Kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh thị xã quảng trị

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH  h tế H uế KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC K in KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP ọc VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM Đ ại h CHI NHÁNH THỊ XÃ QUẢNG TRỊ Sinh viên thực hiện: Phan Hồng Sơn Lớp: K44A Kế Tốn Kiểm Tốn Giáo viên hướng dẫn ThS Hồng Thị Kim Thoa Niên khóa: 2010 - 2014 Huế, tháng 05 năm 2014 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa Lời Cảm Ơn Sau bốn năm học tập rèn luyện Trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế, thân tơi tích lũy nhiều kiến thức học tập hiểu biết sống Khóa luận tốt nghiệp chứng cụ thể việc áp dụng học giảng đường đại học vào công việc thực tế Mặc dù có hai tháng thực tập Agribank Chi nhánh Thị xã Quảng Trị, thân nhận thấy thực quãng thời gian quý giá có ý nghĩa, giúp tơi tiếp nhận thêm nhiều kiến thức kinh nghiệm, giúp ích cho tơi nhiều công việc sống sau Với nỗ lực cố tế H uế gắng thân với giúp đỡ bảo Thầy Cô giáo cán nhân viên Agribank Chi nhánh Thị xã Quảng Trị, tơi hồn thành đề tài tốt nghiệp Trước tiên tơi xin gửi lời cảm ơn đến quý Thầy Cô giáo giảng dạy Trường Đại học h Kinh tế - Đại học Huế, Khoa Kế tốn - Tài chính, suốt bốn năm qua truyền đạt K in cho kiến thức bổ ích có ý nghĩa thực tế Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Hoàng Thị Kim Thoa, người trực tiếp hướng dẫn, bảo tận tình ọc giúp đỡ tơi suốt q trình thực đề tài Đồng thời, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý Ban Giám đốc, phòng ại h ban chức cán nhân viên Agribank Chi nhánh Thị xã Quảng Trị, đặc biệt Cô Chú Anh Chị công tác Phòng Kế hoạch - Kinh doanh tạo điều Đ kiện thuận lợi cho tiếp cận với công việc, cung cấp số liệu tài liệu cần thiết bảo cho suốt thời gian thực tập đơn vị Tôi xin bày tỏ lịng biết ơn đến gia đình, người thân, bạn bè anh chị trước động viên, khích lệ cung cấp cho tơi nguồn tài liệu q giá để tơi hồn thành tốt đề tài tốt nghiệp Tơi xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 05 năm 2014 Sinh viên Phan Hoàng Sơn SVTH: Phan Hồng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Thị Kim Thoa DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ CHỮ VIẾT TẮT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam BCTC Báo cáo tài BHTG Bảo hiểm tiền gửi CBTD Cán tín dụng Cty CP Công ty Cổ phần Cty TNHH Công ty Trách nhiệm hữu hạn DAĐT Dự án đầu tư DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân DP Dự phòng HĐ KD Hoạt động kinh doanh HĐQT Hội đồng quản trị HĐTV Hội đồng thành viên HTX Hợp tác xã NHNN h K in ọc Kiểm soát nội ại h KSNB KT-NQ tế H uế Agribank Kế toán – Ngân quỹ Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại PASXKD Phương án sản xuất kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh TCTD Tổ chức tín dụng TPTD Trưởng Phịng tín dụng (Phịng Kế hoạch – Kinh doanh) TSCĐ Tài sản cố định TSĐB Tài sản đảm bảo UBND Ủy ban nhân dân UTĐT Ủy thác đầu tư Đ NHTM SVTH: Phan Hồng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Thị Kim Thoa DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình lao động Agribank Thị xã Quảng Trị qua ba năm 2011-2013 34 Bảng 2.2: Tình hình Tài sản Nguồn vốn Agribank Thị xã Quảng Trị qua ba năm 2011-2013 (Đơn vị tính: đồng) 39 Bảng 2.3: Tình hình kết hoạt động kinh doanh Agribank Thị xã Quảng Trị qua ba năm 2011-2013 (Đơn vị tính: đồng) 40 tế H uế Bảng 2.4: Tình hình hoạt động cho vay Agribank Thị xã Quảng Trị qua ba năm 2011-2013 44 Bảng 2.5: Tình hình dư nợ cho vay doanh nghiệp phân theo nhóm nợ Agribank Thị xã Quảng Trị qua ba năm 2011-2013 46 Bảng 2.6: Tình hình dư nợ cho vay doanh nghiệp phân theo loại hình doanh nghiệp Đ ại h ọc K in h Agribank Thị xã Quảng Trị qua ba năm 2011-2013 46 SVTH: Phan Hồng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Thị Kim Thoa DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Agribank Thị xã Quảng Trị 32 Đ ại h ọc K in h tế H uế Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán Agribank Thị xã Quảng Trị 43 SVTH: Phan Hoàng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa MỤC LỤC Lời cảm ơn .i Danh mục chữ viết tắt ii Danh mục bảng iii Danh mục sơ đồ iv Mục lục v PHẦN I: MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu tế H uế Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Cấu trúc đề tài K in h Tính đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ọc QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG CÁC ại h NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát chung hệ thống kiểm soát nội Đ 1.1.1 Khái niệm, mục tiêu, chức kiểm soát nội 1.1.2 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.3.1 Môi trường kiểm soát 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát 1.1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 11 1.2 Tổng quan hoạt động ngân hàng thương mại 12 1.2.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 12 1.2.2 Đặc điểm ngân hàng thương mại 13 SVTH: Phan Hồng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa 1.2.3 Chức ngân hàng thương mại 14 1.3 Các vấn đề liên quan đến kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 16 1.3.1 Tổng quan cho vay khách hàng doanh nghiệp 16 1.3.2 Một số khái niệm liên quan đến quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp 16 1.3.3 Nguyên tắc cho vay khách hàng doanh nghiệp 19 1.3.3.1 Sử dụng vốn mục đích thỏa thuận hợp đồng tín dụng 19 1.3.3.2 Hoàn trả nợ gốc lãi vốn vay thời hạn thỏa thuận hợp đồng tín dụng 19 tế H uế 1.3.4 Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 20 1.3.4.1 Tìm kiếm khách hàng, tiếp nhận hồ sơ vay vốn 20 1.3.4.2 Phân tích tín dụng, thẩm định cho vay 20 1.3.4.3 Quyết định cho vay ký hợp đồng tín dụng 21 h 1.3.4.4 Giải ngân 22 K in 1.3.4.5 Giám sát, kiểm tra việc sử dụng vốn vay 22 1.3.4.6 Thanh lý hợp đồng tín dụng 23 ọc 1.3.5 Kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 24 ại h 1.3.5.1 Các rủi ro thường gặp quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 24 Đ 1.3.5.2 Mục đích việc kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp 26 1.3.5.3 Hoạt động kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THỊ XÃ QUẢNG TRỊ 29 2.1 Khái quát Agribank Thị xã Quảng Trị 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 29 SVTH: Phan Hồng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 32 2.1.3 Chức nhiệm vụ phòng ban 32 2.1.4 Các nguồn lực hoạt động đơn vị 34 2.1.4.1 Tình hình lao động 34 2.1.4.