Hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hùng Khoa

Hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hùng Khoa

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Vũ Hạ Liên LỜI MỞ ĐẦU Trong thời kỳ đổi mới công nghiệp hóa , hiện đại hóa đất nước , với sự lãnh đạo quản lý của Đảng và Nhà Nước trong những năm qua đang chuyển biến tích cực rõ rệt từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp đã chuyển sang nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần có sự quản lý của Nhà nước , đưa nền kinh tế nước ta phát triển theo hướng đi mới để hòa nhập với nền kinh tế thế giới. Cùng với sự đi lên của nền sản xuất xã hội là sự phát triển của kế toán , nền sản xuất ngày càng phát triển thì kế toán ngày càng trở nên quan trọng và thành công cụ không thể thiếu trong quản lý kinh tế của Nhà nước và của các doanh nghiệp , nhất là hiện nay trong nền kinh tế thị trường có sự cạnh tranh gây gắt thì công tác kế toán có vị trí , vai trò rất thiết thực trong hệ thống quản lý thông tin , giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp có khả năng xem xét toàn diện hoạt động của đơn vị mình và doanh nghiệp cần có vấn đề nắm bắt thị trường mà tham gia cạnh tranh lành mạnh . Và với sự phát triển như hiện nay là có sự đóng góp không nhỏ của các doanh nghiệp trong nước . Các doanh nghiệp này muốn tồn tại và phát triển đòi hỏi phải tìm ra cho mình một hướng đi đúng , phù hợp với tiềm năng , thế mạnh của doanh nghiệp nhằm đem lại hiệu quả thiết thực cho hoạt động sản xuất . Bất kỳ một doanh nghiệp hoạt động dưới hình thức nào thì “ hạch toán vốn bằng tiền “ vẫn là một trong những yếu tố quan trọng trong công tác hạch toán kế toán .Ở một doanh nghiệp muốn kinh doanh có hiệu quả trước hết phải tổ chức công tác quản lý kinh tế tốt , để tình hình hoạt động kinh doanh diễn ra thường xuyên và linh hoạt nên quan tâm và nắm bắt được chế độ hạch toán một cách nghiêm ngặt , chặt chẽ , đặc biệt là các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hạch toán vốn bằng tiền . Với điều kiện hiện nay , các doanh nghiệp được Nhà nước giao cho quyền tự chủ về tài chính cũng như quyền điều hành , quản lý để các doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả hơn trên nguyên tắc hợp pháp . Như vậy để tránh khỏi sai sót phải điều hòa sử dụng vốn bằng tiền một cách hợp lý hơn để tiết kiệm được nguồn vốn mà hiệu quả hoạt động kinh doanh vẫn tốt . Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền , vì vậy khi thực tập tại công ty TNHH Hùng Khoa em đã chọn đề tài “ Hạch toán vốn bằng tiền “ làm chuyên đề báo cáo thực tập . Nội dung chuyên đề gồm : 3 phần : SVTH:Lê Thị Thanh Thuý- Lớp K11KT3 Trang 1 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Vũ Hạ Liên Phần I. Cơ sở lý luận về hạch toán vốn bằng tiền tại doanh nghiệp Phần II. Thực trạng tình hình hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hùng Khoa. Phần III. Một số ý kiến đóng góp, nhận xét về công tác hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hùng Khoa Lần đầu tiên tiếp xúc với tình hình thực tế tại công ty và do thời gian thực tập có hạn chế cũng như còn hạn hẹp nên chuyên đề thực tập không thể tránh khỏi những sai sót . Em rất mong sự góp ý và giúp đỡ của thầy cô và anh chị ở trong công ty chỉ bảo thêm cho em . Em xin chân thành cảm ơn . Đà Nẵng , ngày 10 tháng 05năm 2011. Sinh viên thực hiện : Lê Thị Thanh Thuý CHƯƠNG I SVTH: Lê Thị Thanh Thuý_lớp K11KT4 Trang 13 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Vũ Hạ Liên CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN I.Khái niệm, ý nghĩa của công tác hạch toán vốn bằng tiền 1.Khái niệm vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ở các ngân hàng, công ty tài chính và tiền đang chuyển. Với tính lưu hoạt cao nhất, vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán ủa doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí. 2.Ý nghĩa của công tác hạch toán vốn bằng tiền Trong quá trình SXKD, vốn bằng tiền là tài sản linh hoạt nhất, sự luân chuyển của nó có liên quan đén hầu hết các giai đoạn SXKD chủ yếu của doanh nghiệp như thanh toán tiền mua hàng cho người bán hoặc trả các khoản nợ phải trả… và là kết quả của quá trình bán hàng hay thu hồi các khoản nợ phải thu. Như vậy qua sự luân chuyển của vốn bằng tiền người ta có thể kiểm tra, đánh giá chất lượng của hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp. Mặt khác số hiện có của vốn bằng tiền còn phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. 3.Vai trò và nhiệm vụ của hạch tóan vốn bằng tiền a. Vai trò Hạch toán vốn bằng tiền là nghệ thuật quan sát, ghi chép, phân loại, tổng hợp. Vì vậy nó có chức năng cơ bản nhất là cung cấp thông tin tài chính cho những người ra quyết định, cung cấp thông ti tài chính cho nhà quản lý kinh tế, cho nhà đầu tư, cho các cơ quan nhà nước về tình hình tài chính của doanh nghiệp. b. Nhiệm vụ - Phản ánh kịp thời các khoản thu, chi vốn bằng tiền. Thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thương xuyên với thủ quỹ để bảo đảm giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền. - Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền. - Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền, kế toán thực hiện sai chế độ, phát hiện các chênh lệch, xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch vốn bằng tiền. SVTH: Lê Thị Thanh Thuý_lớp K11KT4 Trang 13 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Vũ Hạ Liên 4. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền - Phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam. Trường hợp doanh nghiệp liên doanh có thể sử dụng đơn vị ngoại tệ để ghi sổ nhưng phải được sự đồng ý bằng văn bản của Bộ Tài Chính. - Các doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ trong hoạt động sản xuất kinh doanh phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán. Đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo từng loại nguyên tệ trên TK 007 - Ngoại tệ các loại ( TK ngoài bảng cân đối kế toán ). Nếu có chênh lệch giữa tỷ giá thực tế và tỷ giá đã ghi sổ kế toán thì phải phản ánh chênh lệch này vào TK 413 – Chênh lệch tỷ giá. Cuối năm tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại các khoản mục vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm lập Bảng cân đối kế toán cuối năm tài chính. - Vàng, bạc, đá quý phản ánh ở tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh vàng, bạc, đá quý. Vàng, bạc, đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất và giá trị của từng thứ, từng loại. Giá vàng, bạc, đá quý được tính theo giá thực tế (giá hoá đơn hoặc giá thanh toán). Khi tính giá xuất của vàng, bạc, đá quý và ngoại tệ có thể áp dụng một trong các phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho (đích danh, bình quân gia quyền,…) II. Hạch toán tiền mặt tại quỹ 1. Khái niệm Tiền mặt là số tiền tại quỹ của doanh nghiệp, bao gồm: tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, vàng bạc, kim đá quý. 2. Thủ tục hạch toán Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền từ việc bán thành phẩm, hàng hoá, thu tiền từ các hoạt động tài chính và các khoản thu khác … thì người thủ quỹ cần lên “phiếu thu”, đi kèm là “biên lai thu tiền”. Ngoài ra các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vàng bạc, đá quý thì cần sử dụng chứng từ “bảng kê vàng bạc, đá quý”. Phiếu thu, phiếu chi do kế toán lập 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần). Sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào phiếu chuyển cho kế toán trưởng duyệt.Sau đó, chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ nhập, xuất quỹ. • Liên 1: thủ quỹ giữ lại để ghi sổ quỹ SVTH: Lê Thị Thanh Thuý_lớp K11KT4 Trang 13 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Vũ Hạ Liên • Liên 2: giao cho người nộp hoặc cho người nhận tiền • Liên 3: được lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn bộ phiếu thu, chi được thủ quỹ chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán. 3. Nguyên tắc hạch toán tiền mặt tại quỹ Hạch toán tiền mặt tại quỹ kế toán sử dụng tài khoản 111. Khi hạch toán cần tôn trọng các nguyên tắc sau: - Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ thực tế nhậ xuất quỹ tiền mặt, còn đối với khoản tiền thu được chuyển ngay vào ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt tai đơn vị) thì không được hạch toán và tài khoản 111 mà hạch toán vào tài khoản 113(tiền đang chuyển). - Chỉ được nhập, xuất quỹ khi có phiếu thu , phiếu chi hoặc các chứng từ có liên quan. Phải có đủ chữ ký của người giao, người nhận, người cho phép mới đuợc xuất quỹ. - Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm theo dõi, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày để biết được số tồn quỹ, nếu có chênh lệch cần xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp giải quyết. 4. Chứng từ sổ sách sử dụng. * Để hạch toán tiền mặt kế tóan sử dụng các chứng từ: Phiếu thu: căn cứ vào các hoá đơn bán hàng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, nhận được phiếu chi(do bên mua lập)… kế toán tiền mặt lập phiếu thu. Phiếu thu được kế toán lập thành 3 liên đặt giấy than viết lên một lần. - Liên 1: thủ quỹ giữ lại để ghi sổ quỹ. - Liên 2: giao cho người nộp hoặc cho người nhận tiền. - Liên 3: được lưu tại nơi lập phiếu Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu được thủ quỹ chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán. Phiếu chi: được dùng để phản ánh các nghiệp chi tiền. Căn cứ vào HĐGTGT (mua hàng), căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán do bên bán lập)… Khi đó, kế toán tiền mặt lập phiếu chi. Phiếu chi được kế toán lập thành 3 liên, đặt giấy than viết 1 lần. - Liên 1: thủ quỹ giữu lại để ghi sổ quỹ - Liên 2: giao cho người nộp hoặc cho người nhận tiền. - Liên 3: được lưu tại nơi lập phiếu. Cuối ngày, toàn bộ phiếu chi được thủ quỹ chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán. SVTH: Lê Thị Thanh Thuý_lớp K11KT4 Trang 13 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Vũ Hạ Liên - Hóa đơn bán hàng. - Giấy đề nghị tạm ứng. - Biên lai thu tiền. - Bảng kê ngoại tệ, vàng bạc đá quý. - …………………. * Để hạch toán tiền mặt, kế toán sử dụng các sổ sách sau: Hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế tăng giảm phát sinh, kế toán tiền mặt lên chứng từ gốc, từ chứng từ gốc kế toán tiền mặt vào sổ chi tiết tiền mặt để theo dõi số tiền mặt tại quỹ trong ngày - Bảng tổng hợp chi tiết. - Bảng cân đối tài khoản - Bảng cân đối kế toán. - Bảng tính giá thành. -……………………. 5. Tài khoản sử dụng * Nội dung - Tài khoản 111 “tiền mặt” để phản ánh số hiện có và tình hình thu, chi tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, vàng bạc, kim khí đá quý, ngoại tệ. - Tài khoản này có kết cấu như sau : TK 111 SDĐK: Gía trị tiền mặt đầu kỳ tại quỹ PST: Gía trị tiền mặt tăng trong kỳ. PSG:Gía trị tiền mặt giảm khi trả nợ SDCK: Gía trị tiền mặt tồn cuối kỳ. - Tài khoản 111: có 3 tài khoản cấp 2 ٠ TK 1111- Tiền Việt Nam: phản ánh thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. ٠ TK 1112 – Ngoại tệ: phản ánh tình hình thu, chi, tăng giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo tỷ giá quy đổi ra đồng Việt Nam. ٠ TK 1113 – Vàng bạc,kim khí, đá quý: phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí, đá quý, nhập xuất tồn quỹ. 6. Phương pháp hạch toán : 6.1. Hạch toán tiền mặt là Việt Nam đồng : * Các nghiệp vụ liên quan đến nhập quỹ tiền mặt SVTH: Lê Thị Thanh Thuý_lớp K11KT4 Trang 13 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Vũ Hạ Liên - Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt . Nợ TK 111-Tiền mặt Có TK 112-TGNH - Thu hồi các khoản đầu tư ngắn hạn , các khoản ký cược , ký quỹ. Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 121- Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Có TK 128- Đầu tư ngắn hạn khác Có TK 138- Phải thu khác Có TK 144- Cầm cố , ký cược , ký quỹ ngắn hạn Có TK 244- ký quỹ , ký cược dài hạn Có TK 228- Đầu tư dài hạn khác - Thu hồi các khoản nợ phải thu và nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111- tiền mặt Có TK 131- Phải thu của khách hàng Có TK 136- Phải thu nội bộ Có TK 138- Phải thu khác Có TK 141- Tạm ứng - Vay dài hạn , ngắn hạn bằng tiền mặt Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 311- Vay ngắn hạn Có TK 341- Vay dài hạn - Nhận trợ cấp , trợ giá từ Ngân sách Nhà Nước. Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 333- Thuế và các khoản phải nộp Nhà Nước. - Nhận ký quỹ, ký cược của các đơn vị khác Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 338- Phải trả, phải nộp khác Có TK 344- Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn - Nhận cấp vốn , góp vốn Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 411- Nguồn vốn kinh doanh - Thu tiền bán sản phẩm , hàng hóa, lao vụ , dịch vụ Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 512- Doanh thu bán hàng nội bộ SVTH: Lê Thị Thanh Thuý_lớp K11KT4 Trang 13 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Vũ Hạ Liên Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp - Thu từ hoạt động tài chính ,các khoản thu nhập khác Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 515- Doanh thu hoạt động tài chính Có TK 711- Thu nhập khác Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp - Kiểm kê phát hiện thừa tiền mặt Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 338- Phải trả, phải nộp khác * Các nghiệp vụ liên quan đến xuất quỹ tiền mặt - Gửi tiền mặt vào ngân hàng Nợ TK 112- Tiền gửi ngân hàng Có TK 111- Tiền mặt - Xuất quỹ tiền mặt đem đi ký quỹ , ký cược Nợ TK 144- Thuế chấp , ký quỹ, ký cược ngắn hạn Nợ TK 224- Ký cược , ký quỹ dài hạn Có TK 111- Tiền mặt - Mua vật tư , nguyên vật liệu, công cụ ,dụng cụ hàng hóa Nợ TK 151- Hàng mua đang đi đường Nợ TK 152- Nguyên vật liệu Nợ TK 153- Công cụ ,dụng cụ Nợ TK 156- Hàng hóa Nợ TK 157- Hàng gửi đi bán Nợ TK 627,641,642- Chi phí bằng tiền mặt theo PX, BH, QLDN Nợ TK 133-Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 111- Tiền mặt - Mua TSCĐ đưa vào sử dụng, chi cho công tác đầu tư Xây Dựng Cơ Bản Nợ TK 211- TSCĐ hữu hình Nợ TK 213- TSCĐ vô hình Nợ TK 241- XDCB dở dang Nợ TK 133- Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 111- Tiền mặt - Dùng tiền mặt mua chứng khoán ngắn hạn , dài hạn , đầu tư vào công ty con , góp vốn liên doanh Nợ TK 121- Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Nợ TK 221- Đầu tư vào công ty con SVTH: Lê Thị Thanh Thuý_lớp K11KT4 Trang 13 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Vũ Hạ Liên Nợ TK 222- Góp vốn liên doanh Nợ TK 223- Đầu tư vào công ty liên kết Nợ TK 228- Đầu tư dài hạn khác Có TK 111- Tiền mặt - Chi phí tài khoản , chi phí khác bằng tiền mặt Nợ TK 811,635- Chi phí tài chính , chi phí khác bằng tiền mặt Có TK 111- Tiền mặt - Chi trả lương, thưởng ,BHXH, tiền ăn ca cho công nhân viên Nợ TK 334- Phải trả cho công nhân viên Có TK 111- Tiền mặt - Thanh toán các khoản nợ phải trả Nợ TK 331- Phải trả cho người bán Nợ TK 315- Nợ dài hạn đến hạn trả Nợ TK 311- Vay ngắn hạn Nợ TK 333- Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước Nợ TK 336-Phải trả nội bộ Nợ TK 338- Phải trả , phải nộp khác Có TK 111- Tiền mặt -Tiền mặt thiếu phát hiện khi kiểm kê Nợ TK 138- Phải thu khác Có TK 111- Tiền mặt 6.2. Hạch toán tiền mặt là ngoại tệ : - Doanh thu bán chịu phải thu bằng ngoại tệ Nợ TK 131- Phải thu khách hàng (Tỷ giá thực tế tại thời điểm ghi nhận nợ phải thu) Có TK 511- Doanh thu bán hàng Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp - Mua vật liệu , hàng hóa , TSCĐ phải chi bằng ngoại tệ Nợ TK 151- Hàng mua đang đi đường Nợ TK 152- Nguyên vật liệu ( Tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ) Nợ TK 153- Công cụ , dụng cụ Nợ TK 156- Hàng hóa Nợ TK 157- Hàng gửi đi bán Nợ TK 211- TSCĐ hữu hình SVTH: Lê Thị Thanh Thuý_lớp K11KT4 Trang 13 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Vũ Hạ Liên Nợ TK 312- TSCĐ vô hình Có TK 111(1112)- Tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ Có TK 515- Tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ > tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ Hoặc Nợ TK 635- Tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ < tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ - Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp bằng ngoại tệ Nợ TK 111(1112)- Ngoại tệ nhập quỹ ( Tỷ giá thực tế tại thời điểm thu nợ ) Có TK 131- Phải thu nhập quỹ (tỷ giá lúc ghi nhận nợ phải thu ) Có TK 515- tỷ giá thực tế > Tỷ giá lúc ghi nhận nợ Hoặc Nợ TK 635- tỷ giá thực tế < Tỷ giá lúc ghi nhận nợ - Doanh thu bán hàng thu bằng ngoại tệ Nợ TK 111(1112)- Ngoại tệ nhập quỹ (tỷ giá thực tế ) Có TK 511- Doanh thu bán hàng Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp - Các khoản chi phí phát sinh phải chi bằng ngoại tệ Nợ TK 627- Chi phí sản xuất chung Nợ TK 641- Chi phí bán hàng Nợ TK 811- Chi phí khác Có TK 111(1112) – Tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ Có TK 515- Tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ > tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ Hoặc Nợ TK 635- Tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ < tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ - Trả nợ cho người bán bằng ngoại tệ Nợ TK 331- Tỷ giá lúc ghi nhận nợ phải trả Có TK 111(1112)- Tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ Có TK 515- Tỷ giá thực tế lúc ghi nhận nợ phải trả > tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ Hoặc Nợ TK 635- Tỷ giá thực tế lúc ghi nhận nợ phải trả < tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ * Điều chỉnh tỷ giá vào cuối kỳ : - Nếu tỷ giá thực tế bình quân liên Ngân hàng > tỷ giá đã hạch toán trên sổ kế toán , thì khoản chênh lệch tăng được kế toán ghi sổ : + Chênh lệch tăng vốn bằng tiền hoặc nợ phải thu bằng ngoại tệ do tỷ giá tăng Nợ TK 111(1112),131 Có TK 413 : + Chênh lệch tăng nợ phải trả bằng ngoại tệ do tỷ giá tăng Nợ TK 413 : Có TK 311,315,341,342: - Nếu tỷ giá thực tế bình quân liên Ngân hàng < tỷ giá hạch toán trên sổ kế toán thì khoản chênh lệch tăng được kế toán ghi sổ: + Chênh lệch giảm vốn bằng tiền hoặc nợ phải thu bằng ngoại tệ do tỷ giá giảm SVTH: Lê Thị Thanh Thuý_lớp K11KT4 Trang 13 [...]... VÀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀNTẠI CÔNG TY TNHH HÙNG KHOA A GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH HÙNG KHOA I.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Hùng khoa 1.Qúa trình hình thành • Tên đầy đủ: Công ty TNHH Hùng Khoa • Tên viết tắc: HUNG KHOA CO.,LTD • Trụ sở chính:16 Pasteur, Quận Hải Châu, TP Đà Nẵng • Điện thoại: 05113.822228 • Ngày đi vào hoạt động: 24/10/2006 • Nguồn vốn. .. về hạch toán vốn bằng tiền do Nhà nước quy định : - Hạch toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam - Đối với ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo giá thực tế do Ngân hàng Nhà nước công bố - Khi nhập ngoại tệ theo tỷ giá nào thì khi xuất ra cũng theo tỷ giá đó II Nội dung hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hùng Khoa 1 Quy trình hạch toán vốn bằng tiền tại công. .. tháng, kế toán tổng hợp cộng các bảng kê, lấy số liệu vào nhật ký chứng từ; sau đó, ghi vào sổ cái và cộng các sổ thẻ chi tiết để lên bảng chi tiết đối chiếu với sổ cái Sau khi đối chiếu đúng, từ sổ cái kế toán lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính B THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HÙNG KHOA I Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại công ty: Vốn bằng tiền là một... 320200638 với tên gọi Công ty TNHH Hùng Khoa của Sở Kế Hoạch Đầu tư thành phố Đà Nẵng cấp ngày 10/12/2006 Công ty TNHH Hùng Khoa tồn tạ và phát triển không ngừng cho đến nay là cả một quá trình phấn đấu năng động của ban lãnh đạo công ty , của cán bộ nhân viên nhiệt tình hăng say hoàn thành tốt công việc được giao 2 Qúa trình phát triển của công ty Trong những năm đầu thành lập, công ty còn gặp những khó... doanh các sản phẩm của công ty + Chi nhánh Đăklăk: phân phối và kinh doanh các sản phẩm của công ty III Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Hùng Khoa 1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG KT CHI TIẾT KT TỔNG HỢP Ghi chú: THỦ QUỸ : Quan hệ chỉ đạo : Quan hệ phối hợp 2.Nhiệm vụ của từng bộ phận + Kế toán trưởng: điều hành chung,giám sát mọi công việc trong phòng kế toán tài chính, trực tiếp... lãnh đạo công ty Đơn vị : Cty TNHH Hùng Khoa Địa chỉ:16 Pasteur, Tp Đà nẵng Mẫu số: S05a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của BTC) Tôi tên là : Nguyễn Thị Ba Bộ phận công tác : phòng kế toán Đề nghị ban lãnh đạo công ty cho tôi tạm ứng số tiền là: 2.000.000đ SỔ QUỸ TIỀN MẶT Bằng chữ : ( Hai triệu đồng chẵn) Tháng 03 năm 2010 Lý do : Đi công tác (ĐVT: Đồng) Thời hạn thanh toán: Sau... báo cáo kế toán + Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp toàn bộ các phần hành kế toán, lập báo cáo tài chính trình kế toán trưởng Tập hợp phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Tham mưu cho kế toán trưởng trong công tác chỉ đạo hạch toán kế toán + Kế toán chi tiết: thực hiện các phần công việc phát sinh hằng ngày liên quan đến các khoản thu, chi, thanh toán tiền gửi ngân hàng, tất cả các công nợ phát... phát hiện thiếu TM Kiểm kê phát hiện thừa TM III Hạch toán tiền gửi ngân hàng 1 Khái niệm Tiền gửi ngân hàng là những khoản tiền của doanh nghiệp gửi tại ngân hàng, kho bạc hoặc tại các công ty tài chính (nếu có) 2 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng SVTH: Lê Thị Thanh Thuý_lớp K11KT4 Trang 13 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Vũ Hạ Liên - Căn cứ hạch toán trên tài khoản 112 khi có giấy báo nợ, báo... phát sinh,… + Thủ quỹ: có trách nhiệm quản lý tiền mặt, trực tiếp thu chi, ghi vào sổ quỹ số tiền thu vào và chi ra để đối chiếu với kế toán thanh toán 3 Hình thức áp dụng kế toán tại công ty Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là hình thức chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GỐC Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái... gửi hàng bán Công ty TNHH Hùng Khoa được hình thành vào những năm đầu thế kỷ 21, từ 1 đơn vị kinh doanh nhỏ lẻ,gần 5 năm hoạt động và phấn đấu dưới sự dìu dắt của lãnh đạo Công ty, tập thể cán bộ công nhân viên đã đưa Doanh nghiệp tư nhân Hùng Khoa thành một đơn vị vững mạnh, đủ tiềm năng, tiềm lực và có uy tín trên thị trường Miền Trung nói riêng và trên thị trường cả nước nói chung Công ty đi vào hoạt . Cơ sở lý luận về hạch toán vốn bằng tiền tại doanh nghiệp Phần II. Thực trạng tình hình hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hùng Khoa. Phần III.. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN I.Khái niệm, ý nghĩa của công tác hạch toán vốn bằng tiền 1.Khái niệm vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận