KẾ TOÁN NGHIỆP vụ HUY ĐỘNG TIỀN gửi tại NGÂN HÀNG đầu tư và PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đề tài: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH – PHÒNG GIAO DỊCH THƯƠNG XÁ TAX Sinh viên thực hiện: NGÔ THỊ TRÚC Lớp: ĐH25KT01 Khóa: 25 Giảng viên hướng dẫn: Th.S NGUYỄN THỊ HẰNG NGA TP Hồ Chí Minh, tháng 04-2013 LỜI NÓI ĐẦU  Ngành Ngân hàng qua 50 năm xây dựng, trưởng thành phát triển, luôn ngành quản lý tổng hợp với chức hoạt động trung tâm tiền tệ, tín dụng toán Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tê, lĩnh vực nhạy cảm, Kế toán Ngân hàng có vai trò quan trọng Đặc biệt, với tình hình kinh tế nay, Kế toán ngân hàng đóng vai trò quan trọng Kế toán cung cấp thông tin cho nhà quản trị để điều hành hoạt động, cung cấp thông tin để nắm bắt nghiệp vụ huy động vốn giúp hoạt động huy động vốn đạt hiệu tốt Đồng thời kế toán huy động vốn góp phần đảm bảo an toàn cho khách hàng tham gia đầu tư vào Ngân hàng Khi Ngân hàng Việt Nam đứng trước hội phát triển chịu áp lực cạnh tranh lớn, yêu cầu đặt Ngân hàng phải tích cực hoàn thiện hệ thống kế toán nói chung kế toán huy động vốn nói riêng nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh hạn chế rủi ro cho ngành Ngân hàng ngành kinh tế khác Vì Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Sở giao dịch 2, Phòng Giao dịch Thương Xá Tax huy động vốn chủ yếu qua kênh tiền gửi từ khách hàng cá nhân doanh nghiệp chủ yếu nên phạm vi báo cáo em xin nói tới nghiệp vụ huy động từ tiền gửi Bài báo cáo em xin trình bày về: “Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, chi nhánh Sở Giao Dịch 2, phòng Giao Dịch thương xá Tax”, phòng giao dịch có số lượng huy động vốn lớn hệ thống Ngân hàng khu vực TP.HCM Báo cáo sử dụng phương pháp nghiên cứu khoa học: phương pháp phân tích, so sánh, tổng hợp, khái quát hóa trừu tượng hóa Sử dụng số liệu thống kê để luận chứng Cấu trúc chia làm phần, bao gồm: Phần 1: Những vấn đề chung kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi Phần 2: Thực trạng công tác kế toán huy động tiền gửi ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch – Phòng Giao Dịch Thương Xá Tax Phần 3: Một số kiến nghị để hoàn thiện kế toán huy động tiền gửi ngân hàng Do thời gian nghiên cứu hiểu biết lý luận thực tiễn hạn hẹp nên báo cáo không khỏi thiếu sót Rất mong góp ý kiến quý thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn MỤC LỤC  PHẦN 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI Kết luận 30 Tài liệu tham khảo 31 PHẦN NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI 1.1 Tổng quan tiền gửi 1.1.1 Khái niệm Tiền gửi số tiền khách hàng gửi tổ chức tín dụng hình thức tiền gửi không kì hạn, tiền gửi có kì hạn, tiền gửi tiết kiệm hình thức khác Tiền gửi hưởng lãi không hưởng lãi hoàn trả cho người gửi tiền Tiền gửi nguồn tài nguyên quan trọng ngân hàng, chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn tiền ngân hàng Khái niệm tiền gửi có mối liên quan mật thiết với tài khoản khách hàng ngân hàng Người gửi tiền lựa chọn loại hình tiền gửi theo mục đích họ hưởng dịch vụ ngan hàng cung cấp, hưởng lãi suất Đồng thời có nghĩa vụ để ngân hàng sử dụng số tiền gửi cho hoạt động kinh doanh ngân hàng với cam kết thực việc hoàn trả vào ngày đáo hạn (đối với tài khoản có kì hạn) theo yêu cầu khách hàng (đối với tài khoản không kì hạn) 1.1.2 Đặc điểm tiền gửi Tiền gửi phải toán có yêu cầu khách hàng, tiền gửi có kì hạn chưa đến hạn Hoạt động nhận tiền gửi nhìn nhận nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng, với nội dung chủ yếu nhận tiền gửi khách hàng thông qua mở cho khách hàng tài khoản tiền gửi định kì (tiền gửi có kì hạn), tài khoản tiền gửi không kì hạn tiền gửi tiết kiệm Giao dịch nhận tiền gửi Ngân hàng hiểu cam kết song phương Ngân hàng với khách hàng gửi tiền, thông qua việc giao kết hợp đồng tài khoản tiền gửi Giai đoạn đầu, đơn hợp đồng dịch vụ gửi giữ tài sản, theo Ngân hàng đóng vai trò bên nhận gửi giữ để nhận thù lao Về sau, nhu cầu khách quan hoạt động kinh tế, Ngân hàng khách hàng có thêm thỏa thuận Ngân hàng sử dụng số tiền đầu tư nhằm mục đích sinh lời, với điều kiện phải hoàn trả cho người sử dụng toàn số vốn sử dụng kèm theo khoản tiền lãi định tùy thuộc vào thời gian mà Ngân hàng giữ khoản tiền Giao dịch nhận tiền gửi nhìn nhận hành vi vay tiền từ công chúng với cam kết bảo đảm an toàn cho số tiền gửi với nghĩa vụ hoàn trả gốc lãi Việc Ngân hàng giữ khoản tiền gửi cho khách hàng không đơn nghiệp vụ giữ hộ tài sản hay quản lý tài sản cho khách hàng để nhận lao (như giai đoạn khởi thủy) mà quan trọng nghiệp vụ huy động vốn – nghiệp vụ vay Ngân hàng từ kinh tế Do người gửi tiền yêu cầu toán Ngân hàng buộc phải thực nghĩa vụ cam kết Quy mô tiền gửi lớn so với nguồn khác Thông thường chiếm 50% tổng nguồn vốn mục tiêu tăng trưởng hàng năm ngân hàng “Tiền gửi tảng cho thịnh vượng phát triển Ngân hàng” Đây khoản mục Bảng cân đối kế toán giúp phân biệt Ngân hàng với loại hình doanh nghiệp khác Tiền gửi sở khoản cho vay đó, nguồn gốc sâu xa lợi nhuận phát triển ngân hàng Tiền gửi đối tượng phải dự trữ bắt buộc Các ngân hàng giữ tiền mặt cao tỷ lệ trữ bắt buộc không phép giữ tiền mặt tỷ lệ Nếu thiếu hụt tiền mặt ngân hàng phải vay thêm tiền mặt, thường