Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại bệnh viện đa khoa đồng nai

LỜI CẢM ƠN Tác giả xin gửi lời cám ơn đến toàn thể Ban giám hiệu tất thầy cô giáo trường Đại học Lạc Hồng tạo điều kiện cho tác giả có môi trường thời gian học tập tốt trường thời gian qua, biết ơn sâu sắc đến TS.Trần Anh Hoa người tận tình hướng dẫn tác giả suốt thời gian thực luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình, quý báu trình thu thập thông tin, số liệu tới Ban giám đốc Bệnh viện đa khoa Đồng, kế toán trưởng bệnh viện Và xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Anh/ Chị nhân viên bệnh viện phối hợp công việc điều tra, khảo sát tác giả bệnh viện đa khoa Đồng Nai Cuối cùng, Tác giả muốn bày tỏ biết ơn tới người thân gia đình, anh em, bạn bè – người tạo điều kiện, động viên, giúp đỡ tác giả suốt thời gian học tập nghiên cứu luận văn LỜI CAM ĐOAN Luận văn với đề tài “Hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội Bệnh viện đa khoa Đồng Nai” thân tiến hành nghiên cứu thực với hướng dẫn nghiên cứu khoa học TS.Trần Anh Hoa Các số liệu trình bày luận văn thông tin thu thập thực tế từ phía bệnh viện Luận văn chưa công bố hình thức Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan Tác giả luận văn Trần Thị Cẩm Uyên MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết lí chọn đề tài 2.Tổng quan công trình nghiên cứu có liên quan 3.Mục tiêu nghiên cứu 4.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5.Phương pháp nghiên cứu 6.Những kết dự kiến đạt luận văn 7.Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Định nghĩa hệ thống kiểm soát nội mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Định nghĩa hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Sự cần thiết lợi ích việc xây dựng Hệ thống kiểm soát nội đơn vị 10 1.1.3 Mục tiêu Hệ thống kiểm soát nội 10 1.2 Các yếu tố cấu thành Hệ thống kiểm soát nội theo mô hình xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB theo INTOSAI 11 1.2.1 Môi trường kiểm soát 11 1.2.2 Đánh giá rủi ro 13 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 14 1.2.4 Thông tin truyền thông 16 1.2.5 Giám sát 16 1.3 Hạn chế hệ thống kiểm soát nội 17 1.4 Đặc điểm hoạt động lĩnh vực y tế công ảnh hưởng đến hệ thống KSNB 18 1.4.1 Đơn vị nghiệp có thu 18 1.4.2 Vai trò đơn vị nghiệp có thu hệ thống NSNN 19 1.4.3 Đặc điểm hoạt động lĩnh vực y tế công ảnh hưởng đến HTKSNB 19 TÓM TẮT CHƢƠNG 23 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA ĐỒNG NAI 25 2.1 Giới thiệu bệnh viện đa khoa Đồng Nai 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 25 2.1.2 Chức nhiệm vụ bệnh viện 27 2.1.2.1 Chức 27 2.2.2.2 Nhiệm vụ 28 2.1.3 Hệ thống cấu tổ chức bệnh viện 29 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức 29 2.1.3.2 Đặc điểm hoạt động Bệnh viện đa khoa Đồng Nai 32 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bệnh viện đa khoa Đồng Nai 42 2.2.1 Khảo sát hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện đa khoa Đồng Nai 42 2.2.1.1 Mục tiêu khảo sát 42 2.2.1.2 Nội dung khảo sát 42 2.2.1.3 Đối tượng phạm vi khảo sát 43 2.2.1.4 Phương pháp xử lý liệu 43 2.2.2 Phân tích thực trạng HTKSNB Bệnh viện đa khoa Đồng Nai 43 2.2.2.1 Môi trường kiểm soát 43 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 53 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 54 2.2.2.4 Thông tin tuyên truyền 76 2.2.2.5 Giám sát 76 2.3 Đánh giá HTKSNB quản lý Bệnh viện đa khoa Đồng Nai 70 2.3.1 Ưu điểm: 70 2.3.1.1 Môi trường kiểm soát 70 2.3.1.2 Đánh giá rủi ro 71 2.3.1.3 Hoạt động kiểm soát 71 2.3.1.4 Thông tin truyền thông 72 2.3.1.5 Giám sát: 72 2.3.2 Hạn chế 72 2.3.2.1 Môi trường kiểm soát 72 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro 72 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát 73 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 76 2.3.2.5 Giám sát 76 2.4 Các nguyên nhân 76 2.4.1 Nguyên nhân chủ quan 76 2.4.2 Nguyên nhân khách quan 76 KẾT LUẬN CHƢƠNG 77 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA ĐỒNG NAI 78 3.1 Quan điểm hoàn thiện 78 3.1.1 Quan điểm kế thừa 78 3.1.2 Quan điểm phù hợp đặc điểm hoạt động 78 3.2 Các giải pháp hoàn thiện cụ thể 79 3.3 Điều kiện hỗ trợ việc thực giải pháp 91 KẾT LUẬN CHƢƠNG 93 KẾT LUẬN CHUNG 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT Ý nghĩa Từ viết tắc BCTC BHYT Báo cáo tài Bảo hiểm y tế BTC CBVC- LĐ CC CCB CP GMHS HCSN HTKSNB HĐSXDV KBNN KHKT KHTH KSNB KTT KCB KTX NĐ NSNN PT PHCN QĐ TCKT Bộ tài Cán viên chức-lao động Cấp cứu Cựu chiến binh Chính phủ Gây mê hồi sức Hành nghiệp Hệ thống kiểm soát nội Hoạt động sàn xuất kinh doanh Kho bạc Nhà nước Khoa học kỹ thuật Kế hoạch tổng hợp Kiểm soát nội Kế toán trưởng Khám chữa bệnh Không thường xuyên Nghị định Ngân sách nhà nước Phẩu thuật Phục hồi chức Quyết định Tài kế toán TNCSHCM Thanh niên cộng sản Hồ Chí Minh TSCĐ TT TX UBND VLTL Tài sản cố định Thông tư Thường xuyên Ủy ban nhân dân Vật lý trị liệu XHH Xã hội hóa DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình lao động bệnh viện đa khoa Đồng Nai 32 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp số lượt khám điều trị 33 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp tình hình đầu tư XHH 35 Bảng 2.4 Bảng tổng hợp thu từ XHH năm 2012-2014 36 Bảng 2.5 Bảng thu từ nguồn NSNN cấp nguồn thu nghiệp 36 Bảng 2.6 Tổng hợp nguồn thu Bệnh viện giai đoạn 2012-2014 38 Bảng 2.7 Bảng chi ngân sách bệnh viện đa khoa Đồng Nai năm 2012-2014 40 Bảng 2.8 Tổng hợp chi lương tăng thêm bệnh viện năm 2012-2014 41 Bảng 2.9 Bảng kết khảo sát tính trung thực giá trị đạo đức 42 Bảng 2.10.Bảng kết khảo sát sách nhân 44 Bảng 2.11.Bảng kết khảo sát cấu tổ chức 46 Bảng 2.12.Bảng kết khảo sát triết lý quản lý phong cách lãnh đạo 48 Bảng 2.13.Bảng kết khảo sát lực nhân viên 49 Bảng 2.14.Bảng kết khảo sát đánh giá rủi ro 51 Bảng 2.15.Bảng kết khảo sát hoạt động kiểm soát 52 Bảng 2.16.Bảng kết khảo sát thông tin truyền thông 66 Bảng 2.17.Bảng kết khảo sát giám sát 67 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức Bệnh viện đa khoa Đồng Nai 30 Sơ đồ 2.2 Chu trình lập dự toán kinh phí ngân sách 57 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hoạt động thu phí, Thu tạm ứng viện phí bệnh nhân: 58 Sơ đồ 2.4 Chu trình thu viện phí, thu khác kế toán bệnh viện 59 Sơ đồ 2.5 Quy trình xuất thuốc phục vụ khám, chữa bệnh 59 Sơ đồ 2.6 Chu trình mua sắm vật tư 62 Sơ đồ 2.7 Chu trình mua sắm tài sắm tài sản cố định 64 Sơ đồ 2.8 Chu trình toán lương thu nhập tăng thêm cho CBCNV 66 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy Bệnh viện đa khoa tỉnh Đồng Nai 81 PHẦN MỞ ĐẦU  Tính cấp thiết lí chọn đề tài Sức khỏe vốn quý người toàn xã hội, nhân tố quan trọng nghiệp xây dựng bảo vệ Tổ quốc, Đảng ta khẳng định người nhân tố hàng đầu, nguồn tài nguyên quý báu định phát triển đất nước Sức khoẻ gốc để người phát triển đầu tư cho sức khoẻ bảo vệ, chăm sóc sức khỏe đầu tư cho phát triển kinh tế - xã hội đất nước Để bảo vệ chăm sóc sức khỏe cho nhân dân, Đảng Nhà nước ta quan tâm đầu tư phát triển hệ thống mạng lưới y tế, có bệnh viện đa khoa Cùng với phát triển vũ bão khoa học - kỹ thuật tiên tiến, gia tăng chuyên môn hóa ngành y tế với việc triển khai kỹ thuật y tế tinh vi chụp vi tính cắt lớp, cộng hưởng từ, chụp mạch, trị liệu gen, phẫu thuật ghép phủ tạng… chuyển bệnh viện thành tổ chức hoạt động phức tạp, đòi hỏi phải có chế phương pháp tổ chức quản lý phù hợp, hiệu Hiện môi trường chế hoạt động bệnh viện thay đổi, chế thị trường tác động mạnh mẽ đến hoạt động bệnh viện hầu hết quốc gia phải trọng vào kỹ thuật quản lý bệnh viện, đảm