Tình hình thực tế tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại công ty TNHH thương mại uyên cường

Báo cáo thực tập Khoa Kế toán MỤC LỤC Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Danh mục viết tắt BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế DV : Dịch vụ GTGT : Giá trị gia tăng KPCĐ : Kinh phí công đoàn KQKD : Kết kinh doanh QĐ : Quyết định QLDN : Quản lý doanh nghiệp TK : Tài khoản TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Lời Mở Đầu Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, có nhiều doanh nghiệp thương mại thành lập nhiều lĩnh vực.Các doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường cạnh tranh liệt buộc phải tự đặt chiến lược kinh doanh nhằm đem lại hiệu cao tiết kiệm chi phí đồng thời thu lợi nhuận cao Ngay từ thành lập, điều kiện kinh tế khó khăn, gặp phải cạnh tranh gay gắt nhiều công ty lĩnh vực công ty TNHH Thương mại Uyên Cường có thành công định Công ty quan tâm đẩy mạnh nâng cao dịch vụ, phương thức bán hàng, chủ động việc tiêu thụ Cùng với phận kế toán công ty bước phát triển, nâng cao nghiệp vụ hoàn thiệntheo thời gian đổi hệ thống kế toán Việt Nam Nội dung báo cáo thực tập gồm phần sau: Phần 1: Khái quát chung Công ty TNHH Thương mại Uyên Cường Phần 2: Tình hình thực tế tổ chức máy kế toán công tác kế toán Công ty TNHH Thương mại Uyên Cường Phần 3:Thu hoạch nhận xét Tuy nhiên kiến thức lý thuyết giảng đường thực tiễn có khoảng cách đáng kể hạn chế kiến thức thời gian kinh nghiệm thực tế, cố gắng chắn báo cáo không tránh khỏi sai sót Vì vây, em kính mong giúp đỡ, đóng góp ý kiến thấy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình cô Lê Thị Thanh Hà giúp đỡ, quan tâm anh chị phòng kế toán giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phần 1: Khái quát chung Công ty TNHH Thương mại Uyên Cường 1.Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1 Thông tin Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI UYÊN CƯỜNG Địa chỉ: 145 Thân Nhân Trung, TP Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang Điện thoại: (0240) 3858141 Fax: 0240 3858141 Mã số thuế: 1400403222 Ban giám đốc: Giám đốc: Nguyễn Mạnh Cường Kế toán trưởng: Nguyễn Văn Phú 1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại Uyên Cường thành lập từ tháng năm 2003 theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 8802000034 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Bắc Giang cấp Bước đầu vào hoạt động, công ty kinh doanh mặt hàng bánh kẹo, thực phẩm.Phương châm hoạt động kinh doanh công ty chất lượng nên quy mô ngày phát triển Cùng với việc đa dạng hóa kinh doanh, vươn đến thị trường đầy tiềm năng, cải tiến dịch vụ thông qua giao dịch buôn bán mà cam kết với khách hàng tạo môi trường làm việc môi trường kinh doanh đầy hứa hẹn công việc ổn định Công ty thiết lập hệ thống cung ứng bán hàng hiệu lĩnh vực phân phối mặt hàng tiêu dùng.Trong thời gian qua, doanh nghiệp định hướng phát triển tốt vầ nắm bắt nhứng hội giao thương Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty 2.1 Sơ đồ máy quản lý ( Phụ lục 01) 2.2 Chức nhiệm vụ phận - Giám đốc: Giám đốc điều hành đại diện pháp nhân công ty Là người chịu trách nhiệm tổ chức, điều hành công việc kinh doanh hàng ngày công ty - Phó giám đốc: Là người giúp việc cho Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc phần việc phân công, chủ động giải công việc Giám đốc ủy quyền phân công theo chế độ sách Nhà nước điều lệ công ty -Phòng Kinh doanh :Tổ chức hoạt động kinh doanh, mở rộng thị trường , chăm sóc khách hàng, xúc tiến triển khai kế hoạch ban giám đốc đề - Phòng hành chính: có chức làm tốt công việc quản trị hành chính, làm thủ tục giấy tờ cần thiết cho giao dịch, đối ngoại, mua sắm trang thiết bị Có nhiệm vụ giúp Giám đốc công ty xếp, quản lý nhân công ty hiệu quả, tuyển dụng cung cấp nhân lực, đồng thời tổ chức thực đắn chế độ sách người lao động - Phòng tài kế toán: giúp Giám đốc việc cung cấp xác kịp thời thông tin kinh tế công ty, nắm thực trạng hoạt động kinh doanh công ty Tổ chức hạch toán kinh tế nội công ty, theo dõi sách pháp luật kế toán Nhà nước ban hành Lập báo cáo tài chính, giao nộp khoản thuế, BHXH, BHYT theo chế độ quy định Tình hình kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ kế toán, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác Qua bảng biểu ( Phụ lục 02)trích báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2012 năm 2013 ta thấy: Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Doanh thu bán hàng cung cấp DV năm 2013 so với năm 2012 tăng 4.208.785.078đ, tỷ lệ tăng tương ứng 20,15% Giá vốn hàng bán năm 2013 so với năm 2012 tăng 3.846.766.563đ,tỷ lệ tăng tương ứng 20,38% Giá vốn tăng nhiều so với doanh thu bán hàng cung cấp DV Vì nên lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV năm 2013 so với năm 2012 tăng 1.162.018.515đ tỷ lệ tăng tương ứng là57,72% Năm 2013 doanh nghiệp mở rộng thêm sở vật chất cho phận quản lý doanh nghiệp nên Chí phí doanh nghiệp tăng cao nhiều so với năm 2012 doanh nghiệp cần xem xét hợp lí hay chưa Bên cạnh chi phí tài năm 2013 so với năm 2012 tăng 338.701.486đ, tỷ lệ tăng tương ứng 65,41 % Tổng lợi nhuận sau thuế TNDN doanh nghiệp đạt năm 2013 so với năm 2012 tăng 81.954.725,7đ, tỷ lệ tăng tương ứng 33,21% Điều chứng tỏ năm 2013 doanh nghiệp hoạt động hiệu Như qua việc phân tích tiêu bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp biến động kinh tế cạnh tranh mạnh thị trường doanh nghiệp ngày lớn mạnh làm ăn có lãi Tạo niềm tin cho cán công nhân viên, giúp họ hăng say cộng việc đạt chất lượng cao tạo nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phần 2: Tình hình thực tế tổ chức máy kế toán công tác kế toán Công ty TNHH Thương mại Uyên Cường 1.Tổ chức máy kế toán công ty 1.1 Sơ đồ máy kế toán (Phụ lục 03) Đơn vị áp dụng hình thức công tác kế toán tập trung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh thu thập xử lý phòng kế toán công ty - Kế toán trưởng: tổ chức đạo thực công tác hạch toán đơn vị, chịu trách nhiệm trước Giám đốc pháp luật toàn công tác kế toán đơn vị - Kế toán TSCĐ, kế toán vật tư: theo dõi ghi chép biến động tài sản, vật tư, tính toán phân bổ khấu hao định kỳ,tập hợp chi phí - Kế toán theo dõi công nợ: theo dõi tình hình tồn đơn vị, cuối tháng tiến hành lập biên đối chiếu công nợ với khách hàng - Kế toán vốn tiền : kiểm tra chứng từ gốc, lập phiếu thu, phiếu chi giao cho thủ quỹ, định kỳ kiểm kê quỹ, theo dõi toán qua ngân hàng - Thủ quỹ, kế toán thuế: Có trách nhiệm quản lý tiền mặt quỹ công ty toàn khoản thu, chi hàng ngày, chứng từ có hóa đơn GTGT để lập kê khai tính thuế nộp thuế vào Ngân sách 1.2.Chính sách kế toán áp dụng công ty Hiện công ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài ban hành - Công ty áp dụng hình thức ghi sổ: chứng từ ghi sổ ( Phụ lục 04) - Niên độ kế toán: ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm tài - Kỳ báo cáo: Lập báo cáo tài theo năm Đơn vị tiền tệ sử dụng: đồng Việt Nam (đ) Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán - Phương pháp tính giá xuất kho: phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ - Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao đường thẳng 2.Tổ chức số phần hành kế toán công ty 2.1 Kế toán vốn tiền 2.1.1 Kế toán tiền mặt * Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ, giấy đề nghị tạm ứng… * Tài khoản sử dụng: - TK 111 “Tiền mặt” - Các tài khoản liên quan: TK 112, TK 152, TK 211, TK 331, TK 334… * Phương pháp kế toán: Ví dụ : (Phụ lục 05) Căn vào phiếu chi số PC126 ngày 21 tháng 11, Doanh nghiệp xuất quỹ tiền mặt để toán tiền hàng cho công ty Bibica với số tiền toán 30.000.000đ Kế toán ghi: Nợ TK 331 : 30.000.000đ Có TK 111 : 30.000.000đ 2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ *Chứng từ sử dụng: giấy báo nợ, giấy báo có, chứng từ gốc : UNC, UNT… *Tài khoản sử dụng: -TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” -Các tài khoản liên quan như: TK 113, TK 133, TK152, TK 334… *Phương pháp kế toán: Ví dụ :(Phụ lục 06, Phụ lục 07) Công ty Minh Anh trả tiền hàng cho công ty TNHH Thương mại Uyên Cường với hình thức chuyển khoản qua ngân hàng Trị Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán giá bán chưa thuế 52.120.000đ, thuế suất GTGT 10% Căn vào giấy báo có ngày 12 tháng 10 ngân hàng, kế toán ghi: Nợ TK 112: 57.332.000đ Có TK 511: 52.120.00đ Có TK 3331: 5.212.000đ 2.2.Kế toán tài sản cố định 2.2.1.Phân loại TSCĐ *TSCĐ hữu hình: nhà cửa,máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải… *TSCĐ vô hình: quyền sử dụng đất… 2.2.2.Nguyên tắc đánh giá công ty Xác định giá trị ban đầu TSCĐ theo nguyên giá Nguyên giá TSCĐ toàn chi phí doanh nghiệp bỏ để có TSCĐ đưa vào tình trạng sử dụng, bao gồm: chi phí mua sắm, lắp đặt,chi phí khác *Đánh giá TSCĐ theo nguyên giá: Nguyên giá TSCĐ = Giá mua thực tế + Các khoản thuế không (đã trừ khoản chiết + Chi phí hoàn lại (thuế GTGT khấu thương mại, giảm giá) theo pp trực tiếp, thuế NK, liên quan trực tiếp thuế TTĐB) Ví dụ: Công ty mua xe ô tô trị giá 495.000.000đ, thuế GTGT 10%, thuế trước bạ xe 108.900.000đ, lệ phí khác: 500.000đ Nguyên giá xe ( TSCĐ) tính sau: Nguyên giá xe = 495.000.000 + 108.900.00 + 500.000 = 604.400.000 đ *Đánh giá TSCĐ theo giá trị lại: Giá trị lại TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ – Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ Ví dụ: Ngày 13/10/2013 lý ô tô chở hàng Nguyên giá 250.000.000đ, khấu hao lũy kế 200.000.000đ, thu nhập lý tiền mặt ( thuế GTGT 10%) 19.800.000đ, chi phí lý 500.000đ Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Giá trị lại TSCĐ = 250.000.000 – 200.000.000 = 50.000.000đ 2.2.3.Kế toán tổng hợp TSCĐ *Chứng từ sử dụng: hóa đơn mua bán TSCĐ, biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ *Tài khoản sử dụng: TK 211 “ TSCĐ hữu hình” TK 213 “ TSCĐ vô hình” TK 214 “ Hao mòn TSCĐ” TK 811 “ Chi phí khác” TK 711 “ Thu nhập khác” *Phương pháp kế toán: -Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ: Ví dụ: Ngày 09/06/2013, công ty mua sắm điều hòa Panasonic chiều inverter với nguyên giá 31.900.000, thuế GTGT 10% Công ty toán chuyển khoản Kế toán ghi: Nợ TK 211 : 31.900.000đ Nợ TK 1332 : 3.190.000đ Có Tk 112 : 35.090.000đ Sau nhận biên giao nhận, kế toán ghi tăng TSCĐ theo bút toán theo dõi trích khấu hao năm 2013 -Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ: Ví dụ: Theo biên lý TSCĐ ( Phụ lục 08) ngày 15/09 doanh nghiệp lý máy chiếu BENQ MX660 sử dụng có nguyên giá 32.000.000đ hao mòn lũy kế 8.000.000đ, thời gian sử dụng năm Chi phí sửa chữa trước kho bán 500.000đ trả tiền mặt Giá bán chưa thuế 18.000.000đ, thuế GTGT 10% thu tiền mặt Kế toán ghi: Bút toán 1: Nợ TK 214 : 8.000.000đ Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 10 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán 2.2.Nhược điểm Doanh nghiệp áp dụng chứng từ ghi sổ với hỗ trợ phần mềm excel khiến đối tượng ghi chép nhiều, công việc đối chiếu kiểm tra dồn vào cuối tháng, cuối năm ảnh hưởng đến thởi hạn nộp gửi báo cáo tài 3.Một số ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty Công ty tạo điều kiện cho kế toán nâng cao trình độ chuyên môn việc cử kế toán viên tham gia vào lớp học nâng cao Công ty nên sử dụng phầm mềm kế toán hiệu để giảm bớt khối lượng ghi chép lưu trữ số liệu Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 19 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán KẾT LUẬN Nền kinh tế Việt Nam phải chịu nhiều khó khăn thách thức Chính Công ty TNHH Thương mại Uyên Cường nói riêng doanh nghiệp nói chung cần phải làm tốt công tác quản lý kinh tế sản xuất Và kế toán- tài đóng vai trò định tới phát triển doanh nghiệp Bởi kế toán không phục vụ cho việc hạch toán quản lý kinh tế mà có vai trò tích cực việc quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, góp phần không nhỏ cho ban Lãnh đạo doanh nghiệp sách chiến lược Qua thời gian thực tập công ty giúp đỡ tận tình anh chị phòng Kế toán em tìm hiểu vấn đề tổ chức máy quản lý tổ chức công tác kế toán công việc cụ thể.Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Lê Thị Thanh Hà,cùng anh chị công ty giúp đỡ em hoàn thành tốt báo cáo Do thời gian, kinh nghiệm nhiều hạn chế nên báo cáo em nhiều thiếu sót Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô phòng kế toán công ty Em xin chân thành cảm ơn ! Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 01: Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinhdoanh Công ty TNHH Thương mại Uyên Cường GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng Kinh Doanh Phòng Tài Kế Toán Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Phòng HànhChính Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 02 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2012 VÀ NĂM 2013 ĐVT : đồng Chỉ Tiêu Doanh thu BH cung cấp DV Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH cung cấp DV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH cung cấp DV Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài _ Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2012 2013 20.889.654.890 25.098.439.968 0 20.889.654.890 25.898.439.968 18.876.449.540 22.723.216.103 Chênh Lệch Tuyệt đối % 4.208.785.0 + 20,15 78 - 4.208.785.0 78 + 20,15 3.846.766.5 63 1.162.018.5 15 + 20,38 2.013.205.350 3.175.223.865 0 - 517.782.346 856.483.832 338.701.486 +65,41 517.782.346 856.483.832 338.701.486 +65,41 278.342.780 475.324.768 196.981.988 + 70,77 861.338.850 989.120.560 131.781.710 + 35,04 355.741.374 438.347.675 53.255.614 + 29,57 0 0 0 0 - 355.741.374 438.347.675 82.606.301 +23,22 88.935.343,5 109.586.918,8 20.651.575, + 23,22 246.806.030,5 328.760.756,2 81.954.725, + 33,21 Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 + 57,72 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 03 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán TSCĐ Kế toán theo dõi công nợ Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Kế toán vốn tiền Kế toán tiền lương Thủ quỹ,Kế toán thuế Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 04 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp kế toán chứng từ loại Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 05: Đơn vi:Công ty TNHH thương mại Uyên Cường Địa chỉ:145 Thân Nhân Trung, Tp Bắc Giang Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 21 tháng 11 năm2013 Quyển số: 03 Số: Nợ: TK 331 Có: TK 111 Họ tên người nhận tiền: Lê Hoàng Sơn Địa chỉ: công ty Bibica Lý chi: toán tiền hàng Số tiền:30.000.000đ(viết chữ): ba mươi triệu đồng chẵn./ Kèm theo: chứng từ gốc Ngày21.tháng 11năm 2013 Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhận trưởng phiếu tiền (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ dấu) (Ký, họ tên) tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 06 Ngân hàng Á Châu Mã GDV: Chi nhánh ACB-CN Thanh Xuân Mã KH: 12895 Số GD: GIẤY BÁO CÓ Ngày tháng năm Kính gửi: Công ty TNHH Thương mại Uyên Cường Mã số thuế: Hôm xin báo ghi Có tài khoản quý khách với nội dung sau Số tài khoản ghi Có: 18956374 Số tiền số:57.332.000đ Số tiền chữ: Năm bảy triệu ba trăm ba mươi hai nghìn đồng chẵn Nội dung: Nhập vốn Giao dịch viên ( Ký, họ tên ) Kiểm soát viên ( Ký, họ tên ) + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý ):………………………………… + Số tiền quy đổi :……………………………………………………… Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 07 HÓA ĐƠN ( GTGT) Mẫu số: 01GTKT3/02 Ngày 12 tháng 10 năm 2013Ký hiệu: BL/11P Số hóa đơn: 1121151 Đơn vị bán hàng: Công ty Minh Anh Mã số thuế: 0100107564-001 Địa chỉ: Lô 3- Hoàng Hoa Thám-TP Bắc Giang Chứng từ số: 009688 Tên KH: Công ty TNHH Thương mại Uyên Cường Mã số thuế: : 1400403222 Địa chỉ: 145 Thân Nhân Trung, TP Bắc Giang Hình thức toán: Chuyển khoản TT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Cà phê Wakeup Số lượng Thùng 125 Đơn giá 416.960 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: Thành tiền 52.120.000 52.120.000 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng: 5.212.000 57.332.000 Số tiền viết chữ: Năm mươi bảy triệu ba trăm ba mươi hai nghìn đồng chẵn Người mua hàng ( ký, họ tên) Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Người bán hàng ( ký, họ tên) Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 08: Đơn vi: Công ty TNHH Thương mại Uyên Cường Mẫu số: 02–TSCĐ (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 15 tháng năm 2013 Số: .67 Nợ: Có: - Căn Quyết định biên ngày 10 tháng năm 2013 hội đồng thành viên công ty việc lý TSCĐ I- Ban lý TSCĐ gồm: - Ông/Bà Hoàng Thu Uyên Chức vụ Phó tổng giám đốc Trưởng ban - Ông/Bà Nguyễn Anh Tuấn Chức vụ Trưởng phòng tài Ủy viên - Ông/Bà Trần Thùy Chi Chức vụ Kế toán trưởng Ủy viên II- Tiến hành lý TSCĐ: - Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: BENQ MX660 - Số hiệu TSCĐ : 178 - Nước sản xuất (xây dựng) : Nhật Bản - Năm sản xuất : 2010 - Năm đưa vào sử dụng: 2011 Số thẻ TSCĐ: VT178 - Nguyên giá TSCĐ : 32.000.000đ - Giá trị hao mòn trích đến thời điểm lý : 8.000.000 đ - Giá trị lại TSCĐ :40.000.000 đ III- Kết luận Ban lý TSCĐ: Căn vào tình hình thực tế sau kiểm tra, tài sản cố định doanh nghiệp bị hư hỏng Ngày 15 tháng 09 năm 2013 Trưởng Ban lý (Ký,họ tên) IV- Kết lý TSCĐ: - Chi phí ký TSCĐ: 500.000đ (viết chữ) : Năm trăm nghìn đồng chẵn - Giá trị thu hồi: 18.000.000 đ (viết chữ) Mười tám triệu đồng chẵn - Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 15 tháng 09 năm 2013 Ngày 15 tháng 09 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 09 BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG T10/2013 Phòng: Kế toán S T T 3 Họ tên Nguyễn Văn Phú Phan Kim Dung Nguyễn Minh Long Lê Hoàng Anh Hoàng Hà Linh Tổng cộng Chứ c danh TP Mức lương CB Thưởng Hệ số lương 3.000.000 Ngày công CB 26 Bảo hiểm Thực lĩnh 3,2 Phụ cấp chức vụ thực tế 2.000.000 1.800.000 171.000 8.589.000 NV 1.200.000 2.000.000 26 2,5 1.400.000 114.000 4.886.000 NV 1.150.000 1.500.000 26 2,2 109.250 3.920.750 NV 1.150.000 1.500.000 26 2,2 109.250 3.920.750 NV 1.150.000 1.000.000 26 2,2 109.250 3.420.750 20.816.500 Bằng chữ:………………………………………………………………………… Bắc Giang, ngày…tháng…năm… Người lập phiếu ( Ký, họ tên ) Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Giám đốc ( Ký, họ tên ) Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 10 Đơn vi:Công ty TNHH Thương mại Mẫu số: 01 - VT Uyên Cường (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: 145 Thân Nhân Trung,TP.Bắc Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Giang PHIẾU NHẬP KHO Ngày.9 tháng 11.năm 2013 Số PN 368 Nợ 156……… Có 331 - Họ tên ngườigiao hàng: Lê Quang Minh - Nội dung: nhập sữa từ công ty Nutifood - Dạng nhập xuất: mua hàng chưa trả tiền ST T Tên hàng Mã số ĐVT Sữa bột Nutifood M198 thùng Cộng tiền hàng Số Lượng 100 100 Đơn giá Thành tiền 850.000 85.000.000 85.000.000 - Tổng số tiền ( viết chữ ): Tám mươi lăm triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày tháng năm Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 11 Đơn vi: Công ty TNHH Thương mại Mẫu số: 02 - VT Uyên Cường (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: 145 Thân Nhân Trung,TP.Bắc Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Giang PHIẾU XUẤT KHO Ngày 18 tháng 11năm 2013 Số PX 1876 Nợ TK.632 Có TK 156 - Họ tên người nhận hàng: Trịnh Hoàng Anh Địa (bộ phận) công ty Song Ngư - Lý xuất kho: xuất sữa tươi Vinamilk - Xuất kho (ngăn lô):công ty Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, Mã STT dụng cụ sản phẩm, số hàng hóa A B C Số lượng Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuất D Sữa tươi Vinamilk M983 Thùng 50 50 Đơn giá Thành tiền 160.000 8.000.000 Cộng 8.000.000 - Tổng số tiền ( viết chữ ): Tám triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 18 tháng11 năm 2013 Người lập phiếu Người nhận hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Khoa Kế toán ... 10A05429 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phần 2: Tình hình thực tế tổ chức máy kế toán công tác kế toán Công ty TNHH Thương mại Uyên Cường 1 .Tổ chức máy kế toán công ty 1.1 Sơ đồ máy kế toán (Phụ lục... Thương mại Uyên Cường Phần 2: Tình hình thực tế tổ chức máy kế toán công tác kế toán Công ty TNHH Thương mại Uyên Cường Phần 3:Thu hoạch nhận xét Tuy nhiên kiến thức lý thuyết giảng đường thực. .. Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 03 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán TSCĐ Kế toán theo dõi công nợ Lương Ngọc Mai-MSV: 10A05429 Kế toán vốn tiền Kế toán tiền