công tác kế toán vốn bằng tiền của khách sạn phương trang

Có nhiều nguyên nhân khác nhau dẫn đến trình trạng đó nhng nguyên nhân chủ yếu đó là do nguồn vốn của khách sạn thấp nên việc kinh doanh dịch vụ đơn lẻ, hơn nữa trong những năm khách sạn

Lời mở đầu

Hiệu quả sản xuất kinh doanh là vấn đề sống còn của các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp du lịch khách sạn nói riêng Trong điều kiện nền kinh tế nớc ta đang trên đà phát triển theo cơ chế thị trờng thì để tiến hành hoạt động kinh doanh bất kì một doanh nghiệp nào cũng phải có một lợng vốn tiền tệ nhất định Muốn đứng vững trong cơ chế thi trờng cạnh tranh gay gắt thì đỏi hỏi mỗi doanh nghiệp cần phải biết đánh giá, phát triển các hoạt động sản xuất kinh doanh,phát triển các mặt mạnh của mình.Từ đó đa ra các phơng hớng, biện pháp nhằm phát huy điểm mạnh, khắc phục điểm yếu để đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất

Để thực hiện đợc những điều đó thì doanh nghiệp phải quan tâm đến tất cả các yếu tố trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình Trong quá trình

đó thì quản lí vốn kinh doanh là một vấn đề nan giải Để sử dụng hiệu quả ợng vốn bỏ ra, doanh nghiệp phải nắm vững các kiến thức, tổ chức và quản lý tốt công tác tài chính của doanh nghiệp Kế toán với chức năng là công cụ quản lý, phải tính toán và tổ chức nh thế nào để đáp ứng nhu cầu trên

l-Xuất phát từ thực tế nh vậy và với mục đích nhằm củng cố thêm kiến thức, lý luận, tiếp cận thực tiễn, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, chuyên nghành, đồng thời rèn luyện kĩ năng giao tiếp, tạo cơ sở vững chắc cho kì thi tốt nhgiệp và việc học tập sau này Qua thời gian thực tập tại khách sạn Phơng Trang em xin làm báo cáo thực tập về đề tài “vốn bằng tiền” của doanh nghiệp

du lịch khách sạn Qua đây em đã thấy đợc thuận lợi cũng nh khó khăn của các doanh nghiệp trong việc sử dụng vốn

Với đề tài này em đã tìm hiểu và nghiên cứu rút ra những kinh nghiệm hiểu biết cho bản thân đồng thời bày tỏ một vài ý kiến hy vọng sẽ có thể giúp ích cho hoạt động kinh doanh của khách sạn trong thời gian tới

Nội dung báo có của em ngoài lời mở đầu và kết luận, chuyên đề của em gồm

3 chơng:

Phần I: Khái quát về quá trình thành lập của khách sạn Phơng Trang

Phần II: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền của khách sạn Phơng Trang

Phần III: Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền của khách sạn Phơng Trang

Phần I Khái quát về quá trình thành lập của khách

sạn Phơng Trang 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của khách sạn.

Khách sạn PhơngTrang thuộc xã Quỳnh Phơng –Quỳnh Lu tỉnh Nghệ

An, khách sạn đợc xây dựng vào cuối năm 1999 trên bờ biển thuộc địa phận xã Quỳnh Phơng và đợc hoàn thành vào 27-11-2000 khách sạn bắt đầu hoạt

động vào ngày15-11-2001 lúc đầu với số vốn ít ỏi chỉ với 1.227.000.000, khách sạn chỉ có 16 buồng phòng, 6 lao động và chỉ kinh doanh một loại hình dịch vụ duy nhất là lu trú Việc kinh doanh gặp nhiều khó khăn, lợt khách du lịch đến với khách sạn là quá ít Có nhiều nguyên nhân khác nhau dẫn đến trình trạng đó nhng nguyên nhân chủ yếu đó là do nguồn vốn của khách sạn thấp nên việc kinh doanh dịch vụ đơn lẻ, hơn nữa trong những năm khách sạn mới hoạt động thì nghành du lịch ở nớc ta cha thực sự phát triển, đội ngũ nhân viên thì cha có kinh nghiệm, trình độ cha cao dẫn đến chất lợng dịch vụ cha thật sự tốt, cha đáp ứng đợc nhu cầu của khách hàng Doanh thu kinh doanh không cao, trong 2 năm 2001 và 2002 hiệu quả kinh doanh của khách sạn không cao, trong hai năm đó thì hầu nh khách sạn kinh doanh không có lời thành công lắm thì thu chỉ vừa đủ chi

