Bài giảng phân tích hoạt động kinh tế dành cho sinh viên ngành logistics

Những nội dung chínhChương 1: Cơ sở lý luận của PTHĐKT Chương 2: Đánh giá chung hoạt động SXKD Chương 3: Phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu sản lượng Chương 4: Phân tích tình hình sử

Bài giảng phân tích hoạt động kinh tế

dành cho sinh viên ngành Logistics

Những nội dung chính

Chương 1: Cơ sở lý luận của PTHĐKT

Chương 2: Đánh giá chung hoạt động SXKD

Chương 3: Phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu sản lượng

Chương 4: Phân tích tình hình sử dụng các yếu tố

Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích

hoạt động kinh tế

Chương 1: Cơ sở lý luận của phân tích hoạt động kinh tế

1 Khaí niệm, mục đích, ý nghĩa.

2 Đối tượng và nội dung nghiên cứu.

3 Hệ thống chỉ tiêu và nhân tố ảnh hưởng.

4 Các phương pháp kỹ thuật dùng trong phân tích.

5 Tổ chức phân tích.

Khái niệm phân tích hoạt động kinh tế

Phân tích kinh doanh là thuật ngữ dùng để chỉ quá trình nghiên cứu toàn bộ hoạt động của một doanh

nghiệp với mục đích sinh lời Nói cách khác, phân tích

kinh doanh là việc phân chia các hoạt động, quá trình và kết quả kinh doanh thành các bộ phận cấu thành rồi dùng các phương pháp liên hệ, so sánh, đối chiếu và tổng hợp lại nhằm rút ra bản chất, tính qui luật và xu hướng vận động, phát triển của hiện tượng nghiên cứu.

mục đích của phân tích hoạt động kinh tế

Ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh tế

Nhận

Quyết

Hành

Đối tượng và nội dung nghiên

cứu – Đối tượng

Là kết quả và hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp biểu hiện qua hệ thống chỉ tiêu kinh tế cụ thể gắn với các nhân tố ảnh hưởng.

Đối tượng và nội dung nghiên

cứu – Nội dung

Phân

Phân Phân

Phân tích tình hình tài chính và

hiệu quả kinh doanh tổng quát

Nguyên tắc phân tích

• Bắt đầu từ việc đánh giá chung, sau đó mới phân

tích chi tiết từng khía cạnh của hiện tượng kinh tế.

• Phải thực hiện việc phân tích trong mối quan hệ qua

lại chặt chẽ giữa các hiện tượng kinh tế.

• Phải đảm bảo tính khách quan, toàn diện và triệt để.

• Phải phân tích trong sự vận động của hiện tượng

kinh tế.

• Phải sử dụng các phương pháp phân tích thích hợp

để thực hiện mục đích phân tích.

Hệ thống chỉ tiêu và các nhân tố ảnh hưởng

Chỉ tiêu kinh tế là thuật ngữ mang tính ổn định

và là biểu hiện cụ thể của kết quả và hiệu quả

sản xuất kinh doanh.

-Mỗi chỉ tiêu có thể có nhiều giá trị tùy thuộc

vào thời gian và địa điểm cụ thể Giá trị cụ thể

đó được gọi là trị số của chỉ tiêu.

Các tiêu thức phân loại chỉ tiêu

1 Theo nội dung kinh tế:

- Chỉ tiêu biểu hiện kết quả

- Chỉ tiêu điều kiện

- Chỉ tiêu tuyệt đối

- Chỉ tiêu tương đối

Hệ thống chỉ tiêu và các nhân tố ảnh hưởng

• Nhân tố là những nguyên nhân ảnh hưởng đến

kết quả và hiệu quả SXKD mà người ta có thể

lượng hóa được mức độ ảnh hưởng của nó

Nói cách khác, nhân tố chính là các yếu tố cấu

thành chỉ tiêu phân tích.

Các tiêu thức phân loại nhân tố

1 Theo nội dung kinh tế:

- Nhân tố điều kiện

Các phương pháp kỹ thuật

dùng trong phân tích

Phương Phương Phương Phương Phương Phương Các

Phương pháp so sánh – Lựa chọn gốc so sánh

• Tài liệu của năm trước, kỳ trước nhằm đánh giá xu hướng phát triển của chỉ tiêu

• Các mục tiêu dự kiến (kế hoạch, định mức, dự báo) nhằm đánh giá tình hình thực hiện so với

kế hoạch

• Các chỉ tiêu trung bình của ngành, khu vực, đơn đặt hàng… Nhằm xác định vị trí DN và khả năng đáp ứng nhu cầu

Phương pháp so sánh – điều kiện so sánh được

Các chỉ tiêu so sánh phải đảm bảo thống nhất về thời gian (trong cùng thời gian hạch toán) và không gian (qui đổi về cùng qui mô và điều kiện kinh doanh) Đồng thời phải thống nhất trên 3 mặt:

• Nội dung kinh tế.

• Đơn vị đo lường.

• Phương pháp tính toán

Kỳ gốc so sánh là thuật ngữ dùng để chỉ thời kỳ được chọn làm căn cứ để so sánh.

Kỳ so sánh (kỳ nghiên cứu hay kỳ phân tích) là thuật ngữ

dùng để chỉ thời kỳ nghiên cứu.

Phương pháp so sánh

– so sánh bằng số tuyệt đối

Số tuyệt đối phản ánh qui mô Do vậy, so sánh bằng

số tuyệt đối cho biết khối lượng, qui mô của chỉ tiêu ở kỳ nghiên cứu đạt, vượt hay hụt so kỳ gốc.

Cách tính: ∆y = y 1 – y 0

Trong đó:

∆y là chênh lệch tuyệt đối của chỉ tiêu phân tích.

y1 là trị số của chỉ tiêu ở kỳ nghiên cứu.

y0 là trị số của chỉ tiêu ở kỳ gốc

Phương pháp so sánh

– so sánh bằng số tương đối

So sánh bằng số tương đối động thái.

• Số tương đối động thái là số tương đối được xác định trong

sự vận động của hiện tượng nghiên cứu nhằm thấy được

nhịp độ và xu hướng tăng trưởng theo thời gian của đối

tượng nghiên cứu Bao gồm: số tương đối định gốc và số

tương đối liên hoàn.

• Cách tính: y 1

∂y = 100%

y 0 (là trị số của chỉ tiêu ở kỳ gốc nếu là so sánh định gốc và là trị số của chỉ tiêu ở kỳ trước đó nếu là so sánh liên hoàn)

Phương pháp so sánh

– so sánh bằng số tương đối

So sánh bằng số tương đối kế hoạch: được sử dụng

để phản ánh mức độ hay nhiệm vụ kế hoạch đặt ra

mà doanh nghiệp phải thực hiện.

• Dạng đơn giản:

Trong đó: y1 là trị số của chỉ tiêu ở kỳ thực hiện

yk là trị số của chỉ tiêu ở kỳ kế hoạch

% 100

1

yk y

K 

I yo

y

K 

I = Trị số của chỉ tiêu liên hệ kỳ nghiên cứu

Trị số của chỉ tiêu liên hệ kỳ kế hoạch

Biến động tương đối = Trị số của Trị số Hệ số

của chỉ tiêu NC chỉ tiêu - chỉ tiêu x tính

ở kỳ NC ở kỳ KH chuyển

Trị số của chỉ tiêu chất lượng

Số tương đối hiệu suất = 100%

Trị số của chỉ tiêu số lượng

Hoặc:

Trị số của chỉ tiêu số lượng

Số tương đối hiệu suất = 100%

Trị số của chỉ tiêu chất lượng

• So sánh bằng số bình quân:

Phương pháp chi tiết

• Chi tiết theo thời gian nhằm xác định thời điểm mà hiện tượng kinh tế xảy ra tốt nhất hoặc xấu nhất

cũng như tiến độ phát triển của hiện tượng kinh tế.

• Chi tiết theo địa điểm nhằm xác định các đơn vị

hoặc cá nhân tiến tiến hay lạc hậu; xác định mức độ hợp lý trong việc phân công nhiệm vụ; đánh giá tình hình hạch toán nội bộ.

• Chi tiết theo bộ phân cấu thành nhằm xác định quan

hệ cấu thành và bản chất của chỉ tiêu kinh tế.

Phương pháp thay thế liên hoàn

• B1: Xác định chỉ tiêu phân tích.

• B2: Xác định các nhân tố ảnh hưởng.

• B3: Xây dựng phương trình kinh tế:

Nhân tố số lượng đứng trước, nhân tố chất lượng đứng

sau, hoặc theo mối quan hệ nhân quả.

• B4: Xác định đối tượng phân tích.

• B5: Xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến

sự biến động của chỉ tiêu phân tích.

• B6: Tổng hợp kết quả tính toán, rút ra kết luận và kiến

nghị.

Phương pháp thay thế liên hoàn – b5

1 Tính toán giá trị của chỉ tiêu phân tích ở kỳ gốc dựa

trên phương trình kinh tế.

2 Thay thế lần lượt trị số của các nhân tố từ kỳ gốc sang

kỳ nghiên cứu Sau đó tính giá trị tương ứng của chỉ

tiêu phân tích.

3 Mức độ ảnh hưởng tuyệt đối của từng nhân tố = Giá

trị của chỉ tiêu sau khi đã thay thế nhân tố đó – Giá trị của chỉ tiêu trước khi thay thế nhân tố đó.

4 Mức độ ảnh hưởng tương đối = (Mức độ ảnh hưởng

tuyệt đối / Giá trị của chỉ tiêu ở kỳ gốc)x100%

Phương pháp thay thế liên hoàn – b5

Chú ý: Do mỗi lần chỉ thay thế 1 nhân tố nên có bao

nhiêu nhân tố thì phải thay thế bấy nhiêu lần.

Những nhân tố nào đã thay thế rồi thì giữ nguyên giá trị ở kỳ nghiên cứu, những nhân tố nào chưa thay thế thì giữ nguyên giá trị ở kỳ gốc.

B6: Cuối cùng, tổng hợp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến biến động của chỉ tiêu phân tích bằng cách cộng đại số mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố.

Phương pháp số chênh lệch

Tương tự như phương pháp thay thế liên hoàn nhưng người ta sử dụng lần lượt và liên tiếp mức chênh lệch về trị số giữa kỳ

NC và kỳ gốc để tính toán mức độ ảnh hưởng

Các phương pháp loại trừ - Ví dụ

Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố

đến doanh thu tiêu thụ TV LED 32 inch của

một doanh nghiệp sản xuất đồ điện tử Biết

các số liệu sau:

Phương pháp cân đối

Không yêu cầu sắp xếp các nhân tố theo trật tự

Mức độ ảnh hưởng tuyệt đối của mỗi nhân tố

= chênh lệch tuyệt đối của nhân tố đó giữa kỳ

NC và kỳ gốc

Mức độ ảnh hưởng tương đối được tính tương tự như phương pháp loại trừ

Phương pháp cân đối – ví dụ

Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận gộp của doanh nghiệp từ các thông tin sau:

Các phương pháp khác

• Phương pháp liên hệ cân đối

• Phương pháp liên hệ trực tuyến, phi tuyến

• Phương pháp hồi qui

• Phương pháp chỉ số

• Phương pháp đồ thị

• Phương pháp toán kinh tế

Tổ chức phân tích

• Công tác chuẩn bị:

- Xây dựng kế hoạch phân tích: xác định nội dung, phạm vi, thời gian, kế hoach phân tích và người thực hiện

- Thu thập, sưu tầm, kiểm tra và xử lý tài

liệu: đầy đủ, đáng tin cậy

Tổ chức phân tích – Trình tự

Đ án

h gi

á ch un g

Đ án

h gi

á ch un g Ph

ân tíc

h ch

i tiế t

Ph

ân tíc

h ch

i tiế t

Tổ chức phân tích – viết báo cáo

• Đặt vấn đề: Nêu rõ sự cần thiết khác quan

phải tiến hành phân tích

• Giải quyết vấn đề: là toàn bộ nội dung tiến

hành phân tích

• Kết luận: Nêu những tồn tại, khuyết điểm, đề

xuất biện pháp khắc phục

Tổng kết chương 1

• Phân tích kinh tế thực chất là việc chia nhỏ hiện tượng kinh tế.

• Phân biệt chỉ tiêu phân tích và nhân tố ảnh hưởng.

• Các phương pháp kỹ thuật dùng trong phân tích: phương pháp so sánh, phương pháp chi tiết, các phương pháp loại trừ và phương pháp cân đối.

• Các bước tổ chức phân tích.

Câu hỏi tự kiểm tra

Mục tiêu của phân tích HDKT là:

1 Để nhận thức tổng quát

2 Đánh giá tình hình và kết quả sản xuất kinh

doanh

3 Tìm nguyên nhân và đề xuất biện pháp

4 Thu thập các thông tin kinh tế

Câu hỏi tự kiểm tra

Điều kiện so sánh được là:

1 Cùng nội dung phản ánh

2 Cùng phương pháp tính

3 Cùng điều kiện và qui mô kinh doanh

4 Cả 3 đều đúng

Câu hỏi tự kiểm tra

Phương pháp số chênh lệch được sử dụng khi:

1 Các nhân tố có quan hệ tích số

2 Các nhân tố có quan hệ tổng

3 Các nhân tố có mối quan hệ hiệu số

4 Các nhân tố có mối quan hệ tỷ lệ

Câu hỏi tự kiểm tra

Phân tích hoạt động kinh tế là:

1 Phân tích các hình thái kinh tế

2 Phân tích kinh tế ngành

3 Phân tích kinh tế lãnh thổ

4 Phân tích kinh tế trong doanh nghiệp,

Câu hỏi tự kiểm tra

Nhược điểm của phương pháp thay thế liên