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn 36 2.1.4.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh 41 2.1.5 Tổ chức công tác kế toán đơn vị 43 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 43 2.1.5.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 44 tế H uế 2.1.6 Tình hình hoạt động cho vay đơn vị 44 2.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Thị xã Quảng Trị 47 2.2.1 Hệ thống kiểm soát nội Agribank Thị xã Quảng Trị 47 h 2.2.1.1 Mơi trường kiểm sốt 47 K in 2.2.1.2 Đánh giá rủi ro 48 2.2.1.3 Các hoạt động kiểm soát 50 ọc 2.2.1.4 Thông tin truyền thông 52 2.2.1.5 Giám sát 52 ại h 2.2.2 Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Thị xã Quảng Trị 53 2.2.2.1 Tiếp cận, hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn 53 Đ 2.2.2.2 Thẩm định cho vay 53 2.2.2.3 Quyết định cho vay, ký hợp đồng tín dụng thực biện pháp bảo đảm tiền vay 54 2.2.2.4 Giải ngân 54 2.2.2.5 Giám sát, kiểm tra việc sử dụng vốn vay 54 2.2.2.6 Thanh lý hợp đồng tín dụng lưu trữ, quản lý hồ sơ 55 2.2.3 Các hoạt động kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Thị xã Quảng Trị 55 2.2.3.1 Hoạt động kiểm soát nội giai đoạn tiếp cận, hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn 55 SVTH: Phan Hoàng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa 2.2.3.2 Hoạt động kiểm soát nội giai đoạn thẩm định cho vay 59 2.2.3.4 Hoạt động kiểm soát nội giai đoạn giải ngân 75 2.2.3.5 Hoạt động kiểm soát nội giai đoạn giám sát, kiểm tra việc sử dụng vốn vay 76 2.2.3.6 Hoạt động kiểm soát nội giai đoạn lý hợp đồng tín dụng lưu trữ, quản lý hồ sơ 80 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN tế H uế NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH THỊ XÃ QUẢNG TRỊ 83 3.1 Đánh giá hoạt động kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Thị xã Quảng Trị 83 3.1.1 Kết đạt 83 h 3.1.2 Tồn nguyên nhân 84 K in 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Thị xã Quảng Trị 87 ọc PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 90 Kết luận 90 ại h Kiến nghị 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 Đ PHỤ LỤC SVTH: Phan Hoàng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa PHẦN I: MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong xu tồn cầu hóa nay, phát triển hay thay đổi hệ thống ngân hàng giới nhiều ảnh hưởng tới hệ thống ngân hàng Việt Nam Sự xuất ngân hàng nước với dịch vụ ngân hàng tạo môi trường cạnh tranh khắc nghiệt đồng thời đặt yêu cầu thách thức cho ngân hàng nước Đáp ứng yêu cầu cạnh tranh đó, năm qua, hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam đổi cách mơ hình tổ chức, tế H uế chế điều hành nghiệp vụ Trong đó, xu hướng bật dễ dàng nhận thấy việc ngân hàng ngày đa dạng hoá hoạt động để đáp