từ ngân hàng trung ương để đảm bảo tỉ lệ dự trữ bắt buộc Đây công cụ ngân hàng trung ương nhằm thực sách tiền tệ cách làm thay đổi số nhân tiền tệ Chính phí tiền gửi cao trả lãi cho tiền gửi Khi huy động tiền gửi, ngân hàng phải trì dự trữ bắt buộc sau trừ khoản dự trữ để đảm bảo khả toán, ngân hàng cho vay phần tiền gửi lại Hiện nay, hầu hết nhà quản lý ngân hàng phải đối mặt với tình trạng tiến thoái lưỡng nan việc định giá dịch vụ liên quan đến tiền gửi – nguồn vốn quan trọng Ngân hàng Một mặt, ngân hàng phải trả mức lãi suất đủ lớn để thu hút trì ổn định lượng tiền gửi khách hàng Mặt khác, ngân hàng phải cố gắng hạn chế việc trả lãi suất cao điều không đủ bù đắp chi phí doanh 1.1.3 Ý nghĩa hoạt động gửi tiền Huy động tiền gửi không hoạt động chủ yếu quan trọng ngân hàng mà có ý nghĩa quan trọng không thân khách hàng Đối với người gửi tiền, ý nghĩa tiền gửi phụ thuộc vào mục đích gửi họ Có thể dễ dàng nhận hai trường hợp sau: Thứ khách hàng mở tài khoản để hưởng lợi ích từ công cụ toán mà ngân hàng cung cấp cho họ Thứ hai khách hàng gửi tiền vào để hưởng lãi gửi vào tài khoản tiết kiệm tài khoản định kì Nhưng đổi lại họ sử dụng công cụ toán ngân hàng Đối với ngân hàng, cho vay coi hoạt động sinh lời cao, ngân hàng tìm kiếm cách để huy động cho nguồn vốn cho vay Một nguồn vốn quan trọng khoản tiền gửi tiết kiệm khách hàng – quỹ sinh lời gửi ngân hàng khoảng thời gian nhiều tuần, nhiều tháng, nhiều năm, hưởng mức lãi suất tương đối cao Như loại tiền gửi thành nguồn vốn cung cấp cho nghiêp vụ sinh lợi hoạt động kinh doanh ngân hàng Ngoài huy động tiền gửi đánh giá uy tín độ tín nhiệm khách hàng ngân hàng 1.2 Các loại tiền gửi ngân hàng 1.2.1 Tiền gửi không kì hạn Mục đích việc gửi tiền vào tài khoản tiền gửi không kì hạn đảm bảo tài sản, thực khoản chi trả hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu dùng, mục đích hưởng lãi loại tiền gửi đóng vai trò thứ yếu Do vậy, với loại tiền gửi Ngân hàng trả lãi với lãi suất thấp nhất, không trả lãi Nếu Ngân hàng trả lãi, tiền lãi tính theo phương pháp tích số cho chu kì (một tháng ba tháng) tính chất loại tiền gửi số dư biến động thường xuyên khách hàng có quyền gửi tiền vào rút tiền lúc Tiền lãi sau tính ngân hàng chuyển vào tài khoản tiền gửi không kì hạn cho khách hàng Trừ vài trường hợp ngoại lê, hầu hết ngân hàng tính thu phí dịch vụ tài khoản tiền gửi không kì hạn, để bù đắp cho khoản chi phí lớn mà ngân hàng phải bỏ ra, để theo dõi xử lý khối lượng giao dịch khổng lồ tài khoản tiền gửi toán Mức phí thường tính theo tỷ lệ % số tiền lần giao dịch dịch vụ, chủ yếu dịch vụ toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng 1.2.2 Tiền gửi có kì hạn Tiền gửi có kì hạn khoản tiền gửi có kì đáo hạn cố định cho số tiền định Nói cách khác, khách hàng gửi khoản tiền gửi có kì hạn, họ rút đến kì hạn thỏa thuận Việc phát hành sổ tiền gửi cho tiền gửi có kì hạn tương tự việc phát hành chứng tiền gửi, khác chỗ việc phát hành chứng tiền gửi Việt Nam thường tập trung thời gian mà ngân hàng thương mại muốn tăng nhanh vốn huy động, chứng tiền gửi thường có mệnh giá tối thiểu ngân hàng quy định, sổ tiền gửi thường mở lúc quy định số tiền tối thiểu bắt buộc ban đầu Tuy nhiên để bù đắp chi phí giao dịch ban đầu, ngân hàng thường quy định số tiền tối thiểu mở sổ tiền gửi có kì hạn Tiền gửi có kì hạn Ngân hàng trả lãi Lãi suất ngân hàng ấn định tùy thuộc vào thời hạn gửi thường thay đổi theo thời kì Khách hàng hưởng toàn tiền lãi rút tiền hạn Trong điều kiện kinh doanh với áp lực cạnh tranh lớn, để thu hút khách hàng, ngân hàng áp dụng sách trả lãi cho khách hàng rút tiền trước hạn với mức lãi suất thấp mức thỏa thuận ban đầu Ngân hàng tính lãi trước cho khách hàng gửi tiền họ muốn, trả lãi theo tháng, trả lãi vào ngày đáo hạn… 1.2.3 Tiền gửi tiết kiệm không kì hạn Là loại sản phẩm mà ngân hàng cung ứng để giúp khách hàng tích lũy dần khoản tiền nhỏ để đáp ứng khoản chi tiêu tương lai mà hưởng lãi Khi mở tài khoản khách hàng tùy ý gửi tiền rút tiền Do giao dịch không thường xuyên, chủ yếu giao dịch gửi tiền rút tiền trực tiếp phí ngân hàng thấp, ngân hàng trả lãi cho khách hàng mà không sợ làm tăng chi phí, tính chất không ổn định loại tiền gửi nên lãi suất tiền gửi thấp Khi khách hàng gửi tiền gửi tiết kiệm không kì hạn, khách hàng ngân hàng cấp cho sổ tiền gửi Sổ tiền gửi phản ánh tất giao dịch gửi tiền, rút tiền, số dư có, tiền lãi hưởng khách hàng cung cấp báo cáo tài khoản sau lần giao dịch thay cho sổ tiền gửi 1.2.4 Tiền gửi tiết kiệm có kì hạn Tiền gửi tiết kiệm có kì hạn khoản tiền cá nhân gửi vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm, xác nhận thẻ tiết kiệm, hưởng lãi theo quy định tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm bảo hiểm theo quy định pháp luật bảo hiểm tiền gửi người gửi tiền rút tiền sau kỳ hạn gửi tiền định theo thỏa thuận với tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm Tiền gửi tiết kiệm có kì hạn việc trả lãi cho khách hàng, tiền lãi tính theo công thức tiền gửi có kì hạn, thường kèm với mục đích cụ thể tiết kiệm để mua nhà ở, tiết kiệm để có thưởng 1.3 Kế toán huy động tiền gửi 1.3.1 Nhiệm vụ, yêu cầu kế toán huy động tiền gửi 1.3.1.1 Nhiệm vụ kế toán huy động tiền gửi Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mực chế độ kế toán Kiểm tra, giám sát khoản thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản, phát ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật tài chính, kế toán Phân tích thông tin, số liệu kế toán, tham mưu đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị định kinh tế, tài đơn vị kế toán Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định pháp luật 1.3.1.2 Yêu cầu Phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh vào chứng từ kế toán, sổ kế toán báo cáo tài Phản ánh kịp thời, thời gian quy định thông tin, số liệu kế toán Phản ánh trung thực trạng, chất việc nội dung giá trị nghiệp vụ kinh tế, tài Thông tin, số liệu kế toán phải phản ánh liên tục từ phát sinh đến kết thúc hoạt động kinh tế, tài chính, từ thành lập đến chấm dứt hoạt động đơn vị kế toán, số liệu kế toán phản ánh kì phải theo số liệu kế toán kì trước Phân loại, xếp thông tin, số liệu kế toán theo trình tự, có hệ thống so sánh 1.3.2 Tài khoản sử dụng kế toán huy động tiền gửi Tài khoản 421: Tiền gửi khách hàng nước VND Tài khoản 422: Tiền gửi khách hàng nước ngoại tệ Tài khoản 423: Tiền gửi tiết kiệm VND Tài khoản 424: Tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ vàng Tài khoản 425: Tiền gửi khách hàng nước VND Tài khoản 426: Tiền gửi khách hàng nước ngoại tệ Tài khoản 427: Tiền kí quỹ VND Tài khoản 428: Tiền kí quỹ ngoại tệ Tài khoản 80: Chi phí hoạt động tín dụng Tài khoản 1011: Tiền mặt đơn vị Tài khoản 1031: Tiền ngoại tệ đơn vị 1.3.3 Chứng từ sử dụng Nhóm chứng từ sử dụng cho nghiệp vụ huy động vốn phong phú, bao gồm: • Chứng từ tiền mặt: giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, séc tiền mặt… • Chứng từ toán không dùng tiền mặt: séc chuyển khoản, séc bảo chi, ủy nhiệm chi… • Các chứng tiền gửi, sổ tiết kiệm • Các chứng từ có liên quan đến việc nộp lĩnh tiền từ tài khoản khách hàng nên phải đảm bảo tính pháp lý cao, không sử dụng lẫn lộn loại chứng từ Một số loại phải bảo quản theo chế độ bảo quản chứng từ có loại séc, loại thẻ, phiếu tiết kiệm… 1.3.4 Nguyên tắc kế toán liên quan tới nghiệp vụ tiền gửi Nhân viên mở tài khoản cho khách hàng không kiêm nhiệm việc ghi chép vào sổ tài khoản chi trả tiền, nhận tiền…để tránh lạm dụng xảy Lãi tiền gửi cần chi trả theo thực tế phát sinh Trong trường hợp có trích trước tiền lãi phải trả vào chi phí tài khoản tiền gửi có kì hạn, cần phải quan tâm đến thời hạn trích trước (của năm tài chính) theo dõi thời hạn rút tiền khách hàng để tính toán tiền lãi thực trả cho xác Chi phí trả lãi hạch toán tuân thủ nguyên tắc phù hợp Trường hợp trả lãi đáo hạn kì trả lãi bao gồm nhiều kì hạch toán định kì Ngân hàng phải tính lãi phải trả kì ghi nhận vào chi phí Tất số phát sinh liên quan đến tài khoản tiền gửi bị khách hàng từ chối cần xử lý số phát sinh ngoại lệ, có nghĩa có số phát sinh bị từ chối phải xem xét đưa định xử lý tùy theo tình riêng biệt cho phù hợp (Ví dụ: khoản khách hàng từ chối toán nghi ngờ ngân hàng tính sai phí, toán sai tờ séc…) Kế toán viên cần phải kiểm tra lại nguyên nhân dẫn đến việc “từ chối” xử lý nghiệp vụ theo nguyên nhân gây sai sót 1.3.5 Quy trình tiền gửi Quy trình tiền gửi thiết lập ngân hàng hay phận giao dịch tiền gửi có theo khác tùy theo cách thức tổ chức ngân hàng, việc thiết lập quy trình tiền gửi nói chung phải đạt yêu cầu kiểm soát tất nghiệp vụ phát sinh dù có ghi chép tay, máy hay hệ thống xử lý liệu điện tử Một quy trình tiền gửi thiết lập qua số bước: Gửi tiền Chứng từ gửi tiền TM KTV Thủ quỹ (thu) KTV (ghi sổ) Kiểm soát Xử lý liệu CK KTV ghi sổ Rút tiền Chứng từ rút tiền TM Xử lý liệu Thủ quỹ (chi) KSV ghi sổ Kiểm soát Chuyển NH khác CK TT TTBT Sơ đồ 1.1: Quy trình gửi rút tiền Nếu ngân hàng chuyển giao cho phận ngân quỹ thu chi khoản có số tiền lớn khoản thu chi nhỏ, kế toán viên sau xử lý chứng từ thu tiền chi tiền trực tiếp, không chuyển chứng từ qua quỹ KHÁCH HÀNG Sai Chứng từ gửi, rút chuyển tiền Giao dịch viên Kiểm soát chứng từ Đúng Sai Kiểm soát viên Kiểm soát chứng từ Đúng Thu chi chuyển khoản ghi sổ Sơ đồ 1.2: Quy trình giao dịch gửi tiền, rút tiền cửa 10 Thu chi chuyển khoản ghi sổ kiêm hợp đồng mở tài khoản sử dụng dịch vụ tài khoản (dành cho khách hàng cá nhân)” “Giấy nộp tiền mặt” Bước 2: Mở tài khoản tiền gửi Giao dịch viên thông tin sản phẩm mà khách hàng đăng kí mẫu có sẵn để tiến hành thao tác mở tài khoản cho khách hàng trình quản lý: Tên sản phẩm “Tiền gửi toán”, thông tin khách hàng, chữ kí mẫu… Photo Chứng minh nhân dân khách hàng lưu vào hồ sơ, scan chữ kí mẫu lưu vào hệ thống liệu ngân hàng Bước 3: Thu tiền, hạch toán xử lý chứng từ Trường hợp khách hàng gửi tiền mặt Việt Nam Đồng, giao dịch viên thực thu tiền theo quy định thu chi tiền mặt giao dịch cửa Giao dịch viên hướng dẫn ông Long lập “Bảng kê thu tiền mặt”, nhận 2.000.000 tiền Việt Nam kiểm đếm với chứng kiến ông Long Sau hạch toán vào tài khoản tiền gửi toán (chi tiết khách hàng Lê Văn Long) hệ thống, ghi số giao dịch vào “Giấy nộp tiền mặt” Kí tên, đóng dấu “Đã thu tiền” “Giấy nộp tiền mặt” “Bảng kê thu” In phiếu hẹn trả thẻ cho ông Long Chuyển hồ sơ cho Kiểm soát viên Kiểm soát viên thực kiểm tra số liệu thông tin trình quản lý Sau kí vào cột kiểm soát “Giấy nộp tiền mặt” để xác nhận số liệu chuyển trả lại cho Giao dịch viên (Trường hợp xảy sai sót thông tin chuyển trả cho Giao dịch viên kèm lý yêu cầu) Giao dịch viên giao phiếu hẹn trả thẻ cho ông Long với Chứng minh nhân dân ông Đồng thời tiến hành lưu chứng từ “Giấy nộp tiền mặt” Hạch toán: Nợ TK tiền mặt: 2.000.000 VND Có TK Tiền gửi toán – CT KH Long: 2.000.000 VND 27 PHẦN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI HỆ THỐNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG TIỀN GỬI CỦA NGÂN HÀNG BIDV THƯƠNG XÁ TAX 3.1 Nhận xét kế toán việc đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ huy động tiền gửi ngân hàng Sau gần 10 năm hoạt động với cố gắng toàn công nhân viên PGD TX Tax gặt hái nhiều thành công làm cho nguồn vốn huy động không ngừng gia tăng qua năm Có kết đóng góp không nhỏ phận kế toán Việc ứng dụng công nghệ tin học kế toán huy động tiền gửi nói riêng, kế toán huy động vốn nói chung nâng cao suất lao động kế toán, làm cho việc hạch toán kế toán chuẩn mực, xác đảm bảo an toàn cho sở liệu Trong công tác quản lý điều hành, bên cạnh việc bố trí cán cách hợp lý, giỏi chuyên môn, ban lãnh đạo thường xuyên thực kiểm tra, kiểm soát chấn chỉnh kịp thời hạn chế trình làm việc nên đạt hiệu cao công việc Số lượng bút toán giao dịch ngày tương đối lớn đảm bảo tính xác, cập nhật Lượng khách hàng chứng từ phải giải ngày cao nhờ nổ lực tập thể cán công nhân viên tập trung xử lý nên giải phóng khách hàng nhanh, hồ sơ chứng từ chặt chẽ, hợp lệ, hợp pháp, năm gần không xảy sai sót đáng tiếc gây thiệt hại tài sản uy tín ngân hàng Kế toán huy động vốn cung cấp cho khách hàng thông tin có liên quan đến tiền gửi tiết kiệm khách hàng cách kịp thời, xác, đầy đủ Kế toán cung cấp số liệu báo cáo thống kê cách xác, đầy đủ nhanh chóng phục vụ tốt cho công tác điều hành hoạt động kinh doanh ban lãnh đạo 3.1.1 Về tổ chức công tác kế toán Bộ máy kế toán Ngân hàng tổ chức theo mô hình vừa tập trung vừa phân tán đáp ứng yêu cầu nâng cao hiệu công tác kế toán chất lượng phục vụ khách hàng Bộ phận kế toán bao gồm phận kế toán giao dịch, phận kế toán nội phận kế toán nghiệp vụ tín dụng phận chịu xử lý nghiệp vụ phụ trách nên giảm khối lượng công việc đáng kể cho kế toán nội bộ, đồng thời nưng cao chất lượng phục vụ khách hàng phận giao dịch Công việc tiến hành theo quy định trên, qua giai đoạn có rà soát chặt chẽ kiểm toán viên Hiện nay, Chi nhánh Sở giao dịch – Phòng giao dịch thương xá Tax, phận giao dịch khách hàng tổ chức theo mô hình giao dịch cửa, mô hình 28 có nhiều ưu điểm hoàn toàn phù hợp với điều kiện đại hóa hệ thống kế toán toàn chi nhánh Đối với khách hàng với mô hình giao dịch cửa, khách hàng cần đến cửa giao dịch để thực tất giao dịch Nếu giao dịch hạn mức thu, chi giao dịch viên tiến hàng thu chi quầy mà qua thủ quỹ, rút ngắn thời gian giao dịch, phục vụ khách hàng tốt Đối với ngân hàng, giao dịch cửa yêu cầu tất giao dịch viên phải nắm vững tất nghiệp vụ nên ngân hàng không bị động việc điều chuyển nhân viên, không tốn phí đào tạo lại nhân viên Tuy nhiên, sử dụng mô hình này, ngân hàng gặp số rủi ro hạn chế Trong số trường hợp giao dịch viên gặp tiền giả thu chi thừa cho khách hàng, viêc phát tiền giả ngoại tệ 3.1.2 Việc kiểm tra chứng từ Ngân hàng Nhân viên kế toán kiểm tra toàn thông tin phiếu giao dịch, với tương tác với khách hàng xác nhận thông tin để giảm thiểu sai sót Sau kiểm soát viên kiểm tra lại, không hợp lệ yêu cầu kế toán viên điều chỉnh Cuối ca làm việc, giao dịch viên xếp lại toàn chứng từ gốc, chuyển cho kiểm soát nội kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, chữ ký nhân viên, đối chiếu chứng từ gốc với bảng kê khai chứng từ giao dịch in vào cuối ngày Sau ký duyệt đưa lên cho Giám đốc ký duyện rối đưa vào kho lưu trữ Hiện nay, việc hạch toán Ngân hàng BIDV thực tự động từ chương trình máy Nhân viên cần nhập thông tin cần thiết vào hình nghiệp vụ thích hợp như: mở tài khoản tiết kiệm, rút tiền tiết kiệm, rút lãi…, chương trình tự động hạch toán, ghi chép vào sổ sách kế toán Sau giao dịch viên việc in chứng từ giao dịch từ máy Việc hạch toán xử lý nhanh chóng, tránh rủi ro thực hạch toán thủ công, việc kiểm tra bút toán nhanh chóng, rút ngắn thời gian giao dịch, làm thoải mái hài lòng khách hàng Tuy nhiên, việc kiểm tra chứng từ qua nhiều khâu tạo khó khăn việc tốn nhiều nhân lực thời gian Một số trường hợp nhân viên để sót chứng từ giao dịch ngày chứng từ ngày trước tồn đọng lại mà phận tổng hợp chưa kiểm tra đóng dấu kịp thời 3.2 Một số kiến nghị hệ thống kế toán huy động tiền gửi ngân hàng Trong kinh tế thị trường nay, hoạt động huy động vốn nói chung hoạt động huy động tiền gửi nói riêng ngân hàng quan trọng cần thiết, giúp cho ngân hàng có vốn để tiến hành hoạt động kinh doanh tiền tệ, tìm kiếm lợi nhuận đồng thời thỏa mãn nhu cầu phát triển kinh tế Trong thời gian qua, Phòng Giao dịch Thương xá Tax có nhiều biện pháp tích cực như: mở rộng mạng lưới hoạt động, giữ vững khách hàng truyền thống, tăng 29 giao lưu mở rộng thị trường Phòng bước hoàn thiện công tác khoán tài tạo động lực để cán có tinh thần trách nhiệm cao, thái độ phục vụ tốt… Tuy nhiên dừng lại mà không tăng cường biện pháp tốt không đủ sức cạnh tranh với ngân hàng khác Vì để tăng cường công tác huy động vốn ngân hàng mảng kế toán