Phân tích hoạt động kinh tế ngành logistics

MỤC LỤC PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ I Mục đích, ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế 1.1 Mục đích phân tích hoạt động kinh tế - Đánh giá kết hoạt động kinh tế, kết việc thực nhiệm vụ giao, đánh giá việc chấp hành chế độ, sách Nhà nước - Xác định nhân tố ảnh hưởng mức độ ảnh hưởng nhân tố Xác định nguyên nhân dẫn đến biến động nhân tố làm ảnh hưởng trực tiếp đến mức độ xu hướng tượng kinh tế - Đề xuất biện pháp phương hướng để cải tiến phương pháp kinh doanh, khai thác khả tiềm tàng nội aộ doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh 1.2 Ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế Là nhà quản lý doanh nghiệp bạn muốn doanh nghiệp hoạt động cách liên tục, nhịp nhàng, hiệu quả, không ngừng phát triển Muốn vậy, bạn phải thường xuyên, kịp thời đưa định nhằm quản lý, điều hành vấn đề doanh nghiệp Để có định chất lượng cao bạn cần có hiểu biết toàn diện, sâu sắc triệt để yếu tố, điều kiện sản xuất doanh nghiệp vấn đề kinh tế, trị, xã hội, tự nhiên có liên quan Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp trình phân chia, phân giải Qua mà nhận thức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó xem công cụ nhận thức doanh nghiệp Như phân tích kinh tế có ý nghĩa quan trọng lý luận lẫn thực tiễn không tồn tại, phát triển hiệu doanh nghiệp mà có ý nghĩa lớn vai trò, tầm quan trọng, uy tín lãnh đạo doanh nghiệp II Các phương pháp phân tích sử dụng 2.1 Phương pháp phân chia kết kinh tế (phương pháp chi tiết) Phân chia kết kinh tế việc phân loại kết kinh tế thành phận theo tiêu thức đó; việc phân chia kết qủa kinh tế giúp ta nắm cách sâu sắc chất vật, tượng; nắm mối quan hệ cấu thành, mối quan hệ nhân quy luật phát triên vật tượng • Phương pháp chi tiết theo không gian: - Hình thức biểu phương pháp: Theo phương pháp để phân tích tiêu kinh tế toàn aộ doanh nghiệp, trước hết người ta chia nhỏ tiêu thành phận nhỏ mặt không gian Sau việc phân tích chi tiết tiến hành phận nhỏ mặt không gian - Cơ sở lý luận phương pháp: Có nhiều tiêu kinh tế doanh nghiệp hình thành có tích lũy lượng tiêu thông qua phận không gian nhỏ doanh nghiệp Do cần chi tiết phân tích theo không gian để nhận thức đầy đủ, đắn doanh nghiệp • Phương pháp chi tiết theo nhân tố cấu thành: - Hình thức biểu phương pháp: Theo phương pháp chi tiết để phân tích tiêu kinh tế doanh nghiệp, trước hết người ta biểu tiêu phương trình kinh tế có mối quan hệ phức tạp nhiều nhân tố khác hẳn nhau, sau việc phân tích chi tiết tiến hành nhân tố khác Cách phân chia giúp đánh giá ảnh hưởng phận đến kết kinh tế Chẳng hạn tiêu giá thành đơn vị sản phẩm chi tiết theo khoản mục chi phí, tiêu doanh thu theo mặt hàng chi tiết theo phương thức tiêu thụ 2.2 Phương pháp so sánh Đây phương pháp sử dụng phổ biến phân tích hoạt động kinh tế, nhằm xác định kết kinh tế, kết thực nhiệm vụ Vận dụng phương pháp đòi hỏi người phân tích phải nắm vấn đề sau: • Tiêu chuẩn so sánh: Là tiêu gốc làm để so sánh Chỉ tiêu gốc bao gồm: số kế hoạch, định mức, dự toán kỳ trước - Nếu số gốc kỳ trước: tiêu chuẩn so sánh có tác dụng đánh giá mức biến động, khuynh hướng hoạt động tiêu phân tích qua hay nhiều kỳ - Nếu số gốc số kế hoạch: Tiêu chuẩn so sánh có tác dụng đánh giá tình hình thực mục tiêu đặt - Số gốc số trung bình ngành: Tiêu chuẩn so sánh thường sử dụng đánh giá kết doanh nghiệp so với mức trung bình tiên tiến doanh nghiệp có quy mô ngành • Điều kiện so sánh: Các tiêu kinh tế phải đáp ứng yêu cầu sau: - Phải phản ánh nội dung kinh tế - Phải có phương pháp tính toán - Phải có đơn vị tính • Kỹ thuật so sánh - So sánh số tuyệt đối: Là hiệu số trị số kỳ phân tích trị số kỳ gốc tiêu kinh tế Việc so sánh cho thấy biến động khối lượng, quy mô tiêu phân tích Kết việc so sánh gọi chênh lệch, phản ánh xu hướng mức độ biến động tiêu kinh tế - So sánh aằng số tương đối: Là thương số trị số kỳ phân tích trị số kỳ gốc tiêu kinh tế Việc so sánh biểu kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển tiêu phân tích So sánh tương đối nhằm biểu kết cấu tượng Kết so sánh gọi tỉ trọng phận So sánh tương đối nhằm xác định xu hướng độ biến động tương đối thành phần phận Được thực cách lấy mức độ tiêu nhân tố kỳ nghiên cứu trừ giá trị tương ứng kỳ gốc nhân với số tiêu khác có liên quan theo hướng định quy mô 2.3 Phương pháp cân đối Phương pháp vận dụng trường hợp nhân tố có mối quan hệ tổng đại số Cụ thể để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu nghiên cứu việc tính chênh lệch trị số kỳ nghiên cứu trị số kỳ gốc aản thân nhân tố không cần quan tâm đến nhân tố khác Khái quát nội dung phương pháp: - Chỉ tiêu tổng thể: y - Chỉ tiêu cá thể: a,a,c - Phương trình kinh tế: y = a + b – c - Giá trị tiêu kỳ gốc: y0 = a0 + b0 - c0 - Giá trị tiêu kỳ nghiên cứu: y1 = a1 + b1 – c1 - Xác định đối tượng phân tích: ∆y = y1 – y0 = (a1 + b1 – c1) – (a0 +b0 – c0) - Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích:  Ảnh hưởng nhân tố thứ (a) đến y: Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆ya = a1 – a0 Ảnh hưởng tương đối: δya = (∆ya 100)/y0 (%)  Ảnh hưởng nhân tố thứ hai (b) đến y: Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yb = b1 – b0 Ảnh hưởng tương đối: δyb = (∆yb 100)/y0 (%)  Ảnh hưởng nhân tố thứ ba (c) đến y: Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yc = c1 – c0 Ảnh hưởng tương đối: δyc = (∆yc 100)/y0 (%)  Tổng ảnh hưởng nhân tố: ∆ya +∆ya +∆yc = ∆y δya + δya + δyc = δy = (∆y.100)/y0 (%) STT Chỉ tiêu a b c Tổng thể Lập aảng phân tích: Kỳ gốc Tỉ trọng Qui mô (%) a0 da0 b0 db0 c0 dc0 y0 100 Kỳ NC Qui Tỉ trọng mô (%) a1 da1 b1 db1 c1 dc1 y1 100 So sánh Chênh lệch MĐAH →y (%) δa Δb δc δy ∆a ∆b ∆c ∆y δya Δyb δyc - PHẦN II: NỘI DUNG PHÂN TÍCH CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 1.1 Giới thiệu chung công ty 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại vận tải dịch vụ Hợp Thành Tên tiếng Anh: HOP THANH TRADING TRANSPORT AND SERVICE LIMITED COMPANY Tên viết tắt: HOP THANH TSC Địa chỉ: 22/89 An Đà, Đằng Giang, Ngô Quyền, Hải Phòng Điện thoại: 031.3731862 Fax: 031.3731862 Vốn điều lệ: 2.500.000.000 đồng Email: pnvinh09@gmail.com Mã số thuế: 0200881771 Chủ doanh nghiệp: Phạm Ngọc Vinh Công ty TNHH Thương mại vận tải dịch vụ Hợp Thành trải qua năm hình thành phát triển Tuy thời gian chưa dài có hình ảnh uy tín tốt đẹp, thị trường có cạnh tranh khốc liệt giá cả, phẩm chất hàng hóa, chất lượng phục vụ Nhưng công ty giữ vững thị trường mà phát triển lớn mạnh đảm aảo công ăn việc làm cho người lao động, doanh thu hàng năm tăng 1,5 đến lần so với năm trước, đảm aảo khả thu hồi vốn để tái đầu tư mở rộng; Công ty chấp hành nghiêm chỉnh chế độ sách Đảng, Nhà nước, giữ vững mối quan hệ tốt đẹp với bạn hàng khai thác khách hàng tiềm mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm thực tốt chế độ sách người lao động Là Doanh nghiệp kinh doanh nên Công ty đề cao mục tiêu chính: phục vụ khách hàng tốt để phát triển Và phương châm “Vui lòng khách đến, vừa lòng khách đi” Chính Công ty đảm bảo đa dạng chủng loại hàng hoá với đội ngũ xe vận tải….sẵn sàng phục vụ khách hàng lúc nơi Mặc dù có khó khăn nguồn vốn, thuê mặt bđầu tư dây chuyền sản xuất…nhưng Công ty đảm bảo quyền lợi chế độ người lao động, thu nhập người lao động ổn định, chăm lo phát triển nguồn nhân lực Công tác đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao kiến thức chuyên môn nghiệp vụ trọng mức Hầu hết người lao động đào tạo quy, đáp ứng yêu cầu công việc Hằng năm công nhân thi nâng bậc theo chế độ, ưu tiên lao động trẻ có trình độ nắm vị trí chủ chốt Công ty Phân công lao động hợp lý theo hướng chuyên môn hoá ngày cao Ngoài Công ty thực việc nâng cao tay nghề trình độ nhân viên cách cử đồng chí theo học lớp nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ Thường xuyên đổi công tác quản lý, đưa công nghệ thông tin vào lĩnh vực aán hàng quản lý hiệu công việc ngày cao Đảm bảo 100% lao động đóng Bảo Hiểm xã hội, bảo hiểm y tế như: thai sản, ốm đau, tai nạn lao động….Vì toàn thể cán công nhân viên công ty an tâm làm việc nên đình công, bãi công Công ty tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức Đảng đoàn thể doanh nghiệp hoạt động Bên cạnh Công ty không ngừng sáng tạo đổi đầu tư ứng dụng công nghệ mới, cải tiến kỷ thuật để phục vụ khách hàng tốt Công ty ứng dụng hệ thống quản lý tiên tiến phần mềm Kế toán hệ thống quản lý ISO 9001- 2000 Tham gia tích cực hoạt động xã hội, từ thiện Công tác an ninh trật tự xã hội giữ vững tượng tiêu cực như: ma tuý, cờ bạc, mại dâm, gây gỗ đánh nhau… Trong năm qua Công ty quyên góp ủng hộ quỹ như: quỹ đền ơn đáp nghĩa, quỹ bảo trợ trẻ em, quỹ an ninh quốc phòng, ủng hộ đồng bào thiên tai lũ lụt, ủng hộ cán công nhân aị bệnh hiểm nghèo…… 1.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty ST T Tên ngành Vận tải hàng hóa đường Vận tải hàng hóa ven biển viễn dương Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt đường Vận tải hành khách đường nội thành, ngoại thành (trừ vận tải xe buýt) Vận tải hành khách đường khác Chi tiết: Vận tải hành khách xe khách nội tỉnh, liên Mã ngành 4933(chính ) 5021 5221 4931 4932 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 tỉnh; Vận tải hành khách ô tô theo chuyến cố định theo hợp đồng Vận tải hành khách đường thủy nội địa Vận tải hành khách ven biển viễn dương Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa Kho bãi vã lưu giữ hàng hóa Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy bốc xếp hàng hóa Hoạt động dịch vụ hỗ tợ khác liên quan đến vận tải Chi tiết: Dịch vụ giao nhận hàng hóa, khai thuê hải quan; Dịch vụ kiểm đếm hàng hóa; Dịch vụ đóng gói liên quan đến vận tải; Dịch vụ môi giới thuê tàu biển; Dịch vụ logistics: Dịch vụ đại lý tàu biển Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu Cho thuê xe có động Chi tiết: Cho thuê ô tô Chuẩn bị mặt Bán buôn ô tô xe có động khác Đại lý ô tô xe có động khác Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô xe có động khác Bán lẻ ô tô (loại 12 chỗ trở xuống) Đại lý môi giới đấu giá Chi tiết: Đại lý ký gửi hàng hóa (không bao gồm đại lý chứng khoán, bảo hiểm), thu cước điện thoại, sim, thẻ nạp tiền điện thoại di động trả trước 5021 5011 5022 5210 5222 5224 5229 8299 7710 4312 4511 4513 4520 4512 4610 (Nguồn: Giấy phép đăng kí kinh doanh ngày 25/02/2009) 1.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty * Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý công ty TNHH Thương mại vận tải dịch vụ Hợp Thành GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC CÔNG TY 10 Phòng kinh Phòng doanhnăng bán kế phận : *Nhiệm vụ, chức hàng toán Đội xe Theo cấu tổ chức tổ chức Giám Đốc người đạo trực tiếp hoạt động phòng ban Công ty Các phận phòng ban làm chức tham mưu giúp việc, hỗ chợ cho giám đốc thông tin phản hồi phòng aan cách nhanh chóng xác Giám đốc: Giám đốc người trực tiếp điều hành công việc tổ chức sản xuất kinh doanh hàng ngày công ty, tổ chức triển khai thực kế hoạch kinh doanh Là thủ trưởng đơn vị, người lãnh đạo Công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật nhân viên Công ty việc điều hành tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý theo đường lối pháp luật nhà nước Phòng kinh doanh bán hàng: Có nhiệm vụ khai thác tìm kiếm nguồn hàng ; tiến hành nghiên cứu phân tích thị trường Từ xây dựng chiến lược kinh doanh, chiến lược bán hàng xây dựng chiến lược thúc đẩy doanh số phù hợp nhằm quảng bá thương hiệu công ty phát triển thị trường Phòng kế toán: Có chức nhiệm vụ phản ánh với giám đốc tất hoạt động đơn vị gồm tài sản, vật tư, hàng hoá, tiền vốn Báo cáo toán tài quý, năm trình giám đốc phê duyệt báo cáo quan chức có liên quan Thực chi trả khoản lương sách khác đến tay người lao động Tìm biện pháp đáp ứng vốn kịp thời, đề xuất biện pháp quản lý hợp lý giúp giám đốc có định xác hoạt động kinh doanh 18 hóa vận chuyển cự li vận chuyển bình quân Cụ thể khối lượng hàng hóa vận chuyển giảm 8.28% nhiên thấp tăng lên cự li vận chuyển bình quân 24.66% d, Giá trị sản lượng Nhìn vào bảng phân tích tình hình sản xuất kinh doanh công ty, ta thấy tiêu giá trị sản lượng năm 2014 22.841.637,230 Đ, kỳ nghiên cứu năm 2015 19.436.591,120 Đ, tức so với kỳ gốc giảm 3.405.046,110 Đ tương đương với 14,91% *Nguyên nhân: - Doanh nghiệp có giá trị sản lượng kỳ gốc cao kỳ nghiên cứu kỳ gốc đội xe công ty làm việc có suất hiệu hơn, tạo nhiều dịch vụ liên quan đến vận tải giao nhận, kiểm đếm hàng hóa dẫn đến giá trị sản lượng kỳ gốc cao hơn.→ Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực - Ở kỳ nghiên cứu, doanh nghiệp chưa cho đội xe hoạt động hết công suất, qua tìm hiểu nhận thấy doanh nghiệp có thay đổi chút đội ngũ quản lý, sử dụng nhũng người chưa có nhiều kinh nghiệm việc xếp hay thiết lập lịch trình chạy xe, nên sản lượng doanh nghiệp sản xuất giảm so với kỳ gốc → Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực - Trong kỳ nghiên cứu, tình hình tuyến đường giai đoạn sửa chữa, nhiều đoạn đường nâng cấp nên việc vận chuyển phương tiện gặp nhiều khó khăn, thường xuyên phải chạy đoạn đường xa so với dự kiến nên số chuyến vận gảm xuống làm cho giá trị sản lượng doanh nghiệp thấp so với kỳ gốc → Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực - Do kỳ nghiên cứu, tác động mạnh mẽ cung –cầu làm cho doanh nghiệp khó khăn việc tìm kiếm nguồn hàng để thực kinh doanh, cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp cung ngành, đặc biệt nhiều doanh nghiệp đối thủ chủ động giảm giá cước phù hợp với tình hình xăng dầu nên 19 doanh nghiệp bị giảm sút sản lượng sản xuất →Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực *Biện pháp: - Doanh nghiệp cần đào tạo đội ngũ nhân viên đặc biệt với người điều hành quản lí đội xe, lập lịch trình cho phương tiện vận tải để nâng cao hiệu hoạt động đội xe, không để phương tiện tình trạng thiếu hàng thời gian dài hay lập lịch trình cho phương tiện hiệu quả, ảnh hưởng đến suất đội xe - Doanh nghiệp cần làm tốt dịch vụ liên quan đến vận tải dịch vụ giao nhận, kiểm đếm hàng hóa, nên phát triển thêm dịch vụ mà doanh nghiệp chưa có để đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng - Doanh nghiệp cần cập nhật nhanh tình hình biến động kinh tế đặc biệt tình hình thay đổi liên tục giá xăng dầu để điều chỉnh giá cước hợp lý, từ nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường 2.2.2.2 Nhóm tiêu tài a, Doanh thu Ta thấy, doanh thu doanh nghiệp kỳ gốc 21.186.993.000 Đ, kỳ nghiên cứu 17.792.352.000 Đ, so với năm 2014, doanh thu năm 2015 giảm 16.02% tương đương với 3.394.641.000 Đ *Nguyên nhân: - Trong năm 2015, tình hình xăng dầu giới có biến động mạnh, giá xăng dầu giảm nhiều lần làm cho doanh nghiệp phải điều chỉnh giảm giá cước làm cho doanh thu doanh nghiệp thụt giảm so với kỳ gốc năm 2014 →Đây nguyên nhân khách quan, tích cực - Do kỳ nghiên cứu thời kỳ mà doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt việc tìm kiếm khách hàng cho mình, số hợp đồng kí kết 20 không nhiều kỳ gốc làm cho doanh nghiệp bị khoản doanh thu lớn →Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực - Do kỳ nghiên cứu, doanh nghiệp không giữ chân khách hàng quen thuộc mình, nên phải tìm khách hàng mới, có nguồn hàng không ổn định nên gặp khó khăn việc tăng doanh thu làm cho tiêu doanh thu kỳ nghiên cứu giảm so với kỳ gốc → Đây nguyên nhân chủ quan tiêu cực - Do kỳ gốc, doanh nghiệp rà soát tốt tình hình tài sản công ty, vài đầu xe tài sản cố định khác nhận thấy giảm giá trị sử dụng nên doanh nghiệp ký kịp thời làm cho doanh thu kỳ gốc cao Còn kỳ nghiên cứu, đội ngũ nhân viên lái xe không làm tốt công tác này, nhiều tài sản xuống cấp chưa lý kịp thời → Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực *Biện pháp: - Doanh nghiệp cần có biện pháp để làm ăn lâu dài với khách hàng tiềm mình, khách hàng có nguồn hàng ổn định để doanh nghiệp trì hoạt động kinh doanh cách hợp lý - Kiểm tra sát tình hình phương tiện vận tải tài sản công ty, phát tài sản hay phương tiện cũ kĩ, không đủ khả đáp ứng nhu cầu vận tải doanh nghiệp, vừa giúp tăng doanh thu, vừa kịp thời mua sắm phương tiện hay trang thiết bị - Mở thêm dịch vụ liên quan đến vận tải để tăng doanh thu đồng thời tạo cạnh tranh mạnh mẽ cho doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu khách hàng ngày đa dạng b, Chi phí Qua bảng phân tích nhận thấy tổng chi phí doanh nghiệp có thay đổi, năm 2014 tổng chi phí 20.022.320.000 Đ, đến năm 2015 giảm xuống 17.362.634.000 Đ, tức giảm 2.659.686.000 Đ tương đương với 13,28% 21 *Nguyên nhân: - Do tình hình xăng dầu có nhiều biến động kỳ nghiên cứu năm 2015, giá dầu giảm mạnh khiến cho chi phí mua nhiên liệu giảm xuống dẫn đến tổng chi phí doanh nghiệp kỳ giảm đáng kể →Đây nguyên nhân khách quan tích cực - Do thay đổi mạnh mẽ khâu quản lý doanh nghiệp, nhiều khoản chi thắt chặt cách hợp lý, năm 2014 doanh nghiệp có tổ chức số kiện để cải thiện hình ảnh công ty nên làm tăng chi phí kỳ nghiên cứu →Đây nguyên nhân chủ quan tích cực - Năm 2015, doanh nghiệp hạn chế dịch vụ liên quan đến vận tải dịch vụ giao nhận, kiểm đếm hay đóng gói hàng hóa, chi phí cho hoạt động nên hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bị chậm lại chi phí giảm so với kỳ gốc →Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực - Trong kỳ nghiên cứu, Nhà nước có sách cắt giảm phí lệ phí đường bộ, khoản phụ phí thu cách hợp lý hơn, tạo nhiều điều kiện cho doanh nghiệp vận tải nói chung →Đây nguyên nhân khách quan, tích cực *Biện pháp: - Thực tốt công tác quản lý khoản chi bất hợp lí, kiểm soát mạnh mẽ tình hình phương tiện vận tải để kịp thời sửa chữa, không để tình trạng phương tiện bị hỏng hóc lâu ngày tốn chi phí để sửa chữa - Doanh nghiệp nên khai thác nguồn lực để thực dịch vụ có liên quan đến vận tải, hoạt động tốn thêm chi phí song mang đến cho doanh nghiệp nhiều lợi nhuận ưu để cạnh tranh doanh nghiệp ngành c, Lợi nhuận trước thuế 22 Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp xác định công thức: Lợi nhuận trước thuế = Tổng doanh thu – Tổng chi phí Qua bảng phân tích tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhận thấy lợi nhuận doanh nghiệp giảm từ 1.164.673.000 Đ xuống 429.718.000 Đ kỳ nghiên cứu Tức lợi nhuận giảm 734.955.000 Đ, tương đương với giảm 63.1% Nguyên nhân tổng danh thu tổng chi phí kỳ nghiên cứu giảm nhiên doanh thu giảm nhiều chi phí nên lợi nhuận doanh nghiệp bị thụt giảm mạnh mẽ 2.2.2.3 Nhóm tiêu lao động – tiền lương a, Tổng số lao động Ta thấy tổng số lao động doanh nghiệp hai kỳ giảm người từ 58 người kỳ gốc, xuống 54 người kỳ nghiên cứu, tương đương với 7.9% *Nguyên nhân: - Do lao động công ty kỳ nghiên cứu bị sa thải không đủ lực để làm việc lâu dài cho doanh nghiệp →Đây nguyên nhân chủ quan tích cực - Có lái xe chuyển sang công ty khác, có nhiều ưu đãi cho người lao động mà doanh nghiệp chưa đáp ứng →Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực - Doanh nghiệp đưa nhân viên đào tạo chuyên sâu nghiệp vụ trau dồi kỹ làm việc kỳ nghiên cứu →Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực - Doanh nghiệp ký hợp đồng vận tải kỳ gốc làm cho số công nhân phải nghỉ việc tạm thời nên kéo theo tổng số lao động thống kê giảm → Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực *Biên pháp: 23 - Cần có ưu đãi cho người lao động, có sách đãi ngộ để người lao động an tâm làm việc, tránh việc bỏ doanh nghiệp khiến cho công việc sản xuất khâu bị ứ đọng - Có biện pháp để đào tạo nhân viên trẻ, có tiềm để phát triển, từ tăng hiệu làm việc cho công ty - Cần có thêm biện pháp tăng cạnh tranh để tìm kiếm nhiều khách hàng nguồn hàng hơn, không để công nhân tình trạng thiếu việc làm b, Tổng quỹ lương Dựa vào bảng phân tích ta thấy tổng quỹ lương kỳ gốc 2.740.289.808 Đ, kỳ nghiên cứu tăng lên 0.08% lên mức 2.742.557.616 Đ, tăng 2.267.808 Đ *Nguyên nhân: - Doanh nghiệp điều chỉnh tăng tổng quỹ lương số lượng lao động giảm cho thấy doanh nghiệp cố gắng tạo nhiều lợi ích cho người lao động thông qua hình thức thưởng vào ngày lễ tết →Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực - Do Nhà nước điều chỉnh tăng mức lương năm 2015 để tạo nhiều thuận lợi cho người lao động qua làm cho tổng quỹ lương doanh nghiệp tăng theo →Đây nguyên nhân khách quan tiêu cực - Doanh nghiệp kỳ nghiên cứu tăng lương cho nhân viên phận quản lý đội xe xét tình hình làm việc có hiệu người →Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực - Do kỳ nghiên cứu có thời gian cao điểm doanh nghiệp không đủ nhân công nhân để hoàn thành nhanh chóng hợp đồng, việc thuê theo thời vụ tốn nhiều hơn, lại cho hiệu công việc không cao →Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực 24 *Biện pháp: - Có chế quản lý, xếp lịch trinh hoạt động cách hợp lý hơn, tránh trường hợp để hợp đồng vận tải dồn lại thời kỳ cao điểm gây nên tình trạng thiếu lao động giai đoạn - Cơ chế thưởng phạt rõ ràng, phân chia quỹ lương cách hợp lý để người lao động cảm thấy yên tâm tạo tâm lý thoải mái cho người lao động c, Tiền lương bình quân Tiền lương bình quân xác định qua công thức: Tiền lương bình quân = Tiền lương bình quân doanh nghiệp tăng từ 3.397.198 Đ/người/tháng lên 4.232.342 Đ/người/tháng tức tăng 295.144 Đ/người/tháng tương đương với 7.5% Mặc dù số lao động kỳ nghiên cứu giảm so với kỳ gốc, song, doanh nghiệp có sách tăng lương Nhà nước nâng mức lương nên tổng quỹ lương kỳ nghiên cứu tăng lên làm cho tiền lương bình quân tăng d, Năng suất