bảo quản lý có chất lượng mặt hoạt động bệnh viện quan trọng Nhằm nâng cao hiệu hoạt động quản lý bệnh viện, Bộ máy KSNB hình thành đóng vai trò quan trọng hoạt động bệnh viện lẽ KSNB phương pháp sách thiết kế để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu hoạt động, nhằm đạt tuân thủ sách quy trình thiết lập Một HTKSNB vững mạnh giúp bệnh viện đảm bảo tính xác số liệu kế toán báo cáo tài đơn vị; giảm bớt rủi ro, gian lận thất thoát kinh phí bệnh viện bên thứ ba nhân viên bệnh viện gây KSNB giúp nhà lãnh đạo quản lý hữu hiệu hiệu nguồn lực kinh tế bệnh viện người, tài sản, nguồn vốn, góp phần hạn chế tối đa rủi ro phát sinh trình thực nhiệm vụ chuyên môn giao.Với vai trò công cụ quản lý nhà lãnh đạo, KSNB không hoạt động kiểm tra, rà soát, đánh giá cách độc lập, khách quan hoạt động bệnh viện việc tuân thủ sách, thủ tục quy trình thiết lập tổ chức mà đưa kiến nghị, tư vấn nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động hệ thống góp phần đảm bảo cho bệnh viện hoạt động an toàn, hiệu quả, pháp luật Nhà nước ta chuyển đổi phương thức quản lý tài chính, biên chế quan quản lý hành chính, đơn vị nghiệp công lập Trước đây, nhà nước ban hành tất chế độ, sách yêu cầu đơn vị phải tuân thủ Hiện nay, đơn vị giao khoán kinh phí, biên chế chủ động việc điều hành thực nhiệm vụ Việc thực tự chủ thông qua Nghị định số 130/2005/NĐ-CP ngày 17/10/2005 Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Nhiệm vụ nhà quản lý quan hành chính, đơn vị nghiệp công lập ngày nhiều, không làm nhiệm vụ chuyên môn nghiệp vụ mà làm tốt công tác quản lý tài chính, biên chế Trong đó, cán quản lý đơn vị thường đào tạo chuyên môn Trong thời gian qua có nhiều cố gắng công tác quản lý phát sinh số tồn cần khắc phục quản lý tài chính, mua sắm tài sản, quản lý nhân Trong trình học tập làm việc, tác giả nhận thấy đơn vị xây dựng HTKSNB tốt khắc phục sai sót giúp ngăn ngừa phát sai phạm, yếu kém, giảm thiểu tổn thất, nâng cao hiệu hoạt động giúp cho đơn vị hoàn thành nhiệm vụ giao Hệ thống KSNB công cụ quản lý hữu hiệu để kiểm soát điều hành hoạt động đơn vị nhằm đảm bảo đạt mục tiêu đề với hiệu cao Vì thế, tác giả chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện đa khoa Đồng Nai” để làm luận văn tốt nghiệp Tổng quan công trình nghiên cứu có liên quan Tác giả Phạm Hồng Thái (2011), “Hoàn thiện hệ thống KSNB Ngành Y tế Tỉnh Long An”, tác giả tổng hợp lý luận, khảo sát thực tế, đánh giá thực trạng Ngành Y Tế tỉnh Long An Từ đề xuất số kiến nghị nhằm nâng cao tính hữu hiệu hệ thống KSNB Ngành Y Tế tỉnh Long An, nghiên cứu tập trung đánh giá vào yếu tố cấu thành hệ thống KSNB Ngành Y Tế tỉnh Long An, đưa việc làm việc chưa làm Cuối tác đưa giải pháp hoàn thiện có nêu lên kiến nghị với Sở Y tế quan nhà nước Tác giả Huỳnh Thị Kim Ánh (2013), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội siêu thị BIG C Việt Nam”, Tác giả hệ thống sở lý luận, khảo sát thực tế, đánh giá thực trạng siêu Thị BiG C Việt Nam Cuối tác giả hoàn thiện hệ thống kiểm soát siêu thị Tác giả Nguyễn Xuân Thủy (2013), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội quản lý tài Bệnh viện đa khoa tỉnh Bắc Ninh”, tác giả tổng hợp lý luận, khảo sát thực tế, đánh giá thực trạng quản lý tài bệnh viện đa khoa tỉnh Bắc Ninh đưa việc làm việc chưa làm Cuối đưa kiến nghị nhà nước, Sở Y tế, bệnh viện đa khoa tỉnh Bắc Ninh Bùi Thanh Huyền (2011), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Kho bạc Nhà nước Quận 10 Thành phố Hồ Chí Minh” Luận văn Thạc sĩ kinh tế chuyên ngành kế toán Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Luận văn nêu lên thực trạng hệ thống KSNB Kho bạc Nhà nước Quận 10 đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB KBNN Quận 10 Luận văn nghiên cứu lý luận kiểm soát nội theo hướng dẫn INTOSAI Nguyễn Thị Thu Hậu (2014), "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường Đại học Bạc Liêu", luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM Luận văn nêu sở lý luận hệ thống kiểm soát nội đơn vị công, cập nhật INTOSAI, đưa học kinh nghiệm từ kiện có liên quan đến hệ thống kiểm soát nội nước đơn vị công; tác giả sử dụng phương pháp khảo sát, quan sát kết hợp vấn để đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội trường Đại học Bạc Liêu với mặt chưa làm được, tìm nguyên nhân tồn tại; từ đưa giải pháp đề nghị giải quyết, xây dựng biểu mẫu, tiêu chí cụ thể để ứng dụng cho nhà trường Phạm Bính Ngọ (2011), “Tổ chức hệ thống kiểm soát nội đơn vị dự toán trực thuộc Bộ Quốc Phòng” Đề tài nghiên cứu chủ yếu tập trung nghiên cứu Hệ thống KSNB theo INTOSAI mang tính chất đặc thù đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước, việc áp dụng có vận dụng đặc thù đơn vị ứng dụng kinh nghiệm kiểm soát nội tổ chức công, đề xuất giải pháp kiểm soát đơn vị đặc thù Tiếng Anh: 13 International Organization of Supreme Audit Institutions (1992), Internal Control: Providing a Foundation for Accountability in Government, USA 14 International Organization of Supreme Audit Institutions (2001), Guidelines for Internal Control Dtandards for the Public Sector, USA PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA ĐỒNG NAI Kính chào: Các anh, chị! Tôi tên: TRẦN THỊ CẨM UYÊN thực nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện đa khoa Đồng Nai”, từ kết nghiên cứu tiến hành phân tích, đánh giá đề giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội đơn vị Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ từ anh chị! I THÔNG TIN CHUNG Xin anh chị cho biết số thông tin cá nhân anh chị: Họ tên: 2.Trình độ chuyên môn: 3.Thời gian công tác trường: 4.Khoa/phòng ban: 5.Chức vụ: II THÔNG TIN CHI TIẾT: CÂU HỎI Môi trƣờng kiểm soát Tính trung thực giá trị đạo đức 01 Bệnh viện có xây dựng môi trường văn hóa tổ chức chuẩn mực cách thức ứng xử giá trị đạo đức nhằm nâng cao tính trung thực cư xử có đạo đức nhân viên không? 02 Bệnh viện có ban hành quy định đạo đức nghề nghiệp không? 03 Bệnh viện có kiểm tra xác định có tồn áp lực hội để nhân viên đơn vị phải hành xử trái quy định không? 04 Bệnh viện có hướng dẫn đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi khuyến khích, cho phép không? 05 Bệnh viện có truyền đạt quy tắc ứng xử, hướng dẫn đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi khuyến khích, cho phép không? TRẢ LỜI Có Không Năng lực nhân viên 06 Bệnh viện có xây dựng tiêu chuẩn kiến thức kỹ cho nhiệm vụ không? 07 Khi phân công công việc, người quản lý có phân tích kiến thức kỹ nhân viên để giao việc không? 08 Bệnh viện có ban hành văn quy định cụ thể chức nhiệm vụ vị trí không? 09 Bệnh viện có tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên nâng cao nghiệp vụ chuyên môn không? 10 Bệnh viện có cán không đủ lực không? 11 Bệnh viện có đưa biện pháp xử lý cụ thể cán không đủ lực không? Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo 12 Hàng năm, Ban giám đốc cán chủ chốt bệnh viện có bàn bạc mục tiêu, định hướng giải pháp thực đơn vị không? 13 Bệnh viện có sẵn sàng điều chỉnh sai sót phát không? 14 Ban giám đốc cán chủ chốt có thái độ đắn việc thực quy định chuyên môn, nguyên tắc kế toán, chống gian lận giả mạo chứng từ sổ sách) không? 15 Các cán quản lý bệnh viện có hành động đắn việc thực quy định quy định chuyên môn, nguyên tắc kế toán, chống gian lận giả mạo chứng từ sổ sách) không? 16 Lãnh đạo có thường xuyên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nhân viên không? Cơ cấu tổ chức 17 Bệnh viện có xây dựng sơ đồ cấu tổ chức không? 18 Sơ đồ cấu tổ chức có cập nhật kịp thời có thay đổi không? 19 Quyền hạn trách nhiệm có phân chia quy định rõ ràng cho phận văn không? 20 Cơ cấu tổ chức phân định chức quyền hạn có bị chồng chéo không? 21 Có xây dựng quy trình thực công việc hàng ngày phòng ban, khoa phòng không? 22 Bệnh viện có cập nhật vận dụng kịp thời có thay đổi quy định chuyên môn không? Chính sách nhân 27 Khi tuyển dụng, bệnh viện trọng đến việc xem xét chuyên môn không? 28 Khi tuyển dụng bệnh viện có trọng đến việc xem xét đạo đức không? 29 Sau tuyển dụng, quan có sách cụ thể để phát triển đội ngũ nhân viên trung thực có khả chuyên môn không? 30 Nhân viên có biết hành động sai phạm so với quy định phải chịu biện pháp nhắc nhở, cảnh cáo, phạt, sa thải… tùy theo mức độ vi phạm không? 31 Bệnh viện có thường xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ nhân viên không? 32 Bệnh viện có xây dựng quy định khen thưởng rõ ràng không? 33 Bệnh viện có xây dựng quy định kỷ luật rõ ràng không? 34 Bệnh viện có nhân viên sẵn sàng thay cho vị trí quan trọng không? Đánh giá rủi ro 35 Bệnh viện có xây dựng mục tiêu toàn đơn vị không? 36 Bệnh viện có xây dựng mục tiêu khoa phòng không? 37 Bệnh viện có mục tiêu hoạt động, tài chính, tuân thủ không? 38 Bệnh viện có thường xuyên nhận dạng phân tích rủi ro hoạt động không? 39 Bệnh viện có xây dựng chế để nhận dạng thay đổi tác động đến khả đạt mục tiêu không? 40 Bệnh viện có đánh giá rủi ro không? 41 Bệnh viện có đề biện pháp nhằm làm giảm thiểu tác hại rủi ro không? Hoạt động kiểm soát 42 Bệnh viện có xây dựng sách kiểm soát nguyên tắc cần làm không? 43 Bệnh viện có xây dựng quy định cụ thể để thực thi sách kiểm soát không? 44 Bệnh viện có thường xuyên đánh giá tính hữu hiệu hoạt động kiểm soát không? 45 Bệnh viện có giải pháp điều chỉnh thích hợp hoạt động kiểm soát không hiệu không? 46 Chính sách kiểm soát thủ tục kiểm soát có xây dựng đặc thù cho phận khác (điều trị, dược, kế toán…) không? 47 Bệnh viện có thường xuyên kiểm soát việc thực kế hoạch không? 48 Bệnh viện có ứng dụng công nghệ thông tin quản lý không? 49 Bệnh viện có sử dụng hệ thống ngăn chặn virus tự động không? 50 Bệnh viện có kiểm soát tốt thiết bị lưu trữ lưu dự phòng liệu không? 51 Hệ thống có buộc khai báo tên người sử dụng mật trước đăng nhập sử dụng không? 52 Hệ thống có sử dụng liệu mặc định liệu tự động không? 53 Bệnh viện có phân công kiêm nhiệm chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ tài sản không? 54 Hồ sơ lưu trữ có đánh số thứ tự, vào sổ theo dõi, lưu trữ ngăn nắp, dễ tìm không? 55 Bệnh viện có quy định trình tự luân chuyển chứng từ không? 56 Các khoa phòng có kiểm tra đối chiếu số liệu thực tế ghi chép sổ sách, phần mềm không? 57 Bệnh viện có sử dụng phần mềm kế toán không? 58 Các chứng từ, hồ sơ có đánh số trước vào sổ sách không? 59 Chứng từ kế toán có ghi chép trung thực xác từ phát sinh nghiệp vụ phê duyệt không? 60 Tất liệu có xử lý xác không? 61.Các báo cáo kết xuất có đảm bảo mục tiêu đầy đủ, xác, hợp lệ không? Thông tin truyền thông 62 Nhân viên bệnh viện có biết mục tiêu quan Và tiêu hàng năm không? 63 Những thông tin cần thiết có truyền đạt đến cá nhân, phận có liên quan kịp thời không? 64 Những cá nhân, tập thể có thành tích có công bố rộng rãi bệnh viện không? 65 Nhân viên bệnh viện có báo cáo cố xảy cho người quản lý không? 66 Các nhân viên có khuyết khích báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý với Ban giám đốc người quản lý khoa phòng không? Giám sát 67 Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra thực tế hoạt động phận kết công việc cá nhân có trách nhiệm không? 68 Ban giám đốc trưởng khoa phòng có thường xuyên tổ chức họp giao ban không? 69 Bệnh viện có xây dựng bảng điểm làm công cụ giám sát không? 70 Bệnh viện có thường xuyên cập nhật điều chỉnh biện pháp giám sát cho phù hợp không? 71 Sau đợt giám sát, bệnh viện có lập báo cáo đưa yếu hệ thống kiểm soát nội đưa giải pháp khắc phục không? 72 Ban giám đốc có kiểm tra lại chứng từ thu-chi cho phù hợp với quy định pháp luật không? 73 Việc công khai báo cáo tài thông tin đơn vị có thực theo quy định không? Xin chân thành cảm ơn anh, chị! PHỤ LỤC 2: BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT Với 73 câu hỏi từ bảng khảo sát (Phụ lục 1) gửi đến 60 cán bộ, nhân viên đơn vị (có chọn lọc vị trí công việc phù hợp với nội dung câu hỏi khảo sát đề tài( Ban giám đốc, Trưởng, Phó khoa phòng, nhân viên )và thu 58 bảng khảo sát gửi Kết khảo sát sau: CÂU HỎI TRẢ LỜI Có Không chuẩn mực cách thức ứng xử giá trị đạo đức nhằm 89,66 10,34 nâng cao tính trung thực cư xử có đạo đức nhân viên (52) (6) 02 Bệnh viện có ban hành quy định đạo đức nghề 72,41 27,59 nghiệp không? (42) (16) 03 Bệnh viện có kiểm tra xác định có tồn áp lực 48,28 51,72 hội để nhân viên đơn vị phải hành xử trái quy định không? (28) (30) 68,97 31,03 (40) (18) 81,03 18,97 (47) (11) 06 Bệnh viện có xây dựng tiêu chuẩn kiến thức kỹ cho 65,5 34,48 nhiệm vụ không? 2(38) (20) 87,93 12,07 (51) (7) 08 Bệnh viện có ban hành văn quy định cụ thể chức 82,76 17,24 nhiệm vụ vị trí không? (48) (10) Môi trƣờng kiểm soát Tính trung thực giá trị đạo đức 01 Bệnh viện có xây dựng môi trường văn hóa tổ chức không? 04 Bệnh viện có hướng dẫn đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi khuyến khích, cho phép không? 05 Bệnh viện có truyền đạt quy tắc ứng xử, hướng dẫn đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi khuyến khích, cho phép không? Năng lực nhân viên 07 Khi phân công công việc, người quản lý có phân tích kiến thức kỹ nhân viên để giao việc không? 09 Bệnh viện có tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên nâng cao nghiệp vụ chuyên môn không? 100,00 (58) 0,00 50,00 50,00 (29) (29) 11 Bệnh viện có đưa biện pháp xử lý cụ thể 46,55 53,45 cán không đủ lực không? (27) (31) viện có bàn bạc mục tiêu, định hướng giải 94,83 5,17 pháp thực đơn vị không? (55) (3) 13 Bệnh viện có sẵn sàng điều chỉnh sai sót phát 98,28 1,72 không? (57) (1) 91,38 8,62 (53) (5) việc thực quy định quy định chuyên môn, 94,83 5,17 nguyên tắc kế toán, chống gian lận giả mạo chứng từ sổ sách) (55) (3) 10 Bệnh viện có cán không đủ lực không? Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo 12 Hàng năm, Ban giám đốc cán chủ chốt bệnh 14 Ban giám đốc cán chủ chốt có thái độ đắn việc thực quy định chuyên môn, nguyên tắc kế toán, chống gian lận giả mạo chứng từ sổ sách) không? 15 Các cán quản lý bệnh viện có hành động đắn không? 16 Lãnh đạo có thường xuyên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nhân viên không? 100,00 (58) 0,00 Cơ cấu tổ chức 82,76 17,24 (48) (10) 18 Sơ đồ cấu tổ chức có cập nhật kịp thời có 65,52 34,48 thay đổi không? (38) (20) 19 Quyền hạn trách nhiệm có phân chia quy định rõ 81,03 18,97 ràng cho phận văn không? (47) (11) 20 Cơ cấu tổ chức phân định chức quyền hạn có bị 32,76 67,24 chồng chéo không? (19) (39) 17 Bệnh viện có xây dựng sơ đồ cấu tổ chức không? 21 Có xây dựng quy trình thực công việc hàng 72,41 27,59 ngày phòng ban, khoa phòng không? (42) (16) 22 Bệnh viện có cập nhật vận dụng kịp thời có thay đổi 74,14 25,86 quy định chuyên môn không? (43) (15) 27 Khi tuyển dụng, bệnh viện trọng đến việc xem xét 98,28 1,72 chuyên môn không? (57) (1) 28 Khi tuyển dụng bệnh viện có trọng đến việc xem xét đạo 96,55 3,45 đức không? (56) (2) 93,10 6,90 (54) (4) 96,55 3,45 (56) (2) 31 Bệnh viện có thường xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo 79,31 20,69 nâng cao trình độ nhân viên không? (46) (12) 32 Bệnh viện có xây dựng quy định khen thưởng rõ ràng 82,76 17,24 không? (48) (9) 79,31 20,69 (46) (12) 34 Bệnh viện có nhân viên sẵn sàng thay cho vị 48,28 51,72 trí quan trọng không? (28) (30) 94,72 5,28 (55) (3) 68,97 31,03 (40) (18) 37 Bệnh viện có mục tiêu hoạt động, tài chính, tuân 93,10 6,90 thủ không? (54) (4) Chính sách nhân 29 Sau tuyển dụng, quan có sách cụ thể để phát triển đội ngũ nhân viên trung thực có khả chuyên môn không? 30 Nhân viên có biết hành động sai phạm so với quy định phải chịu biện pháp nhắc nhở, cảnh cáo, phạt, sa thải… tùy theo mức độ vi phạm không? 33 Bệnh viện có xây dựng quy định kỷ luật rõ ràng không? Đánh giá rủi ro 35 Bệnh viện có xây dựng mục tiêu toàn đơn vị không? 36 Bệnh viện có xây dựng mục tiêu khoa phòng không? 38 Bệnh viện có thường xuyên nhận dạng phân tích rủi ro 44,83 55,17 hoạt động không? (26) (32) 39 Bệnh viện có xây dựng chế để nhận dạng thay đổi 34,48 65,52 tác động đến khả đạt mục tiêu không? (20) (38) 43,10 56,90 (25) (33) 41 Bệnh viện có đề biện pháp nhằm làm giảm thiểu tác 37,93 62,07 hại rủi ro không? (22) (36) 42 Bệnh viện có xây dựng sách kiểm soát nguyên 56,90 43,10 tắc cần làm không? (33) (25) 43 Bệnh viện có xây dựng quy định cụ thể để thực thi 50,00 50,00 sách kiểm soát không? (29) (29) 44 Bệnh viện có thường xuyên đánh giá tính hữu hiệu hoạt 51,72 48,28 động kiểm soát không? (30) (28) 45 Bệnh viện có giải pháp điều chỉnh thích hợp hoạt 51,72 48,28 động kiểm soát không hiệu không? (30) (28) 50,00 50,00 (29) (29) 47 Bệnh viện có thường xuyên kiểm soát việc thực kế 94,83 5,17 hoạch không? (55) (3) 48 Bệnh viện có ứng dụng công nghệ thông tin quản lý 93,10 6,90 không? (54) (4) 49 Bệnh viện có sử dụng hệ thống ngăn chặn virus tự động 70,69 29,31 không? (41) (17) 50 Bệnh viện có kiểm soát tốt thiết bị lưu trữ lưu dự 70,69 29,31 phòng liệu không? (41) (17) 51 Hệ thống có buộc khai báo tên người sử dụng mật 55,17 44,83 trước đăng nhập sử dụng không? (32) (26) 40 Bệnh viện có đánh giá rủi ro không? Hoạt động kiểm soát 46 Chính sách kiểm soát thủ tục kiểm soát có xây dựng đặc thù cho phận khác (điều trị, dược, kế toán…) không? 52 Hệ thống có sử dụng liệu mặc định liệu tự động 46,55 53,45 không? (27) (31) 53 Bệnh viện có phân công kiêm nhiệm chức năng: xét 46,55 53,45 duyệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ tài sản không? (27) (31) 54 Hồ sơ lưu trữ có đánh số thứ tự, vào sổ theo dõi, lưu trữ 77,59 22,41 ngăn nắp, dễ tìm không? (45) (13) 55 Bệnh viện có quy định trình tự luân chuyển chứng từ 44,83 55,17 không? (26) (32) 56 Các khoa phòng có kiểm tra đối chiếu số liệu thực tế ghi 67,24 32,76 chép sổ sách, phần mềm không? (39) (19) 100 (58) 100,00 (0) 57 Bệnh viện có sử dụng phần mềm kế toán không? 58 Các chứng từ, hồ sơ có đánh số trước vào sổ sách 0,00 không? (58) 59 Chứng từ kế toán có ghi chép trung thực xác 93,10 6,90 từ phát sinh nghiệp vụ phê duyệt không? (54) (4) 60 Tất liệu có xử lý xác không? 93,10 (54) 6,90 (4) 61.Các báo cáo kết xuất có đảm bảo mục tiêu đầy đủ, xác, 93,10 6,90 hợp lệ không? (54) (4) Và tiêu hàng năm không? 98,28 (57) 1,72 (1) 63 Những thông tin cần thiết có truyền đạt đến cá 100,00 Thông tin truyền thông 62 Nhân viên bệnh viện có biết mục tiêu quan nhân, phận có liên quan kịp thời không? (58) 0,00 64 Những cá nhân, tập thể có thành tích có công bố rộng 94,83 5,17 rãi bệnh viện không? (55) (3) 65 Nhân viên bệnh viện có báo cáo cố 84,48 15,52 xảy cho người quản lý không? (49) (9) 66 Các nhân viên có khuyết khích báo cáo điều 86,21 13,79 nghi ngờ không hợp lý với Ban giám đốc người quản lý (50) (8) khoa phòng không? Giám sát 67 Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra thực tế hoạt động 93,10 6,90 (54) (4) 68 Ban giám đốc trưởng khoa phòng có thường xuyên tổ 98,28 1,72 chức họp giao ban không? (57) (1) 69 Bệnh viện có xây dựng bảng điểm làm công cụ giám sát 60,34 39,66 không? (35) (23) 70 Bệnh viện có thường xuyên cập nhật điều chỉnh biện 55,17 44,83 pháp giám sát cho phù hợp không? (32) (26) 75,86 24,14 (44) (14) 72 Ban giám đốc có kiểm tra lại chứng từ thu-chi 94,83 5,17 cho phù hợp với quy định pháp luật không? (55) (3) 73 Việc công khai báo cáo tài thông tin 94,83 5,17 đơn vị có thực theo quy định không? (55) (3) phận kết công việc cá nhân có trách nhiệm không? 