ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH tài CHÍNH của CÔNG TY TNHH ô tô THÀNH đạt

Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, kinh tế thị trường doanh nghiệp phải đứng trước cạnh tranh khốc liệt Để tồn phát triển doanh nghiệp buộc phải sản xuất kinh doanh hiệu quả, đem lại lợi nhuận cao Muốn vậy, trước tiên doanh nghiệp phải quản lý tốt tình hình tài doanh nghiệp để đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Điều có nghĩa doanh nghiệp phải đảm bảo tốt tình hình tài để cung cấp thông tin kịp thời xác cho công tác quản lý Vì tài có vai trò quan trọng công tác quản lý doanh nghiệp Đối với đơn vị Thương Mại ngành kinh tế mũi nhọn đất nước điều đặc biệt có ý nghĩa Trong năm gần đây, đất nước chuyển hòa nhập với kinh tế khu vực giới Mọi mặt đời sống xã hội phát triển không ngừng đầu tư nước tăng mạnh, kinh tế tăng trưởng với tốc nhanh… điều đòi hỏi thường xuyên tiến hành phần tích tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn, nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhận tố thông tin đánh giá tiềm Hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để lãnh đạo doanh nghiệp đưa hiệp pháp hữu hiệu Những định xác nhằm nâng cao chất lượng quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Được giúp đỡ tận tình thầy giáo hướng dẫn Nguyễn Mạnh Hà giáo viên hướng dẫn thực tập trường Đại học Công nghiệp Việt - Hung, tập thể cán nhân viên phòng Kế toán, tài công ty TNHH ô tô Thành Đạt, em hoàn thành xong khóa thực tập Tuy nhiên, lần tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc thực tế hạn chế trình độ nên tránh khỏi thiếu sót trình tìm hiểu, trình bày đánh giá công ty TNHH ô tô Thành Đạt Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo cán nhân viên công ty để báo cáo em hoàn thiện SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà Báo cáo thực tập tổng hợp Em xin chân thành cảm ơn ! Báo cáo thực tập gồm phần chính: Chương 1: Khái quát tình hình đơn vị thực tập Chương 2: phân tích khái quát tình hình tài đơn vị thực tập Chương 3: Đề xuất hướng đề tài khóa luận Bắc Ninh Ngày tháng năm 2014 Sinh viên thực (ký ghi họ tên) ` SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiền Em xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể Qúy thầy cô Trường Đại Học Công Nghiệp Việt Hung tạo điều kiện cho Em làm luận văn tốt nghiệp này, hội tốt Em thực hành kỹ học lớp giúp ích lớn để Em ngày tự tin thân Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Thầy Giáo – GV.hướng dẫn Nguyễn Mạnh Hà suốt thời gian vừa qua không quản ngại khó khăn nhiệt tình dạy, giúp dỡ để Em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến toàn cán nhân viên Công ty TNHH Ôtô Thành Đạt đặc biệt Cô, Chú, Anh, Chị Phòng kế toán-Tài Chính người trực tiếp hướng dẫn, bảo cho Em nhiều kinh nghiệm quý báu suốt thời gian thực tập công ty Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Tập thể lớp, đặc biệt bạn Can lớp Nhóm trưởng người trực tiếp làm cầu nối cho Em với giáo viên hướng dẫn để Em hoàn thành Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bên