Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại tổng công ty may đồng nai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG _ LÊ THỊ DUNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY MAY ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đồng Nai, năm 2015 This is trial version www.adultpdf.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG _ LÊ THỊ DUNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY MAY ĐỒNG NAI CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHẠM NGỌC TOÀN Đồng Nai, năm 2015 This is trial version www.adultpdf.com LỜI CẢM ƠN Qua thời gian học tập nghiên cứu Trường Đại học Lạc Hồng, Quý Thầy, Cô khoa Kế toán Trường Đại học Lạc Hồng giảng dạy giúp có kiến thức quý báu hoàn thành luận văn tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn TS.Phạm Ngọc Toàn, trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ suốt thời gian qua để hoàn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Tổng Công ty may Đồng Nai tạo điều kiện cho khảo sát, trả lời vấn cung cấp thông tin hữu ích để hoàn chỉnh luận văn Trân trọng Ngày tháng năm 2015 Tác giả Lê Thị Dung This is trial version www.adultpdf.com LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan công trình nghiên cứu: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Tổng công ty may Đồng Nai” công trình nghiên cứu riêng tôi, hướng dẫn khoa học TS Phạm Ngọc Toàn Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tác giả luận văn Lê Thị Dung This is trial version www.adultpdf.com Mục lục Trang phụ bìa Lời cảm ơn Lời cam đoan Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng biểu Danh mục lưu đồ Lời mở đầu 1 Lý thực đề tài Các nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Kết cấu luận văn Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÊ HỆ THỐNG KSNB DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 17 1.1.3 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội 18 1.1.4 Phân loại hệ thống kiểm soát nội 19 1.1.4.1 Phân loại theo mục tiêu 19 1.1.4.2 Phân loại theo phạm vi kiểm soát 19 1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 20 1.2.1 Môi trường kiểm soát 20 1.2.2 Đánh giá rủi ro 22 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 23 1.2.4 Thông tin truyền thông 24 1.2.5 Giám sát 24 This is trial version www.adultpdf.com 1.2.6 Mối quan hệ phận hệ thống KSNB 25 1.3 Hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 25 1.4 Kinh nghiệm vận dụng hệ thống KSNB số doanh nghiệp 27 Kết luận chương 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TẠI TỔNG CÔNG TY MAY ĐỒNG NAI 29 2.1 Giới thiệu tổng công ty may Đồng Nai 29 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 29 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 30 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 32 2.1.4 Chức nhiệm vụ phòng ban 35 2.2 Đặc điểm hoạt động Tổng công ty may Đồng Nai ảnh hưởng đến hệ thống KSNB 36 2.3 Thực trạng hệ thống KSNB Tổng công ty may Đồng Nai 37 2.3.1 Khảo sát thực trạng hệ thống KSNB Tổng công ty may Đồng Nai 37 2.3.1.1 Mục tiêu khảo sát 37 2.3.1.2 Phương pháp khảo sát 37 2.3.1.3 Đối tượng khảo sát 37 2.3.1.4 Phạm vi khảo sát 37 2.3.2 Kết khảo sát 37 2.3.2.1 Môi trường kiểm soát 37 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro 52 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát 56 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 71 2.3.2.5 Giám sát 72 2.4 Đánh giá chung KSNB Tổng công ty may Đồng Nai 74 2.4.1 Ưu điểm 74 2.4.1.1 Môi trường kiểm soát 74 This is trial version www.adultpdf.com 2.4.1.2 Đánh giá rủi ro 76 2.4.1.3 Hoạt động kiểm soát 76 2.4.1.4 Thông tin truyền thông 80 2.4.1.5 Giám sát 80 2.4.2 Nhược điểm 80 2.4.2.1 Môi trường kiểm soát 80 2.4.2.2 Đánh giá rủi ro 84 2.4.2.3 Hoạt động kiểm soát 86 2.4.2.4 Thông tin truyền thông 87 2.4.2.5 Giám sát 87 2.4.3 Nguyên nhân 87 Kết luận chương 89 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI TỔNG CÔNG TY MAY ĐỒNG NAI 90 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội 90 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Tổng công ty may Đồng Nai 90 3.2.1 Môi trường kiểm soát 90 3.2.2 Đánh giá rủi ro 95 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 99 3.2.4 Thông tin truyền thông 102 3.2.5 Giám sát 102 3.3 Một số kiến nghị khác 102 Kết luận chương 102 Kết luận 105 Danh mục tài liệu tham khảo Phụ lục This is trial version www.adultpdf.com DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT: AICPA: American institute of certified public Accountants (Hiệp hội KTV công chứng hoa kì) BKS: Ban kiểm soát BCTC: Báo cáo tài BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp COSO: Committee of sponsoring organization CAP: Committee on Auditing procedure (ủy ban thủ tục kiểm toán) ĐHĐCĐ: Đại hội đồng cổ đông HĐQT: Hội đồng quản trị IIA: The instute of internal Auditors (Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ) ISA: International standard in Auditing (Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế) KSNB: Kiểm soát nội KPCĐ: Kinh phí công đoàn KTNB: Kiểm toán nội TGĐ: Tổng giám đốc TSCĐ: Tài sản cố định SAP: Statement on Auditing procedure( Báo cáo thủ tục kiểm toán) This is trial version www.adultpdf.com DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 2.1: Tính trực giá trị đạo đức 38 Bảng 2.2:Chính sách nhân lực nhân viên 41 Bảng 2.3: Hội đồng quản trị ban kiểm soát 44 Bảng 2.4: Triết lý quản lý phong cách điều hành 47 Bảng 2.5: Cơ cấu tổ chức 49 Bảng 2.6: Phân định quyền hạn trách nhiệm 51 Bảng 2.7: Xác định mục tiêu 52 Bảng 2.8: Nhận diện rủi ro 54 Bảng 2.9: Đánh giá rủi ro 55 Bảng 2.10: Đối phó rủi ro 55 Bảng 2.11: Hoạt động kiểm soát chung 56 Bảng 2.12: Kiểm soát nghiệp vụ bán hàng – thu tiền 60 Bảng 2.13: Kiểm soát chu trình mua hàng, tồn trữ toán 62 Bảng 2.14: Công tác bảo quản, quản lý kiểm kê tiền 64 Bảng 2.15: Kiểm soát nội tài sản cố định 66 Bảng 2.16: Kiểm soát chu trình tiền lương 69 Bảng 2.17: Thông tin truyền thông 71 Bảng 2.18: Giám sát 73 This is trial version www.adultpdf.com DANH MỤC CÁC LƯU ĐỒ Lưu đồ 2.1: Lưu đồ kiểm soát trình sản xuất 31 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức Tổng công ty may Đồng Nai 32 This is trial version www.adultpdf.com 83 Hệ thống thông tin kế toán Tổng công ty may Đồng Nai có phục vụ cho 50 mục tiêu kiểm soát nội không? 84 Tổng công ty may Đồng Nai có nguồn thu nhận thông tin phản ánh 36 43 15 31 khách hàng xử lý phù hợp không? Giám sát 85 Tổng công ty may Đồng Nai có thực tạo điều kiện để nhân viên phận giám sát lần không? 86 Ban lãnh đạo có thực giám sát thường xuyên Tổng công ty may Đồng Nai không? 87 Ban lãnh đạo trưởng phòng ban có thường xuyên tổ chức họp 50 giao ban hàng tuần không? 88 Tổng công ty may Đồng Nai có kiểm toán độc lập, kiểm tra từ 50 quan chức không? This is trial version www.adultpdf.com PHỤ LỤC 3: KẾT QUẢ KHẢO SÁT THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB THEO TỶ LỆ STT NỘI DUNG Tổng công ty Có Không Không rõ Tỷ lệ Tỷ lệ Tỷ lệ 100% 0% 0% 100% 0% 0% 74% 26% 0% 0% 0% 40% 60% 0% 100% 0% 0% MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT Tính trực giá trị đạo đức Tổng công ty may Đồng Nai có tạo dựng môi trường văn hóa nhằm nâng cao tính trực phẩm chất đạo đức nhân viên công ty không? Tổng công ty may Đồng Nai có ban hành quy tắc tính trung thực, đạo đức nghề nghiệp nguyên tắc làm việc nhân viên không? Tổng công ty may Đồng Nai có đưa quy định xử phạt thích hợp quy tắc ứng xử, nội quy công ty hay không? Các nhà lãnh đạo Tổng công ty may Đồng Nai có gương mẫu cho nhân 100% viên noi theo không? Tổng công ty may Đồng Nai có thực giảm thiểu áp lực để nhân viên giảm sai sót gian lận không? Chính sách nhân lực nhân viên Tổng công ty may Đồng Nai có sử dụng bảng mô tả công việc quy định rõ yêu cầu kiến thức chất lượng lao động cho vị trí không? This is trial version www.adultpdf.com Nhân Tổng công ty may Đồng Nai có phân công công việc theo 82% 18% 0% 14% 86% 0% 84% 16% 0% 0% 0% 36% 64% 0% 10% 90% 0% 0% 100% 0% 72% 28% 0% chuyên môn đào tạo không? Tổng công ty may Đồng Nai có sa thải nhân viên không đủ lực, đặc biệt người thân ban lãnh đạo không? Tổng công ty may Đồng Nai có ban hành quy chế khen thưởng, sử dụng quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi hợp lý không? 10 Tổng công ty may Đồng Nai có tổ chức khóa học để nhân viên nâng cao 100% trình độ không? 11 Tổng công ty may Đồng Nai có sách thu hút nhân tài liên kết với trường đào tạo không? 12 Nhà quản lý Tổng công ty may Đồng Nai có đưa phương hướng phát triển dựa vào kết công việc nhân viên không? 13 Tổng công ty may Đồng Nai có áp dụng hệ thống tiêu chuẩn trách nhiệm xã hội người lao động theo xu hướng chung ngành may toàn cầu hay không? Hội đồng quản trị Ban kiểm soát 14 Các thành viên HĐQT Tổng công ty may Đồng Nai có đủ kiến thức, kinh nghiệm thời gian để phục vụ hữu hiệu không? This is trial version www.adultpdf.com 15 HĐQT BKS Tổng công ty may Đồng Nai có họp định kỳ để thiết lập sách, xem xét, 100% đánh giá lại hoạt động doanh nghiệp 0% 0% 80% 20% 0% 84% 16% 0% 100% 0% 0% 100% 0% 0% 100% 0% 0% điều chỉnh báo cáo tài phát 100% sai sót không? 0% 0% 76% 0% không? 16 Ban kiểm soát có độc lập với phận khác Tổng công ty hay không? 17 Ban kiểm soát Tổng công ty may Đồng Nai có đáp ứng với yêu cầu đặt hay không? 18 HĐQT, BKS có họp với Ban giám đốc, Kiểm toán độc lập tính trung thực BCTC yếu hệ thống KSNB không? Triết lý quản lý phong cách điều hành 19 Các nhà quản lý Tổng công ty may Đồng Nai có trình độ chuyên môn kinh nghiệm phù hợp với vị trí công việc không? 20 Các nhà quản lý Tổng công ty may Đồng Nai có thái độ hành động đắn việc áp dụng nguyên tắc kế toán, khai báo thông tin báo cáo tài chính, chống gian lận giả mạo chứng từ sổ sách không? 21 22 Tổng công ty may Đồng Nai có sẵn sàng Tổng công ty may Đồng Nai có chấp nhận mức rủi ro kinh doanh hay rủi ro 24% thực dự án không? This is trial version www.adultpdf.com 23 Những nhà quản lý nhân viên khác Tổng công ty may Đồng Nai có bàn mục tiêu tài kinh 52% 48% 0% 14% 86% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 100% 0% 0% 70% 30% 0% 46% 54% 0% doanh không? 24 Trong Tổng công ty may Đồng Nai có thường xuyên xảy biến động nhân vị trí quản lý cấp trung cấp cao không? Nhân chủ chốt tài kế toán, kiểm soát có thường thay đổi hay nghỉ việc không? Cơ cấu tổ chức 25 Cơ cấu tổ chức Tổng công ty may Đồng Nai có phù hợp với quy mô đặc 100% điểm kinh doanh công ty hay không? 26 Các phòng chức năng: tổ chức hành chính, nhân sự, chiến lược, kế toán có tổ 100% chức cách độc lập không? 27 Tổng công ty may Đồng Nai Có quy trình nghiệp vụ cho phòng ban chức 100% không? 28 Tổng công ty may Đồng Nai Có văn quy định sách thủ tục để cụ thể hóa hoạt động phận doanh nghiệp không? 29 Nhà quản lý có đánh giá định kỳ thay đổi cấu tổ chức để điều chỉnh cho phù hợp với thay đổi điều kiện kinh doanh không? 30 Định kỳ nhà quản lý Tổng công ty may Đồng Nai có đánh giá lại nhiệm vụ nhân viên phòng ban có luân This is trial version www.adultpdf.com chuyển nhân viên không? Phân định quyền hạn trách nhiệm 31 Tổng công ty may Đồng Nai có Ban hành văn phân chia quyền hạn rõ ràng 100% 0% 0% 80% 20% 0% 0% 0% 100% 0% 0% Nai có xem xét đến ngân sách nguồn 100% lực không? 0% 0% 100% 0% 0% 0% 100% 0% phòng ban, phận mối quan hệ phận với 32 Trong Tổng công ty may Đồng Nai quyền hạn giao trách nhiệm có tương xứng với không? 33 Nguyên tắc ủy quyền Tổng công ty may Đồng Nai có đảm bảo nghiêm 100% ngặt không? ĐÁNH GIÁ RỦI RO Xác định mục tiêu 34 Tổng công ty may Đồng Nai có thiết lập mục tiêu chung không? 35 36 Khi đặt mục tiêu, Tổng công ty may Đồng Tổng công ty may Đồng Nai có thiết lập mục tiêu cụ thể liên quan đến phòng ban, phận hay hoạt động cụ thể không? 37 Mục tiêu Tổng công ty may Đồng Nai có thông báo cho toàn thể nhân viên không? Nhận dạng rủi ro This is trial version www.adultpdf.com 38 Tổng công ty may Đồng Nai có xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ bên (VD biến động kinh tế, trị, thay 8% 10% 82% 8% 10% 82% 6% 12% 82% 8% 6% 86% 4% 10% 86% 20% 56% 24% 80% 8% 12% đổi luật pháp, sách, người tiêu dùng, đối thủ cạnh tranh không? 39 Tổng công ty may Đồng Nai có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên (VD: thay đổi nhân chủ chốt, thay đổi hệ thống thông tin) Đánh giá rủi ro 40 Tổng công ty may Đồng Nai có chế xác định ảnh hưởng rủi ro đến việc thực mục tiêu công ty không? Đối phó rủi ro 41 Tổng công ty may Đồng Nai có đề biện pháp để đối phó với rủi ro không? 42 Tổng công ty may Đồng Nai có thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro đề hay không? HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT Hoạt động kiểm soát chung 43 Các báo cáo đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá rủi ro liên quan đến Tổng công ty may Đồng Nai không? 44 Định kỳ ban lãnh đạo Tổng công ty may Đồng Nai có phân tích số liệu liên quan đến hoạt động ngành đối thủ cạnh tranh liên quan đến ngành may mặc không? This is trial version www.adultpdf.com 45 Tổng công ty may Đồng Nai kiểm tra soát 22% 60% 18% 30% 54% 16% 0% 0% 100% 0% 0% 100% 0% 0% biện pháp giám sát, bảo dưỡng thiết bị, tài 100% sản không bị mát, hư hỏng không? 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% xét chứng từ trước thực không? 46 Việc quản lý ngày công nhân viên trưởng phòng Tổng công ty may Đồng Nai có thực theo quy định không? 47 Việc đấu thầu, lý hàng hóa tài sản thực theo quy định Tổng 100% công ty may Đồng Nai không? 48 Việc nhập liệu chứng từ vào hệ thống thực kịp thời xác không? 49 Các chứng từ, sổ sách lưu trữ đầy đủ, an toàn không? 50 51 Tổng công ty may Đồng Nai có đưa Định kỳ Tổng công ty may Đồng Nai tiến hành kiểm kê tài sản đối chiếu với số 100% lượng sổ sách không? 52 Tổng công ty may Đồn Nai có ban hành văn ủy quyền soát xét 100% không? 53 Đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm: phận nghiệp vụ không kiêm nhiệm ghi 100% chép kế toán không? Kiểm soát số chu trình chủ yếu Kiểm soát nghiệp vụ bán hàng - thu tiền This is trial version www.adultpdf.com 54 Tổng công ty may Đồng Nai có tách bạch chức năng: bán hàng, phê duyệt bán chịu, ghi chép sổ kế toán thu tiền 100% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 100% 0% 0% tuổi nợ định kỳ đối chiếu với công nợ 100% với khách hàng không? 0% 0% 100% 0% 0% chọn nhà cung cấp, lập đơn đặt hàng,nhận 100% 0% 0% không? 55 Tổng công ty may Đồng Nai có xác minh tình hình tài khách hàng 100% trước bán hàng trả chậm không? 56 Tổng công ty may Đồng Nai có đưa tiêu chuẩn cụ thể cho việc bán chịu phân quyền xét duyệt bán chịu cho cấp 100% quản lý không? 57 Phiếu xuất kho lập xuất hàng, có ghi đầy đủ thông tin: số lượng, chủng loại có chữ ký thủ kho, phận gửi hàng không? 58 59 Tổng công ty may Đồng Nai có lập bảng Tổng công ty may Đồng Nai có lập phiếu thu khách hàng toán tiền mặt? Kiểm soát chu trình mua hàng, tồn trữ toán 60 Tổng công ty may Đồng Nai có tách bạch chức năng: Đề nghị mua hàng, xét duyệt, hàng, nhập kho, bảo quản, ghi chép việc mua hàng trả tiền hay không? This is trial version www.adultpdf.com 61 Tổng công ty may Đồng Nai có theo dõi hàng đặt mua nhận chưa nhận, 100% 0% 0% 100% 0% 0% 100% 0% 0% dấu hiệu bất thường Khi kiểm kê kho, có 100% tham dự kế toán kho, thủ kho 0% 0% 100% 0% 0% 100% 0% 0% 90% 10% 0% 0% 0% lô hàng hạn giao chưa nhận không? 62 Hàng hóa bảo quản cẩn thận kho hàng có biện pháp tốt nhằm tránh thất thoát, hư hỏng 63 Tổng công ty may Đồng Nai có quy định hạn chế tiếp cận kho hàng không? 64 Tổng công ty may Đồng Nai có tiến hành kiểm kê định kỳ, kiểm tra đột xuất có người giám sát độc lập không? 65 Tổng công ty may Đồng Nai có phân quyền sử dụng cho nhân viên phận liên quan đến truy cập, ghi nhận, sửa đổi thông tin hệ thống thông tin toàn công ty không? Kiểm soát tiền 66 Tiền mặt có tập trung quỹ Tổng công ty may Đồng Nai hay không? 67 Trước thu chi, thủ quỹ có cần kiểm tra lại đầy đủ chứng từ hay không? 68 Việc kiểm kê quỹ đối chiếu với sổ sách Tổng công ty may Đồn Nai có thực 100% theo định kỳ hay theo yêu cầu This is trial version www.adultpdf.com đột xuất không? Kiểm soát nội tài sản cố định 69 Tổng công ty may Đồng Nai có tách bạch chức năng: đề nghị mua sắm, phê chuẩn, 90% 10% 0% 12% 4% 84% 90% 0% 10% 92% 0% 8% 0% 0% 100% 0% 0% 100% 0% 0% bảo quản ghi sổ TSCĐ không? 70 Tổng công ty may Đồng Nai có ban hành sách đầu tư, sử dụng sửa chữa lý TSCĐ không? 71 Các thay đổi phương pháp tính khấu hao TSCĐ phê duyệt nhà quản lý Tổng công ty may Đồng Nai không? 72 Định kỳ, Tổng công ty may Đồng Nai có tiến hành kiểm kê, đánh giá lại tình trạng TSCĐ không? 73 Bộ phận bảo vệ có kiểm tra trường hợp di chuyển TSCĐ phận khỏi Tổng công ty may Đồng Nai 100% không? Kiểm soát chu trình tiền lương: 74 Tổng công ty may Đồng Nai có phận nhân độc lập không? 75 Việc tuyển dụng, tính lương xét duyệt tiền lương trả lương cho người lao động Tổng công ty may Đồng Nai tách bạch rõ ràng không? This is trial version www.adultpdf.com 76 Các chứng từ ban đầu làm sở tính lương như: Bảng chấm công, bảng làm đêm , thêm giờ, bảng tính lương có 100% xét duyệt cấp có thẩm quyền hay 0% 0% 0% 0% 0% 86% 14% 100% 0% 0% mạng nội để nhân viên kịp thời báo cáo 100% cho nhà quản lý không? 0% 0% 56% 44% 0% 30% 70% 0% 100% 0% 0% không? 77 Định kỳ người đứng đầu Tổng công ty may Đồng Nai có tiến hành kiểm tra công việc mà phận liên quan đến lương để đối chiếu số liệu phát 100% kịp thời sai phạm tăng cường ý thức chấp hành kỳ luật phận không? 78 Tổng công ty may Đồng Nai có thường xuyên phân tích rà soát đánh giá tính hợp lý chi phí tiền lương hay không? Thông tin truyền thông 79 Tổng công ty may Đồng Nai có xây dựng website riêng không? 80 81 Tổng công ty may Đồng Nai có xây dựng Các thông tin thay đổi luật pháp, sách biến động kinh tế có Tổng công ty may Đồng Nai thông tin đến nhân viên không? 82 Tổng công ty may Đồng Nai có chế phù hợp cho việc thu thập thông tin từ bên không? 83 Hệ thống thông tin kế toán Tổng công ty may Đồng Nai có phục vụ cho mục tiêu This is trial version www.adultpdf.com kiểm soát nội không? 84 Tổng công ty may Đồng Nai có nguồn thu nhận thông tin phản ánh khách 72% 12% 16% 14% 86% 0% 30% 62% 8% 0% 0% 0% 0% hàng xử lý phù hợp không? Giám sát 85 Tổng công ty may Đồng Nai có thực tạo điều kiện để nhân viên phận giám sát lần không? 86 Ban lãnh đạo có thực giám sát thường xuyên Tổng công ty may Đồng Nai không? 87 Ban lãnh đạo trưởng phòng ban có thường xuyên tổ chức họp giao 100% ban hàng tuần không? 88 Tổng công ty may Đồng Nai có kiểm toán độc lập, kiểm tra từ quan chức 100% không? This is trial version www.adultpdf.com PHỤ LỤC 4: DANH SÁCH NGƯỜI ĐƯỢC KHẢO SÁT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 I Ban lãnh đạo công ty Bùi Thế Kích Tổng giám đốc Vũ Đình Hải Thành viên HĐQT Nguyễn Thị Bích Thủy Thành viên HĐQT Vũ Đức Dũng Thành viên HĐQT Nguyễn Thanh Hoài Thành viên HĐQT Phạm Xuân Tâm Trưởng Ban kiểm soát II Phòng hành nhân Lê Ngọc Tiên Trưởng phòng hành nhân Nguyễn Hữu Trung Nhân viên nhân Lê Thị Thương Nhân viên nhân Nguyễn Thị Hằng Nhân viên nhân Hoàng Xuân Lộc Nhân viên nhân Đặng Thanh Tùng Nhân viên nhân Hoàng Trung Hải Nhân viên nhân Bùi Ngọc Lễ Nhân viên nhân III Phòng tài kế toán Trịnh Hoàng Giang Kế toán trưởng Phạm Văn Lưu Kế toán tổng hợp Bùi Trung Đoàn Nhân viên kế toán Dương Quốc Hường Nhân viên kế toán Hoàng Thị Hồng Diễm Nhân viên kế toán Nguyễn Thị Mai Hương Nhân viên kế toán Trần Mạnh Hải Nhân viên kế toán Đặng Hồng Phương Nhân viên kế toán Xí nghiệp may Lê Thanh Ngà Thủ kho Hoàng Tiến Nam Công nhân Võ Hồng Ngọc Công nhân Trần Thanh Dũng Bảo vệ Hoàng Thị Hà Công nhân Lê Anh Khoa Nhân viên lái xe Nguyễn Mạnh Hùng Công nhân Nguyễn Minh Tâm Nhân viên lái xe Trần Thúy Hà Công nhân This is trial version www.adultpdf.com 32 33 34 35 36 37 Võ Trung Hải Lê Nguyên Trường Đỗ Minh Trang Trần Diệu My Lê Xuân Nam Hoàng văn Qúy 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 Trịnh Phượng Minh Trần Văn Hà Hoàng THị Nghi Trần Tấn Tài Huỳnh Văn Toàn Trần Minh Hải Lê Anh Phong Phạm Văn Tuấn Trần Hải Đăng Đỗ Văn Tâm Lê Văn Trung Trần Văn Quang Mai Thu Ngọc Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Xí nghiệp may Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Bảo vệ Nhân viên lái xe Công nhân Nhân viên lái xe Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Thủ kho This is trial version www.adultpdf.com [...]... Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại tổng công ty may Đồng Nai Chương 3: Các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại tổng công ty may Đồng Nai 6 Phương pháp nghiên cứu Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính cụ thể như sau:  Phương pháp tổng hợp: dựa trên những dữ liệu thứ cấp thu thập được từ Tổng công ty may Đồng Nai, tác giả tiến hành tổng hợp đưa ra những thông tin tổng quát... pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại Tổng công ty may Đồng Nai 4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty may Đồng Nai - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: Tổng công ty may Đồng Nai + Thời gian: năm 2014 5 Kết cấu của luận văn: Ngoài phần mở đầu và kết luận, kết cấu luận văn bao gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ doanh... hết lợi ích và hiệu quả công tác kiểm soát Trước tình hình đó, Tác giả chọn đề tài Hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty may Đồng Nai làm đề tài nghiên cứu nhằm hạn chế những yếu kém trong quá trình kiểm soát nội bộ 2 Các nghiên cứu có liên quan:  Nghiên cứu trong nước: - Nguyễn Thị Thanh Hương (2014), “ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Đồng Tâm”, Luận văn thạc... còn tồn tại tác giả đã đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty - Nguyễn Thị Ngọc Hương (2010), “Thiết lập các quy trình kiểm soát nội bộ trong hệ thống kiểm soát nội bộ cho các công ty dệt may địa bàn thành phố Hồ Chí Minh”, Luận văn thạc sĩ, Đại học kinh tế TP.HCM Đề tài trên, tác giả đã hệ thống khái quát những vấn đề chung về hệ thống kiểm soát nội bộ và làm... làm sáng tỏ đặc thù về hệ thống kiểm soát nội bộ đối với lĩnh vực dệt may Qua nghiên cứu thực trạng về các quy trình kiểm soát nội bộ trong hệ thống kiểm soát nội bộ của các công ty ngành dệt may địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, tác giả đã đưa ra các giải pháp cho việc thiết lập các quy trình kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các quy trình:các quy trình kiểm soát nội bộ liên quan đến các... hệ thống KSNB ở công ty ngày càng tốt hơn, đủ sức cạnh tranh và đứng vững trên thương trường trong nước cũng như trên thương trường quốc tế 3 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 3.1 Mục tiêu chung Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại tổng công ty may Đồng Nai 3.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa cơ sở lý luận hệ thống KSNB theo coso 2013 - Khảo sát thực trạng Hệ thống KSNB tại Tổng công ty may Đồng Nai. .. quy trình kiểm soát nội bộ liên quan đến các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, các quy trình kiểm soát nội bộ liên quan đến các nghiệp vụ phát sinh đầu ra, các quy trình kiểm soát nội bộ liên quan đến các nghiệp vụ phát sinh về nhân sự, quy trình kiểm soát nội bộ liên quan đến nghiệp vụ chi tiếu khác - Hoàng Thị Thanh Thủy (2010), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại tổng công ty tài... cái nhìn tổng quan, đầy đủ về thực trạng tồn tại của doanh nghiệp mình để đưa ra những biện pháp cải thiện Sự hiệu quả của hệ thống KSNB được đánh giá dựa trên 5 bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ Việc xác định tổng quan hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu quả hay không là kết quả của việc đánh giá liệu mỗi bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ có hiện hữu và các bộ phận có hoạt động đồng bộ hay không... chức hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty may Đồng Nai  Phương pháp phân tích: từ những dữ liệu tổng hợp được, tiến hành This is trial version www.adultpdf.com 6 phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty may Đồng Nai  Phương pháp khảo sát thực tiễn: Tác giả gửi bảng câu hỏi và phỏng vấn các cá nhân có trách nhiệm liên quan Bảng câu hỏi được xây dựng dựa trên công. .. khó kiểm soát hơn và là mối quan tâm của nhiều doanh nghiệp Vì vậy để có thể ngăn chặn những rủi ro có thể xảy ra trong kinh doanh thì cần phải hoàn thiện KSNB tại Tổng công ty may Đồng Nai Mặt khác, việc xây dựng các thủ tục cũng như chế độ kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty may Đồng Nai chưa được quan tâm đúng mức và còn nhiều hạn chế trong việc tổ chức thông tin phục vụ kiểm soát, thủ tục kiểm soát nên