Hạch toán kế toán vốn bằng tiền” tại công ty cổ phần LICO việt nam

Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni LI NểI U Trong s nghip xõy dng v phỏt trin cựng vi s i mi ca t nc, chớnh sỏch xó hi v ti chớnh k toỏn khụng ngng i mi v hon thin, phự hp vi tỡnh hỡnh phỏt trin kinh t - xó hi nc v hp tỏc hi nhp quc t, nhm t c nhng yờu cu v chuyn húa ni dung theo c ch th trng ca nc ta hin Cỏc doanh nghip khụng ngng phn u, tit kim chi phớ h giỏ thnh sn phm, tng li nhun, tớch ly ca ci vt cht cho nh nc tỏi to sn xut v m rng th trng kinh doanh Hch toỏn k toỏn i l mt tt yu khỏch quan ca nn sn xut xó hi phc v qun lý kinh t ú hch toỏn k toỏn bng tin l mt yu t rt quan trng, nú phn ỏnh mt cỏch chớnh xỏc, khỏch quan, y , kp thi tỡnh hỡnh hin cú v bin ng ca tin t Ngoi tỡnh hỡnh tin t cũn c s dng mt cỏch cú hiu qu, cú kh nng toỏn tc thi ỏp ng kp thi nhng phỏt sinh v s lý Vỡ vy vic qun lý doanh nghip phi luụn tụn trng v tuõn th ỳng nguyờn tc ó Chớnh vỡ th m bt k mt doanh nghip no cng cn quan tõm n ngun hin cú ca doanh nghip mỡnh Nhn thc c ý ngha v tm quan trng ca Tri qua quỏ trỡnh hc v rốn luyn, thc hin phng chõm hc i ụi vi hnh lý thuyt gn vi thc ti Em ó chn chuyờn Hch toỏn k toỏn bng tin ti cụng ty C Phn LICO Vit Nam b sung cho lý thuyt hc v tỡm hiu thc t Do kinh nghiờm cũn thiu v thi gian cũn hn ch nờn bỏo cỏo ca em cũn nhiu sai sút Em rt mong nhn c s giỳp ca cụ giỏo hng dn thc cng nh cỏn b phũng k toỏn cụng ty em cú th nm bt c mt cỏch ton din v hon thnh tt chuyờn B CC CHUYấN GM PHN Phn : Khỏi quỏt tỡnh hỡnh chung ca cụng ty C Phn LICO Phn : Tỡnh hỡnh hch toỏn k toỏn bng tin ti cụng ty GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni Phần 1: Khái quát tình hình chung công ty 1.1: Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty C Phn LICO, thành viên tập đoàn Đại Dơng(Ocean Group) tập đoàn Đầu t ,Tài Ngân hàng Việt Nam, thành lập năm 1997,có trụ sở s 42 ngỏch 42/30 ngừ 291 ng Lc long Quõn , Cu Giy , Tp H Ni Đến ,với tổng vốn điều lệ 600 tỷ đồng ,doanh thu hàng năm khoảng 100->300 tỷ đồng đội ngũ nhân viên tâm huyết ,lâu năm kinh nghiệm ,công ty Lico thành viên khác tập đoàn Đại Dơng bớc khẳng định vị đồ kinh tế động hội nhập Việt Nam Kể từ thành lập đến nay, công ty đạt đợc tăng trởng vợt bậc nhiều năm liền đợc Thành phố Hà Nội quan thuế khen thởng thành tích hoạt động kinh doanh Nắm bắt hội mở cửa kinh tế Việt Nam công ty Lico hoat động hiệu nhiều lĩnh vực đầu tu ,thơng mại ,bất động sản xây dựng Công ty Lico luôn mong muốn đợc bắt tay với đối tác để phát triển hoạt động kinh doanh cam kết mang lại sản phẩm ,dịch vụ tốt tạo thành cong toàn diện cho công ty ,cho đối tác cho khách hàng Lico, với phối hợp công ty thành viên tập đoàn Đại Dơng , nỗ lực mở rộng hoàn thiện dịch vụ cách tím kiếm đối tác tin cậy chuyên môn hoá đội ngũ cán đến mức cao Với việc thành viên tập đoàn Đại Dơng, công ty Lico va thành viên khác tập đoàn :Ngân hàng Đại Dơng, truyền thông Đại Dơng, GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni công nghệ Đại Dơng ,thuỷ điện Đại Dơng, vng bạc đá quý Đại Dơng nâng tổng số vốn điều lê tập đoàn vào đầu năm 2008 khoảng 2000 tỷ đồng, với tổng tài sản tập đoàn khoảng 15 ngàn tỷ đồng Một số thông tin Công ty C Phn Lico: Tên công ty :CÔNG TY C Phn Lico Năm thành lập : 1997 Vốn điều lệ :600.000.000.000 VND Nộp ngân sách nhà nớc hàng năm : từ 7->12 tỷ đồng : S 42 ngỏch 42/30 ngừ 291 Lc Long Quõn Địa H Ni Tel : (84-4) 936 6868 Fax : (84-4) 936 5326 Email : info@Lico.com.vn Chủ tịch : Ông Hà Văn Thắm Tông giám đốc : Ông Hà Trọng Nam Doanh số trung bình hàng năm : Từ 100.000.000.000->300.000.000.000 VND 1.2: Các hoạt động kinh doanh Thơng mại & kho vận : Buôn bán , xuất nhập phân phối hàng hoá : Điện tử gia dụng, rợu vang , săm lốp ô tô xe máy , thiêt bị y tế Bất động sản : Đầu t kinh doanh bất động sản : khu công nghiệp , khu đô thị , nhà , văn phòng dịch vụ (khách sạn , nhà hàng , khu đậu xe ), nha xởng cho thuê Khu công nghiệp : Đầu t hạ tầng kinh doanh khu công nghiệp Đầu t : Đầu t tài , Ngân hàng , chứng khoán, truyền thông, nhà máy công nghiệp, thuỷ điện, sân gôn GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni Thiết kế & xây dựng: Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, thuỷ điện, khách sạn T vấn thiết kế xây dựng Truyền thông : Lico Truyền thông vận hành khai thác kênh truyền hình tơng tác thơng mại Việt Nam- TV Shopping 1.3: thuận lợi khó khăn công ty 1.3.1: thuận lợi -Bên : Cơ sở vật chất va hạ tầng công ty ngày nâng cao Với hệ thống văn phòng ,quyền đại lý đợc mở nhiều nơi Đội ngũ nhân viên có kinh nghiêm tay nghề cao Với việc thành viên tập đoàn Đại Dơng công ty Lico đa có đợc điều kiện thuận lợi để có đợc đối tác tin cậy thành viên tập đoàn Đại Dơng - Bên : Lico năm bắt dợc nhiều hội t bên Trong năm gần với phát triển nớc ta mở nhiều hội đầu t cho công ty Với nhu cầu ngày cao thị trờng ma sản phẩm công ty đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng 1.3.2: khó khăn Trong năm gần vơi phát triển đất nớc hàng thơng mại mở gây kho khăn cho doanh nghiêp Việt Nam phải cạnh tranh với doanh nghiệp Việt Nam nớc Khó khăn vốn tim đàu cho sản phẩm 1.4: Những dự kiến phát triển tơng lai công ty GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni Cụng ty ang tng bc ỏp dng, nõng cao nhm thỳc y cụng ty ngy cng phỏt trin Trong nhng nm ti cụng ty s m rng hn na chim lnh th trng m cụng ty ang cú mt, dng thi phỏt trin thu nhp cho cỏn b cụng nhõn viờn ci to i sng Kt hp nõng cao, bi dng nghip v cho cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty s tip tc tng ngun kinh doanh v cú bin phỏp khc phc nhng thiu sút, tn ti v phỏt trin tng lai GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni 1.5: T chc b mỏy qun lý kinh doanh cụng ty C Phn Lico Hi ng Qun Tr Ban iu hnh Kim soỏt Th ký Lico truyn thụng Lico xõy dng Lico thng mi kho Lico u t Lico a c Khu cụng nghip OceanBank Cty bao bỡ Vietcans OceanSecurities Cty Lico Magic Marble OceanMedia Cụng ty CP VS Industry OceanHotel GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni 1.6 Chc nng nhim v ca cỏc phũng ban Giỏm c : L ngi i din cao nht, l ngi i din cho t cỏch phỏp nhõn ca cụng ty Chu trỏch nhim chung v ton b hot ng sn xut kinh doanh cuat cụng ty v thc hin u trỏch nhim i vi nh nc Giỏm ục iu hnh mi hot ng ca cụng ty theo ch Giỏm c c y quyn cho Phú giỏm c iu hnh theo chc nng vng mt ngi c y quyn cú trỏch nhim trc Giỏm c v phỏp lut Phú giỏm c sn xut : iu hnh trung tõm ch huy sn xut, giỏm sỏt cỏc phõn xng sn xut cỏc b phn khỏc nh t v sinh cụng nghip Phú giỏm c ti chớnh : iu hnh phũng k toỏn, phũng kinh doanh, giỏm sỏt cỏc liờn quan n ti chớnh ca cụng ty i vi cỏc phõn sng c hỡnh thnh theo c cu nh : Qun c, Phú qun c, cỏc phũng ban cú trng phũng, phú phũng ph trỏch lnh vc, tng mng cụng vic lnh vc sn xut ca cụng ty Phú giỏm c k thut : iu hnh cỏc b phn k thut, xõy dng c bn Phũng k toỏn : Thng kờ, ghi chộp cỏc khon thu, chi, tham mu cho giỏm c v ti chớnh Phũng kinh doanh : Tỡm hiu, tham mu cho Giỏm c cụng tỏc th trng, tiờu th, thụng tin v nhu cu ca khỏch hng, i th cnh tranh Mi b phn cú chc nng chuyờn mụn riờng, qun lý , ph trỏch mt lnh vc riờng v tham mu cho Giỏm c n v * Mt s ch tiờu n v t c nm 2007 - Tng s : 600.000.000.000VN Trong ú + Vn c nh : 400.000.000.000VN Bao gm t cú : 230.000.000.000VN GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni Vn vay : 170.000.000.000VN + Vn lu ng : 200.000.000.000VN Bao gm t cú : 140.000.000.000VN Vn vay : 20.000.000.000VN Cụng ty C Phn Lico - Tng s cụng nhõn : 1500 ngi - Tng s qu lng : 350.000.000.000VN - Tin lng bỡnh quõn : 5.000.000VN/Ngi - Giỏ tr sn lng ó thc hin : 550.000.000.000VN - Doanh thu bỏn hng : 250.000.000.000VN - Tỡnh hỡnh thc hin ngha v i vi nh nc + Thu GTGT : 46.098.780.000VN + Thu mụn bi : 1.500.000NV * K hoch sn xut 60 triu/nm, hin ti t 110% k hoch (hon thnh vt mc k hoch) - Cụng xut thit k tiờu chun : 100% (20tr) - Cỏc t chc on th : Chi b ng, 16 ng viờn, 280 on viờn, on niờn 165 ngi GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni Phần 2: Tình hình hạch toán vốn tiền công ty 2.1: Đặc điểm máy kế toán công ty C Phn Lico - B mỏy k toỏn c t chc theo hỡnh thc trung, ngha l phũng ti v ca cụng ty cng l phũng K toỏn trung tõm thc hin ton b cụng tỏc K toỏn ti chớnh ca cụng ty t s lý chng t, ghi s k toỏn tng hp, s k toỏn chi tit n vic lp bỏo cỏo K toỏn ng thi hng dn, ch o v kim tra b phn thng kờ ca cụng ty thc hin y ch ghi chộp ban u, ch hch toỏn v ch kinh t ti chớnh nh nc quy nh 2.1.1:Sơ đồ máy kế toán công ty K toỏn trng K toỏn tng hp K toỏn tin lng K toỏn toỏn K toỏn bỏn hng K toỏn cụng n 2.1.2: Đặc điểm * m bo cho quỏ trỡnh ghi chộp vo s k toỏn c chớnh xỏc, kp thi B mỏy k toỏn ca cụng ty c t chc theo s trờn Mi nhõn viờn k toỏn u di s iu hnh ca k toỏn trng C cu lao ng ca phũng k toỏn gm ngi c phõn cụng chc nng, nhiờm v rừ rng GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni 10 + K toỏn trng : Tng hp s lng v bỏo cỏo b phn, lờn bỏo cỏo ton doanh nghip theo quý Phõn tớch tỡnh hỡnh hot ng ti chớnh nm ca n v, tham mu cho giỏm c qun lý ti chớnh cú hiu qu + K toỏn tng hp : Tp hp chi phớ sn xut, tớnh giỏ thnh sn phm vo cui thỏng, quý, nm + K toỏn tin lng : T chc ghi chộp, phn ỏnh tng hp kp thi chớnh xỏc, y s lng, cht lng v thi gian lao ụng, hiu quat lao ng Kim tra tỡnh hỡnh qu lng v BHXH + K toỏn toỏn : Theo dừi cỏc khon thu, chi ca n v, kim tra v toỏn cỏc chng t hp l phỏt sinh + K toỏn bỏn hng : Hch toỏn y , chớnh xỏc tỡnh hỡnh ssanr xut, sn phm v s lng, chng loi Tỡnh hỡnh nhp-xut, tn kho, thnh phm Hch toỏn chớnh xỏc tỡnh hỡnh tiờu th sn phm, toỏn vi ngi mua, vi ngõn sỏch nh nc + K toỏn cụng n : Theo dừi y , chớnh xỏc cỏc khon n phait thu, phi tr theo tng i tng chi tit 2.2: Hình thức kế toán doanh nghiệp áp dụng Trong quỏ trỡnh hot ng ca mỡnh cụng ty C Phn Lico ó chn phng phỏp ghi s k toỏn phự hp vi tỡnh hỡnh ca cụng ty ú l hỡnh thc nht ký chng t GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni 11 2.2.1: Sơ đồ hình thức kế toán nhật ký chứng từ Chng t gc v cỏc bng phõn b Bng kờ Nht ký chng t Th v s k toỏn chi tit S cỏi Bng tng hp chi tit Bỏo cỏo ti chớnh Ghi chỳ : Ghi hng ngy Ghi cui thỏng i chiu, kim tra * Phng phỏp hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn - Doanh nghip tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr - ỏnh giỏ ti sn : + Xut kho vt liu, cụng c, dng c + Tớnh tng sn phm bng phng phỏp tớnh giỏ thc t bỡnh quõn + Xut kho thnh phm GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc 12 Trng C DL H Ni - K hch toỏn m cụng ty ỏp dng l hch toỏn theo thỏng Ti cụng ty C Phn Lico , vic hch toỏn theo thỏng tng bc c hon thin Tt c u c thc hin trờn mỏy vi tớnh v cỏc h thng ti khon, s sỏch m doanh nghip u c thit lp theo ỳng kiu mu m ch K toỏn b ti chớnh ban hnh 2.2.2: phơng pháp lập phiếu thu * Ni dung : Phiu thu l chng t hch toỏn k toỏn phn ỏnh ni dung thu tin mt ti qu ca cụng ty * Kt cu : trang * C s lp : Cn c vo húa n ti chớnh (GTGT) bỏn sn phm hoc lao v v cỏc chng t gc nh hp ng kinh t liờn quan Cỏc chng t ngh thu ca cỏ nhõn, tm ng mua vt t, lao v khụng chi np li lp phiu thu * Phng phỏp lp : Phiu thu phi úng thnh quyn v ghi s tng quyn nm Trong mi phiu thu phi ghi s ca tng phiu thu S phiu phi ỏnh liờn tc ký k toỏn Tng phiu phi ghi rừ ngy thỏng nm lp phiu, ngy thỏng nm thu tin Ghi rừ h tờn a ch ca ngi np tin Dũng khon ghi rừ ni dung np, thu tin bỏn hng húa, n v Dũng s tin ghi bng s v bng ch, ghi rừ n v l VN hay USD Dũng tip theo ghi s lng chng t gc kốm theo phiu thu Phiu thu k toỏn lp thnh liờn ( t lờn giy than vit ln) ghi y cỏc ni dung trờn v ghi vo phiu Sau ú chuyn cho k toỏn trng duyt ri chuyn cho th qu lm th tc nhp qu.Sau ó nhn s tin th qu ghi s tin thc t nhp (bng ch) vo phiu thu trc ký tờn, th qu gi li liờn giao cho ngi np tin, mt liờn lu li ni lp phiu Cui cựng GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni 13 ton b phiu thu kốm theo chng t gc cho k toỏn ghi s k toỏn cỏch ghi s c th nh sau : Vớ d : Phiu thu s 13 ngy 30/10/2006 a ch : Cụng ty in c Hi Phũng Lý np : Rỳt gi Ngõn hng v nhp qu S tin : 550.000.000 VND Vit bng ch : Năm trăm năm mơi triệu đồng chẵn Cỏc phn trỏch nhim ca nhng ngi liờn quan c in sn trờn phiu phi c ký v ghi rừ y h tờn mi c coi l phiu ỳng GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni 14 Quyn s : S : 13 .Mu s : C21-H Cụng ty TNHH VNT N TK 113 PHIU THU a ch : Cú Tk 112 Telefax : Q 144-TC/Q/CKT Ngy 30/10/2006 Ngy 21/12/2001-BTC H v tờn ngi np : Nguyn Vn Cng a ch : Cụng ty c in Hi Phũng Lý np : Rỳt tin gi ngõn hng v nhp qu tin mt S tin : 550.000.000 VNĐ Vit bng ch : Nm trăm năm mơi triệu đồng chẵn Kốm theo : 01 Húa n Chng t gc : 01 ó nhn s tin ( vit bng ch) : Nm mi lm triu ng chn Ngy Thỏng.nm Th trng K toỏn trng Ngi lp phiu Ngi np Th qu (Ký, h tờn, úng (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) du) 2.2.3: Phơng pháp lập phiếu chi * Nội dung: phiếu chi chứng từ hạch toán phản ánh nội dung chi tiền mặt quỹ công ty cho đối tợng sử dụng * Kt cu nh s trang * C s lp : Cn c vo chng t gc v húa n mua hng húa, vt t, lao v, cỏc bn gc nghi toỏn, quyt n nh hng cỏc : lao ng, khen thng c Giỏm c v k toỏn trng ký duyt lp phiu chi GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni 15 * Phng phỏp lp : Ni dung v cỏch lp phiu chi tng t nh phiu thu Ch khỏc l phiu chi phi c k toỏn trng v th trng n v xem xột v ký duyt trc xut qu Phiu chi c thnh lp thnh liờn (hoc liờn trng hp cỏc tng cụng ty, cụng ty chi tin cho cỏc n v cp di) v t giy than vit mt ln, ch sau cú ch ký ca ngi lp phiu, k toỏn trng v th trng n v thỡ th qu mi c xut qu Sau xut qu th qu phi ký tờn v ghi rừ h tờn vo phiu chi Liờn th lu ni lp phiu, liờn th th qu dựng ghi s qu sau ú chuyn cho k toỏn cựng vi chng t gc vo s k toỏn Liờn th (nu cú) giao cho ngi nhn tin lm chng t gc lp phiu thu v nhp qu ca n v nhn tin Cỏch ghi c th nh sau : Vớ d :Phiu chi s : 08 ngy 1/10/2003 Thanh toỏn lng cho cụng nhõn S tin 29.500.000 Vit bng ch : Hai chớn triu nm trm nghỡn ng chn Ngy .thỏng .Nm 2006 Th trng K toỏn trng Ngi lp phiu Ngi np Th qu (Ký,úng du) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni 16 2.2.4: Số quỹ tiền mặt + Ni dung : S theo dừi qu tin mt, phn ỏnh hng ngy cỏc phỏt sinh v thu, chi tin mt (k c ngõn phiu), s c ghi theo nm ti chớnh, niờn k toỏn t 1/10/2006 n ht 31/12/2005, úng du giỏp lai + Kt cu nh trang + C s lp: Cn c vo s theo dừi qu tin mt c lp trờn c s ly s liu t phiu thu chi v cỏc chng t gc kốm theo c k toỏn trng v giỏm c ký duyt k toỏn vo s, sau ú chuyn cho th qu, thu hoc chi s tn cũn tn qu C mi ngy thỏng .nm cng s k toỏn i chiu vi s qu tng hp s tin thu, chi , tn qu + Phng phỏp lp: u thỏng, m s phi ghi s d u thỏng dũng th nht (tc l s d cui thỏng trc chuyn sang) cu thỏng k toỏn cng s phỏt sinh tớnh s d cui thỏng S theo dừi thu - chi c lp theo tng thỏng, ng vi mi phiu thu, chi c lp vo mt dũng hng ngy, ng vi mi s liu ca ti khon liờn quan ghi vo phiu thu chi s tin tng ng Mi phiu thu - chi phi c phn ỏnh trờn mt dũng Vớ d 1: cú phiu thu s 13, k toỏn ghi hng ngy lp phiu trờn ct 2, s hiu chng t ghi s vo ct Ni dung ca phiu thu: Rỳt TGNH vố nhp qu (ct 5), ti khon i ng ghi vo ct 6, s tin ghi ct i vi phiu chi cng c k toỏn phn ỏnh theo trỡnh vo s theo dừi Vớ d 2: phiu chi s 08 cng c ghi s k toỏn vo ct 02, s hiu phiu c ghi vo ct 04, ni dung ct 05, ti khon i ng ct 06, s tin phi chi ghi ct 08 GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni 17 S d u thỏng l s d ca thỏng chuyn sang cui thỏng k toỏn tớnh s d theo cụng thc sau: CễNG TY C Phn Lico S QU TIN MT tháng 6/2008 TT Ngy Chng Din gii TK t Th Chi 1 u S tin D cui k S d u thỏng Thu Chi 600.000 000 S phỏt sinh 08 thỏng Thanh toỏn lng cho 334 29.500.000 141 1.500.000 01/10 02/10 09 cụng nhõn viờn ng tin n nh bp 03/10 10 Vay tin chuyn 134 10.000.000 04/10 11 t Tr tin mua vt t 331 1.000.000 05/10 12 ng lng thỏng 334 30.000.000 07/10 13 7/2006 Tm ng i cụng tỏc 141 10.000.000 09/10 14 Thanh toỏn chuyn 134 5.000.000 331 10.000.000 211.4 15.000.000 10 10/10 15 hàng Tr tin t sột, bựn 11 12/10 16 Mua cụng nụng 12 13/10 04 Thu tin Xn xõy lp 24 131 20.000.000 13 14/10 05 Tr n cụng ty Hong 131 3.500.000 GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni 18 H 14 14/10 15 16/10 16 06 18/10 Thu tin bỏn gch 5111 10.000.000 Thanh toỏn tin bc 333.1 331 1.500.000 17 18 xp gch Mosaic ng tin ph tựng chi 331 138.8 5.500.000 511 4.000.000 500.000 17 19/10 07 tit mỏy Thu tin BHXH thỏng 18 19/10 08 7/ 2006 Thu tin bỏn gch men 19 20/10 20 21/10 19 Tr tin nc 333.1 331 20 chuyn vt t Tr tin xng du 331 Cng TT 21 22 23 24 25 Ngy 22/10 22/10 25/10 26/10 Chng t Thu Chi 21 09 10 22 5.000.000 15.000.000 1.000.000 810.000 45.000.000 Din gii TK S tin Thu 45.000.000 chuyn sang Mua máy vi tính Np tin bỏn hàng Thu tm ng Cty B thoi N 154 131 141 627 25.000.000 50.000.000 in thoi thỏng 133 1.360.000 642 30.000.000 2.750.000 500.000.000 40.000.000 S trang trc 27/10 23 27 28 29 /2710 27/10 28/10 24 25 26 phm Phụ tụ ti liu Vay mua vt t Vay tin chuyn 642 141 141 sản phẩm Rỳt tin v qu Thu tin bc hàng 112 511 200.000.000 30.000.000 333.1 642 331 1.500.000 32 33 29/10 29/10 11 12 27 28 Mua ti liu in lc Tin GVHD:Ts inh Th Hi Hu 6.520.000 26 28/10 28/10 Chi 132.810.000 D cui k 189.000.000 9/2007 Mua phũng 30 31 132.810.000 3.000.000 3.800.00 SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc 34 35 29/10 30/10 36 30/10 29 13 30 19 Trng C DL H Ni T10/2007 Vay mua ph tựng Rỳt tin gi NH v 141 112 nhp qu Chi phớ hun luyn 627 3.000.000 1.000.000 550.000.000 tin v ca nhõn viờn 37 38 39 40 41 42 43 30/10 30/10 31/10 31/10 31/10 31/10 31/10 31 xng Vay tin chuyn 141 2.000.000 32 vat liệu Chi lm vic phc v 627 32.000.000 sn xut Tr tin xng Np tin vo TKTG Tin nc thỏng Thu tin bỏn sản 331 112 627 131 27.000.000 3.500.000 1.000.000 33 34 35 14 36 phẩm Vay mua hng Cng s phỏt sinh 2.048.000 141 903.358.000 thỏng S d cui thỏng 100.000.000 1.078.740.000 119.414.450 2.2.5: Bảng kê số * Ni dung: Bng kờ s dựng phn nh s phỏt sinh bờn n TK 111 Tin mt(phn thu) i ng cú cỏc ti khon cú liờn quan vi dũng cng cui cựng l tng s n ca TK 111 ct cui ngy * Kt cu trang * C s lp: Cn c vo phiu thu tin mt kốm theo cỏc chng t gc cú liờn quan n thu tintrờn c s theo dừi thu chi c dựng phn ỏnh vo bng kờ s * Phng phỏp lp: u thỏng Khi m bng kờ s 1, cn c vo s d thỏng trc ca TK 111 d ghi vo s s d u thỏng ny S d cui ngy c tớnh bng s d cui ngy hụm trc cng vi s phỏt sinh ngy trờn bng kờ s v tr i s phỏt sinh ngy trờn nht ký chng t s GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc 20 Trng C DL H Ni Bng kờ s gm cỏc ct th t, s hiu, ngy thỏng ca chng t ghi s, din gii ni dung, nghip v ghi s, cỏc ct phn ỏnh s phỏt sinh bờn n ca TK 111, i ng cú vi cỏc ti khon liờn quan v ct s d cui ngy Vớ d: phiu thu s 13 (s d u thỏng) ct ghi STT, ct ngy thỏng ghi s, ct k toỏn ghi vo dũng TK 112 trờn bng kờ s s tin 55.000 Cỏc nghip v khỏc ln lt theo ngy thỏng k toỏn vo bng kờ tng t trng hp trờn s k toỏn ngy cú nhiu phỏt sinh cú cho TK thỡ k toỏn kp thi cỏc phỏt sinh cú cựng cng li ghi mt dũng tng ng GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc Trng C DL H Ni 21 KT LUN Trong gn thỏng i thc ti c s, bn thõn em cng rỳt c rt nhiu kinh nghim v kin thc vic hc k toỏn K t ngy 5/7 29/8/2010 ti c s thc cụng ty C Phn Lico Ti c s thc em ó thy trờn thc t vic thc hnh cỏc lý thuyt k toỏn c hc trng cng gp mt s khú khn bi thc t ti c s thc Cú rt nhiu phn kin thc khỏc vi phn kin thc cú sỏch v v hc ti nh trng Vi vic l sinh viờn nm u cỏc kin thc v chuyờn ngnh k toỏn khụng c nhiu Khi c nh trng to c hi cho sinh viờn i thc ti c s Bn thõn em cng ó hc hi c rt nhiu kin thc v cng ó gúp phn cng c thờm phn kin thc trng Ti cụng ty C Phn Lico em thy ti ú cỏc nhõn viờn k toỏn ó lm vic vi lũng tõm huyt, kinh nghim ca mỡnh Em cng ó c cỏc anh, ch y giỳp rt nhiu vic tip cn vi cụng vic ca mt k toỏn viờn H thng k toỏn cụng ty cng cú kt cu rt cht ch gia cỏc chc v nhõn viờn Trong thi gian tip xỳc ti c s thc em ó hc hi c rt nhiu v em rt mong rng nh trng s to nhiu c hi v mụi trng hc hn cho sinh viờn cú th tip cn vi thc t thc hnh c cỏc kin thc ó hc trờn lp V cng mong rng nh trng s cú nhng phng phỏp ging dy phong phỳ cho sinh viờn chỳng em tip thu c nhiu kin thc hn Em xin chõn thnh cm n Nh trng v quý thy cụ ó to iu kin cho em c i thc Em c bit cm n cụ giỏo inh Th Hi Hu ó luụn theo sỏt v hng dn chỳng em em cú th hon thnh bn bỏo cỏo ny v cng nh ti c s thc Em xin chõn thnh cm n! GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng [...]... trng K toỏn trng Ngi lp phiu Ngi np Th qu (Ký, h tờn, úng (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) du) 2.2.3: Phơng pháp lập phiếu chi * Nội dung: phiếu chi chứng từ hạch toán phản ánh nội dung chi tiền mặt tại quỹ của công ty cho các đối tợng sử dụng * Kt cu nh s trang * C s lp : Cn c vo chng t gc v húa n mua hng húa, vt t, lao v, cỏc vn bn gc nghi thanh toỏn, quyt n nh hng cỏc vn : lao ng,... Ni - K hch toỏn m cụng ty ỏp dng l hch toỏn theo thỏng Ti cụng ty C Phn Lico , vic hch toỏn theo thỏng tng bc c hon thin Tt c u c thc hin trờn mỏy vi tớnh v cỏc h thng ti khon, s sỏch m doanh nghip u c thit lp theo ỳng kiu mu m ch K toỏn do b ti chớnh ban hnh 2.2.2: phơng pháp lập phiếu thu * Ni dung : Phiu thu l chng t hch toỏn k toỏn phn ỏnh ni dung thu tin mt ti qu ca cụng ty * Kt cu : trang * C... ti c s Bn thõn em cng ó hc hi c rt nhiu kin thc v cng ó gúp phn cng c thờm phn kin thc trng Ti cụng ty C Phn Lico em thy ti ú cỏc nhõn viờn k toỏn ó lm vic vi lũng tõm huyt, kinh nghim ca mỡnh Em cng ó c cỏc anh, ch y giỳp rt nhiu trong vic tip cn vi cụng vic ca mt k toỏn viờn H thng k toỏn cụng ty cng cú kt cu rt cht ch gia cỏc chc v nhõn viờn Trong thi gian tip xỳc ti c s thc tp em ó hc hi c rt...Bỏo cỏo thc tp Trng C DL H Ni 11 2.2.1: Sơ đồ hình thức kế toán nhật ký chứng từ Chng t gc v cỏc bng phõn b Bng kờ Nht ký chng t Th v s k toỏn chi tit S cỏi Bng tng hp chi tit Bỏo cỏo ti chớnh Ghi chỳ : Ghi hng ngy Ghi cui thỏng i chiu, kim tra * Phng phỏp... dung v cỏch lp phiu chi tng t nh phiu thu Ch khỏc l phiu chi phi c k toỏn trng v th trng n v xem xột v ký duyt trc khi xut qu Phiu chi c thnh lp thnh 2 liờn (hoc 3 liờn trong trng hp cỏc tng cụng ty, cụng ty chi tin cho cỏc n v cp di) v t giy than vit mt ln, ch sau khi cú ch ký ca ngi lp phiu, k toỏn trng v th trng n v thỡ th qu mi c xut qu Sau khi xut qu th qu phi ký tờn v ghi rừ h tờn vo phiu chi... ct 06, s tin phi chi ghi ct 08 GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc tp Trng C DL H Ni 17 S d u thỏng l s d ca thỏng 9 chuyn sang cui thỏng k toỏn tớnh s d theo cụng thc sau: CễNG TY C Phn Lico S QU TIN MT tháng 6/2008 TT Ngy Chng Din gii TK t Th Chi 1 1 2 u 3 4 S tin D cui k 5 S d u thỏng 6 Thu Chi 7 8 9 600.000 000 2 S phỏt sinh trong 3 08 thỏng Thanh toỏn lng cho 334 29.500.000 141... Hng Bỏo cỏo thc tp Trng C DL H Ni 21 KT LUN Trong gn 2 thỏng i thc tp ti c s, bn thõn em cng rỳt ra c rt nhiu kinh nghim v kin thc trong vic hc tp k toỏn K t ngy 5/7 29/8/2010 ti c s thc tp cụng ty C Phn Lico Ti c s thc tp em ó thy trờn thc t vic thc hnh cỏc lý thuyt k toỏn c hc trng cng gp mt s khú khn bi thc t ti c s thc tp Cú rt nhiu phn kin thc khỏc vi phn kin thc cú trong sỏch v v hc ti nh trng... 13 ngy 30/10/2006 a ch : Cụng ty in c Hi Phũng Lý do np : Rỳt gi Ngõn hng v nhp qu S tin : 550.000.000 VND Vit bng ch : Năm trăm năm mơi triệu đồng chẵn Cỏc phn trỏch nhim ca nhng ngi liờn quan c in sn trờn phiu phi c ký v ghi rừ y h tờn mi c coi l phiu ỳng GVHD:Ts inh Th Hi Hu SVTH: H Th Thanh Hng Bỏo cỏo thc tp Trng C DL H Ni 14 Quyn s : S : 13 .Mu s : C21-H Cụng ty TNHH VNT N TK 113 PHIU THU a... Ngy 2 22/10 22/10 25/10 26/10 Chng t Thu Chi 3 4 21 09 10 22 5.000.000 15.000.000 1.000.000 810.000 45.000.000 Din gii TK S tin 6 Thu 7 45.000.000 chuyn sang Mua máy vi tính Np tin bỏn hàng Thu tm ng Cty B thoi N 154 131 141 627 25.000.000 50.000.000 in thoi thỏng 133 1.360.000 642 30.000.000 2.750.000 500.000.000 40.000.000 5 S trang trc 27/10 23 27 28 29 /2710 27/10 28/10 24 25 26 phm Phụ tụ ti liu... Trng C DL H Ni 14 Quyn s : S : 13 .Mu s : C21-H Cụng ty TNHH VNT N TK 113 PHIU THU a ch : Cú Tk 112 Telefax : Q 144-TC/Q/CKT Ngy 30/10/2006 Ngy 21/12/2001-BTC H v tờn ngi np : Nguyn Vn Cng a ch : Cụng ty c in Hi Phũng Lý do np : Rỳt tin gi ngõn hng v nhp qu tin mt S tin : 550.000.000 VNĐ Vit bng ch : Nm trăm năm mơi triệu đồng chẵn Kốm theo : 01 Húa n Chng t gc : 01 ó nhn s tin ( vit bng ch) : Nm mi