Đánh giá tình hình tài chính bán niên 2014 , thực trạng công tác kế toán vật tư, hàng hóa , thành phẩm tồn kho tại công ty cổ phần khuôn mẫu hải thành

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế quốc dân, doanh nghiệp sản xuất tế bào kinh tế, đơn vị trực tiếp tiến hành hoạt động sản xuất tạo sản phẩm Cũng doanh nghiệp sản xuất khác, doanh nghiệp xây dựng trình sản xuất kinh doanh phải tính toán chi phí bỏ thu Đặc biệt kinh tế thị trường nay, muốn tồn phát triển doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý vật liệu cách hợp lý Để đạt điều đó, vấn đề trước mắt cần phải hạch toán đầy đủ, xác vật tư, hàng hóa trình sản xuất vật chất, yếu tố trình sản xuất, chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí giá thành sản phẩm doanh nghiệp Điều buộc doanh nghiệp phải quan tâm đến việc tiết kiệm vật tư, hàng hóa để cho lượng chi phí vật tư, hàng hóa bỏ cũ mà sản xuất nhiều sản phẩm hơn, mà đảm bảo chất lượng, biện pháp đắn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp đồng thời tiết kiệm hao phí lao động xã hội Vận dụng kiến thức tiếp thu trường kết hợp với thực tế công tác hạch toán vật tư, hàng hóa Công ty Cổ Phần Khuôn mẫu Hải thành em xin viết đề tài "Đánh giá tình hình tài bán niên 2014 , thực trạng công tác kế toán vật tư, hàng hóa , thành phẩm tồn kho Công ty Cổ Phần Khuôn mẫu Hải Thành Bài báo cáo gồm chương : Phần : Tìm hiểu đơn vị thực tập Phần : Đánh giá , tình hình tài đơn vị năm gần Phần : Thực trạng công tác kế toán vật tư, hàng hóa Công ty Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Do thiếu kiến thức thực tế thời gian thực tập hạn chế nên trình làm không tranh khỏi sai sót định, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo để làm hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! PHẦN I TÌM HIỂU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty a Giới thiệu khái quát công ty Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN KHUÔN MẪU HẢI THÀNH Tên giao dịch quốc tế: HAI THANH MOULDS JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: HADAKIM Giấy phép kinh doanh số: 0201574283 Trụ sở chính:Số 301C cụm 6, Đông Khê, Quận Ngô Quyền, TP Hải Phòng Số điện thoại: +(84-31) 3.619.834 – 3.619.725 Fax: +(84-31) 3.822.155 Email: Hadakim@gmail.com Vốn điều lệ: 26.000.000.000 đồng Mã cổ phiếu: HDK b Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần khuôn mẫu Hải Thành tiền thân xí nghiệp nhỏ thành lập vào năm 1995 hoạt động dạng 100 % vốn tư nhân sản xuất chủ yếu luyện, cán, kéo…kim loại Đến năm 1998 xí nghiệp đổi tên thành nhà máy khí Hải Thành bước tiếp nhận sở máy móc thiết bị Nhà máy cán thép Thái Nguyên vào hoạt động mức cầm chừng Đến ngày 23/09/2004 Nhà máy thức cổ phần hóa đổi tên thành Công ty cổ phần khuôn mẫu Hải Thành Ngày 12 tháng 12 năm 2008 Trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội cấp giấy chứng nhận số 468/ĐKGD cho phép Công ty “ đăng ký giao dịch cổ phiếu Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội kể từ ngày 12 tháng 12 năm 2008” với mã chứng khoán HDK Cổ phiếu Công ty thức giao dịch lần vào ngày 17 tháng 12 năm 2008 1.2 Đặc điểm, nhiệm vụ công ty a Ngành nghề kinh doanh Công ty bao gồm: - Chế tạo, lắp ráp hoàn chỉnh máy móc thiết bị, cụm thiết bị - Luyện đúc sản phẩm kim loại đen kim loại màu - Mua bán máy móc thiết bị, vật tưcác loại, nguyên liệu, vật liệu ngành khí, luyện kim, xử lý phế liệu kim loại, phân tích mẫu kim loại - Cho thuê kho, bãi