Qua hai năm làm ăn không mấy hiệu quả với quyết tâm làm giàu và kinh nghiệm đúc rút đợc, giám đốc khách sạn quyết định huy động thêm vốn

để mở rộng quy mô khách sạn Cụ thể là đã xây thêm đợc 10 buồng phòng giành cho dịch vụ lu trú, một quầy barvowis mục đích tăng doanh thu cho khách sạn, ngoài ra khách sạn còn tạo điều kiện cho nhân viên đợc đào tạo nhằm nâng cao trình độ, kiến thức và nghiệp vụ nhằm cải thiện chất lợng dịch

vụ đáp ứng nhu cầu của khách du lịch Qua thời gian xây dựng, tu bổ khách sạn trở nên khang trang hơn Cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trờng với chính sách mở cửa, tốc độ kinh tế không ngừng tăng nhanh, nghành du lịch cũng phát triển không kém nhằm thoả mãn nhu cầu của khách hàng

Trong những năm gần đây du lịch là nghành kinh tế mũi nhọn của nớc ta Vì vậy cùng với sự phát triển chung của nghành du lịch thì hiệu quả kinh doanh của khách sạn trong những năm tiếp theo khả quan hơn nhiều Doanh thu của khách sạn đã tăng đáng kể, cụ thể:

+ Năm 2004 doanh thu của khách sạn đạt 1.832.560.000 đạt 43,7% so với kế hoạch đề ra

+ Năm 2005 doanh thu của khách sạn đạt 2.053.000.000 đạt 48,2% so với kế hoạch đề ra , tăng 220.440.000 tơng ứng với 12% đây là một bớc tiến thuận lợi tạo đà phát triển cho những năm tiếp theo

Việc kinh doanh đang trên đà thuận lợi nắm bắt đợc thị trờng và nhu cầu của khách du lịch và với lợng vốn tích luỹ đợc trong mấy năm làm ăn có hiệu quả Cuối năm 2005 giám đốc khách sạn mạnh dạn đầu t xây dựng thêm

4 buồng phòng nâng tổng số buồng phòng giành cho dịch vụ lu trú là 30, khách sạn còn xây thêm 1 sân chơi giành cho thiếu nhi, 3 bàn giành cho môn bóng bàn, trồng thêm nhiều cây cảnh, bồn hoa nhằm tạo cảnh quan cho khách sạn và để tạo cảm giác thoải mái cho khách du lịch Vì khách sạn ở gần biển nên khách sạn kinh doanh thuận lợi nhất là vào mùa hè và mùa xuân bởi vì mùa này ở địa phơng có lễ hội “ Đền Cờn”, còn những mùa khác thì khách du lịch có nhng rất ít và thời gian rảnh rỗi là rất nhiều Trớc thực tế đó thì khách sạn đã xây thêm một nhà hàng ngay bên cạnh khách sạn để kinh doanh dịch

vụ ăn uống và có thêm một hội trờng để giành cho dịch vụ cho thuê nhận đặt tiệc cới, sinh nhật, tiệc tùng, liên hoan , hội hè… Từ đó tạo sự đa dạng cho dịch vụ, với sự đầu t đúng đắn đó thì doanh thu của khách sạn đã tăng một cách nhanh chóng cụ thể:

+ Năm 2006 doanh thu của khách sạn đạt 3.972.147.66 hiệu quả kinh tế tăng cao nguồn vốn của khách sạn có là 4.074.580.000

+ Năm2007 doanh thu của khách sạn đạt 4.183.564.118 tăng 5.32% so với năm 2006 , theo đó vốn kinh doanh mà khách sạn có năm 2007 là

