Tìm hiểu HĐSX kinh doanh, tình hình tài chính và công tác kế toán thanh toán tại công ty TNHH thành đại

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THÀNH ĐẠI I Giới thiệu sơ lược công ty II Điều kiện sở vật chất kỹ thuật, lao động Cơ sở vật chất ký thuật Lực lượng lao động công ty III.Tổ chức quản lý công ty IV Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai doanh nghiệp Thuận lợi Khó khăn Định hướng phát triển tương lai PHẦN 2: Chương II Đánh giá tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài công ty TNHH Thành Đại năm 2013 I Tìm hiểu đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tìnhhình tài Công ty A Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh Công ty năm qua B Đánh giá chi tiết tình hình thực tiêu kết kinh doanh Công ty năm 2013 Đánh giá tình hình thực tiêu kết kinh doanh Đánh giá tình hình thực tiêu tổng chi phí theo yếu tố chi phí Tình hình tài sản Công ty Tình hình nguồn vốn Công ty Tình hình thực tiêu tỷ suất tài khả toán Chương III Nghiên cứu công tác tổ chức kế toán Công ty Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP I.Nghiên cứu công tác tổ chức kế toán công ty Tìm hiểu tổ chức máy kế toán công ty Hình thức kế toán Các loại sổ kế toán Các loại chứng từ kế toán Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng II TÌM HIỂU CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN CỦA CÔNG TY A Công tác khoản phải trả Công tác kế toán khoản phải trả người bán (người mua trả tiền trước) Công tác kế toán khoản phải trả công nhân viên Công tác kế toán khoản phải nộp Ngân sách Công tác kế toán khoản phải trả khác B Công tác khoản phải thu Công tác kế toán khoản phải thu khách hàng ( trả trước cho người bán ) Công tác kế toán khoản phải thu khác III.KẾT LUẬN Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Lời Mở Đầu Nền kinh tế Việt Nam kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước theo định hướng XHCN Trong xu hội nhập Việt Nam cố gắng khẳng định trường quốc tế Hoà nhập theo xu hướng đó, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải đổi công tác quản lý kinh doanh để tương xứng với yêu cầu tất yếu kinh tế thị trường Trong thay đổi công tác kế toán lĩnh vực thiếu dành nhiều quan tâm doanh nghiệp Bởi làm tốt công tác kế toán đồng nghĩa với việc quản lý tốt nguồn vồn, đảm bảo đồng vốn bỏ lợi nhuận doanh nghiệp Kế toán hệ thống xử lý, đo lường truyền đạt thông tin có ích cho định kinh tế, giúp nhà kinh doanh có khả xem xét toàn diện hoạt động đơn vị kinh tế đẻ phản ánh kiểm tra tình hình hoạt động doanh nghiệp kết sử dụng vốn có hiệu Trong công tác kế toán doanh nghiệp, kế toán toán phần hành quan trọng giúp doanh nghiệp hạch toán quản lý khoản phải thu phải trả cách có hiệu Cũng nhiều doanh nghiệp khác, công ty TNHH Thành Đại đạt nhiều thành tựu năm gần có khó khăn định công việc kinh doanh Xuất phát từ vấn đề trên, dựa sở kiến thức có với hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo Tô Văn Tuấn thầy cô môn, em chọn đề tài “ Tìm hiểu HĐSX kinh doanh, tình hình tài công tác kế toán toán công ty TNHH Thành Đại” làm chuyên đề báo cáo tốt nghiệp Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương I Tìm hiểu chung công ty TNHH Thành Đại I Sơ lược công ty Công ty TNHH Thành Đại công ty gia đình hình thành, xây dựng phát triển từ năm 2004 đến Qua gần năm hoạt động kinh doanh, công ty khẳng định vị thị trường 1.1 Thông tin pháp lý Tên công ty: Công ty TNHH Thành Đại Địa trụ sở chính: A9, khu 5, Quán Toan, Hồng Bàng, Hải Phòng Điện thoại: (84) 313 538 701 Fax: (84) 313 538 702 Thông tin pháp lý khác -Người đại diện theo pháp luật: Ông Nguyễn Văn Nghĩa (Giám đốc công ty) -Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH -Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng -Các chi nhánh: +Chi nhánh Hà nội: 352 Giải Phóng, Phương Liệt, Thanh Xuân, Hà Nội Điện thoại: (84) 436 686 306 Fax: (84) 436 686 306 +Chi nhánh Hồ Chí Minh: 0.11 Thái An Nguyễn Văn Quá, Đông Hưng Thuận, Hồ Chí Minh Điện thoại: (84) 862 562 088 Fax: (84) 862 562 186 1.2 Thông tin sở hữu STT Tên thành viên Nguyễn Văn Nghĩa Cao Thị Kim Hạnh Tổng số Giá trị vốn góp Tỉ lệ vốn góp (tr đồng) 5.000.000.000 5.000.000.000 10.000.000.00 (%) 50% 50% 100% Giám đốc công ty: Ông Nguyễn Văn Nghĩa Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Loại doanh nghiệp, sản phẩm cung cấp cho thị trường, phạm vi hoạt động Hiên tại, công ty chủ yếu kinh doanh lĩnh vực tiêu dùng, làm đại lý phân phối cho nhà sản xuất nước nhập phân phối mặt hàng từ nước khu vực Thái Lan, Malaysia, Singapore , cụ thể: -Hàng bánh, kẹo loại: Fodo Custard Cake QC, Oriental Layer Cake, bánh qui Danish, bánh xốp Delio, bánh quy Lux Org, bánh Lemon Treat, bánh Nutri, bánh kem xốp Jacker, kẹo Thái Lan loại -Hàng mĩ phẩm: Son KA, keo vuốt tóc AK, nước hoa AK, nước hoa Amby, lăn khử mùi Amby, sữa tắm Relaxing, sữa tắm Calming -Hàng rượu: Rượu vang FRANZIA loại, rượu vang GRAY FOX -Hàng bỉm, tã giấy: Bỉm trẻ em Jumbo loại, bỉm trẻ em Megapack loại, bỉm Drypantz loại -Hàng dầu ăn: Dầu ăn Neptune loại, dầu ăn Simply, dầu ăn Sailing Boat, dầu ăn Meizan, dầu ăn lân -Hàng sữa: Sữa S26 Alpha pro-step, sữa Promil Gold, Progress Gold, II Điều kiện sở vật chất kỹ thuật, lao động Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty TNHH Thành Đại có sở vật chất kỹ thuật sau: -Có trụ sở nằm diện tích 6000m2 số 215 đường Hùng Vương, phường Hùng Vương, Hồng Bàng Hải Phòng -Sở hữu nhà kho rộng 2500m2 Ngoài ra, công ty TNHH Thành Đại công ty thương mại, kinh doanh lĩnh vực hàng tiêu dùng Cơ sở vật chất kỹ thuật công ty không cồng kềnh, chủ yếu phương tiện vận tải thiết bị văn phòng Công ty không tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nên máy móc thiết bị Lực lượng lao động công ty Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tính đến ngày 31/12/2013 công ty có 102 nhân viên tất phận a Cơ cấu lao động theo chất lượng công ty Phân loại Số người Trên đại học Đại học 21 Cao đẳng 38 Trung cấp 33 Lao động phổ thong Tổng 102 b Cơ cấu lao động theo lĩnh vực hoạt động Phân loại Bộ phận quản lý giám sát Bộ phân văn phòng Bộ phận bán hàng Bộ phận kho Tổng Tỉ trọng (%) 1.96 20.59 37.25 32.35 7.84 100 Số người Tỉ trọng (%) 6.86 18 61 16 102 17.65 59.80 15.69 100 Do tính chất công ty thương mại, nhập phân phối hàng hoá nên số lượng lao động công ty không nhiều, bao gồm cán quản lý nhân viên văn phòng với trình độ cao đẳng trở lên, đội ngũ nhân viên bán hàng thường trình độ cao đẳng trung cấp, lao động phổ thông công ty chủ yếu lái xe, phụ kho, tạp vụ đội ngũ nhân viên bán hàng chiếm tỉ trọng lớn khoảng 63%, nhân viên quản lý, giám sát chiếm tỉ trọng tương đối thấp khoảng 5% Xây dựng đội ngũ nhân viên bán hàng đông đảo chuyên nghiệp giúp công ty đẩy nhanh xúc tiến bán III Tổ chức quản lý công ty - Vẽ sơ đồ cấu máy quản lý công ty Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Giám đốc Phó giám đốc Phòng nhân Phòng kinh doanh Phòng tài chính- kế toán Phòng xuất nhập Giải thích rõ chức năng, nhiệm vụ phận - Chức nhiệm vụ phận công ty Để đảm bảo hoạt động kinh doanh tốt, quản lý tốt hàng hoá người Công ty tổ chức máy quản lý theo kiểu chức Đứng đầu Giám đốc công ty -Giám đốc: Là người đứng đầu công ty, điều hành hoạt động kinh doanh công ty, người định, chịu trách nhiệm trước nhà nước hoạt động công ty người đại diện toàn quyền công ty -Phó giám đốc: Là người hỗ trợ, tham mưu cho giám đốc vấn đề chuyên môn, quản lý trực tiếp đạo phòng ban hoạt động công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc toàn công ty công việc giao -Phòng nhân sự: Tổ chức tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, nhân viên, xét đề bạt, thăng chức hay sa thải, đuổi việc Soạn thảo hợp đồng lao động dài hạn, ngắn hạn, lập hồ sơ giải chế độ sách lương, khen thưởng, kỷ luật, việc chế độ khác -Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ khảo sát, nghiên cứu thị trường, quan hệ bạn hàng, mở mang tìm kiếm thị trường thu hút khách hàng, tạo niềm tin uy tín với khách hàng, nắm bắt thông tin, nhu cầu để có chiến lược phù Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP hợp cho công tác điều hành hoạt động kinh doanh, chủ động công tác tham mưu cho giám đốc ký hợp đồng bán, vận chuyển hàng hóa… -Phòng tài chính- kế toán: Có chức quản lý sử dụng nguồn vốn công ty, hạch toán, kiểm tra theo dõi thu chi tài chính, xây dựng kế hoạch tài chính, tổ chức thực nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh, theo dõi giám sát, đôn đốc thực hoạt động kinh tế mặt tài chính, phản ánh thu chi vào tai khoản hạch toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm, hạch toán lỗ lãi phân phối lợi nhuận, lập báo cáo định kỳ, thực vai trò tham mưu cho giám đốc công ty hoạt động, tài công ty -Phòng xuất nhập khẩu: Tham mưu cho giám đốc quan hệ đối ngoại, sách xuất nhập khẩu, pháp luật Việt Nam quốc tế hoạt động kinh doanh Giúp giám đốc soạn thảo hợp đồng, xử lý vấn đề toán quốc tế, làm thủ tục hải quan, nhận hàng hoạt động ngoại thương khác IV Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai doanh nghiệp Thuận lợi - Công ty hoạt động lĩnh vực hàng tiêu dùng mà thị trường nước thị trường tiềm năng, nơi đánh giá thị trường bán lẻ hấp dẫn giới Thị trường lớn, nhu cầu cao thuận lợi lớn cho công ty - Nguồn nhân lực phong phú cộng thêm việc thông thuộc thị trường nước, thị hiếu người tiêu dùng Việt Nam giúp doanh nghiệp phát triển không ngừng vài năm gần - Không thể phủ nhận kinh tế Việt Nam đà phát triển, mức sống người dân không ngừng nâng cao với nhu cầu ngày đa dạng thuận lợi không cho công ty mà cho doanh nghiệp nước Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khó khăn - Thuế suất thuế nhập cao làm tăng chi phí giá thành sản phẩm công ty, giảm khả cạnh tranh thị trường - Việt nam gia nhập WTO, vị trí nước ta trường quốc tế nâng cao với sóng đầu tư nước Tuy nhiên, điều có nghĩa doanh nghiệp có nhiều đối thủ cạnh tranh cạnh tranh ngày gay gắt - Tỉ giá biến động bất thường, chủ yếu tăng mạnh, thời gian gần với lạm phát gây nhiều khó khăn cho doanh nghiệp Phương hướng phát triển công ty tương lai Trong tương lai công ty tiếp tục mở rộng hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiếp thị, hậu cần phân phối, hướng tới mục tiêu trở thành lựa chọn đáng tin cậy cho thương hiệu tiếng nước muốn thâm nhập thị trường Việt Nam Với thông hiểu văn hoá địa phương, công ty tiếp tục phát triển tăng tốc thông qua việc liên doanh liên kết, mua bán sáp nhập doanh nghiệp, thông qua đại lý hiệp hội kinh doanh Cụ thể ba năm tới: -Tập trung vào nhãn hàng mới, triển vọng mà công ty phân phối bánh fodo Custard, Layer Cake, Danish , sữa s26, dầu ăn Sailing Boat, Simply, Neptune -Tăng cường mạng lưới phân phối miền Nam, mở thêm văn phòng đại diện hay nhà phân phối tỉnh Thái Bình, Đà Nẵng, Cần Thơ, Vũng Tàu -Mua sắm thêm tài sản cố định: xe tải năm tấn, số máy nâng xây nhà kho rộng 3000 m2 thành phố Hồ Chí Minh năm 2014 Ngoài công ty tiếp tục tìm kiếm nhà cung cấp mới, đa dạng hoá ngành hàng phân phối, tập trung vào số thị trường tiềm năng, tăng cường hiệu quản lý, tìm kiếm hội đầu tư nước Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Bên cạnh kết đạt năm 2013 công ty cần có biện pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh để đáp ứng tốt nhu cầu thị trường Công ty cần phải khắc phục số bất hợp lý cấu tài sản- nguồn vốn giảm tỉ trọng hàng tồn kho, quản lý chặt chẽ khoản phải thu tránh ứ đọng vốn Hơn nữa, nợ phải trả chiếm tỉ trọng lớn, công ty cần có biện pháp sử dụng hiệu nguồn vốn có kế hoạch trả lãi gốc hợp lý Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sơ đồ toán khoản phải trả khác TK 338, 431, 642, 411, 441, 711 TK 338 Xử lý số tài sản phát TK 211 Phát thừa TSCĐ kiểm kê TK 214 thừa kiểm kê TK 111, 152, 153, 155, 156 TK 111, 112 Phát thừa tiền, vật tư, hàng hoá kiểm kê Chi tiền nộp BHXH, KPCĐ, mua BHYT TK 622, 627, 641, 642 TK 334 Trích BHXH , BHYT , KPCĐ BHXH phải trả cho CNV TK 334 TK 111, 112 Trừ vào lương BHXH , BHYT TK 421 Chi tiêu KPCĐ đơn vị Lợi nhuận, cổ tức phải trả TK 111, 112 Số BHXH , KPCĐ chi vượt cấp bù Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 70 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty TNHH Thành Đại Địa chỉ: khu 5-Quán toan-HB-HP Mẫu số11-LĐTL Ban hành theo QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng năm 2013 TT Bộ phận ghi nợ TK TK 334-Phải trả người lao động TK338-Phải trả khác Lương Cộng có TK334 BHXH 723.383.00 723.383.00 TK642-Chi phí QLDN Nợ TK334 Tổng cộng 723.383.00 122.975.110 21.701.49 7.233.830 50.636.810 10.850.74 7.233.830 173.611.920 32.552.235 14.467.66 723.383.00 BHYT BHTN KPCĐ Cộng có TK338 14.467.66 166.378.09 68.721.385 14.467.66 889.761.090 68.721.385 235.099.475 Người lập biểu Phụ trách phận Kế toán trưởng Giám đốc công ty (ky, họ tên) (ky, họ tên) (ky, họ tên) (ky, họ tên) Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 958.482.475 71 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VD:Ngày 8/8/2013 trích BHXH, BHYT, BHTN theo quy định tính vào chi phí Căn vào bảng toán tiền lương phận (ở phần toán tiền lương) để tính trích khoản trích theo lương Công ty tính trích 23% lương tính vào chi phí 9,5% lương trừ vào lương người lao động Tổng lương nhân viên phòng kinh doanh: 559.800.000 đồng Tổng lương trình dược viên: 45.698.000 đồng Tổng lương có nhân viên VP công ty: 98.409.000 đồng Tổng lương giám sát viên: 19.476.000 đồng Tổng: 723.383.000 đồng -Kế toán vào bảng kê trích nộp khoản theo lương để tiến hành ghi sổ: Nợ 642: 723.383.000 Có 338: 723.383.000 Trích khoản trích Nợ 642: 723.383.000 x 23% = 166.378.090 Nợ 334: 723.383.000 x 9,5% = 68.721.385 Có 338:235.099.475 Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 72 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng Chứng từ Số Diễn giải TK Ngày Số trang trước chuyển sang 8/8/2013 BKL7/13 Số tiền Nợ Có 469.513.483 469.513.483 8/8/2013 Các khoản trích theo lương CNV T7/2013 Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 166.378.090 Phải trả CNV 334 33 68.721.385 Phải trả khác 235.099.475 …………………………… Cộng chuyển sang trang sau 704.612.958 704.612.958 Ngày… tháng… Năm Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 73 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SỔ CÁI Năm 2013 Tên tài khoản 338_PHẢI TRẢ KHÁC Đơn vị: đồng Ngày tháng Chứng từ Ngày Số hiệu tháng Diễn giải TK đối ứng Số tiền phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 8/8/2013 BKL7/13 8/8/201 Số phát sinh kỳ Các khoản trích theo lương CNV T7/2013 642 166.378.090 334 68.721.385 235.099.475 Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 74 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2, Công tác kế toán khoản phải thu 2.1, Công tác kế toán khoản phải thu khách hàng ( trả trước cho người bán ) a, Nôi dung Để phản ánh khoản phải thu khách hàng kế toán sử dụng tài khoản 131 “Phải thu khách hàng”, theo dõi chi tiết theo đối tượng khách hàng Bên nợ phản ánh: -Số tiền bán hàng hóa phải thu khách hàng -Số tiền thừa trả lại cho khách -Điều chỉnh khoản chênh lệch tỉ giá ngoại tệ tăng với khoản phải thu người mua có gốc ngoại tệ Bên có phản ánh: -Số tiền thu khách hàng -Số chiết khấu thương mại, chiết khấu toán, giảm giá hàng bán giá bán hàng bị trả lại trừ vào nợ phải thu -Các nghiệp vụ khách làm giảm khoản phải thu khách hàng (thanh toán bù trừ, xóa sổ nợ khó đòi không đòi được) Tài khoản 131 đồng thời vừa có số dư nợ, vừa có số dư có Dư nợ: Phản ánh số tiền doanh nghiệp phải thu khách hàng Dư có: Phản ánh số tiền người mua đặt trước trả thừa cho doanh nghiệp b, Phương pháp kế toán − Khối lượng sản phẩm, hàng hoá cung cấp, xác định tiêu thụ, chưa thu tiền hàng Nợ TK 131 Có TK 511 Có TK 3331 − Trường hợp hàng bán bị khách hàng trả lại Nợ TK 531 Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 75 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nợ TK 3331 Có TK 131 − Căn chứng từ xác nhận số tiền giảm giá lượng hàng bán cho khách hàng không phù hợp với quy cách, chất lượng hàng hoá ghi hợp đồng, khách hàng chưa toán số tiền mua hàng, kế toán ghi giảm trừ số tiền phải thu khách hàng số tiền giảm giá hàng bán Nợ TK 532 Nợ TK 3331 Có TK 131 − Nhận tiền khách hàng trả có liên quan đến sản phẩm , hàng hoá cung cấp Nợ TK 111, 112 Có TK 131 − Số chiết khấu toán phải trả cho người mua người mua toán tiền hàng trước thời hạn quy định, trừ vào khoản nợ phải thu khách hàng Nợ TK 111 ,112 Nợ TK 635 Có TK 131 − Số chiết khấu thương mại phải trả cho người mua trừ vào khoản nợ phải thu khách hàng Nợ TK 521 Nợ TK 3331 Có TK 131 − Nhận tiền ứng trước khách hàng theo hợp đồng bán hàng Nợ TK 111 , 112 Có TK 131 − Trường hợp phát sinh khoản nợ phải thu khó đòi thực thu nợ phải xử lý xoá sổ Nợ TK 139 Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 76 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nợ TK 642 Có TK 131 c, Sơ đồ toán với khách hàng TK 511 TK 131 TK 635 Doanh thu SP, HH cung cấp Chiết khấu toán trừ vào nợ phải thu TK 521, 531, 532 TK 3331 VAT Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại trừ vào nợ phải thu Thuế GTGT(nếu có) TK 3331 TK 111, 112 , 113 Khách hàng ứng trước toán tiền TK 139, 642 Nợ khó đòi , xử lý xoá sổ Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 77 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP d, Chứng từ sử dụng: Hoá đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có … Công ty TNHH Thành Đại Mẫu số:01-TT Địa chỉ: số 5-Quán toan-HB-HP Ban hành theo QĐ15/2006/BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC PHIẾU THU Số 01 Nợ TK 111.1: 176.000.000 Có TK 511: 160.000.000 Có TK 333.1: 16.000.000 Họ tên người nộp tiền: TRần Văn Khải Địa chỉ: phòng hành Lý do: thu tiền bán hàng công ty TNHH TM & DV Khang Minh Số tiền: 176.000.000đ Bằng chữ: trăm bảy mươi sáu triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 30 tháng năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 78 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP e, Ví dụ minh hoạ + Ngày 30/08/2013 công ty bán hàng cho công ty TNHH TM & DV Khang Minh, trị giá hàng bán 176.000.000 đồng, VAT 10%, thu tiền hàng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi Chứng từ Số Diễn giải TK Ngày Số trang trước chuyển sang 30/8/201 BH01 30/8/201 Số tiền Nợ Có 704.612.958 704.612.958 Bán hàng theo HD000408 Phải thu khách hàng 131 Doanh thu BH&CCDV 511 160.000.000 333.1.1 16.000.000 Thuế khoản phải nộp NN 176.000.000 …………………………… Cộng chuyển sang trang sau 880.612.958 880.612.958 Ngày… tháng… Năm Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 79 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SỔ CÁI Năm 2013 Tên tài khoản 131_PHẢI THU KHÁCH HÀNG Ngày tháng ghi 30/8/2013 30/8/2013 Chứng từ Diễn giải Số Ngày hiệu tháng BH01 BH01 30/8/2013 30/8/2013 TK đối ứng Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Bán hàng theo HD000408 Thuế GTGT đầu theo HD000408 Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Đơn vị: đồng Số tiền phát sinh Nợ 511.1 333.1.1 Có 160.000.000 16.000.000 176.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 80 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.2, Công tác kế toán khoản phải thu khác a, Nội dụng Để theo dõi khoản thu không mang tính chất trao đổi mua bán (thu cho vay, cho mượn vật tư, mát, hư hỏng tài sản khoản lãi cho thuê TSCĐ, lãi đầu tư đến hạn chưa thu, giá trị tài sản thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý…) Bên nợ phản ánh: -Giá trị tài sản thiếu chờ xử lý -Các khoản phải thu khác tăng thêm kỳ Bên có phản ánh -Giá trị tài sản thiếu xử lý -Các khoản phải thu khác thu hồi Dư nợ: Các khoản phải thu giá trị tài sản thiếu chưa xử lý Dư có: phản ánh số thu thừa Tài khoản 138 chi tiết thành tài khoản cấp 2: -Tài khoản 1381 “tài sản thiếu chờ xử lý” -Tài khoản 1385 “Phải thu cổ phần hóa” -Tài khoản 1388 “Phải thu khác” b, Phương pháp kế toán − TSCĐ hữu hình dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh phát thiếu, chưa xác định rõ nguyên nhân , chờ xử lý Nợ TK 138 Nợ TK 214 Có TK 211 − Trường hợp tiền mặt quỹ, hàng hoá, … phát thiếu chưa rõ nguyên nhân, chờ xử lý Nợ TK 138 Có TK 111, 156 Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 81 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP − Khi có biên xử lý cấp có thẩm quyền tài sản thiếu Nợ TK 334 Nợ TK 138 Nợ TK 632 Có TK 138 − Trường hợp tài sản phát thiếu xác định nguyên nhân người chịu trách nhiệm, nguyên nhân người chịu trách nhiệm bồi thường Nợ TK 138 Nợ TK 334 Nợ TK 632 Có TK 156 Có TK 111 Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 82 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP c, Sơ đồ toán khoản phải thu khác TK 138 TK 211 TSCĐ phát thiếu kiểm kê TK 111, 112 Thu khoản phải thu nhận tiền bồi thường TK 214 Hao mòn TK 139 TK 111, 152, 153, 155, 156 Bù đắp , xử lý khoản khả dự phòng Tiền mặt quỹ, hàng tồn kho TK 632 phát thiếu kiểm kê Số hao hụt vật tư hàng hóa tính vào giá vốn hàng bán TK 242 Công cụ xuất dòng hư hỏng , TK 111, 334 mất, cá nhân phải bồi thường Bồi thường cá nhân tập thể có liên quan TK 811 Tính vào chi phí khác Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 83 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Kết luận Hiện kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt, doanh nghiệp cạnh tranh thị phần khách hàng mà cố gắng chiếm dụng vốn nhiều tốt Xuất phát từ quan điểm mà khoản phải thu phải trả công ty TNHH Thành Đại ngày tăng lên giá trị phức tạp loai hình Do đó, công tác kế toán toán ngày trở lên quan trọng công cụ hữu hiệu quản lý kinh doanh doanh nghiệp Trong năm 2013 vừa qua, doanh nghiệp xem làm tốt công tác toán, dù điểm chưa tốt quản lý khoản phải thu Ban lãnh đạo rút học cho tiếp tục hoàn thiện công tác toán thời gian tới Do thời gian thực tập tìm hiểu thực tế công ty nhiều, tài liệu nghiên cứu còn ít trình độ chuyên môn nhiều hạn chế viết tránh khỏi thiếu sót, mong đóng góp thầy cô giáo để chuyên đề thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, hướng dẫn tận tình thầy giáo Tô Văn Tuấn thầy cô giáo khoa Đồng thời cảm ơn tới ban lãnh đạo công ty TNHH Thành Đại, nhân viên phòng kế toán, phòng kinh doanh tạo điều kiện giúp đỡ để em hoàn thiện chuyên đề Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 84 [...]... cứu công tác tổ chức kế toán của Công ty I Nghiên cứu công tác tổ chức kế toán của công ty 1 Tìm hiểu tổ chức bộ máy kế toán của công ty  Tổ chức bộ máy Sơ đồ phòng kế toán tài chính: Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Kế toán lươngbảo hiểm Kế toán tổng hợp Tổ kế toán chi nhánh Hà Nội Kế toán vật tưhàng hoá, TSCD Thủ quỹ Tổ kế toán chi nhánh TP Hồ Chí Minh  Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán. .. Chương II Đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của công ty TNHH Thành Đại năm 2013 I Tìm hiểu và đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của Công ty A Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty năm qua Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 9 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP BẢNG 1: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC... a, Kế toán trưởng Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty, tổ chức điều hành công tác kế toán của công ty, đôn đốc, giám sát và kiểm tra công việc do kế toán viên thực hiện Kiểm tra phân tích báo cáo tài chính, thực hiện vai trò tham mưu cho giám đốc công ty về hoạt động, tài chính của công ty b, Kế toán tổng hợp Kiểm tra, đối chiếu số liệu từ các bộ phận kế toán khác chuyển sang, thực hiện các bút toán. .. đặt kế hoạch, mục tiêu cho các kỳ tiếp theo của doanh nghiệp Đối với bên ngoài doanh nghiệp, bộ phận tài chính cũng cung cấp thông tin chung về tình hình tài chính của công ty như các báo cáo tài chính để các tổ chức, cá nhân khác có định hướng đầu tư hay hợp tác với công ty, làm cho công ty ngày càng phát triển 2 Hình thức kế toán - Hình thức kế toán áp dụng: theo hình thức nhật ký chung Theo hình. .. đầu, hạch toán các chứng từ ban đầu và lưu trữ các chứng từ ban đầu theo quy định của công ty  Mối quan hệ Bộ phận tài chính có quan hệ tương tác với các bộ phận khác trong doanh nghiệp Các bộ phận khác trong doanh nghiệp có nhiệm vụ cung cấp các số liệu cụ thể và chi tiết cho phòng tài chính để phòng tài chính để phòng tài chính tổng hợp lại và cung cấp thông tin chung về tình hình tài chính của... đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của công ty ta thấy, tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp tương đối tốt Doanh nghiệp bước đầu đã phục hồi và mở rộng sản xuất sau hủng hoảng tài chính Trong năm 2013 ta nhìn thấy sự tăng lên đáng kể trong hầu hết các chỉ tiêu chủ yếu của doanh nghiệp như doanh thu, chi phí và lợi nhuận Tuy nhiên, tốc độ tăng... thực hiện các bút toán kết chuyển cuối kỳ, lập các báo cáo tài chính và báo cáo kế toán định kỳ Tham gia phối hợp công tác kiểm tra, kiểm kê tại Công ty; giải Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 35 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP trình số liệu và cung cấp hồ sơ, số liệu cho cơ quan thuế Theo dõi biến động của TSCĐ, kế toán toàn bộ TSCĐ c, Kế toán ngân hàng- thanh toán- thuế VAT -Giao dịch... nhiều đơn đặt hàng, công ty cũng đã có kế hoạch mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh, tăng cường hoạt động thương mại từ năm trước nên khối giá trị tài sản ngắn hạn tăng cao, đồng thời việc đầu tư vào TSCĐ cũng làm tăng tổng tài sản của công ty trong kỳ Năm 2013, công ty ký hợp đồng là nhà phân phối độc quyền tại Việt Nam cho sản phẩm sữa S26- wi…, công ty cũng mở rộng các mặt hàng kinh doanh, nhập khẩu... vụ cho quản lý Điều này là phù hợp với kế hoạch cũng như tình hình phát triển của công ty, giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý, đồng thời tiết kiệm được các chi phí cước vận tải thuê ngoài 4 Tình hình nguồn vốn của Công ty Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3 24 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP BẢNG 5: TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY TNNHH THÀNH ĐẠI NĂM 2012-2013 Chỉ tiêu 31/12/2012 Giá... chung Theo hình thức này các chứng từ được gửi về phòng kế toán khi đó kế toán tiến hành vào sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản liên quan, theo dõi riêng cho từng loại hàng về mặt số lượng và giá trị Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và in ra sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết Đến cuối năm sẽ in ra báo cáo tài chính Sinh viên: Trần Văn Thắng MSV: 50579 Lớp: QKT53-LC3