cạnh Em xin gửi lời cảm ơn tới bạn bè, người thân, gia đình người bên canh Em cổ vũ tinh thần ủng hộ Em suốt thời gian qua Bắc Ninh Ngày tháng năm 2014 Sinh viên thực (ký ghi họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà Báo cáo thực tập tổng hợp NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hà Nội, Ngày tháng năm 2014 Xác nhận giáo viên hướng dẫn SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà Báo cáo thực tập tổng hợp NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… ………………………………………… DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CÔNG TY TNHH Ô TÔ THÀNH ĐẠT .1 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty TNHH ô tô Thành Đạt 1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty Công ty TNHH ô tô Thành Đạt 1.2.1 Mô hình tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.5 Thuận lợi Công ty Công ty TNHH ô tô Thành Đạt 1.6 Khó khăn Công ty Công ty TNHH ô tô Thành Đạt KẾT LUẬN 50 Công ty TNHH ô tô Thành Đạt bước khẳng định vị chỗ đứng vững thị trường Đó kết trình không ngừng tìm tòi sáng tạo, mạnh dạn, chủ động hoạt động kinh doanh nói chung công tác quản lý tài nói riêng 50 Qua tìm hiểu thực tế công ty TNHH ô tô Thành Đạt em tiếp thu nhiều kiến thức kinh nghiêm quý báu lĩnh vực tài chính, kế toán Được giúp đỡ nhiệt tình thầy hướng dẫn, ban lãnh đạo toàn thể cán nhân viên công ty, với sụ cố gắng nhằm góp phần đẩy mạnh công tác tổ chức nâng cáo hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 50 Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Tôi mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo, anh chị công ty toàn thể bạn để báo cáo em hoàn chỉnh 50 SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà Báo cáo thực tập tổng hợp Một lần nữa, với tình cảm chân thành emxin gửi lời cảm tới thầy Nguyễn Mạnh Hà hướng dẫn, bảo tận tình, anh chị phòng Tài – Kế toán công ty nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo 50 Sinh viên thực 50 Nguyễn Thị Thúy Hà 50 SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 2.1: Bảng phân tích tình hình biến động tài sản Bảng 2.2: Bảng phân tích tình hình biến động nguồn vốn 12 Bảng 2.3: Bảng phân tích biến động doanh thu giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý 17 Bảng 2.4:Bảng phân tích hiệu sử dụng chi phí 21 Bảng 2.5: Bảng phân tích ảnh hưởng hoạt động tài đến tổng lợi nhuận 22 Bảng 2.6: Bảng phân tích lợi nhuận 23 Bảng 2.7: Sự biến động lưu chuyển tiền tệ công ty .24 Bảng 2.8: Bảng phân tích hệ số khả toán 27 Bảng 2.9: Bảng phân tích tỉ suất nợ 32 Bảng 2.10: Bảng phân tích tỉ suất tự tài trợ .32 Bảng 2.11: Bảng phân tích tỷ trọng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 33 Bảng 2.12: Các tiêu cá biệt đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty năm qua 35 Bảng 2.13: Khả sinh lời công ty 39 ĐỒ THỊ Đồ thị 1: Đồ thị tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu 18 Đồ thị 2: Đồ thị tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu 18 Đồ thị 3: Đồ thị tỷ trọng chi phí bán hàng doanh thu 19 Đồ thị 4: Đồ thị tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp 20 Đồ thị 5: Đồ thị hiệu suất sử dụng chi phí 21 Đồ thị 6: Sự biến động dòng tiền công ty 26 Đồ thị 7: Đồ thị biểu diễn hệ số khả toán thời 29 Đồ thị 8: Đồ thị hệ số khả toán nhanh .30 Đồ thị 9: Đồ thị hệ số khả toán tiền 31 SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà Báo cáo thực tập tổng hợp Đồ thị 10: Đồ thị tỷ trọng TSLĐ ĐTNH 33 Đồ thị 11: Đồ thị tình hình luân chyển hàng tồn kho 36 Đồ thị 12: Đồ thị hiệu suất sử dụng TSCĐ 37 Đồ thị 13: Đồ thị vòng quay tài sản 37 Đồ thị 14: Hiệu sử dụng tài sản 39 Đồ thị 15 : Khả sinh lời công ty 41 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty Công ty TNHH ô tô Thành Đạt .2 Sơ đồ 2: Sơ đồ DUPONT Năm 2011 44 Sơ đồ 3: Sơ đồ DUPONT Năm 2012 45 Sơ đồ 4: Sơ đồ DUPONT Năm 2013 46 SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà Báo cáo thực tập tổng hợp CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CÔNG TY TNHH Ô TÔ THÀNH ĐẠT 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty TNHH ô tô Thành Đạt Tên giao dịch: Công ty Công ty TNHH ô tô Thành Đạt Tên Công ty : Công ty TNHH Ô Tô Thành Đạt Địa : Tầng 1, Số 78 H Đường Hai Bà Trưng, Thị Trấn Lim, Huyện Tiên Du, Tỉnh Bắc Ninh Số điện thoại: 02413837378 Fax: 0241 3837378 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 2102001794 Sở Kế hoạch Đầu tư thành tỉnh Bắc Ninh Cấp Mã số thuế : 2300345538 Ngành nghề kinh doanh: Kinh doanh mặt ô tô phụ tùng thay cho ô tô nhập từ thị trường nước Tên người đại diện theo pháp luật: Nguyễn Thì Trọng Chức vụ: Giám đốc Loại hình đơn vị: Công ty trách nhiệm hữu hạn Công ty TNHH ô tô Thành Đạt thành lập ngày 05 tháng 04 năm 2002 theo giấy phép kinh doanh số: 21.02.000234 Đăng ký lần đầu ngày 05 tháng 04 năm 2002 đăng ký thay đổi lần thứ 01 ngày 23 tháng 09 năm 2005 theo định Phòng đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Bắc Ninh Địa bán trưng bày sản phẩm hàng hoá: Quốc lộ 3, thôn Du Nội, xã Mai Lâm, huyện Đông Anh, Hà Nội Điện thoại: 0241.3837.378 Fax: 0241.3838.234 Email: truongthanhltd@vnn.vn Công ty đăng ký ngành nghề kinh doanh sau: - Sản xuất, mua bán ô tô, xe máy, phụ tùng phận phụ trợ chúng - Kinh doanh vận tải hàng hoá hành khách ô tô - Kinh doanh bất động sản SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà Báo cáo thực tập tổng hợp vòng so với năm 2012) Vòng tồn kho năm qua mức cao, có xu hướng giảm năm 2012 tang nhanh chong vào năm 2013, nguyên nhân năm 2013 công ty biết quản lý sử dụng tốt hàng tồn kho, áp dụng sách kinh doanh tốt, nên cuối năm 2013 hàng tồn kho giảm lượng đáng kể Điều lại chứng tỏ công ty có cách quản lý sử dụng hàng tồn kho hiệu quả, dấu hiệu tốt chứng tỏ tình hình tài công ty phát triển theo chiều hướng tốt Đồ thị 11: Đồ thị tình hình luân chyển hàng tồn kho 367 6,84 400 350 300 250 200 150 100 3,06 118 0,98 Năm 2011 Năm 2012 Vòng quay HTK (lần, vòng) 52 50 Năm 2013 Thời gian tồn kho 2.Hiệu suất sử dụng vốn: Công ty có doanh thu 1,37 lần lớn vốn năm 2011, 1,16 lần 4,88 lần năm 2013 Dẫn tới hiệu suất sử dụng tài sản cố địnhtăng nhanh