4.253.632.000 tăng 5,82% so với năm 2006 Sở dĩ có đợc kết quả nh vậy là vì giá cả dịch vụ phải chăng, chất lợng dịch vụ đợc nâng cao, số lợng nhân viên khách sạn khá đông gồm 27 ngời với trình độ chuyên môn tơng đối cao, khách sạn đã thu hút hàng trăm lợt khách du lịch mỗi năm, cả trong nớc và nớc ngoài, ngoài ra còn nhiều khoản thu nhập khác từ nhà hàng, từ dịch vụ cho thuê hội trờng Tuy chỉ là một khách sạn nhỏ với 30 buồng phòng, nguồn…vốn cha thật sự cao, nhng cùng với sự phát triển của nền kinh tế cùng với sự quản lý và sử dụng vốn một cách hợp lý khách sạn đã tự khẳng định mình, hiệu quả kinh doanh của khách sạn tuy cha đáp ứng đợc yêu cầu đề ra nhng đó cũng là kết quả đáng khích lệ Với những gì khách sạn đã đạt đợc thì kế hoạch năm 2008 của khách sạn có mục tiêu cao hơn Năm 2008 khách sạn đã đề ra chỉ tiêu về doanh thu là 5.012.572.000 nếu đạt đợc con số này thì doanh thu của khách sạn năm 2008 sẽ tăng 19,8% so với năm 2007 Mà theo số liệu có

đợc thì 6 tháng đầu năm 2008 doanh thu của khách sạn đã đạt 2.078.825.391

đạt 41,47% so với chỉ tiêu mà khách sạn đề ra, khả năng khách sạn hoàn thành trên 50% so với chỉ tiêu là rất cao nhng hoàn thành chỉ tiêu thì cha đợc Bởi vì

6 tháng cuối năm thời tiết sẽ khắc nghiệt hơn, lại đúng vào mùa ma bão nên tình hình kinh doanh của khách sạn trong thời gian này sẽ gặp nhiều khó khăn hơn, nhng với kết quả đó thì dự đoán khách sạn có thể hoàn thành >60% so với chỉ tiêu nếu nh vậy thì đây không phải là thành công nhỏ của khách sạn nó

sẽ là cơ sở thuận lợi cho việc kinh doanh ở những năm tiếp theo Ngoài kế hoạch về doanh thu đạt đợc thì khách sạn còn đề ra kế hoạch là cần phải thu hết số nợ để bảo đảm nguồn vốn từ đó lấy vốn để trả nợ còn thiếu cho khách hàng Khách sạn cũng có một số dự kiến về nhân sự cho năm 2008 đó là tuyển thêm 5 nhân viên, trong đó thì có 3 nhân viên phục vụ buồng phòng vì số lợng nhân viên buồng phòng vẫn cha đủ, 2 nhân viên chạy bàn ở nhà hàng và khách sạn cần tuyển thêm 1 nhân viên biết tiếng Trung vì lợng khách Trung Quốc

đến khách sạn là khá nhiều

Là một doanh nghiệp du lịch khách sạn, với mục đích muốn đem lại sự thoải mái cho khách hàng mỗi khi sử dụng các sản phẩm dịch vụ của khách sạn, khách sạn đã cố gắng cải thiện nâng cao chất lợng dịch vụ, bằng năng lực chuyên môn và lòng nhiệt tình của giám đốc và ban quản lý khách sạn cùng toàn thể nhân viên trong khách sạn, đã nghiên cứu và thay đổi mô hình quản

lý, từng bớc mở rộng nguồn vốn kinh doanh, tăng lợt khách du lịch, tăng dần lợt dịch vụ đợc tiêu thụ từ đó tăng doanh thu cho khách sạn tong từng năm