lao động Năng suất lao động doanh nghiệp xác định qua công thức: Năng suất lao động = 25 Nhận thấy suất lao động doanh nghiệp giảm so với kỳ gốc Năm 2014 suất lao động bình quân đạt 393.821.332 Đ/người, đến năm 2015 suất lao động trung bình giảm xuống 359.936.873 Đ/người tức giảm 33.884.459 Đ/người tương đương với 8.6% Nguyên nhân làm cho suất lao động giảm doanh thu kỳ nghiên cứu doanh nghiệp giảm so với kỳ gốc, tốc độ giảm doanh thu nhanh tốc độ giảm tổng số lao động 2.2.2.4 Nhóm tiêu quan hệ với ngân sách a, Bảo hiểm xã hội Qua bảng phân tích ta thấy tình hình thực tiêu đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp giảm so với kỳ gốc Năm 2014 doanh nghiệp đóng bảo hiểm xã hội 2.606.520.000 Đ đến năm 2015 mức đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp 2.426.760.000 Đ, tức giảm 179.760.000 Đ tương đương với 6.9% *Nguyên nhân: - Do sách lương Bảo hiểm xã hội Nhà nước quy định có biến đổi, doanh nghiệp trả cho khoản nộp người lao động → Đây nguyên nhân khách quan, tích cực - Trong kỳ nghiên cứu, doanh nghiệp cắt giảm lao động vị trí không cần thiết, thành viên không đủ lực đáp ứng cho nhu cầu ngày cao doanh nghiệp nên số tiền nộp cho Bảo hiểm xã hội giảm theo →Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực - Do kỳ nghiên cứu, doanh nghiệp thay đổi cách tính lương, tổng quỹ lương nói chung lương nói riêng có thay đôi làm cho cách tính bảo hiểm xã hội thay đổi, có nhiều lợi cho người lao động →Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực 26 - Do lao động kỳ nghiên cứu chuyển công tác sang đơn vị khác làm cho khoản đóng Bảo hiểm xã hội doanh nghiệp cho đối tượng giảm Những người chuyển đa phần lầ người lâu năm nghề nên hệ số lương tiền bảo hiểm mức cao →Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực *Biện pháp: - Doanh nghiệp nên bố trí hợp lý nguồn lao động cho vị trí đặc thù để người lao động đảm bảo có việc làm ổn định đông thời tìm kiếm nhiều hợp đồng để người lao động có việc để làm - Doanh nghiệp nên tăng cường sách đãi ngộ người lao động để đảm bảo người lao động, đặc biệt nhân viên lý, người có nhiều kinh nghiệm nghề không chuyển công tác sang doanh nghiệp khác, gây tổn thất cho doanh nghiệp b, Thuế giá trị gia tăng Có thể nhận thấy thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp kỳ gốc 1.059.349.650 Đ, kỳ nghiên cứu 889.617.600 Đ So với kỳ gốc thuế giá trị gia tăng giảm 169.732.050 đ tương đương với 16.02% *Nguyên nhân: - Do Nhà nước điểu chỉnh giảm thuế suất số lĩnh vực mà doanh nghiệp kinh doanh, số mặt hàng loại hình dịch vụ cần đóng thuế suất 5% thay 10% kỳ gốc Nhà nước nhận thấy số loại hình thiết yếu kinh tế nên đánh thuế thấp để khuyến khích doanh nghiệp đầu tư mạnh mẽ cho hoạt động →Đây nguyên nhân khách quan, tích cực - Do tổng doanh thu doanh nghiệp kỳ nghiên cứu giảm so với kỳ gốc Doanh nghiệp gặp khó khăn việc tìm kiếm nguồn hàng nên việc đẩy 27 mạnh doanh thu thấp, doanh thu giảm dẫn đến việc đóng thuế giá trị gia tăng cho Nhà nước giảm →Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực - Doanh nghiệp kỳ nghiên cứu mua sắm vài thiết bị hàng hóa đầu vào nên thuế giá trị gia tăng khấu trừ tăng làm giảm khoản thuế giá trị gia tăng phải nộp →Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực - Doanh thu năm 2015 có thay đổi so với năm 2014, cụ thể doanh nghiệp có doanh thu từ khoản không chịu thuế, tăng khoản thu nên thuế giá trị gia tăng phải nộp giảm theo, ví dụ doanh thu doanh nghiệp từ việc đầu tư góp vốn, khoản thu hộ →Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực *Biện pháp: - Tăng cương tìm kiếm khách hàng tiềm năng, khách hàng có nguồn hàng ổn định, từ tạo nhiều công ăn việc làm, đảm bảo doanh thu ổn định cho doanh nghiệp c, Thuế thu nhập doanh nghiệp Qua bảng phân tích ta thấy thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ gốc 245.399.052đ, kỳ nghiên cứu giảm 102.949.069đ xuống 142.449.983đ tương đương giảm 41.05% *Nguyên nhân: - Do thị trường cung cầu có biến động năm 2015, doanh nghiệp phải có nhiều đối sách để thu hút khách hàng có việc giảm giá cước vận tải làm cho doanh nghiệp giảm doanh thu, giảm lợi nhuận dẫn đến thuế thu nhập doanh nghiệp giảm theo → Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực - Cũng năm 2015 Nhà nước có nhiều ưu dãi để khuyến khích doanh nghiệp kinh doanh vận tải mở rộng quy mô sản xuất nên doanh nghiệp phải chịu mức thuế ưu đãi →Đây nguyên nhân khách quan, tích cực 28 - Doanh thu năm 2015 doanh nghiệp có nhiều khoản thu không thuộc đối tượng chịu thuế thuế thu nhập doanh nghiệp →Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực - Chi phí doanh nghiệp có giảm song nhiều khoản chi chưa hợp lý khiến cho lợi nhuận doanh nghiệp mức âm nên mức đóng thuế thu nhập doanh nghiệp giảm lại ảnh hưởng xấu đến hoạt động doanh nghiệp →Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực *Biện pháp: - Cần có biện pháp quản lý tốt khoản chi phí doanh nghiệp đặc biệt khoản chi bất hợp lý, cần tìm nguyên nhân khắc phục yếu phương thức quản lý, không để thất thoát, lãng phí tình hình tài sản công ty 29 KẾT LUẬN 30 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU CHI PHÍ THEO KHOẢN MỤC 3.1 Mục đích, ý nghĩa Phân tích tình hình thực tiêu chi phí theo khoản mục sở cung cấp thông tin cần thiết tình hình biến động tổng quan loại chi phí cụ thể phận phát sinh chi phí để giúp nhà quản lý kịp thời giải pháp điều chỉnh phù hợp 3.1.1 Mục đích - Đánh giá khái quát tình hình thực chi phí nhân tố - Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố phân tích nguyên nhân biến động chi phí, phát bất hợp lý chi phí - Đề xuất biện pháp cần thiết để hạn chế, loại trừ ảnh hưởng nhân tố tiêu cực, động viên phát huy ảnh hưởng nhân tố tích cực, khai thác khả tiềm tàng quản lý, sử dụng nguồn vật tư, lao động, tiền vốn nhằm không ngừng hạ thấp giá thành sản phẩm 3.1.2 Ý nghĩa Giúp doanh nghiệp nhận diện chi phí, nơi chịu chi phí, hoạt động sinh chi phí nơi chịu chi phí để cở sở có biện pháp thiết thực quản lý ứng xử với chi phí sản xuất kinh doanh Ngoài phân tích nhằm cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lí chi phí, lập kế hoạch chi phí, đề xuất biện pháp thiết thực nhằm tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm 3.2 Phân tích tình hình thực tiêu chi phí theo khoản mục 3.2.1 Lập bảng phân tích 31 BẢNG 3.1: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG CHỈ TIÊU CHI PHÍ THEO KH I= 0.85 STT Khoản mục Kỳ gốc (2014) So sánh (%) Kỳ NC (2015) Quy mô (VNĐ) Tỷ trọng (%) Quy mô (VNĐ) Tỷ trọng (%) Bội Tuyệt Chi phí SX chung 6,100,800,904 30.47 5,569,932,987 32.08 91.30 -530.8 Chi phí NVL trực tiếp 5,015,591,160 25.05 4,300,724,442 24.77 85.75 -714.8 Chi phí nhân công trực tiếp 2,739,053,376 13.68 2,687,735,743 15.48 98.13 -51.3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3,021,368,088 15.09 3,215,559,817 18.52 106.43 194.1 Chi phí bán hàng cung cấp dịch vụ 3,145,506,472 15.71 1,588,681,011 9.15 50.51 -1.556.8 20,022,320,000 100 17,362,634,000 100 86.72 -2.659.6 ∑ Chi phí 32 3.2.2 Phân tích tình hình sử dụng tiêu chi phí theo khoản mục 3.2.2.1 Đánh giá chung Qua bảng phân tích ta thấy tổng chi phí sản xuất doanh nghiệp kỳ gốc 20,022,320,000 đ, kỳ nghiên cứu giảm 2,659,686,000 đ xuống 17,362,634,000đ tương đương với 13.28% Liên hệ tiêu với tiêu giá trị sản xuất ta thấy bội chi tương đối 325.079.152 đ Nguyên nhân dẫn đến tượng ảnh hưởng yếu tố chi phí sản xuất chung, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp chi phí quản lí doanh nghiệp Qua bảng phân tích tình hình thực tiêu chi phí hai kỳ, hầu hết chi phí kỳ nghiên cứu giảm so với kỳ gốc, có chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 6.43% Trong đó, chi phí giảm mạnh chi phí bán hàng cung cấp dịch vụ, giảm 49.49% 3.2.2.2 Phân tích chi tiết a, Chi phí sản xuất chung Qua bảng phân tích ta thấy chi phí sản xuất chung doanh nghiệp giảm, cụ thể kỳ nghiên cứu chi phí sản xuất chung 6,100,800,904 đ, kỳ nghiên cứu giảm xuống 5,569,932,987 đ, giảm 530,867,917đ tương đương với 8.7% [...]... các hiện 13 tượng và kết quả kinh tế Từ đó có những quyết định đúng đắn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Việc đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp sẽ giúp nhà quản lí thấy rõ kết quả của các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Thấy được khả năng mạnh, yếu từ hoạt động nào Qua đó có các biện pháp thích ứng Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty được đánh... quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, kết quả của việc thực hiện các nhiệm vụ được giao, đánh giá về việc chấp hành chính sách chế độ quy định của Nhà nước - Tính toán mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến kết quả và hiện tượng kinh tế cần nghiên cứu Xác định các nguyên nhân dẫn đến sự biến động của các nhân tố, làm ảnh hưởng trực tiếp đến mức độ và xu hướng của hiện tượng kinh tế Phòng kinh doanh... gồm thuế các loại và các khoản phải nộp khác như: - Nộp bảo hiểm xã hội - Thuế giá trị gia tăng - Thuế thu nhập doanh nghiệp 14 2.2 Phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 2.2.1 Lập bảng phân tích BẢNG 2.1: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HỢP THÀ STT Chỉ tiêu SẢN LƯỢNG VÀ GIÁ TRỊ SẢN LƯỢNG I Sản lượng... những nơi chịu chi phí, những hoạt động sinh ra chi phí và những nơi chịu chi phí để trên cở sở đó có những biện pháp thiết thực quản lý và ứng xử với chi phí sản xuất kinh doanh Ngoài ra phân tích còn nhằm cung cấp những thông tin phục vụ công tác quản lí chi phí, lập kế hoạch chi phí, đề xuất các biện pháp thiết thực nhằm tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm 3.2 Phân tích tình hình thực hiện chỉ... những hoạt động này hầu như không có nên hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bị chậm lại tuy rằng chi phí đã giảm so với kỳ gốc →Đây là nguyên nhân chủ quan, tiêu cực - Trong kỳ nghiên cứu, Nhà nước đã có những chính sách cắt giảm các phí và lệ phí đường bộ, các khoản phụ phí cũng được thu một cách hợp lý hơn, tạo nhiều điều kiện cho các doanh nghiệp vận tải nói chung →Đây là nguyên nhân khách quan, tích. .. vụ có liên quan đến vận tải, những hoạt động này sẽ tốn thêm chi phí song nó mang đến cho doanh nghiệp nhiều lợi nhuận cũng như ưu thế để cạnh tranh đối với các doanh nghiệp cùng ngành c, Lợi nhuận trước thuế 22 Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp được xác định bởi công thức: Lợi nhuận trước thuế = Tổng doanh thu – Tổng chi phí Qua bảng phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nhận... Dựa vào bảng phân tích ta thấy tổng quỹ lương ở kỳ gốc là 2.740.289.808 Đ, kỳ nghiên cứu tăng lên 0.08% lên mức 2.742.557.616 Đ, tăng 2.267.808 Đ *Nguyên nhân: - Doanh nghiệp điều chỉnh tăng tổng quỹ lương mặc dù số lượng lao động giảm đi cho thấy doanh nghiệp đang cố gắng tạo nhiều lợi ích cho người lao động thông qua các hình thức thưởng vào các ngày lễ tết →Đây là nguyên nhân chủ quan, tích cực -... *Biện pháp: - Có cơ chế quản lý, sắp xếp lịch trinh hoạt động một cách hợp lý hơn, tránh trường hợp để các hợp đồng vận tải dồn lại trong thời kỳ cao điểm gây nên tình trạng thiếu lao động trong giai đoạn này - Cơ chế thưởng phạt rõ ràng, phân chia quỹ lương một cách hợp lý để người lao động cảm thấy yên tâm cũng như tạo được tâm lý thoải mái cho người lao động c, Tiền lương bình quân Tiền lương bình quân... - Doanh nghiệp nên bố trí hợp lý các nguồn lao động cho các vị trí đặc thù để người lao động luôn đảm bảo có việc làm ổn định đông thời tìm kiếm nhiều hợp đồng để người lao động luôn có việc để làm - Doanh nghiệp nên tăng cường chính sách đãi ngộ đối với người lao động để đảm bảo người lao động, đặc biệt là những nhân viên quả lý, những người có nhiều kinh nghiệm trong nghề không chuyển công tác sang... thuế suất đối với một số lĩnh vực mà doanh nghiệp đang kinh doanh, một số mặt hàng và loại hình dịch vụ chỉ cần đóng thuế suất là 5% thay vì là 10% ở kỳ gốc Nhà nước nhận thấy một số loại hình là thiết yếu đối với nền kinh tế nên đánh thuế thấp hơn để khuyến khích các doanh nghiệp đầu tư mạnh mẽ cho những hoạt động này →Đây là nguyên nhân khách quan, tích cực - Do tổng doanh thu của doanh nghiệp ở kỳ nghiên ... PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ I Mục đích, ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế 1.1 Mục đích phân tích hoạt động kinh tế - Đánh giá kết hoạt động kinh tế, kết việc thực nhiệm... pháp phân tích sử dụng 2.1 Phương pháp phân chia kết kinh tế (phương pháp chi tiết) Phân chia kết kinh tế việc phân loại kết kinh tế thành phận theo tiêu thức đó; việc phân chia kết qủa kinh tế. .. sản xuất doanh nghiệp vấn đề kinh tế, trị, xã hội, tự nhiên có liên quan Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp trình phân chia, phân giải Qua mà nhận thức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó