Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH tân hồng

LI M U Lý chn ti Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nh thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nớc mà đợc mở rộng, tăng cờng hợp tác với nhiều nớc giới Do dó quy mô kết cấu vốn tiền vô đa dạng phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hởng đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhng chúng có mối quan hệ hữu gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thông tin kế toán thông tin tính hai mặt tợng, trình: vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu đợc kết trình có tính hai mặt: thông tin kiểm tra Do việc tổ kế toán vốn tiền nhằm đa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt đợc thông tin kinh tế càn thiết đa định tối u nhất: đầu t, chi tiêu tơng lai nh Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ sổ sách tình hình lu chuyển tiền tệ, qua biết đợc hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nớc ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp đặc biệt Doanh nghiệp nhà nớc, hiệu sử dụng vốn đầu t nói chung vốn tiền nói riêng thấp cha khai thác hết đợc hiệu tiềm sử dung chúng kinh tế thị trờng để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài Xut phỏt t nhng trờn v thụng qua mt thi gia thc kt hp vi nhng kin thc ó hc em i sõu vo nghiờn cu ti " Hch toỏn k toỏn bng tin ti cụng ty TNHH Tõn Hng" Mc ớch nghiờn cu Tng hp nhng kin thc ó hc ti trng, dng vo thc tin nhm cng c v tớch ly kin thc ó hc i tng v phm vi nghiờn cu _ i tng nghiờn cu : L cụng tỏc nghiờn cu bng tin ti cụng ty TNHH Tõn Hng _ Phm vi khụng gian : ti c nghiờn cu bng tin taih cụng ty TNHH Tõn Hng _ Phm vi thi gian : S liu s dng ti Phng phỏp nghiờn cu ti hon thnh ti ny em ó s dng nhng phng phpas _ Phng phỏp thu thp thụng tin v th hin thụng tin + iu tra thng kờ phũng k toỏn v cỏc phũng liờn quan, phng nhng ngi cú trỏch nhim liờn quan + Thu thp thụng tin trờn cỏc ti liu ó cụng b th hin h thng lý lun + Th hin thụng tin ch yu trờn bng biu _ Phng phỏp hch toỏn k toỏn + Phng phỏp chng t v kim kờ + H thng ti khon v s ghi chộp + Phng phỏp bng biu cõn i Kt cu ti ti gm cú chng Chng : Lý lun chung v t chc k toỏn bng tin doanh nghip Chng : Thc trng t chc k toỏn bng tin ti cụng ty TNHH Tõn Hng Chng : Bin phỏp hon thin t chc k toỏn bng tin ti cụng ty TNHH Tõn Hng CHNG : Lí LUN CHUNG V T CHC KTON VN BNG TIN TRONG DOANH NGHIP 1.1 Tng quan v bng tin doanh nghip 1.1.1 Khỏi nim v c im bng tin doanh nghip - Vốn tiền l ton b hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu, tồn dới hình thức giá trị v thực chức ph ơng tiện toán sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền l loại t i sản m doanh nghiệp no có v sử dụng Đ ặc điểm Vốn tiền: Trong trình sản xuất kinh doanh, Vốn tiền vừa đợc sử dụng để áp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật t hng hoá, sản xuất kinh doanh, vừa l kết qủa việc mua bán ho c thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mô Vốn tiền l loại vốn òi hỏi doanh nghiệp quản lý chặt chẽ Và Vốn tiền có tính luân chuyển cao nên l đối tợng gian lận v ăn cắp Nó đòi hỏi việc sử dụng Vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ thống Nh Nớc 1.1.2 Phõn loi Vn bng tin doanh nghip - Vốn tiền Doanh nghiệp bao gồm: + Tiền mặt: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vng bạc đá quý, kim khí quý, ngân phiếu đuợc giữ két doanh nghiệp phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hng ngy sản xuất kinh doanh + Tiền gửi ngân hng: l tiền Việt Nam, ngoại tệ, vng bạc, đá quý, kim khí quý m doanh nghiệp gửi ti khoản doanh nghiệp ngân hng + Tiền chuyển: l tiền trình vận động để hình thnh chức phơng tiện toán, trình vận động từ trạng thái ny sang trạng thái khác 1.1.3 Vai trũ ca Vn bng tin doanh nghip Công tác kế toán Vốn tiền có vai trò quan trọng v thiếu doanh nghiệp: - Cung cấp thông tin cách kịp thời, xác v kiểm tra hoạt động kinh tế ti doanh nghiệp Từ đó, giúp doanh nghiệp đ a định xác, phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận - Đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí,nhằm đảm bảo công tác sản xuất kinh doanh đợc liên tục , đem lại hiệu cao cho doanh nghiệp 1.2 K toỏn Vn bng tin doanh nghip 1.2.1 K toỏn tin mt ti qu Mọi doanh nghiệp có lợng tiền mặt quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hng ngy sản xuất kinh doanh Thông th ờng tiền giữ doanh nghiệp bao gồm: Giấy bạc Ngân hng Việt Nam, loại ngoại tệ , ngân phiếu Để hạch toán xác tiền mặt, tiền mặt quỹ doanh nghiệp đợc tập trung quỹ, nghiệp vụ có liên quan đến thu chi tiền mặt, quản lý v bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Pháp lệnh kế toán, thống kê, nghiêm cấm thủ quỹ không đợc trực tiếp mua bán hng hoá, tiếp, không đợc kiêm nhiệm công tác kế toán 1.2.1.1 Chng t s dng - Phiếu chi - Biên lai thu tiền - Giấy đề nghị toán - Giấy tạm ứng - Biên kiểm kê quỹ - Các chứng từ có liên quan Việc thu chi tiền mặt quỹ phải có lệnh thu - chi Lệnh thu chi n y phải có chữ ký giám đốc (hoặc ngời uỷ quyền) v kế toán trởng Trên sở lệnh thu chi kế toán tiến hnh lập phiếu thu-chi Thủ quỹ sau nhận đ ợc phiếu thu - chi tiến hnh thu chi theo chứng từ Sau thực xong việc thu chi thủ quỹ ký tên đóng dấu Đã thu tiền Đã chi tiền phiếu thu - chi đó, đồng thời sử dụng phiếu thu-chi để ghi v o sổ quỹ tiền mặt kiêm báo cáo quỹ Cuối ngy thủ quỹ kiểm tra lại tiền quỹ, đối chiếu với báo cáo quỹ nộp báo cáo quỹ v chứng từ khác cho kế toán Phiếu thu - chi đ ợc lập thnh liên, ghi đầy đủ nội dung bên v có đủ chữ ký ng ời lập phiếu, kế toán trởng, giám đốc.Thủ quỹ giữ lại liên, liên giao cho ngời nộp tiền ngời nhận tiền, liên lu nơi lập phiếu 1.2.1.2 Ti khon s dng Ti khoản dùng để hạch toán tiền mặt quỹ l TK 111 Tiền mặt TK n y có nội dung v kết cấu nh sau: TK111 - Các khoản tiền mặt ngoại tệ,vàng bạcnhập quỹ - Số tiền mặt thừa phát kiểm kê - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối kỳ - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạcxuất quỹ - Số tiền mặt thiếu hụt phát kiểm kê - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối kỳ * Số d: Số tiền mặt tồn quỹ có *Ti khoản 111 - Tiền mặt có tài khoản cấp 2: +TK 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt + TK 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu chi, tăng giảm tồn quỹ ngoại tệ quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi đồng Việt Nam + TK 1113 - Vng bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập xuất tồn quỹ 1.2.1.3 Phng phỏp k toỏn cỏc nghip v kinh t ch yu Kế toán nghiệp vụ kinh tế làm tăng tiền mặt: (1) Nhập quỹ tiền mặt tiền gửi ngân hng, ghi: Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 112- Tiền gửi ngân hng (2) Thu tiền bán sản phẩm, hng hóa, cung cấp dịch vụ nhập quỹ tiền mặt đơn vị, ghi: Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp Có TK 511- Doanh thu bán hng, cung cấp dịch vụ Có TK 512- Doanh thu bán hng nội (3) Khi phát sinh khoản doanh thu hoạt động ti chính, khoản thu nhập khác tiền mặt nhập quỹ, ghi: Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp Có TK 515- Doanh thu hoạt động ti Có TK 711- Thu nhập khác (4) Thu hồi khoản nợ phải thu v nhập quỹ tiền mặt doanh nghiệp, ghi: Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 131- Phải thu khách hng Có TK 136- Phải thu nội Có TK 138- Phải thu khác Có TK 141- Tạm ứng (5) Thu hồi khoản đầu t ngắn hạn, ký cợc ký quỹ, thu hồi khoản cho vay nhập quỹ, ghi: Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 121- Đầu t chứng khoán ngắn hạn Có TK 128- Đầu t ngắn hạn khác Có TK 138- Phải thu khác Có TK 144- Cầm cố, ký quỹ, ký cợc ngắn hạn Có TK 244- Ký cợc, ký quỹ dài hạn Có TK 228- Đầu t di hạn khác (6) Nhận ký quỹ, ký cợc đơn vị khác tiền mặt, ghi; Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (Khoản ký cợc, ký quỹ ngắn hạn) Có TK 334- Nhận ký cợc ký quỹ dài hạn (7) Khi nhận đợc vốn đợc giao, nhận vốn góp tiền mặt, ghi: Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 411- Nguồn vốn kinh doanh (8) Khi nhận đợc tiền Ngân sách Nhà nớc toán khoản trợ cấp, trợ giá tiền mặt, ghi: Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 333- Thuế v khoản phải nộp Nh nớc Kế toán nghiệp vụ làm giảm tiền mặt: (1) Xuất quỹ tiền mặt gửi vo ti khoản ngân hng, ghi: Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hng Có TK 111 - Tiền mặt (2) Xuất quỹ tiền mặt mua chứng khoán ngắn hạn, d i hạn, đầu t vo công ty con, công ty liên kết, góp vốn liên doanh, ghi: Nợ TK 121, 221, 222, 223, 228 Có TK 111- Tiền mặt (3) Xuất quỹ tiền mặt đem ký quỹ, ký cợc, ghi: Nợ TK 144, 244 Có TK 111- Tiền mặt (4) Xuất quỹ tiền mặt mua TSCĐ: Nợ TK 211, 213 (Giá mua cha có thuế GTGT) Nợ TK 133 (Thuế GTGT đợc khấu trừ) Có TK 111 - Tiền mặt Nếu TSCĐ mua sắm nguồn vốn đầu t XDCB quỹ đầu t phát triển đợc dùng vo sản xuất kinh doanh, kế toán ghi tăng nguồn vốn kinh doanh, toán vốn đầu t xây dựng đợc duyệt, ghi: Nợ TK 441, 414, Có TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh (5) Xuất quỹ tiền mặt mua nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, h ng hoá nhập kho để dùng vo sản xuất kinh doanh hng hoá thuộc đối t ợng chịu thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, ghi: Nợ TK 214 - XDCB dở dang Nợ TK 133 - Thuế GTGT đợc khấu trừ (1332) Có TK111 - Tiền mặt (6) Xuất quỹ tiền mặt mua nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, hng hoá nhập kho để dùng vo sản xuất kinh doanh hng hoá, dịch vụ thuộc đối t ợng chịu thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ (theo phơng pháp kê khai thờng xuyên), ghi: Nợ TK 152, 153, 157 Nợ TK 156- Hng hoá(Giá mua cha có thuế GTGT) Nợ TK 133- Thuế GTGT đợc khấu trừ ( 1331) Có TK 111 - Tiền mặt (7) Xuất quỹ tiền mặt mua vật t, hng hoá dùng vo sản xuất kinh doanh hng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT theo ph ơng pháp khấu trừ, nhập kho (theo phơng pháp kiểm kê định kỳ), ghi: Nợ TK 611- Mua hng(6111,6112) Nợ TK 133 - Thuế GTGT đợc khấu trừ ( 1331) Có TK 111 - Tiền mặt (8) Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ mua nguyên vật liệu sử dụng vo sản xuất kinh doanh hng hoá, dịch vụ thuộc đối t ợng chịu thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ tiền mặt phát sinh kỳ, ghi: Nợ TK 621, 623, 627, 641, 642, Nợ TK 133 - Thuế GTGT đợc khấu trừ (1331) Có TK 111 - Tiền mặt (9) Xuất quỹ tiền mặt sử dụng cho hoạt động ti chính, hoạt động khác, ghi: Nợ TK 635, 811, Nợ TK 133 - Thuế GTGT đợc khấu trừ (nếu có) Có TK 111 - Tiền mặt (10) Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê cha xác định nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 - Phải thu khác Có TK 111 - Tiền mặt Sơ đồ tổng hợp thể trình hạch toán thu chi bảng tiền mặt TK111 TK112 Rút tiền gửi NH nhập quỹ TK 511, 512 TK515 Nộp tiền mặt vào ngân hàng Thu tin bán hng Thu từ hoạt động tài TK 711 Thu khác TK 131 Khách hàng trả nợ ứng trớc TK411,441 412444411, 441 Mua vật t,hàng hoá Nhận vốn chủ sở hữu Trả nợ, ứng trớc tiền cho ngời bán TK 112 TK 331 Thanh toán thuế GTGT mua hàng TK133 hoá, vật t TK221,213,217, 241 Mua TSCĐ, BĐS toán chi phí XDCB TK311,315,333,334, 338,341,343 Trả nợ vay, nợ Nhà nớc, CNV, khoản khác TK1121,128,221,222,223,228 TK 411,441 Trả vốn cho chủ sở hữu Thu thuế GTGT nhà Nớc bán hồi hàng, vốndịch đầuvụ t TK 3331 khiThu 1.2.2 K toỏn Tin gi ngõn hng doanh nghip - Trong qúa trình sản xuất kinh doanh, khoản toán doanh nghiệp với quan tổ chức kinh tế khác đợc thực chủ yếu qua ngân hng,đảm bảo cho việc toán vừa an ton, vừa thuận tiện, vừa chấp h nh nghiêm kỷ luật toán với chứng từ gốc kèm theo.Trờng hợp có chênh lệch sổ kế toán doanh nghiệp, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ ngân hng doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hng để đối chiếu xác minh xử lý kịp thời.Nếu đến cuối kỳ cha xác định đợc rõ nguyên nhân chênh lệch kế toán ghi sổ theo giấy báo hay kê Ngân hng Số chênh lệch đợc ghi vo ti khoản chờ xử lý Sang kỳ sau phải tiếp tục kiểm tra đối chiếu tìm nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh lại số liệu dẫ ghi sổ + Trờng hợp doanh nghiệp mở nhiều ti khoản TGNH nhiều ngân hng kế toán phải tổ chức hạch toán chi tiết theo ngân h ng để thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu + Tại đơn vị có phận phụ thuộc cần mở t i khoản chuyên thu, chuyên chi phù hợp để thuận tiện cho công tác giao dịch, toán, kế toán phải mở sổ chi tiết để giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng loại tiền gửi nói 1.2.2.1 Chng t s dng _ Giy bỏo n _ Giy bỏo cú _ Sec 1.2.2.2 Ti khon s dng Kế toán sử dụng ti khoản 112 - Tiền gửi ngân hng có kết cấu v nội dung phản ánh nh sau: TK 112 - Các khoản tin Vit Nam, ngoi t, vng bc ó gi vo Ngân hng - Chênh lch tăng t giá hi ánh giá li *S D: S tin gi hin gi Ngân hng - Các khoản tin Vit Nam, ngoại t, vng bc rút t Ngân hng - Chênh lch gim t giá hối 10 GiấY BO Nợ Ti khon: 0021345762516 Tên ti khon: Ngân hng Ngoi thơng Ngân hng xin chân trng thông báo Ti khon ca quý khách ó c ghi N vi ni dung sau: Kính gi : Công ty TNHH Tõn Hng NGy HiệU lực 07/05/2010 17/03/2012 Số TiềN 150.555.000 LOI TiềN VNĐ DIễN GII Trả tiền mua hàng kỳ trớc S tin vit bng ch: Mt trm nm mi triệu nm trm lm mi lm nghìn ng chn Giao dch viên Kim soát (Ký, h tên) (Ký, h tên) Nghiệp vụ 2: Ngy 25/03, Ngân hng Techcombank thông báo lãi tiền gửi ngân hng số tiền l 700.503đ Nợ TK 112 :700.503 Có TK515 :700.503 Kế toán nhận đợc giấy báo Có BC02287 ngân hng với nội dung: Căn vo giấy báo Nợ, hng ngy kế toán vo Bảng kê tiền gửi theo số phát sinh Có tháng năm 2012 Đến cuối tháng kế toán vo chứng từ ghi sổ số 60 (Phần ghi Có TK 112, Nợ TK khác) Kế toán nhận đợc giấy báo Có BC02287 Ngân hng với nội dung : 42 Ngân hng Techcombank GIY BO Có S: 02287 Kính gi: Công ty TNHH Tõn Hng NGY HiệU LC số TiềN 700.503 Ngân hng xin chân trng thông báo Ti khon ca quý khách ó ghi Có vi ni dung nh sau: LOI TiềN VN DiễN GII Lãi tin gi Ngân25/03/2012 hng S tin vit bng ch: By trm nghìn nm trm linh ba ng chn Giao dch viên (Ký, h tên) Kim soát (Ký, h tên) Công ty TNHH Tõn Hng ụng Hi - Hi An -HP Bảng kê tiền gửi ngân hàng 43 Số phát sinh Có Tháng năm 2012 Chứng từ Ngày Số 04/03 07/03 21/03 Diễn giải Rút tiền gửi Ngân hàng N nhập quỹ tiền mặt Cộng TK Nợ 111 Cộng Có TK 338 Cộng TK Nợ 1388 Thanh toán nợ kỳ trớc GB015 cho công ty xây dựng Hùng Nam Trả tiền cho nhà cung PC61 cấp Cộng TK Nợ 331 Cộng TK Nợ 33311 25/03 19 Trả phí chuyển tiền Ngân hàng C Cộng TK Nợ 6428 Cộng n vi: Cụng ty TNHH Tõn Hng a ch: Số tiền 112N 600.000.000 600.000.000 600.000.000 600.000.000 1.824.000 19.590.471 150.555.000 54.925.855 327.102.433 18.044.860 112C 112T 1.824.000 19.590.471 150.555.000 54.925.85 54.925.85 18.044.86 155.220 1.419.000 967.980.764 672.970.715 150.555.000 121.621.578 155.220 952.220 153.486.440 466.780 141.678.829 Mu s: S02a DNN (Ban hnh theo Q s: 48/2006/Q- BTC Ngy 14/9/2006 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S: 59/03 Trớch yu A Ngy 31 thỏng 03 nm 2012 S hiu ti khon N Cú S tin B C Ghi chỳ D 44 Gi tin vo ngõn hng T 112T 1111 68.000.000 Gi tin vo ngõn hng N 112N 1111 100.000.000 Cỏc khon phi thu khỏc 112N 1388 13.500.000 Thu lói tin gi 112T 515 700.50 Phi thu ca khỏch hng 112N 131 262.125.471 Phi thu ca khỏch hng 112C 131 195.632.565 Phi thu ca khỏch hng 112T 131 87.019.435 x x 726.977.974 Cng x Kốm theo 07 chng t gc Ngy 31 thỏng 03 nm 2012 K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngi lp (Ký, h tờn) n vi: Cụng ty TNHH Tõn Hng a ch: Mu s: S02a DNN (Ban hnh theo Q s: 48/2006/Q- BTC Ngy 14/9/2006 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S: 60/03 Trớch yu A Rỳt tin gi nhp qu TM Ngy 31 thỏng 03 nm 2012 S hiu ti khon N Cú S tin B C 600.000.00 111 112N Ghi chỳ D 45 Cỏc khon phi tr khỏc 338 112C 1.824.000 Cỏc khon phi thu khỏc 1388 112T 19.590.471 Thanh toỏn tin hng 331 112N 54.925.825 Thanh toỏn tin hng 331 112C 150.555.000 Thanh toỏn tin hng 331 112T 121.621.578 Thu GTGT u 33311 112N 18.044.860 Chi phớ DN bng tin khỏc 6428 112C 952.220 Chi phớ DN bng tin khỏc 6428 112T 466.780 x x Cng 967.980.794 x Kốm theo 07 chng t gc Ngy 31 thỏng 03 nm 2012 K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngi lp (Ký, h tờn) Công ty TNHH Tõn Hng ụng Hi - Hi An - Hi Phũng Sổ chi tiết tài khoản 112 Tháng năm 2012 112T Tiền gửi ngân hàng Techcombank Chứng từ Ngày Số Mã CT 01/03 16/03 25/03 Diễn giải D đầu kỳ Gửi tiền vào Ngân hàng T Trả phí vận chuyển Lãi tiền gửi Ngân hàng TK đối ứng 1111 Số tiền Nợ 22.000.000 68.000.000 6428 515 Có 466.780 700.503 46 Khách hàng toán tiền hàng D cuối kỳ 131 37.019.435 36.041.109 Ngy 31 tháng nm 2012 Ngi ghi s K toán trng (Ký, h tên) (Ký, h tên) Cn c vo s chi tit tin gi Ngân hng K toán lp s tng hp tin gi Ngân hng Công ty TNHH Tõn Hng ụng Hi - Hi An - Hi Phũng Sổ tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng Tháng 3năm 2012 STT Tên NH Ngân hàng Ngoại thơng Ngân hàng Công thơng Ngân hàng Techcombank Cộng Mã NH Số d đầu kỳ Nợ Có Số phát sinh Nợ Có Số d cuối kỳ Nợ Có 112 N 320.143.443 375.625.471 672.970.685 22.798.199 112 C 40.000.000 195.632.565 153.331.220 82.301.345 112 T 22.000.000 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) 155.719.93 141.678.82 36.041.109 726.977.974 967.980.764 141.140.653 Ngy 31 tháng nm 2012 Kế toán trởng (Ký, họ tên) 47 Căn vo chứng từ ghi sổ số 59, số 60 Kế toán vo số Cái TK 1121 Công ty TNHH Tõn Hng Mu s S02c1 - DN ụng Hi - Hi an - Hi Phũng Q s 48/2006/Q - BTC Ngy 14/09/2006 ca BTC Sổ TK 1121 Tiền gửi ngân hàng Năm 2012 ĐVT: đồng TK 112 T 112 N 112 N 112 T 112 N 112 C 112 T 112N 112 C 112 T 112 N 112 C 112 T 112 N 112 C 112 T Chứng từ Số Ngày 59 31/3 60 31/3 Diễn giải Số d đầu tháng Số d đầu tháng Gửi tiền vào ngân hàng T Gửi tiền vào ngân hàng N Các khoản phải thu khác Thu lãi tiền gửi Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng Rút tiền gửi nhập quỹ TM Các khoản phải trả khác Các khoản phải thu khác Thanh toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Thuế GTGT đầu Chi phí DN tiền khác Chi phí DN tiền khác Cộng số phát sinh tháng Số d cuối kỳ Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Số tiền Nợ 512.245.492 1111 1111 1388 515 131 131 131 1111 338 1388 331 331 331 33311 6428 6428 382.143.443 68.000.000 100.000.000 13.500.000 700.503 262.125.471 195.632.565 87.019.435 726.977.974 Có 600.000.000 1.824.000 19.590.471 54.955.825 150.555.000 121.621.578 18.044.860 955.220 466.780 967.980.764 141.140.623 Ngày 31 tháng nm 2012 Kế toán trởng (Ký, họ tên) 48 2.3 ỏnh giỏ cụng tỏc k toỏn bng tin ti cụng ty TNHH Tõn Hng 2.3.1 u im - Công ty xây dựng máy quản lý v máy kế toán cách khoa học, linh hoạt, phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trờng Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo hình thức tập trung tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo, đảm bảo lãnh đạo tập trung kế toán trởng nh đạo kịp thời lãnh đạo Công ty ton hoạt động sản xuất kinh doanh - Công ty có đội ngũ kế toán giu kinh nghiệm, có trình độ cao, l m việc nhiệt tình v xử lý nhạy bén nghiệp vụ kinh tế phát sinh v tổng hợp thông tin kế toán Từ công việc hạch tooán ban đầu đến việc kiểm tra hợp lý hợp lệ chứng từ đợc tiến hnh cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh cách trung thực, hợp lý, rõ rng,dễ hiểu.Các số liệu sau đ ợc tổng hợp kế toán tổng hợp đợc kiểm tra kế toán trởng - Bên cạnh việc chấp hnh quy định v chế độ quản lý, công ty thực tốt trình lu thông tiền tệ hnh Nh nớc nh: + Mọi biến động Vốn tiền phải lm đủ thủ tục v có chứng từ gốc hợp lệ +Sử dụng chi tiêu vốn tiền mục đích, chế độ, đạt hiệu - Vệc giữ gìn v bảo quản tiền mặt két đ ợc đảm bảo tính an ton cao.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc cập nhật hng ngy nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Công tác kế toán tổng hợp đợc đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tợng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động Vốn tiền - Việc xuất nhập quỹ có chứng từ hợp lý, có đủ chữ ký giám đốc, kế toán trởng, Vì vậy, không xảy tợng lãng phí, tham ô, đảm bảo khoản chi hợp lý, có mục đích rõ rng - Sổ sách kế toán đợc lập v ghi chép rõ rng ,rnh mạch.Việc lu trữ thông tin v lập sổ sách kế toán đ ợc thực máy vi tính nên giảm đợc phức tạp v khối lợng sổ sách Công tác tổ chức kế toán Vốn tiền l quan trọng doanh nghiệp trẻ phát triển lên Trên đay l số nhận xét u điểm Công ty TNHH Tõn Hng nói chung v phòng kế toán nói riêng việc tìm đ ờng có tính hiệu kinh doanh 2.3.2 Hn ch Bên cạnh u điểm, thnh m công ty đạt đợc công ty tránh khỏi vớng mắc sau: 49 - Việc tập hợp sổ sách kế toán công ty nhiều lúc chậm chễ, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thờng không thời hạn gây ảnh hởng cho việc định nh quản lý - Báo cáo lu chuyển tiền tệ l báo cáo ti phản ánh khoản thu v chi tiền chu kỳ doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu t, hoạt động ti Thông qua chủ doanh nghiệp dự đoán đợc lợng tiền mang lại từ hoạt động tơng lai Nh quản lý thấy đ ợc khẳ toán kỳ hoạt động tới Vì quan trọng m hầu hết doanh nghiệp lập báo cáo l u chuyển tiền tệ ny Nhng công ty cha sử dụng vai trò báo cáo ny CHNG MT S í KIN NHM HON THIN T CHC CễNG TC K TON VN BNG TIN TI CễNG TY TNHH TN HNG nh hng phỏt trin doanh nghip thi gian ti 3.1.1 Thun li _ Trỡnh , nng lc ca cỏn b, cụng nhõn viờn nhng nm qua c nõng cao, tớch ly c nhiu kinh nghim c bit l kh nng cụng ngh mi 50 cú tớnh nng k thut v phc cụng ngh cao Do ú ó ỏp ng yờu cu nhim v mc cao hn nhng nm trc _ Cụng ty ó hon thin cỏc c s h tng, trang thit b hin i ỏp ng vic qun lý mt cỏch hiu qu _ Cụng ty ó to c mt s khỏch hng truyn thng, to c uy tớn v nng lc, cụng ngh, cht lng sn phm th trng Hi Phũng v cỏc tnh lõn cn 3.1.2 Khú khn _ Giỏ c vt t, nguyờn liờu, in, nc nhng nm qua tng cao, gõy khú khn cho doanh nghip vic h giỏ thnh sn phm _ Th trng kinh t nhng nm qua khụng c kh quan nht l lnh vc xõy dng dn n sc tiờu th hng húa thp, hng tn kho ng nhiu lm cho doanh nghip khú khn vic huy ng 3.1.2 Phng hng, nhim v ca cụng ty nhng nm ti _ Tỡm hiu thờm cỏc th trng mi nhiu tim nng cú th y mnh sc tiờu th hng húa _ Thc hin cỏc chớnh sỏch tit kim nhn h giỏ thnh sn phm, nõng cao sc cch tranh _ Nhim v ca cụng ty nm ti l y mnh vic tiờu th sn phm, gii phúng hng tn kho ti doanh nghip 3.2 Bin phỏp nhằm hon thiện tổ chức hạch toán kế toán Vốn tiền Công ty TNHH Tõn Hng Thông qua thực trạng tổ chức công tác hạch toán kế toán Vốn tiền Công ty, ta thấy Công ty thực tốt công tác quản lý, hạch toán Vốn tiền, tuân thủ quy định kế toán h nh Song Công ty tồn số vấn đề m công ty phải đa biện pháp để nâng cao hiệu kinh doanh công ty, v đặc biệt l sử dụng cách hợp lý, có hiệu Vốn tiền L sinh viên thực tập công ty thời gian qua ngắn ngủi nh ng em nắm bắt v hiểu biết phần no công tác tổ chức kế toán 51 công ty Đặc biệt l em cố gắng sâu vo tìm hiểu đề t i Kế toán Vốn tiền công ty Trong thời gian thực tập em nhận đợc giúp đỡ bảo nhiệt tình thầy giáo v cán công ty l phòng kế toán Em xin đề xuất vi biện pháp nhằm góp phần hon thiện công tác hạch toán kế toán Vốn tiền Công ty: 3.2.1 Hon thiện việc lập Báo cáo lu chuyển tiền tệ: Vo cuối chu kỳ kinh doanh, Công ty nên lập Báo cáo l u chuyển tiền tệ Báo cáo lu chuyển tiền tệ l báo cáo ti tổng hợp phản ánh việc hon thnh v sử dụng lợng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Thông tin lợng tiền doanh nghiệp có tác dụng việc cung cấp cho đối tợng sử dụng thông tin báo cáo ti có sở để đánh giá khẳ tạo khoản tiền v việc sử dụng khoản tiền tạo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt l nh đầu t, chủ nợ Báo cáo lu chuyển tiền tệ gồm phần: + Lu chuyển từ hoạt động kinh doanh + Lu chuyển từ hoạt động đầu t + Lu chuyển từ hoạt động ti 3.2.2 Hon thiện hệ thống ti khoản: Hiện đối tác công ty không nớc m có đối tác nớc ngoi Do yêu cầu toán ngoại tệ quan trọng Trong công ty cha có TK 1122 Tiền gửi ngân hng ngoại tệ dùng để phán ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ đơn vị ngân h ng m không đăng ký sử dụng TK 1112 - Tiền mặt quỹ ngoại tệ Điều n y gây nên khó khăn Giả sử khách hng đến toán ngoại tệ đơn vị nhập quỹ m phải có ng ời đem đổi lấy đồng Việt Nam đem gửi vo ti khoản tiền gửi ngoại tệ Ngân h ng Đây l lãng phí thời gian v nhân công cách vô lý Nh vậy, theo em doanh nghiệp nên đăng ký sử dụng TK 1112- Tiền mặt ngoại tệ, để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh đợc thuận lợi 3.2.3 Hon thiện kiểm kê quỹ v tổ chức quản lý quỹ: Do đơn vị cha có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể nh kế hoạch toán tiền công nợ thống dẫn đến tình trạng số tiền mặt quỹ đơn vị không ổn định, lúc có lúc nhiều Điều n y dễ gây nên khó khăn công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh ứ đọng nhiều tiền lm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhợc điểm ny, theo em Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt cụ thể kỳ hoạch toán vo kế hoạch thu chi kỳ 52 doanh nghiệp Bên cạnh đó, công ty càn lập kế hoạch thu hồi v toán công nợ cho số tiền phải trả nợ nh số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo đợc nhu cầu chi, tiêu tiền mặt công ty n vi: Cụng ty TNHH Tõn Hng B phn: K toỏn Mu s: 08a - TT (Ban hnh theo Q s: 48/2006/Q- BTC Ngy 14/9/2006 ca B trng BTC) BNG KIM Kấ QU (Dựng cho VN) S: Hụm nay, vo gi ngy thỏng nm Chỳng tụi gm: ễng/B: i din k toỏn ễng/B: i din th qu ễng/B: i din Cựng tin hnh kim kờ qu tin mt kt qu nh sau: STT Din gii S lng S tin A B I S d theo s qu: x 904.625.543 II S kim kờ thc t x 906.625.500 Trong ú: - Loi 500.000 1125 562.500.000 - Loi 200.000 1350 270.000.000 - Loi 100.000 115 11.500.000 53 - Loi 50.000 1050 52.500.000 - Loi 20.000 500 10.000.000 - Loi 10.000 12 120.000 - Loi 5.000 5.000 - Loi 2.000 0 10 - Loi 1.000 0 11 - Loi 5.00 500 III Chờnh lch (III = I II) x 2.000.000 - Lý do: + Tha: + Thiu: - Kt lun sau kim kờ qu K toỏn trng (Ký, h tờn) Th qu (Ký, h tờn) Ngi chu trỏch nhim kim kờ qu (Ký, h tờn) Do phỏt hin tha nhng cha xỏc nh c nguyờn nhõn ta phn ỏnh nh sau N TK 1111 : 2.000.000 Cú Tk 3381 : 2.000.000 54 KT LUN Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận v thực tiễn, em nhận thấy công tác kế toán Vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Quá trình thực tập Công ty TNHH Tõn Hng v sâu vo nghiên cứu đề ti tổ chức hạch toán kế toán Vốn tiền giúp em nhận thức rõ tầm quan trọng Vốn tiền hoạt động v phát triển Doanh nghiệp Để kế toán phát huy đợc vai trò quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc cách chặt chẽ, ton vốn t i sản, tiền vốn công ty khâu trình tái sản xuất nhằm cung cấp thông tin xác v hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hon thiện công tác kế toán công ty l tất yếu, l kinh tế thị trờng l kinh tế thị tr ờng có quản lý Nh nớc.Vốn tiền trở thnh vấn đề quan tâm hng đầu doanh nghiệp nh nh quản lý việc hạch toán Vốn tiền đồi hỏi phải đợc kiện ton Thời gian thực tập Công ty TNHH Tn Hng giúp em nắm bắt đợc thực tế tổ chức công tác kế toán - kiểm toán công ty Kết hợp với lý thuyết em học đợc nh trờng với trình tìm hiểu thực tế công ty trang bị cho em hiểu biết nhiều công việc ngời kế toán, rèn luyện v bổ sung thêm cho em kỹ lm việc, tổ chức công tác kế toán loại hình doanh nghiệp 55 Em xin chân thnh cảm ơn cụ giỏo Nguyn Th M cựng cán bộ, nhân viên phòng kế toán Công ty TNHH Tõn Hng giúp em hon thnh bi báo cáo ny Hải Phòng, ngày tháng năm 2013 Sinh viên thực Dng Th Hng Hnh MC LC 56 [...]... kế toán để ghi sổ kế toán Thủ quỹ hng ngy kiểm kê tồn quỹ tiền mặt hiện có của Công ty v có trách nhiệm đối chiếu số liệu trên sổ quỹ với số liệu trên sổ của kế toán tiền mặt 2.2.1.1 K toỏn thu ti cụng ty Các nguồn thu chủ yếu của công ty l: + Thu lãi tiền gửi ngân hng,hoặc thu tạm ứng + Các khoản thu khác Trong tháng 3 năm 2012, công ty đã có nhiều nghiệp vụ phát sinh l m tăng tiền mặt Sau đây em... ti cụng ty * Các khoản chi chủ yếu: - Chi mua nguyên vật liệu ,công cụ,dụng cụ - Chi thanh toán tiền lơng - Chi các khoản nộp ngân sách Nh Nớc - Các khoản chi khác Sau đây em xin trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các khoản chi trong tháng 3/2012 tại Công ty TNHH Tõn Hng Cuối tháng căn cứ vo Bảng chấm công , kế toán lơng lập Bảng thanh toán lơng cho cán bộ công nhân viên trong công ty tháng... Thẻ sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng CĐ kế toán Báo cáo tài chính Ghi chú: +Ghi hng ngy: +Ghi cuối tháng: +Ghi đối chiếu: Đây l hình thức kế toán phát triển cao hơn so với các hình thức Nhật ký chung hay Nhật ký - Sổ cái trong lĩnh vực thiết kế hệ thống sổ đạt mục tiêu hợp lý hóa cao nhất trong hạch toán kế toán trên các mặt - Ưu điểm: Dễ lm, dễ kiểm tra, đối chiếu, công việc kế toán đ... của công tác kế toán CHNG 2 : THC TRNG T CHC K TON VN BNG TIN TI CễNG TY TNHH TN HNG 22 Gii thiu chung v cụng ty TNHH Tõn Hng 2.2.1 Gii thiu doanh nghip Tên công ty: CễNG TY TNHH THNG MI TN HNG 21 Tên giao dịch quốc tế: TAN HONG TRADING COMPANY LIMITED Tên viết tắt: TAN HONG TRADINH CO.LTD Địa chỉ trụ sở chính: Phng Lu, ụng Hi, Hi An, TP Hi Phũng Điện thoại : 031.766.968 Fax: 031.766.968 Công ty TNHH. .. 24 Số : 26 Họ v tên ngời nộp tiền: anh Đạt Địa chỉ : Nhân viên phòng kỹ thuật 29 Nội dung: Thu hồi tiền tạm ứng thừa Số tiền : 3.840.000 Bằng chữ : Ba triệu tám trăm bốn mơi nghìn đồng chẵn Kèm theo : 01 Giấy thanh toán tiền tạm ứng số 45 Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) 30 Công ty TNHH Tõn Hng Bộ phận:Phòng Ti chính kế toán Mu s 04-TT Q s 48/2006/Q... để ghi vo sổ quỹ v sổ kế toán chi tiết - Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu 26 + Phiếu chi + Giấy tạm ứng + Giấy nộp tiền + Các chứng từ khác có liên quan - Ti khoản sử dụng: Kế toán sử dụng ti khoản 111- Tiền mặt (chi tiết 1111- Tiền Việt Nam) - Nguyên tắc quản lý tiền mặt tại công ty: + Nguyên tắc quản lý tiền mặt đợc chấp hnh nghiêm chỉnh các quy định v chế độ quản lý, lu thông tiền tệ hiện hnh của nh... GTGT s 000125 Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) * Nghiệp vụ 2: Ngy 20/3, Anh Đạt nhân viên phòng kỹ thuật thanh toán tiền tạm ứng thừa không chi hết số tiền l 3.840.000 NợTK 111 : 3.840.000 Có TK 141 :3.840.000 Kế toán lập các chứng từ có liên quan sau: 1.Phiếu thu 2.Giấy thanh toán tiền tạm ứng Công ty TNHH Tõn Hng PHIếU THU Ngy 20 tháng 03 năm 2012... nhận việc hạch toán thu chi tiền mặt tại quỹ của công ty Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế về tiền mặt kế toán tiến h nh lập phiếu thu chi Phiếu thu chi đợc lập thnh 3 liên đầy đủ v có đủ nội dung, chữ ký.Thủ quỹ căn cứ vo phiếu thu chi để nhập xuất quỹ Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho ngời nộp,1 liên lu tại nơi lập phiếu Cuối ngy ton bộ phiếu thu chi đợc thủ quỹ chuyển cho kế toán để... v kinh t ch yu Kế toán các nghiệp vụ lm tăng tiền gửi ngân hng: (1) Xuất quỹ tiền mặt gửi vo ti khoản tại Ngân hng, ghi: Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hng Có TK 111- Tiền mặt (2) Nhận đợc tiền do khách hng trả nợ hoặc ứng tr ớc bằng chuyển khoản, căn cứ vo giấy báo Có của Ngân hng, ghi: Nợ TK112 -Tiền gửi Ngân hng Có TK 131- Phải thu của khách hng (3) Thu hồi các khoản ký cợc, ký quỹ bằng tiền gửi ngân hng,... chuyên môn hóa v phân công chuyên môn hóa lao động kế toán - Ưu điểm: Tránh trùng lặp giảm khối lợng công việc ghi chép hng ngy, nâng cao năng suất lao động của ngời lm công tác kế toán, tiện lợi cho việc chuyên môn hóa cán bộ kế toán - Nhợc điểm: Mẫu số phức tạp do đó không phù hợp với những đơn vị có quy mô nhỏ, ít nghiệp vụ kinh tế hay những đơn vị m trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán còn yếu * Hình