Trong kinh doanh thì không thể tránh khỏi rủi ro, mà nhất là kinh doanh trong nghành nghề du lịch thì mức độ rủi ro lại càng cao, vì trong du lịch thì tính mùa vụ diễn ra rất rõ rệt, hơn nữa trong du lịch thì quá trình tiêu thụ sản phẩm và quá trình sản xuất gần nh trùng nhau nên rất khó khăn trong việc kiểm tra giám sát của ban quản lý khách sạn vì vậy đôi khi gây cảm giác không thoải mái cho khách hàng ảnh hởng đến kinh doanh của doanh nghiệp Tuy vậy nhờ sự cố gắng quyết tâm của cả tập thể cán bộ nhân viên trong khách sạn mà trong những năm gần đây hiệu quả sản xuất kinh doanh của khách sạn đã có những bớc chuyển mình đáng khích lệ Hơn nữa khách sạn có một vị trí khá thuận lợi đó là nằm trên bãi biển với di tích lịch sử “ Đền Cờn” nên lợt khách du lịch hàng năm về địa phơng là rất lớn nhất là mùa he và mùa xuân, cộng thêm giá cả dịch vụ phải chăng, chất lợng dịch vụ nâng cao đội ngũ nhân viên nhiệt tình đó cũng là điều kiện thuận lợi cho khách sạn

Vì là một doanh nghiệp t nhân nên việc huy động vốn của khách sạn gặp khá nhiều khó khăn, nhng với lòng quyết tâm và uy tín của mình và sự quản lý sử dụng hợp lý thì vấn đề về vốn của khách sạn đã đợc khắc phục, giúp việc kinh doanh trở nên hiệu quả hơn

1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý của khách sạn.

Để phù hợp với chức năng và nhiệm vụ kinh doanh khách sạn đã xây dựng mô hình tổ chức quản lý sau:

Hình 1.1Trong đó:

+ Giám đốc khách sạn là ngời đứng đầu khách sạn, là phụ trách chung của khách sạn, tổ chức và điều hành công tác tiêu thụ sản phẩm (các dịch vụ), phụ trách công tác tài chính, kế toán và tổ chức hành chính của khách sạn

+ Phó giám đốc khách sạn: phụ trách trực tiếp công tác giao dịch và phụ trách quản lý các bộ phận trong công tác phục vụ khách hàng đó là các bộ phận bếp, buồng phòng, bàn bar, lễ tân, tham mu góp ý kiến cho giám đốc về các công tác tiêu thụ sản phẩm, xây dựng và lập kế hoạch theo các đơn đặt hàng của khách, nghiên cứu mở rộng thị trờng, thờng xuyên nắm bắt thông tin, nhu cầu của khách hàng, để có những quyết định đúng đắn phù hợp với cơ chế thi trờng

+ Phòng kế toán tài chính: theo dõi tình hình tài chính của khách sạn, tổng hợp các biện pháp, phơng hớng hợp lý mhằm thu hút, tạo lập, sử dụng một cách phù hợp các nguồn tài chính của khách sạn, giúp trực tiếp cho giám

Giám đốc

kế toán

Kế toán tiêu thụ tài chínhKế toán

đốc trong công tác quản lý nguồn vốn, các sổ sách liên quan đến công tác tài chính kế toán, tổ chức và điều hành công tác của kế toán tiêu thụ và kế toán tài chính.

+ Kế toán tiêu thụ: có trách nhiệm tổng hợp và báo cáo tình hình tiêu thụ tại các bộ phận, theo dõi tình hình thanh toán nợ của khách hàng

+ Kế toán tài chính: có nhiệm vụ lấy kết quả tiêu thụ tại các bộ phận từ

kế toán tiêu thụ và lập báo cáo tài chính về kết quả hoạt động kinh doanh của khách sạn, từ đó lập báo cáo kế hoạch cho năm tiếp theo theo yêu cầu của ban lãnh đạo khách sạn

Nhìn chung thì bộ máy tổ chức quản lý của khách sạn gọn nhẹ, hợp lý thuận lợi cho việc điều hành quản lý công tác kinh doanh và nó có ảnh hởng rất lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của khách sạn, nhờ có một bộ máy tổ chức quản lý tốt mà khách sạn đã có những thành công đáng kể trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình

1.3 Thuận lợi và khó khăn trong hoạt động kinh doanh của khách sạn

Qua 8 năm hình thành và phát triển, tuy bớc đầu khách sạn gặp không ít khó khăn, gian nan, thử thách, những với sự quyết tâm của giám đốc, cộng sự nhiệt tình của tập thể nhân viên khách sạn, khách sạn đã không ngừng nỗ lực, cố gắn vơn lên có những thành công đáng kể

+ Thuận lợi:

- Khách sạn đã đảm bảo đợc lợng vốn nhất định yêu cầu của hoạt động kinh doanh

- Khách sạn đã không ngừng thay đổi phơng pháp quản lý vốn

- Đảm bảo cho khách sạn có thể bảo tồn lợng vốn bỏ ra để kinh doanh

- Khách sạn thờng xuyên sửa chữa, thay thế các máy móc, thiết bị, cũ bằng máy móc thiết bị mới nên hiệu quả kinh doanh tơng đối tốt

+ Khó khăn:

- Việc huy động vốn gặp nhiều khó khăn phải vay thêm nguồn vốn của ngân hàng.

