công tác hạch toán tại công ty TNHH thương mại công nghiệp và thiết bị ngân hàng thăng long

Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam phát triển theo hướng coi trọng vai trò khách quan hoạt động kinh tế vĩ mô, kinh tế vi mô vừa phát huy vai trò phủ Theo hướng đó, kinh tế nước ta xây dựng kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa Đó kinh tế tối ưu Việt nam Trong đó, kinh tế thị trường ngày phát triển đặc biệt điều kiện hội nhập mở nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp đồng thời chứa đựng nhiều thử thách doanh nghiệp Để trì chỗ đứng thị trường doanh nghiệp phải sức củng cố hoạt động việc quản lý chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh Công tác kế toán doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng việc quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Một hệ thống kế toán tốt hệ thống cung cấp kịp thời thông tin cần thiết hỗ trợ quản lý việc đưa định đắn giúp doanh nghiệp không ngừng lớn mạnh Và thực tập tốt nghiệp công tác kế toán cung cấp cho sinh viên kinh nghiệm hiểu biết cần thiết để tự tin làm công việc kế toán trường Là sinh viên chuyên ngành kế toán, sau thời gian học tìm hiểu hệ thống kế toán công tác hạch toán công ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp thiết bị ngân hàng Thăng Long giúp em củng cố chuyên môn nghiệp vụ em học trường em xin trình bày khái quát tình hình hoạt động tổ chức máy kế toán công toán Báo cáo thực tập gồm ba phần: Phần 1: Tổng quan công ty TNHH thương mại vàThiết Bị Ngân Hàng Thăng Long Phần 2: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán công ty Phần 3: Thu hoạch nhận xét Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Do thời gian tìm hiểu thực tế thời gian có hạn nên viết em không tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy cô giáo để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn bảo tận tình cô giáo TS Đỗ Thị Phương cán nhân viên công ty TNHH Thương mại công nghiệp thiết bị Ngân Hàng Thăng Long giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn! Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Thương mại công nghiệp Thiết Bị Ngân Hàng Thăng Long thành lập năm 2003 với tiền thân Trung tâm Thiết bị Ngân hàng Thăng Long chuyên cung cấp thiết bị kiểm đếm tiền tệ, an toàn kho quỹ, thiết bị an ninh, giám sát … Đến năm 2005, chuyển thành mô hình Công ty, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, mở rộng hoạt động sản xuất, kinh doanh Các lĩnh vực hoạt động là: Cung cấp, lắp đặt, sửa chữa thiết bị ngân hàng, an ninh kho quỹ, giám sát; Thi công xây dựng, cải tạo văn phòng, nội, ngoại thất, quảng cáo, điện, điện tử, điện lạnh, điện mạng, tin học viễn thông, vận tải hàng hóa… Trụ sở văn phòng đặt Số 31 ngõ 93 phố Hoàng Văn Thái, Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội Sau 10 năm hoạt động, với định hướng sâu tìm kiếm đối tác, mở rộng thị trường xây dựng thương hiệu uy tín thị trường hoàn toàn đầy tiềm Công ty có vị vững thị trường Khách hàng truyền thống hướng đến ngân hàng nhà nước ngân hàng TMCP, kho bạc phạm vi toàn quốc nhằm đáp ứng có chiều sâu, hoàn thiện bước tiến Công ty TNHH thương mại công nghiệp thiết bị ngân hàng Thăng Long có máy tổ chức riêng, có tài khoản dấu riêng, có máy kế toán riêng hoạt động theo phương thức độc lập Có thị trường tiêu thụ ổn định, chất lượng sản phẩm thị trường chấp nhận Bên cạnh công ty có đội ngũ cán bộ, nhân viên giàu kinh nghiệm, chuyên nghiệp 1.2 Chức nhiệm vụ công ty Theo giấy phép điều lệ tổ chức hoạt động công ty TNHH thương mại công nghiệp thiết bị ngân hàng Thăng Long nhiệm vụ chủ yếu Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp `công ty cung cấp, lắp đặt, sửa chữa thiết bị ngân hàng, an ninh kho quỹ, giám sát; Thi công xây dựng, cải tạo văn phòng, nội, ngoại thất, quảng cáo, điện, điện tử, điện lạnh, điện mạng, tin học viễn thông, vận tải hàng hóa…dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng cung cấp thiết bị vật tư, thiết bị văn phòng, thiết bị ngân hàng máy đếm tiền, máy bó tiền…phục vụ cho ngân hàng nước Hình thức kinh doanh: phân phối qua hệ thống ngân hàng nhà nước ngân hàng TMCP kho bạc công ty kinh doanh ngành nghề hầu hết tỉnh nước Cung cấp hàng hóa chủ yếu thông qua hình thức đấu thầu Vì sản phẩm công ty bán rộng rãi thị trường toàn quốc, Năng lực đáp ứng khu vực miền Bắc, miền Trung 1.3 Đặc điểm tổ chức máy hoạt động quản lý kinh doanh công ty 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty (phụ lục 1) 1.3.2 Chức phận: - Hội đồng quản trị: giám sát tổng quát công ty định chiến lược quan trọng cho công ty - Giám đốc: người quản lý điều hành hoạt động kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước hội đồng quản trị toàn thể công ty - Phòng kinh doanh: giữ nhiệm vụ mở rộng đại lý, khách hàng, nghiên cứu thị trường đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, mở rộng thị trường nước - Phòng kế toán: theo dõi, giám sát hoạt động kinh doanh công ty, tình hình sử dụng vốn kỳ, thu thập thông tin xác, kịp thời đầy đủ, cân đối, ghi chép tính toán xác giá thành sản phẩm quản lý thu chi nguồn vốn công ty, xác định báo cáo kết tình hình hoạt động công ty, đưa giải pháp hoàn thiện cho công ty Thay mặt giám đốc thực nghĩa vụ nhà nước nghĩa vụ có liên quan - Phòng hành chính: phận nghiệp vụ chuyên môn tổ chức công ty TNHH thương mại công nghiệp thiết bị ngân hàng Thăng Long, trực thuộc Ban Giám đốc công ty Thực chức cụ thể sau: đề xuất với Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ban giám đốc công ty công tác quản lý tài chính, kế toán, thống kê công ty Lập lưu trữ , kiểm tra , kiểm soát toàn hoạt động có liên quan tới lĩnh vực tài công ty TNHH thương mại công nghiệp thiết bị ngân hàng Thăng Long theo quy định nhà nước - Phòng kho vận: có nhiệm vụ trực tiếp quản lý hàng hóa, nhập xuất hàng hóa 1.4 Tình hình kết hoạt động kinh doanh năm 2011- 2012 (phụ lục 2) Từ kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2011- 2012: Cho thấy quy mô công ty ngày mở rộng cụ thể năm 2012 doanh thu đạt 31,252,181,965 đồng tăng 20% so với năm 2011 Tổng doanh thu tăng khoản giảm trừ doanh thu giảm xuống nên doanh thu công ty năm 2011 tăng 21% đạt 31.252.182.965 đồng mặt khác kinh tế năm 2011 có nhiều biến động , đặc biệt lĩnh vực nguồn vốn công ty gặp nhiều khó khăn nguồn vốn từ ngân hàng thương mại khó tiếp cẫn, lãi suất tăng cao Do chi phí lãi vay năm 2011 chiếm phần không nhỏ làm giảm lợi nhuận công ty Trong năm 2011 lợi nhuận công ty đạt 315.690.335 đồng giảm 25% so với 2010 Để tiếp tự mở rộng hoạt động kinh doanh mình, công ty trọng đầu tư tìm cách đổi công nghệ , nâng cao trình độ cán công nhân viên công ty, tạo lòng tin uy tín công ty thị trường Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG 2.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán tổ chức máy kế toán công ty 2.1.1 Hình tức tổ chức công tác kế toán công ty Công ty có phạm vi kinh doanh rộng, sản phẩm đa dạng, chu trình kinh doanh liên tục Căn vào yêu cầu quản lý, trình độ chuyên môn, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức trung Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh, ghi chép, lưu trữ chứng từ, hệ thống kế toán báo cáo kế toán thực phòng kế toán 2.1.2 Tổ chức máy kế toán Công ty: (phụ luc 3)  Kế toán trưởng Chỉ đạo trực tiếp nhân viên kế toán, phân bổ, kiểm tra, ký duyệt báo cáo tài để báo lên cấp người thay mặt thực chế độ, thể lệ, quy định nhà nước lĩnh vực kế toán tài công ty  Thủ quỹ - Quản lý tiền mặt, theo dõi thu chi tiền mặt  Kế toán kho hàng - Thống kê theo dõi số lượng hàng thành phẩm, hàng hóa - Báp cáo số lượng hàng phế, hàng hư cho phòng kinh doanh - Thực việc chuyển máy móc theo điều động thủ kho - Thực theo phân công kế toán trưởng  Kế toán vật tư, thành phẩm, hàng hóa - Lập chứng từ kế toán ban đầu ( phiếu xuất, phiếu nhập) dựa vào chứng từ gốc hợp lệ - Kiểm tra việc thực phát hành lưu chuyển chứng từ theo quy định Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Cùng kế toán công nợ, kế toán toán, đối chiếu số liệu nhập xuất với chứng từ lien quan ( hóa đơn, hợp đồng, đơn đặt hàng) - Theo dõi tình hình sử dụng vật tư thành phẩm hàng hóa theo định mức qui định ban hành nhằm kịp thời phát bất hợp lý, lãng phí trình sử dụng - Báo cáo tình hình sử dụng tồn kho vật tư, thành phẩm , hàng hóa, phụ vụ cho công tác kiểm kê toán tài - Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán, bảo mật số liệu kế toán  Kế toán doanh thu toán - Viết hóa đơn GTGT xuất giao hàng - Theo dõi doanh thu bán hàng toàn công ty, lập bảng kê bán theo mẫu báo cáo - Cùng kế toán vật tư, thành phẩm, hàng hóa, kế toán toán đối chiếu khoản công nợ phát sinh - Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ phát sinh - Báo cáo tình hình công nợ định kỳ thời điểm theo chế độ báo cáo hành theo yêu cầu ban giám đốc - Lập biên đối chiếu công nợ có yêu cầu vào cuối mội niên độ kế toán - Cung cấp số liệu tổng hợp chi tiết phục vụ cho công tác toán - Lưu trữ, bảo quản chứng từ , bảo mật số liệu kế toán 2.2 Chính sách kế toán áp dụng công ty - Chế độ kế toán áp dụng công ty theo định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/9/2006 - Kỳ lập báo cáo tài chính: Năm - Niên độ kế toán: 01/01//2012 đến 31/12/2012 - Đơn vị tiền tệ áp dụng: Việt Nam Đồng - Hình thức sổ kế toán áp dụng: hình thức nhật ký chung( trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung) sử dụng chương trình Excel để hỗ trợ Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính trị giá hàng xuất kho: theo phương pháp nhập trước xuất trước - Hệ thống báo cáo công ty gồm: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo KQ HĐKD + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Bảng cân đối số phát sinh + Thuyết minh báo cáo tài Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung: (phụ lục 4) 2.3 Một số phần hành kế toán chủ yếu công ty 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt * Chứng từ kế toán sử dụng: phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng chứng từ gốc khác * Tài khoản sử dụng: TK 111- Tiền mặt * Phương pháp kế toán VD1: Ngày 09/01/2012 công ty nhận tiền hàng công ty TNHH Một Thành Viên Sản Xuất Thương Mại Côn Sơn trả mua 1.000 giấy thếp đơn giá 4.300 toán tiền mặt Kế toán định khoản nhưa sau: ( phụ lục 07) Nợ TK 111: Bùi Thanh Hiền 4.730.000 Có TK 511: 4.300.000 Có TK333.1: 430.000 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp VD2: Ngày 12/2/2012 công ty toán tiền điện thoại tháng 01/2012, số tiền phải toán 1.380.000 bao gồm thuế GTGT 10% kế toán định khoản: Nợ TK 642: 1.254.546 Nợ TK 133: 125454 Có TK 111: 1.380.000 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng * Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi chứng từ liên quan khác * Tài khoản kế toán sử dụng: TK112 – Tiền gửi ngân hàng Ví dụ: ngày 02/02/2012 Thanh toán 50% tiền hàng cho công ty TNHH Toàn Thắng theo hợp đồng số 0145/HĐKT/TT-GL/2011 số tiền: 45.579.150 đồng Kế toán định khoản: Nợ TK 331: 45.579.150 Có TK 112: 45.579.150 2.3.2 Kế toán TSCĐ 2.3.2.1 Phân loại TSCĐ TSCĐ công ty bao gồm: TSCĐ hữu hình TSCĐ vô hình - TSCĐ vô hình bao gồm: phần mềm máy tính…… - TSCĐ hữu hình bao gồm: nhà xưởng, máy móc, thiết bị phục vụ cho quản lý kinh doanh 2.3.2.2 Đánh giá TSCĐ TSCĐ công ty đánh giá theo nguyên giá giá trị lại Xác định nguyên giá TSCĐ: Giá mua ghi Nguyên giá TSCĐ = + hóa đơn Bùi Thanh Hiền Các loại thuế + không hoàn lại Chi phí liên quan khác 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ví dụ: Ngày 10/04/2012 công ty mua máy vi tính, giá mua ghi hóa đơn chưa thuế 12.800.000 đồng, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển 120.000 đồng Nguyên giá TSCĐ + 12.800.000+ 120.000= 12.920.000đồng * Xác định giá trị lại TSCĐ Giá trị lại TSCĐ= Nguyên giá TSCĐ – Số hao mòn lũy kế Ví dụ: Tháng 2/2012 công ty mua phương tiện vận tải, nguyên giá xe 265.800.000 đồng Giá trị khấu hao lũy kế tính đến ngày 31/12/2012 45.662.000 đồng Giá trị lại TSCĐ = 265.800.000- 45.662.000= 220.138.000 đồng 2.3.2.3 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ * Chứng từ kế toán sử dụng: Biên giao nhận tài sản, biên đánh giá lại tài sản, biên kiểm kê, nhượng bán tài sản chứng từ, tài liệu kĩ thuật có lien quan * Tài khoản kế toán sử dụng: TK 211 – TSCĐ hữu hình * Phương pháp kế toán: Ví dụ: Ngày 04/03/2012 công ty mua thiết bị lắp đặt máy đếm tiền, giá mua chưa thuế GTGT 90.000.000 đồng Thuế GTGT 10% công ty chưa toán Chi phí lắp đặt, chạy thử bao gồm thuế 10%: 9.900.000 đồng, công ty toán tiền mặt Kế toán định khoản: Nợ TK 211: Nợ TK 133.2 : 99.000.000 9.900.000 Có TK 331: 99.000.0000 Có TK 111: 9.900.000 Ngày 27/04/2012 công ty nhượng bán xe tải sử dụng nguyên giá 235.600.000 đồng, khấu hao lũy kế 120.000.000 Chi phí thực tế bán ( chi tiền mặt) 4.000.000 đồng Giá bán chưa thuế Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Công ty TNHH thương mại công nghiệp thiết bị Ngân Hàng Thăng Long việc đáp ứng nhu cầu đa dạng thị trường, công ty tạo uy tín với khách hàng chiếm vị lớn thị trường Đặc biệt kế toán vấn đề mang tính chất lý mang tính thực tế cao Để phát huy vai trò việc quản lý kinh tế thông qua việc giám sát cách chặt chẽ toàn diện tài công ty, Việc cung cấp thông tin cách xác, kịp thời hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo, đạo việc kinh doanh công tác kế toán phải hoàn thiện điều tất yếu Qua thời gian thực tập, công ty giúp em vận dụng kiến thức tiếp thu nhà trường vào thực tế, song trình độ hiểu biết nghiệp vụ thời gian thực tập có hạn lần đến sở thực tiễn nên viết em nhiều tồn sai xót nhược điểm, em mong nhận bảo tận tình cán bộ, công nhân viên công ty hướng dẫn thầy cô giáo đề báo cáo em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình TS Đỗ Thị Phương ban lãnh đạo cán bộ, công nhân viên phòng kế toán công ty tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp đạt kết cao Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày … tháng……năm… Sinh viên Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty .1 1.2 Chức nhiệm vụ công ty .1 1.3 Đặc điểm tổ chức máy hoạt động quản lý kinh doanh công ty 1.4 Tình hình kết hoạt động kinh doanh năm 2011- 2012 (phụ lục 2) PHẦN TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG 2.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán tổ chức máy kế toán công ty 2.1.1 Hình tức tổ chức công tác kế toán công ty 2.1.2 Tổ chức máy kế toán Công ty: (phụ luc 3) 2.2 Chính sách kế toán áp dụng công ty 2.3 Một số phần hành kế toán chủ yếu công ty 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .7 2.3.2 Kế toán TSCĐ 2.3.2.1 Phân loại TSCĐ 2.3.2.2 Đánh giá TSCĐ 2.3.2.3 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 2.3.2.4 Kế toán khấu hao TSCĐ 2.3.3 Kế toán hàng hóa .10 2.3.3.1 Đặc điểm hàng hóa 10 2.3.3.2 Đánh giá hàng hóa 10 2.3.3.3 Kế toán tổng hợp tăng, giảm hàng hóa 10 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 12 2.3.4.1 Hình thức trả lương phương pháp tính lương 12 2.3.4.2 Nội dung phương pháp xác định khoản trích theo lương12 2.3.4.3 Chứng từ kế toán sử dụng: 12 2.3.4.4 KT sử dụng: 12 2.3.4.5 Phương pháp kế toán .13 2.3.5 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 13 2.3.5.1 Kế toán bán hàng 13 2.3.5.2 Kế toán khoản trừ doanh thu 14 2.3.5.3 Kế toán giá vốn hàng bán 14 2.3.5.4 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 14 Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3.5.5 Kế toán xác định kết bán hàng 15 PHẦN 16 THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT .16 3.1 Thu hoạch 16 3.2 Nhận xét 17 3.2.1 Ưu điểm 17 3.2.2 Tồn 18 3.3 Một số ý kiến nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán công ty 18 KẾT LUẬN Ngày 02/08/2012 Nợ : TK 63212 Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 1: SƠ ĐỒ CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH PHÒNG TÀI PHÓ GIÁM ĐỐC SX-KD PHÒNG PHÒNG KẾ KINH TOÁN DOANH PHÒNG KHO VẬN CHÍNH Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ Lục KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY Năm: 2011– 2012 Đơn vị tính : VNĐ Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu Năm 2011 Năm 2012 25.967.594.288 31.252.181.965 52.096.000 Chênh lệch năm 2012/ 2011 Tỷ lệ Số tiền (%) 5.284.587.677 20 (52.096.000) (100) DTT = (1)-(2) 25.967.594.288 31.252.181.965 5.336.683.677 21 Giá vốn hàng bán 21.742.363.062 26.611.690.157 3.869.327.095 18 5.Lợi nhuận gộp bán hang cung cấp dịch vụ = (3)-(4) 4.173.135.237 5.640.491.808 1.467.356.571 35 6.DT từ hoạt động tài 29.203.668 29.203.668 100 7.Chi phí tài 130.464.832 130.464.832 100 3.596.194.209 5.352.593.062 1.756.398.853 49 576.940.957 186.637.582 (390.303.375) (68) 11 Thu nhập khác 16.396.572 196.017.370 179.620.298 1095 12.Chi phí khác 21.681.932 (21.681.932) (100) 13.Lợi nhuận khác = (11)-(12) (5.285.360) 196.017.370 114.302.730 2.16 571.665.597 382.654.952 (108.000.645) (33) 148.058.799 69.964.617 (81.094.182) (55) 423.596.798 315.690.335 (107.906.463) (25) 8.Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 LN từ hoạt động kinh doanh =(5)+(6-7)-(8+9) 14.LN trước thuế =(10)+(13) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 LN sau thuế TNDN =(14)(15)-(16) Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục Đơn vị tính: VNĐ STT CHỈ TIÊU Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Số lao động bình quân Thu nhập bình quân người lao động Năm 2011 Năm 2012 25.967.594.288 31.252.181.965 423.596.798 315.690.335 Chênh lệch Giá trị Tỷ lệ (%) 5.284.587.677 20 (107.906.463) (25) 25.046.977.598 42.462.128.975 17.415.151.377 69 84 96 12 14,2 3.845.000 4.153.000 308.000 Phụ luc Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ KẾ KẾ KẾ TOÁN TOÁN TOÁN TOÁN TỔNG THUẾ THANH KHO TOÁN, HÀNG HỢP CÔNG NỢ Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 4: SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 7: Đơn vị: Công Ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp Thiết Bị Ngân Hàng ThăngLong Mẫu số 01 - TT Ban Hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Số 31 ngõ 93 phố Hoàng Văn Thái, Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội (Ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 09/01/2012 Quyển:05 Số:34 Nợ TK 111: Có TK 511: Có TK 1331: Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Tân Địa chỉ: Công ty TNHH Một Thành viên Sản Xuất Và Thương mại Côn Sơn Lý Do: Thu tiền bán hàng Số tiền: 4.730.000 (Viết chữ: Bốn triệu bảy trăm ba mươi nghìn đồng) Kèm theo: 01 HĐ Chứng từ gốc: 0037478 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ: Bốn triệu bảy trăm ba mươi nghìn đồng) Ngày 09 tháng 01 năm 2012 Thủ trường đơn vị (ký, họ tên) Bùi Thanh Hiền Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 