b.Sản phầm dịch vụ cung cấp cho thị trường, phạm vi hoạt động: Hoạt động kinh doanh công ty lĩnh vực chế tạo sản phẩm khí, chế tạo, lắp ráp, mua bán máy móc thiết bị, nguyên liệu, vật liệu Luyện đúc sản phẩm kim loại đen màu, tập trung vào sản phẩm sau: - Trục cán thép, lăn dẫn thép, dao cắt, dàn cán thép, lò điện hồ quang, máy cắt ép sắt vụn cung cấp cho ngành luyện cán thép - Lô ép mía, lược bánh tam tinh…cung cấp cho ngành mía đường - Trục cán, giá cán cung cấp cho ngành chế biến cao su - Thân van, cánh van nước, van dầu kích cỡ, pully, phôi khuôn dập, bánh xe cầu trục, chi tiết máy xây dựng, chi tiết máy công cụ…cung cấp cho ngành khí chế tạo - Các sản phẩm gia công kết cấu hộp giảm tốc (5 HP đến 1000 HP), xilo dạng thiết bị, cụm thiết bị hoàn chỉnh c.Nhiệm vụ hoạt động Công ty : - Góp phần phát triển kinh tế xã hội ngành, đất nước, mục tiêu cuối là: tạo việc làm cho người lao động, sinh lời cho vốn cổ đông Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Mở rộng liên kết kinh tế sở sản xuất kinh doanh thuộc thành phần kinh tế, phát huy vai trò chủ đạo kinh tế thị trường, góp phần tích cực vào việc tổ chức xây dựng cải tạo xã hội chủ nghĩa - Không ngừng nâng cao trình độ văn hoá tay nghề cán công nhân viên chức để theo kịp đổi đất nước - Bảo vệ môi trường giữ gìn an ninh trật tự xã hội, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng.Tuân thủ pháp luật, hạch toán báo cáo đắn trung thực theo chế độ nhà nước quy định - Trong tương lai công ty tiếp tục mở rộng ngành nghề lĩnh vực kinh doanh nhằm mở rộng phạm vi hoạt động 1.3 Cơ cấu tổ chức máy sản xuất kinh doanh * Chi tiết cấu máy quản lí công ty: STT Đơn vị Số Số tổ Tổng giám đốc người 01 Phó tổng giám đốc 02 Phòng kế hoạch kinh doanh 11 Phòng kĩ thuật 07 Phòng tài kế toán 07 Phòng tổ chức hành 19 Xưởng đúc 95 Xưởng gia công khí -rèn 63 Xưởng gia công kết cấu 24 10 Ban KCS Cộng 237 Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Ghi 01 Tổ kho thuộc phòng 01 Đội bảo vệ trực thuộc phòng Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔĐÔNG BAN KIỂM SOÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC P.KẾ P KẾ TOÁN HOẠCH TÀI CHÍNH KINH DOANH P KĨ THUẬT P TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH XƯỞNG ĐÚC XƯỞNG GIA CÔNG CƠ KHÍ XƯỞNG GIA CÔNG KẾT CẤU * Chức phận: Đại Hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông quan có thẩm quyền cao Công ty, định vấn đề thuộc nhiệm vụ quyền hạn Điều lệ Công ty Pháp luật liên quan quy định Đại hội đồng cổ đông hoạt động thông qua họp Đại hội đồng cổ đông thường niên, Đại hội đồng cổ đông bất thường thông qua việc lấy ý kiến văn Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông HĐQT có thành viên Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ban kiểm soát BKS ĐHĐCĐ bầu gồm 03 thành viên, thay mặt cổ đông để kiểm soát cách độc lập, khách quan trung thực hoạt động sản xuất, kinh doanh, quản trị điều hành Công ty Tổng Giám Đốc - Tổng Giám đốc Hội đồng quản trị bổ nhiệm, chịu giám sát Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao Tổng Giám đốc người trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày Công ty Tổng Giám đốc người đại diện theo pháp luật Công ty - Chịu trách nhiệm tổ chức, hoạt động kết sản xuất, kinh doanh Công ty với Hội đồng quản trị, Đại hội đồng cổ đông - Tổ chức nghiên cứu thị trường, xây dựng phương án, đầu tư phát triển Công ty dài hạn hàng năm - Tổ chức thực dự án phát triển theo kế hoạch Hội đồng quản trị duyệt - Thực trực tiếp hơp đồng kinh tế - Chịu trách nhiệm chất lượng sản phẩm theo tiêu chuẩn đăng ký Giải khiếu nại sản phẩm Phó Tổng Giám Đốc sản xuất: - Điều độ sản xuất - Triển khai thực công tác đầu tư - Công tác thu mua phế liệu - Chủ tịch Hội đồng lương sản phẩm Công ty - Thay Tổng giám đốc Tổng giám đốc vắng mặt Phó Tổng Giám Đốc kỹ thuật: - Thay mặt Tổng giám đốc quản lý, tổ chức công tác kỹ thuật: Đúc thép, đúc gang, Gia công khí, Cơ điện, Kết cấu, Xây dựng bản, Sáng kiến sáng chế Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Công tác an toàn vệ sinh lao động, bảo hộ lao động nhằm đảm bảo điều kiện an toàn cho người thiết bị Công tác huấn luyện An toàn Lao động - Công tác phòng chống cháy nổ - Công tác đào tạo Công ty: Đào tạo nâng bậc, nâng cao tay nghề, đào tạo chuyển vị trí công tác, đào tạo lại - Phụ trách trực tiếp Phòng Kỹ thuật, mảng đào tạo Phòng Tổ chức Hành Phòng Tài Kế toán: - Dựa vào kế hoạch SXKD lập kế hoạch tài - Tổ chức quản lý, hóa đơn chứng từ, thực qui định tài chính, nghiệp vụ kế toán quy định nhà nước - Huy động sử dụng hiệu nguồn vốn, toán xác, kịp thời - Báo cáo HĐQT, Tổng giám đốc quan nghiệp vụ công tác tài kế toán theo qui định - Báo cáo tài với quan bên kịp thời qui định Phòng Tổ chức Hành chính: - Tham mưu, triển khai định Giám đốc: - Công tác tổ chức lao động, nhân sự, quản lý hồ sơ cá nhân,tiền lương - Công tác đào tạo, tuyển dụng,chế độ, sách - Công tác hành văn thư, lưu trữ, trang thiết bị văn phòng - Công tác nhà ăn, căng-tin - Công tác Đội bảo vệ Trạm y tế - Thực công tác bảo vệ tài sản an ninh nội Công ty - Phối hợp với địa phương đơn vị lân cận để bảo đảm an ninh khu vực - Xây dựng phương án phòng cháy, chữa cháy, tổ chức đội PCCC Công ty - Triển khai việc huấn luyện phòng cháy nổ - Tổ chức kiểm soát người, phương tiện vào Công ty Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Phòng Kế hoạch - kinh doanh: - Lập kế hoạch sản xuất hàng ngày, tháng, trình Tổng giám đốc Công ty - Thống kê, báo cáo kết sản xuất, tiêu thụ sản phẩm hàng ngày, tháng, quí, năm - Giám sát việc thu mua, nhập cung ứng vật tư, nguyên nhiên liệu đầy đủ, kịp thời cho sản xuất - Bảo đảm số lượng, chất lượng vật tư, nguyên nhiên liệu, thành phẩm lưu kho - Kiểm tra nội dung hợp đồng kinh tế trước trình Tổng giám đốc ký duyệt - Quản lý phân phối phế phẩm, phế liệu xưởng đúc, xưởng Cơ khí việc tái sửdụng.- Quản lý Đội xe, điều phối sử dụng hiệu phương tiện vận tải Công ty - Thông báo KHSX việc cung ứng vật tư yêu cầu đến đơn vị - Giám sát, đôn đốc việc thực kế hoạch tác nghiệp phân xưởng đơn vị liên quan Công ty Phòng Kỹ Thuật: - Thực công tác kỹ thuật đúc thép-gia công khí, gia công kết cấu, Xây dựng bản, kỹ thuật an toàn Bảo hộ lao động - Theo dõi, phát tồn kỹ thuật, công nghệ sản xuất, tổng kết nguyên nhân, đề xuất biện pháp khắc phục phòng ngừa - Tổ chức nghiên cứu, thiết kế, đề xuất, áp dụng tiến kỹ thuật, công nghệ, chế thử sản phẩm mới; quản lý tham gia xét duyệt sáng kiến-cải tiến kỹ thuật - Tham gia xây dựng tiêu kinh tế, định mức vật tư kỹ thuật; theo dõi đề xuất biện pháp giảm tiêu tiêu hao - Quản lý, lưu trữ hồ sơ tài liệu công tác Kỹ thuật theo qui định Công ty - Triển khai kiểm tra định kỳ thiết bị, theo dõi đạo sửa chữa Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP thiết bị trọng yếu theo phân cấp điểm cố đột xuất - Tổ chức kiểm tra, nghiệm thu loại thiết bị trước nhập kho Ban KCS ( Kiểm tra chất lượng sản phẩm ): - Lập kế hoạch, tổ chức việc kiểm tra chất lượng sản phẩm thép gang đúc, , gia công khí Công ty sản xuất - Đào tạo tay nghề cho nhân viên KCS - Quản lý trang thiết bị thí nghiệm thuộc ban bảo đảm tính hợp chuẩn, hợp pháp thiết bị đo - Báo cáo kết giám sát chất lượng lên ban Tổng giám đốc cung cấp số liệu cho phòng Kế hoạch kinh doanh, phòng kỹ thuật Xưởng Đúc: - Sản xuất thép gang đúc theo kế hoạch lệnh sản xuất Công ty - Chịu trách nhiệm chất lượng sản phẩm - Quản lý sử dụng thiết bị, dụng cụ phân xưởng Tổ chức thực việc bảo trì, sửa chữa thiết bị xưởng theo phân cấp - Tìm giải pháp khắc phục tình trạng hư hỏng, thiết bị, tỷ lệ phế phẩm cao giám sát việc thực giải pháp - Tổ chức tốt việc bảo vệ tài sản xưởng, công tác PCCC, - Báo cáo số liệu sản xuất tình hình thiết bị lên ban Tổng giám đốc phòng chức Xưởng Cơ khí : - Sản xuất sản phẩm gia công khí theo kế hoạch lệnh sản xuất Công ty,chịu trách nhiệm chất lượng sản phẩm - Quản lý sử dụng thiết bị, dụng cụ xưởng Tổ chức thực việc bảo trì, sửa chữa thiết bị xưởng theo phân cấp - Chịu trách nhiệm bảo đảm an toàn lao động cho người thiết bị thuộc xưởng quản lý - Tìm giải pháp khắc phục tình trạng hư hỏng, thiết bị, tỷ lệ phế phẩm cao giám sát việc thực giải pháp Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Tổ chức tốt việc bảo vệ tài sản phân xưởng, công tác phòng gian bảo mật, công tác PCCC Xưởng Gia công – Kết cấu : - Gia công, sữa chữa chi tiết, thiết bị, phụ bị kiện theo kế hoạch lệnh sản xuất Công ty 1.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật, lao động a Điều kiện sở vật chất kỹ thuật Công ty cổ phần khuôn mẫu Hải Thành xây dựng với tổng diện tích 70.548 m2 khu công nghiệp phía nam cầu Bính, quận Hồng Bàng, TP Hải Phòng bao gồm xưởng là: xưởng đúc, xưởng gia công khí xưởng gia công kết cấu Trụ sở công ty đặt tòa nhà số 301C, cụm 6, Đông Khê, Phường Đông Khê, quận Ngô Quyền, TP Hải Phòng Công ty đầu tư mua sắm thiết bị kiểm tra chất lượng sản phẩm máy phân tích quang phổ, thiết bị soi kim tương, máy đo độ nhám bề mặt… Ở phân xưởng trang bị loại máy móc đảm bảo nhu cầu sản xuất: *Xưởng đúc THIẾT BỊ LÀM KHUÔN VÀ NẤU LUYỆN Lò trung tần tấn/mẻ (2 lò), 1.5 tấn/mẻ (2 lò), 0.5 tấn/mẻ (1 lò) Máy phun bi làm Hệ thống làm khuôn Furan Lò ủ khử ứng suất đốt ga 20 tấn/mẻ x lò Lò ủ xử lý nhiệt đốt điện tấn/mẻ Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : 10 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng A B 072 05/04/2014 139.425.000 - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý … … Số hiệu Ngày, tháng A B Số tiền - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/01/2014Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Công ty CP khuôn mẫu Hải Thành Số 310c ,cụm 6, Đông khê , Ngô Quyền ,Hải Phòng Sổ TK 152 Tháng 04/ 2014 ĐVT: Đồng NT Ghi sổ Chứng từ ghi sổ SH TK đối ứng DIỄN GIẢI NT Nợ Số dư đầu kỳ 05/04 072 05/04 Ghi Số tiền Có 165,657,500 Mua thép Đức Giang 331 126,750,500 Cộng phát sinh 292,408,000 Số dư cuối kỳ 292,408,000 Sổ có01 trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ:01/2014 Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Công ty CP khuôn mẫu Hải Thành Số 310c ,cụm 6, Đông khê , Ngô Quyền ,Hải Phòng Sổ TK 133 Tháng 04/ 2014 ĐVT: Đồng NT Chứng từ ghi sổ Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 TK Số tiền Trang : 64 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ghi sổ SH NT DIỄN GIẢI đối ứng Nợ Số dư đầu