Khách sạn phải trả các khoản nợ của năm trớc nh năm 2007 phải trả nợ 463.653.000 và vẫn cha thu hồi đợc nợ Nên vấn đề này ảnh hởng đến việc kinh doanh, khách sạn cần phải giải quyết triệt để vấn đề này

- Hiệu quả sử dụng vốn cha cao nên mức tăng lợi nhuận cha đáng kể

Phần II: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền

của khách sạn phơng trang 2.1 Khái niệm

- Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản ngân hàng ( Tiền mặt, quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển) Đợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán

để thực hiện việc mua sắm tài sản hay trang trải các khoản chi phí của doanh nghiệp

2.1.1 Nhiệm vụ

- Phản ánh chính xác, đầy đủ kịp thời số hiện có và tình hình biến động các loại tiền của doanh nghiệp Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển

2.2 Kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

2.2.1 tài khoản sử dụng

Để theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng, giảm tài sản bằng tiền và các khoản phải thu kế toán sử dụng các tài khoản:

a Tài khoản 111: Tiền mặt

Tài khoản 111 tiền mặt: Phản ánh các loại tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, kim quý, đá quý nhập quỹ

b Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng

Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng: Phản ánh các loại tiền gửi tại ngân hàng của doanh nghiệp tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim quý, đá quý nhập quỹ

c Tài khoản 113: Tiền đang chuyển

Phản ánh các loại tiền của doanh nghiệp để nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nớc hoặc đã gửi vào bu điện để chuyển cho ngân hàng

2.2.2 Kế toán các nghiệp vụ kinh tế

2.2.2.1 Kế toán tiền mặt

Kế toán tình hình biến động tiền Việt Nam

- Tiền Việt Nam tăng, giảm do nhiều nguyên nhân và đợc theo dõi theo tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam, kế toán căn cứ vào các nghiệp vụ cụ thể để nghi sổ

Kế toán tình hình biến động ngoại tệ và chênh lệch tỷ giá hối đoái.

Đối với các đơn vị sản xuất kinh doanh, khi phát sinh các nghiệp vụ về thu chi ngoại tệ kế toán phải thực hiện nghi sổ kế toán và lập báo cáo kế toán bằng

đơn vị thống nhất là đồng ngân hàng Việt Nam

+ Đối với bên nợ của các tài khoản phản ánh vốn bằng tiền, bên nợ của các tài khoản phản ánh nợ phải thu và các tài khoản phản ánh tài sản: doanh thu, chi phí, khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế tài chính bằng ngoại tệ thì phải nghi sổ kế toán theo tỷ giá giao dịch

+ Đối với bên có của các tài khoản phản ánh vốn bằng tiền, khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế tài chính bằng ngoại tệ thì phải ghi sổ theo tỷ giá xuất quỹ ( tỷ giá xuất quỹ có thể xác định theo các phơng pháp):

- Nhập trớc - xuất trớc

- Nhập sau – xuất trớc

- Đơn giá bình quân gia quyền

Cuối kỳ doanh nghiệp phải đánh giá lại số d tài khoản 111 có gốc ngoại tệ theo tỷ giá ở thời điểm cuối năm tài chính (tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng), nếu có chênh lệch tỷ giá thì khoản chênh lệch đợc nghi vào tài khoản 413 “Chênh lệch

Kết cấu: Bên Nợ: Các khoản tăng tiền gửi

Bên Có: Các khoản giảm tiền gửi

Số d bên nợ: Số tiền gửi hiện có ở các ngân hàng

TK 112 có 3 tài khoản cấp 2: