Tổ chức kế toán vôn bằng tiền tại công ty TNHH sản xuất và thương mại duyên hải

MC LC LI NểI U Ho nhp vi xu hng phỏt trin tt yu ca nn kinh t v khụng b ho tan thỡ cỏc t chc, n v kinh t ca Vit Nam cn tin hnh sn xut kinh doanh phỏt trin c v chiu rng v chiu sõu sn xut kinh doanh cú hiu qu, cú th cnh tranh c v ng vng trờn th trng thỡ mt bin phỏp vụ cựng quan trng l doanh nghip phi qun lý v thc hin tt bng tin nhm m bo tt mi quan h tỏc ng qua li gia cỏc thnh phn kinh t xó hi v kớch thớch phỏt trin kinh t Trong cụng tỏc qun lý kinh t thỡ bng tin l ch tiờu quan trng luụn c cỏc doanh nghip quan tõm, vỡ bng tin ca doanh nghip l mt b phn ca k toỏn sn xut kinh doanh di hỡnh thc tin mt ti qu, tin gi ngõn hng, chng khoỏn cú giỏ tr nh trỏi phiu, tin ang chuyn, ngoi t, vng bc, ỏ quý.Bờn cnh ú bng tin l loi ti sn c bit cú tớnh linh hot cao, hng ngy hng gi cn cho SXKD nhanh chúng to li nhun nhng cng rt d ri do, li dng tham ụ, mt cp Do ú ũi hi s qun lý cht ch ca lónh o v cỏn b qun lý lm vic nghiờm tỳc trỏch nhim Nh vy cú th núi cụng tỏc hch toỏn bng tin l khõu khỏ quan trng ca ton b cụng tỏc k toỏn, nú cú vai trũ quan trng vic trỡ v phỏt trin ca doanh nghip Nhn thc c tm quan trng ca trờn, vi mong mun c gúp phn hon thin quỏ trỡnh hch toỏn bn tin núi riờng, cụng tỏc t chc k toỏn núi chung.Cựng s hng dn ca cụ giỏo em la chn ti T chc k toỏn vụn bng tin ti cụng ty TNHH sn xut v thng mi Duyờn Hi lm bỏo cỏo thc tt nghip ca mỡnh Ngoi phn m u v kt thỳc, ni dung ca bi bỏo cỏo c chia thnh phn nh sau: -Chng 1: Lý lun chung v t chc k toỏn bng tin doanh nghip -Chng 2:Thc trng t chc k toỏn bng tin ti cụng ty TNHH sn xut v thng mi Duyờn Hi -Chng 3: Mt s bin phỏp hon thin t chc k toỏn ti cụng ty TNHH sn xut v thng mi Duyờn Hi Do cũn thiu kinh nghim thc t ,thi gian thc khụng nhiu nờn bỏo cỏo ca em khụng trỏnh sai sút Em rt mong nhn c ý kin úng gúp ca cỏc thy cụ, cựng cỏc cụ chỳ,anh ch cụng ty bi bỏo cỏo ny c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n ! Chng 1: Lý lun chung v t chc k toỏn bng tin doanh nghip 1.1 Tng quan v k toỏn bng tin 1.1.1Khỏi nim v phõn loi bng tin: 1.1.1.1 Khỏi nim bng tin Vn bng tin l ton b cỏc hỡnh thc tin t hin thc n v s hu, tn ti di hỡnh thỏi giỏ tr v thc hin chc nng phng tin toỏn quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip Vn bng tin l mt loi ti sn m doanh nghip no cng cú v s dng 1.1.1.2 Phõn loi bng tin Theo hỡnh thc tn ti bng tin ca doanh nghip c chia thnh: - Tin Vit Nam: l loi tin phự hiu õy l cỏc loi giy bc Ngõn hng Nh nc Vit Nam phỏt hnh v c s dng lm phng tin giao dch chớnh thc i vi ton b hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip - Ngoi t: L loi tin phự hiu õy l cỏc loi giy bc khụng phi Ngõn hng Nh nc Vit Nam phỏt hnh nhng c phộp lu hnh chớnh thc trờn th trũng Vit nam nh cỏc ng: ụ l M (USD), bng Anh (GBP), phrng Phỏp ( FFr), yờn Nht ( JPY), ụ l Hng Kụng ( HKD), mỏc c ( DM) - Vng bc, kim khớ quý, ỏ quý: l tin thc cht, nhiờn c lu tr ch yu l vỡ mc tiờu an ton hoc mt mc ớch bt thng khỏc ch khụng phi vỡ mc ớch toỏn kinh doanh - Nu phõn loi theo trng thỏi tn ti ,vn bng tin ca doanh nghip bao gm: - Tin ti qu: gm giy bc Vit Nam, ngoi t ,bc vng, kim khớ quý, ỏ quý, ngõn phiu hin ang c gi ti kột ca doanh nghip phc v nhu cu chi tiờu trc tip hng ngy sn xut kinh doanh - Tin gi ngõn hng: l tin Vit Nam, ngoi t , vng, bc, kim khớ quý ỏ quý m doanh nghip ang giti ti khon ca doanh nghip ti Ngõn hng - Tin ang chuyn: l tin ang quỏ trỡnh ng hon thnh chc nng phng tin toỏn hoc ang quỏ trỡnh ng t trng thỏi ny sang trng thỏi khỏc 1.1.2 c im bng tin v nhim v, nguyờn tc hch toỏn: 1.1.2.1 c im bng tin Trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh bng tin va c s dng ỏp ng nhu cu v toỏn cỏc khon n ca doanh nghip hoc mua sm vt t, hng hoỏ sn xut kinh doanh, va l kt qu ca vic mua bỏn hoc thu hi cỏc khon n Chớnh vỡ vy, quy mụ bng tin l loi hi doanh nghip phi qun lý ht sc cht ch vỡ bng tin cú tớnh luõn chuyn cao nờn nú l i tng ca s gian ln v n cp Vỡ th quỏ trỡnh hch toỏn bng tin, cỏc th tc nhm bo v bng tin s n cp hoc lm dng l rt quan trng, nú ũi hi vic s dng bng tin cn phi tuõn th cỏc nguyờn tc ch qun lý tin t thng nht ca Nh nc Chng hn tin mt ti qu ca doanh nghip dựng chi tiờu hng ngy khụng c vt quỏ mc tn qu m doanh nghip v Ngõn hng ó tho thun theo hp dng thng mi, cú tin thu bỏn hng phi np cho Ngõn hng 1.1.2.2 Nhim v Xut phỏt t nhng c im nờu trờn, hch toỏn bng tin phi thc hin cỏc nhim v sau: - Theo dừi tỡnh hỡnh thu, chi, tng, gim, tha, thiu v s hin cú ca tng loi bng tin - Giỏm c thng xuyờn tỡnh hỡnh thc hin ch qun lý tin mt, k lut toỏn, k lut tớn dng - Hng dn v kim tra vic ghi chộp ca th qu, thng xuyờn kim tra i chiu s liu ca th qu v k toỏn tin mt - Tham gia vo cụng tỏc kim kờ qu tin mt, phn ỏnh kt qu kim kờ kp thi 1.1.2.3Nguyờn tc hch toỏn bng tin mt bao gm : - Hch toỏn k toỏn phi s dng thng nht mt n v giỏ tr l ng Vit nam phn ỏnh tng hp cỏc loi bng tin - Nghip v kinh t phỏt sinh bng ngoi t phi quy i ng Vit Nam ghi s k toỏn ng thi phi theo dừi c nguyờn t ca cỏc loi ngoi t ú - i vi vng bc, kim khớ quý ỏ quý phn ỏnh ti khon bng tin ch ỏp dng cho doanh nghip khụng kinh doanh vng bc, kim khớ quý ỏ quý phi theo dừi s lng trng lng, quy cỏch phm cht v giỏ tr ca tng loi, tng th Giỏ nhp vo k c tớnh theo giỏ thc t, cũn giỏ xut cú th c tớnh theo mt cỏc phng phỏp sau: + Phng phỏp giỏ thc t bỡnh quõn gia quyn gia giỏ u k v giỏ cỏc ln nhp k + Phng phỏp giỏ thc t nhp trc, xut trc + Phng phỏp giỏ thc t nhp sau, xut trc - Phi m s chi tit cho tng loi ngoi t, vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý theo i tng, cht lng Cui k hch toỏn phi iu chnh li giỏ tr ngoi t vng bc, kim khớ quý, ỏ quý theo giỏ vo thi im tớnh toỏn cú c giỏ tr thc t v chớnh xỏc Nu thc hin ỳng cỏc nhim v v nguyờn tc trờn thỡ hch toỏn bng tin s giỳp cho doanh nghp qun lý tt bng tin, ch ng vic thc hin k hoch thu chi v s dng cú hiu qu cao 1.2 T chc cụng tỏc k toỏn bng tin: 1.2.1 Luõn chuyn chng t: thu thp thụng tin y chớnh xỏc v trng thỏi v bin ng ca ti sn c th nhm phc v kp thi ban lnh o, ch o iu hnh kinh doanh ca doanh nghip v lm cn c ghi s k toỏn, cn thit phi s dng chng t k toỏn Chng t k toỏn l nhng phng tin chng minh bng bn c th tớnh hp phỏp ca nghip v kinh t phỏt sinh Mi hot ng kinh t ti chớnh doanh nghip u phi lp chng t hp l chng minh theo ỳng mu v phng phỏp tớnh toỏn, ni dung ghi chộp quy nh Mt chng t hp l cn cha ng tt c cỏc ch tiờu c trng cho nghip v kinh t ú v ni dung, quy mụ, thi gian v a im xy nghip v cng nh ngi chu trỏch nhim v nghip v, ngi lp chng t Cng nh cỏc loi chng t phỏt sinh khỏc, chng t theo dừi s bin ng ca bng tin luụn thng xuyờn ng, s ng hay s luõn chuyn ú c xỏc nh bi khõu sau: - To lp chng t : Do hot ng kinh t din thng xuyờn v ht sc a dng nờn chng t s dng phn ỏnh cng mang nhiu ni dung, c im khỏc Bi vy, tu theo ni dung kinh t, theo yờu cu ca qun lý l phiu thu, chi hay cỏc hp ng m s dng mt chng t thớch hp Chng t phi lp theo mu nh nc quy nh v cú y ch ký ca nhng ngi cú liờn quan - Kim tra chng t : Khi nhn c chng t phi kim tra tớnh hp l, hp phỏp, hp lý ca chng t : Cỏc yu t phỏt sinh chng t, ch ký ca ngi cú liờn quan, tớnh chớnh xỏc ca s liu trờn chng t Ch sau chng t c kim tra nú mi c s dng lm cn c ghi s k toỏn - S dng chng t cho k toỏn nghip v v ghi s k toỏn: cung cp nhanh thụng tin cho ngi qun lý phn hnh ny: + Phõn loi chng t theo tng loi tin, tớnh cht, a im phỏt sinh phự hp vi yờu cu ghi s k toỏn + Lp nh khon v ghi s k toỏn chng t ú - Bo qun v s dng li chng t k hch toỏn: k hch toỏn, chng t sau ghi s k toỏn phi c bo qun v cú th tỏi s dng kim tra, i chiu s liu gia s k toỏn tng hp v s k toỏn chi tit - Lu tr chng t : Chng t va l cn c phỏp lý ghi s k toỏn, va l ti liu lch s kinh t ca doanh nghip Vỡ vy, sau ghi s v kt thỳc k hch toỏn, chng t c chuyn sang lu tr theo nguyờn tc + Chng t khụng b mt + Khi cn cú th tỡm li c nhanh chúng + Khi ht thi hn lu tr, chng t s c a hu Hch toỏn tin mt ti qu: Mi doanh nghip u cú mt lng tin mt ti qu phc v cho nhu cu chi tiờu trc tip hng ngy sn xut kinh doanh Thụng thng tin gi ti doanh nghip bao gm : giy bc ngõn hng VIt Nam, cỏc loi ngoi t , ngõn phiu, vng bc, kim loi quý ỏ quý hch toỏn chớnh xỏc tin mt, tin mt ca doanh nghip c trung ti qu Mi nghip v cú liờn quan n thu, chi tin mt, qun lý v bo qun tin mt u so th qu chu trỏch nhim thc hin Phỏp lnh k toỏn, thng kờ nghiờm cm th qu khụng c trc tip mua, bỏn hng hoỏ, vt t, kiờm nhim cụng vic tip liu hoc tip nhim cụng vic k toỏn 1.2.2 Chng t s dng hch toỏn tin mt: Vic thu chi tin mt ti qu phi cú lnh thu chi Lnh thu, chi ny phi cú ch ký ca giỏm c (hoc ngi cú u quyn) v k toỏn trng Trờn c s cỏc lnh thu chi k toỏn tin hnh lp cỏc phiu thu - chi Th qu sau nhn c phiu thu - chi s tin hnh thu hoc chi theo nhng chng t ú Sau ó thc hin xong vic thu - chi th qu ký tờn úng du ó thu tin hoc ó chi tin trờn cỏc phiu ú, ng thi s dng phiu thu v phiu chi ú ghi vo s qu tin mt kiờm bỏo caú qu Cui ngy th qu kim tra li tin ti qu, i chiu vi bỏo cỏo qu ri np bỏo cỏo qu v cỏc chng t cho k toỏn Ngoi phiu chi, phiu thu l cn c chớnh hch toỏn vo ti khon 111 cũn cn cỏc chng t gc cú liờn quan khỏc kốm vo phiu thu hoc phiu chi nh : Giy ngh tm ng, giy toỏn tin tin tm ng, hoỏ n bỏn hng, biờn lai thu tin Ta cú phiu thu, phiu chi v s qu tin mt nh sau: n v: S Mu 01-TT Phiu thu Q s 1141 TC/ CKT Ngy 1/ 11/ 1995 Ngy ca BTC N Cú H v tờn ngi np : a ch : Lý np : S tin : (Vit bng ch) Kốm theo chng t gc Ngy Th trng K toỏn n v trng Ngi lp biu thỏng nm Ngi np Th qu 10 Giy bỏo N NH:1100 N TK 112,Cú TK 311 Ngy 02/12/2013 Ngi nhn: Ngõn hng BIDV ụng Hi Phũng Ti Ngõn hng Ngõn hng BIDV ụng Hi Phũng S ti khon: 32110370030657 Lý : cụng ty tr tin vay ngn hn NHT S tin l: 248 379 200 Vit bng ch: Hai trm bn tỏm triu ba trm by chớn nghỡn hai trmng chn Ngy 02 thỏng 12 nm 2013 Ngi np (Ký ,h v tờn) Kim soỏt viờn (Ký ,h v tờn) 2.3.3 Hch toỏn qun lý ngoi t 55 2.3.3.1 Nguyờn tc hch toỏn ngoi t Doanh nghip sn xut kinh doanh cú cỏc nghip v kinh t phỏt sinh bng ngoi t thc hin ghi s k toỏn v lp bỏo cỏo ti chớnh theo mt n v tin t thng nht ng Vit Nam, hoc n v tin t chớnh thc c s dng k toỏn v nguyờn tc doanh nghip phi cn c vo t giỏ giao dch thc t ca cỏc nghip v kinh t phỏt sinh hoc t giỏ giao dch bỡnh quõn trờn th trng ngoi t liờn Ngõn Hng Ngõn Hng Nh Nc cụng b ti thi im phỏt sinh cỏc nghip v kinh t ghi s k toỏn Doanh nghip ng thi phi theo dừi nguyờn t trờn s k toỏn chi tit cỏc ti khon : tin mt, tin gi Ngõn Hng, tin ang chuyn, cỏc khon phi thu, cỏc khon phi tr vo TK 007 Ngoi t cỏc loi - i vi cỏc ti khon thuc loi doanh thu hng tn kho, ti sn c nh, chi phớ sn xut kinh doanh, chi phớ khỏc, bờn n cỏc ti khon bng tin phỏt sinh cỏc nghip v kinh t bng ngoi t phi c ghi s k toỏn bng ng Vit Nam hoc bng n v tin t chớnh thc c s dng k toỏn theo t giỏ giao dch thc t hoc t giỏ giao dch bỡnh quõn liờn Ngõn Hng ti thi im cỏc nghip v kinh t phỏt sinh - i vi cỏc bờn cú ca ti khon bng tin phỏt sinh cỏc nghip v kinh t bng ngoi t phi c ghi s k toỏn bng ng Vit Nam hoc bng ng ngoi t chớnh thc s dng k toỏn theo t giỏ ghi trờn s k toỏn (t giỏ bỡnh quõn gia quyn, t giỏ nhp trc xut trc ) - i vi bờn cú ca cỏc ti khon n phi tr hoc bờn n ca cỏc ti khon n phi thu, phỏt sinh cỏc nghip v kinh t bng t phi c ghi s k toỏn bng ng Vit Nam hoc bng n v tin t chớnh thc c s dng k toỏn theo t giỏ giao dch, cui nm ti chớnh s d ngoi t c ỏnh giỏ li theo t giỏ giao dch bỡnh quõn trờn th trng ngoi t liờn Ngõn Hng Ngõn Hng Nh Nc Vit Nam cụng b ti thi im cui nm ti chớnh 56 - i vi bờn n ca cỏc ti khon n phi tr hoc bờn cú ca cỏc ti khon n phi thu phỏt sinh cỏc nghip v kinh t bng ngoi t phi c ghi s k toỏn bng ng