HOÀN THIỆN kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY TNHH sản XUẤT và THƯƠNG mại bảo NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGHÀNH Đề tài: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẢO NAM Họ tên sinh viên Lớp MSSV Giảng viên hướng dẫn : : : : Trần Thị Bích Hằng Kế toán K44 TC440862 TS Nguyễn Hữu Đồng Hà Nội, T01/2016 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán MỤC LỤC Đề tài: i HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẢO NAM i LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẢO NAM 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty 1.1.1 Đặc điểm qui mô cấu vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm lưu chuyển tiền tệ 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty 10 Tuy nhiên dù cẩn thận công tác hạch toán việc ghi sổ hệ thống kiểm soát có hiệu NH đơn vị mở tài khoản, song công việc nghiệp vụ phát sinh nhiều tình trạng nhầm lẫn xảy Khi có chênh lệch, nguyên nhân gì, phát sinh khâu hai bên cần có đối chiếu, kiểm tra sổ sách để tiến tới thống số phát sinh số dư thực tế công ty, từ điều chỉnh kịp thời sổ sách bên Nếu chưa kịp thời tìm nguyên nhân dẫn đến chênh lệch mà kỳ toán đến nhân viên kế toán phải tạm thời theo số liệu NH để phản ánh vào TK 13 CHƯƠNG 14 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẢO NAM 14 2.1 Chứng từ luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền Công ty 14 2.1.1 Chứng từ kế toán tiền mặt 15 Căn vào hóa đơn văn phòng phẩm Công ty CP văn phòng phẩm Hồng Hà gửi đến, kế toán lập phiếu chi số 005 trình lên kế toán trường ký duyệt, khoản nhỏ chi thường xuyên nên không cần phải qua ký SVTH: Trần Thị Bích Hằng i Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán duyệt giám đốc, sau kế toán trường ký xong, kế toán toán nhận lại phiếu chi đưa cho thủ quyc yêu cầu thủ quỹ xuất tiền toán Đồng thời kế toán phản ánh tài khoản chi phí theo định khoản: 18 2.1.3 Chứng từ kế toán tiền chuyển 22 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền Công ty 23 2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt 23 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 24 2.2.3 Kế toán chi tiết tiền chuyển .24 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty 24 2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt 24 2.3.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 26 CHƯƠNG 27 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẢO NAM 27 3.1 Đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền Công ty phương hướng hoàn thiện 27 Sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên doanh nghiệp trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng chứng từ sổ lưu trữ kho .27 3.1.2 Về kế toán chi tiết 27 3.1.3 Về kế toán tổng hợp 28 3.1.4 Về báo cáo kế toán .28 3.1.5 Phương hướng hoàn thiện 29 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty 29 3.2.1 Hoàn thiện công tác quản lý vốn tiền .29 3.2.2 Hoàn thiện tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 30 3.2.3 Hoàn thiện chứng từ luân chuyển chứng từ 31 3.2.4 Hoàn thiện sổ kế toán chi tiết 31 3.2.5 Hoàn thiện sổ kế toán tổng hợp 31 SVTH: Trần Thị Bích Hằng ii Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán 3.2.6 Hoàn thiện báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền 32 Hiện công ty sử dụng máy vi tính để lưu trữ số liệu sổ sách thực phần mềm thông thường như: Word, Excel chưa có phần mềm riêng biệt để phục vụ công tác kế toán nên doanh nghiệp chưa thực phát huy hết vai trò máy tính công tác hạch toán kế toán, chưa tiết kiệm lao động nhân viên kế toán thời gian lập, ghi chép , tổng hợp số liệu chuyển sổ 33 3.2.7 Điều kiện thực giải pháp 33 PHỤ LỤC .36 NKC 54 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 55 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 56 SVTH: Trần Thị Bích Hằng iii Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt BH&QLDN BTC CSH CP HĐTC HĐKD LNTT QĐ TSNH TSDH TSCĐ SVTH: Trần Thị Bích Hằng Tên ký hiệu viết tắt Bán hàng Quản lý doanh nghiệp Bộ Tài Chủ sở hữu Cổ phần Hoạt động tài Hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Quyết định Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tài sản cố định iv Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU Đề tài: i HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẢO NAM i LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẢO NAM 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty 1.1.1 Đặc điểm qui mô cấu vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm lưu chuyển tiền tệ 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty 10 Tuy nhiên dù cẩn thận công tác hạch toán việc ghi sổ hệ thống kiểm soát có hiệu NH đơn vị mở tài khoản, song công việc nghiệp vụ phát sinh nhiều tình trạng nhầm lẫn xảy Khi có chênh lệch, nguyên nhân gì, phát sinh khâu hai bên cần có đối chiếu, kiểm tra sổ sách để tiến tới thống số phát sinh số dư thực tế công ty, từ điều chỉnh kịp thời sổ sách bên Nếu chưa kịp thời tìm nguyên nhân dẫn đến chênh lệch mà kỳ toán đến nhân viên kế toán phải tạm thời theo số liệu NH để phản ánh vào TK 13 CHƯƠNG 14 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẢO NAM 14 2.1 Chứng từ luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền Công ty 14 2.1.1 Chứng từ kế toán tiền mặt 15 Căn vào hóa đơn văn phòng phẩm Công ty CP văn phòng phẩm Hồng Hà gửi đến, kế toán lập phiếu chi số 005 trình lên kế toán trường ký duyệt, khoản nhỏ chi thường xuyên nên không cần phải qua ký SVTH: Trần Thị Bích Hằng v Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán duyệt giám đốc, sau kế toán trường ký xong, kế toán toán nhận lại phiếu chi đưa cho thủ quyc yêu cầu thủ quỹ xuất tiền toán Đồng thời kế toán phản ánh tài khoản chi phí theo định khoản: 18 2.1.3 Chứng từ kế toán tiền chuyển 22 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền Công ty 23 2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt 23 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 24 2.2.3 Kế toán chi tiết tiền chuyển .24 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty 24 2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt 24 2.3.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 26 CHƯƠNG 27 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẢO NAM 27 3.1 Đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền Công ty phương hướng hoàn thiện 27 Sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên doanh nghiệp trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng chứng từ sổ lưu trữ kho .27 3.1.2 Về kế toán chi tiết 27 3.1.3 Về kế toán tổng hợp 28 3.1.4 Về báo cáo kế toán .28 3.1.5 Phương hướng hoàn thiện 29 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty 29 3.2.1 Hoàn thiện công tác quản lý vốn tiền .29 3.2.2 Hoàn thiện tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 30 3.2.3 Hoàn thiện chứng từ luân chuyển chứng từ 31 3.2.4 Hoàn thiện sổ kế toán chi tiết 31 3.2.5 Hoàn thiện sổ kế toán tổng hợp 31 SVTH: Trần Thị Bích Hằng vi Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán 3.2.6 Hoàn thiện báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền 32 Hiện công ty sử dụng máy vi tính để lưu trữ số liệu sổ sách thực phần mềm thông thường như: Word, Excel chưa có phần mềm riêng biệt để phục vụ công tác kế toán nên doanh nghiệp chưa thực phát huy hết vai trò máy tính công tác hạch toán kế toán, chưa tiết kiệm lao động nhân viên kế toán thời gian lập, ghi chép , tổng hợp số liệu chuyển sổ 33 3.2.7 Điều kiện thực giải pháp 33 PHỤ LỤC .36 NKC 54 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 55 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 56 SVTH: Trần Thị Bích Hằng vii Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ Đề tài: i HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẢO NAM i LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẢO NAM 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty 1.1.1 Đặc điểm qui mô cấu vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm lưu chuyển tiền tệ 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty 10 Tuy nhiên dù cẩn thận công tác hạch toán việc ghi sổ hệ thống kiểm soát có hiệu NH đơn vị mở tài khoản, song công việc nghiệp vụ phát sinh nhiều tình trạng nhầm lẫn xảy Khi có chênh lệch, nguyên nhân gì, phát sinh khâu hai bên cần có đối chiếu, kiểm tra sổ sách để tiến tới thống số phát sinh số dư thực tế công ty, từ điều chỉnh kịp thời sổ sách bên Nếu chưa kịp thời tìm nguyên nhân dẫn đến chênh lệch mà kỳ toán đến nhân viên kế toán phải tạm thời theo số liệu NH để phản ánh vào TK 13 CHƯƠNG 14 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẢO NAM 14 2.1 Chứng từ luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền Công ty 14 2.1.1 Chứng từ kế toán tiền mặt 15 Căn vào hóa đơn văn phòng phẩm Công ty CP văn phòng phẩm Hồng Hà gửi đến, kế toán lập phiếu chi số 005 trình lên kế toán trường ký duyệt, khoản nhỏ chi thường xuyên nên không cần phải qua ký SVTH: Trần Thị Bích Hằng viii Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán duyệt giám đốc, sau kế toán trường ký xong, kế toán toán nhận lại phiếu chi đưa cho thủ quyc yêu cầu thủ quỹ xuất tiền toán Đồng thời kế toán phản ánh tài khoản chi phí theo định khoản: 18 2.1.3 Chứng từ kế toán tiền chuyển 22 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền Công ty 23 2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt 23 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 24 2.2.3 Kế toán chi tiết tiền chuyển .24 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty 24 2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt 24 2.3.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 26 CHƯƠNG 27 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẢO NAM 27 3.1 Đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền Công ty phương hướng hoàn thiện 27 Sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên doanh nghiệp trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng chứng từ sổ lưu trữ kho .27 3.1.2 Về kế toán chi tiết 27 3.1.3 Về kế toán tổng hợp 28 3.1.4 Về báo cáo kế toán .28 3.1.5 Phương hướng hoàn thiện 29 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty 29 3.2.1 Hoàn thiện công tác quản lý vốn tiền .29 3.2.2 Hoàn thiện tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 30 3.2.3 Hoàn thiện chứng từ luân chuyển chứng từ 31 3.2.4 Hoàn thiện sổ kế toán chi tiết 31 3.2.5 Hoàn thiện sổ kế toán tổng hợp 31 SVTH: Trần Thị Bích Hằng ix Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán Biểu 2.7: Giấy báo có Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Chi nhánh Thanh Xuân PHIẾU BÁO CÓ Ngày 10/07/2015 GDV: 6342-LHRT11 Mã giao dịch: FT09210001002657 Tài khoản/ Khách hàng: Nguyên tệ: VNĐ … Số tiền: … Tài khoản Nợ: 03501012662897 Dư đầu: 258.623.421 Dư cuối: 278.753.421 Tiền gửi T.T Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Bảo Nam Tài khoản Có: VNĐ 10201100020995 TKTTBT_VNĐ_HP Số tiền chữ: Hai mươi triệu, trăm ba mươi nghìn đồng chẵn./ Số tiền: 20.130.000 Phí: VAT: Tổng tiền: 20.130.000 Diễn giải: Công ty Phát Thành chuyển toán hoá đơn 0036850 ngày 10/07/2015 Kế toán viên (ký, ghi rõ họ tên) Kiểm soát viên (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Biểu 2.8: Hóa đơn GTGT số 0001235 HOÁ ĐƠN SVTH: Trần Thị Bích Hằng Mẫu số: 01GTKT3/001 42 Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu: BN/15P Liên 3: Lưu nội Số: 0001235 Ngày 12 Tháng năm 2015 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Bảo Nam Mã số thuế: 0105717179 Địa chỉ: Số 32 Tổ Cụm 4, Quận Thanh Xuân, Hà Nội Số tài khoản: 10201100020995 - Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam Họ tên người mua hàng: Đại lý Hùng Phát Tên đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân thương mại Hùng Phát Địa chỉ: 286 Ngọc Hồi – Thanh Trì – Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: CK Mã số thuế: 0102674873 Tên hàng hoá, STT ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền dịch vụ A B C 3=1x2 Thực phẩm chức Hộp 56 1.100.000 61.600.000 Dưỡng Sắc Khang Thực phẩm chức Hộp 33 1.140.000 37.650.000 An Niệu Khang Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% ; Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 99.250.000 9.925.000 109.175.000 Số tiền viết chữ: Một trăm linh chín triệu, trăm bảy mươi lăm nghìn đồng./ Người mua hàng (ký, họ tên) Người bán hàng (ký,đóng dấu, họ tên) Biểu 2.9: Phiếu báo có Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam Chi nhánh Thanh Xuân PHIẾU BÁO CÓ Ngày 12/07/2015 SVTH: Trần Thị Bích Hằng 43 Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán GDV: 6342-LHRT11 Mã giao dịch: FT09210001002657 Tài khoản/ Khách hàng: Nguyên tệ: VNĐ … Số tiền: … Tài khoản Nợ: 0061100233001 Dư đầu: 346.278.085 Dư cuối: 455.453.085 Tiền gửi T.T Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Bảo Nam Tài khoản Có: VNĐ 10201100020995 TKTTBT_VNĐ_HP Số tiền chữ: Một trăm linh chín triệu trăm bảy năm nghìn đồng Số tiền: 109.175.000 Phí: VAT: Tổng tiền: 109.175.000 Diễn giải: DNTN TM Hùng Phát toán hoá đơn số 0001235 ngày 12/07/2014 Kế toán viên (ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Trần Thị Bích Hằng Kiểm soát viên (ký, ghi rõ họ tên) 44 Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán Biểu 2.10: Hóa đơn GTGT số 0356245 HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu: LP/15P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0356245 Ngày 18 tháng năm 2015 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Lộc Phát Mã số thuế: 0105253223 Địa chỉ: Hoàng Văn Thái, Thanh Xuân, Hà Nội Số tài khoản: Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Quốc Đại Tên đơn vị: Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Bảo Nam Địa chỉ: Số 32 Tổ Cụm 4, Quận Thanh Xuân, Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: CK Mã số thuế: 0105717179 Tên hàng hoá, STT ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền dịch vụ A B C 3=1x2 Tiền thuê cửa 90.000.000 hàng quý năm 2012 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% ; Tổng cộng tiền toán Tiền thuế GTGT Số tiền viết chữ: Chín mươi chín triệu đồng./ Người mua hàng Người bán hàng (ký, họ tên) (ký, họ tên) SVTH: Trần Thị Bích Hằng 45 90.000.000 9.000.000 99.000.000 Thủ trưởng đơn vị (ký,đóng dấu, họ tên) Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán Biểu 2.11: Ủy nhiệm chi Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam Chi nhánh Thanh Xuân UỶ NHIỆM CHI Ngày 18 tháng năm 2015 Đơn vị yêu cầu: Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Bảo Nam Số TK: 10201100020995 Tại ngân hàng: Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – CN Từ Liêm Đơn vị hưởng: Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Lộc Phát Địa chỉ: Hoàng Văn Thái, Thanh Xuân, Hà Nội Số TK: 03101012948649 Tại ngân hàng: Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam – CN Hoàng Văn Thái Nội dung toán: Thanh toán tiền thuê cửa hàng quý năm 2015 Số tiền: 99.000.000đ Viết chữ: Chín mươi chín nghìn đồng./ Kế toán viên (ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Trần Thị Bích Hằng Kiểm soát viên (ký, ghi rõ họ tên) 46 Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán Biểu 2.12: Giấy báo nợ Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam Chi nhánh Thanh Xuân GIẤY BÁO NỢ Ngày 12/07/2015 GDV: 6342-LHRT11 Mã giao dịch: FT09210001002657 Nguyên tệ: VNĐ Tài khoản/ Khách hàng: Công ty CP DHL Số tiền: 99.000.000 Tài khoản Nợ: VNĐ 10201100020995 Dư đầu: 346.278.085 Dư cuối: 455.453.085 Tiền gửi T.T Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Lộc Phát Tài khoản Có: VNĐ 031010112948649 TKTTBT_VNĐ_HP Số tiền chữ: Một trăm linh chín triệu trăm bảy năm nghìn đồng Số tiền: Phí: VAT: Tổng tiền: 109.175.000 0 109.175.000 Diễn giải: Thanh toán tiền thuê cửa hàng Kế toán viên (ký, ghi rõ họ tên) Kiểm soát viên (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Biểu 2.13: Sổ chi tiết TK 1111 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1111 SVTH: Trần Thị Bích Hằng 47 Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán Từ ngày 01/07/15 đến ngày 31/07/15 Dư đầu kỳ: 1.614.062.939 Đơn vị: Đồng Ngày Số CT Nội dung TK ĐƯ Số dư đầu kỳ 01/07/15 001-PC Chi tiền vpp 01/07/15 002-PC Khen thưởng CN xuất sắc 01/07/15 003-PC Tạm ứng dầu diezel Nợ Có 1.614.062.939 6427 3341 331 0 1.744.600 01/07/15 013-PC Tạm ứng lương 02/07/15 014-PC Tạm ứng dđi nộ 02/07/15 015-PC Hỗ trợ kinh phí mua trang bị VP 03/07/15 016-PC Tạm ứng xuất hàng 03/07/15 017-PC Tiếp khách 141 141 6482 0 500.000 300.000 26.468.520 141 6428 0 5.000.000 600.000 04/07/15 001-PT Rút tiền gửi NH quỹ 1121 60.000.000 05/07/15 002-PT Thu tiền bán hàng 511 18.000.000 31/07/15 31/07/15 31/07/15 31/07/15 6428 1331 1331 1331 0 0 1.851.000 225-PC 226-PC 227-PC 228-PC Chi tiền công tác phí Xăng xe Thanh toán tiền dầu diezel Tiếp khách 276.138 7.254.241 206.708 5.055.240.857 5.457.419.846 1.211.883.950 Tổng số phát sinh Dư cuối kỳ Người lập biểu 250.000 80.000.000 Kế toán trưởng Thủ trưởng Hàng ngày, sau ghi sổ chi tiết tiền mặt, kế toán vốn tiền đối chiếu với số dư với sổ quỹ tiền mặt thủ quỹ lập biểu 2.14, để nâng cao tính xác trình hạch toán SVTH: Trần Thị Bích Hằng 48 Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán Biểu 2.14: Sổ quỹ tiền mặt SỔ QUỸ TIỀN MẶT Từ ngày 01/07/2015 đến ngày 31/07/2015 Ngày C T Thu Chi Nội dung 01/07/15 13 02/07/15 14 Tạm ứng Nội Bài 02/07/15 15 Hỗ trợ kinh phí mua sắm TBVP 17 Tiếp khách Rút tiền gửi NH quỹ TM Thu tiền bán hàng 225 Chi tiền công tác phí Thu Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Chi tiền vpp 01/07/15 01/07/15 01/07/15 Số tiền Chi 03/07/15 04/07/15 05/07/15 31/07/15 250.000 80.000.000 300.000 26.468.520 600.000 60.000.000 19.800.000 1.851.000 2.689.000 31/07/15 227 Thanh toán tiền dầu diezel 31/07/15 228 Tiếp khách + Điện thoại Cộng cuối kỳ SVTH: Trần Thị Bích Hằng 500.000 226 Xăng xe Người lập biểu 1.614.062.939 1.744.600 Khen thưởng CN xuất sắc Tạm ứng dầu diezel Tạm ứng lương 31/07/15 Tồn 85.640.161 2.387.600 Kế toán trưởng 49 5.055.240.857 5.457.419.846 1.211.883.950 Thủ trưởng Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán Biểu 2.15: Sổ chi tiết TK 1121 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1121 - VIỆT NAM ĐỒNG (Ngân hàng TMCP Kỹ Thương VN) Từ ngày 01/07/15 đến ngày 31/07/15 Dư đầu kỳ: 182.296.907 Đơn vị: Đồng Ngày Số CT Nội dung TKĐƯ Số dư đầu kỳ 01/07/15 001-PT 02/07/15 Nợ Có 182.296.907 Rút tiền ngân hàng quỹ 1111 60.000.000 003-BC BHXH chuyển tiền thai sản 3383 12.345.336 10/07/15 004-BC Cty trả tiền hàng 131 20.130.000 12/07/15 …………………… 012-BC Đại lý Hùng Phát thành toán 131 109.175.000 18/07/15 004-PT 1111 991.525.000 18/07/15 0011-BN Trả lãi NH 635 1.697.892 18/07/15 0012-BN Thanh toán tiền thuê cửa hàng quý năm 2015 …………………… 641 21/07/15 005-BN Trả tiền thuê xe 12 chỗ Toyota 315 25.523.876 21/07/15 006-BN Phí NH 6425 40.000 24/07/15 24/07/15 24/07/15 28/07/15 003-BN 004-BN 007-PT 001-BC 3384 6425 1111 515 0 501.763 52.952.836 4.000 200.000.000 31/07/15 001-BN Trả lãi vay 635 4.000.000 31/07/15 002-BN Trả lãi vay 635 8.500.000 Rút tiền ngân hàng quỹ Thanh toán BHYT Phí NH Rút tiền ngân hàng quỹ Lãi tiền gửi 99.000.000 Tổng số phát sinh 5.236.319.186 2.411.986.132 Dư cuối kỳ 3.006.629.961 Người lập biểu SVTH: Trần Thị Bích Hằng Kế toán trưởng 50 Thủ trưởng Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán Biểu 2.16: Sổ nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2015 (Trích) Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ NTGS SH NT A B C 01/07 1236 01/07 01/07 X01 01/07 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Bán hàng cho Cty Trường Phát Xuất bán cho Cty Trường Phát Đã STT ghi dòng Sổ E G SH TK ĐƯ H Số phát sinh Nợ Có 3.130.054.000 3.130.054.000 X X X X X 120 121 122 123 124 111 511 333 632 156 19.800.000 X X X 135 136 137 112 511 333 109.175.000 X X 138 139 632 156 80.256.355 X X … 180 181 … 331 112 … 99.000.000 18.000.000 1.800.000 13.440.000 13.440.000 ………… 12/07 1245 12/07 Bán hàng cho Đlý Hùng Phát 12/07 X02 12/07 Xuất bán cho Đlý Hùng Phát 99.250.000 9.925.000 80.256.355 ……… 18/07 0356245 18/07 … … … Tiền thuê kho … Chuyển sang trang sau … 6.260.108.000 99.000.000 … 6.260.108.000 - Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang… - Ngày mở sổ: 01/01/2015 Ngày 31 Tháng 07 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc SVTH: Trần Thị Bích Hằng 51 Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán Biểu 2.17: Sổ TK111 SỔ CÁI Tháng năm 2015 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 1111 – Tiền Việt Nam NT GS CT SH NT TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 1.614.062.939 Số phát sinh Chi tiền vpp 6427 1.744.600 01/07/15 3747 01/07/15 002-PC Khen thưởng CN xuất sắc 3341 250.000 01/07/15 003-PC Tạm ứng dầu diezel 331 80.000.000 04/07/15 GBN Rút tiền gửi NH quỹ 1121 60.000.000 05/07/15 36801 Thu tiền bán hàng 511 18.000.000 … … 31/07/15 35628 Chi tiền công tác phí 6428 1.851.000 31/07/15 35628 Xăng xe 1331 276.138 31/07/15 23585 Thanh toán tiền dầu diezel 6427 7.254.241 … … … … … Cộng phát sinh 5.055.240.857 Dư cuối kỳ 1.211.883.950 Người ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Trần Thị Bích Hằng 5.457.419.846 Ngày 31 tháng năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 52 Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán Biểu 2.18: Bảng kiểm kê quỹ BẢNG KIỂM KÊ QUỸ Vào 16 ngày 31 tháng năm 2015 ĐVT: đồng STT Diễn giải Số lượng (tờ) Số tiền I Số dư theo sổ quỹ 1.211.883.950 II Số kiểm kê thực tế 1.211.883.950 - Loại tiền VNĐ 1.211.883.950 Không Không III Chênh lệch Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Quỹ tiền mặt đủ so với thực tế kiểm quỹ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm (Ký, họ tên) SVTH: Trần Thị Bích Hằng (Ký, họ tên) 53 Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán Biểu 2.19: Sổ TK112 SỔ CÁI Tháng năm 2015 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 1121 – tiền việt nam NKC CT TK Diễn giải Trang STT ĐƯ SH NT số dòng Số dư đầu kỳ NT GS ĐVT: đồng Số tiền Nợ Có 182.296.907 18/07/15 0012GBN 28/07/15 001-BC Số phát sinh Rút tiền ngân hàng quỹ BHXH chuyển tiền QII/15 Cty Hòa Sơn trả tiền hàng Thanh toán tiền thuê cửa hàng quý năm 2015 Lãi tiền gửi 31/07/15 001-BN Trả lãi vay 635 4.000.000 31/07/15 002-BN Trả lãi vay 635 8.500.000 04/07/15 001-GBN 17/07/15 003-GBC 18/07/15 001-GBC … … … … 1111 13.678.300 131 5.200.000.000 641 99.000.000 515 … 60.000.000 3383 … 501.763 … … Cộng phát sinh 5.236.319.186 Dư cuối kỳ … 2.411.986.132 3.006.629.961 - Sổ có 20 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 20 - Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trần Thị Bích Hằng 54 Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Hà Nội, ngày tháng năm 2015 SVTH: Trần Thị Bích Hằng 55 Lớp: Kế toán K44 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Hà Nội, ngày tháng năm 2015 SVTH: Trần Thị Bích Hằng 56 Lớp: Kế toán K44