THỰC TRẠNG CÔNG tác HẠCH TOÁN kế TOÁN TỔNG hợp tại CÔNG TY dệt LEN mùa ĐÔNG

Báo cáo kế toán đề tài : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp Công ty dệt len Mùa Đông" Lời mở đầu Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu t hay sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nớc ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trờng có quản lý nhà nớc Công tác quản lý kinh tế đứng trớc yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng không phức tạp Là công cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tợng khác bên nh bên doanh nghiệp nên công tác kế toán trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt đèu ảnh hởng đến chất lợng hiệu công tác quản lý Công tác kế toán công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất tìm hiểu thực tế Công ty dệt len Mùa Đông, đồng thời đợc giúp đỡ tận tình thầy cô giáo nh cô kế toán Công ty dệt len Mùa Đông Em chọn đề tài : "Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp Công ty dệt len Mùa Đông" Báo cáo gồm phần : Phần I : Giới thiệu chung dệt len Mùa Đông Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán Công ty Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty Do thời gian thực tập khả thân hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc đóng góp cô bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội , ngày tháng năm 2005 Sinh viên Hoàng Thị Phợng Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Phần I: Giới thiệu chung công ty dệt len mùa đông I Quá trình hình thành phát triển công ty dệt len mùa đông Tên công ty : Công ty dệt len Mùa Đông Địa XN : 47 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà Nội Tiền thân công ty Liên xởng công tự hợp danh đợc thành lập năm 1960 hợp doanh nhà t nghành dệt trình cải tạo công thơng nghiệp t Năm 1970 đổi tên thành Nhà máy dệt len Mùa Đông Ngày 8/7/1993 đợc đồng ý UBND thành phố Hà Nội nhà máy thức mang tên Công ty Dệt Len Mùa Đông Công ty lúc môt doanh nghiệp thuộc khối công nghiệp địa phơng trực thuộc sở công nghiệp Hà Nội Sản phẩm Công ty dệt len Mùa Đông bao gồm: sợi len, áo len loại bít tất Do mà nhiệm vụ Công ty sản xuất sợi len để cung cấp cho thị trờng nớc II Chức nhiệm vụ Công ty _Công ty có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn phát triển vốn chế độ hành _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế ký, đảm bảo chữ tín bạn hàng _ Nắm bắt khả sản xuất kinh doanh, nhu cầu thị trờng để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý _ Chấp hành thực nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách nhà nớc, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho ngời lao động III Tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty: Bộ máy quản lý Công ty đợc tổ chức theo mô hình tham mu trực tuyến đan cài chức phân phối, đứng đầu chịu trách nhiệm điều hành toàn Công ty giám đốc Giám đốc Công ty Sở công nghiệp Hà Nội bổ nhiệm miễn nhiệm, giám đốc ngời chịu trách nhiệm mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trớc cấp Trợ giúp giám đốc gồm có Phó giám đốc phòng ban chức Các phòng ban đợc tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh toàn Công ty Sơ đồ cấu tổ chức quản lý Công ty Giám đốc P.Giám đốc P.Giám đốc Phòng Phòng xuất kế nhập hoạch Trờng CĐ KT- KT CN I Phòng kỹ thuật Phòng kế toán Phòng tổ chức LĐTL Phòng kinh doanh Phòng hành Báo cáo kế toán Bộ phận gia công PX Dệt1 Bộ phận bảo vệ Bộ phận thiết kế Bộ phận thí nghiệm nhuộm PX Dệt PX Dệt PX Dệt Bộ phận Y tế PX Bít Tất Bộ phận tiêu thụ PX Kéo Sợi Nhà trờng PX Hoàn Thành - Phòng tổ chức lao động tiền lơng: lập kế hoạch tuyển dụng lao động, đào tạo học sinh học nghề, quản lý lao động, tiền lơng thởng cán công nhân viên - Phòng hành chính: đảm bảo công tác hành chính, văn th Công ty, phụ trách quản trị kiến thức phòng Công ty -Phòng kế toán: Theo dõi tình hình Tài sản Công ty, xác định nhu cầu vốn, tình trạng luận chuyển vốn, có nhiệm vụ tổ chức thực toàn công tác tính giá thành, theo dõi tình hình có biến động loại Tài sản Công ty để cung cấp thông tin xác cho ban giám đốc lập báo cao Tài sản -Phòng kế hoạch: lập kế hoạch sản xuất, điều độ, phân bổ kế toán cho phân xởng sản xuất, theo dõi tiến độ sản xuất -Phòng kinh doanh: cung cấp vật t,vật liệu theo nhu cầu sản xuất, quản lý thành phẩm nhập kho, theo dõi tiêu thụ sản phẩm -Phòng nhập khẩu: tổ chức thiết lập mối quan hệ kinh doanh với ban ngành nớc, ký kết hợp đồng xuất nhập -Phòng kỹ thuật: chế thử mẫu mã, đa theo dõi kỹ thuật quy trình công nghệ, quy cách sản phẩm, chất lợng sản phẩm sản xuất Ngoài có phận phòng ban khác Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty: 2.1Tổ chức máy kế toán công tác kế toán Công ty: Xuất phát từ đặc diểm tổ chức quản lý, máy kế toán Công ty đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Công ty có phòng kế toán (phòng tài vụ) phân xởng sản xuất không tổ chức máy kế toán riêng mà bố trí nhân viên thống kê làm nhiệm vụ thu thập kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ phục vụ yêu cầu quản lý phân xởng lập báo cáo phân xởng chuyển chứng từ phòng Tài vụ công ty để xử lý tiến hành ghi sổ kế toán: Bộ máy kế toán Công ty có nhiệm vụ tổ chức thực toàn công tác kế toán, công tác thống kê phạm vi Công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Kế toán trởng Kế toán tổng hợp KT công cụ, dụng cụ Kế toán TSCĐ & phân bổ tiền lơng Kế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm toán Kế toán nguyên vật liệu KT tổng hợp chi phí tính giá thành Nhân viên thống kê thuộc phân xởng sở sản xuất phòng kế toán Công ty có ngời, ngời phải kiêm nhiệm nhiều công việc: Cơ cấu chức nhân viên phòng kế toán: -Kế toán trởng: trởng phòng kế toán có nhiệm vụ tham mu cho Giám đốc, báo cáo số liệu cụ thể kết hoạt động kinh doanh công ty cho Giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho toàn phòng, làm công tác đối nội, đối ngoại, ký kết hợp đồng kinh tế -Kế toán tổng hợp: phó phòng kế toán, ngời trực tiếp giúp việc cho kế toán trởng kế toán trởng vắng, làm công việc kế toán tổng hợp Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán -Kế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm kế toán toán: Viết phiếu thu, phiếu chi, phát hành Séc, có quan hệ giao dịch theo dõi khoản công nợ với khách hàng nhà cung cấp -Kế toán nguyên vật liệu: theo dõi việc mua, bán xuất vật liệu -Kế toán tổng hợp chi phí tính toán giá thành sản phẩm có nhiệm vụ tập hợp chi phí phát sinh tính giá thành sản phẩm, theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm, doanh thu bán hàng -Kế toán công cụ dụng cụ kiêm kế toán TSCĐ phân bổ lơng: theo dõi việc mua, bán, xuất sử dụng công cụ dụng cụ, vào sổ lơng báo cáo sản phẩm nhập kho phòng tổ chức lao động tiền lơng chuyển đến tiến hành phân bổ, theo dõi biên động TSCĐ Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng công ty dệt len Mùa Đông Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng hình thức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : Sổ quỹ Trờng CĐ KT- KT CN I Chứng từ gốc Báo cáo kế toán Bảng phân bổ Bảng kê nhật ký chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ Cái Sổ tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày đợc tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan Riêng chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết Cuối tháng vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê nhật ký có liên quan Đồng thời cộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối báo cáo kế toán khác Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty phù hợp với trình độ, khả cán kế toán Đây hình thức kế toán đợc xây dựng sở kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết đảm bảo đợc mặt hàng kế toán đợc tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu Công ty đợc tiến hành thờng xuyên, đồng tất khâu tất phần hành kế toán, đảm bảo số liệu xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý Công ty Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán PhầnII : Thực trạng công tác hạch toán kế toán công ty dệt len mùa đông Tháng /2005 công ty dệt len mùa đông có tài liệu nh sau : Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ tính giá vốn theo phơng pháp bình quân gia quyền Tính NVL xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc : Hoạt động Công ty tháng I D đầu kỳ tài khoản : SHTK 111 112 131 141 142 152 154 155 211 214 311 331 334 411 421 415 Tên tài khoản tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Tạm ứng Chi phí trả trớc Nguyên vật liệu tồn kho Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Phải trả CNV Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận cha phân phối Quỹkhen thởng phúc lợi Tổng Trờng CĐ KT- KT CN I D nợ 50.850.000 458.963.000 78.179.000 92.700.000 141.052.394 429.022.875 183.074.236 211.623.950 2.543.096.010 D có 415.318.785 1.651.123.401 184.150.962 140.510.169 600.679.925 1.043.560.223 153.218.000 4.188.561.465 4.188.561.465 Báo cáo kế toán Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Số d chi tiết tài khoản : * TK131 ; Phải thu khách hàng Tên khách hàng Công ty cổ phần Việt An Công ty thơng mại & dichị vụ Hằng Thảo XN dệt may Phú Hng Siêu thị Seoul Cửa hàng thời trang Anh Phơng Tổng D đầu kỳ 7.350.000 14.320.000 * TK 311 : Vay ngắn hạn STT Tên khách hàng Ngân hàng ViệtComBank Ngân hàng NN&PTNT Công ty CP TM Thái Bình Công ty xây dựng Vinacolex Tổng công ty dệt may VN Tổng 20.240.000 27.500.000 8.769.000 78.963.000 Số tiền 512.469.723 341.333.121 197.320.557 284.877.915 315.122.085 1.651.123.401 * TK 331 : Phải trả cho khách hàng STT Tên khách hàng Công ty TNHH Bảo Long Xởng may Lê Hữu Thọ Công ty TNHH Thiên Ngân Công ty bao bì Thành Đạt Công ty Phơng Bắc Tổng D đầu kỳ 19.036.000 84.999.198 16.000.000 15.612.764 48.503.000 * TK 141 : Tạm ứng STT Tên nhân viên Đặng Nhật Minh Phí Hồng Nhung Trần Thị Lan Tổng Số tiền 22.750.000 34.754.000 35.196.000 92.700.000 * TK 155 : Thành Phẩm ST T Tên sản phẩm ĐVT áo sơ mi nam dài tay áo sơ mi nam cộc tay Quần dài nam Quần dài nữ áo sơ mi nữ dài tay chiếc chiếc Trờng CĐ KT- KT CN I Số lợng 1.300 850 750 500 1.600 giávốn 42.650 31.069 46.850 35.090 32.143 Thành tiền 55.445.000 26.408.650 35.137.500 17.545.000 51.428.800 Báo cáo kế toán áo sơ mi nữ ngắn tay Tổng 900 28.510 25.659.000 TK 152 Nguyên vật liệu : STT 10 11 Tên NVL Vải sợi Vải thô Vải dệt kim Cúc to Cúc nhỏ Chun to chun nhỏ Chỉ mầu Chỉ trắng Phấn Dầu Tổng ĐVT m m m kg kg m m cuộn cuộn hộp hộp Số lợng 13.772 17.058 9.278 46 60 5.586 12.359 377 482 92 270 Đơn giá 10.560 8.980 11.042 31.012 29.510 563 491 13.112 12.918 8.005 13.502 Thành tiền 145.432.320 153.180.840 102.447.676 1.426.552 1.770.600 3.144.918 6.068.269 4.943.224 6.226.476 736.460 3.645.540 II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh : Ngày 1/ công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo toán tiền nợ kỳ trớc cho XN phiếu thu số 104 Ngày 2/ 5Công ty nhập mua vải công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 pNK số 102 , Công ty cha toán Tên hàng Số lợng Đơn giá Vải sợi 42/2 PE 17.600 10.580 Vải dệt kim 12.300 11.040 Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK Cộng phát sinh Số d cuối tháng Nợ Có Nợ Có Tháng Tháng Tháng Tháng 21.758.906,5 21.758.906,5 Tháng Báo cáo kế toán Doanh nghiệp: Mẫu số: S14-STK/DNN (Ban hành theo Quyết định) số 1177TC/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 BTC) bảng tổng hợp chi tiết nguyên liệu, Mẫu số: S14-STK/DNN vật liệu, sản phẩm, hàng hoá (Ban hành theo Quyếtđịnh Tài khoản : 152 STT Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, sản phẩm , hàng hoá Vải sợi Vải thô Vải dệt kim Cúc to Cúc nhỏ Chun lớn Chun nhỏ Chỉ mầu Chỉ trắng 10 Phấn 11 Dỗu 12 Khoá ngắn 13 Khoá dài 14 Khoá đồng 15 Vải kaki 16 Lụa lớn 17 Lụa hoa Cộng: Doanh nghiệp: Tháng năm 2005 Số tiền (đồng) Tồn đầu kỳ 145.432.320 153.180.840 102.447.676 1.426.552 1.770.600 3.144.918 6.068.269 4.943.224 6.226.476 736.460 3.645.540 429.022.875 Nhập kỳ 186.208.000 135.792.000 11.996.448 Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 119.813.760 118.989.490 682.264 1.416.480 5.320.476 8.087.030 5.696.838 680.425 1.591.200 3.481.610 3.469.500 23.145.000 44.125.000 51.824.150 470.832.545 260.686.763 639.168.657 Mẫu số: S14-STK/DNN (Ban hành theo Quyết định) số 1177TC/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 BTC) Báo cáo kế toán bảng tổng hợp chi tiết nguyên liệu, Mẫu số: S14-STK/DNN vật liệu, sản phẩm, hàng hoá (Ban hành theo Quyếtđịnh Tài khoản : 155 Tháng năm 2005 STT Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, sản phẩm , hàng hoá áo sơ mi nam dài tay áo sơ mi nam ngắn tay áo sơ mi nữ dài tay áo sơ mi nữ ngắn tay Quần dài nam Quần dài nữ Bộ đồ trẻ em Bộ đồ nữ Bộ đồ nam Số tiền (đồng) Cộng: Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Tồn đầu kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 55.445.000 44.995.750 10.449.250 26.408.650 15.534.500 10.874.150 51.428.800 42.750.190 8.678.610 25.659.000 20.926.340 4.732.660 35.137.500 17.545.000 30.218.250 17.545.000 38.503.832,5 65.045.295,6 55.278.320,4 4.919.250 58.226.700 127.084.801,2 82.727.911,6 211.623.950 Nhập kỳ 96.730.532,5 192.130.096,8 138.006.232 426.693.332,6 330.797.478,7 307.693.332,6 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng năm 2005 Giám Đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo kế toán Mẫu số: 02/GTGT Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) (Dùng cho sở tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế kê khai hàng tháng) Tháng năm 2005 Mã số: Tên sở kinh doanh: Công ty dệt len Mùa Đông Địa : 47 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà Nội STT Hoá đơn, chứng từ bán Tên ngời Mã số Mặt hàng Doanh số Thuế mua thuế bán cha có suất K/h Số Ngày phát ngời mua thuế h.đơn h.đơn hành CH thời Sơ mi nam dài tay 10.725.000 10% trang Anh Sơ mi nữ dài tay 15.400.000 10% Phơng Quần nam 15.210.000 10% CTy CP Sơ mi nam dài tay 53.625.000 10% Nam Sơn Sơ mi nam dài tay 29.500.000 10% Sơ mi nữ dài tay 23.650.000 10% Sơ mi nữ dài tay 17.250.000 10% CH 95/6 Sơ mi nữ dài tay 12.650.000 10% Phan Chu Sơ mi nữ dài tay 15.500.000 10% Trinh 10 Quần nữ 14.875.000 10% 11 Sơ mi nữ dài tay 16.500.000 10% 12 Quần nam 35.100.000 10% 13 Quần nữ 14.875.000 10% 14 Siêu thị HN Bộ đồ nam 26.014.000 10% Marko 15 Bộ đồ nữ 32.240.000 10% 16 Bộ đồ trẻ em 18.960.000 10% 17 Sơ mi nam dài tay 11.082.500 10% 18 CTy Bộ đồ trẻ em 6.535.350 10% Vạn Xuân 19 Bộ đồ nữ 7.748.000 10% 20 Bộ đồ nam 3.600.000 10% 21 CHàng Bộ đồ nam 11.738.250 10% Thuế GTGT Ghi 1072500 1540000 1521000 5362500 2950000 2365000 1725000 1265000 1550000 1487000 1650000 3510000 1487500 2001450 3224000 1896000 1108250 653535 774800 360000 1173825 10 Báo cáo kế toán 22 23 24 25 26 27 28 29 20 Hanosimex CH Hồng Nhung CH Bách hoá TX Cộng: Ngời lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nữ dài tay Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nữ dài tay 9.620.000 9.840.000 6.979.500 4.420.000 2.352.000 4.950.000 5.980.000 10.080.000 3.950.000 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 450.950.100 kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) 962000 984000 697000 442000 235200 495000 598000 1008000 395000 45095010 Báo cáo kế toán Công ty dệt len Mùa Đông Mẫu số B 02 - DN Ban hành theo QĐ: 167/2000 QĐ - BTC Ngày 25 tháng 10 năm 2000 Của Bộ trởng Bộ tài bảng cân đối kế toán Ngày 30 tháng 5năm 2005 Đơn vị tính: đồng Tài sản Mã số A.Tài sản lu động đầu t ngắn 100 hạn I.Tiền mặt 110 1.Tiền mặt quỹ 111 2.Tiền gửi ngân hàng 112 3.Tiền chuỷên 113 II.Các khoản đầu t tài ngắn 120 hạn 1.Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 2.Đầu t ngắn hạn khác 128 3.Dự phòng giảm giá đầu t ngắn 129 hạn(*) III.Các khoản phải thu 130 1.Phải thu khách hàng 131 2.Trả trớc cho ngời bán 132 3.Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 4.Phải thu nội 134 -Vốn kinh doanh đơn vị trực 135 thuôc -Phải thu nội khác 136 5.Các khoản phải thu khác 138 6.Dự phòng khoản phải thu khó 139 đòi(*) IV.Hàng tồn kho 140 1.Hàng mua đờng 141 2.Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 3.Công cụ dụng cụ kho 143 4.CF sản xuất kinh doanh dở dang 144 5.Thành phẩm tồn kho 145 6.Hàng tồn kho 146 7.Hàng gửi bán 147 8.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V.Tài sản lu động khác 150 1.Tạm ứng 151 2.Chi phí trả trớc 152 3.Chi phí chờ kết chuyển 153 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 154 5.Các khoản chấp ngắn hạn 155 Số đầu năm Số cuối năm 1.645.465.455 1.979.152.803 509.813.000 539.991.019,1 50.850.000 194.600.519,1 458.963.000 345.390.500 78.179.000 78.179.000 3.145.000 3.145.000 823.721.061 1.199.694.140 429.022.875 639.168.657 2.891.408 183.075.155,8 307.693.332,6 183.074.236 211.623.950 66.847.586,7 233.752.394 92.700.000 141.052.394 236.322.644 100.824.600 135.498.044 Báo cáo kế toán VI.Chi nghiệp 1.Chi nghiệp năm trớc 2.Chi nghiệp năm B.Tài sản cố định đầu t dài hạn I.Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình -Nguyên giá -Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2.Tài sản cố định thuê tài -Nguyên giá -Gía trị hao mòn luỹ kế (*) 3.Tài sản cố định vô hình -Nguyên giá -Giá trị hao mòn luỹ kế II.Các khoản đầu t tài dài hạn 1.Đầu t chứng khoán dài hạn 2.Góp vốn liên doanh 3.Các khoản đầu t dài hạn khác(*) 4.Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn III.Chi phí xây dựng dở dang IV.Các khoản ký cợc ký quỹ tài sản Tổng cộng tài sản 160 161 162 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 2.127.777.225 2.056.627.173 2.127.777.225 2.056.627.173 2.127.777.225 2.056.627.173 2.543.096.010 2.363.096.010 415.318.785 306.468.837 221 222 228 229 230 240 250 3.773.242.680 4.035.779.976 Báo cáo kế toán Nguồn vốn A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 2.Nợ dài hạn đến hạn trả 3.Phải trả cho ngời bán 4.Ngời mua trả tiền trứơc 5.Thúê khoản nộp NN 6.Phải trả công nhân viên 7.Phải trả đơn vị nội 8.Cáckhoản phải trả phải nộpkhác II Nợ dài hạn 1.Vay dài hạn 2.Nợ dài hạn khác III Nợ khác 1.Chi phí phải trả 2.Tài sản thừa chờ xử lý 3.Nhận ký quỹ ký cợc dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn- quỹ 1.Nguồn vốn kinh doanh 2.Chênh lệch đánh giá lại TS 3.Chênh lệch tỷ giá 4.Quỹ đầu t phát triển 5.Quỹ dự phòng tài 6.Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 7.Lợi nhuận cha phân phối 8.Quỹ khen thởng phúc lợi 9.Nguồn vốn đầu t XDCB II Nguồn kinh phí 1.Quỹ quản lý cấp 2.Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn KP nghiệp năm trớc - Nguồn KP nghiệp năm 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng nguồn vốn Mã Số đầu năm Số cuối kỳ số 300 1.975.784.532 2.072.669.008 310 1.975.784.532 2.072.669.008 311 1.651.123.401 1.901.123.401 312 313 184.150.962 11.360.225 314 315 ( 2.083.693,5 ) 316 140.510.169 140.510.169 317 318 21.758.906,5 320 321 322 330 331 332 333 400 1.797.458.148 1.963.110.968 410 1.797.458.148 1.963.110.968 411 600.679.925 600.679.925 412 413 414 415 416 417 418 420 421 422 423 424 425 153.218.000 153.218.000 1.043.560.223 1.209.213.043 3.773.242.680 4.035.779.976 Công ty dệt len Mùa Đông Kết hoạt động kinh doanh Tháng năm 2005 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu mã số * Tổng doanh thu 01 quý 450.950.100 Báo cáo kế toán Trong đó: doanh thu hàng xuất + Các khoản giảm trừ(04+05+06+07) + Chiết khấu + Hàng bán bị trả lại + Giảm giá + Thuế doanh thu, thuế xuất phải nộp Doanh thu (01- 03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động SXKD [(20-(21+22)] - Thu nhập hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động tài chính(3132) - Các khoản thu nhập bất thờng - Chi phí bất thờng Lợi nhuận bất thờng(41- 42) Lợi nhuận trớc thuế 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 11 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 3.Thuyết minh báo cáo tài chính: Công ty dệt len Mùa Đông Cộng hoà ngiã việt nam 02 03 04 05 06 07 10 11 20 21 22 23 31 32 40 41 42 50 60 70 80 4.189.020 446.761.080 263.949.892 182.811.188 8.180.429.02 10.470.938.8 164.159.820.2 2.543.000 1.050.000 1.493.000 165.652.820,18 53.008.902,43 112.643.917,7 xã hội chủ Độc lập - tự - hạnh phúc Thuyết minh báo cáo tài Tháng năm 2005 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp - Hình thức sở hữu vốn: Nhà nớc - Hình thức hoạt động : Sản xuất kinh doanh sản phẩm dệt may - Lĩnh vực kinh doanh: Trong nớc nớc Báo cáo kế toán Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp - Niên độ kế toán ngày 1/1 kết thúc vào 31/12 - Đơn vị sử dụng tiền tệ ghi chép kế toán : đồng VN - Hình thức sổ kế toán áp dụng: NKCT - Phơng pháp kế toán TSCĐ + Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo thời điểm Nhà nớc quy định + Phơng pháp khấu hao : theo quy định số 166TC năm 1999 QĐ-BTC Bộ tài ban hành - Phơng pháp kế toán hàng tồn kho + Nguyên tắc đánh giá + Phơng pháp xác định giá trị hàng tồn kho: giá vốn mua vào + Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: KKTX Báo cáo kế toán Chi tiết số tiêu báo cáo tài 3.1 Tình hình tăng giảm TSCĐ: Chỉ tiêu Nhà cửa vật Máy kiến trúc thiết bị I Nguyên gía TSCĐ 1.Số d đâù 815.429.000 kỳ Số tăng kỳ -Mua sắm - Xác định Số giảm kỳ - Thanh lý 180.000.000 - Nhợng bán Số cuối 635.429.000 kỳ II.Giá trị hao mòn Số d đầu 219.162.802 kỳ Tăng 11.896.373 kỳ Giảm 180.000.000 kỳ Số d cuối 51.059.175 kỳ móc Phơng tiện TSCĐ vận tải khác Cộng 902.364.150 212.603.158 197.380.917 136.131.588 56.190.252 192.321.840 21.497.805 38.526.590 1.965.412 2.127.777.225 1.098.015 23.463.217 415.318.785 39.624.605 306.468.837 3.2 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu I Nguồn vốn kinh doanh 1.Ngân sách nhà nớc cấp 2.Tự bổ sung Số đầu kỳ 600.679.925 300.000.000 Tăng kỳ Giảm kỳ Số cuối kỳ 600.679.925 300.000.000 300.679.925 Báo cáo kế toán 3.Vốn liên doanh II.Các quỹ 300.679.925 Quỹ phát triển 153.218.000 kinh doanh 2.Quỹ dự trữ 3.Quỹ khen thởng 4.Quỹ phúc lợi III.Nguồn vốn ĐTXDCB 1.Nguồn ngân sách 2.Nguồn khác Cộng 0 753.897.925 153.218.000 753.897.925 3.4 Các khoản phải thu nợ phải trả: Chỉ tiêu 1.Các khoản phải thu -Phải thu từ khách hàng -Trả trớc cho ngời bán -Thuế đợc khấu trừ -Phải thu nội -Phải thu khác 2.Các khoản phải trả 2.1.Nợ ngắn hạn -Vay ngắn hạn -Phải trả cho ngời bán -Ngời mua trả trớc -Phải trả công nhân viên -Các khoản nộp ngân sách -Phả trả nội -Phải trả khác Số đầu kỳ Số tăng 78.179.000 Số giảm Số cuối kỳ 1.975.784.53 84.869.842,5 3.145.000 9.835.842,5 78.179.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 898.326.423, 801.621.947, 5 1.651.123.40 250.000.000 184.150.962 140.510.169 0 2.072.669.008 1.901.123.401 494.616.881 667.407.618 11.360.225 87.035.626 87.035.626 140.510.169 45.095.010 47.178.703,5 - 2.083.693,5 21.578.906,5 21.758.906,5 Báo cáo kế toán 2.2.Nợ dài hạn -Vay dài hạn -Vay dài hạn khác * Trong đó: - Số hạn phải thu phải trả: - Số tiền tranh chấp khả toán: - Số phải thu ngoại tệ quy USD: - Số phải trả ngoại tệ: 4.Phơng hớng kinh doanh kỳ tới Công ty tiếp tục phát triển mạng lới nớc tăng cờng xuất khẩu, tăng doanh số hàng năm: 25% so với năm trớc Đặc biệt trọng công tác tìm thị trờng tìm nguồn xuất Tăng cờng số thiết bị kiểm nghiệm nhằm đảm bảo chất lợng sản phẩm trình lu thông thị trờng Tăng cờng thiết bị phục vụ mặt hàng nhằm đảm bảo chất lợng thị hiếu thị trờng Phần III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán công ty dệt len mùa đông I Một số nhận xét công tác tổ chức kế toán công ty dệt len Mùa Đông Về cấu tổ chức máy kế toán Có thể nói phân công nhiệm vụ cho đối tợng lao động phòng kế toán khoa học, hợp lý vừa đủ Thể chỗ, phòng có phân công, phần hành cho nhân viên kế toán đảm nhiệm không xảy tình trạng việc làm hay d thừa lao động Mặt khác với hiểu biết với kinh nghiệm thu đợc nhiềm năm làm kế toán, kế toán trởng với nhân viên phòng thực giới hóa kế toán nên giảm bớt đợc khối lợng công việc, tiết kiệm chi phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế toán 2.Về công tác tổ chức kế toán Công ty áp dụng theo mô hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ Công tác kế toán nói chung đợc thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo Công ty có định đắn kịp thời phơng án kinh doanh Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào công tác kế toán, đa máy vi tính vào sử dụng, có