TÌNH HÌNH THỰC tế tổ CHỨC CÔNG tác kế TOÁN TẠICÔNG TY TNHH THƯƠNG mại CÔNG NGHIỆP và THIẾT bị NGÂN HÀNG THĂNG LONG

Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Thương mại công nghiệp Thiết Bị Ngân Hàng Thăng Long thành lập năm 2003 với tiền thân Trung tâm Thiết bị Ngân hàng Thăng Long chuyên cung cấp thiết bị kiểm đếm tiền tệ, an toàn kho quỹ, thiết bị an ninh, giám sát … Đến năm 2005, chúng tơi chuyển thành mơ hình Cơng ty, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, mở rộng hoạt động sản xuất, kinh doanh Các lĩnh vực hoạt động là: Cung cấp, lắp đặt, sửa chữa thiết bị ngân hàng, an ninh kho quỹ, giám sát; Thi công xây dựng, cải tạo văn phòng, nội, ngoại thất, quảng cáo, điện, điện tử, điện lạnh, điện mạng, tin học viễn thơng, vận tải hàng hóa… Trụ sở văn phịng đặt Số 31 ngõ 93 phố Hồng Văn Thái, Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội Sau 10 năm hoạt động, với định hướng sâu tìm kiếm đối tác, mở rộng thị trường xây dựng thương hiệu uy tín thị trường hồn tồn đầy tiềm Cơng ty có vị vững thị trường Khách hàng truyền thống hướng đến ngân hàng nhà nước ngân hàng TMCP, kho bạc phạm vi toàn quốc nhằm đáp ứng có chiều sâu, hồn thiện bước tiến Công ty TNHH thương mại công nghiệp thiết bị ngân hàng Thăng Long có máy tổ chức riêng, có tài khoản dấu riêng, có máy kế toán riêng hoạt động theo phương thức độc lập Có thị trường tiêu thụ ổn định, chất lượng sản phẩm thị trường chấp nhận Bên cạnh cơng ty cịn có đội ngũ cán bộ, nhân viên giàu kinh nghiệm, chuyên nghiệp 1.2 Chức nhiệm vụ công ty Theo giấy phép điều lệ tổ chức hoạt động công ty TNHH thương mại công nghiệp thiết bị ngân hàng Thăng Long nhiệm vụ chủ yếu Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp `công ty cung cấp, lắp đặt, sửa chữa thiết bị ngân hàng, an ninh kho quỹ, giám sát; Thi cơng xây dựng, cải tạo văn phịng, nội, ngoại thất, quảng cáo, điện, điện tử, điện lạnh, điện mạng, tin học viễn thơng, vận tải hàng hóa…dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng cung cấp thiết bị vật tư, thiết bị văn phòng, thiết bị ngân hàng máy đếm tiền, máy bó tiền…phục vụ cho ngân hàng nước Hình thức kinh doanh: phân phối qua hệ thống ngân hàng nhà nước ngân hàng TMCP kho bạc công ty kinh doanh ngành nghề hầu hết tỉnh nước Cung cấp hàng hóa chủ yếu thơng qua hình thức đấu thầu Vì sản phẩm cơng ty bán rộng rãi thị trường toàn quốc, Năng lực đáp ứng khu vực miền Bắc, miền Trung 1.3 Đặc điểm tổ chức máy hoạt động quản lý kinh doanh công ty 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty (phụ lục 1) 1.3.2 Chức phận: - Hội đồng quản trị: giám sát tổng quát công ty định chiến lược quan trọng cho công ty - Giám đốc: người quản lý điều hành hoạt động kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước hội đồng quản trị tồn thể cơng ty - Phịng kinh doanh: giữ nhiệm vụ mở rộng đại lý, khách hàng, nghiên cứu thị trường đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, mở rộng thị trường ngồi nước - Phịng kế tốn: theo dõi, giám sát hoạt động kinh doanh cơng ty, tình hình sử dụng vốn kỳ, thu thập thơng tin xác, kịp thời đầy đủ, cân đối, ghi chép tính tốn xác giá thành sản phẩm quản lý thu chi nguồn vốn công ty, xác định báo cáo kết tình hình hoạt động cơng ty, đưa giải pháp hồn thiện cho cơng ty Thay mặt giám đốc thực nghĩa vụ nhà nước nghĩa vụ có liên quan - Phịng hành chính: phận nghiệp vụ chun môn tổ chức công ty TNHH thương mại công nghiệp thiết bị ngân hàng Thăng Long, trực Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp thuộc Ban Giám đốc công ty Thực chức cụ thể sau: đề xuất với ban giám đốc công ty công tác quản lý tài chính, kế tốn, thống kê cơng ty Lập lưu trữ , kiểm tra , kiểm sốt tồn hoạt động có liên quan tới lĩnh vực tài công ty TNHH thương mại công nghiệp thiết bị ngân hàng Thăng Long theo quy định nhà nước - Phịng kho vận: có nhiệm vụ trực tiếp quản lý hàng hóa, nhập xuất hàng hóa 1.4 Tình hình kết hoạt động kinh doanh năm 2011- 2012 (phụ lục 2) Từ kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2011- 2012: Cho thấy quy mô công ty ngày mở rộng cụ thể năm 2012 doanh thu đạt 31,252,181,965 đồng tăng 20% so với năm 2011 Tổng doanh thu tăng khoản giảm trừ doanh thu giảm xuống nên doanh thu công ty năm 2011 tăng 21% đạt 31.252.182.965 đồng mặt khác kinh tế năm 2011 có nhiều biến động , đặc biệt lĩnh vực nguồn vốn công ty gặp nhiều khó khăn nguồn vốn từ ngân hàng thương mại khó tiếp cẫn, lãi suất tăng cao Do chi phí lãi vay năm 2011 chiếm phần không nhỏ làm giảm lợi nhuận công ty Trong năm 2011 lợi nhuận công ty đạt 315.690.335 đồng giảm 25% so với 2010 Để tiếp tự mở rộng hoạt động kinh doanh mình, cơng ty ln trọng đầu tư tìm cách đổi cơng nghệ , nâng cao trình độ cán công nhân viên công ty, tạo lịng tin uy tín cơng ty thị trường PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠICƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CƠNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tổ chức máy kế tốn cơng ty 2.1.1 Hình tức tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Cơng ty có phạm vi kinh doanh rộng, sản phẩm đa dạng, chu trình kinh doanh liên tục Căn vào u cầu quản lý, trình độ chun mơn, thực tế hoạt động Vì vậy, tổ chức kế tốn cơng ty tổ chức theo kiểu tập chung Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh, ghi chép, lưu trữ chứng từ, hệ thống kế toán báo cáo kế toán thực phịng kế tốn 2.1.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty: (phụ luc 3)  Kế tốn trưởng - Chỉ đạo trực tiếp nhân viên kế toán, phân bổ, kiểm tra, ký duyệt báo cáo tài để báo lên cấp người thay mặt thực chế độ, thể lệ, quy định nhà nước lĩnh vực kế tốn tài công ty  Thủ quỹ - Quản lý tiền mặt, theo dõi thu chi tiền mặt  Kế toán kho hàng - Thống kê theo dõi số lượng hàng thành phẩm, hàng hóa - Báp cáo số lượng hàng phế, hàng hư cho phòng kinh doanh - Thực việc chuyển máy móc theo điều động thủ kho - Thực theo phân công kế toán trưởng  Kế toán vật tư, thành phẩm, hàng hóa - Lập chứng từ kế tốn ban đầu ( phiếu xuất, phiếu nhập) dựa vào chứng từ gốc hợp lệ - Kiểm tra việc thực phát hành lưu chuyển chứng từ theo quy định - Cùng kế tốn cơng nợ, kế tốn tốn, đối chiếu số liệu nhập xuất với chứng từ lien quan ( hóa đơn, hợp đồng, đơn đặt hàng) - Theo dõi tình hình sử dụng vật tư thành phẩm hàng hóa theo định mức qui định ban hành nhằm kịp thời phát bất hợp lý, lãng phí q trình sử dụng Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Báo cáo tình hình sử dụng tồn kho vật tư, thành phẩm , hàng hóa, phụ vụ cho cơng tác kiểm kê tốn tài - Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán, bảo mật số liệu kế toán  Kế toán doanh thu tốn - Viết hóa đơn GTGT xuất giao hàng - Theo dõi doanh thu bán hàng tồn cơng ty, lập bảng kê bán theo mẫu báo cáo - Cùng kế tốn vật tư, thành phẩm, hàng hóa, kế tốn tốn đối chiếu khoản cơng nợ phát sinh - Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ phát sinh - Báo cáo tình hình cơng nợ định kỳ thời điểm theo chế độ báo cáo hành theo yêu cầu ban giám đốc - Lập biên đối chiếu cơng nợ có yêu cầu vào cuối mội niên độ kế toán - Cung cấp số liệu tổng hợp chi tiết phục vụ cho cơng tác tốn - Lưu trữ, bảo quản chứng từ , bảo mật số liệu kế toán 2.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty - Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty theo định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/9/2006 - Kỳ lập báo cáo tài chính: Năm - Niên độ kế toán: 01/01//2012 đến 31/12/2012 - Đơn vị tiền tệ áp dụng: Việt Nam Đồng - Hình thức sổ kế tốn áp dụng: hình thức nhật ký chung( trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung) sử dụng chương trình Excel để hỗ trợ - Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phương pháp tính trị giá hàng xuất kho: theo phương pháp nhập trước xuất trước - Hệ thống báo cáo công ty gồm: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo KQ HĐKD + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Bảng cân đối số phát sinh + Thuyết minh báo cáo tài Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung: (phụ lục 4) 2.3 Một số phần hành kế toán chủ yếu cơng ty 2.3.1 Kế tốn vốn tiền 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt * Chứng từ kế toán sử dụng: phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng chứng từ gốc khác * Tài khoản sử dụng: TK 111- Tiền mặt * Phương pháp kế tốn Ví dụ ngày 09/01/2012 cơng ty nhận tiền hàng công ty TNHH Một Thành Viên Sản Xuất Thương Mại Côn Sơn trả mua 1.000 giấy thếp đơn giá 4.300 toán tiền mặt Kế toán định khoản nhưa sau: ( phụ lục 07) Nợ TK 111: 4.730.000 Có TK 511: 4.300.000 Có TK333.1: 430.000 VD2: Ngày 12/2/2012 cơng ty toán tiền điện thoại tháng 01/2012, số tiền phải toán 1.380.000 bao gồm thuế GTGT 10% kế toán định khoản: Nợ TK 642: 1.254.546 Nợ TK 133: 125454 Có TK 111: Bùi Thanh Hiền 1.380.000 - 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng * Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi chứng từ lien quan khác * Tài khoản kế toán sử dụng: TK112 – Tiền gửi ngân hàng Ví dụ: ngày 02/02/2012 Thanh tốn 50% tiền hàng cho cơng ty TNHH Tồn Thắng theo hợp đồng số 0145/HĐKT/TT-GL/2011 số tiền: 45.579.150 đồng Kế toán định khoản: Nợ TK 331: 45.579.150 Có TK 112: 45.579.150 2.3.2 Kế tốn TSCĐ 2.3.2.1 Phân loại TSCĐ TSCĐ cơng ty bao gồm: TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình - TSCĐ vơ hình bao gồm: phần mềm máy tính…… - TSCĐ hữu hình bao gồm: nhà xưởng, máy móc, thiết bị phục vụ cho quản lý kinh doanh 2.3.2.2 Đánh giá TSCĐ TSCĐ công ty đánh giá theo ngun giá giá trị cịn lại • Xác định nguyên giá TSCĐ: Giá mua ghi loại thuế Ngun giá TSCĐ = + hóa đơn + khơng hồn lại chi phí liên quan khác Ví dụ: Ngày 10/04/2012 cơng ty mua máy vi tính, giá mua ghi hóa đơn chưa thuế 12.800.000 đồng, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển 120.000 đồng Nguyên giá TSCĐ + 12.800.0000+ 1.280.000+120.000= 14.200.000đồng * Xác định giá trị lại TSCĐ Giá trị lại TSCĐ= Nguyên giá TSCĐ – Số hao mòn lũy kế Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ví dụ: Tháng 2/2012 cơng ty mua phương tiện vận tải, nguyên giá xe 265.800.000 đồng Giá trị khấu hao lũy kế tính đến ngày 31/12/2012 45.662.000 đồng Giá trị lại TSCĐ = 265.800.000- 45.662.000= 220.138.000 đồng 2.3.2.3 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ * Chứng từ kế toán sử dụng: Biên giao nhận tài sản, biên đánh giá lại tài sản, biên kiểm kê, nhượng bán tài sản chứng từ, tài liệu kĩ thuật có lien quan * Tài khoản kế toán sử dụng: TK 211 – TSCĐ hữu hình * Phương pháp kế tốn: Ví dụ: Ngày 04/03/2012 công ty mua thiết bị lắp đặt máy đếm tiền, giá mua chưa thuế 90.000.000 đồng Thuế GTGT 10% cơng ty chưa tốn Chi phí lắp đặt, chạy thử bao gồm thuế 10%: 9.900.000 đồng, cơng ty tốn tiền mặt Kế tốn định khoản: Nợ TK 211: 99.000.000 Nợ TK 133.2 : 9.900.000 Có TK 331: 99.000.0000 Có TK 111: 9.900.000 Ngày 27/04/2012 công ty nhượng bán xe tải sử dụng nguyên giá 235.600.000 đồng, khấu hao lũy kế 120.000.000 Chi phí thực tế bán ( chi tiền mặt) 4.000.000 đồng Giá bán chưa thuế 106.000.000 đồng ( công ty thu chuyển khoản), thuế GTGT 10% Dựa vào số liệu kế toán hạch toán sau: BT1: Kế toán phản ánh nguyên giá TSCĐ hữu hình: Nợ TK 214: 120.000.000 Nợ TK 811: 115.600.000 Có Tk 211: 235.600.000 Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 Báo cáo thực tập tốt nghiệp BT2: Kế tốn phản ánh chi phí nhượng bán tơ: Nợ TK 811: 4.000.000 Nợ TK133.1: Có TK 111: 400.000 4.400.000 BT3: Kế tốn thu nhượng bán tơ: Nợ TK 112: 116.600.000 Có TK 711: 106.000.000 Có TK 3331: 10.600.000 2.3.2.4 Kế tốn khấu hao TSCĐ • TK sử dụng: TK 214 – Hao mịn TSCĐ • Phương pháp tính khấu hao: Phương pháp đường thẳng • Phương pháp kế tốn: Ví dụ: Ngày 31/07/2012 cơng ty tiến hành trích khấu hao TSCĐ phục vụ cho phận văn phịng tháng 07/ 2012 11.560.000 đồng Kế tốn định khoản sau: Nợ TK 642: 11.560.000 Có TK 214: 11.560.000 2.3.3 Kế tốn hàng hóa 2.3.3.1 Đặc điểm hàng hóa chủ yếu cung cấp sửa chữa bảo dưỡng cung cấp vật tư, thiết bị văn phòng, thiết bị ngân hàng máy đếm tiền, máy bó tiền… phục vụ cho ngân hàng nước Bởi đặc điểm hàng hóa cơng ty mang tính chất thương mại (mua bán lại) 2.3.3.2 Đánh giá hàng hóa * Đánh giá hàng hóa nhập kho Giá trị thực tế Bùi Thanh Hiền Giá mua Chi phí thu - 7TD05291 Chiết khấu thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp hàng hóa = ghi + mua hàng + Thuế - mại, giảm giá hàng mua vào hóa đơn hóa mua hưởng Ví dụ: Ngày 12/10/2012, công ty nhập lô hàng máy khoan chứng từ công ty TNHH An Phát gồm 100 máy, đơn giá 4.500.000 VNĐ/ 01 máy, chi phí vận chuyển 300.000 đồng cơng ty TNHHAn Phát chiết khấu hàng hóa cho công ty 3% Giá trị mua vào hàng hóa là: = (100 x 4.500.000)+300.000 – (3% x(100x 4.500.000)) = 450.000.000 + 300.000 – 13.500.000 = 436.800.000 VNĐ Đơn giá TT 01 máy nhập kho là: 436.800.000/100=4.368.000VNĐ Đánh giá hàng xuất kho Công ty áp dụng theo phương pháp bình quân gia quyền Trị giá thực tế vật tư, SP, + Trị giá thực tế vật tư,SP, Giá đơn vị bình = Hàng hóa tồn kho đầu kì hàng hóa tồn kho đầu kỳ qn kỳ Số lượng vật tư, SP, hàng + Số lượng vật tư,SP, hàng Hóa tồn đầu kì hóa tồn kho đầu kì Ví dụ: đầu kỳ doanh nghiệp tồn 20 bó tiền với đơn giá 3.200.000 VNĐ/ 01 Trong kỳ doanh nghiệp nhập 50 máy đếm tiền, tổng giá thực tế : 155.000.000 VNĐ Khi xuất hàng kế tốn xác định giá bình qn 01 máy bó tiền là: ((20x3.200.000)+155.000.000)/(20+50)= 3.128.571 VNĐ/ 01 máy 2.3.3.3 Kế tốn tổng hợp tăng, giảm hàng hóa * Chứng từ kế toán sử dụng: + Phiếu nhập kho + Phiếu xuất kho + Hóa đơn giá trị gia tăng + Biên kiểm nghiệm hàng hóa, vật tư, giấy bảo hành…… *Tài khoản kế toán sử dụng: + TK 156: hàng hóa Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam phát triển theo hướng coi trọng vai trò khách quan hoạt động kinh tế vĩ mô, kinh tế vi mô vừa phát huy vai trị phủ Theo hướng đó, kinh tế nước ta xây dựng kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa Đó kinh tế tối ưu Việt nam Trong đó, kinh tế thị trường ngày phát triển đặc biệt điều kiện hội nhập mở nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp đồng thời chứa đựng nhiều thử thách doanh nghiệp Để trì chỗ đứng thị trường doanh nghiệp phải sức củng cố hoạt động việc quản lý chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng tác kế tốn doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng việc quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Một hệ thống kế tốn tốt hệ thống cung cấp kịp thời thông tin cần thiết hỗ trợ quản lý việc đưa định đắn giúp doanh nghiệp không ngừng Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 18 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lớn mạnh Và thực tập tốt nghiệp công tác kế toán cung cấp cho sinh viên kinh nghiệm hiểu biết cần thiết để tự tin làm cơng việc kế tốn trường Là sinh viên chuyên ngành kế toán, sau thời gian học tìm hiểu hệ thống kế tốn cơng tác hạch tốn cơng ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp thiết bị ngân hàng Thăng Long giúp em củng cố chuyên môn nghiệp vụ em học trường em xin trình bày khái quát tình hình hoạt động tổ chức máy kế tốn cơng tốn Báo cáo thực tập gồm ba phần: Phần 1: Tổng quan công ty TNHH thương mại vàThiết Bị Ngân Hàng Thăng Long Phần 2: Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Phần 3: Thu hoạch nhận xét Do thời gian tìm hiểu thực tế thời gian có hạn nên viết em khơng tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy giáo để viết em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn bảo tận tình giáo TS Đỗ Thị Phương cán nhân viên công ty TNHH Thương mại công nghiệp thiết bị Ngân Hàng Thăng Long giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn! Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Công ty TNHH thương mại công nghiệp thiết bị Ngân Hàng Thăng Long việc đáp ứng nhu cầu đa dạng thị trường, cơng ty tạo uy tín với khách hàng chiếm vị lớn thị trường Đặc biệt kế toán vấn đề mang tính chất lý mang tính thực tế cao Để phát huy vai trị việc quản lý kinh tế thông qua việc giám sát cách chặt chẽ tồn diện tài cơng ty, Việc cung cấp thơng tin cách xác, kịp thời hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo, đạo việc kinh doanh cơng tác kế tốn phải hồn thiện điều tất yếu Qua thời gian thực tập, công ty giúp em vận dụng kiến thức tiếp thu nhà trường vào thực tế, song trình độ hiểu biết nghiệp vụ thời gian thực tập có hạn lần đến sở thực tiễn nên viết em cịn nhiều tồn sai xót nhược điểm, em mong nhận bảo tận tình cán bộ, cơng nhân viên công ty hướng dẫn thầy cô giáo đề báo cáo em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình TS Đỗ Thị Phương ban lãnh đạo cán bộ, cơng nhân viên phịng kế tốn cơng ty tạo điều kiện cho em hồn thành báo cáo tốt nghiệp đạt kết cao Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày … tháng……năm… Sinh viên MỤC LỤC PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty .1 1.2 Chức nhiệm vụ công ty .1 1.3 Đặc điểm tổ chức máy hoạt động quản lý kinh doanh cơng ty 1.4 Tình hình kết hoạt động kinh doanh năm 2011- 2012 (phụ lục 2) PHẦN II .3 TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠICÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG 2.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế toán tổ chức máy kế toán công ty 2.1.1 Hình tức tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 2.1.2 Tổ chức máy kế toán Công ty: (phụ luc 3) 2.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 2.3 Một số phần hành kế tốn chủ yếu cơng ty 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .7 2.3.2 Kế toán TSCĐ 2.3.2.1 Phân loại TSCĐ 2.3.2.2 Đánh giá TSCĐ 2.3.2.3 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 2.3.2.4 Kế toán khấu hao TSCĐ 2.3.3 Kế toán hàng hóa 2.3.3.1 Đặc điểm hàng hóa Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3.3.2 Đánh giá hàng hóa .9 2.3.3.3 Kế toán tổng hợp tăng, giảm hàng hóa 10 2.3.4 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 11 2.3.4.1 Hình thức trả lương phương pháp tính lương 11 2.3.4.2 Nội dung phương pháp xác định khoản trích theo lương11 2.3.4.3 Chứng từ kế toán sử dụng: 12 2.3.4.4 TK sử dụng 12 2.3.4.5 Phương pháp kế toán .12 2.3.5 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 13 2.3.5.1 Kế toán bán hàng 13 2.3.5.2 Kế toán khoản trừ doanh thu 13 2.3.5.3 Kế toán giá vốn hàng bán 13 2.3.5.4 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 14 2.3.5.5 Kế toán xác định kết bán hàng 14 PHẦN 15 THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT .15 3.1 Thu hoạch 15 3.2 Nhận xét 16 3.2.1 Ưu điểm 16 3.2.2 Tồn 17 3.3 Một số ý kiến nhằm nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn cơng ty 17 LỜI MỞ ĐẦU 18 KẾT LUẬN 20 Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 22 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 23 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 1: SƠ ĐỒ CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH PHỊNG TÀI PHĨ GIÁM ĐỐC SX-KD PHỊNG PHỊNG KẾ KINH TỐN DOANH PHỊNG KHO VẬN CHÍNH Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ Lục KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY Năm: 2011– 2012 Đơn vị tính : VNĐ Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu Năm 2011 25.967.594.288 Năm 2012 31.252.181.965 52.096.000 Chênh lệch năm 2012/ 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) 5.284.587.677 20 (52.096.000) (100) DTT = (1)-(2) 25.967.594.288 31.252.181.965 5.336.683.677 21 Giá vốn hàng bán 21.742.363.062 26.611.690.157 3.869.327.095 18 5.Lợi nhuận gộp bán hang cung cấp dịch vụ = (3)-(4) 4.173.135.237 5.640.491.808 1.467.356.571 35 6.DT từ hoạt động tài 29.203.668 29.203.668 100 7.Chi phí tài 130.464.832 130.464.832 100 8.Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 3.596.194.209 5.352.593.062 1.756.398.853 49 10 LN từ hoạt động kinh doanh =(5)+(6-7)-(8+9) 576.940.957 186.637.582 (390.303.375) (68) 11 Thu nhập khác 16.396.572 196.017.370 179.620.298 1095 12.Chi phí khác 21.681.932 (21.681.932) (100) 13.Lợi nhuận khác = (11)-(12) (5.285.360) 196.017.370 114.302.730 2.16 14.LN trước thuế =(10)+(13) 571.665.597 382.654.952 (108.000.645) (33) 15 Chi phí thuế TNDN hành 148.058.799 69.964.617 (81.094.182) (55) 423.596.798 315.690.335 (107.906.463) (25) 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 LN sau thuế TNDN =(14)-(15)(16) Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 25 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục Đơn vị tính: VNĐ STT CHỈ TIÊU Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Số lao động bình quân Thu nhập bình quân người lao động Năm 2011 Năm 2012 25.967.594.288 31.252.181.965 423.596.798 315.690.335 Chênh lệch Giá trị Tỷ lệ (%) 5.284.587.677 20 (107.906.463) (25) 