Chuyên đề kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Tân Khoa

chuyên đề kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Tân Khoa

chun đề kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tân Khoa Information PHẦN A: TÌM HIỂU NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công Ty 1.2 Những hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: 1.3 Tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp: PHẦN B NỘI DUNG CHUYÊN ĐỀ KẾ TOÁN "VỐN BẰNG TIỀN" Tầm quan trọng, nhiệm vụ phần hành kế toán Phương pháp kế toán vốn tiền PHẦN III: KẾT LUẬN Lêi më đầu Cùng với việc chuyển đổi kinh tế, doanh nghiệp phải vợt qua bỡ ngỡ khó khăn ban đầu để bớc vào hoạt động sản xuất kinh doanh theo chế thị trờng Trớc cạnh tranh gay gắt, muốn tồn phát triển đợc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phảI mang lại hiệu kinh tế xà hội Nghĩa phải lấy thu nhập bù đắp chi phí có lợi nhuận, thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nớc Để quản lý có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải nhạy bén nắm bắt đợc thông tin nớc cách xác, đầy đủ thờng xuyên Từ thúc đẩy trình kinh doanh nâng cao khả sử dụng vốn, nhằm đem lại hiệu kinh doanh cao Sau mét thêi gian häc tËp, tu dìng vµ rèn luyện trờng đà đợc trang bị đầy đủ kiến thức thuộc chuyên nghành kế toán Nay đà hoàn thành nhiệm vụ học tập chuẩn bị bớc vµo kú thi tèt nghiƯp trêng Trong thêi gian thực tập tìm hiểu nghiên cứu Công ty TNHH Tấn Khoa với lý thuyết đà đợc học trờng giúp đỡ tận tình giáo viên hớng dẫn cán Công ty đà giúp hoàn thành chuyên đề PHầN A: Tìm hiểu vấn đề chung 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công Ty - Tên gọi: Chi nhánh Công Ty TNHH Tấn Khoa - Địa chỉ: Ngõ dÃy C Giang Văn Minh Ba Đình Hà Nội - Điện thoại: 04 7223977 Công Ty Tấn Khoa Công ty kinh doanh rợu nhập Nhập tõ c¸c níc nh: Ph¸p, Anh, Mü, Chile… Trơ së Tổng Công ty Tấn Khoa đặt Lê Thánh Tông Quận TP HCM Ngoài Công Ty đặt chi nhánh tỉnh thành phố nh: ã 186 Trơng Công Định TP Vũng Tàu ã 77/54 Trần Phú TP Cần Thơ ã 49 Lê Hồng Phong TP Nha Trang ã 50 Nguyễn Chi Thanh TP Đà Nẵng ã Ngõ dÃy C Giang Văn Minh Hà nội Công Ty đợc thành lập năm 1999 Có t cách pháp nhân đầy đủ theo quy định pháp luật Việt Nam Có dấu riêng, độc lập tài khoản, đợc mở tài khoản kho bạc nhà nớc, ngân hàng nớc theo quy định Pháp luật - Năm 2000: Công ty có 56 cán công nhân viên - Năm 2002: Công ty có 70 cán công nhân viên - Năm 2004: Công ty có 112 cán công nhân viên Sự tăng trởng lực lợng lao động yếu tố quan trọng để Công ty giải nhiều vấn đề để đáp ứng đợc nhiệm vụ công đổi Đặc ®iĨm vỊ ngn vèn, c¬ cÊu vỊ ngn vèn cđa doanh nghiệp: Tình hình tài Công ty + Tổng nguồn vốn năm 2003 tăng lên so với năm 2002: 12.768.436.389 đồng điều cho thấy Công ty có cố gắng việc huy động vốn để đảm bảo cho việc hoạt động kinh doanh Công ty Trong : - Nợ phải trả tăng : 574.858.884 đồng - Nguồn vốn chủ sở hữu tăng: 7.979.875.580 đồng + Tổng nguồn vốn năm 2004 so với năm 2003 : 15.879.975.563 đồng Trong đó: - Nợ phải trả tăng 615.56.068 đồng - Chủ sở hữu tăng: 9.948.596.874 đồng - Nợ phải trả Công ty nợ tiền điện thoại, tiền nớccha trả tiền - Nguồn vốn chủ sở hữu công ty huy động vốn đầu t tài trợ nhà cung cấp rợu tài trợ từ hÃng - Những tiêu kinh tế doanh thu giá vốn sản lợng -DT Chênh lệch 2003với 2002 2004 với 2003 Giá trị(đồng) Giá trị(đồng) Giá trị (đồng) Giá trị ( đồng) Giá trị (đồng) 8.658.987.987 9.567.987.569 12.568.957.73 908.999.582 3.000.970.167 - Gi¸ vèn 9.753.864.864 11.843.754.976 Chỉ tiêu - Sản lợng Năm 2002 14.400 chai Năm 2003 15.758 chai Năm 2004 14689.467.954 2.089.890.112 2.845.712.978 1.358 17.849 chai Nh qua bảng tổng hợp ta thấy: - Doanh thu năm 2003 so với năm 2002 908.999.582 - Giá vốn năm 2003 so với năm 2002 2.089.890.112 - Sản lợng năm 2003 so với năm 2002 1.358 - Doanh thu năm 2004 so với năm 2003 3.000.970.167 - Giá vốn năm 2004 so với năm 2003 2.845.712.978 - Sản lợng năm 2004 so với năm 2003 2.091 + Doanh thu: Năm 2003 tăng năm 2002 908.999.582 Năm 2004 tăng năm 2003 3.000.970.167 + Giá vốn: Năm 2003 giảm năm 2002 là2.089.890.112 Năm 2004 giảm năm 2003 2.845.712.978 2.091 Nguyên nhân giảm giá vốn : Công ty đà đầu t vào chơng trình khuyến mại, hỗ trợ khách hàng làm chơng trình để thúc đẩy bán hàng Năm 2004 Công ty đà tổ chức hoạt động kinh doanh tốt đạt hiệu cao sản lợng kinh doanh doanh nghiệp tăng Điều cho thấy tốc độ phát triển doanh nghiệp ngày tốt so với năm trớc + Lợi nhuận trớc thuế = lợi nhuận SXKD + Lợi nhuận hoạt động khác + Lợi nhuận sau th = Lỵi nhn tríc th – Th thu nhập DN 1.2 Những hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: - Chức năng: Hoạt động Công ty tất mùa năm Ký kết hợp đồng - Nhiệm vụ: Đa mặt hàng Công ty vào đại lý, siêu thị, nhà hàng, khách sạn Ví dụ: Có mặt hàng nh: + Vang Ph¸p: - BaronD’Arignac red,white - JP Cabernet Syrah - JP Blanc de Blanc - Chateau Margerot… + Vang Mü: - Sierra Valley Cabernet Sauvignon - Sierra Valley Merlot - Sierra Valley Chardonney - Rivercrest red, white + Whishky: - Grants - Glenfiddich - Quy trình mà doanh nghiệp kinh doanh: Nguồn hàng nhập từ nước Lê Thánh Tông TP HCM Giang Văn Minh - Hà Nội Đại lý Siêu thị Nhà hàng Khách sạn Khách lẻ Vũ trường Sơ đồ máy tổ chức quản lý Công ty: Nguồn hàng nhập từ nước Phòng kế toán Phòng Bán hàng Phòng Marketing Phòng Oder Ban Quản lý kho + Ban giám đốc: Chịu trách nhiệm tổ chức thực toàn hoạt động kinh doanh Công ty để hình thành tiêu kế hoạch năm + Phòng kế toán: Quản lý công tác phát triển xây dựng kinh doanh xây dựng kế hoạch tàI hàng năm, hàng tháng, hàng quý có báo cáo tổng hợp phân tích hoạt động kinh tế Công ty thống kê vốn cung cấp đầy đủ vốn cho hoạt động kinh doanh Công ty giảI vấn đề tàI + Phòng bán hàng: có nhiệm vụ list mặt hàng vào Olest làm chơng trình thúc đẩy bán hàng để đạt sản lợng cao + Phòng Makerting: Quảng cáo hình ảnh thị trờng, làm chơng trình để có đợc hình ảnh sản phẩm mà Công ty có + Phòng oder: Nhận tất điện thoại mà khách hàng gọi tới để đặt hàng + Quản lý kho: Xuất hàng khỏi kho có đơn hàng từ phòng oder chuyển xuống 1.3 Tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp: - Tổ chức máy kế toán: Mô hình tổ chức máy kế toán Công ty mô hình kế toán tập chung, có nghĩa toàn công tác kế toán đợc thực tập chung phòng kế toán Với mô hình phòng kế toán máy kế toán đơn vị thực tất giai đoạn hạch toán phần hành kế toán từ khâu thu nhập chứng từ, phân loại sử lý đến khâu ghi sổ , lập báo cáo kế toán, làm báo cáo thuế, khai thuế - Hình thức kế toán mà doanh nghiệp áp dụng: Hiện Công ty dang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Để phù hợp với khối lợng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, Công ty áp dụng hình thức sổ sách nhật ký chung kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian đợc kinh tế phản ánh vào sổ chung, nhng để theo dõi số tài khoản cần thiết Công ty mở thêm số sổ tài khoản chủ yếu đơn vị nh: sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, sỉ mua hµng Chøng tõ gèc Sỉ Q NhËt ký chung Sỉ kÕ to¸n chi tiÕt Sỉ C¸i c¸c TK Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Cách tiến hành: Hàng ngày vào chứng từ gốc nhận đợc nh phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất Kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian Trờng hợp sử dụng sổ quỹ hàng ngày vào chứng từ gốc để ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau ghi vào sổ quỹ định kỳ cuối tháng, lấy số liệu tổng hợp sổ quỹ để ghi lần vào nhật ký chung chuyển vào sổ lấy số liệu sổ ghi vào bảng cân đối số phát sinh tàI khoản tổng hợp Đối với tàI khoản có mở sổ kế toán chi tiết ghi vào sổ nhật ký Sơ đồ máy kế toán Công ty: Kế toán trưởng Kế toán kho hàng xuất Kế toán kho hàng nhập Kế toán tổng hợp Kế toán tiền Thủ quỹ Đứng đầu kế toán trởng: Là ngời tổ chức điều hành toàn hệ thống kế toán Công ty kiêm chức nămg kế toán tổng hợp tổng hợp tất số liệu báo cáo lên cấp Dới kế toán trởng nhân viên kế toán phần hành, chuyên môn hoá sâu theo phần hành kiêm nhiệm số phần hành theo nguyên tắc chung tổ chức lao động kế toán Phơng pháp hạch toán Công ty: Công ty hạch toán theo phơng pháp độc lập nghĩa đơn vị đợc giao tàI sản hàng năm cấp giao tiêu kế hoạch xuất nhập lợi nhuận số tiêu khác Vậy giám đốc phải chịu trách nhiệm tiêu cấp quản lý Trong năm đơn vị phải lên kế hoạch hàng tháng mặt hàng nhập phần B Nội dung chuyên đề kế toán "Vốn Bằng tiền" Tầm quan trọng, nhiệm vụ phần hành kế toán * Tầm quan trọng: Với thay đổi, đổi chế quản lý tự chủ tài nh hoạt động sản xuất kinh doanh vốn tiền có phần quan trọng thúc đẩy kinh doanh đạt hiệu kinh tế cao Vốn tiền phận lớn vốn lu động phản ánh khả toán Công ty để tạo điều kiện cạnh tranh tốt Nhng vốn tiền hay bị tham ô mát nên đòi hỏi khâu quản lý chặt chẽ trình luân chuyển Hiện toán qua ngân hàng đà đáp ứng đợc yêu cầu sản xuất kinh doanh, mà tiết kiệm vốn tiền mà tăng thu nhập, lÃi xuất, góp phần quay nhanh vòng vốn lu động Giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn tiền việc chấp hành qui định quản lý ngoại tệ phải phản ánh kịp thời đầy đủ, xác tình hình có tăng giảm kú gãp vèn qu¶n lý tèt vèn b»ng tiỊn kÕ toán phải thực tốt ý kiến * NhiƯm vơ cđa kÕ to¸n vèn b»ng tiỊn kÕ to¸n vốn tiền phản ánh đầy đủ kịp thời xác số liệu có tình hình biến động vốn tiền Công ty Giám đốc chặt chẽ tình hình sử dụng vốn tiền việc chấp hành chế độ quy định việc quản lý tiền Công ty Phơng pháp kế toán vốn tiền 2.1 Kế toán tiền mặt qũy a Chế độ quản lý tiền mặt qũy Công ty gửi lại khoản tiền định theo quy định thực công việc toán tiền mặt Công ty đợc quản lý hàng ngày thủ qũy Công ty - Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi giữ gìn bảo quản tiền mặt thủ qũy chịu trách nhiệm thực giữ qũy, Thủ qũy không đợc nhờ ngời làm thay Khi cần thiết phải ủy quyền cho làm thay phải có định Giám đốc văn - Tiền mặt qũy Công ty phải đợc bảo quản kết, hòm sắt đủ điều kiện an toàn chống cắp trộm, phòng cháy - Căn vào phiếu thu, phiếu chi chứng từ gốc hợp lệ thu chi giữ lại chứng từ có liên quan có chữ ký ngời nhận tiền, cuối ngày vào chứng từ thu, chi thủ qũy tiến hành lập kê thu chi tiền mặt b Chøng tõ sỉ s¸ch kÕ to¸n sư dơng - §Ĩ phơc vơ cho viƯc thu chi hµng ngµy cịng nh thuận tiện cho việc toán khoản phải trả kế toán sử dụng TK 111 để theo dõi thu chi Công ty sau ngày vào chứng từ thu, chi Công ty thủ qũy ghi vào sổ nhật ký qũy, kế toán vào số liệu đà ghi sổ nhật ký chung sổ - Chứng từ kế toán vật mang tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh tài chứng minh cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh đà thực hoàn thành Cả phiếu thu, phiếu chi dựa sở thèng nhÊt chøng tõ thĨ ë PhiÕu thu PhiÕu chi Biên lai thu tiền Bảng kiểm kê qũy Phơng ph¸p lËp phiÕu thu, phiÕu chi - PhiÕu thu: BiĨu số tiền thu bán hành hóa sản phẩm khoản thu khác Phản ánh đợc nội dung thu tiền cho Công ty * Cách ghi vào phiếu thu: Ngày 11/10 thu tiền hàng siêu thị Big C - 222 Trần Duy Hng - Hà Nội với số tiền là: 150.000.000đồng Nợ TK: 111: 150.000.000 Có TK: 511: 150.000.000 Đơn vị: Chi nhánh Công ty MS: D1 - TT Sỉ Q tiỊn mỈt Chøng tõ Thu Chi 10 10 Diễn giải TK đối ứng Thu Số d đầu tháng Trả gốc lÃi vay Trả nợ tiền nớc Thu nợ tiền hàng Lan Hơng Trả tiền nớc Thu tiền điện tháng Vay vốn lu động Rút tiền ngân hàng gửi quỹ Công ty trả nợ tiền điều hoà Thu tiền hoàn ứng Thu nợ tiền hàng Trả lơng công nhân viên tháng Nộp thuế cho NSNN Céng sè ph¸t sinh Sè d cuèi th¸ng 311 635 331 131 152 133 138 311 112 331 141 131 334 333 Sè tiÒn Chi 100.000.000 50.000.000 6.000.000 30.000.000 4.500.000 450.000 3.120.000 50.000.000 60.000.000 14.000.000 24.000.000 19.000.000 186.120.000 45.000.000 32.000.000 251.950.000 TiỊn mỈt 56.000.000 Sỉ NhËt ký chung Chøng từ Diễn giải Đà ghi sổ Số dòng Số hiệu TK đối ứng SH NT Số phát sinh Nợ Sè trang tríc chun sang Tr¶ gèc vay l·i Trả nợ tiền trớc Trong tiền nợ nhà hàng Lan Hơng T7 Tiền trả trớc Thu tiền điện tháng Vay vốn lu động Rút tiền gửi ngân hàng Nông nghiệp quỹ Công ty trả nợ điều hoà Thu tiền hoàn ứng Thu tiền hàng nợ Trả lơng công nhân viên tháng7 Nộp thuế NSNN Cộng sè ph¸t sinh Cã 10 331 635 331 131 152 133 138 331 112 11 12 13 14 15 331 141 131 334 333 100.000.000 50.000.000 6.000.000 30.000.000 4.500.000 4.500.000 3120.000 50.000.000 60.000.000 14.000.000 24.000.000 19.000.000 186.120.000 45.000.000 32.000.000 251950000 Sæ Cái Tháng8/2004 Tên tài khoản tiền mặt Số hiệu: 111 §VT: ®ång Chøng tõ SH NT 3/8 4/8 7/8 12/8 13/8 14/8 10 15/8 10 15 20/8 21/8 27/8 19 29/8 DiÔn giải Số d đầu tháng Trả gốc lÃi vay Trả tiền cớc Thu tiền nợ Lan Hơng Tháng Trả tiền trớc Thu tiền điện tháng Vay vốn lu động Rút tiền gửi NH nhập quỹ Công ty trả nợ điều hoà Thu tiền hoàn ứng Thu tiền hàng Trả lơng cho công nhân Tháng Nộp thuế NSNN Cộng số phát sinh Số d cuối tháng TKđối ứng 311 635 331 131 152 158 311 112 Sè tiÒn Nỵ 96.000.000 100.000.000 50.000.000 6.000.000 30.000.000 45.000.000 3120.000 50.000.000 60.000.000 331 141 131 334 Cã 14.000.000 24.000.000 19.000.000 45.000.000 333 296.120.000 32.000.000 251.950.00 35.830.000 Ghi Sơ đồ kế toán tiền mặt ĐVT: đồng TK 111 TK 131 TK 311 DD: 96.000.000 100.000.000 30.000.000 TK 635 50.000.000 TK 138 TK 331 3120.000.000 16.000.000 TK 331 TK 152 50.000.000 45.000.000 TK 112 TK 311 60.000.000 100.000.000 TK 133 TK 141 450.000 24.000.000 TK 331 14.000.000 TK 131 TK 334 19.000.000 45.000.000 TK 333 32.000.000 186.120.000 DCK 251.950.000 2.2 - TiỊn gưi ngân hàng tài khoản sủ dụng 112 a) Quy định kế toán tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng giá trị loại vốn tiền Công ty gửi ngân hàng Theo chế độ quản lý tiền mặt toán không dùng tiền mặt toàn vốn tiền doanh nghiệp trừ số đợc phép để lại quỹ để chi tiêu hàng ngày lại phải gửi ngân hàng Các khoản tiền gửi bao gồm: Tiền gửi vốn kinh doanh, tiỊn gưi vèn XDCB , tiỊn gưi vỊ khoản kinh phí b) Nhiệm vụ kế toán tiền gửi ngân hàng: Phản ánh xác kịp thời đầy đủ số liệu có, tình hình biến động tiền gửi ngân hàng Công ty Giám đốc chặt chẽ tình hình sử dụng tiền gửi ngân hàng việc chấp hành quy định quản lý toán không dùng tiền mặt c) Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ Giấy báo có Kèm theo chứng từ gèc nh ủ nhiƯm thu, ủ nhiƯm chi, sÐc nhiệm thu uỷ nhiệm chi công ty lập gửi ngân hàng thu hộ chi hộ Sau thu chi hộ xong ngân hàng báo có báo nợ cho doanh nghiệp Căn chứng từ ghi sổ cách ghi sổ * Phiếu thu: (Mẫu số 01 - TT) - Nhằm xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ làm ®Ĩ thđ q tiỊn ghi sỉ q, kÕ to¸n ghi sổ khoản thu có liên quan khoản tiền mặt - Phiếu thu phải đóng thành dùng năm trình lập phiếu phiếu thu phải ghi rõ số số phiếu thu Số phiếu thu phải ghi liên tục kỳ, không đợc nhảy số phải ghi rõ ngày, tháng năm lập phiếu thu tiền ghi rõ họ tên địa cho ngời nộp tiền Ghi rõ sẽ, không tẩy sửa chữa - Phiếu thu kế toán lập thành liên (đặt giấy than viết sau ghi đầy đủ nội dung phiếu ký vào phiếu chun cho kÕ to¸n trëng dut råi chun cho thđ quỹ làm nhập xuất quỹ lập thành liên(đặt giấy than viết sau ghi đầy đủ nội dung phiếu ký vào phiếu chuyển cho kế toán trởng duyệt chuyển cho thủ quỹ làm nhập xuất quỹ lập thành liên + Liên 1: Lu kế toán làm ghi sỉ + Liªn 2: Giao cho ngêi nép + Liªn 3: Giao cho thủ quỹ làm ghi sổ + Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT) Xác định khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ làm để thủ quỹ ghi sổ quỹ ghi sổ kế toán + Phiếu chi phải đợc đóng thành ghi số tờ, số phải ghi liên tục không nhảy số, phải ghi đầy đủ tiêu ghi rõ không tẩy sửa chữa Phiếu chi lập thành liên (đặt giấy than) viết lần sau đà đủ chữ ký đơn vị: thủ quỹ đợc xuất quỹ + Liên 1: Lu nơi lập phiếu + Liên 2: Thủ q dïng ®Ĩ ghi sỉ q sau ®ã chun kÕ toán với chứng từ gốc để ghi vào sổ kế toán Siêu thị Big C trả 60.000.000 tiền hàng Uỷ nhiệm thu Chuyển khoản Chuyển tiền Đơn vị thu : Công ty TNHH Tấn Khoa Số TK 562-A265 Tại ngân hàng : Công thơng Ba Đình Hà Nội Đơn vị trả : Công ty TNHH Lan Anh Địa : 17 Mai Hắc Đế - Hà Nội Số TK 523-A124 Tại ngân hàng : Ngân hàng công thơng Hoàn Kiếm Hà Nội Nội dung toán:Thu tiền khách hàng Số tiền: 43.000.000 Viết chữ: Bốn mơi ba triệu đồng Đơn vị nhận Kế toán chủ tài khoản (Ký, họ tên) Ghi sổ ngày KT kiểm soát (ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Uỷ nhiệm chi Lập ngày 10 tháng 10 năm 2004 Đơn vị thu : Công ty TNHH Phú Minh Số TK 520-A221 Tại ngân hàng : Phát triển nông thôn Ba Đình HN Đơn vị trả : Công ty TNHH Tấn Khoa Địa : Giang Văn Minh HN Số TK 562-A265 Tại ngân hàng : NH Công thơng Ba Đình HN Nội dung toán: Trả tiền cho ngời bán Trả nợ tiền hàng :15.000.000 Viết chữ: Mời năm triệu đồng chẵn Kế toán chủ tài khoản (Ký, họ tên) KT kiểm soát (ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) giấy báo Có Ngày 12 tháng 10 năm2004 Ngân hàng :NH Công thơng Hoàn Kiếm HN Mà số thuế Số tàI khoản: Địa khách hàng:Công ty TNHH Lan Anh Mà số thuế: Số tài khoản: Thông báo ghi Nợ TK 112 Của ông bà số tiền 43.000.000 Số tiền viết chữ Bốn mơi ba triệu đồng Trích yếu: Thanh toán viên (ký, họ tên) giấy báo Nợ Ngày 11 tháng 10 năm2004 Ngân hàng :Phát triển nông thôn Ba Đình Hà Nội Mà số thuế Số tài khoản: Địa khách hàng: CTY TNHH Thu Minh Mà số thuế: Số tài khoản: Thông báo ghi Có TK 112 Của ông bà số tiền 15.000.000 Số tiền viết chữ Mời năm triệu đồng chẵn Trích yếu: Thanh toán viên (ký , họ tên) Giấy báo nợ số 17 ngày 6/10 Công ty mua TSCĐ nhờ ngân hàng trả hộ số tiền 98.000.000 Thuế GTGT 9.800.000 Nỵ TK 211: 98.000.000 Nỵ TK 133: 9.800.000 Có TK 112: 107.800.000 Nhận đợc giấy báo Có số 20 ngân hàng ngày 12/10/2004 Công ty nhờ ngân hàng thu hộ số tiền 43.000.000 Công ty TNHH Lan Anh Nỵ TK 112: 43.000.000 Cã TK 131: 43.000.000 Nhận đợc giấy báo nợ số 19 ngân hàng ngày 11/10/2004 Công ty trả tiền hàng Công ty TNHH Thu Minh 15.000.000đ Nhận đợc giấy báo có số 21 ngân hàng ngày 13/10/2004 Công ty gửi số tiền 80.000.000 vào ngân hàng Nợ 112: 80.000.000 Có TK 111: 80.000.000 Nhận đợc giấy báo nợ số 24 ngân hàng ngày 15/10/2004 Công ty rút TGNH để trả nợ gốc tiền vay dài hạn sè tiỊn 30.000.000 Nỵ TK 341:30.000.000 Cã TK 112: 30.000.000 Nhận đợc giấy báo Nợ số 25 ngân hàng ngày 15/10/2004 Công ty rút TGNH nhập quỹ tiền mặt số tiền 30.000.000 Nợ TK 111: 30.000.000 Có TK 112: 30.000.000 Căn vào chứng từ kế toán ghi vào sổ nhật ký chung Sổ nhật ký chung Ngày 5/8/2004 Số 01 ĐVT: đồng Chứng từ SH NT Diễn giải Số d đầu tháng 17 6/10Mua TSCĐ 19 11/10Trả tiền mua hàng 20 12/10Thu tiền khách hàng 2113/10 Gửi tiền vào ngân hàng 2415/10 Trả nợ gốc vay dàI hạn 2520/10 Rút TGNH nhập quỹ Cộng số phát sinh Số d cuối tháng Đà ghi Số TT Số hiệu sổ dòng TKĐƯ 10 11 211 133 331 131 111 341 111 Sè ph¸t sinh Nỵ Cã 207.500.000 98.000.000 9.800.000 15.000.000 43.000.000 80.000.000 30.000.000 30.000.000 138.000.000 223.000.000 122.500.000 Sổ cáI Tháng 10/2004 Tên tài khoản : TGNH Sè hiƯu 112 Ctõ ghi sỉ SH NT Diễn giải TK đối ứng Nợ 207.500.000 Số d đầu tháng 17 6/10Mua TSCĐ 19 20 21 24 25 11/10Trả tiền mua hàng 12/10Thu tiền khách hàng 13/10Gửi tiền vào ngân hàng 15/10Trả nợ gốc vay dài hạn 20/10Rút TGNH vÒ nhËp quü Cã 211 98.000.000 133 9.800.000 331 15.000.000 131 43.000.000 111 80.000.000 30.000.000 341 30.000.000 111 Céng sèph¸t sinh Sè d ci th¸ng Ngêi ghi sỉ (ký , họ tên) Số tiền 138.000.000 223.000.000 122.500.000 Kế toán trởng (ký, họ tên) Ngày tháng năm Thủ trởng đơn vị (Ký , họ tên) Nhận xét:Trong tháng 10/2004 Công ty có số d đầu kỳ 207.500.000đ Số phát sinh Nợ 138.000.000 Số phát sinh có 223.000.000đ Số d cuối tháng 112.500.000đ Điều chứng tỏ công ty đà sử dụng đồng vốn ngân hàng có hiệu , thực toán chủ yếu không dùng tiền mặt Côngty thực tốt chế độ quản lý tiền tệ Khi có tiền nhàn rỗi gửi vào ngân hàng, thực toán qua ngân hàng, không để tồn quỹ tiền mặt nhiều số với quy định Sơ đồ kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng §VT: ®ång TK112 D§K: 207.500.000 TK111 TK211 80.000.000 98.000.000 TK131 TK133 43.000.000 98.000.000 TK341 30.000.000 TK331 15.000.000 TK111 30.000.000 138.000.000 DCK:138.000.000 223.000.000 * Phân tích đánh giá, nhận xét công tác kế toán Công ty TNHH Tân Khoa Trong trình thực tập công ty sở kiến thức đà học trờng với công tác kế toán vốn tiền Công ty, em đà thấy đợc công tác quản lý vốn tiền công ty chặt chẽ, thông tin kịp thời nhanh chóng, chứng từ, sổ sách mẫu biểu quy định làm theo chế độ kế toán mà nhà nớc quy định Việc hạch toán đợc tiến hành hàng ngày nên việc tìm kiếm sửa chữa số liệu đợc tiến hành nhanh chóng, thuận lợi, số liệu đợc cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Phần III: Kết luận * Tóm tắt nội dung: Về công tác quản lý: Công ty Tấn Khoa có biện pháp công việc quản lý kinh tế, quản lý vốn TSCĐ, tổ chức hoạt động kinh tế cách chặt chẽ điều hành công việc Công ty tất khâu, phận Công ty Quản lý tiền mặt quỹ, thờng xuyên kiểm tra tài khoản ngân hàng, kiểm tra việc mua bán thành phẩm tồn kho nhập kho, doanh thu bán hàng đồng thời quản lý lợi nhuận kinh doanh phân phối lợi nhuận cho mục đích Công tác kế toán Công ty: Công tác vốn tiền đợc quản lý chặt chẽ, thông tin kịp thời, xác nghiệp vụ thu, chi quỹ Vào sổ sách theo trình tự chứng từ sử dụng theo mẫu quy định tài ban hành Các phần hành kế toán khác làm đợc theo trình tự ghi chép, theo phơng pháp kế toán theo quy định Tài ban hành Các phân hành kế toán khác làm đợc theo trình tự ghi chép theo phơng pháp ké toán theo qui định Bộ Tài ban hành * Liên hệ đánh giá lý thuyết thực tế Công ty TNHH Tân Khoa Công tác hạch toán kế toán Công ty so với lý thuyết em đợc học trờng có điểm giống khác * Giống: + Đa số bớc công việc kế toán chứng từ sổ sách lý thuyết mẫu mà em đợc tiếp cận nhà trờng + Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phơng pháp hạch toán khác biệt + Trình tự luân chuyển sổ sách kế toán theo hình thức chứng từ ghi sỉ * Kh¸c: ... nhận xét công tác kế toán Công ty TNHH Tân Khoa Trong trình thực tập công ty sở kiến thức đà học trờng với công tác kế toán vốn tiền Công ty, em đà thấy đợc công tác quản lý vốn tiền công ty chặt... có mở sổ kế toán chi tiết ghi vào sổ nhật ký Sơ đồ máy kế toán Công ty: Kế toán trưởng Kế toán kho hàng xuất Kế toán kho hàng nhập Kế toán tổng hợp Kế toán tiền Thủ quỹ Đứng đầu kế toán trởng:... Tổ chức máy kế toán: Mô hình tổ chức máy kế toán Công ty mô hình kế toán tập chung, có nghĩa toàn công tác kế toán đợc thực tập chung phòng kế toán Với mô hình phòng kế toán máy kế toán đơn vị