chóng Ở năm 2011 hiệu suất sử dụng vốn 1,37 lần, năm 2012 1,16 lần giảm 0.21 lần so với năm 2011 Ở năm 2013 tiêu 3,72 lần tăng 3,72 lần so với năm 2012 Đây kết công ty sử dụng đòn bẩy tài từ việc tài trợ vốn vay nhiều SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà 36 Báo cáo thực tập tổng hợp Đồ thị 12: Đồ thị hiệu suất sử dụng TSCĐ Triệu đồng 70.000 64.299 60.000 65,08 70,00 60,00 50.000 50,00 40.000 40,00 30.000 30,00 18.017 20.000 10.000 1.709 20,00 15.287 15,84 10,54 965 10,00 988 0,00 Năm 2011 TSCĐ Thuần Năm 2012 Doanh thu Năm 2013 Hiệu suất sử dụng TSCĐ (vòng) 3.Vòng quay tài sản: Cuối năm 2013, tài sản luân chuyển với tốc độ 0,75 vòng/ năm nghĩa đồng vốn đầu tư vào tài sản, Công ty thu 0,75 đồng doanh thu So với năm 2012, số vòng quay tài sản tăng 0,44 vòng Nguyên nhân mức tăng tổng tài sản có thay đổi, công ty đầu tư mua sắm thêm tài sản để mở rông quy mô kinh doanh, doanh thu năm 2012 giảm đi, năm 2013 doanh thu tăng lên mức 64.298.943.068 đồng So với mưc độ tăng tài sản mứa độ tăng doanh thu cao Dẫn đến vòng quay tài sản có thay đổi nhẹ Tuy mức độ tăng không cao, cho thấy Công ty sử dụng tài sản hiệu quả, doanh thu tăng 320,63%, tài sản tăng 76,11% Có thể nói công ty thực quản lý sử dụng tài sản hợp lí Đồ thị 13: Đồ thị vòng quay tài sản ĐVT: Vòng Triệu đồng 90.000 85.697 0,75 80.000 0,69 64.299 70.000 60.000 48.660 50.000 20.000 0,70 0,60 0,50 0,40 40.000 30.000 0,80 0,31 26.262 18.017 15.287 0,30 0,20 0,10 10.000 0,00 Năm 2011 Doanh thu SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà Năm 2012 Năm 2013 Tổng tài sản Vòng quay tài sản (lần, vòng) 37 Báo cáo thực tập tổng hợp Hiệu sử dụng tài sản : Hiệu sử dụng Tài sản cố định Năm 2012, hiểu sử dụng vốn cố định 5,31, điều có nghĩa đồng giá trị tài sản cố định tạo 5,31 đồng doanh thu thuần, giảm 0,03 đồng doanh thu so với năm 2011 Năm 2013, đạt 10,70 tức đồng giá trị tài sản cố định tạo 10,70 đồng doanh thu thuần, tăng 5,40 đồng doanh thu so với năm 2012 Có thể thấy rằng, hiệu sử dụng tài sản cố định có xu hướng tăng năm 2013 hiệu sử dụng tài sản cố định mà công ty tạo lại lớn, tạo nhiều doanh thu Nguyên nhân năm 2013 công ty làm ăn có hiệu dẫn đến mức doanh thu tăng nhanh so với mức tăng tài sản cố định năm Chính đẩy nhanh trình sản xuất, từ sản phẩm tạo nhiều có chất lượng tốt, tiết kiệm thời gian chi phí sản xuất, giúp cho công ty thu nhiều lợi nhuận Hiệu sử dụng Tài sản lưu động: Năm 2012, tiêu đạt 0,44; điều có nghĩa đồng giá trị tài sản lưu động tạo 0,44 đồng doanh thu thuần, giảm 0,36 đồng doanh thu so với năm 2011, năm 2011 số đạt 0,80 đồng Năm 2013, đạt 1,05 tức đồng giá trị tài sản lưu động tạo 1,05 đồng doanh thu thuần, tăng 0,61đồng so với năm 2012 Nguyên nhân từ năm năm 2013 doanh thu công ty tăng nhanh so với mức tăng tài sản cố định Có thể thấy hiệu sử dụng tài sản lưu động qua năm có tăng trưởng nhanh, thấp so với mức ngành SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà 38 Báo cáo thực tập tổng hợp Đồ thị 14: Hiệu sử dụng tài sản ĐVT: Vòng 2.1.7: Phân tích hệ số khả sinh lời Bảng 2.13: Khả sinh lời công ty ĐVT :VND SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà 39 Báo cáo thực tập tổng hợp Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 12-11 Lợi nhuận trước lãi vay 13- 12 75.900.603 1.069.680.992 6.192.672.046 993.780.389 5.122.991.054 26.261.882.512 48.660.459.381 85.696.881.902 22.398.576.869 37.036.422.521 Lợi nhuận sau thuế (đồng) 56.925.453 802.260.744 4.644.540.034 745.335.291 3.842.279.290 Vốn chủ sở hữu (đồng) Doanh thu (đồng) Tỷ suất sinh lời kinh tế 7.505.030.664 18.017.356.219 8.141.998.464 15.286.513.604 14.238.012.720 64.298.943.068 636.967.800 -2.730.842.615 6.096.014.256 49.012.429.464 0,42 7,00 9,63 6,58 2,63 0,22 1,65 5,42 1,43 3,77 0,76 9,85 32,62 9,09 22,77 0,32 5,25 7,22 4,93 1.98 thuế (đồng) Tổng tài sản (đồng) ROAe = (1)/(5) Doanh lợi tài sản (ROA)= (3)/(2) Doanh lợi vốn tự có (ROE ) = (3)/(4) Tỷ suất LNST/Doanh thu (ROS)= (3)/(5) (Nguồn: Phòng kế toán – tài chính) SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà 40 Báo cáo thực tập tổng hợp Đồ thị 15 : Khả sinh lời công ty ĐVT: % Nhận xét: Tỷ suất sinh lời kinh tế(ROAe) Chỉ số ROAe (tỷ suất sinh lời kinh tế) công ty mức cao, năm 2011 ROAe 0,42 nghĩa 100 đồng tài sản hay vốn kinh doanh tham gia vào trình hoạt động sản xuất kinh doanh tạo 0,42 đồng lợi nhuận trước lãi vay thuế Nhưng sang năm 2012 tiêu 7,00 tăng 6,58 so với năm 2011 đến năm 2013 tiêu đạt 9,63 tăng 2,63 so với năm 2012 Nguyên nhân chủ yếu công ty làm ăn có hiệu làm cho lợi nhuận trước lãi vay thuế tăng nhanh chóng năm 2012 tăng 993.780.389 đồng so với năm 2011, năm 2013 tăng 5.122.991.054 so với năm 2012 Điều chứng tỏ công ty sử dụng vốn kinh doanh ngày hợp lý, có hiệu tốt, cải thiện tình hình tài công ty Tỷ suất doanh lợi tổng tài sản (ROA): - Tài sản công ty hình thành từ vốn vay vốn chủ sở hữu Cả hai nguồn vốn sử dụng để tài trợ cho hoạt động công ty Hiệu việc chuyển vốn đầu tư thành lợi nhuận thể qua ROA, ROA tốt thể Công ty kiếm nhiều tiền lượng đầu tư SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà 41 Báo cáo thực tập tổng hợp Chỉ tiêu cho biết đồng tài sản đưa vào kinh doanh đem lại đồng LNST Tỷ suất doanh lợi tổng tài sản công ty cao có xu hướng tăng, năm 2011 số đạt 0,22 đồng LNST, năm 2012 có tăng lên so với năm 2011 đạt 1,65 đồng (so với năm 2011 tăng 1,43 đồng LNST), năm 2013 mức 5,42 đồng LNST Điều cho thấy Tỷ suất doanh lợi tổng tài sản vào ổn đinh tăng lên Tuy nhiên công ty cần phải đầu tư, mở rộng sản xuất, nâng cao lực quản lý, tiết kiệm chi phí để tăng hiệu sử dụng vốn để tăng khả sinh lời Nguyên nhân lợi nhuận sau thuế năm có xu hướng tăng mạnh, tăng nhanh so với mức tăng tài sản Tỷ suất doanh lợi VCSH (ROE): Chỉ tiêu phản ánh đồng VCSH bỏ kinh doanh kỳ thu đồng LNST Cũng tiêu trên, tỷ suất doanh thu lợi nhuân VCSH công ty qua năm tăng giảm thất thường đạt mức thấp Năm 2011 đạt 0,76 đồng LNST, năm 2012 tăng nhanh, đạt 9,85 đồng LNST, năm 2013 tăng lên đến 32,62 đồng LNST Đây tiêu mà nhà đầu tư quan tâm Hệ số đo lường mức lợi nhuận thu đồng vốn chủ sở hữu kỳ Trong năm vừa qua, hệ số công ty đạt mức