kỳ 05/04 072 05/04 Có Mua thép Đức Giang 331 12,675,000 Cộng phát sinh 12,675,000 Số dư cuối kỳ 12,675,000 Sổ có 01 trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/01/2014Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Người lập biểu (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) b Kế toán tổng hợp xuất vật tư, hàng hóa: Khi nhận phiếu xuất kho, kế toán tiến hành kiểm tra định khoản phiếu xuất Kế toán phản ảnh trị giá vật tư, hàng hóa xuất kho vào bên có TK 152, đối ứng với bên nợ TK 621, 627, 641, 642 131… trị giá vật tư, hàng hóa xuất kho tính theo phương pháp bình quân kì dự trữ Kế toán vào phiếu xuất kho để ghi chứng từ ghi sổ,sổ đăng kí chứng từ ghi sổ từ ghi sổ TK 152, 621, 627…, Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : 65 Ghi BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty CP khuôn mẫu Hải Thành Số 310c ,cụm 6, Đông khê , Ngô Quyền ,Hải Phòng PHIẾU XUẤT KHO Số: 023 Ngày 07 tháng 04 năm 2014 Nợ TK: 131 Có TK: 156 Họ tên người nhận hàng:Công ty TNHH Hương Anh Lý sử dụng: Sản xuất bán trực tiếp Xuất kho: 01 Đơn vị tính: đồng Stt A Tên nhãn hiệu, quy cách Đơn vị tính Số lượng Mã VT Đơn Thành yêu Thực giá tiền cầu xuất (Đồng) (Đồng) B C D Trục cán thép 1561 10 10 49.874.740 498.747.400 Tổng cộng 498.747.400 Bằng chữ : Bốn trăm chín mươi tám triệu bảy trăm bốn mươi bảy nghìn bốn trăm đồng chẵn Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : 66 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Xuất ngày 15 tháng 04 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị Phụ trách phận sử dụng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Người nhận (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Trang : 67 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty CP khuôn mẫu Hải Thành Mẫu số: S02a – DNN Số 310c ,cụm 6, Đông khê , Ngô Quyền ,Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:073 Ngày 07tháng 04 năm 2014 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có B C A Xuất bán trục cán thép Số tiền (VNĐ) Ghi D 131 1561 498.747.400 GHI SỔ 131 133 49.874.740 GHI SỔ GHI SỔ Cộng 548.622.140 Kèm theo: .01 chứng từ gốc: PXK23 Ngày 07tháng 04.năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S02b – DNN Công ty cổ phần khuôn mẫu Hải Thành (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Số 310C cụm 6, Đông khê, Ngô Quyên, Hải phòng Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 04/2014 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B 073 07/04/2014 548.622.140 - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Chứng từ ghi sổ Số tiền 548.622.140 548.622.140 Số hiệu Ngày, tháng A B Số tiền - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ:01/01/2014Ngày07tháng04.năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : 68 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty CP khuôn mẫu Hải Thành Số 310c ,cụm 6, Đông khê , Ngô Quyền ,Hải Phòng Sổ TK 1561 Tháng 04/ 2014 ĐVT: Đồng NT Chứng từ ghi sổ Ghi sổ SH NT DIỄN GIẢI TK đối ứng Số dư đầu kỳ 06/04 073 06/04 Xuất bán trục cán thép Số tiền Nợ GHI CHÚ Có 9,965,657,500 331 498.747.400 Cộng phát sinh 498.747.400 Số dư cuối kỳ 9,466,910,100 Sổ có01 trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ:01/01/2014Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Người lập biểu (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Công ty CP khuôn mẫu Hải Thành Số 310c ,cụm 6, Đông khê , Ngô Quyền ,Hải Phòng Sổ TK333.1 Tháng 04/ 2014 ĐVT: Đồng NT Ghi sổ Chứng từ ghi sổ SH NT DIỄN GIẢI TK đối ứng Số dư đầu kỳ 06/04 073 06/04 Xuất bán trục cán thép Số tiền Nợ Có 145.525.524 1561 49.874.740 Cộng phát sinh 49.874.740 Số dư cuối kỳ 195.400.264 Sổ có01 trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ:01/01/2014Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Người lập biểu (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) c Công tác kiểm kê vật tư, hàng hóa Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : 69 GHI CHÚ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Cũng doanh nghiệp khác, theo quy định Nhà nước năm công ty tiến hành kiểm kê hàng tồn kho, tài sản khác lần vào cuối năm Mục đích việc kiểm kê vật liệu, công cụ dụng cụ để xác định lại số lượng, giá trị chất lượng vật tư kho, phát chênh lệch sổ sách với thực tế nhằm bảo vệ tài sản chấn chỉnh công tác quản lý vật liệu công ty Trước lần kiểm kê, thông báo hội đồng kiểm kê, thủ kho phải hoàn tất thẻ kho để tạo điều kiện cho kiểm kê Đồng thời, phòng kế toán, sổ kế toán vật liệu khoá sổ sau kế toán tính giá trị tồn kho vật liệu Thông qua việc cân, đo, đong, đếm … Hội đồng kiểm kê phát kết kiểm kê Biên kiểm kê vật tư Căn vào biên kiểm kê này, giám đốc công ty với hội đồng kiểm kê có định xử lý thích hợp như: lý, nhượng bán, định đòi bồi thường cá nhân làm hỏng… Căn vào biên xử lý kết kiểm kê kế toán tiến hành ghi sổ Nhìn chung công tác quản lý vật liệu công ty tốt nên trường hợp mát,chỉ có vài trường hợp thiếu, bị hư hỏng nguyên nhân khách quan Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : 70 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị: Công ty cổ phần khuôn mẫu Hải Thành Mẫu số: 05-VT Địa chỉ: 301C cụm 6, Đông Khê, Quận Ngô Quyền, TP Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tháng 4, năm 2014 - Thời điểm kiểm kê: 9h00 ngày 30 tháng 04 năm 2014 - Ban kiểm kê gồm: + Ông: Bùi Trung Kiên – Phòng PC – Trưởng ban kiểm kê + Bà: Nguyễn Thị Nhung – Thủ kho - Ủy viên + Bà: Phạm Hoàng Lan – Kế toán vật tư - Ủy viên Đã kiểm kê cho mặt hàng đây: Đơn STT Tên vật tư Theo sổ kế toán SL TT Theo kiểm kê SL TT vị Chênh lệch Thừa Thiếu SL TT SL TT tính Cái Cái Cái Còn tốt Phẩm chất Kém Mất 100 % phẩm phẩm chất chất Bánh xe cầu trục 170 170 x Con lăn dẫn thép 150 150 x Then trượt 342 337 05 x …… Kết luận ban kiểm kê: Tất vật liệu tốt 100%, có chênh lệch sổ sách kế kiểm kê Giám đốc (Kí, họ tên) Kế toán trưởng (Kí, họ tên) Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Thủ kho (Kí, họ tên) Trưởng ban kiểm kê (Kí, họ tên) Trang : 71 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty CP khuôn mẫu Hải Thành Mẫu số: S02a – DNN Số 310c ,cụm 6, Đông khê , Ngô Quyền ,Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:097 Ngày30tháng 04 năm 2014 Số hiệu tài khoản Trích yếu A Kiểm kê phát thiếu 05 Then trượt VT 01.13 Số tiền (VNĐ) Ghi C D 1565 3.750.000 Nợ Có B 1381 GHI SỔ GHI SỔ GHI SỔ Cộng 3.750.000 Kèm theo: .01 chứng từ gốc:BBKK ngày 30/04/2014 Ngày 07tháng 04.năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S02b – DNN Công ty cổ phần khuôn mẫu Hải Thành (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Số 310C cụm 6, Đông khê, Ngô Quyên, Hải phòng Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 04/2014 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng A B 097 30/04/2014 3.750.000 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B - Cộng tháng … - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý … - Cộng lũy kế từ đầu quý Số tiền - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ:01/01/2014Ngày07tháng04.năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : 72 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty CP khuôn mẫu Hải Thành Số 310c ,cụm 6, Đông khê , Ngô Quyền ,Hải Phòng Sổ TK 1565 Tháng 04/ 2014 ĐVT: Đồng NT Chứng từ ghi sổ SH Ghi sổ NT DIỄN GIẢI TK đối ứng 097 30/04 KK thiếu then trượt Có 138.1 3.750.000 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 861.907.500 Sổ có01 trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ:01/01/2014 Người lập biểu (ký, họ tên) Nợ GHI CHÚ 865,657,500 Số dư đầu kỳ 30/04 Số tiền 3.750.000 Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Kế toán trưởng (ký, họ tên Thủ trưởng đơn vị )(ký, họ tên) Công ty CP khuôn mẫu Hải Thành Số 310c ,cụm 6, Đông khê , Ngô Quyền ,Hải Phòng Sổ TK138.1 Tháng 04/ 2014 ĐVT: Đồng NT Ghi sổ Chứng từ ghi sổ SH DIỄN GIẢI TK đối ứng NT 097 30/0 KK Thiếu then trượt 1565 3.750.000 3.750.000 Số dư cuối kỳ 149.275.524 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Có 145.525.524 Cộng phát sinh Sổ có01 trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ:01/01/2014 Người lập biểu (ký, họ tên ) GHI CHÚ Nợ Số dư đầu kỳ 30/04 Số tiền Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) d Lập báo cáo kê khai thuế GTGT Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : 73 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Hàng tháng, kế toán Công ty phải lập gửi tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) kèm theo bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào (Mẫu số 01/GTGT) bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán (Mẫu số 03/GTGT) bảng kê khác có liên quan theo quy định Các bảng kê hoá đơn, chứng từ lập vào hoá đơn, chứng từ mua bán vật tư, hàng hoá, dịch vụ, tài sản cố định kỳ chứng từ khác, sổ có liên quan Tờ khai thuế GTGT kỳ trước, bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá bán ra, mua vào, sổ kế toán có liên quan Sau mua vật tư, hàng hoá, dịch vụ nhập kho sử dụng cho sản xuất kinh doanh, vào hoá đơn GTGT mua hàng, kế toán lập bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào Khi bán hàng ra, vào hoá đơn chứng từ hàng hoá bán ra, kế toán lập bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán Cuối tháng kế toán lập tờ khai thuế GTGT nộp cho quan thuế tờ khai bảng kê hoá đơn chứng từ dịch vụ hàng hoá bán mua vào Hàng tháng kế toán Công ty lập tờ khai thuế GTGT nộp cục thuế Hải phòng sở để xét hoàn thuế toán thuế GTGT với ngân sách Nhà nước Trình tự kê khai toán thuế GTGT Công ty : Hoá đơn hàng hoá, dịch vụ Hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào bán Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào Tờ khai thuế GTGT Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán Quyết toán thuế GTGT Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : 74 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty cổ phần khuôn mẫu Hải Thành Số 310C cụm , Đông Khê, Ngô Quyền, Hải Phòng BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO Tháng năm 2014 - Tên sở kinh doanh: Công ty CP khuôn mẫu Hải Thành MST: 0201574283 - Địa chỉ: Số 301C cụm 6, Đông Khê, Phường Đông Khê, Quận Ngô Quyền, TP Hải Phòng Hoá đơn chứng từ mua Kí hiệu Số hóa đơn Ngày,tháng Hóa đơn 02AB/14E Tên người bán MST người bán Mặt hàng Giá mua chưa Thuế có thuế suất Thuế GTGT 000070 phát hành 05 /4/2014 Công ty Đức Giang 0256015645 Thép 126.750.000 10% 12.675.000 02BB/14P 000571 15/4/2014 Công ty Đức Giang 0201876286 Thép hình 865.000.000 10% 286.500.000 02AB/14E 000178 15/4/2014 Tân Xuyên 0589874283 Que hàn 24.000.000 10% 2.400.000 02BB/14P 000280 16/4/2014 TNHH Tân Hải 0907774288 Sắt phê liệu 248.200.000 10% 124.820.000 02AA/14E 000189 21/4/2014 Công ty cp Hải Nam 0201574214 Dịch vụ 67.175.000 10% 6.717.500 02AA/14T 000191 24/4/2014 TNHH Bình Minh 0109157428 Thép tròn 185.000.000 10% 18.500.000 02AA/14E 000148 25/4/2014 TNHH Hà Binh 0475274281 Ferô loại 86.400.000 10% 8.640.000 02AA/14E 000010 28/4/2014 TNHH Long Bình 0140174283 Sắt phế liệu 184.200.000 10% 18.420.000 02AA/14E 0000402 28/4/2014 TNHH Kiến Phong 0214574243 Vạn chuyển 25.200.000 10% 2.520.000 Tổng cộng 1.811.925.000 181.192.500 Ngày 31 tháng năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Công ty cổ phần khuôn mẫu Hải Thành Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : 75 Ghi BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Số 310C cụm , Đông Khê, Ngô Quyền, Hải Phòng BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA Tháng năm 2014 - Tên sở kinh doanh: Công ty CP khuôn mẫu Hải Thành MST: 0201574283 - Địa chỉ: Số 301C cụm 6, Đông Khê, Phường Đông Khê, Quận Ngô Quyền, TP Hải Phòng Hoá đơn chứng từ bán Kí hiệu Số hóa Ngày,tháng Tên người mua MST người mua Doanh số Mặt hàng mua chưa có Thuế Thuế GTGT Hóa đơn 02AA/14P đơn 000074 phát hành 07/4/2014 TNHH Hương Anh 0202584283 Trục cán thép suất thuế 498.747.400 10% 02AA/14E 000075 11/4/2014 TNHH Xuân hòa 0226584283 Trục cán tính 330*600 686.500.000 10% 68.650.000 02AA/14E 000076 12/4/2014 TNHH Tân Tiến 0202165653 Mặt bích (FC250) 14.000.000 10% 1.400.000 02AA/14T 000077 15/4/2014 TNHH Hải Hòa 0201151521 Vành lăn 2760*220 (C45) 94.820.000 10% 9.482.000 02AA/14P 000078 20/4/2014 TNHH Vạn Xuân 0152154283 Bánh xe cầu trục GW 180 86.717.500 10% 8.671.750 02AA/14T 000079 23/4/2014 TNHH Hà Minh 0201572656 Bạc lót lăn PXC.37SN 68.500.000 10% 6.850.000 02AA/14E 000080 26/4/2014 TNHH Hải Long 0256565662 Con lăn tự PXC.44FAV 68.640.000 10% 6.864.000 02AA/14T 000081 27/4/2014 TNHH Hải Liên 0201512123 Con lăn đế tự PXC.36 78.420.000 10% 7.842.000 02AA/14P 000082 29/4/2014 TNHH Kiên Long Tổng cộng 0201574232 Vỏ van (FC250) 11.210.000 10% 2.317.554.900 1.121.000 231.755.490 Ngày 31 tháng năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : 76 49.874.740 Ghi BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : 77 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Sau thời gian thực tậptìm hiểu CÔNG TY CỔ PHẦN KHUÔN MẪU HẢI THÀNH em thấy tầm quan trọng công tác kế toán vật tư, hàng hóa Hạch toánvật tư, hàng hóa công cụ đắc lực giúp cho lãnh đạo DN nắm vững tình hình chủ đạo sản xuất Đồng thời, em học hỏi nhiều kinh nghiệm công tác hạch toán kế toán, đặc biệt công tác kế toán vật tư, hàng hóa, củng cố thêm kiến thức cho thân Để hoàn thành chuyên đề không nhắc đến giúp đỡ tận tình anh chị phòng kế toán hướng dẫn chu đáo, nhiệt tình giáo viên hướng dẫn cô Đỗ Thị Mai Thơm Mặc dù em cố gắng song kiến thức thời gian tìm hiểu thực tế hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp, bổ sung thầy cô giáo, anh chị phòng kế toán bạn để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Anh Nguyễn Thị Phương Anh Họ tên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp QKT52- ĐH4 MSV 41123 Trang : 78