Kế toán thanh toán với người mua và người bán tại công ty TNHH sản xuất – xây dựng thương mại thành long

Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt CTCPTM TK DV TSCĐ KPCĐ GTGT DT TNHH GBC Tên đầy đủ Công ty cổ phần thương mại Tài khoản Dịch vụ Tài sản cố định Kinh phí công đoàn Giá trị gia tăng Doanh thu Trách nhiệm hữu hạn Giấy báo có SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán LỜI NÓI ĐẦU Mối quan hệ toán doanh nghiệp với người mua, người bán, với ngân sách phản ánh trình hoạt động sản xuất kinh doanh, thường xuyên phát sinh nghiệp vụ toán Vì vậy, người quản lý không quan tâm tới doanh thu, chi phí, lợi nhuận, mà họ phải thường xuyên nắm bắt tình hình toán Tình hình toán cho biết khả tài doanh nghiệp, có định lớn tới tồn tại, phát triển doanh nghiệp Thông qua nghiệp vụ toán người quản lý trả lời câu hỏi : Tình hình tiêu thụ sản phẩm ? Khả thu hồi công nợ sao? Doanh nghiệp có bị chiếm dụng vốn hay không ? Tình hình toán với nhà cung cấp có theo hợp đồng hay không ? Đồng thời thông qua số liệu để phân tích khả tài doanh nghiệp, tình hình toán công nợ có đảm bảo vốn lưu động cho kinh doanh hay đủ khả tài để ký kết hợp đồng không, không cần có biện pháp để huy động vốn Nghiệp vụ toán xảy trình mua hàng trình tiêu thụ, có liên quan mật thiết với nghiệp vụ quỹ ngiệp vụ tạo vốn Như vậy, nói nghiệp vụ toán có ý nghĩa vô quan trọng hoạt động doanhh nghiệp, góp phần trì tồn phát triển doanh nghiệp Để quản lý cách có hiệu tốt hoạt động doanh nghiệp nói riêng, dù sản xuất, kinh doanh hay dịch vụ kinh tế đất nước nói chung cần phải sử dụng công cụ quản lý khác có kế toán Vì sau trình học tập nghiên cứu trường để trang bị kiến thức đặc biệt sau trình thực tập phòng kế toán công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long“Kế toán toán với người mua người bán công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long” Trong đề tài em muốn tìm hiểu sâu nghiệp vụ toán, so sánh thực tế hạch toán công ty với lý thuyết học, với chế độ tài hành Việt Nam SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán Bài luận văn em chia thành ba phần chính: Chương 1: Những vấn đề chung kế toán toán với người mua người bán doanh nghiệp thương mại Chương : Thực tế kế toán toán với người mua người bán công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long Chương : Nhận xét, đánh giá số ý kiến đề xuất kế toán toán với người mua người bán công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA VÀ NGƯỜI BÁN TẠI DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm doanh nghiệp thương mại Hoạt động kinh doanh thương mại hoạt động lưu thông phân phối hàng hóa thị trường buôn bán hàng hóa quốc gia riêng biệt quốc gia với Công ty thương mại đời phân công lao động chuyên đưa hàng thị trường để bán, công việc cố định vào nhóm người phát triển thành đơn vị, tổ chức kinh tế chuyên làm nhiệm vụ bán hàng, lưu thông hàng hóa Công ty thương mại khâu mua hàng kết thúc khâu bán hàng Ngoài có việc dự trữ hàng hóa để đảm bảo cho trình kinh doanh liên tục Tổ chức kinh doanh thương mại theo nhiều mô hình khác như: tổ chức công ty buôn bán, bán lẻ, công ty kinh doanh tổng hợp, công ty môi giới, công ty xúc tiến thương mại… Trong khâu mua hàng phát sinh công ty tài sản công ty chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái hàng hóa, đối lập với việc công ty sở hữu tiền tệ công ty lại có quyền sở hữu hàng hóa Ngược lại khâu bán hàng, hàng hóa bán cho người mua người mua toán tiền chấp nhận toán vốn Công ty thương mại chuyển từ hình thái vật hàng hóa sang hình thái tiền tệ Cứ vậy, vòng quay hàng hóa thực thông qua trung gian Công ty thương mại 1.2 Đặc điểm nghiệp vụ toán hoạt động kinh doanh 1.2.1 Đặc điểm nghiệp vụ toán - Các nghiệp vụ toán có liên quan đến nhiều đối tượng Các nghiệp vụ phát sinh nhiều, thường xuyên yêu cầu phải theo dõi chi tiết theo đối tượng toán SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp - Khoa Kế Toán Việc toán ảnh hưởng lớn tới tình hình tài doanh nghiệp nên thường có quy định chặt chẽ toán, cần có giám sát, quản lý thường xuyên để quy tắc tôn trọng - Các nghiệp vụ toán phát sinh trình mua vật tư, hàng hóa đầu vào trình tiêu thụ Đối với doanh nghiệp kinh doanh thương mại tham gia vào toàn trình kinh doanh (mua hàng bán hàng ) 1.2.2 Phương thức toán Việc toán doanh nghiệp thương mại khâu thực phương thức hình thức khác nhau, tùy thuộc vào mức độ tín nhiệm hai đơn vị Thông thường việc toán thực theo phương thức: - Phương thức toán trực tiếp : Là vận động hàng hóa tiền tệ gắn liền với nhau, nghiệp vụ mua hàng (bán hàng) toán phát sinh lúc thời điểm, không phát sinh công nợ (phải thu người mua hay phải trả người bán ) - Phương thức toán sau: Là vận động hàng hóa tiền tệ không gắn liền với nhau, nghiệp vụ mua hàng (bán hàng) toán không phát sinh lúc, thời điểm Vì phát sinh công nợ (Nợ phải thu khách hàng doanh nghiệp bán chịu, Nợ phải trả người bán doanh nghiệp mua hàng chịu) 1.2.3 Hình thức toán • Hiện có hai hình thức toán phổ biến sau: Thanh toán tiền mặt Thanh toán tiền mặt bao gồm loại hình toán : Thanh toán tiền Việt Nam, trái phiếu ngân hàng,bằng ngoại tệ loại loại giấy tờ có giá trị tiền Khi nhận vật tư, hàng hóa, dịch vụ bên mua xuất tiền mặt quỹ để trả trực tiếp cho người bán Hình thức toán thực tế phù hợp loại hình giao dịch với số lượng nhỏ đơn giản, với khoản mua có giá trị lớn việc toán trở nên phức tạp an SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán toàn Thông thường hình thức áp dụng toán với công nhân • viên, với nhà cung cấp nhỏ, lẻ… Thanh toán không dùng tiền mặt Đây hình thức toán thực cách tính chuyển tài khoản toán bù trừ qua đơn vị trung gian ngân hàng Các hình  thức cụ thể bao gồm: Thanh toán Séc Séc chứng từ toán chủ tài khoản lập mẫu in sẵn đặc biệt ngân hàng, yêu cầu ngân hàng tính tiền từ tài khoản trả cho đơn vị thụ hưởng có tên séc Đơn vị phát hành séc hoàn toàn chịu trách nhiệm việc sử dụng séc Séc phát hành tài khoản ngân hàng có số dư Séc toán gồm có: séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc tiền mặt séc - định mức Séc chuyển khoản: Dùng để toán mua bán hàng hóa đơn vị địa phương Séc có tác dụng để toán chuyển khoản không - có giá trị để lĩnh tiền mặt, séc phát hành có giá trị thời hạn quy định Séc bảo chi: Là séc chuyển khoản ngân hàng đảm bảo chi số tiền ghi tờ séc Khi phát hành séc đơn vị phát hành đưa đến ngân hàng để đóng dấu đảm bảo chi cho tờ séc Séc dùng để toán chủ yếu đơn vị mua bán vật tư, hàng hóa… có mở số tài khoản chưa tín nhiệm lẫn - Séc định mức: Là loại séc chuyển khoản ngân hàng đảm bảo chi tổng số tiền định séc Sổ séc định mức dùng để toán địa phương khác địa phương Khi phát hành đơn vị phát hành phạm vi ngân hàng đảm bảo chi Mỗi lần phát hành phải ghi số hạn mức lại vào mặt sau tờ séc Đơn vị bán nhận séc phải -  kiểm tra hạn mức lại séc Séc chuyển tiền cầm tay: Là loại séc chuyển khoản cầm tay, ngân hàng đảm bảo toán Thanh toán ủy nhiệm thu Ủy nhiệm thu hình thức mà chủ tài khoản ủy nhiệm cho ngân hàng thu khoản từ khách hàng đối tượng khác SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp  Khoa Kế Toán Thanh toán ủy nhiệm chi Ủy nhiệm chi giấy ủy nhiệm chủ tài khoản nhờ ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định