thực trạng công tác hạch toan kế toán tổng hợp tại công ty dệt len mùa đông.doc

thực trạng công tác hạch toan kế toán tổng hợp tại công ty dệt len mùa đông

Lời mở đầu

Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinhtế Mỗi nhà đầu t hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kếtoán để biết tình hình và kết quả kinh doanh.

Hiện nay nớc ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sangnền kinh tế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc Công tác quản lý kinh tếđang đứng trớc yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng vàkhông ít phức tạp Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin vềcác hoạt động kinh tế cho nhiều đối tợng khác nhau bên trong cũng nh bênngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua những cải biến sâusắc, phù hợp với thực trạng nền kinh tế Việc thực hiện tốt hay không tốt đèuảnh hởng đến chất lợng và hiệu quả của công tác quản lý.

Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúngcó mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả.Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơsở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh.

Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểuthực tế tại Công ty dệt len Mùa Đông, đồng thời đợc sự giúp đỡ tận tình củathầy cô giáo cũng nh các cô chú kế toán của Công ty dệt len Mùa Đông Emđã chọn đề tài :

"Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty dệt len Mùa Đông"

Báo cáo gồm 3 phần :

Phần I : Giới thiệu chung về dệt len Mùa Đông

Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty

Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán củaCông ty.

Do thời gian thực tập còn ít và khả năng của bản thân còn hạn chế nênbản báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em rất mong nhận đợc sựđóng góp của cô và các bạn để hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!Hà Nội , ngày tháng năm 2005 Sinh viên.

Hoàng Thị Phợng

Địa chỉ XN : 47 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà Nội

Tiền thân của công ty là “ Liên xởng công tự hợp danh” đợc thành lập năm1960 do hợp doanh các nhà t bản nghành dệt trong quá trình cải tạo công th-ơng nghiệp t bản Năm 1970 đổi tên thành “Nhà máy dệt len Mùa Đông” Ngày 8/7/1993 đợc sự đồng ý của UBND thành phố Hà Nội nhà máychính thức mang tên “Công ty Dệt Len Mùa Đông” Công ty lúc này vẫn làmôt doanh nghiệp thuộc khối công nghiệp địa phơng trực thuộc sở côngnghiệp Hà Nội

Sản phẩm của Công ty dệt len Mùa Đông bao gồm: sợi len, áo len các loạivà bít tất Do vậy mà nhiệm vụ của Công ty là sản xuất ra sợi len để cungcấp cho thị trờng trong và ngoài nớc

II Chức năng và nhiệm vụ của Công ty.

_ Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách nhà nớc,đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho ngời lao động

III Tổ chức bộ máy quản lý

1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ở Công ty:

Bộ máy quản lý của Công ty đợc tổ chức theo mô hình tham mu trựctuyến đan cài chức năng và phân phối, đứng đầu chịu trách nhiệm điều hànhtoàn Công ty là giám đốc.

Giám đốc Công ty do Sở công nghiệp Hà Nội bổ nhiệm và miễn nhiệm,giám đốc là ngời chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động sản xuất kinhdoanh của Công ty trớc cấp trên Trợ giúp giám đốc gồm có 2 Phó giám đốcvà các phòng ban chức năng Các phòng ban này đợc tổ chức theo yêu cầuquản lý sản xuất kinh doanh của toàn Công ty

Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của Công tyGiám đốc

- Phòng tổ chức lao động tiền lơng: lập kế hoạch tuyển dụng lao động,đào tạo học sinh học nghề, quản lý lao động, tiền lơng thởng của cán bộcông nhân viên.

- Phòng hành chính: đảm bảo công tác hành chính, văn th của Công ty,phụ trách quản trị kiến thức cơ bản của phòng Công ty.

-Phòng kế toán: Theo dõi tình hình Tài sản của Công ty, xác định nhu cầu về vốn, tình trạng luận chuyển vốn, có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác tính giá thành, theo dõi tình hình hiện có và sự biến động của

các loại Tài sản trong Công ty để cung cấp thông tin chính xác cho ban giám đốc lập báo cao Tài sản.

-Phòng kế hoạch: lập kế hoạch sản xuất, điều độ, phân bổ kế toán chotừng phân xởng sản xuất, theo dõi tiến độ sản xuất.

-Phòng kinh doanh: cung cấp vật t,vật liệu theo nhu cầu sản xuất, quảnlý thành phẩm nhập kho, theo dõi tiêu thụ sản phẩm.

-Phòng nhập khẩu: tổ chức thiết lập mối quan hệ kinh doanh với các banngành trong và ngoài nớc, ký kết hợp đồng xuất nhập khẩu.

-Phòng kỹ thuật: chế thử mẫu mã, đa ra và theo dõi kỹ thuật quy trìnhcông nghệ, quy cách sản phẩm, chất lợng sản phẩm sản xuất.

Ngoài ra còn có các bộ phận phòng ban khác.

2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán ở Công ty:

2.1Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán ở Công ty:

Xuất phát từ đặc diểm tổ chức quản lý, bộ máy kế toán của Công ty ợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung.

PX Dệt2

PX Dệt3

PX Dệt4

PX BítTất

Bộphậnbảo vệ

thiếtkế

Bộ phậnthínghiệm

Bộphận Y

Nhà ờng

Công ty có phòng kế toán (phòng tài vụ) ở các phân xởng sản xuấtkhông tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí nhân viên thống kê làmnhiệm vụ thu thập kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụphục vụ yêu cầu quản lý phân xởng lập báo cáo phân xởng và chuyển chứngtừ về phòng Tài vụ của công ty để xử lý và tiến hành ghi sổ kế toán:

Bộ máy kế toán của Công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộcông tác kế toán, công tác thống kê trong phạm vi Công ty.

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Nhân viên thống kê thuộc các phân xởng ở các cơ sở sản xuất phòng kếtoán của Công ty có 6 ngời, vì vậy mỗi ngời phải kiêm nhiệm nhiều côngviệc:

Cơ cấu và chức năng của từng nhân viên trong phòng kế toán:

-Kế toán trởng: là trởng phòng kế toán có nhiệm vụ tham mu cho Giámđốc, báo cáo số liệu cụ thể kết quả hoạt động kinh doanh của công ty choGiám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho toàn phòng, làm công tác đối nội, đốingoại, ký kết hợp đồng kinh tế.

-Kế toán tổng hợp: là phó phòng kế toán, là ngời trực tiếp giúp việc chokế toán trởng khi kế toán trởng đi vắng, ngoài ra còn làm công việc kế toántổng hợp.

Kế toán trởng

Kế toántổnghợp

KT công cụ,dụng cụ Kếtoán TSCĐ &phân bổ tiền l-

KT tổng hợpchi phí và

tính giáthànhKế toán tiền

mặt, ngânhàng kiêmthanh toán

Kế toánnguyên vật

liệu

-Kế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm kế toán thanh toán: Viết phiếu thu,phiếu chi, phát hành Séc, có quan hệ giao dịch theo dõi các khoản công nợvới khách hàng và các nhà cung cấp.

-Kế toán nguyên vật liệu: theo dõi việc mua, bán và xuất vật liệu.

-Kế toán tổng hợp chi phí và tính toán giá thành sản phẩm có nhiệm vụtập hợp chi phí phát sinh và tính giá thành sản phẩm, theo dõi tình hình nhập,xuất, tồn kho thành phẩm, doanh thu bán hàng.

-Kế toán công cụ dụng cụ kiêm kế toán TSCĐ và phân bổ lơng: theo dõiviệc mua, bán, xuất sử dụng công cụ dụng cụ, căn cứ vào sổ lơng và các báocáo sản phẩm nhập kho do phòng tổ chức lao động tiền lơng chuyển đến tiếnhành phân bổ, theo dõi biên động về TSCĐ.

3 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở công ty dệt len Mùa Đông.

Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng là hìnhthức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ :

Chứng từ gốcSổ quỹ

Ghi chú: Ghi hàng ngàyGhi cuối ngàyQuan hệ đối chiếu

Việc ghi chép hàng ngày đợc tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn cứvào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhậtký chứng từ liên quan Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghivào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiếtđó.

Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê vànhật ký có liên quan Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghivào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật kýchứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác.

Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuấtkinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kếtoán Đây là hình thức kế toán đợc xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữakế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo đợc các mặt hàng kế toán đợctiến hành song song Việc kiểm tra số liệu của Công ty đợc tiến hành thờngxuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế toán, đảmbảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công ty.

Bảng phân bổ

Bảng kê nhật ký –chứng từ Sổ kế toán chi tiết

Sổ tổng hợp chi tiết

Sổ Cái

Báo cáo kế toán

PhầnII :

Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty dệt len mùa đông

Tháng 5 /2005 công ty dệt len mùa đông có tài liệu nh sau :

Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờngxuyên tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phơngpháp bình quân gia quyền Tính NVL xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc :

Hoạt động của Công ty trong tháng

I D đầu kỳ các tài khoản :

Tổng4.188.561.4654.188.561.465

Sè d chi tiÕt c¸c tµi kho¶n :

* TK131 ; Ph¶i thu cña kh¸ch hµng

1 ¸o s¬ mi nam dµi tay chiÕc 1.300 42.650 55.445.0002 ¸o s¬ mi nam céc tay chiÕc 850 31.069 26.408.650

5 ¸o s¬ mi n÷ dµi tay chiÕc 1.600 32.143 51.428.800

6 ¸o s¬ mi n÷ ng¾n tay chiÕc 900 28.510 25.659.000Tæng

II Trong kú cã c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh :

1 Ngµy 1/ 5 c«ng ty TM & dÞch vô H»ng Th¶o thanh to¸n tiÒn cßn nî kú tríc cho XN phiÕu thu sè 104

2 Ngµy 2/ 5C«ng ty nhËp mua v¶i cña c«ng ty Mai H©n theo H§ sè 006893 pNK sè 102 , C«ng ty cha thanh to¸n

3 Mua d©y kÐo cña XN Hïng Anh theo H§ sè 007694 ngµy 2/ 5 PNK sè 103 C«ng ty cha thanh to¸n tiÒn hµng.

6 XuÊt b¸n trùc tiÕp cho cöa hµng thêi trang Anh Ph¬ng PXK sè 116 ngµy 2/ 5 , phiÕu thu sè 106 C«ng ty tÝnh vµ tr¶ chiÕt khÊu 1% cho cöa hµng b»ng tiÒn mÆt phiÕu chi sè 96

11 Xuất gửi bán cho cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk số 121 ngày 4/ 5

bán

12 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 9713.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 về nhập quỹ tiền mặt , phiếu thu số 107 ngày 5/ 5

14 Ngày 5/4 Công ty thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 9815 Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/ 5.

18 Xuất bán cho công ty CP Nam Sơn , phiếu xuất kho số 123 ngày 6/ 5 công ty đã thanh toán cho XN bằng tiền gửi ngân hàng XN tính và trả chiết khấu 2% cho công ty bằng tiền mặt phiếu chi số 101.

20 Xuất cúc bé để sản xuất sản phẩm , PXK số 125 ngày 6/ 5.

25 Tạm ứng cho anh Ngô Viết Thanh đi công tác là : 8.750.000 , Phiếu chi số 103 ngày 9/ 5.

26 Công ty thanh toán tiền cho xởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104

27.Công ty thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày9/ 5.

28 Siêu thị Seoul thanh toán tiền hàng cho Công ty ,PT số 109 ngày 10/ 5.29 Công ty Cổ phần Việt Anh thanh toán tiền hàng cho Công ty , PT số 110 ngày 10/ 5.

30 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng 23 Lê Trọng Tấn ,PXK số 129 ngày 11/5, cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu thu số 111 Công ty đã trả tiềntriết khấu 1% cho khách hàng bằng tiền mặt , PC số 106.

STT Bộ phận Số tiền 1 Dây chuyền sản xuất bộ đồ

39 Thanh toán tiền điện , phiếu chi số 108 ngày 19/ 5 VAT 10%STT Tên sản phẩm Số tiền

46 Anh Ngô Viết Thanh thanh toán tiền tạm ứng đi mua hàng trong kỳ Phiếu thu số 111 ngày 22/ 5 ; 625.400đ

47 Xuất gửi bán siêu thị Hà Nội Marko ,PXK số 131 ngày 23/ 5

49 Thanh toán tiền lơng cho CBCNV nhà máy PC số 112 ngày 25/ 5

50 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng bách hoá tổng hợp Thanh Xuân ,PXK số 132 ngày 25/ 5 cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt sau khi đã trừ triết khấu 1%.

51 Xuất gửi bán cửa hàng Hanosimex 19 Nguyễn Lơng Bằng ,PXK số 133 ngày 25/ 5

53 Nhập mua vải kaki của công ty Mai Hân theo HĐ số 006493 ngày 26/ 5.PNK số 109 , XN cha thanh toán tiền hàng

61 Công ty thanh toán tiền cho công ty bao bì thành đạt , PC số 116 ngày 28/ 5

62 Xuất bán trực tiếp cho công ty Vạn Xuân công ty đã trả trớc 50% tiền hàng bằng tiền mặt , phiếu thu số số còn lại còn nợ

2 Nghiệp vụ 2:-Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế GTGT

-Bên bán kiểm nghiệm

-Phiếu nhập kho

21 Nghiệp vụ 21 :-Giấy đề nghị tạm ứng

-Phiếu chi

40 Nghiệp vụ 51 :-Phiếu xuất kho

3 Nghiệp vụ 3:-Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT

-Phiếu nhập kho-Biên bản kiểm nghiệm

22 Nghiệp vụ 22:

-Phiếu chi 41 Nghiệp vụ 52 :-Phiếu thu

4 Nghiệp vụ 4:-Phiếu thu-Giấy báo có

23 Nghiệp vụ 23:

-Phiếu chi 42 Nghiệp vụ 53,54, 55 :-Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT

-Phiếu nhập kho-Biên bản kiêm nghiệm

5 Nghiệp vụ 5 :-Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT

-Phiếu nhập kho -Phiếu chi

-Biên bản kiểm nghiệm

-Phiếu thu -Phiếu chi8 Nghiệp vụ 8 :

-Phiếu xuất kho 27 Nghiệp vụ 27 :-Phiếu chi 46 Nghiệp vụ 60 :-Hoá đơn bán hàng-Phiếu thu

-Phiếu chi9 Nghiệp vụ 9 :

-Phiếu xuất kho 28 Nghiệp vụ 28 :-Bảng trích & phânphối khấu hao-Bảng phân bố tiềnlơng & BHXH

47 Nghiệp vụ 61 :-Phiếu chi

10 Nghiệp vụ 10 :-Phiếu xuất kho

29 Nghiệp vụ 29 :-Phiếu nhập kho

48 Nghiệp vụ 62 :-Hợp đồng bán hàng

-Phiếu xuất kho-Phiếu thu11 Nghiệp vụ 11:

-Phiếu xuất kho 30 Nghiệp vụ 30 => nghiệp vụ 41-Phiếu chi

-Hoá đơn tiền điện-Hoá đơn tiền nớc-Hoá đơn dvụ bu chính VT

49 Nghiệp vụ 63 :-Phiếu thu

12 Nghiệp vụ 12 :-Phiếu chi

31 Nghiệp vụ 42 :-Phiếu nhập kho

50 Nghiệp vụ 64 :-Phiếu chi13 Nghiệp vụ 13:

-Phiếu thu-Hợp đồng tín dụng

32 Nghiệp vụ 43 :-Phiếu xuất kho

51 Nghiệp vụ 65 :-Phiếu chi

53 Nghiệp vụ 67 :-Phiếu chi

16 Nghiệp vụ 16 :-Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT

-Biên bản kiểm nghiệm

-Phiếu chi

35 Nghiệp vụ 46 :-Phiếu thu

-Giấy thanh toán tạm ứng

54 Nghiệp vụ 68 :-Hoá đơn bán hàng-Phiếu thu

17 Nghiệp vụ 17 :-Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT

-Biên bản kiểm

36 Nghiệp vụ 47 :-Phiếu xuất kho

nghiệm-Phiếu chi18 Nghiệp vụ 18 :

-Phiếu xuất kho-Hoá đơn bán hàng-Giáy báo nợ

-Phiếu chi

37 Nghiệp vụ 48 :-Giấy báo có-Phiếu thu

Họ tên ngơi giao hàng : Phùng Quốc Hng Theo : HĐ Số 007694 ngày 02 tháng 05 năm 2005 của XN Hùng Anh Nhập tai kho :

hiệu,quy cáchphâm chất vật t(Sản phẩm hàng

Ngày 02.tháng 05 năm 2005Thủ trởng Kế toán Phụ trách Ngời giao Thủ kho đơn vị trởng cung tiêu hàng

Địa chỉ : Chức vụ:

Bên B : Công ty dệt len Mùa Đông

Địa chỉ : 47 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà Nội Do ông (bà) : Trần Bá Hội

Chức vụ : GĐ đại diện

Hai bên bàn bạc và thoả thuận ký kết hợp đồng các điều khoản sau : Tên hàng , số lợng , giá cả :

Hợp đồng làm thành hai bản , mỗi bên giữ một bản

Đại diện bên A: Đại diện bên B: (Ký tên , đóng dấu) (Ký tên , đóng dấu)

Hoá đơn giá trị gia tăng

Mẫu số

Ngày 02 tháng 05 năm 2005

Đơn vị bán hàng :Xí nghiệp Hùng Anh Địa chỉ : 48 Vơng Thừa Vũ - Hà Nội Số tài khoản :

dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng 5.072.810Thuế suất

GTGT %Tiền thuế GTGT 507.281Tổng cộng tiền thanh toán 5.580.091Số tiền ghi

bằng chữ

Năm triệu năm trăm tám mơi nghìn không trăm chín mơimốt đồng

Ngời mua hàngNgời bán hàng Thủ trởng đơn vị

(Ký,ghi rõ tên) (Ký,ghi rõ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ tên)

(Cần kiểm tra , đối chiếu giao nhận phiếu , hoá đơn )

Bộ phận : Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT

Ngày 01 tháng 11 năm 1995Của Bộ Tài Chính

Biên bản kiểm nghiệm

(vật t, sản phẩm , hàng hoá)

Căn cứ ngày tháng năm 2005Của.

Biên bản kiểm nghiệm gồm :

Ông (bà) : Lê Hoài Nam Trởng banÔng (bà) : Vũ Quốc Diễm Uỷ viên Ông (bà) : Nguyễn Thanh Loan Uỷ viênĐã kiểm nghiệm các loại :

STT Tên,nhãn hiệu quy cách,phẩmchất vật t, sản phẩm hàng hoá

Số Phơng thức kiểm nghiệm

Đơn vị tính

Số ợng theo chứngtừ

l-Kết quả kiểm nghiệm GhiChúSL đúng

quy

cách,phẩmchất

SLkhông đúng quy cách,phẩmchất

Công ty dệt len mùa đông

§¬n vÞ : MÉu sè 01-VT

Cña Bé Tµi chÝnhPhiÕu nhËp kho

Ngµy 02 th¸ng 05 n¨m 2005 Sè : 104

Nî:152Cã: 111

Hä tªn ng¬i giao hµng : NguyÔn Hång V©n

Theo : H§ Sè 029442 ngµy 02 th¸ng 04 n¨m 2004 cña Cty TNHH B×nh Minh NhËp tai kho :

hiÖu,quy c¸chphÈm chÊt vËt t(S¶n phÈm hµng

ho¸ )

sè §¬n vÞtÝnh Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒnTheo

ThùcnhËp

Họ tên ngời nhận tiền : Cty TNHH Bình Minh Địa chỉ : 148 Quan Hoa - Hà Nội Lý do chi : Mua chỉ

Số tiền : 13.196.092,8 (Viết bằng chữ) : Mời ba triệu một trăm chín mơi sáu nghìn không trăm chín mơi hai phẩy tám đồng.

Kèm theo : Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) :Mời ba triệu một trăm chín mơi sáu nghìn không trăm chín mơi hai phẩy tám đồng

Ngày 02 tháng 05 năm 2005Thủ trởng Kế toán Ngời lập Thủ quỹ Ngời nhận

(ký,họ tên, (Ký,họ tên)(Ký,họ tên)(Ký,họ tên)đóng dấu

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) : + Số tiền quy đổi :

************************************

CẬng ty:

Cờng hoẾ x· hời chũ nghịa Việt Namườc lập - Tỳ do - HỈnh phục

Hai bàn bẾn bỈc , thoả thuận ký kết hùp Ẽổng theo cÌc Ẽiều khoản sau :Tàn hẾng , sộ lùng , giÌ cả :

Hùp Ẽổng lẾm thẾnh hai bản , mối bàn giứ mờt bản

ưỈi diện bàn A: ưỈi diện bàn B: (Ký tàn , Ẽọng dấu) (Ký tàn , Ẽọng dấu)

HoÌ ưÈnGiÌ trÞ gia tẨng

NgẾy 02 thÌng 05 nẨm 2005

ưÈn vÞ bÌn hẾng : Cty TNHH BỨnh Minh ưÞa chì : 148 Quan Hoa - Cầu Giấy - HẾ Nời Sộ tẾi khoản : ưiện thoỈi : M· sộ : Hồ tàn ngởi mua hẾng : CẬng ty dệt len Mủa ưẬng

Tên đơn vị : Địa chỉ : 47 Nguyễn Tuân - thanh xuân - hà Nội Số tài khoản : Hình thức thanh toán : Mã số :

STT Tên hàng hoá

dịch vụ Đơn vịtính Số lợng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng 5.072.810Thuế suấtGTGT %Tiền thuế GTGT 507.281Tổng cộng tiền thanh toán 5.580.091Số tiền ghi bằng

chữ Năm triệu năm trăm tám mơi nghìn không trăm chín mơimốt đồngNgời mua hàngNgời bán hàng Thủ trởng đơn vị

(Ký,ghi rõ tên) ( Ký, ghi rõ tên (Ký,đóng dấu,ghi rõ tên

(Cần kiểm tra , đối chiếu giao nhận phiếu , hoá đơn )*****************************

Đơn vị : Mẫu số : 05-VT

Bộ phận : Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKTNgày 01 tháng 11 năm 1995

Của Bộ Tài Chính

Biên bản kiểm nghiệm

Căn cứ HĐ số 029442 ngày 02 tháng 05 năm 2005Của

Biên bản kiểm nghiệm gồm :

Ông (bà) : Lê Hoài Nam .Trởng banÔng (bà) : Vũ Quốc Diễm Uỷ viên Ông (bà) : Nguyễn Thanh Loan Uỷ viênĐã kiểm nghiệm các loại :

STT Tên,nhãn hiệu quy cách,phẩmchất vật t, sản phẩm hàng hoá

Số Phơng thức kiểm nghiệm

Đơn vị tính

Số ợng theo chứngtừ

l-Kết quả kiểm nghiệm GhiChúSL đúng

quy

cách,phẩmchất

SLkhông đúng quy cách,phẩmchất

ý kiến của ban kiểm nghiệm : Sản phẩm đạt chất lợng tốt

Số tiền : 454.685 (iết bằng chữ ) : Bốn trăm năm mơi t nghìn sáu trăm tám mơi lăm nghìn đồng

Kèm theo : Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Bốn trăm năm mơi t nghìn sáu trăm tám mơi lăm nghìn đồng

Ngày 02 tháng 05 năm 2005Thủ trởng Kế toán Ngời lập Thủ quỹ Ngời nhận

(ký,họ tên, (Ký,họ tên)(Ký,họ tên)(Ký,họ tên)đóng dấu)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) : + Số tiền quy đổi :

Họ tên ngời nộp tiền : Cty Thời trang Anh Phơng Địa chỉ : 111 Hoàng Văn Thái Lý do nộp : Thanh toán tiền hàng

Số tiền : 45.468.500 (Viết bằng chữ): Bốn mơi lăm triệu bốn trăm sau mơi tám nghìn năm trăm đồng

Kèm theo : Chứng từ gốc .Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Bốn mơi lăm triệu bốn trăm sau mơi tám nghìn năm trăm đồng

Họ tên ngơi nhận hàng : Lê Thu Oanh

1 Sơ mi nam dài

Thông thờng BT/2003B Liên 2:Giao khách hàng

Ngày 02 tháng 05 năm 2005.

Đơn vị bán hàng : Công ty dệt len mùa đông Địa chỉ : 47 nguyễn tuân - thanh xuân - hà nội Số tài khoản : Điện thoại : Mã số : Họ tên ngời mua hàng : Cửa hàng Thời trang Anh Phơng Tên đơn vị : Địa chỉ : 111 Hoàng Văn Thái - Hà Nội Số tài khoản : Hình thức thanh toán : Mã số : Tên hàng hoá , Đơn vị Số lợng Đơn gia Thành tiền

dịch vụ tínhSơ mi nam dài

Sơ mi nữ dài

Cộng tiền bán hàng hoá , dịch vụ : 41.335.000Thuế suet 10 % Tiền thuế VAT : 4.133.500Tổng cộng : 45.468.500

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập , giao , nhận hoá đơn ).

Họ tên ngơi giao hàng : Trần Thị ThuỷĐịa chỉ (Bộ phận) : BPBH

Lý do xuất kho : Xuất bán cho Cty Nam Sơn

Nhập tai kho :

hiệu,quy cáchphâm chất vật t(Sản phẩm hàng

Số tiền : 2.728.550 (Viết bằng chữ ) : Hai triệu bảy trăm hai mơi tám nghìn năm trăm năm mơi đồng

Kèm theo : Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):Haitriệu bảy trăm hai mơi tám nghìn năm trăm năm mơi đồng

Ngày 02 tháng 05 năm 2005Thủ trởng Kế toán Ngời lập Thủ quỹ Ngời nhận

(ký,họ tên, (Ký,họ tên)(Ký,họ tên)(Ký,họ tên)đóng dấu)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) : + Số tiền quy đổi

Hoá đơn bán hàng Mẫu số :02 GTTT

Thông thờng BT/2003B Liên 2:Giao khách hàng

Ngày 06 tháng 05 năm 2005

Đơn vị bán hàng : Công ty dệt len Mùa Đông Địa chỉ : 47 Nguyễn Tuân - thanh Xuân - Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : Mã số : Họ tên ngời mua hàng : CTy CP Nam Sơn .Tên đơn vị : Địa chỉ : Đông Anh - Hà Nội Số tài khoản : Hình thức thanh toán : Mã số :

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập , giao , nhận hoá đơn ).

T¹i Ng©n hµng: NN $ PTNTNéi dung thu tiÒn : B¸n hµngGhi cã TK: 111

Sè TK :

Tªn TK: CTy CP Nam S¬n Sè tiÒn :

tríc2543096010 415318785 369613905,2 23635325,98 22069553,82

Sè khÊuhao

t¨ng71150052682882679654121896373

trong kú

Sè khÊuhaogi¶mtrong kú

Sè trÝchkhÊuhao kú

tæ chøchµnhchÝnh

4863744,2 612000 5475744,2 2000000 3475744,2

dÞch vô 1715277,98 150000 1881277,98 1000000 881277,98P x I 32416300 2096800 34513100 18500000 16013100P x II 24763339,88 1945700 26709099,88 14500000 12209099,88Tæng sè

§¬n vÞ : DÖt len Mïa §«ngMÉu sè : 01-L§TL

c«ng hëng l-¬ng SP

Sè c«ng hëng l¬ng tgian

TT Ghi cã TK §èi tîngsd(ghi nî c¸c TK)

TK 334 – Ph¶i tr¶ c«ng cho nh©n viªn TK338 – Phait tr¶ , ph¶i nép kh¸c Tæng céng

kho¶n phô cÊp

C¸c kho¶n

kh¸c Kinh phÝ G§ (3382) 2% BHXH (3383) 15% BHYT (3384) 2% Céng cã TK338(3382,3383,3384)

1 Phßng tæ chøc hµnh chÝnh

4863744,2 612000 5475744,2 109514,884 821361,63 109514,884 1040391,4 6516135,6

2 Phßng

tµi chÝnh 6801165 705000 7506165 150123,3 1125924,75 150123,3 1426171,35 8932336,353 Phßng

dÞch vô 1713277,98 150000 1881277,98 37625,6 282191,7 37625,6 357442,9 2238720,94 Ph©n x-

5 Ph©n

x-ëngII 24763339,88 1945700 26709099,88 534182 4006365 534182 5074729 31783829,9Ngêi lËp b¶ng Ngµy … th¸ng ….n¨m200…

(Ký,hä tªn) KÕ to¸n trëng

Doanh nghiÖp :

B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi héi

Th¸ng 05 n¨m 2005Sè

(3383) (3384)BHYT Céng cãTK338(3382,3383,

3384)1 Phßng