71 Sau đợt giám sát, bệnh viện có lập báo cáo đưa yếu hệ thống kiểm soát nội đưa giải pháp khắc phục không? PHỤ LỤC 3: MỘT SỐ VĂN BẢN QUY ĐỊNH ÁP DỤNG TẠI BỆNH VIỆN ĐỒNG NAI - Quyết định 153/2006/QĐ-TTg ngày 30/6/2006 việc phê duyệt quy hoạch tổng thể y tế Việt Nam giai đoạn đến năm 2010 tầm nhìn đến năm 2020 - Quyết định 48/2014/QĐ-UBND ngày 28 tháng 10 năm 2014 Quy định đào tạo sinh viên đại học y, dược quy theo địa sử dụng tỉnh Đồng Nai Quyết định số 20/2009/QĐ-UBND ngày 27/3/2009 UBND tỉnh Đồng Nai - Quyết định 42/2012/QĐ-UBND ngày 03/8/2012 Về việc quy định giá số dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh sở khám chữa bệnh Nhà nước thuộc ngành y tế Đồng Nai - Quyết định 53/2012/QĐ-UBND ngày 17/9/2012 Ban hành quy định chế độ thu hút viên chức ngành y tế giai đoạn 2012 - 2020 chế độ hỗ trợ viên chức, nhân viên ngành y tế tỉnh Đồng Nai giai đoạn 2012-2017 - Nghị định số 85/2012/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2012 Chính phủ chế hoạt động, chế tài đơn vị nghiệp y tế công lập giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh sở khám bệnh, chữa bệnh công lập; - Thông tư liên tịch số 03/2006/TTLT-BYT-BTC-BLĐTB&XH ngày 26 tháng 01 năm 2006 liên Bộ Y tế - Bộ Tài - Bộ Lao động - Thương binh Xã hội bổ sung Thông tư liên tịch số 14/TTLB ngày 30 tháng năm 1995 liên Bộ Y tế - Bộ Tài - Bộ Lao động - Thương binh Xã hội - Ban Vật giá Chính phủ hướng dẫn thực việc thu phần viện phí; - Thông tư liên tịch số 13/2006/TTLT-BYT-BTC-BLĐTB&XH ngày 14 tháng 11 năm 2006 liên Bộ Y tế - Bộ Tài - Bộ Lao động - Thương binh Xã hội sửa đổi, bổ sung số điểm Thông tư liên số 14/TTLB ngày 30/9/1995 liên Bộ Y tế - Bộ Tài - Bộ Lao động - Thương binh Xã hội - Ban Vật giá Chính phủ hướng dẫn thực việc thu phần viện phí; - Thông tư liên tịch số 04/2012/TTLB-BYT-BTC ngày 29 tháng 02 năm 2012 liên Bộ Y tế - Bộ Tài ban hành mức tối đa khung giá số dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh sở khám bệnh, chữa bệnh Nhà nước; - Căn Luật Ngân sách nhà nước ngày 16 tháng 12 năm 2002; - Căn Luật Quản lý, sử dụng tài sản nhà nước ngày 03 tháng năm 2008; - Căn Luật Viên chức ngày 15 tháng 11 năm 2010 - Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25 tháng 04 năm 2006 Quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp công lập - Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 - Thông tư 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ trưởng Bộ Tài - Công văn số 1423/CV-BVĐKĐN ngày 01/9/2014 việc cử cán học ( P.TCCB) - Công văn 752/CV-BVĐKĐN ngày 8/4/2014 việc tổng hợp kết xử lý thông tin phản ánh người dân - Quyết định 1821/QĐ-BVĐKĐN ngày 13/11/2014 việc ban hành phát đồ điều trị khoa hàm mặt - Công văn số 1910/BVĐKĐN ngày 30/11/2015 việc khảo sát, hướng dẫn xây dựng đề án bệnh viện vệ tinh - Quyết định 1913/QĐ-BVĐKĐN ngày 1/12/2014 việc ngày điều động cán ... nội Bệnh viện đa khoa Đồng Nai 7 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ: 1.1 Định nghĩa hệ thống kiểm soát nội mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Định nghĩa hệ thống kiểm soát nội. .. điểm hoạt động Bệnh viện đa khoa Đồng Nai 32 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bệnh viện đa khoa Đồng Nai 42 2.2.1 Khảo sát hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện đa khoa Đồng Nai 42 2.2.1.1... trạng hệ thống kiểm soát nội bệnh viện đa khoa Đồng Nai làm sở đề giải pháp hoàn thiện - Trên sơ lý luận thực tiễn, đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện đa khoa Đồng Nai