ứng nhu cầu hội nhập kinh tế quốc tế, đặc biệt để phù hợp với cạnh tranh ngày gay gắt từ tổ chức tín dụng ngồi nước, chí phải nới lỏng h quy định, nguyên tắc nhằm thu hút khách hàng để đạt mục tiêu lợi nhuận Một K in hoạt động kinh doanh coi chủ yếu mũi nhọn ngân hàng thương mại Việt Nam hoạt động tín dụng, hoạt động tạo ọc nguồn thu lớn tổng thu ngân hàng thương mại Hoạt động tín dụng bao gồm nhiều hình thức cấp tín dụng khác nhau, cho vay, ại h chiết khấu, bảo lãnh, cho th tài chính, chiếm đa số số lượng nghiệp vụ tổng số tiền giải ngân hàng năm hoạt động cho vay Tuy nhiên, Đ lại hoạt động tiềm ẩn rủi ro nhiều nhất, rủi ro nghiêm trọng làm suy giảm lực tài ngân hàng Hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank) ngoại lệ Mặc dù Agribank đánh giá Ngân hàng thương mại hàng đầu giữ vai trò chủ đạo chủ lực phát triển kinh tế Việt Nam, đặc biệt đầu tư cho nông nghiệp, nông dân, nông thôn; với lực vốn, tài sản, đội ngũ cán nhân viên, mạng lưới hoạt động số lượng khách hàng, Agribank phải đối mặt với rủi ro tiềm ẩn hoạt động kinh doanh ngân hàng, hoạt động cho vay Để quản lý, giám sát tốt khoản vay, đòi hỏi Ngân hàng phải thiết lập hệ thống KSNB đầy đủ, chặt chẽ vận hành cách hiệu nhất, kiểm soát rủi ro SVTH: Phan Hồng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Thị Kim Thoa sốt tồn khoản nợ gốc lãi vay đến hạn tháng Trước kỳ hạn trả nợ ngày làm việc, CBTD gửi thông báo văn bản/điện thoại để đôn đốc khách hàng trả nợ gốc lãi tiền vay hạn Trường hợp khách hàng không trả nợ hạn, CBTD lập thơng báo gửi khách hàng tình trạng nợ hạn; làm việc với khách hàng để tìm hiểu nguyên nhân chậm trả nợ, bàn biện pháp trả nợ cụ thể báo cáo lãnh đạo ngân hàng để xác định hướng giải quyết, đồng thời tích cực đơn đốc khách hàng trả nợ Trường hợp cho vay đơn vị hạch toán phụ thuộc, CBTD làm việc trực tiếp với đơn vị chủ quản yêu cầu thực trách nhiệm trả nợ theo cam kết văn ủy quyền Đôn đốc khách hàng gửi đầy đủ, hạn báo cáo, tài liệu theo quy tế H uế định phục vụ việc quản lý giám sát khách hàng (báo cáo tài chính, báo cáo thực kế hoạch SXKD năm…) Kiểm tra việc thu hồi nợ vay khoản vay hợp đồng tín dụng khách hàng (tiền bán hàng có chuyển tài khoản tiền gửi khách hàng mở Agribank Thị xã Quảng Trị) h  Giám sát thực nghĩa vụ khác K in Kiểm tra việc thực cam kết khách hàng: cam kết trì số dư tiền gửi bình quân, chuyển doanh thu qua tài khoản tiền gửi, doanh số toán quốc tế, ọc doanh số toán ngoại tệ thực qua Agribank Thị xã Quảng Trị… Theo dõi ại h thường xuyên nghĩa vụ có liên quan khách hàng như: thời hạn mua bảo hiểm (trường hợp khách hàng bắt buộc phải mua bảo hiểm), thời hạn đăng ký chấp, thời Đ hạn hiệu lực hợp đồng bảo đảm tiền vay… Đánh giá việc khách hàng có vi phạm thỏa thuận nêu hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay Cảnh báo rủi ro xảy khoản vay giúp ban lãnh đạo có sách, định hướng định xử lý quan hệ tín dụng khách hàng Sau hồn tất cơng việc kiểm tra nói trên, CBTD lập biên nội dung kiểm tra đính kèm tài liệu thu thập (báo cáo tài chính, hóa đơn…) lưu hồ sơ cho vay Trường hợp trình kiểm tra