cao có xu hướng tăng lên nhanh chóng, điều thu hút nhà đầu tư rót vốn vào công ty Nguyên nhân mức tăng lợi nhuận sau thuế công ty năm vừa qua tăng nhanh mức tăng vốn chủ sở hữu Chính vậy, năm tới, công ty cần phải phát huy tốt để đảm bảo khả sinh lời Đánh giá: Qua tiêu trên, thấy khả sinh lời công ty thấp, không ổn định qua năm Trong thời gian tới công ty cần nâng cao lực quản lý, tiết kiệm chi phí để tăng khả sinh lời hoàn thành mục tiêu, nhiệm vụ kinh doanh công ty đặt SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà 42 Báo cáo thực tập tổng hợp Tỷ suất doanh lợi doanh thu (ROS): Năm 2011, tỷ suất doanh lợi doanh thu công ty 0,32, tức đồng doanh thu thu tạo 0,32 đồng LNST Năm 2012, tiêu đạt 5,25 đồng; tức đồng doanh thu thu tạo 5,25 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2013, đạt 7,22, tức đồng doanh thu thu tạo 7,22 đồng lợi nhuận sau thuế Qua nhận xét chung trên, thấy tỷ suất doanh lợi doanh thu công ty qua năm có biến động lớn, năm 2012 tăng 4,93 đồng năm 2013 tăng tăng 1,98 đồng so với năm 2012 Nguyên nhân doanh thu năm 2012 giảm 2.730.842.615 đồng so với năm 2011, năm 2013 có tăng 49.012.429.464 đồng so với năm 2012, mức tăng thấp so với mức tăng lợi nhuận sau thuế Đây dấu hiệu xấu chứng tỏ công ty hoạt động kinh doanh chưa đạt hiệu cao, chưa đảm bảo tốc độ tăng trưởng ổn định 2.1.8 Phân tích qua sơ đồ tài DUPONT Nhìn vào sơ đồ hình dung mối liên hệ tỉ số tài Công ty Điều giúp cho nhà quản lý dễ dàng phân tích, kiểm soát, qua giúp họ có nhìn cụ thể định tài chính, cải thiện hoạt động Công ty ROE = Lợi nhuận sau thuế x Doanh thu Doanh thu Tổng tài sản ROA = x Lợi nhuận sau thuế x Doanh thu Doanh thu SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà Tổng tài sản 43 1- Tỉ số nợ Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2: Sơ đồ DUPONT Năm 2011 ROE = 0,76% ROA = 0,22% Nhân cho = = 3,67 1- Tỉ số nợ ROS = 0,32% LN sau thuế = 56.925.453 đồng Nhân cho Chia cho DT = 18.017.356.219 đồng SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà 1- 72,72 Vòng quay TS = 0,69 vòng DT = 18.017.356.219 đồng 44 Chia cho Tổng TS = 26.261.882.512 đồng Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 3: Sơ đồ DUPONT Năm 2012 ROE = 9,85% ROA = 1,65% Nhân cho = 1- Tỉ số nợ ROS = 5,25% LN sau thuế = Nhân cho DT = Chia 15.286.513.60 cho đồng 802.260.744 đồng SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà = 6,24 1- 83,97 Vòng quay TS = 0,31 vòng DT = 15.286.513.604 đồng 45 Chia cho Tổng TS = 48.660.459.381 đồng Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 4: Sơ đồ DUPONT Năm 2013 ROE = 32,62% Nhân cho ROA = 5,42% ROS = 7,22% LN sau thuế = 4.644.540.03 đồng Chia cho Nhân cho = 1- Tỉ số nợ = 6,13 1- 83,69 Vòng quay TS = 0,75 vòng DT = 64.298.943.068 đồng DT = 64.298.943.068 đồng Chia cho Tổng TS = 85.696.881.902 đồng Năm 2013, 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 32,62 đồng lợi nhuận, so với năm 2012 tăng 22,77 đồng, năm 2012 cao so với năm 2011 9,09 đồng Đây biểu tốt, cần phát huy năm tới cần nâng dần hiệu vốn chủ sở hữu lên cách nâng vòng