để trả cho nhà cung cấp, nộp ngân sách nhà  nước, số toán khác… Thanh toán bù trừ Áp dụng điều kiện hai tổ chức có quan hệ mua bán hàng hóa cung cấp dịch vụ lẫn Theo hình thức toán này, định kỳ hai bên phải đối chiếu số tiền toán số tiền phải toán với bù trừ lẫn Các bên tham gia toán cần trả số chênh lệch sau bù trừ Việc toán hai bên phải sở thỏa thuận  lập thành văn để làm ghi sổ theo dõi Thanh toán thư tín dụng – L/C Theo hình thức mua hàng, bên mua phải lập khoản tín dụng ngân hàng để đảm bảo khả toán tiền hàng cho bên bán Khi giao hàng xong ngân hàng bên mua phải chuyển số tiền phải toán cho ngân hàng bên bán Hình thức áp dụng cho đơn vị khác địa phương, không tín nhiệm lẫn Trong thực tế, hình thức sử dụng toán nội địa lại phát huy tác dụng sử dụng phổ biến toán Quốc tế,  với đồng tiền toán chủ yếu ngoại tệ Thanh toán thẻ tín dụng Hình thức sử dụng chủ yếu cho khoản toán nhỏ 1.2.4 Thời điểm toán - Căn vào thời hạn toán chia hình thức là: Nếu toán trực tiếp: Thời điểm toán thời điểm hàng hóa chuyển quyền sở hữu tới người mua người mua phải toán tiền - hàng, hóa đơn bán hàng bên bán giao cho bên mua Nếu toán sau: Đây hình thức chủ yếu sử dụng bên tham gia đối tác quen thuộc Người mua sau nhận hàng đầy đủ thời gian sau theo thỏa thuận chuyển tiền cho người bán Khi ký hợp đồng mua bán hai bên thỏa thuận hình thức trả tiền, chiết khấu, thời hạn toán… Ví dụ: Thời hạn toán thỏa thuận theo hợp đồng ký sau: SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán - Trong vòng 20 ngày để từ ngày chấp nhận nợ, bên mua toán hết tiền - hàng bên bán cho hưởng chiết khấu toán 2% Qua ngày thứ 20 đến hết ngày 25 bên mua phải có trách nhiệm toán toàn - số tiền hàng, không hưởng chiết khấu toán Đến hết ngày 25, bên mua chưa toán tiền hàng kể từ ngày 26 trở đi, trách nhiệm trả đủ số tiền hàng bên mua phải có trách nhiệm toán thêm khoản lãi 1.3 Vai trò, nội dung nhiệm vụ nghiệp vụ toán hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp thương mại 1.3.1 Vai trò nghiệp vụ toán Nghiệp vụ toán hình thành chiếm dụng vốn lẫn tổ chức, cá nhân Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có quan hệ toán với nhiều tổ chức, cá nhân khác Quan hệ toán yếu tố quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp sở cho công tác quản lý tài doanh nghiệp Một số vai - trò quan trọng thể qua điểm sau: Quan hệ toán tiêu chất lượng phản ánh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh sở cho công tác quản lý tài doanh nghiệp Nên doanh nghiệp đảm bảo việc toán tiến hành cách hợp lý hiệu điều góp phần nâng cao khả toán hiệu - sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc hạch toán nghiệp vụ toán chi tiết theo đối tượng, thời gian tình hình toán cung cấp cho nhà quản lý thông tin cần thiết cho quản lý tài Thông qua thông tin nhà quản lý nắm bắt tình hình toán doanh nghiệp để từ đưa sách thu hồi công nợ, toán công nợ cân đối tài doanh nghiệp vốn chiếm dụng - vốn bị chiếm dụng cho hợp lý Quan hệ toán thúc đẩy mối quan hệ mua – bán doanh nghiệp ngày phát triển tốt đẹp, việc toán doanh nghiệp diễn hạn đầy đủ tạo niềm tin cho đối tượng quan hệ làm ăn SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán Với lý trên, ta thấy vai trò quan trọng công tác kế toán toán với người mua người bán doanh nghiệp thương mại Quản lý tốt quan hệ giúp cho doanh nghiệp đảm bảo tình hình tài ổn đinh đạt hiệu cao kinh doanh 1.3.2.Nội dung nghiệp vụ toán hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp thương mại Trong trình hoạt động kinh doanh thường xuyên phát sinh mối quan hệ toán Doanh nghiệp với người mua người