KẾ TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY cổ PHẦN vận tải và xây DỰNG UÔNG bí

Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS.NGƯT Bùi Xuân Phong MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Quy trình luân chuyển phiếu thu 12 .4 Sơ đồ 2: Quy trình luân chuyển phiếu chi 17 .4 DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU .6 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG UÔNG BÍ .8 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG UÔNG BÍ 40 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG UÔNG BÍ 79 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 89 Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí .89 Sinh viên : Nguyễn Thị Huyền có ý thức chấp hành tốt nội quy, quy chế Công ty phòng kế toán .89 Thực nghiêm túc nhiệm vụ giao, công việc nluôn có ý thức học hỏi, tìm hiểu công việc, chuyên môn Biết vận dụng kiến thức học vào thực tế 89 Trong thời gian thực tập hòa đồng với người, có ý kiến đóng góp cải tiến cho máy kế toán công ty 89 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN .90 …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Sv: Đoàn Lan Anh - D11QT1 Page Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS.NGƯT Bùi Xuân Phong …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 90 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 91 Sv: Đoàn Lan Anh - D11QT1 Page Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS.NGƯT Bùi Xuân Phong DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT BTC : Bộ Tài Chính CP : Cổ phần GTGT : Giá trị gia tăng QĐ : Quyết định TGNH : Tiền gửi ngân hàng TK : Tài khoản XNK : Xuất nhập Sv: Đoàn Lan Anh - D11QT1 Page Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS.NGƯT Bùi Xuân Phong DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Quy trình luân chuyển phiếu thu .12 Sơ đồ 2: Quy trình luân chuyển phiếu chi 17 Sv: Đoàn Lan Anh - D11QT1 Page Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS.NGƯT Bùi Xuân Phong DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Quy trình luân chuyển phiếu thu 12 .4 Sơ đồ 2: Quy trình luân chuyển phiếu chi 17 .4 DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU .6 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG UÔNG BÍ .8 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG UÔNG BÍ 40 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG UÔNG BÍ 79 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 89 Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí .89 Sinh viên : Nguyễn Thị Huyền có ý thức chấp hành tốt nội quy, quy chế Công ty phòng kế toán .89 Thực nghiêm túc nhiệm vụ giao, công việc nluôn có ý thức học hỏi, tìm hiểu công việc, chuyên môn Biết vận dụng kiến thức học vào thực tế 89 Trong thời gian thực tập hòa đồng với người, có ý kiến đóng góp cải tiến cho máy kế toán công ty 89 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN .90 …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Sv: Đoàn Lan Anh - D11QT1 Page Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS.NGƯT Bùi Xuân Phong …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 90 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 91 LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền phận lớn vốn lưu động công ty phản ánh khả toán công ty, tạo điều kiện toán tốt Bên cạnh đó, vốn tiền đóng góp vai trò quan trọng việc thúc đẩy hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao Chính vậy, giám sát chặt chẽ việc quản lí vốn tiền, quy định trao đổi tỷ giá ngoại tệ công việc cần thiết người làm kế toán ban lãnh đạo công ty Để tiến hành hoạt động kinh doanh phải cần có nguồn vốn định, bao gồm: Vốn cố định, vốn lưu động loại vốn chuyên dùng khác Trong không kể đến tầm quan trọng vốn tiền Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí, áp dụng kiến thức học chuyên ngành kế toán vào thực tế, em nhận thấy xu hướng hội nhập khu vực với giới, với đặc trưng ngành mà Công ty hoạt động kinh doanh kế toán vốn tiền trở nên quan trọng Do đó, em định chọn đề tài “Hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí” cho chuyên đề thực tập Sv: Đoàn Lan Anh - D11QT1 Page Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS.NGƯT Bùi Xuân Phong tốt nghiệp Kết cấu chuyên đề thực tập gồm phần: CHƯƠNG 1: Đặc điểm tổ chức quản lí vốn tiền công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí CHƯƠNG 2: Thực trạng kế toán vốn tiền công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí CHƯƠNG 3: Hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí Với thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, kinh nghiệm phân tích em chưa sâu sắc, chuyên đề tránh khỏi sai lầm thiếu sót, kính mong thầy cô giáo nhà trường góp ý sửa chữa để em hoàn thành cách tốt đẹp Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ban lãnh đạo, phòng kế toán Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí hướng dẫn tận tình Cô giáo GS -TS Đặng Thị Loan giúp em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Sv: Đoàn Lan Anh - D11QT1 Page Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS.NGƯT Bùi Xuân Phong PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG UÔNG BÍ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí Công ty Cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí thành lập tảng HTX vận tải Thanh Sơn thức cấp giấy phép đăng ký kinh doanh số: 2203000087 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp ngày 25 tháng 01 năm 2003 Giấy phép thay đổi lần ngày 01 tháng năm 2007 Tên gọi thức Công ty: Công ty Cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí Địa trụ sở chính: Tổ 40 Khu Phường Trưng Vương - Uông Bí Quảng Ninh Công ty thuộc hình thức Công ty Cổ phần có tư cách pháp nhân hạch toán độc lập, có dấu riêng Có tài khoản số: 443.10.000.000 87-7 Tại Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Nam Quảng Ninh Công ty có quyền tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiệm trước pháp luật kết kinh doanh cam kết với người lao động, với khách hàng toàn số vốn tài sản thuộc sở hữu Công ty Mục tiêu kinh doanh: Nhằm tạo lợi nhuận hợp pháp cho cổ đông Công ty, giải việc làm tạo thu nhập đáng cho người lao động đóng góp phần cho Ngân sách Nhà nước địa phương, thực chủ trương phát triển kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa đảng Nhà nước Ngành nghề kinh doanh chủ yếu: Bốc xúc, san gạt mặt bằng, vận tải, xây dựng công trình giao thông, thuỷ lợi, công nghiệp dân dụng, sửa chữa trung đại tu ô tô Tài sản Công ty: Giá trị tài sản: 16.500.000.000đồng Mặt văn phòng 700m2 Mặt kho xưởng: 3.100m2 Nguồn vốn kinh doanh: 16.500.000.000đồng Trong : Sv: Đoàn Lan Anh - D11QT1 Báo cáo thực tập Vốn cố định: Vốn lưu động: GVHD: GS.TS.NGƯT Bùi Xuân Phong 10.000.000.000đồng 6.500.000.000đồng Vốn điều lệ ( Do cổ đông góp vốn ): 16.500.000.000đồng Các đơn vị trực thuộc: Đội thi công giới Xưởng sữa chữa trung đại tu ô tô Đội thi công xây dựng công trình 1.2 Đặc điểm kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí Công ty Cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí thành lập tháng 01 năm 2003 đến năm tảng từ HTX vận tải Thanh Sơn, ngành nghề kinh doanh: Bốc xúc, san gạt mặt bằng, vận tải, xây dựng công trình giao thông, thuỷ lợi, công nghiệp dân dụng, sửa chữa trung đại tu ô tô Trong năm vừa qua quan tâm chủ đầu tư bạn hàng truyền thống đặc biệt nỗ lực Ban lãnh đạo Công ty toàn thể cán công nhân viên đơn vị có bước phát triển đáng ghi nhận, tạo nhiều công ăn việc làm cho người lao động tăng thu nhập giúp đời sống công nhân viên ổn định đóng góp đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước Trong giấy phép đăng ký kinh doanh Công ty kinh doanh nhiều ngành nghề khác tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty bị phân tán, không tập trung Với đặc thù sản xuất kinh doanh Công ty buộc phải chia thành nhiều phận để thuận tiện việc bố trí công việc điều hành sản xuất, phận người doanh nghiệp có chức nhiệm vụ riêng đảm bảo tính khoa học hợp lý khoa học - Những công trình chủ yếu công ty: - Xử lý chống ngấm lò giếng Vàng Danh - Xây dựng khu tái định cư - Công ty Nhiệt điện Uông Bí - Xây dựng bờ trái cống cửa xã Phương Nam thị xã Uông Bí - Thi công đổ bê tông kho than Cảng Bến Cân - Thi công đường bê tông nội thành phố - Sửa chữa nâng cấp hồ Yên Trung Sv: Đoàn Lan Anh - D11QT1 Báo cáo thực tập GVHD: GS.TS.NGƯT Bùi Xuân Phong - Xây dựng đập Bến Ván - Đồng Chanh - Nâng cấp sửa chữa đê Hang Son sửa chữa hàng nghìn xe ô tô loại cho nhân dân doanh nghiệp khu vực - Trung đại tu ô tô, máy công trình Công ty tiếp cận với thiết bị máy móc áp dụng khoa học tiên tiến sử dụng lao động có kỹ thuật tay nghề cao, sáng tạo chịu khó học hỏi Vì nâng cao chất lượng công việc mang lại tín nhiệm bạn hàng chủ đâu tư Với chế thị trường tồn trì ổn định phát triển điều làm đơn giản với phương châm Công ty là: " Uy tín quý vàng - Khách hàng luôn " 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty Vì Công ty Cổ phần nên cấu tổ chức quản lý Công ty theo đặc điểm chung, Công ty cổ phần gồm: Đại hội đồng Cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban giám đốc Công ty phòng ban liên quan * Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất Cổ đông có quyền biểu quan định cao doanh nghiệp Đại hội đồng cổ đông có quyền nhiệm vụ sau: - Thông qua định hướng phát triển Công ty - Quyết định loại Cổ phần tổng số cổ phần loại chào bán, định mức cổ tức hàng năm loại cổ phần, trừ trường hợp Điều lệ Công ty có quy định khác - Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, thành viên ban kiểm soát - Xem xét xử lý vi phạm Hội đồng quản trị gây thiệt hại cho Công ty cổ đông Công ty - Quyết định tổ chức lại giải thể Công ty - Quyết định sửa đổi, bổ sung điều lệ Công ty Trừ trường hợp điều chỉnh vốn điều lệ bán thêm cổ phần phạm vi số lượng cổ phần quyền chào bán quy định điều lệ Công ty Sv: Đoàn Lan Anh - D11QT1 10 Biểu số 18: Nhật ký chứng từ số 2: Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí Địa chỉ: Trưng Vương – Uông Bí - Quảng Ninh NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Ghi Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Tháng năm 2012 Ghi Có Tài khoản 112, ghi Nợ Tài khoản Số TT Ngày 331 3338 341 1331 642 03/1/2012 2.000 20.000 Cộng Có TK 112 22.000 05/1/2012 123.335 1.233.350 1.356.685 …… 18/1/2012 ……… 27/1/2012 ……… Cộng Người ghi sổ ( Ký, họ tên) 635 145.340.000 145.340.000 1.500.000 1.500.000 …… 2.083.544.509 12.497.627 533.000.000 24.250.000 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 242.500.000 22.800.00 2.918.592.136 Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Giám đốc (Ký, Họ tên) Biểu số 19: Sổ Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí Địa chỉ: Trưng Vương - Uông Bí - Quảng Ninh SỔ CÁI Tên tài khoản: tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 1121 Đơn vị tính: VNĐ Số dư đầu năm Nợ Có 1.203.090.88 Ghi Có TK, đối ứng Nợ với TK TK 111 Tháng Tháng Tháng ……… Tháng 12 Cộng 200.000.000 TK 131 3.281.924.959 TK 515 556.401 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có 3.482.481.360 Người ghi sổ ( Ký, họ tên) 2.918.592.136 1.766.980.110 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Giám đốc ( Ký, họ tên) CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ XÂY DỰNG UÔNG BÍ 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí phương hướng hoàn thiện: Trong điều kiện phát triển với kinh tế thị trường đầy tính cạnh tranh nay, đòi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm trọng tới công tác tổ chức quản lý, đặc biệt công tác tổ chức hạch toán kế toán Với loại hình kinh doanh hoạt động xuất nhập khẩu, bên cạnh việc nâng cao hiệu kinh doanh, Công ty tìm biện pháp hạch toán vốn tiền cho đạt hiệu cao Do đó, Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí trọng hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán, đặc biệt kế toán vốn tiền Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí, việc áp dụng kiến thức học vào thực tế, em nhận thấy nhiều đặc điểm bật công tác kế toán Công ty Trong khuôn khổ đề tài, em xin đưa ưu điểm kế toán vốn tiền sau: 3.1.1 Ưu điểm * Về máy kế toán: Được tách từ doanh nghiệp vừa nhỏ, Công ty bước vươn lên khẳng định thương trường Có thành phần không nhỏ nhờ việc tổ chức hợp lý máy kế toán Công ty Với đội ngũ kế toán giàu lực tinh thần trách nhiệm cao, máy kế toán tổ chức xếp phù hợp với yêu cầu khả trình độ người Mỗi nhân viên phòng kế toán Công ty phân công mảng công việc định chuỗi mắt xích công việc chung Chính phân công công tác kế toán tạo chuyên môn hoá công tác kế toán, tránh chồng chéo công việc, từ nâng cao hiệu công tác kế toán, giúp cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh giải nhanh chóng, rõ ràng theo phân công công việc có sẵn Ngoài máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung tạo điều kiện cho kế toán trưởng kiểm tra, đạo nghiệp vụ tập trung thống nhất, đảm bảo lãnh đạo Công ty toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công tác kế toán Đồng thời tạo chuyên môn hoá công việc nhân viên kế toán việc trang bị phương tiện kỹ thuật, tính toán, xử lý thông tin Trong công tác tổ chức kế toán vốn tiền, Công ty có phân công trách nhiệm cụ thể cá nhân như: Kế toán viên có nhiệm vụ theo dõi toán tiền mặt, kế toán tổng hợp, kế toán giá thành hoàn thuế; Kế toán viên chuyên phụ trách theo dõi doanh thu tiêu thụ sản phẩm, toán tiền gửi ngân hàng khoản phải thu; Thủ quỹ chịu trách nhiệm quỹ tiền mặt Công ty, hàng ngày vào phiếu thu, phiếu chi hợp lệ để nhập, xuất quỹ, ghi sổ quỹ; cuối ngày đối chiếu với sổ quỹ kế toán viên Chính nhờ phân công chuyên môn hóa tạo điều kiện cho cá nhân hoàn thành tốt công việc mình, đẩy mạnh hiệu công tác kế toán vốn tiền Bên cạnh đó, có đối chiếu, kiểm tra chéo công việc, số liệu để đảm bảo xác, kịp thời * Về việc sử dụng tài khoản Hệ thống tài khoản kế toán Công ty hệ thống đầy đủ chặt chẽ, phù hợp với quản lý, đảm bảo ghi chép toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh Những tài khoản kế toán Công ty tuân theo quy định thống chung Vận dụng vào điều kiện hoạt động kinh doanh mình, Công ty chi tiết tiểu khoản đối tượng vốn tiền cụ thể để tiện theo dõi, kiểm tra Ví dụ Công ty sử dụng TK 1111 để theo dõi tiền Việt Nam, TK 1121 theo dõi tiền gửi ngân hàng VNĐ chi tiết ngân hàng * Về hệ thống chứng từ sổ sách kế toán Các chứng từ phần hành vốn tiền Công ty phiếu thu, phiếu chi xây dựng sở biểu mẫu ban hành Mỗi chứng từ lập, kiểm tra chặt chẽ, đảm bảo giá trị lưu trữ, tính hợp lệ, hợp pháp, hợp lý chứng từ Việc lập luân chuyển chứng từ vốn tiền kế toán thực nghiêm ngặt theo chế độ quy định đảm bảo tính khách quan tuân thủ chứng từ Sau luân chuyển, chứng từ lưu trữ hồ sơ tạo thuận lợi cho công tác kiểm tra, đối chiếu cần thiết Bên cạnh đó, hệ thống sổ sách liên quan đến vốn tiền Công ty đầy đủ, tỉ mỉ, việc ghi chép mở sổ sách theo quy định công việc phần hành kế toán thực trôi chảy Cùng với việc hạch toán sổ tổng hợp, Công ty mở sổ chi tiết, bảng kê sổ chi tiết tài khoản 1111, sổ chi tiết tài khoản 1121, sổ quỹ tiền mặt để theo dõi chi tiết * Về báo cáo kế toán: Công tác kế toán áp dụng đầy đủ báo cáo theo quy định Với phần hành vốn tiền, công ty sử dụng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo quy định Bộ tài Việc lập báo cáo giúp cho Công ty tập hợp khoản thu, chi kỳ, xác định đâu nguồn thu chính, khoản chi lớn Qua điều chỉnh cho phù hợp, xây dựng kế hoạch thu chi hợp lý kỳ * Việc áp dụng phần mềm việc tổ chức hạch toán Với loại hình hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, Công ty có nhiều nghiệp vụ phát sinh biến động vốn tiền Việc áp dụng phần mềm kế toán giúp cho công tác kế toán trở nên đơn giản việc vào sổ, tính toán mà đảm báo xác tiện lợi việc đối chiếu, kiểm tra Tuy nhiên, bên cạnh ưu điểm lớn trình bày trên, tránh khỏi hạn chế thiếu sót việc tổ chức kế toán vốn tiền cần khắc phục: 3.1.2 Nhược điểm Thứ nhất, Đội ngũ kế toán đào tạo trình độ nghiệp vụ chuyên môn, phân công trách nhiệm cụ thể, nhiên quy mô Công ty không lớn nên kế toán kiêm nhiệm nhiều phần hành Ví dụ kế toán viên nhiệm vụ theo dõi tiền mặt phải làm công tác kế toán tổng hợp, theo dõi giá thành , kế toán viên bên cạnh việc theo dõi tiền gửi ngân hàng kiêm nhiệm phần hành doanh thu khoản phải thu, khó tránh khỏi sai sót, nhầm lẫn việc hạch toán quản lý số liệu, chứng từ Thứ hai, Công ty không sử dụng tài khoản 113 để theo dõi tiền Việt Nam Công ty nộp vào ngân hàng, kho bạc chưa nhận giấy báo đơn vị thụ hưởng mà chờ đến nhận giấy báo hạch toán trực tiếp vào tài khoản 112 Thứ ba, Phần mềm kế toán mà công ty sử dụng phần mềm MISA, phù hợp với loại hình hoạt động doanh nghiệp vừa nhỏ, nhiên công ty sử dụng phân hệ cũ mà không cập nhật phân hệ mới, nên chưa cập nhật số liệu kịp thời, số công tác kế toán phải làm thủ công 3.2 Sự cần thiết phải hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí Vốn tiền phận quan trọng tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Chính việc hoàn thiện công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng công việc quan trọng, góp phần định tới tính độc lập, thành bại Công ty trình kinh doanh Công tác hoàn thiện kế toán vốn tiền giúp công ty quản lý, sử dụng cách hợp lý nâng cao hiệu sử dụng vốn, vốn tiền công ty Tổ chức thực đầy đủ, thống quy định chứng từ, thủ tục hạch toán vốn tiền giúp công ty kiểm soát phát kịp thời trường hợp chi tiêu lãng phí … So sánh, đối chiếu kịp thời, thường xuyên số liệu sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán tiền mặt với sổ kiểm kê thực tế nhằm kiểm tra, phát kịp thời trường hợp sai lệch để kiến nghị biện pháp xử lý 3.3 Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí 3.3.1 Về công tác quản lý vốn tiền Do số lượng kế toán viên nên kế toán viên kiêm nhiệm nhiều phần hành Công ty nên tuyển thêm kế toán viên có trình độ, chuyên môn cao, mở rộng máy kế toán để phần hành quan trọng tách biệt, tránh nhầm lẫn, sai sót việc cập nhật số liệu quản lý chứng từ, sổ sách Ví dụ tách biệt nhiệm vụ kế toán tiền mặt với kế toán tổng hợp, kế toán thuế; tách biệt nhiệm vụ kế toán toán tiền gửi ngân hàng với kế toán doanh thu 3.3.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán Việc quản lý nguồn vốn tiền trình chuyển tiền chi nộp ngân sách nhà nước, chi toán cho đơn vị khác qua ngân hàng, gửi tiền vào ngân hàng sau hoàn tất thủ tục mà chưa nhận giấy báo Ngân hàng quan trọng Do Công ty sử dụng thêm tài khoản 113 để theo dõi tiền chuyển với tiểu khoản 1131 (tiền Việt Nam) Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 113 sau: Bên Nợ: + Các khoản tiền mặt séc tiền Việt Nam nộp vào ngân hàng gửi bưu điện nộp vào Ngân hàng chưa nhận giấy báo Có 3.3.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ Công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo biểu mẫu ban hành Tuy nhiên cần sử dụng chứng từ đặc thù cần có đồng ý văn quan có thẩm quyền Bên cạnh đó, công ty nên cập nhật phân hệ phần mềm MISA SME.NET 2010 R4 với tính như: Chức "Hạn chế tài khoản nhập chứng từ" Hệ thống\Tùy chọn\Tùy chọn riêng áp dụng cho Danh mục, bổ sung Đơn vị chuyển đổi Nhập số dư ban đầu giao diện nhập liệu liên quan mẫu báo cáo, chứng từ theo đơn vị chuyển đổi, Bổ sung mẫu báo cáo, chứng từ có số lô, hạn dùng… Cho phép xem số dư tồn quỹ thời điểm kết nối trực tuyến với ngân hàng qua Internet để lấy sổ phụ toán, giảm nhẹ công tác kế toán mà đảm bảo hiệu cao 3.3.4 Về sổ kế toán chi tiết Khi có thêm tài khoản 113, Công ty lập thêm sổ chi tiết tài khoản 113 Bên cạnh đó, Công ty lập thêm Bảng tổng hợp chứng từ loại tài khoản 112 Bảng kê thu tiền gửi ngân hàng, bảng kê chi tiền gửi ngân hàng để tổng hợp nhanh số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng cần thiết 3.3.5 Về sổ kế toán tổng hợp Theo hình thức sổ kế toán sử dụng Nhật ký chứng từ, kế toán cập nhật nghiệp vụ phát sinh ngày vào sổ Nhật ký chứng từ sổ Cái tài khoản 3.3.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền Công ty sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ để tổng hợp khoản thu, chi kỳ Ngoài phương pháp gián tiếp mà Công ty sử dụng, Công ty lập theo phương pháp trực tiếp, phân luồng tiền theo hoạt động chủ yếu: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài theo mẫu sau: Đơn vị: Địa chỉ:……… Mẫu số B03-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp)) Năm 2012 Chỉ tiêu A I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch Mã số B 01 02 Đơn vị tính: Thuyế Năm Năm t minh trước C vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 03 04 05 06 07 20 21 22 23 24 25 26 27 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp 31 chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ 32 phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) 50 Tiền tương đương tiền đầu năm 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại 61 tệ Tiền tương đương tiền cuối năm (70 = 70 V.11 50+60+61) Lập, ngày 31 tháng năm2012 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 3.3.7 Điều kiện thực giải pháp Do thời gian thành lập chưa lâu, nguồn vốn hạn hẹp nhân lực thiếu nên việc gặp phải hạn chế công tác quản lý, công tác tổ chức kế toán nói chung công tác kế toán vốn tiền nói riêng Công ty tránh khỏi Do để hoàn thiện công tác kế toán, cần có nỗ lực toàn thể nhân viên Công ty, quan tâm nhà đầu tư để Công ty bổ sung thêm nguồn vốn, mở rộng máy quản lý máy kế toán, hỗ trợ tốt phương tiện kỹ thuật đại cho nhân viên kế toán để nâng cao hiệu công tác kế toán Mặt khác, Ban lãnh đạo cần có sách tổ chức quản lý công tác kế toán cụ thể hợp lý, tuyển dụng nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn cao, tổ chức đào tạo cho nhân viên kế toán đạo cập nhật chế độ kế toán hành, cập nhật kỹ thuật thông tin đại áp dụng vào công tác kế toán cho đơn vị KẾT LUẬN Vốn tiền phận vốn lưu động, đóng góp vai trò quan trọng hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty Chính vậy, việc tổ chức quản lý hoạch toán kế toán vốn tiền có hiệu nhiệm vụ công tác kế toán nói riêng Công ty nói chung Qua tìm hiểu thực trạng công tác tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền Công ty cho ta thấy Công ty làm tốt công tác hạch toán từ lúc tiếp nhận chứng từ, phân loại, ký duyệt, phản ánh nghiệp vụ đắn xác, hợp lý hợp pháp chứng từ đến việc mở sổ theo dõi chi tiết cho đối tượng cần quản lý Phản ánh kịp thời biến động loại tiền Công ty, điều giúp cho lãnh đạo Công ty có thông tin kịp thời số tiền mặt quỹ số tiền gởi ngân hàng có Từ lãnh đạo Công ty chủ động việc lập kế hoạch toán nợ mua hàng hoá để trình kinh doanh không bị gián đoạn làm ảnh hưởng đến hoạt động Công ty Công tác kế toán vốn tiền Công ty có quy trình luân chuyển chứng từ rõ ràng phải qua bước tiến hành hạch toán chi tiền nên việc kiểm tra, đối chiếu số liệu dễ dàng số liệu cập nhật liên tục có nghiệp vụ phát sinh, hạn chế chứng từ bị thất lạc quên hạch toán Qua thời gian thực tập nghiên cứu vốn tiền Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí cho em thấy tầm quan trọng vốn tiền Công ty, đồng thời cho thấy vai trò nhiệm vụ kế toán việc quản lý vốn tiền Việc áp dụng chế độ vận dụng cụ thể vào điều kiện sản xuất kinh doanh Công ty đòi hỏi khéo léo linh hoạt công tác kế toán để phù hợp với điều kiện Công ty phát huy hiệu vốn tiền DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành "chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ" Lý thuyết thực hành kế toán tài PGS.TS Nguyễn Văn Công NXB ĐH KTQD Hà Nội, 2006 Các sổ sách kế toán, chứng từ, bảng biểu Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí www.tapchiketoan.com.vn www.kiemtoan.com.vn NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần vận tải xây dựng Uông Bí Sinh viên : Nguyễn Thị Huyền có ý thức chấp hành tốt nội quy, quy chế Công ty phòng kế toán Thực nghiêm túc nhiệm vụ giao, công việc nluôn có ý thức học hỏi, tìm hiểu công việc, chuyên môn Biết vận dụng kiến thức học vào thực tế Trong thời gian thực tập hòa đồng với người, có ý kiến đóng góp cải tiến cho máy kế toán công ty NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………………………………………… NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………