quay vốn tăng tỉ suất lợi nhuận doanh thu Chính ROS tăng vòng quay TS có xu hướng tăng làm cho ROA tăng theo tương ứng Tỉ số ROA tăng qua năm từ 0,22% năm 2011 lên 1,65% năm 2012 5,42% năm 2013 Trong năm 2013 100 đồng tài sản Công ty bỏ thu 5,42 đồng lợi nhuận thuần, cho thấy tình hình sử dụng vốn chưa thật đạt hiệu cao Doanh lợi vốn tự có tăng, năm 2011 tỉ suất 0,76 %, nghĩa 100 đồng vốn chủ sở hữu công ty thu 0,76 đồng lợi nhuận sau thuế; năm 2012 9,85 % năm 2013 32,62 % SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà 46 Báo cáo thực tập tổng hợp Tóm lại, qua phân tích ta thấy năm 2013 ROE tăng ROS Vòng quay tài sản tăng Ta thấy doanh lợi vốn tự có phụ thuộc vào yếu tố: doanh lợi tiêu thụ, vòng quay tài sản, tỉ số nợ Như để tăng doanh lợi vốn chủ sở hữu ta tăng lên cách sau: sử dụng hiệu tài sản có, tăng tỉ suất lợi nhuận, gia tăng đòn cân nợ (phải hợp lý tỉ số nợ cao cho thấy công ty phụ thuộc vốn từ bên ngoài, ảnh hưởng không tốt đến trình sản xuất kinh doanh, việc huy động vốn cần thiết) 2.2 Đánh giá chung tình hình tài Công ty TNHH Ôtô Thành Đạt 2.2.1 Thành tựu - Khả toán dài hạn tương đối tốt nhờ có khả tạo lợi nhuận để chi trả lãi vay - Tổng giá trị tài sản nguồn vốn doanh nghiệp tăng qua năm - Doanh thu tăng, hàng tồn kho giảm cho thấy Công ty đẩy mạnh tiêu thụ - Các tỉ số tài chính: tỉ lệ toán lãi vay, số vòng quay hàng tồn kho, vòng quay tài sản,ROS, ROA, ROE chuyển biến hướng tốt 2.2.2 Hạn chế nguyên nhân 2.2.2.1 Hạn chế - Các tỉ số khả toán cải thiện dần nhìn chung tỉ số thấp so với yêu cầu thực tế, thể lực trả khoản nợ ngắn hạn yếu Công ty nên tăng cường tiêu nhiều để đảm bảo tính ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Tỉ số nợ cao ngày tăng đòi hỏi Công ty phải nỗ lực nhiều việc gia tăng lợi nhuận bù đắp khoản lãi vay Những điều nên làm lúc tăng vốn chủ sở hữu để tăng cường tính tự chủ cho Công ty - Hiệu suất chi phí ngày giảm, chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng chi phí chưa hiệu làm ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh - Trong điều kiện tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh mức bình thường cấu vốn chưa hợp lý SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà 47 Báo cáo thực tập tổng hợp - Công tác toán Công ty chủ yếu thông qua ngoại tệ, vàng nên tỉ giá thay đổi ảnh huởng đến thu nhập Công ty 2.2.2.2 Nguyên nhân - Khách hàng chiếm dụng vốn lớn kéo dài, công trình có vốn ngân sách Công ty vay vốn ngân hàng chịu lãi suất để làm Mặc dù đòi nợ liệt năm qua thu 30% giá trị nợ nần trái lại nợ phải trả cho khách hàng trước trả tiếp tỷ đồng - Đấu thầu cạnh tranh giá thấp chi phí ngày tăng: vật tư, sắt thép, điện nước, xăng dầu…thuế đất, bảo hiểm tăng tiếp tục tăng - Các sở sản xuất ta mang tính ỷ lại thiếu động Ngành nghề kinh doanh đơn độc, gặp khó khăn không chuyển đổi kịp, muốn đầu tư thiếu vốn sản xuất thu hẹp, chi phí quản lý giảm ít, chi phí cố định tăng cao - Thanh toán nợ phải thu nợ phải trả không dứt điểm, công nợ cong để dây dưa kéo dài - Từ thành lập Công ty chịu cạnh tranh gay gắt từ công ty ngành với lợi vốn, bề dày lịch sử, uy tín thương trường… Do vấn đề tìm kiếm khách hàng thoả mãn nhu cầu họ ngày khó khăn - Do thiếu vốn hoạt động nên việc mở rộng qui mô sản xuất gặp nhiều khó khăn Công ty phải huy động từ khoản vay nên phải chịu áp lực lãi vay trả vốn đến hạn - Do trình dự toán chịu nhiều ảnh huởng nhân tố khác nên khó dự trù xác thời gian sản xuất dài hợp đồng (mặc dù lý khách quan) Công ty phải chịu thiệt khách hàng khó tính SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà 48 Báo cáo thực tập tổng hợp CHƯƠNG ĐỀ XUẤT HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN 3.1 Đề xuất đề tài dự kiến: Đề tài dự kiến em là: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Ôtô Thành Đạt” 3.2 Lý lựa chọn đề tài: Trong thời gian gian toàn cầu hóa môi trường kinh doanh hợp tác ngày rộng mở Một doanh nghiệp có số vốn hoạt động lớn chưa đủ để đem lại tính hiệu hoạt động mà quan trọng phải biết sử dụng nguồn vốn hợp lý ngày tăng thêm mở rộng quy mô hoạt động Để sử dụng vốn có hiệu toán với nhà quản trị doanh nghiệp cần giải Qua phân tích tình hình sử dụng vốn công ty năm vừa qua công ty đã có bước chuyển đáng kể khoảng thời gian đầu thành lập gặt hái nhiều thành công Tuy nhiên bên cạnh mặt tích cực công ty số hạn chế tồn tại… Em thấy công ty gặp số vấn đề sử dụng nguồn vốn Chính mà em dự kiến chọn đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Ôtô Thành Đạt Với kiến thức mà nhà trường thầy cô trang bị cho em em muốn đem lượng kiến thức ứng dụng vào phân tích sâu tình hình tài công ty TNHH Ôtô Thành Đạt để mong giúp cho công ty phát huy điều thành công hạn chế dần mặt tồn công ty ổn định sống cho người lao động với tiềm lực vốn có khắc phục hạn chế định tương lai công ty đạt thành công vươn xa Bằng kiến thức nâng cao học giảng dạy nhiệt tình giảng viên chuyên ngành, đam mê nghiên cứu viết chuyên đề em phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn tiêu Điều giúp em hiểu sâu hiệu dụng vốn doanh nghiệp mặt lý thuyết nói chung mà phần nhỏ em đóng góp vào phát triển doanh nghiệp nói riêng SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà 49 Báo cáo thực tập tổng hợp KẾT LUẬN Công ty TNHH ô tô Thành Đạt bước khẳng định vị chỗ đứng vững thị trường Đó kết trình không ngừng tìm tòi sáng tạo, mạnh dạn, chủ động hoạt động kinh doanh nói chung công tác quản lý tài nói riêng Qua tìm hiểu thực tế công ty TNHH ô tô Thành Đạt em tiếp thu nhiều kiến thức kinh nghiêm quý báu lĩnh vực tài chính, kế toán Được giúp đỡ nhiệt tình thầy hướng dẫn, ban lãnh đạo toàn thể cán nhân viên công ty, với sụ cố gắng nhằm góp phần đẩy mạnh công tác tổ chức nâng cáo hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Tôi mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo, anh chị công ty toàn thể bạn để báo cáo em hoàn chỉnh Một lần nữa, với tình cảm chân thành emxin gửi lời cảm tới thầy Nguyễn Mạnh Hà hướng dẫn, bảo tận tình, anh chị phòng Tài – Kế toán công ty nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Sinh viên thực Nguyễn Thị Thúy Hà SVTH: Nguyễn Thị Thúy Hà 50