25.046.977.598 42.462.128.975 17.415.151.377 69 84 96 12 14,2 3.845.000 4.153.000 308.000 Phụ luc Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 26 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CƠNG TY KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ KẾ KẾ KẾ TOÁN TOÁN TOÁN TOÁN TỔNG THUẾ THANH KHO TOÁN, HÀNG HỢP CÔNG NỢ Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 27 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 4: SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 28 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 7: ĐƠN VỊ: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG ĐỊA CHỈ: Số 31 ngõ 93 phố Hoàng Văn Thái, Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội Mẫu số 01 - TT Ban Hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC (Ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 09/01/2012 Quyển:05 Số:34 Nợ TK 111: Có TK 511: Có TK 1331: Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Tân Địa chỉ: Công ty TNHH Một Thành viên Sản Xuất Và Thương mại Côn Sơn Lý Do: Thu tiền bán hàng Số tiền: 4.730.000 (Viết chữ: Bốn triệu bảy trăm ba mươi nghìn đồng) Kèm theo: 01 HĐ Chứng từ gốc: 0037478 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ: Bốn triệu bảy trăm ba mươi nghìn đồng) Ngày 09 tháng 01 năm 2012 Thủ trường đơn vị (ký, họ tên) Bùi Thanh Hiền Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) - 7TD05291 29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 8: ĐƠN VỊ: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG ĐỊA CHỈ: Số 31 ngõ 93 phố Hoàng Văn Thái, Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội Mẫu số 02 - TT Ban Hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC (Ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 12/02/2012 Quyển:07 Số:42 Nợ TK 642,133: Có TK 111: Họ tên người nhận tiền: Phạm Mai Anh Địa chỉ: Công ty điện lực TP Hà Nội Lý Do: Thanh toán tiền điện thoại tháng 01/2011 Số tiền: 1.380.000 (Viết chữ: Một triệu ba trăm tám mươi nghìn đồng) Kèm theo: 01 HĐ Chứng từ gốc: 0092223 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ: Một triệu ba trăm tám mươi nghìn đồng) Ngày 12 tháng 02 năm 2012 Thủ trường đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu (ký, họ tên) Bùi Thanh Hiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) - 7TD05291 Người nhận tiền Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, họ tên) 30 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại Học Kinh Doanh Và Cơng Nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn -* - NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP Sinh viên: MSV: Giáo viên hướng dẫn: Đơn vị thực tập Nhận Xét giáo viên hướng dẫn thực tập: Chấm điểm: Bằng số: Bằng chữ: Hà Nội, Ngày… tháng… năm … Giáo viên hướng dẫn Bùi Thanh Hiền - 7TD05291 31 ... .3 TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠICƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG 2.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tổ chức máy kế tốn cơng ty ... nhân viên cơng ty, tạo lịng tin uy tín cơng ty thị trường PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠICÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VÀ THIẾT BỊ NGÂN HÀNG THĂNG LONG Bùi Thanh Hiền... tốn cơng tốn Báo cáo thực tập gồm ba phần: Phần 1: Tổng quan công ty TNHH thương mại v? ?Thiết Bị Ngân Hàng Thăng Long Phần 2: Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Phần 3: Thu hoạch