Vit Nam hoc bng n v tin t chớnh thc c s dng k toỏn theo t giỏ ghi trờn s k toỏn - Cui nm ti chớnh, doanh nghip phi ỏnh giỏ li cỏc khon mc tin t cú gc ngoi t theo t giỏ giao dch bỡnh quõn trờn th trng ngoi t liờn Ngõn Hng, Ngõn Hng Nh Nc Vit Nam cụng b ti thi im cui nm ti chớnh - Trng hp mua bỏn ngoi t bng tin Vit Nam thỡ hch toỏn theo t giỏ thc t mua bỏn 2.3.3.2 Ti khon s dng Cỏc TK cú liờn quan c s dng hch toỏn t giỏ ngoi t l: - TK 635 : Chi phớ hot ng ti chớnh - TK 515 : Thu nhp t hot ng ti chớnh - TK 413 : Chờnh lch ỏnh giỏ li t giỏ 2.3.3.3 Phng phỏp hch toỏn a ,K toỏn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh quỏ trỡnh sn xut kinh doanh * K toỏn chnh lch t giỏ hi oỏn phỏt sinh k - K toỏn chnh lch t giỏ hi oỏn phỏt sinh k ca hot ng kinh doanh, k c hot ng u t xõy dng c bn ca doanh nghip ang sn xut kinh doanh Khi mua hng hoỏ, dch v hch toỏn bng ngoi t + Nu phỏt sinh l t giỏ hi oỏn giao dch mua ngoi vt t, hng hoỏ, ti sn c nh, dch v ghi: 57 N cỏc TK 151, 152, 153, 156, 157, 211, 213, 241, 623, 627 (Theo t giỏ hi oỏi ngy giao dch ) N TK 635 Chi phớ ti chớnh ( L t giỏ hi oỏn) Cú TK 1112,1122 ( Theo t giỏ hi oỏn ghi s) + Nu phỏt sinh lói t giỏ hi oỏn giao dch mua ngoi vt t, hng hoỏ, ti sn c nh, dch v ghi: N cỏc Tk 151, 152, 153, 156, 157, 211, 213, 241, 623, 627 (Theo t giỏ hi oỏi ngy giao dch ) Cú TK 1112, 1122 ( Theo t giỏ hi oỏn ghi s) Cú TK 515 Thu nhp ti chớnh ( Lói t giỏ hi oỏi) Khi nhn hng hoỏ, dch v ca nh cung cp hoc vay ngn hn, vay di hn, n di hn, hoc nhn n ni b bng ngoi t cn c vo t giỏ thc t ngy giao dch ghi N cỏc TK 1112, 1122 (Theo t giỏ hi oỏn ngy giao dch) Cú TK 331, 311, 341, 342, 336( Theo t giỏ hi oỏi ngy giao dch ) Khi toỏn n phi tr ( ngi bỏn, n vay ngn hn vay di hn, n di hn, hoc nhn n ni b) + Nu phỏt sinh l t giỏ hi oỏi giao dch thc t n phi tr ghi N TK 311, 315, 331, 336, 341, 342 ( T giỏ thc t ghi s) N TK 635 Chi phớ ti chớnh ( L t giỏ hi oỏn) Cú TK 112, 1122 ( T giỏ hi oỏn ghi s) + Nu phỏt sinh lói t giỏ hi oỏi giao dch thc t n phi tr ghi: 58 N TK 311, 315, 331, 336, 341, 342 ( T giỏ thc t ghi s) Cú TK 1112, 1122 ( T giỏ hi oỏn ghi s) Cú TK 515 Thu nhp ti chớnh ( Lói t giỏ hi oỏi) Khi phỏt sinh doanh thu, thu nhp khỏc, bng cỏc n v tin t khỏc vi n v tin t ghi s k toỏn ghi: N cỏc TK 1112, 1122 ( T giỏ hi oỏn bỡnh quõn liờn Ngõn Hng) Cú cỏc TK 511, 711 ( T giỏ hi oỏn giao dch thc t bỡnh quõn liờn Ngõn Hng ) Khi phỏt sinh cỏc khon n phi thu bng ngoi t ghi: N cỏc TK 136, 138 ( T giỏ hi oỏi ngy giao dch) N TK 635 Chi phớ ti chớnh ( Nu l t giỏ hi oỏi) Cú TK 1112, 1122 (T giỏ hi oỏi ghi s) Cú TK 515 Doanh thu hot ng ti chớnh nu lói Khi thu c tin n phi thu bng ngoi t + Nu phỏt sinh l chờch lch t giỏ giao dch thc t n phi thu ghi N TK 1112, 1122 ( T giỏ hi oỏi ngy giao dch) N TK 635 Chi phớ ti chớnh ( L t giỏ hi oỏi) Cú TK 131, 136, 138 ( T giỏ ghi s ) + Nu phỏt sinh lói chờch lch t giỏ giao dch thc t n phi thu ghi N TK 1112, 1122 ( T giỏ hi oỏi ngy giao dch ) Cú TK 131, 136, 138 ( T giỏ ghi s ) Cú TK 515 Doanh thu ti chớnh ( Lói t giỏ hi oỏi ) 59 * K toỏn chờch lch t giỏ hi oỏi ỏnh giỏ li cui nm thi im cui nm ti chớnh doanh nghip phi ỏnh giỏ li cỏc khon mc tin t cú gc ngoi t theo t giỏ hi oỏi ti thi im cui nm + Nu phỏt sinh lói t giỏ hi oỏi N cỏc TK 1112, 1122, 131, 136, 138, 311, 315, 331, 341, 342 Cú TK 413 (4131) chờnh lch t giỏ hi oỏi ỏnh giỏ li cui nm ti chớnh + Nu phỏt sinh l t giỏ hi oỏi ghi: N TK 413 (4131) chờnh lch t giỏ hi oỏi ỏnh giỏ li cui nm ti chớnh Cú TK 1112, 1122, 131, 136, 138, 311, 315, 331, 341, 342 * X lý chnh lch t giỏ hi oỏi ỏnh giỏ li cui nm + Kt chuyn lói chờnh lch t giỏ hi oỏi ỏnh giỏ li cui nm ti chớnh vo doanh thu hot ng ti chớnh ghi: N TK 413 (4131) Chờnh lch t giỏ hi oỏi Cú TK 515 Doanh thu hot ng ti chớnh b ,K toỏn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trc quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Trong giai on trc hot ng,khi phỏt sinh cỏc nghip v liờn quan n ngoi t tin hnh u t xõy dng c bn,k toỏn cng phn ỏnh tng t nh quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh.Ch khỏc la phn chờnh lch t giỏ hi oỏi ghi s ngoi t khụng phn ỏnh vo chi phớ hay doanh thu hot ng ti chớnh m phn ỏnh vo ti khon 413 (4131 chờnh lch t giỏ hi oỏI giai on u t xõy dng c bn).C th: *Khi mua vt t,TSC,thit b.tr bng ngoi t k toỏn ghi 60 N TK liờn quan 151,152,211,212.giỏ tr ca vt t,TSC quy i theo t giỏ thc t (TGTT)ti ngy giao dch N 133 : Thu GTGT u vo c khu tr N hoc ( Cú )TK 413:ghi n TGGS >TGTT,ghi cú TGGS TGGS k toỏn ghi N TK 1112,1122:phn chờnh lch t giỏ tng Cú TK 413 : phn chờnh lch t giỏ tng *Nu cui nm TGTT < TGGS k toỏn ghi N TK 413:phn chờnh lch t giỏ tng Cú TK 1112,1122 : phn chờnh lch t giỏ tng *Vớ d : Ngy 31/12/2013 Cụng ty tin hnh nh li giỏ ng USD ,phỏt sinh lói t giỏ hi oỏi ,s tin 12 706 797 s tin 926 460 K ( 1215) theo chng t s :1217 N TK 1122 : 12 706 797 Cú TK 413 K (1217) theo chng t s : 1215 : 12 706 797 N TK 1122 : 926 460 Cú TK 413 : 926 460 61 n v :Cụng ty TNHH SX TM Duyờn Hi a ch: KM 104+200 Nguyn Bnh Khiờm, Hi An, TP Hi Phũng S QU TIN GI Thỏng 12/2013 112 - Tiền gi Tháng 12 năm 2013 n v :ng MH Chứng từ gốc Số Ngày hiệu tháng PC 01 02/12/2013 NH 1100 02/12/2013 NH 1101 02/12/2013 NH 1102 02/12/2013 NH 1108 05/12/2013 NH 1109 05/12/2013 PC 09 06/12/2013 NH NH 1107 1107 06/12/2013 06/12/2013 NH 1111 06/12/2013 NH 1112 06/12/2013 NH 1113 06/12/2013 NH 1114 06/12/2013 NH 1115 06/12/2013 NH 1216 31/12/2013 NH 1217 31/12/2013 Diễn giải *Số d đầu kỳ - Số phát sinh kỳ: Nộp tiền vào TK NH BIDV Đông HP Trả vay ngắn hạn NHĐT Lãi vay (tất toán) Trả vay ngắn hạn NHĐT Công ty PBOX chuyển trả tiền thuê bãi T10/13 Công ty CP đầu t phát triển HP chuyển trả tiền thuê bãi T10/13 Nộp tiền vào TK NH BIDV Đông HP Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Trả vay ngắn hạn NHĐT Lãi vay (tất toán) Trả vay ngắn hạn NHĐT Lãi vay (tất toán) Trả vay ngắn hạn NHĐT Định giá lại đồng USD vào thời điểm 31/12/2013 Phí kê NH Công thơng Ngô Quyền Tng s phỏt sinh k Tn cui k Tài Khoản Đối ứng 1111 Thu ( Gửi vào ) Số tiền Chi ( Rút ) Còn lại 308118975 300000000 608118975 311 248379200 359739775 635 242860 359496915 311 246479484 113017431 131 38817913 151835344 131 43383902 195219246 1111 200000000 395219246 1331 642 4000 40000 395215246 395175246 311 90000000 305175246 635 417002 304758244 311 196505160 108253084 635 384277 107868807 311 92055152 15813655 413 2926460 182274624 642 893435 9689880241 181381189 9816618027 181381189 ngời lập (Ký, họ tên) 62 n v :Cụng ty TNHH SX TM Duyờn Hi a ch: KM 104+200 Nguyn Bnh Khiờm, Hi An, TP Hi Phũng S CI Thang 12 /2013 Ti khon 112-Tin gi n v :ng Chứng từ gốc MH Số Ngày hiệu tháng Tài Khoản Đối ứng Diễn giải *Số d đầu kỳ PC NH NH NH 01 1100 1101 1102 02/12/2013 02/12/2013 02/12/2013 02/12/2013 NH 1108 05/12/2013 NH 1109 05/12/2013 PC NH NH NH NH NH NH NH 09 1107 1107 1111 1112 1113 1114 1115 NH 1216 31/12/2013 NH 1217 31/12/2013 06/12/2013 06/12/2013 06/12/2013 06/12/2013 06/12/2013 06/12/2013 06/12/2013 06/12/2013 S tin Cú N 308,118,975 - Số phát sinh kỳ: Nộp tiền vào TK NH BIDV Đông HP Trả vay ngắn hạn NHĐT Lãi vay (tất toán) Trả vay ngắn hạn NHĐT Công ty PBOX chuyển trả tiền thuê bãi T10/13 Công ty CP đầu t phát triển HP chuyển trả tiền thuê bãi T10/13 Nộp tiền vào TK NH BIDV Đông HP Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Trả vay ngắn hạn NHĐT Lãi vay (tất toán) Trả vay ngắn hạn NHĐT Lãi vay (tất toán) Trả vay ngắn hạn NHĐT Định giá lại đồng USD vào thời điểm 31/12/2013 Phí kê NH Công thơng Ngô Quyền Tng s phỏt sinh k Tn cui k Th qu K toỏn trng (Ký,ghi rừ h tờn) (Ký,ghi rừ h tờn) 1111 311 635 311 300000000 131 38817913 131 43383902 1111 1331 642 311 635 311 635 311 200000000 413 2926460 248379200 242860 246479484 4000 40000 90000000 417002 196505160 384277 92055152 642 893435 968988024 9816618027 181381189 Giỏm c (ký, ghi rừ h tờn) 63 S NHT Kí CHUNG Thỏng 12/2013 n v :ng Ngy thỏng ghi s Chng t S Ngy 02/12/13 PC 01 02/12/13 02/12/13 PT 01 02/12/13 02/12/13 1100 02/12/13 31/12/13 ó ghi Np tin vo ti khon ngõn S hiu 112 hng BIDV 111 Thu tin dich v thuờ kho bói 131 861 300 Tr tin vay ngn hn NHT 111 311 248379200 112 ỏnh giỏ li t giỏ USD 112 Din gii S tin N 300 000 000 300 00 000 861 300 248379200 12 706 797 ỏnh giỏ li t giỏ USD 112 926 460 413 121 31/12/2013 P C 81 31/12/2013 PC 82 31/12/13 1217 12 706 797 413 1215 31/12/13 Cú TT tin mua vt t sa cha 6322 containa 111 TT tin mua vt t Cụng ty 31/12/20 13 926 460 4870000 4870000 331 Anh Thu Phớ kờ Ngõn hng cụng 111 642 thng Hi Phũng Tng 112 7086200 893435 1225199461 893435 1059851328 Hi phũng,ngy 31 thỏng 12 nm2013 Th qu (Ký,ghi rừ h tờn) K toỏn trng (Ký,ghi rừ h tờn) Giỏm c (ký, ghi rừ h tờn) 2.4 ỏnh giỏ thc trng t chc k toỏn bng tin ti cụng ty TNHH Sn xut v Thng Mi Duyờn Hi 2.4.1 ỏnh giỏ chung: 64 T c thnh lp li n nay, Cụng ty TNHH SX v TM Duyờn Hi luụn phi i u vi hng lot khú khn, c bit l s cnh tranh gay gt ca n v, t chc kinh t khỏc, , Cụng ty TNHH SX v TM Duyờn Hi ócú nhng c gng ỏng ghi nhn vic t chc b mỏy qun lý nhm ỏp ng c nhu cu ca th trng L mt cụng ty ca cụng ty TNHH ti Duyờn Hi ó phi tỡm cho mỡnh mt b mỏy qun lý, mt phng thc kinh doanh cho cú hiu qu nht Song, bờn cnh nhng yu t trờn, tỡnh thn on kt cng úng vai trũ quan trng trờn bc ng t khng nh mỡnh Ban lónh o cụng ty luụn quan tõm v ng viờn cỏn b cụng ty rốn luyn v o c, tinh thn cng nh k nng nghip v, khuyn khớch h on kt phn u i lờn Cụng tỏc qun lý v hch toỏn kinh doanh núi chung v cụng tỏc k toỏn núi riờng ó khụng ngng c cng c v hon thin, thc s tr thnh cụng c c lc phc v cho quỏ trỡnh qun lý sn xut kinh doanh ca cụng ty Hin nay, Cụng ty TNHH SX v TM Duyờn Hi ang s dng h thng ti khon k toỏn thng nhõt, ng thi ỏp dng hỡnh thc t chc s k toỏn Nht ký chung B mỏy k toỏn ca cụng ty c t chc tng i gn nh, mi k toỏn viờn u c phõn cụng cụng vic rừ rng Trỡnh ca nhõn viờn khụng ngng c nõng cao thng xuyờn c o to v bi dng nghip v chuyờn mụn, bit dng khộo lộo v nhp nhng gia lý thuyt v thc t ti cụng ty, bit ỏp dng nhng phng phỏp hch toỏn phự hp vi thc t phỏt sinh ng thi cú th gim c lng cụng vic ghi chộp tha t c hiu qu cao Mi nhõn viờn k toỏn u cú th s dng tt mỏy vi tớnh nờn cụng vic k toỏn c thc hin nhanh chúng, s liu luụn chớnh xỏc Do a bn kinh doanh rng ln nờn cụng ty ó ỏp dng kiu va trung va phõn tỏn thc hin cụng tỏc k toỏn ca mỡnh õy l s la chn ht sc phự hp, m bo tớnh thng nht, tng hp vic cung cp thụng tin cho lónh o cụng ty Vi vic t chc b mỏy k toỏn hp lý v la chn hỡnh thc s k toỏn phự hp ó gúp phn nõng cao nng sut v hiu qu ca 65 cụng tỏc k toỏn cng nh cụng tỏc qun lý hot ng sn xut kinh doanh ti cụng ty Nh ó phõn tớch rừ phn trc, cụng tỏc hch toỏn k toỏn ti Cụng ty thỡ hch toỏn bng tin l mt khõu vụ cựng quan trng Nh nhn thc rừ iu ny, cụng ty ó cú nhng bin phỏp tt vic t chc hch toỏn cng nh qun lý v s dng bng tin Vic gi gỡn v bo qun tin mt kột c m bo tớnh an ton cao Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh c cp nht hng ngy nờn thụng tin kinh t mang tớnh liờn tc v chớnh xỏc Cụng tỏc k toỏn tng hp c n gin hoỏ ti mc ti a, cho phộp ghi chộp kp thi mt cỏch tng hp nhng hin tng kinh t cú liờn quan n tỡnh trng bin ng ca bng tin H thng ti khon ỏp dng theo dừi s bin ng ca bng tin hon ton tuõn th theo quy nh v ó c chi tit ti a cho tng loi tin S chi tit ú ó cho phộp ban lónh o nm bt c nhng s liu c th v chi tit ca bng tin , t ú cú th cỏc quyt nh mt cỏch chớnh xỏc v hp lý S sỏch k toỏn c lp v ghi chộp rừ rng, rnh mch Vic lu tr thụng tin v lp s sỏch ó c thc hin trờn mỏy vi tớnh v ch in vi s la chn i vi s sỏch cn thit phc v cho kinh doanh , qun lý Nờn doanh nghip ó trc tip gim c mt phn chi phớ, ng thi gim c s lng cỏc chng t v s lu tr kho V cụng tỏc t chc k toỏn bng tin:cú s phõn chia nhim v,trỏch nhim gia k toỏn tin mt v k toỏn tin gi ngõn hng nhm gim bt ỏp lc cụng vic liờn quan ti tin Trờn õy l mt s nhng nhn xột v u im ca , Cụng ty TNHH SX v TM Duyờn Hi núi chung v phũng k toỏn núi riờng vic tỡm ng cú tớnh hiu qu nht cho kinh doanh 66 2.4.2.Mt s nhng tn ti: Do a bn hot ng quỏ rng nờn vic hp s liu chng t s sỏch cũn chm chp, dn n vic lp bỏo cỏo k toỏn nh k thng khụng ỳng thi hn gõy chm tr vic quyt nh i vi nh qun lý -Cụng ty cú tai khon TGNH khỏ nhiu ngõn hng ,nờn ũi hi s qun lý rt cao,cú chin lc c th - Cụng ty cũn ang s dung phn mm k toỏn AC Sortf mt phn mm khỏ tt v hiu qu , nhng tớnh bo mt cha cao -Vic trung tt c nhõn viờn k toỏn,th qu cựng mt phũng nh d gõy n o.Do th qu l ngi chu trỏch nhim xut,nhp qu tin mt nờn lng ngi qua li phũng ny rt ln c bit n ngy c ụng nhn c tc.Nh vy cú th gõy mt trung cho cỏc nhõn viờn k toỏn-nhng ngi thc hin cụng viờc ũi hi s chớnh xỏc cao -K toỏn tin gi ngõn hng thng xuyờn phi giao dch ngõn hng bờn ngoi,vỡ vy thng xuyờn phi i li nhiu,ớt cú mt cụng ty.ng thi phi thc hin c k toỏn cụng n ni b.Theo em lng cụng vic ca k toỏn ny l quỏ ln -Cụng ty cha cú quy nh v nh mc s tin mt ti qu , lõp cỏc k hoch thu chi cho hiu qu Chng 3: Mt s gii phỏp gúp phn hon thin cụng tỏc hch toỏn k toỏn bng tin ti , Cụng ty TNHH SX v TM Duyờn Hi Hin nay, Cụng ty khụng ngng y mnh mi quan h khụng ch vi cỏc t chc nc m c vi cỏc t chc quc t Do ú yờu cu toỏn bng ngoi t rt quan trng 67 - Cụng ty cú ti khon TGNH ti cỏc NH nh : ngõn hng BIDV,Ngõn hng Ngoi Thng nờn vic ghi chộp chi tit i vi tng NH l rt cn thit, bi nú giỳp cho quỏ trỡnh kim tra s sỏch c d dng hn Cụng ty cng ó tin hnh ghi chi tit nhng theo em cn phi ghi chi tit hn na i vi tng NH v tng nghip v phỏt sinh -Tuyn thờm nhõn viờn k toỏn hoc chuyn bt cụng vic ca k toỏn tin gi ngõn hng cho ngi khỏc - Cụng ty cng cn phi xõy dng mt chng trỡnh k toỏn thng nht trờn mỏy vi tớnh nhm t ng hoỏ mc cao nht cụng tỏc hch toỏn núi chung v cụng tỏc hch toỏn bng tin núi riờng Xõy ng mt phn mm k toỏn hiu qu hn ,cú tớnh bo mt tt hn - Do n v cha cú mt nh mc tin mt tn qu c th cng nh mt k hoch toỏn tin cụng n thng nht nờn dn n tỡnh trng s tin mt cú ti qu ca n v khụng n nh, cú lỳc quỏ ớt cú lỳc quỏ nhiu iu ny d gõy nờn nhng khú khn cho Cụng ty vic chi tiờu tin mt phc v nhu cu sn xut kinh doanh hoc gõy ng quỏ nhiu tin lm vũng quay ca b chm li khc phc nhc im ny, theo em Cụng ty nờn xõy dng mt nh mc tin mt tn qu c th tng k hch toỏn cn c vo k hoch thu chi tin mt k nh mc ny cú th c xờ dch k hch toỏn, nhng khụng c phộp tng quỏ cao hoc quỏ thp gõy tỡnh trng bt n qu tin mt ca doanh nghip Bờn cnh ú Cụng ty cng cn lp k hoch thu hi v toỏn cụng n cho s tin s phi tr n cng nh s tin n s thu hi cõn i nhau, m bo c nhu cu thu , chi tin mt ca Cụng ty Kt lun Qua thi gian thc tp, kt hp vi nghiờn cu lý lun v thc tin, em nhn thy cụng tỏc k toỏn bng tin va mang tớnh lý lun va mang tớnh thc t cao 68 k toỏn phỏt huy c vai trũ ca mỡnh qun lý kinh t thụng qua vic phn ỏnh vi giỏm c mt cỏch cht ch, ton ti sn tin ca cụng ty mi khõu ca quỏ trỡnh tỏi sn xut nhm cung cp cỏc thụng tin chớnh xỏc v hp lý phc v cho vic lónh o hot ng sn xut kinh doanh Do ú vic hon thin cụng tỏc k toỏn ca cụng ty l mt tt yu, nht l quỏ trỡnh chuyn i nn kinh t sang c ch th trng cú s qun lý ca Nh nc Vn bng tin ó tr thnh quan tõm hng u i vi mi doanh nghip cng nh cỏc nh qun lý thỡ vic hch toỏn bng tin ũi hi cng phi c kin ton Do hn ch v hiu bit lý lun v thc tin, hn na thi gian thc ti cụng ty cú hn nờn quỏ trỡnh nghiờn cu v trỡnh by bi vit ny khụng trỏnh sai sút v hn ch Em rt mong cú c s úng gúp v giỳp ca cỏc thy cụ cựng cỏn b phũng k toỏn , Cụng ty TNHH SX v TM Duyờn Hi Em xin chõn thnh cm n cụ v cỏc cụ chỳ Cụng ty ó tn tỡnh giỳp em hon thnh bỏo cỏo thc n Sinh viờn 69 [...]... Chương 2:Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Duyên Hải 2.1.Đặc điểm chung về công ty TNHH SX& TM Duyên Hải 2.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH sản xuất và thương mại Duyên Hải 2.1.1.1 Tổng quan về công ty - Tên doanh nghiệp :Công ty TNHH sản xuất và thương mại Duyên Hải -Tên giao dịch tiếng anh :Duyên Hai Trading and Manufacture Company Limited... Hải An, TP Hải Phòng -Điện thoại:0313 641021 -Fax:0313 979 158 -Vốn điều lệ:20.000.000.000 đồng -Mã số thuế:0 2 0 0 6 4 4 9 5 7 -Tài khoản: 32110370030657 tại Ngân Hàng Đầu tư và Phát triển Hải Phòng 2.1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty: Là một đơn vị thành viên của TASA Corporation (TASACO – Công ty TNHH sản xuất và vận tải Duyên Hải) , năm 2005 Công ty TNHH sản xuất và thương mại Duyên. .. quy định tại luật doanh nghiệp và Điều lệ công ty -Giám đốc:chịu trách nhiệm tổ chức và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty và việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ của mình (quy định cụ thể tại Đuều lệ công ty) - Phòng kinh doanh:Nghiên cứu thị trường,tìm kiếm bạn hàng kinh doanh .Tổ chức kế hoạch,chiến... viên kế toán, đảm bảo cung cấp đầy đủ kịp thời các chỉ tiêu kinh tế theo yêu cầu của công tác quản lý tại doanh nghiệp hoặc các báo cáo kế toán gửi cho cấp trên hay tại cơ quan nhà nước 27 Hình thức tổ chức sổ kế toán trong doanh nghiệp bao gồm: Số lượng các mẫu sổ, kết cấu từng loại sổ, trình tự và phương pháp ghi chép từng loại sổ, mối quan hệ giữa các loại sổ kế toán với nhau và giữa sổ kế toán và. .. cấp hai: 26 TK1131- Tiền Việt Nam”: Phản ánh tiền đang chuyển bằng tiền Việt Nam TK 113.2-“Ngoại tệ”: Phản ánh tiền đang chuyển bằng ngoại tệ 1.2.4.3 Trình tự hạch toán: Sơ đồ kế toán tổng hợp( Sơ đồ 3) TK 511 TK 113 Thu tiền bán hàng bằng tiền TK 112 Tiền đang chuyển đã gửi vào mặt, séc nộp thẳng vào NH ngân hàng TK 111 TK 331 Xuất quỹ nộp NH hay chuyển Thanh toán cho nhà cung cấp tiền qua bưu điện... thuận lợi nhất định Công ty được thừa hưởng thương hiệu có uy tín của Công ty TNHH sản xuất và vận tải Duyên Hải -một thương hiệu đã được khẳng đinh trên thị trường vận tải và dịch vụ thương mại. Hơn nữa ,ngàng Công nghiệp không khói” đang ngày càng được chú trọng phát triển ,dịch vụ vận tải và phân phố hang hóa cũng là mộtt lĩnh vực trong hệ thống ngành.Nắm bắt được tầm quan trọgn và xu hướng phát triển... kế toán chi tiết: Tương tự như các hình thức trên 30 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 31 Chương 2:Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại. .. mô vừa và lớn có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh 29 1.2.5.3 Hình thức Nhật ký- chứng từ: Đặc điểm chủ yếu : Kết hợp giữa việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống, giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, giữa việc ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng Hệ thống sổ kế toán : - Sổ kế toán tổng hợp : Các nhật ký chứng từ, các bảng kê - Sổ kế toán chi... làm thủ tục để lưu Thanh toán tiền vay ngắn hạn cho các hình thức T.T khác TK 131,136,138 Thu nợ chuyển thẳng qua NH hoặc bưu điện TK 315 Thanh toán nợ dài hạn đến hạn trả 1.2.5 Hình thức sổ kế toán: Thực hiện ghi chép vào sổ sách kế toán là công việc có khối lượng rất lớn và phải thực hiện thường xuyên, hàng ngày Do đó, cần phải tổ chức một cách khoa học, hợp lý hệ thống kế toán mới có thể tạo điều... hợp khác nhau là sổ đăng ký CT- GS và sổ cái các tài khoản Hệ thống sổ kế toán : - Sổ kế toán tổng hợp : Gồm sổ đăng ký CT- GS và sổ cái các tài khoản - Sổ kế toán chi tiết : Tương tự trong NK- SC * Ưu nhược điểm và phạm vi sử dụng : - Ưu điểm : Dễ ghi chép do mẫu sổ đơn giản, để kiểm tra đối chiếu, thuận tiện cho việc phân công công tác và cơ giới hoá công tác kế toán - Nhược điểm : Ghi chép còn trùng