bán, với ngân  - sách Nhà nước, với cán công nhân viên,… Phân loại theo tính chất mối quan hệ, nghiệp vụ toán bao gồm: Các khoản nợ phải thu: Công nợ phải thu khoản tiền tài sản doanh nghiệp có quyền trách nhiệm thu hồi từ phía khách hàng, đơn vị tổ chức kinh tế cá nhân khác chiếm dụng Các khoản phải thu doanh nghiệp      - bao gồm : Các khoản phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Các khoản phải thu nội Các khoản tiền tạm ứng Tài sản cầm cố, ký cược, kí quỹ Các khoản nợ phải trả: Nợ phải trả khoản nợ phát sinh trình toán mà doanh nghiệp có trách nhiệm hoàn trả cho chủ nợ đơn vị,    đơn vị tổ chức kinh tế cá nhân khác… Các khoản phải trả bao gồm: Các khoản phải trả người bán Các khoản phải nộp nhà nước (thuế, phí, lệ phí…) Các khoản phải trả cho công nhân viên (tiền công, tiền lương, thưởng, trợ cấp,    - BHXH, BHYT…) Các khoản phải trả nội Các khoản tiền, tài sản nhận kí quỹ, kí cược dài hạn Phân loại theo đối tượng phải trả: Quan hệ toán với nhà cung cấp: Đây mối quan hệ phát sinh - trình mua sắm vật tư, hàng hóa, dịch vụ… Quan hệ toán với khách hàng: Phát sinh trình doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, lao vụ bên ngoài… Doanh nghiệp toán với người mua SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp - Khoa Kế Toán Quan hệ với ngân sách nhà nước: Trong trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải thực nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước khoản phải trả, phải nộp theo quy định hành Một số khoản phải nộp thông thường là: Thuế GTGT, thuế môn bài, thuế thu nhập doanh nghiệp, khoản phí, lệ - phí khác Các quan hệ toán khác: Như quan hệ toán với ngân hàng, tổ - chức tài khoản vay, quan hệ chấp, kí cược, kí quỹ  Phân loại theo thời hạn toán: Các khoản phải thu phải trả ngắn hạn: Là khoản toán có thời hạn phải thu phải trả không năm chu kỳ kinh doanh doanh - nghiệp Các khoản phải thu phải trả dài hạn: Là khoản toán có thời hạn phải thu phải trả từ năm trở lên chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp 1.3.3 Nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ toán Công tác kế toán nghiệp vụ toán đòi hỏi phải thực tốt - nhiệm vụ sau: Ghi chép phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác, rõ ràng khoản nợ phải thu, phải trả theo đối tượng phải thu phải trả theo khoản thời gian - toán Ghi chép đầy đủ kịp thời hệ thống chứng từ, sổ sách chi tiết tổng hợp - phần hành khoản nợ phải thu, phải trả Thực giám sát chế độ toán công nợ tính chấp hành kỷ luật - toán tài chính, tín dụng Tổng hợp xử lý nhanh chóng thông tin tình hình công nợ hạn, đến hạn, hạn, phải thu khó đòi để quản lý tốt công nợ tránh dây dưa công nợ góp phần nâng cao hiệu tài doanh nghiệp 1.4 Kế toán toán với người mua người bán 1.4.1 Kế toán toán với người bán Nghiệp vụ toán với người bán thường xảy quan hệ mua bán vật tư, hàng hóa, dịch vụ… Giữa doanh nghiệp với người bán, nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp mua hàng theo phường thức toán trả chậm 10 SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán Chứng từ số 09 SỔ CHI TIẾT PHẢI THU Tài khoản: 131-phải thu khách hàng Khách hàng : Cty Cp thương mại- vật tư thiết bị Trường Giang Từ ngày 01/05/2014 đến ngày 31/5/2014 Ngày Mã Số CT CT Diễn giải PS nợ PS có TK Đối ứng 20/05/201 Số dư đầu kỳ Khách hàng ứng 50.000.00 trước tiền mua 22/05/201 hàng Xuất hàng bán 59.727.274 511 22/05/201 cho khách Thuế GTGT 5.972.726 333(11) 26/05/201 Khách hàng 15.700.00 toán tiền Dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 05 năm 2014 SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 112 112 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán Chứng từ số 10 Ngân hàng Á Châu Chi nhánh: GIẤY BÁO CÓ Mã GDV : Hoàng Thu Thanh Ngày 20-05-2014 Mã KH : 66368 Số GD: 18 Kính gửi: Công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long Mã số thuế: 0104236722 Hôm nay, xin báo ghi CÓ tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi CÓ: 1225668 Số tiền số: 50.000.000 đồng Số tiền chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn Nội dung: Công ty cổ phần thương mại - vật tư thiết bị Trường Giang chuyển tiền hàng Giao dịch viên SV: Dương Thị Bích Nguyệt Kiểm soát MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán Chứng từ số 11 Ngân hàng Á Châu Chi nhánh: GIẤY BÁO CÓ Ngày 26-05-2014 Mã GDV : Hoàng Thu Thanh Mã KH : 66368 Số GD: 18 Kính gửi: Công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long Mã số thuế: 01024236722 Hôm nay, xin báo ghi CÓ tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi CÓ: 1266668 Số tiền số: 15.700.000 đồng Số tiền chữ: Mười lăm triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn Nội dung: Công ty cổ phần thương mại - vật tư thiết bị Trường Giang chuyển tiền hàng Giao dịch viên SV: Dương Thị Bích Nguyệt Kiểm soát MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán Đơn vi: Công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long Bộ phận: Mẫu số: 02 - VT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 24 tháng 05 năm 2014 Số: 00746985 Nợ: 632 Có: 156 Số lượng Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, Mã Đơn vị Theo STT dụng cụ sản phẩm, số tính chứng Thực xuất hàng hóa từ A B C D 01 VL khoáng Cộng x Đơn giá Thành tiền Tấm 01 01 8.272.728 8.272.728 X X x 8.272.728 X - Tổng số tiền (viết chữ): Tám triệu hai trăm bảy mươi hai bảy trăm hai mươi tám nghìn - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 24 tháng 05 năm 2014 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Hoặc phận (Ký, họ tên) có nhu cầu lập) SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán Chứng từ số 13 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 24tháng năm 2014 Mẫu số: 01 GTKT3/002 Ký hiệu: KD/13P Số: Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI THÀNH LONG Mã số thuế: 0104236722 Địa : Số 16, ngõ 97, đường Nam Đuống, phường Thượng Thanh, quận Long Biên, thành phố Hà Nội Cửa hàng: : Số 16, ngõ 97, đường Nam Đuống, phường Thượng Thanh, quận Long Biên, thành phố Hà Nội Số tài khoản: 83176753 ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhanh Hà Nội Điện thoại: 0902044114 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công Ty TNHH thương mại dịch vụ Việt Nhật Địa chỉ: Tầng TTTM SOVVA PLAZZA đường Mê Linh, P Khai Quang, Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc/ Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt Mã số thuế: 2500422860 STT Tên hàng hóa dịch Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền vụ tính 6= 4x5 01 VL khoáng Chiếc 01 8.272.728 8.272.728 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% ; Tiền thuế GTGT : Tổng cộng tiền toán: Số tiền viết chữ: Chín triệu trăm nghìn đồng chẵn/ Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) SV: Dương Thị Bích Nguyệt Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) MSV: 11A05707 8.272.728 827.272 9.100.000 Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán Chứng từ số 14 Đơn vị: Công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long Đc: Số 16, ngõ 97, đường Nam Đuống, phường Thượng Thanh, Q Long Biên, TPHN Mẫu số: 02-TT (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày24tháng 05 năm 2014 Số : PT 112 Nợ : 111 Có : 112 Họ, tên người nộp tiền : Công ty TNHH thương mại dịch vụ Việt Nhật Địa : Tầng TTTM SOVVA PLAZZA đường Mê Linh, P Khai Quang, Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc/ Lý nộp : Thanh toán tiền mua hàng Số tiền : 9.100.000 đồng (Viết chữ ) : Chín triệu trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo : .01 chứng từ kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký,họ tên ) Đơn vi: Công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long Địa chỉ: Số 16, ngõ 97, đường Nam Đuống, phườngThượng Thanh, Q.Long Biên, TP.HN Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Chứng từ số 15 SỔ CÁI SV: Dương Thị Bích Nguyệt Người lập (Ký, họ tên ) MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 05 Năm 2014 Tên tài khoản Tiền gửi ngân hàng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu Tháng B C 18/05 PT 18/05 18/05 PT 18/05 18/05 PT 18/05 20/05 PT 20/05 23/05 PT 23/05 26/05 PT 26/05 30/05 PC 30/05 … … … Số hiệu TK131 Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK Trang STT sổ dòng đối ứng D E - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Cty TNHH thương mại 04 dịch vụ Việt Thành mua hàng Cty TNHH thương mại 04 dịch vụ Việt Thành mua hàng Cty TNHH thương mại 04 dịch vụ Việt Thành mua hàng Cty cổ phần thương 05 mại-vật tư thiết bị Trường Giang ứng trước tiền hàng Cty TNHH Hoàng Anh 06 toán 10% tiền hàng Cty cổ phần thương 07 mại-vật tư thiết bị Trường Giang toán nốt tiền hàng Thanh toán tiền hàng 11 cho Cty TNHH Trung Kính … … - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng G Số tiền H Nợ Có 15 131 12.100.000 16 511 (1) 11.000.000 17 333 (11) 1.100.000 18 112 50.000.000 20 331 164.745.497 22 112 15.700.000 24 331 … … 153.697.000 … … - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số 02 - TT C Chứng từ số 16 SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán Đơn vị : Công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long ĐC : Số 16,ngõ 97, đường Nam Đuống, phường Thượng Thanh, Q Long Biên, TPHN (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 BỘ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 26 tháng 05 năm 2014 Số: PC208 Nợ: Có: Họ,tên người nhận tiền : Công ty TNHH Phát triển thương mại Minh Ngọc Địa : Số 107B Nguyễn Lương Bằng, P Nam Đồng, Q Đống Đa, TP Hà Nội Lý chi : Chi trả tiền vận chuyển hàng Số tiền : 500.000 đồng (Viết chữ ): Năm trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ kế toán Ngày 26 tháng 05 năm 2014 Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Người nhận (ký, ghi rõ họ (ký, ghi rõ tên) họ tên) SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Người lập (ký, ghi rõ họ tên) Thủ quỹ (ký, ghi rõ họ tên) Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán Chứng từ số 17 SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ Tài khoản:331 -phải trả khách hàng Từ ngày 01/05/201 Số đến ngày hiệu 31/5/2014 Ngày Khách hàng Diễn giải PS nợ PS có TK Đối ứng Số dư đầu kỳ 26/05 26/05 26/05 26/05 28/05 3094 Cty TNHH Hoàng Anh ứng trước tiền hàng 3094 Cty TNHH Hoàng Anh Nhập hàng 1.647.454.497 1561 3094 Cty TNHH Hoàng Anh Thuế GTGT đầu vào 164.754.497 1331 3094 Cty TNHH Hoàng Anh Chiết khấu TM 3094 Cty TNHH Hoàng Anh Thanh toán nốt tiền 1.611.210.498 hàng 164.754.497 112 36.243.999 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Người lập biểu (ký, họ tên) SV: Dương Thị Bích Nguyệt Ngày 31 tháng 05 năm 2014 Kế toán trưởng (ký, họ tên) MSV: 11A05707 515 112 Luận văn tốt nghiệp SV: Dương Thị Bích Nguyệt Khoa Kế Toán MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán Chứng từ số 18 ỦY NHIỆM CHI Ngày tháng năm 2014 Đơn vị trả tiền Tên tài khoản: Công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long Số tài khoản : 83176753 Tại ngân hàng A Châu_ chi nhánh: Hà Nội Đơn vị thụ hưởng Đơn vị thụ hưởng: Chi nhánh Công ty TNHH Trung Kính Hà Nội Số tài khoản Tại ngân hàng: Ngân hàng ACB Tỉnh, TP: Hà Nội Số tiền chữ : Một trăm triệu đồng chẵn/ Bằng số 100.000.000 đồng Nội dung: Thanh toán tiền hàng Đơn vị trả tiền Ngân hàng Á Châu Ghi sổ ngày:…… Ngân hàng B Ghi sổ ngày:… Kế toán Chủ tài khoản Giao dịch viên kiểm soát viên Giao dịch viên Trưởng đơn vị SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán Chứng từ số 19 ỦY NHIỆM CHI Ngày tháng năm 2014 Đơn vị trả tiền Tên tài khoản: Công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long Số tài khoản : 83176753 Tại ngân hàng Á Châu_ chi nhánh: Hà Nội Đơn vị thụ hưởng Đơn vị thụ hưởng: công ty TNHH Hoàng Anh Số tài khoản : Tại ngân hàng: Ngân hàng ACB Tỉnh, TP: Hà Nội Số tiền chữ :Một trăm sáu mươi tư triệu bảy trăm bốn mươi lăm bốn trăm chin mươi bảy nghìn đồng/ Bằng số 164.745.497 Nội dung: Thanh toán trước tiền hàng Đơn vị trả tiền Ngân hàng Á Châu Ghi sổ ngày:…… Ngân hàng B Ghi sổ ngày:… Kế toán Chủ tài khoản Giao dịch viên kiểm soát viên Giao dịch viên Trưởng đơn vị SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán Phụ lục 03 Đơn vi: Công ty TNHH Sản xuất- Xây dựng & Thương mại Thành Long Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: số 16, ngõ 97, đường Nam Đuống, phường Thượng Thanh, quận Long Biên, TPHN Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Tháng 05 năm 2014 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứ ng từ Số Hiệu B A 18/05 PT 31 Diễn giải Ngày, tháng C 18/05 Đã ghi sổ STT dòn g Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Nợ D G Số trang trước chuyển sang … Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Việt Thành mua hàng H 22 131 …… … 12.100.000 511 11.000.000 33311 19/05 20/05 HĐ 34 GBC 21 19/05 20/05 Bán hàng cho CTCP Mê Trang Công ty CP Thương mại – vật tư thiết bị Trường Giang ứng trước tiền hàng 25 29 131 1.100.000 177.750.000 5111 161.590.909 33311 16.159.091 112 50.000.000 131 22/05 24/05 HĐ 35 PT 37 22/05 22/05 Xuất hàng cho Công ty CP Thương mại – vật tư thiết bị Trường Giang Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Việt Nhật mua hàng 31 34 131 MSV: 11A05707 50.000.000 65.700.000 5111 59.727.274 33311 5.972.726 111 131 SV: Dương Thị Bích Nguyệt Có 9.100.000 9.100.000 Luận văn tốt nghiệp 24/05 HĐ 36 24/05 Khoa Kế Toán Xuất bán cho công ty TNHH Thương mại dịch vụ Việt Nhật 111 9.100.000 131 26/05 PC 22 26/05 Trả tiền vận chuyển hàng cho CT TNHH Phát triển Thương mại Minh Ngọc 38 1562 9.100.000 50.000 111 … … … … … 31/05 GBC 34 31/05 Công ty CP Mê Trang toán tiền hàng 50.000 … … … 43 112 175.972.500 131 … ……… Cộng chuyển trang sau … … …… … 175.972.500 …… …… ………… ………… Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 05 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế Toán MỤC LỤC SV: Dương Thị Bích Nguyệt MSV: 11A05707 ... trình thực tập phòng kế toán công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long Kế toán toán với người mua người bán công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long Trong đề tài... NGƯỜI MUA VÀ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI THÀNH LONG 2.1.Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long Công ty TNHH Sản... vấn đề chung kế toán toán với người mua người bán doanh nghiệp thương mại Chương : Thực tế kế toán toán với người mua người bán công ty TNHH Sản xuất – Xây dựng & Thương mại Thành Long Chương