phần mềm kế toán riêng, phù hợp với điều kiện công ty nhờ giúp giảm nhẹ khối lợng công việc ghi chép nhân viên kế toán Báo cáo kế toán mà cung cấp thông tin kịp thời xác, đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh công ty Về công tác bảo quản lu trữ chứng từ Chứng từ hạch toán ban đầu đợc hạch toán nghiêm chỉnh xếp có khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nớc ban hành Việc xếp, chứng từ nhanh chóng kịp thời giúp cho công tác kế toán giai đoạn đợc tiến hành nhanh gọn Thêm vào việc giúp ích cho cán công nhân viên phòng tìm thấy nhanh chóng thông tin, số liệu cần thiết cho công việc Về hệ thống tài khoản Để phù hợp với đặc đỉêm kinh doanh hạch toán, sở hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp, Công ty tiến hành mở tài khoản chi tiết cho loại hình sản xuất, kho hàng, góp phần tạo nên thuận lợi cho công tác quản lý công ty II Những tồn Một máy kế toán dù hiệu đến đâu có tồn cần xem xét sửa đổi Sau thời gian thực tập ỏi, em mạnh dạn nêu số tồn phơng hớng hoàn thiện công tác quản lý hạch toán kế toán xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp nh sau: * Thứ nội dung phản ánh tài khoản Chi phí tập hợp vào tài khoản 641 642 có số bất hợp lý nh sau; - Khấu hao tài sản cố định số máy móc, thiết bị, phơng tiện vận tải, tiền thuê nhà xởng không phục vụ cho bán hàng đợc tính vào chi phí bán hàng Điều không hợp với nội dung chi phí bán hàng: có khấu hao tài sản cố định phuc vụ bán hàng tính vào chi phí bán hàng - Tài khoản 641 dùng để phản ánh khoản chi phí thực tế phát sinh trực tiếp trình dự trữ hàng hoá tổ chức bán hàng Song Công ty , kế toán phản ánh vào tài khoản 641 bao gồm khoản chi phí thu mua (nh tiền vận chuyển, bốc vác ) đợc tập hợp hết vào tài khoản 641 vào thời điểm cuối kỳ mà không phân bổ cho hàng hoá tiêu thụ cha tiêu thụ Dó chi phí bán hàng chi phí quản lý em có ý kiến nh sau: - Công ty nên xác định nội dung kinh tế khoản chi phí thực tế phát sinh để phản ánh xác đâu chi phí bán hàng, đâu chi phí quản lý doanh nghiệp, tránh tình trạng chi phí cha đợc tính đủ chi phí bán hàng lại đợc tập hợp hết khoản không thuộc nội dung tài khoản Chi phí lãi vay tháng để mua hàng hoá cha phản ánh vào tài khoản 811 nh quy định III.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện nâng cao công tác kế toán: 1.Hệ thống sổ sách: Báo cáo kế toán Kế toán Công ty tổ chức hạch toán theo hình thức nhật ký chứng từ Tuy nhiên, việc vận dụng hình thức cha hợp lý phù hợp.Biểu chỗ: - Ghi chép trùng lặp Bảng kê xuất, Số chi tiết hàng hoá, dẫn đến khối lợng công việc nhiều,cha phát huy hết đợc công dụng máy tính vào công việc kế toán - Cha sử dụng sổ chi tiết, theo quy định Do Công ty cần trọng mẫu sổ loại sổ nhằm đảm bảo cung cấp số lợng sổ cần thiết, tránh tình trạng chắp vá sổ, thiếu tiêu bản, thừa tiêu không cần thiết Vì sổ sách đầy đủ sở tốt thuận lợi cho công tác ghi sổ đợc thực nhanh chóng, rõ ràng 2.Về trích lập dự phòng: Là mộtCông ty kinh doanh lớn nên tình hình biến động tài sản nguồn vốn diễn thờng xuyên Xí nghiệp nên trích lập dự phòng hàng hoá tồn kho trích lập quỹ dự phòng tài Do hạn chế thời gian thực tập kiến thức có hạn nên chuyên đề thực tập em không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đợc giúp đỡ, góp ý Cô để nhận thức em đợc hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn Cô Cô cán công nhân viên Công ty Dệt Len Mùa Đông, đặc biệt hớng dẫn cô giáo hớng dẫn để em hoàn thành tốt đợc chuyên đề thực tập