8: Đơn vị: Công Ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp Thiết Bị Ngân Hàng Long Long Địa chỉ: Số 31 ngõ 93 phố Hoàng Văn Thái, Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội Mẫu số 02 - TT Ban Hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC (Ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 12/02/2012 Quyển:07 Số:42 Nợ TK 642,133: Có TK 111: Họ tên người nhận tiền: Phạm Mai Anh Địa chỉ: Công ty điện lực TP Hà Nội Lý Do: Thanh toán tiền điện thoại tháng 01/2011 Số tiền: 1.380.000 (Viết chữ: Một triệu ba trăm tám mươi nghìn đồng) Kèm theo: 01 HĐ Chứng từ gốc: 0092223 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ: Một triệu ba trăm tám mươi nghìn đồng) Ngày 12 tháng 02 năm 2012 Thủ trường đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Người nhận tiền (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Phụ Luc 9: Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHIẾU XUẤT KHO Ngày 02/08/2012 Nợ : TK 632 Số : 251 Có : TK 156 Họ tên người nhận : Công ty Cổ Phần Thiết Bị Ngân Hàng Há Nội Địa : 110 Lò Đúc- Hai Bà Trưng- Hà Nội Lý xuất: Xuất bán theo Hợp đồng 1207/HĐMB-HB Xuất kho : kho Công ty STT Tên hàng hóa Máy bó tiền Mã số Số lượng Đơn giá Yêu Thực cầu xuất 100 100 8.000.000 LKY 03 Cộng Số tiền chữ: Tám mươi triệu đồng chẵn Người lập biểu Người nhận hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bùi Thanh Hiền Thủ kho Ký, họ tên) Thành tiền 80.000.000 80.000.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký,đóng dấu họ tên) 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ Lục 10: Đơn vị: Công Ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp Thiết Bị Ngân Hàng Thăng Long Mẫu số: 01 - VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Bộ phận : Phân xưởng Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Nợ : 632 PHIẾU NHẬP KHO Có : 152 Ngày 12 tháng 10 năm 2012 Số : 368 - Họ tên người giao: Công Ty TNHH An Phát - Theo Hợp đồng số 118 ngày 12 tháng 10 năm 2012 Địa điểm nhập kho: 280 Minh Khai – Hai Bà Trưng – Hà Nội Tên, nhãn hiệu Số lượng quy cách, phẩm Đơn vị Theo STT Mã số Thực chất vật tư, dụng tính chứng nhập cụ sản phẩm, từ hàngB hóa A C D Máy khoan chứng từ Cộng 10083 Chiếc x x 100 100 x x Đơn giá Thành tiền 4.500.000 450.000.000 x 450.000.000 - Tổng số tiền (viết chữ): Bốn trăm năm mươi triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế Toán -* NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP Sinh viên: Bùi Thanh Hiền MSV: 7TD05291 Giáo viên hướng dẫn: TS- Đỗ Thị Phương Đơn vị thực tập: Công Ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp Thiết Bị Ngân Hàng Thăng Long Nhận Xét giáo viên hướng dẫn thực tập: Báo cáo thực tập tốt nghiệp trình bày tình hình tổng quan phương pháp kế toán số phần hành kế toán chủ yếu công ty với số liệu minh họa rõ rang, phong phú Báo cáo thực tập tốt nghiệp có kết cấu hợp lý, rõ rang, mach lạc Tinh thần làm việc nghiêm túc, chăm chỉ, báo cáo thực tập tốt nghiệp đạt yêu cầu theo quy định khoa nhà trường Chấm điểm: Bằng số: Bằng chữ: Hà Nội, Ngày… tháng… năm … Giáo viên hướng dẫn TS- ĐỖ THỊ PHƯƠNG Bùi Thanh Hiền 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Hà Nội, Ngày… tháng… năm … Người nhận xét Bùi Thanh Hiền 7TD05291 ... QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Thương mại công nghiệp Thiết Bị Ngân Hàng Thăng Long thành... THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG 2.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán tổ chức máy kế toán công ty ... THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG 2.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán tổ chức máy kế toán công ty 2.1.1 Hình tức tổ chức công tác kế toán công ty Công ty có phạm vi kinh