cần có nhiều thay đổi 3.2.1 Đẩy mạnh hoàn thiện ứng dụng công nghệ thông tin kế toán huy động tiền gửi Trong môi trường biến động đầy cạnh tranh hiên công nghệ thông tin trở thành phương tiện thiết yếu để ngân hàng tăng lực, tăng hiệu hoạt động đem lại lợi ích cho Hiện đại hóa công nghệ giúp cho ngân hàng nâng cao chất lượng dịch vụ, đảm bảo phục vụ cho khách hàng cách nhanh chóng, xác Ngoài công nghệ đại giúp ngân hàng mở rộng thêm loại hình dịch vụ thị trường hoạt động Về phần mềm kế toán, ngân hàng cần có phận tin học hoạt động thực hiệu quả, liên tục cập nhật thay đổi phát triển công nghệ thông tin nói chung, nghiên cứu bất cập kế toán hàng ngày để giúp cải tiến phần mềm ngân hàng Mặt khác, cần nhanh chóng thích nghi với thay đối phần mềm kế toán hệ thống BIDV chuyển xuống Khi triển khai hệ thống ứng dụng khó khăn việc tích hợp hệ thống với Mỗi nhân viên cung cấp user name password để đăng nhập sử dụng Vì nhân viên tuyệt đối bảo vệ password mình, không để người khác vào user name để xử lý công việc Về phần cứng kế toán, Phòng nên đầu tư nâng cấp hệ thống Hiện 3-4 tháng lại có công nghệ phần cứng đời đòi hỏi cần phải liên tục nâng cấp hệ thống máy tính để áp dụng thành tựu công nghệ thông tin 3.2.2 Hoàn thiện quy trinh kế toán huy động vốn Quy trình kế toán yếu tố nòng cốt hoạt động kế toán ngân hàng, trực tiếp ảnh hưởng đến chất lượng kế toán Một quy trình kế toán rõ ràng việc đối chiếu số liệu kế toán thường xuyên giúp giảm bớt giao dịch không xác không quán, giảm thời gian phải giải sai sót đồng thời cung cấp số liệu kế toán đáng tin cậy Hơn nữa, quy trình kế toán rõ ràng, trách nhiệm phân công rõ ràng hệ thống kiểm soát nội vững mạnh giúp kế toán viên làm việc độc lập hơn, hiệu Phòng Giao dịch cần hoàn thiện quy trình kế toán cách đại hóa phần mềm kế toán, đơn giản thủ tục đảm bảo nguyên tắc an toàn, hợp lý, tạo thuận tiện nhanh chóng tối đa cho khách hàng 3.2.3 Nâng cao trình độ chuyên môn cán ngân hàng Cán kế toán nhân tố định đến toàn hoạt động kế toán huy động vốn Bởi lẽ ứng dụng trang thiết bị, công nghệ thông tin đại đến 30 đâu mà cán kế toán giỏi công việc suông sẻ Chính vậy, thời gian tới ngân hàng cần trọng khâu tuyển dụng liên kết với trường đào tạo để tăng cường lớp ngắn hạn để đào tạo lại cán ngân hàng Thực tế cho thấy nhiều cán kế toán biết nghiệp vụ nghiệp vụ khác biết chí Đây hạn chế nhân viên kế toán xu hội nhập đòi hỏi cán phải có kiến thức tổng hợp nhiều mặt, hiểu rộng để tư vấn cho khách hàng Ban lãnh đạo nên khuyến khích cá nhân, đoàn thể có buổi sinh hoạt văn hóa, giao lưu học hỏi kinh nghiệm để nâng cao trình độ hiểu biết Tổ chức tuyển dụng công khai, rộng rãi với hình thức hợp lý, tìm kiếm ứng viên có khả phù hợp với công việc Tổ chức lớp đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho kế toán viên Đặc biệt cần hướng dẫn đội ngũ kế toán viên ứng dụng công nghệ thông tin đại hoạt động ngân hàng Bên cạnh cần bồi dưỡng thêm văn hóa giao tiếp với khách hàng, xây dựng mặt với phong cách phục vụ chuyên nghiệp, tận tình cho Phòng Đổi phương thức sử dụng nguồn nhân lực kế toán nhằm tận dụng có hiệu người Cần có chế khuyến khích, trọng dụng nhân tài hạt nhân tạo đột phá cho phát triển Bố trí cán với sở trường cá nhân, đồng thời tạo môi trường để nhân tài thể cống hiến 3.2.4 Hệ thống kiểm toán nội phải hiệu Để nâng cao lực cạnh tranh trước nguy bị thu hẹp thị phần đặc biệt hoạt động huy động vốn, hệ thống kiểm toán, kiểm soát nội cần phải nâng cao chất lượng hoạt động Cần thường xuyên kiểm tra việc chấp hành luật pháp, quy định nội ngân hàng tất lĩnh vực nhằm nâng cao tính độc lập hoạt động nâng cao quyền hạn trách nhiệm công tác kiểm tra kiểm soát Cần kiểm tra kiểm toán hoạt động nghiệp vụ định kì theo kế hoạch hàng tháng, hàng quý, hàng năm lĩnh vực để đánh giá xác kết kinh doanh thực trạng tài mình, kiểm toán nội nên thực đợt kiểm tra đột xuất để không xảy tình trạng nhân viên biết trước mà đối phó làm giảm chất lượng kiểm toán Hình thức phương pháp kiểm toán phải mở rộng Kiểm toán viên nội không nên dừng lại kiểm tra chứng từ sổ sách kế toán, tính tuân thủ quy định pháp luật ngân hàng mà phải có hình thức phương pháp kiểm toán hiệu Ngoài ra, ban kiểm soát ngân hàng có nhiệm vụ kiểm tra hoạt động tài ngân hàng, giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán, hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội ngân hàng Tăng cường công tác quản trị điều hành, đảm bảo pháp luật, điều lệ quy chế, chức nhiệm vụ thẩm quyền hợp lý để chủ động quản lý, điều hành kinh doanh chi nhánh đơn vị Ngân hàng cần phải phân quyền hạn hợp lý dựa lực cán nhân viên, ban hành đầy đủ văn cụ thể 31 hóa sách quy trình nghiệp vụ Đồng thời thường xuyên đánh giá cải thiện hoạt động kiểm soát thông qua việc xem xét báo cáo để phát kịp thời có biện pháp xử lý sai phạm Nâng cao lực đạo đức kiểm toán viên nội thông qua tuyển dụng đào tạo kiểm toán viên cách chuyên nghiệp, đặt yêu cầu trình độ cho kiểm toán viên có đãi ngộ hợp lý thỏa đáng cho kiểm toán viên 3.2.5 Đảm bảo bí mật thông tin cho người gửi tiền Trong hoạt động giao dịch ngân hàng vấn đề đảm bảo an toàn, bí mật thông tin nói chung, thông tin tiền gửi nói riêng vấn đề then chốt quan trọng hàng đầu Thực tế cho thấy không trường hợp hệ thống thông tin ngân hàng bị xâm nhập tài sản, thông tin khách hàng ngân hàng bị lạm dụng gây thiệt hại cho ngân hàng khách hàng Chính thế, bảo vệ bí mật thông tin cho người gửi tiền vừa trách nhiệm, vừa nghĩa vụ ngân hàng Về giữ bí mật, lưu trữ, cung cấp thông tin liên quan đến tài sản tiền gửi khách hàng Phòng phải có trách nhiệm giữ bí mật thông tin như: số hiệu tài khoản, mẫu chữ kí chủ tài khoản người chủ tài khoản ủy quyền, thông tin liên quan đến giao dịch gửi, rút tiền, chuyển tiền tài sản gửi khách hàng Phòng giao dịch cung cấp thông tin cho khách hàng trường hợp: theo yêu cầu khách hàng khách hàng ủy quyền theo quy định pháp luật theo yêu cầu văn quan Nhà nước có thẩm quyền Đồng thời ngân hàng cần có quy trình cung cấp thông tin thỏa thuận với khách hàng cung cấp thông tin cụ thể Ngày với phát triển công nghệ, Phòng cung cấp cho khách hàng hình thức giao dịch thông qua điện thoại truy cập Internet song số lượng vụ xâm phạm trái phép vào mạng Internet nhiều nên việc đảm bảo bí mật thông tin quan tâm Để tạo tin tưởng khách hàng Phòng thực kết nối, giao dịch qua mạng để cung cấp thông tin vể tiền gửi, tài sản phải có chuẩn bị kĩ lưỡng, có biện pháp sách rõ ràng để đảm bảo an toàn, bí mật thông tin Như việc bảo mật thông tin đòi hỏi ngân hàng cần có sách phù hợp như: bảo mật mạng cục Phòng Giao dịch, nâng cao công nghệ thiết bị bảo mật, nâng cao hiểu biết trách nhiệm nhân viên việc thực sách bảo mật, kiểm tra khắc phục lỗi, mã thông tin… 32 KẾT LUẬN  Nền kinh tế Việt Nam năm qua có nhiều chuyển biến tích cực Cùng với phát triển mạnh mẽ hệ thống ngân hàng Cho đến nay, số lượng ngân hàng không ngừng gia tăng cạnh tranh thị trường khách hàng vấn đề quan trọng định chiến lược kinh doanh ngân hàng Để nâng cao hiệu hoạt động, tăng lực cạnh tranh hệ thống kế toán đóng vai trò định ngân hàng Ngân hàng BIDV chi nhánh Sở Giao dịch – Phòng giao dịch Thương xá Tax không nằm Ngân hàng tiến hành đổi mới, phát triển không ngừng hệ thống kế toán, đại hóa công nghệ thông tin, không ngừng tăng cường chất lượng số lượng sản phẩm dịch vụ cung cấp cho khách hàng Cùng với phát triển đội ngũ nhân viên số lượng trình độ chuyên môn Chính phát triển giúp cho kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi có hiệu hơn, nâng cao hoạt động huy động vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh đạt hiệu ngày vững bền, góp phần phục vụ cho đầu tư phát triển kinh tế khu vực nước Do thực tế phong phú đa dạng, thời gian thực tập trình độ thân hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót nội dung chưa hoàn chỉnh mặt hình thức Tuy nhiên em mong muốn đóng góp phần nhỏ cho Ngân hàng việc hoàn thiện công tác kế toán huy động tiền gửi nói riêng kế toán huy động vốn nói chung Một lần nữa, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán ban lãnh đạo toàn thể cán Phòng giao dịch Thương xá Tax – chi nhánh Sở Giao dịch – Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam hướng dẫn bảo em trình thực tập Em mong đóng góp ý kiến thầy cô Ban lãnh đạo Ngân hàng để viết em hoàn chỉnh 33 TÀI LIỆU THAM KHẢO Sách: • • • • • TS Lê Thị Tuyết Hoa (2011), Tiền tệ ngân hàng – Đại học Ngân hàng TP.HCM, NXB Phương Đông Nguyễn Thế Hưng (2008), Hệ thống thông tin kế toán – Đại học kinh tế TP.HCM, NXB Thống Kê TS Nguyễn Minh Kiều (2010), Tiền tệ ngân hàng – Đại học kinh tế TP.HCM, NXB Thống Kê TS Nguyễn Thị Loan (2012), Kế toán ngân hàng – Đại học Ngân hàng TP.HCM, NXB Thống kê PGS.TS Lê Văn Tề (2009), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống Kê Văn bản: • • • • • Quyết định số 5335/QD-PC ngày 19/10/2010 Tổng giám đốc BIDV Quy định xử lý số vấn đề pháp lý liên quan đến tiền gửi, tài sản gửi khách hàng Quyết định số 7057/QD-TTTT ngày 31/12/2010 Tổng giám đốc BIDV ban hành Quy định chuyển tiền Quyết định số 7002/QD-DVKH2 ngày 31/12/2010 Tổng giám đốc BIDV ban hành Quy định hồ sơ khởi tạo thông tin khách hàng Quyết định số 508/QD-TTDVKH2 ngày 13/02/2012 Tổng giám đốc BIDV ban hành Quy định tổ chức giao dịch phận khách hàng Quyết định QD-CNSGD2 Quy định nghiệp vụ nhận tiền gửi Chi nhánh Sở Giao Dịch – Ngân hàng BIDV Các trang web: • • • • • • • http://tailieu.vn/xem-tai-lieu/bao-cao-tot-nghiep-tien-gui-trong-ngan-hangthuong-mai.538753.html truy cập ngày 20/2/2013 http://thongtinphapluatdansu.edu.vn/2008/07/15/1402/ truy cập ngày 20/2/2013 http://www.bidv.com.vn/Sanphamdichvu/khachhangcanhan/Cac-san-pham-tiengui-tiet-kiem.aspx truy cập ngày 20/2/2013 http://smartfinance.vn/tu_van/Thu_tuc_gui_tiet_kiem/Nhung_thong_tin_ve_die u_kien_va_thu_tuc_gui_tiet_kiem_.html truy cập ngày 10/3/2013 http://www.wattpad.com/1614955-dt-nghiệp-vụ-huy-động-vốn truy cập ngày 10/3/2013 http://luanvan.net.vn/luan-van/giai-phap-hoan-thien-ke-toan-huy-dong-von-taichi-nhanh-ngan-hang-nhdtpt-bidv-nghe-an-2988/ truy cập ngày 10/3/2013 http://luanvan.net.vn/luan-van/chuyen-de-nghiep-vu-ke-toan-cac-hinh-thuc-huydong-von-chu-yeu-tai-ngan-hang-sai-gon-thuong-tin-phong-giao-dich-lach11606/ truy cập ngày 15/3/2013 34 • http://luanvan.net.vn/luan-van/hoan-thien-hoat-dong-ke-toan-huy-dong-von-taiso-giao-dich-ngan-hang-nhnoptnt-agribank-viet-nam-2986/ truy cập ngày 15/3/2013 • http://luanvan.net.vn/luan-van/ke-toan-huy-dong-von-tien-gui-cua-cac-to-chucca-nhan-trong-nuoc-va-cac-giai-phap-tang-cuong-cong-tac-huy-dong-von-tai-n2941/ truy cập ngày 15/3/2013 GIẤY YÊU CẦU RÚT TIỀN GỬI CÓ KÌ HẠN Ngày… /……/…… Đề nghị khách hàng cho rút tiền gửi có kì hạn với chi tiết sau: Tên khách hàng: Địa chỉ: Số tài khoản/Số seri: Hình thức rút: Tất toán:  Rút phần: Bằng số: Bằng chữ: Quy đổi VND: Rút tiền mặt: Họ tên người lĩnh tiền: Số CMND: Ngày cấp: Địa chỉ: Bằng số: Chuyển gửi Bằng chữ: Hình thức: TK KP TP CCTG Tên tài khoản: Chuyển khoản Số tài khoản: (sang tài khoản chủ sở hữu đồng sở Bằng số: hữu Ngân hàng áp dụng với loại tiền Bằng chữ: VND) Nội dung: Rút lãi: Nơi cấp: Khác Kì hạn…… tháng Tại ngân hàng: NGƯỜI ĐỀ NGHỊ KẾ TOÁN TRƯỞNG CHỦ TÀI KHOẢN (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC: CÁC LOẠI CHỨNG TỪ TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG BIDV 35 Số/Seq No:………………… Ngày/Date:……./….…/… … Kì hạn gửi/Term:… tháng/Month YÊU CẦU GỬI TIỀN DEPOSIT REQUIREMENT KHÔNG KÌ HẠN SAVINGS CÓ KÌ HẠN FIXED DEPOSIT  KÌ PHIẾU TRÁI PHIẾU NEGOTIABLE LOẠI KHÁC BOND OTHERS TÊN NGƯỜI GỬI/DEPOSITOR: ĐỊA CHỈ/ADDRESS: SỐ CMT/ID/PP: NGÀY CẤP/DATE: Số tiền chữ/Amount in words: …………………………………… …………………………………………………………………………… NƠI CẤP/PLACE: SỐ TIỀN BẰNG SỐ/Amount in figures TÀI KHOẢN NHẬN LÃI (áp dụng cho tiền gửi có kì hạn) (INT.TRF A/C) MÃ SỐ KH (CIF NO.)……………… SỐ TÀI KHOẢN (A/C NO.)………… ………SỐ SỔ/SERIAL NO………………… Người gửi tiền/Depositor Giao dịch viên/Received by Kiểm soát/Verified by 36 Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam CN:………………………………… Đ/c:………………………………… MST:……………………………… GIẤY LĨNH TIỀN MẶT Số/Seq No:….……………… Ngày/Date:……./……/…… CASH WITHDRAWAL SLIP Phí trong: Số tiền/Amount Charge included Bằng chữ/In words:…………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Nội dung/Remark:…………………………………………………………… SỐ TÀI KHOẢN/ACOUNT No.: TÊN TÀI KHOẢN/ACOUNT NAME: HỌ TÊN NGƯỜI LĨNH TIỀN/CASH RECEIVER: SỐ CMT/ID/PP: ĐỊA CHỈ/ADDRESS: Người lĩnh kí Signature - - NGÀY CẤP/DATE: Phí NH: Charge Phí ngoài: Charge Excluded - - NƠI CẤP/PLACE: Kế toán trưởng Chief accountant’s signature Kiểm soát/Verified by Chủ tài khoản Account holder’s signature Giao dịch viên/Received by 37 Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam CN:………………………………… Đ/c:………………………………… MST:……………………………… GIẤY NỘP TIỀN MẶT Số/Seq No:….……………… Ngày/Date:……./……/…… CASH DEPOSIT Phí NH: Số tiền/Amount Charge Phí trong: Charge included Phí ngoài: Charge Excluded Bằng chữ/In words:…………………………………………………………… SỐ TÀI KHOẢN/ACOUNT No.: TÊN TÀI KHOẢN/ACOUNT NAME: TẠI NGÂN HÀNG/WITH BANK: - - - - HỌ TÊN NGƯỜI NỘP TIỀN (nếu chủ tài khoản)/DEPOSITOR (if other than A/C holder): ĐỊA CHỈ/ADDRESS:…………………………………………………………………….… Điện thoại/Tel No:……………………… SỐ CMT/ID/PP: NGÀY CẤP/DATE: NƠI CẤP/PLACE: NỘI DUNG/REMARK:……………………………………………………………………………………… …………………… Giao dịch viên/Received by Kiểm soát/Verified by 38 Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam CN:………………………………… Đ/c:………………………………… MST:……………………………… ỦY NHIỆM CHI Số/Seq No:….……………… Ngày/Date:……./……/…… PAYMENT ORDER Phí NH: Số tiền/Amount Charge Bằng chữ/In words:…………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Nội dung/Remark:…………………………………………………………… Phí trong: Charge included Phí ngoài: Charge Excluded ĐƠN VỊ/NGƯỜI YÊU CẦU:……………………………… ĐƠN VỊ/NGƯỜI HƯỞNG:………………………………… APPLICANT BENEFICIARY SỐ CMT/ID/PP:…………………………………………… Ngày cấp/Date:…./…./… Nơi cấp/Place:………………… Số TK/A/C No:……………………………………………… Tại NH/At Bank:…………………………………………… SỐ CMT/ID/PP:…………………………………………… Ngày cấp/Date:…./…./… Nơi cấp/Place:………………… Số TK/A/C No:……………………………………………… Tại NH/At Bank:…………………………………………… Kế toán trưởng Chief accountant Chủ tài khoản Account holder NGÂN HÀNG GỬI/SENDING BANK (BIDV) Giao dịch viên Kiểm soát Received by Verified by NGÂN HÀNG NHẬN/RECEIVING BANK Giao dịch viên Kiểm soát Received by Verified by 39 BẢNG KÊ THU TIỀN MẶT CASH DENOMINATION Ngày/Date:…./… / … Họ tên người nộp tiền/Depositor:………………………………………………………………………………… Địa chỉ/Address:…………………………………………………………………………………………………… MỆNH GIÁ SỐ LƯỢNG Denomination Quantity Tiềngiấy/Banknotes (cotton+polymer) SỐ TIỀN Amount MỆNH GIÁ SỐ LƯỢNG Denomination Quantity Ngoại tệ/Foreign Currency: SỐ TIỀN Amount 500.000 đ 200.000 đ 100.000 đ 50.000 đ 20.000 đ 10.000 đ Tiền giấy tiền kim loại (banknotes & coins) SỐ LƯỢNG Quantity Tiền Tiền kin giấy/Tờ loại/Miếng No of notes SỐ TIỀN Amount No of pieces 5.000 đ 2.000 đ 1.000 đ 500 đ 200 đ 100 đ Cộng/Total: Tổng cộng/Total: Bằng chữ/Amount in words:………………………………… …………………………………………………………………… NGƯỜI NỘP TIỀN/Depositor’s signature (Kí ghi rõ họ tên) Cộng/Total: Bằng chữ/Amount in words: ………………………… …………………………………………… …………………………………………………… NGƯỜI THU TIỀN/Receiver/s signature (Kí ghi rõ họ tên) 40 Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam CN:………………………… Đ/c:………………………… MST:……………………… GIẤY NỘP TIỀN KIÊM LỆNH CHI TRANSFER BY CASH Số tiền/Amount Số/Seq No:….…………… Ngày/Date:……/ …./… Phương thức nộp tiền: Tiền mặt Mode of payment Phí trong: Phí NH: Charge Cash Charge included Phí ngoài: Charge Excluded Bằng chữ/In words:…………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Nội dung/Remark:…………………………………………………………… NGƯỜI YÊU CẦU/ APPLICANT……….………………………… Địa chỉ/Address………………………………………………… SỐ CMT/ID/PP:…………………………………………… Ngày cấp/Date:…./…./… Nơi cấp/Place:………………… Số điện thoại/Tel …….……………………………………… NGƯỜI NỘP TIỀN/Depositor NGƯỜI HƯỞNG/ BEN………………………………………… SỐ CMT/ID/PP:…………………………………………… Ngày cấp/Date:…./…./… Nơi cấp/Place:………………… Số TK/A/C No:……………………………………………… Tại NH/At Bank:…………………………………………… NGÂN HÀNG GỬI/SENDING BANK (BIDV) Giao dịch viên Kiểm soát Received by Verified by NGÂN HÀNG NHẬN/RECEIVING BANK Giao dịch viên Kiểm soát Received by Verified by 41 [...]... hạch toán kế toán huy động tiền gửi 1.3.6.1 Kế toán tiền gửi thanh toán Sau khi tài khoản tiền gửi được thiết lập, chủ tài khoản sử dụng tài khoản của mình để nộp tiền, lĩnh tiền theo mục đích đã định  Kế toán nhận tiền gửi Có hai cách nộp tiền vào tài khoản là nộp tiền mặt và nộp bằng chuyển khoản (thanh toán không dùng tiền mặt) Kê toán nhận tiền gửi bằng tiền mặt: Người gửi tiền lập giấy nộp tiền. .. thanh toán vốn giữa các ngân hàng Trường hợp chủ tài khoản trích tiền gửi từ tài khoản tiền gửi thanh toán để chuyển đến ngân hàng khác (thanh toán khác ngân hàng) thì ngân hàng thu lệ phí chuyển tiền và thuế GTGT theo số tiền chuyển Hạch toán: Nợ: TK tiền gửi thanh toán của chủ tài khoản Có TK thuế GTGT phải nộp Có TK thu nhập/phí chuyển tiền 11  Kế toán trả lãi tài khoản tiền gửi thanh toán Hàng. .. chi phí trả lãi tiền gửi Có TK tiền gửi thanh toán của khách hàng 1.3.6.2 Kế toán tiền gửi có kì hạn  Kê toán nhận tiền gửi Căn cứ giấy nộp tiền, kế toán vào sổ chi tiết hoặc nhập dữ liệu vào máy tính Hạch toán: Nợ TK tiền mặt Có TK tiền gửi có kì hạn +Tiền gửi kì hạn dưới 12 tháng +Tiền gửi kì hạn trên 12 tháng Khách hàng trích tài khoản Tiền gửi không kì hạn chuyển sang tài khoản Tiền gửi có kì hạn... giấy nộp tiền kèm tiền mặt nộp vào ngân hàng Căn cứ vào chứng từ thu tiền mặt sau khi đã thu đủ tiền, kế toán vào sổ kế toán chi tiết hoặc nhập dữ liệu vào máy tính: Hạch toán: Nợ TK tiền mặt (1011) Có: TK tiền gửi của khách hàng Kế toán nhận tiền gửi bằng chuyển khoản: Ngân hàng nhận tiền gửi bằng chuyển khoản trên cơ sở các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như: Bảng kê nộp séc chuyển khoản, séc... kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi không kì hạn Có TK tiền gửi có kì hạn  Kế toán chi trả tiền gửi Khác với tài khoản Tiền gửi không kì hạn, khi khách hàng rút tiền ở tài khoản Tiền gửi có kì hạn phải rút trọn số tiền của kì hạn Khách hàng rút tiền mặt: Khách hàng lập giấy lĩnh tiền mặt, kế toán căn cứ giấy lĩnh tiền ghi: Nợ TK tiền gửi có kì hạn thích hợp Có TK tiền mặt Khách hàng chuyển vào tài khoản Tiền. .. từ hạch toán: Nợ TK chi phí trả lãi Có TK tiền lãi dự trả Khi khách hàng đến lĩnh lãi (cùng gốc), kế toán lập phiếu chi, hạch toán: Nợ TK tiền lãi cộng dồn dự trả Có TK tiền mặt (hoặc Tiền gửi không kì hạn) 1.3.6.3 Kế toán tiền gửi tiết kiệm  Kế toán gửi tiền tiết kiệm Khi khách hàng gửi tiền: Người gửi tiền viết giấy nộp tiền, căn cứ vào giấy nộp tiền kế toán ghi: Nợ TK tiền mặt Có TK tiền gửi tiết... thanh toán thư tín dụng, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu Căn cứ vào các chứng từ này, kế toán kiểm soát và vào sổ kế toán chi tiết hoặc nhập dữ liệu vào máy tính Hạch toán: Nợ:TK tiền gửi của người chi trả ( thanh toán cùng ngân hàng) TK thanh toán vốn giữa các ngân hàng (nếu khác ngân hàng) Có: TK tiền gửi của người thụ hưởng  Kế toán chi trả tiền gửi thanh toán Chi trả bằng tiền mặt: Chủ tài khoản phát. .. dồn dự trả: Kế toán lập phiếu chuyển khoản, ghi: Nợ TK chi phí/chi trả lãi tiết kiệm Có TK tiền lãi cộng dồn dự trả Khi người gửi tiền đến lĩnh lãi, kế toán lập phiếu ghi: Nợ TK tiền lãi cộng dồn dự trả Có TK tiền mặt 13 PHẦN 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM BIDV CHI NHÁNH 2 – PGD THƯƠNG XÁ TAX 2.1 Vài nét về ngân hàng BIDV – CN SGD2 – PGD thương... kiểm tra và đóng dấu kịp thời 3.2 Một số kiến nghị đối với hệ thống kế toán huy động tiền gửi của ngân hàng Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, hoạt động huy động vốn nói chung và hoạt động huy động tiền gửi nói riêng của các ngân hàng là hết sức quan trọng và cần thiết, nó giúp cho ngân hàng có vốn để tiến hành hoạt động kinh doanh tiền tệ, tìm kiếm lợi nhuận đồng thời thỏa mãn nhu cầu phát triển. .. như số lượng của sản phẩm dịch vụ cung cấp cho khách hàng Cùng với đó là sự phát triển của đội ngũ nhân viên về số lượng và trình độ chuyên môn Chính sự phát triển đó đã giúp cho kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi có hiệu quả hơn, nâng cao hoạt động huy động vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình đạt hiệu quả và ngày càng vững bền, góp phần phục vụ cho đầu tư phát triển nền kinh tế của khu vực ... người gửi tiền đến lĩnh lãi, kế toán lập phiếu ghi: Nợ TK tiền lãi cộng dồn dự trả Có TK tiền mặt 13 PHẦN THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM. .. khách hàng vào hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngân hàng Nhà nước ban hành Sau mở thực với Ngân hàng, tài khoản tiền gửi bắt đầu hoạt động có nhiều nghiệp vụ kinh... ( toán ngân hàng) TK toán vốn ngân hàng (nếu khác ngân hàng) Có: TK tiền gửi người thụ hưởng  Kế toán chi trả tiền gửi toán Chi trả tiền mặt: Chủ tài khoản phát hành Séc tiền mặt gửi ngân hàng