Chuyên đề kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Tân Khoa

chuyên đề kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Tân Khoa

chuyờn đề kế toỏn vốn bằng tiền tại cụng ty TNHH Tõn Khoa

Information

PHẦN A: TèM HIỂU NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG

1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của Cụng Ty

1.2 Những hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:

1.3 Tổ chức cụng tỏc kế toỏn của doanh nghiệp:

PHẦN B

NỘI DUNG CHUYấN ĐỀ KẾ TOÁN "VỐN BẰNG TIỀN"

1 Tầm quan trọng, nhiệm vụ của phần hành kế toỏn

2 Phương phỏp kế toỏn vốn bằng tiền.

PHẦN III: KẾT LUẬN

Lời mở đầu

Cùng với việc chuyển đổi nền kinh tế, các doanh nghiệp phải vợt quanhững bỡ ngỡ khó khăn ban đầu để bớc vào hoạt động sản xuất kinh doanhtheo cơ chế thị trờng Trớc sự cạnh tranh gay gắt, muốn tồn tại và phát triển đ-

ợc thì hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phảI mang lại hiệuquả kinh tế xã hội Nghĩa là phải lấy thu nhập bù đắp chi phí và có lợi nhuận,thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nớc

Để quản lý có hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanhnghiệp cần phải nhạy bén nắm bắt đợc thông tin trong và ngoài nớc một cáchchính xác, đầy đủ và thờng xuyên Từ đó thúc đẩy quá trình kinh doanh nângcao khả năng sử dụng vốn, nhằm đem lại hiệu quả kinh doanh cao

Sau một thời gian học tập, tu dỡng và rèn luyện tại trờng tôi đã đợctrang bị đầy đủ kiến thức thuộc chuyên nghành kế toán Nay tôi đã hoàn thànhnhiệm vụ học tập chuẩn bị bớc vào kỳ thi tốt nghiệp ra trờng

Trong thời gian thực tập tìm hiểu nghiên cứu tại Công ty TNHH TấnKhoa với những lý thuyết đã đợc học tại trờng cùng sự giúp đỡ tận tình củagiáo viên hớng dẫn và các cán bộ Công ty đã giúp tôi hoàn thành chuyên đề

PHầN A: Tìm hiểu những vấn đề chung 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty

- Tên gọi: Chi nhánh Công Ty TNHH Tấn Khoa

- Địa chỉ: Ngõ 1 dãy C – Giang Văn Minh – Ba Đình – Hà Nội

 186 Trơng Công Định – TP Vũng Tàu

 77/54 Trần Phú – TP Cần Thơ

 49 Lê Hồng Phong – TP Nha Trang

 50 Nguyễn Chi Thanh – TP Đà Nẵng

 Ngõ 1 dãy C – Giang Văn Minh – Hà nội

Công Ty đợc thành lập năm 1999 Có t cách pháp nhân đầy đủ theo quy

định của pháp luật Việt Nam

Có con dấu riêng, độc lập về tài khoản, đợc mở tài khoản tại kho bạcnhà nớc, các ngân hàng trong và ngoài nớc theo quy định của Pháp luật

Đặc điểm về nguồn vốn, cơ cấu về nguồn vốn của doanh nghiệp:

Tình hình tài chính của Công ty

+ Tổng nguồn vốn năm 2003 tăng lên so với năm 2002: 12.768.436.389

đồng điều này cho thấy Công ty có sự cố gắng trong việc huy động vốn để

đảm bảo cho việc hoạt động kinh doanh của Công ty

Trong đó :

- Nợ phải trả tăng : 574.858.884 đồng

- Nguồn vốn chủ sở hữu tăng: 7.979.875.580 đồng

+ Tổng nguồn vốn năm 2004 so với năm 2003 : 15.879.975.563 đồngTrong đó:

- Nợ phải trả tăng 615.56.068 đồng

- Chủ sở hữu tăng: 9.948.596.874 đồng

- Nợ phải trả là do Công ty nợ tiền điện thoại, tiền nớc… a trả tiền ch

- Nguồn vốn chủ sở hữu là do công ty huy động vốn đầu t tài trợ của cácnhà cung cấp rợu tài trợ từ các hãng

- Những chỉ tiêu kinh tế doanh thu thuần giá vốn sản lợng

Chỉ tiêu

Chênh lệch 2003với 2002 2004 với

2003 Giá trị(đồng) Giá trị(đồng) Giá trị (đồng) Giá trị

( đồng) Giá trị (đồng)-DT thuần

- Giá vốn

- Sản lợng

8.658.987.98 7 9.753.864.86 4 14.400 chai

9.567.987.569 11.843.754.97

6 15.758 chai

12.568.957.73

6 14689.467.954 17.849 chai

908.999.582 2.089.890.11 2 1.358

3.000.970.16 7 2.845.712.97 8 2.091

Nh vậy qua bảng tổng hợp ta thấy:

- Doanh thu năm 2003 so với năm 2002 là 908.999.582

+ Lợi nhuận trớc thuế = lợi nhuận SXKD + Lợi nhuận hoạt động khác.+ Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trớc thuế – Thuế thu nhập DN

1.2 Những hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:

- Chức năng: Hoạt động của Công ty tất cả các mùa trong năm Ký kếtnhững hợp đồng mới

- Nhiệm vụ: Đa những mặt hàng của Công ty vào các đại lý, siêu thị,nhà hàng, khách sạn…

+ Vang Mỹ: - Sierra Valley Cabernet Sauvignon

- Sierra Valley Merlot

- Sierra Valley Chardonney

- Rivercrest red, white

+ Whishky: - Grant’s

- Glenfiddich…

- Quy trình mà doanh nghiệp đang kinh doanh:

Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của Công ty:

+ Ban giám đốc: Chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện toàn bộ mọi hoạt

động kinh doanh của Công ty để hình thành các chỉ tiêu kế hoạch trong năm

+ Phòng kế toán: Quản lý công tác phát triển xây dựng kinh doanh xâydựng kế hoạch tàI chính hàng năm, hàng tháng, hàng quý có báo cáo tổng hợpphân tích hoạt động kinh tế của Công ty thống kê vốn cung cấp đầy đủ vốncho hoạt động kinh doanh của Công ty giảI quyết vấn đề tàI chính

+ Phòng bán hàng: có nhiệm vụ list các mặt hàng vào các Olest và làmchơng trình thúc đẩy bán hàng để đạt sản lợng cao

+ Phòng Makerting: Quảng cáo hình ảnh trên thị trờng, làm các chơngtrình để có đợc những hình ảnh về các sản phẩm mà Công ty đang có

+ Phòng oder: Nhận tất cả những cuộc điện thoại mà khách hàng gọi tới

- Tổ chức bộ máy kế toán: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

là mô hình kế toán tập chung, có nghĩa là toàn bộ công tác kế toán đợc thựchiện tập chung tại phòng kế toán

Với mô hình này phòng kế toán là bộ máy kế toán duy nhất của đơn vịthực hiện tất cả các giai đoạn hạch toán ở mọi phần hành kế toán từ khâu thunhập chứng từ, phân loại và sử lý đến khâu ghi sổ , lập báo cáo kế toán, làmbáo cáo thuế, khai thuế

- Hình thức kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng:

Hiện nay Công ty dang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung

Để phù hợp với khối lợng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hiện nayCông ty đang áp dụng hình thức sổ sách nhật ký chung mọi kinh tế phát sinhtheo trình tự thời gian đợc kinh tế phản ánh vào một quyển sổ chung, nhng đểtheo dõi một số tài khoản cần thiết Công ty mở thêm một số quyển sổ của cáctài khoản chủ yếu của đơn vị nh: sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, sổmua hàng

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng

Cách tiến hành: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhận đợc nh phiếuthu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất Kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ,hợp pháp rồi mới ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chungtheo trình tự thời gian

Trờng hợp sử dụng sổ quỹ hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc để ghicác nghiệp vụ kinh tế phát sinh rồi sau đó ghi vào sổ quỹ định kỳ cuối tháng,lấy số liệu tổng hợp trên sổ quỹ để ghi một lần vào nhật ký chung rồi chuyểnvào sổ cái và lấy số liệu ở sổ cái rồi ghi vào bảng cân đối số phát sinh của tàIkhoản tổng hợp Đối với các tàI khoản có mở sổ kế toán chi tiết thì ghi vào sổnhật ký

Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty:

Chứng từ gốc

Nhật ký chung

Sổ Cái các TK

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Kế toán tr ởng

Kế toán kho

hàng xuất Kế toán kho hàng nhập tổng hợpKế toán bằng tiềnKế toán Thủ quỹ

Đứng đầu là kế toán trởng: Là ngời tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống

kế toán của Công ty và kiêm chức nămg kế toán tổng hợp là tổng hợp tất cả sốliệu và báo cáo lên cấp trên

Dới kế toán trởng là các nhân viên kế toán phần hành, có thể chuyênmôn hoá sâu theo từng phần hành hoặc có thể kiêm nhiệm một số phần hànhtheo nguyên tắc chung của tổ chức lao động kế toán

Phơng pháp hạch toán của Công ty: Công ty hạch toán theo phơng pháp

độc lập nghĩa là đơn vị đợc giao tàI sản hàng năm cấp trên giao chỉ tiêu kếhoạch về xuất nhập khẩu lợi nhuận và một số chỉ tiêu khác Vậy giám đốcphải chịu trách nhiệm về các chỉ tiêu đối với các cấp quản lý Trong năm đơn

vị phải lên kế hoạch hàng tháng đối với từng mặt hàng nhập khẩu

phần B Nội dung chuyên đề kế toán "Vốn Bằng tiền"

1 Tầm quan trọng, nhiệm vụ của phần hành kế toán

* Tầm quan trọng: Với sự thay đổi, đổi mới của cơ chế quản lý và tự chủcủa tài chính nh hiện nay thì trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn bằngtiền có phần quan trọng thúc đẩy kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế cao

Vốn bằng tiền là bộ phận lớn của vốn lu động phản ánh khả năng thanhtoán ngay của Công ty để tạo điều kiện cạnh tranh tốt

Nhng vốn bằng tiền hay bị tham ô mất mát nên đòi hỏi khâu quản lýchặt chẽ trong cả quá trình luân chuyển

Hiện nay thanh toán qua ngân hàng đã đáp ứng đợc yêu cầu của sảnxuất kinh doanh, không những thế mà còn tiết kiệm vốn bằng tiền mà còntăng thu nhập, do lãi xuất, góp phần quay nhanh vòng vốn lu động

Giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền việc chấp hành qui

định quản lý ngoại tệ phải phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác tình hình hiện

có tăng giảm trong kỳ góp vốn quản lý tốt vốn bằng tiền kế toán phải thựchiện tốt những ý kiến trên

* Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền kế toán vốn bằng tiền nó phản

ánh đầy đủ kịp thời chính xác số liệu có tình hình biến động vốn bằng tiền củaCông ty

Giám đốc chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền và việc chấp hànhchế độ quy định về việc quản lý tiền tại Công ty

2 Phơng pháp kế toán vốn bằng tiền.

2.1 Kế toán tiền mặt tại qũy

a Chế độ quản lý tiền mặt tại qũy

Công ty gửi lại một khoản tiền nhất định theo quy định chỉ thực hiện cáccông việc thanh toán bằng tiền mặt tại Công ty và đợc quản lý hàng ngày bằngthủ qũy Công ty

- Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi giữ gìn bảo quản tiền mặt do thủqũy chịu trách nhiệm thực hiện giữ qũy, Thủ qũy không đợc nhờ ngời làmthay mình Khi cần thiết phải ủy quyền cho ai làm thay thì phải có quyết địnhGiám đốc bằng văn bản

- Tiền mặt qũy của Công ty phải đợc bảo quản trong kết, hòm sắt đủ

điều kiện an toàn chống mất cắp mất trộm, phòng cháy

- Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ gốc hợp lệ thu hoặcchi giữ lại các chứng từ có liên quan có chữ ký của ngời nhận tiền, cuối ngày

căn cứ vào các chứng từ thu, chi thủ qũy tiến hành lập bằng kê thu và chi tiềnmặt.

b Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng

- Để phục vụ cho việc thu chi hàng ngày cũng nh thuận tiện cho việcthanh toán các khoản phải trả kế toán sử dụng TK 111 để theo dõi thu chi củaCông ty sau mỗi ngày căn cứ vào chứng từ thu, chi của Công ty thì thủ qũy ghivào sổ nhật ký qũy, kế toán căn cứ vào số liệu đã ghi ở sổ nhật ký chung và sổ cái

- Chứng từ kế toán là những vật mang tin về các nghiệp vụ kinh tế phátsinh tài chính và chứng minh cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã thực hiệnhoàn thành

Cả phiếu thu, phiếu chi đều dựa trên cơ sở thống nhất chứng từ cụ thể ở

Phiếu thuPhiếu chiBiên lai thu tiềnBảng kiểm kê qũyPhơng pháp lập phiếu thu, phiếu chi

- Phiếu thu: Biểu hiện số tiền thu do bán hành hóa sản phẩm hoặc do cáckhoản thu khác Phản ánh đợc nội dung thu tiền cho Công ty

* Cách ghi vào phiếu thu:

Ngày 11/10 thu tiền hàng của siêu thị

Big C - 222 Trần Duy Hng - Hà Nội với số tiền là: 150.000.000đồng

- Ghi họ tên ngời nộp tiền… tiền………

- Số: Ghi số thứ tự phiếu thu là số bao nhiêu để thông báo tới thời giahiện tại đã dùng lợng phiếu thu là bao nhiêu trong kỳ

- Họ và tên ngời nộp: Ghi tên ngời nộp cho đơn vị

- Địa chỉ: Ghi địa chỉ nơi công tác, chức vụ của ngời nộp

- Lý do nộp tiền: Nội dung chính nghiệp vụ kinh tế phát sinh tạo nênphiếu

- Số tiền là số tiền ngời nộp cho đơn vị

- Viết bằng chữ: Diễn giải số tiền ngời nhận

Bằng chữ:

- Kèm theo bao nhiêu chứng từ gốc

- Chữ ký họ tên ngời có liên quan

Phiếu thu đợc lập thành 3 liên: Liên 1 lu lại nơi lập, liên 2 đợc chuyểncho phòng kế toán, liên 3 chuyển cho phòng thủ qũy giữ sau khi thủ qũy nhậntiền song phải đóng dấu trên hóa đơn "đã thu tiền"

* Phiếu chi: Biểu hiện số tiền phải chi ra mua vật t, hàng hoá các mục

đích khác

Ngày 12/10 chi tiền tiếp khách là: 2.000.000đồng

Nợ TK 331: 2.000.000

Có TK 111: 2.000.000Ngày 23/12/ 2004 Siêu thị Big C trả tiền hàng là 190.000.000

- Họ và tên ngời nộp: Ghi tên ngời nhận cho đơn vị.

- Địa chỉ: Ghi địa chỉ nơi công tác, chức vụ của ngời nhận

- Lý do nộp tiền: Nội dung chính của nghiệp vụ tạo nên phiếu

- Số tiền: Là số tiền ngời nhận cho đơn vị

- Viết bằng chữ: Diễn giải số tiền ngời nhận bằng chữ

- Cuối cùng là chữ ký, họ tên những ngời liên quan Phiếu chi đợc lậpthành 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký của kế toán trởng, giám đốc Công ty,ngời lập phiếu, thủ qũy mới đợc xuất qũy

Báo cáo tiền mặt

Chứng từ Diễn giải TK đối

ứng

Số tiền

Thu tiền bán hàng Chi tiền tiếp khách TK 511TK 331 150.000.000 2.000.000

* Tài khoản kế toán sử dụng:

Để hoạch toán tiền mặt tại qũy kế toán sử dụng các tài khoản sau

TK 111: "Tiền mặt"

Nội dung: dùng để phản ánh tình hình thu, chi tồn qũy tiền mặt tại qũycủa doanh nghiệp

KÕt cÊu:

TK 111 cã 3 tµi kho¶n cÊp 2

TK 1111: TiÒn ViÖt Nam

sè tiÒn mÆt ph¸t hiÖn khi kiÓm kª

Lý do nộp : Thu tiền hàng Lan Hơng tháng 7/2004

Số tiền : 30.000.000 (ba mơi triệu đồng)

5 C¨n cø vµo phiÕu thu sè 09 ngµy 20/8/2004 C«ng ty nhËn tiÒn hoµnøng sè tiÒn lµ 24.000.000

Nî Tk 111 : 24.000.000

Cã TK 131: 24.000.000

6 C¨n cø vµo phiÕu thu sè 11 ngµy 21/8/2004

C«ng ty thu nî tiÒn hµng víi sè tiÒn lµ 19.000.000

Nî TK 111: 19.000.000

Cã TK: 131: 19.000.000

Lý do chi : Thu tiền hàng Lan Hơng tháng 7/2004

Số tiền : 30.000.000 (ba mơi triệu đồng)

4 Căn cứ vào phiếu chi số 06 ngày 15/8/2004 Công ty trả tiền mua máy

điều hoà với số tiền là 14.000.000đ

Nợ TK 331: 14.000.000

Có TK 111: 14.000.000

5 Căn cứ phiếu chi số 08 ngày 27/8/2004

Công ty trả lơng cho công nhân viên tháng 7 số tiền là 45.000.000

Nợ TK 334: 45.000.000

Cã TK 111: 45.000.000

6 C¨n cø vµo phiÕu chi sè 10 ngµy 29/8/2004

C«ng ty nép thuÕ cho nhµ níc sè tiÒn lµ 32.000.000

Nî TK 333: 32.000.000

Cã TK 111: 32.000.000

C¨n cø vµo phiÕu thu, phiÕu chi kÕ to¸n ghi vµo sæ quü tiÒn mÆt

Sæ Quü tiÒn mÆt

Sổ Cái

Tháng8/2004Tên tài khoản tiền mặt

Số hiệu: 111

ĐVT: đồngChứng từ Diễn giải TKđối

Sơ đồ kế toán tiền mặt

ĐVT: đồng

TK 111DD: 96.000.000

TK 63550.000.000

TK 33116.000.000

TK 15245.000.000

TK 311100.000.000

TK 133450.000

TK 33114.000.000

TK 33445.000.000

TK 33332.000.000

TK 33332.000.000

186.120.000 251.950.000

DCK

2.2 - Tiền gửi ngân hàng tài khoản sủ dụng 112

a) Quy định về kế toán tiền gửi ngân hàng

Tiền gửi ngân hàng là giá trị các loại vốn bằng tiền của Công ty gửi ở tạingân hàng

Theo chế độ quản lý tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt toàn bộvốn bằng tiền của doanh nghiệp trừ số đợc phép để lại quỹ để chi tiêu hàngngày còn lại đều phải gửi ở tại ngân hàng

Các khoản tiền gửi bao gồm: Tiền gửi về vốn kinh doanh, tiền gửi vốnXDCB , tiền gửi về các khoản kinh phí

b) Nhiệm vụ của kế toán tiền gửi ngân hàng:

Phản ánh chính xác kịp thời đầy đủ số liệu hiện có, tình hình biến độngcủa tiền gửi ngân hàng của Công ty

Giám đốc chặt chẽ tình hình sử dụng tiền gửi ngân hàng và việc chấphành quy định quản lý thanh toán không dùng tiền mặt

c) Chứng từ sử dụng:

Giấy báo nợ

Giấy báo có

Kèm theo các chứng từ gốc nh uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc

Uỷ nhiệm thu và uỷ nhiệm chi là do công ty lập gửi ngân hàng thu hộhoặc chi hộ Sau khi thu hoặc chi hộ xong ngân hàng sẽ báo có hoặc báo nợcho doanh nghiệp

Căn cứ chứng từ ghi sổ và cách ghi sổ

* Phiếu thu: (Mẫu số 01 - TT)

- Nhằm xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹtiền ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên quan mọi khoản tiền mặt

- Phiếu thu phải đóng thành quyển dùng trong 1 năm trong quá trìnhlập phiếu mỗi phiếu thu phải ghi rõ số quyển và số của phiếu thu Số phiếu thuphải ghi liên tục trong kỳ, không đợc nhảy số phải ghi rõ ngày, tháng năm lậpphiếu thu tiền ghi rõ họ tên địa chỉ cho ngời nộp tiền Ghi rõ sạch sẽ, khôngtẩy và sửa chữa