phát dấu hiệu ảnh hưởng đến khả trả nợ khách hàng, CBTD báo cáo TPTD xem xét trình Giám đốc để có biện pháp xử lý kịp thời thực phân loại nợ theo quy định Trường hợp rủi ro phát sinh, CBTD báo cáo TPTD trình Giám đốc để đưa SVTH: Phan Hồng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn 79 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Thị Kim Thoa phương án, biện pháp xử lý để thu hồi nợ khách hàng CBTD cập nhật, bổ sung liệu (nếu có thay đổi) liên quan đến khoản vay vào hệ thống IPCAS theo quy định Việc kiểm tra sau cho vay thực theo định kỳ hay đột xuất Giám đốc Agribank Thị xã Quảng Trị định - Các trường hợp bắt buộc phải thực kiểm tra, giám sát thường xuyên (tối thiểu lần/tháng): Khoản nợ cấu lại thời gian trả nợ; Khoản nợ hạn khả trả nợ không bảo đảm; Các khoản nợ phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao (nhóm 3, 4, 5); - Kiểm tra định kỳ sau cho vay: Căn quy định hành theo đạo tế H uế Ban giám đốc Agribank Thị xã Quảng Trị, sau cho vay CBTD định kỳ kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay TSBĐ tiền vay khách hàng Chậm sau 30 ngày kể từ ngày giải ngân, CBTD kiểm tra việc sử dụng vốn vay theo mục đích vay vốn ghi hợp đồng tín dụng Định kỳ tháng lần tiến hành kiểm tra việc thực h PASXKD/DAĐT, tình hình hoạt động SXKD khách hàng kiểm tra TSBĐ tiền vay K in 2.2.3.6 Hoạt động kiểm soát nội giai đoạn lý hợp đồng tín dụng lưu ọc trữ, quản lý hồ sơ a) Thu nợ gốc, lãi tiền vay phí ại h Việc thu nợ gốc, lãi tiền vay phí ngân hàng thực nhiều cách, như: Khách hàng trả nợ trực tiếp nơi giao dịch; thành lập tổ thu nợ lưu động (có từ Đ cán trở lên); thu trực tiếp/tự động tài khoản khách hàng ủy quyền khách hàng Điều 17 Quy định cho vay ban hành kèm theo Quyết định số 66/QĐ-HĐTVKHDN HĐTV Agribank quy định: kỳ hạn trả nợ gốc tối đa 12 tháng/kỳ; kỳ hạn trả lãi, phí xác định với kỳ trả nợ gốc theo kỳ hạn riêng tối đa không 12 tháng/kỳ Đối với khoản nợ vay không trả nợ gốc và/hoặc lãi hạn, Agribank Thị xã Quảng Trị đánh giá khơng có khả trả nợ hạn không chấp thuận cho cấu lại thời hạn trả nợ, tồn số dư nợ gốc hợp đồng tín dụng nợ hạn Chi nhánh thực biện pháp thu hồi nợ, đương SVTH: Phan Hoàng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn 80 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa nhiên khách hàng phải trả lãi suất nợ hạn theo quy định Agribank Trường hợp khách hàng trả nợ gốc trước hạn, số lãi phải trả tính từ ngày nhận tiền vay đến ngày trả nợ Chi nhánh thực thu phí trả nợ trước hạn (nếu có thỏa thuận ghi hợp đồng tín dụng) Trường hợp nợ đến hạn, hạn khách hàng gặp khó khăn kinh doanh, không đủ khả để trả hết nợ gốc lãi, Giám đốc Chi nhánh xem xét định việc thu nợ gốc trước, lãi để thu sau Về quy trình thu nợ gốc, lãi tiền vay phí, CBTD hướng dẫn khách hàng lập Giấy nộp tiền vào tài khoản/lập ủy nhiệm chi chuyển tiền trả nợ ngân hàng/hoặc trì đủ số tiền trả nợ tài khoản vào ngày đến hạn để hệ thống thu nợ tự động Khi tế H uế nhận tiền khách hàng, CBTD kiểm đếm tiền (đối với nộp tiền mặt)/kiểm soát nội dung ủy nhiệm chi (chuyển khoản vào tài khoản)/kiểm tra số dư tài khoản khách hàng; hạch toán thu nợ hệ thống IPCAS theo quy định h b) Thanh lý hợp đồng tín dụng K in Khi khách hàng trả hết nợ, cán hạch toán giải ngân, thu nợ ghi tất toán khoản vay phụ lục hợp đồng tín dụng/giấy nhận nợ, chuyển tồn hồ sơ vay vốn khách hàng sang phận lưu trữ hồ sơ theo quy định Cán hạch toán khoản vay ọc thực hạch toán thu nợ tất toán hợp đồng theo hướng dãn IPCAS Khi bên vay ại h trả xong nợ gốc lãi hợp đồng tín dụng đương nhiên hết hiệu lực bên không cần lập biên lý hợp đồng Trường hợp bên vay yêu cầu, CBTD soạn Đ thảo biên lý hợp đồng trình TPTD kiểm sốt TPTD trình cấp có thẩm quyền ký biên lý c) Giải chấp tài sản đảm bảo Giải chấp TSBĐ thực phần theo đề nghị khách hàng khách hàng toán phần nợ cho ngân hàng theo hợp đồng tín dụng giải chấp toàn khách hàng tốn tồn nợ cho ngân hàng khơng phát sinh nghĩa vụ ngân hàng CBTD lập Đề nghị rút TSBĐ trình TPTD kiểm sốt TPTD có ý kiến trình Ban giám đốc xem xét Nếu đề nghị rút TSBĐ duyệt, thời điểm bàn giao TSBĐ SVTH: Phan Hồng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn 81 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Thị Kim Thoa cho khách hàng, CBTD lập Biên bàn giao TSBĐ giao cho khách hàng giữ bản, ngân hàng giữ (lưu phận kế toán) d) Lưu trữ quản lý hồ sơ - Phòng Kho quỹ: trả lại khách hàng/CBTD giấy tờ gốc TSBĐ, lưu lại chứng từ nhập/xuất kho TSBĐ - Cán hạch toán giải ngân, thu nợ: chuyển chứng từ tất toán lưu kho bao gồm hồ sơ vay vốn hồ sơ giải ngân - CBTD: lưu tồn hồ sơ cịn lại khách hàng (trừ hồ sơ vay vốn, hồ sơ giải ngân) Đ ại h ọc K in h tế H uế - Hồ sơ tất toán lưu theo quy định Agribank SVTH: Phan Hoàng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn 82 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH THỊ XÃ QUẢNG TRỊ 3.1 Đánh giá hoạt động kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Thị xã Quảng Trị tế H uế 3.1.1 Kết đạt Về ban lãnh đạo ngân hàng: Ban giám đốc ln bám sát chủ trương, sách NHNN, quy định Agribank để chủ động thực tốt đối phó với biến cố kinh tế Mặt khác, quan tâm đạo điều hành cơng tác tín K in h dụng khuyến khích, động viên nhắc nhở CBTD hoàn thành tốt nhiệm vụ Về nhân sự: Chi nhánh có đội ngũ cán nhân viên có trình độ lực ọc chun mơn, nhiệt tình tâm huyết cơng việc Đặc biệt đội ngũ CBTD có trình độ đại học đào tạo quy chuyên ngành, tinh thần trách ại h nhiệm cao công việc, ln hồn thành tốt tiêu, nhiệm vụ cấp giao Về kỹ thuật công nghệ: Việc áp dụng rộng rãi hệ thống toán kế toán Đ khách hàng IPCAS toàn hệ thống Agribank nâng cao hiệu hoạt động suất làm việc đội ngũ cán ngân hàng Đồng thời góp phần giảm thiểu rủi ro sai sót trình làm việc, giúp cơng tác kiểm tra, kiểm tốn hệ thống Agribank dễ dàng Về sách tín dụng: Các quy định rõ ràng, cụ thể, chi tiết truyền tải đầy đủ đến CBTD biết để thực áp dụng kịp thời Thủ tục, quy trình cho vay thiết kế chặt chẽ áp dụng vào công việc thực tế hàng ngày, giúp giảm thiểu rủi ro phát sinh hoạt động tín dụng Các sách, quy định hoạt động tín dụng nói chung hoạt động cho vay nói riêng cập nhật liên tục, SVTH: Phan Hồng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn 83 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa kịp thời bắt kịp xu hướng thay đổi tình hình thực tế Mức lãi suất cho vay Agribank Quảng Trị điều chỉnh thường xuyên linh động, phù hợp với sách, quy định NHNN giai đoạn Về cơng tác tổ chức hoạt động tín dụng: Bộ máy tín dụng tổ chức theo quy định Agribank, Trưởng phịng, Phó phịng có phối kết hợp nhịp nhàng công việc phân công rõ ràng cụ thể cho CBTD Công tác phê duyệt ủy quyền phê duyệt tín dụng thực nghiêm túc quy chế, phân cấp phân quyền rõ ràng Giám đốc Phó giám đốc Giảm thiểu thủ tục rườm rà, gây khó khăn phiền hà cho khách hàng quy trình cho vay tế H uế Về kết hoạt động tín dụng: Trong giai đoạn 2011-2013, tình hình kinh tế nước nói chung Thị xã Quảng Trị nói riêng khơi phục chậm sau khủng hoảng, hoạt động SXKD doanh nghiệp địa bàn gặp nhiều khó khăn, Agribank Chi nhánh Thị xã Quảng Trị ln trì hoạt động tốt, nỗ lực K in h với Agribank Quảng Trị đưa Chi nhánh vượt qua khó khăn mơi trường cạnh tranh gay gắt, cơng tác tín dụng Về công tác kiểm tra, giám sát: Việc kiểm tra, giám sát ban lãnh đạo ngân ọc hàng cơng tác tín dụng thực cách thường xuyên, định ại h kỳ có đợt kiểm tra toàn diện Các đoàn kiểm tra, kiểm tốn Trụ sở Hội sở tỉnh thực đợt kiểm tra theo chuyên đề, đặc biệt trọng đến hoạt Đ động tín dụng 3.1.2 Tồn nguyên nhân Thứ nhất, việc áp dụng quy định hoạt động cho vay Agribank vào thực tế chậm chưa thực đồng Lý Trụ sở ban hành định, quy trình chậm triển khai lớp tập huấn cho CBTD chi nhánh trực thuộc ban hành văn hướng dẫn cụ thể Đối với Agribank Thị xã Quảng Trị, CBTD tiếp nhận văn quy định chưa hướng dẫn cụ thể cách thức thực hiện, đặc biệt quy định cho vay, nhận thức CBTD chưa thống với Vì vậy, số trường hợp quy định SVTH: Phan Hồng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn 84 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Thị Kim Thoa ban hành thức có hiệu lực thi hành, nhiên chưa nắm vững nội dung cách làm mới, nên CBTD tiếp tục áp dụng cách làm cũ, ảnh hưởng đến công tác kiểm tra giám sát sau này, vay có tính chất đặc biệt Trong giai đoạn 2011-2013, hoạt động cho vay thực theo quy định ban hành kèm theo Quyết định số 666/QĐ-HĐQT-TDHo ngày 15 tháng 06 năm 2010 HĐQT Agribank, đến đầu năm 2014, quy định cho vay khách hàng hệ thống Agribank thay đổi quy định đời ban hành kèm theo Quyết định số 66/QĐ-HĐTV-KHDN ngày 22 tháng 01 năm 2014 HĐTV Agribank Thứ hai, quy định quy trình cho vay, hồ sơ tín dụng, hồ sơ đảm bảo tế H uế tiền vay hồ sơ liên quan ngày chặt chẽ hơn, trải qua nhiều giai đoạn kiểm soát hơn, nhằm giảm thiểu rủi ro Tuy nhiên, số CBTD vô tình cố ý bỏ qua số cơng đoạn, làm theo thói quen, khơng tn thủ ngun tắc mới, cho quy trình phải trải qua nhiều bước phiền hà thời gian, dẫn đến phát h sinh rủi ro khơng đáng có Có thể lấy dẫn chứng giai đoạn giải ngân tiền vay K in cho khách hàng, theo quy định CBTD phụ trách khoản vay sau hoàn thiện hồ sơ giải ngân phải chuyển cho CBTD khác phụ trách giải ngân để kiểm tra lại ọc hồ sơ sau chuyển tiền vay trực tiếp cho khách hàng Tuy nhiên, số trường hợp, CBTD lý làm theo thói quen cũ, ại h chủ động nhận tiền chuyển cho khách hàng, hành động xảy sai sót Đ nghiêm trọng khó truy cứu trách nhiệm nội ngân hàng Thứ ba, công tác kiểm tra, giám sát đồn kiểm tốn nội hoạt động tín dụng đơn vị chưa thực đạt hiệu Mặc dù hoạt động kiểm tốn có ảnh hưởng lớn đến tâm lý CBTD khiến CBTD phải làm việc cẩn thận trách nhiệm hơn, tránh để xảy sai sót, nhiên, kiểm tốn viên nội chưa thực làm tốt nhiệm vụ mình, sai phạm mà CBTD đơn vị mắc phải đề nghị sửa sai nhằm cải thiện hoạt động đơn vị Lý số lượng kiểm toán viên tham gia đợt kiểm tốn chi nhánh cịn hạn chế, có ngày làm việc để kiểm tra Chi nhánh loại Agirbank Thị xã Quảng Trị Vì mà kiểm tốn viên khơng thể kiểm tra toàn diện hoạt động đơn vị mà SVTH: Phan Hoàng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn 85 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa dừng lại mức độ kiểm tra chọn mẫu với số lượng mẫu ít, chưa thể đại diện cho tổng thể, cịn mang tính hình thức Thứ tư, cơng tác thẩm định khách hàng, thẩm định phương án vay vốn phương án bảo đảm tiền vay chưa thực cách nghiêm túc Lý CBTD ln có mối quan hệ với khách hàng Điều dễ hiểu mà CBTD phải chủ động tìm kiếm tiếp cận khách hàng, điều đương nhiên phải tận dụng mối quan hệ với doanh nghiệp Do đó, thực cơng việc thẩm định, CBTD thường có thái độ chủ quan tin tưởng vào khách hàng Đối với khách hàng doanh nghiệp nhỏ vừa, BCTC hàng năm doanh nghiệp không kiểm tế H uế toán đơn vị kiểm toán nào, độ tin cậy thơng tin cung cấp BCTC khơng cao, việc CBTD dựa vào BCTC để đánh giá tình hình tài hoạt động SXKD doanh nghiệp ln tiềm ẩn nhiều rủi ro Về thẩm định phương án, dự án vay vốn, thẩm định TSBĐ, CBTD chủ quan dựa nhiều vào h thông tin mà khách hàng cung cấp, chưa nghiêm túc kiểm tra thực tế, chưa lường K in trước hết biến động kinh tế, đặc biệt thị trường bất động sản Thứ năm, lĩnh vực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đa dạng ọc phong phú, CBTD lại không đào tạo lĩnh vực này, ại h chưa có am hiểu sâu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, hoạt động mang tính chất đặc biệt, doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, mua bán gỗ xuất Đ nhập khẩu, khai thác cát sạn… Trong trường hợp phải thẩm định giá trị TSBĐ quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất, số tài sản đặc biệt khác, CBTD khó đánh giá xác giá trị tài sản để xác định hạn mức tín dụng Vì gặp nhiều khó khăn cơng tác thẩm định cho vay giám sát, kiểm tra việc sử dụng vốn vay doanh nghiệp Thứ sáu, nợ xấu doanh nghiệp cịn tồn đọng nhiều có xu hướng tăng lên ba năm từ 2011 đến 2013, dấu hiệu đáng báo động có ảnh hưởng lớn đến kết hoạt động tín dụng Chi nhánh Nguyên nhân dẫn đến tình trạng tình hình kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng gặp nhiều khó khăn năm vừa qua, hoạt động SXKD không thuận lợi, chí thua lỗ, khơng có SVTH: Phan Hồng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn 86 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa khả hoàn trả nợ nợ gốc lãi hạn Đặc biệt trường hợp Công ty TNHH Phước Lâm - công ty lớn địa bàn khách hàng lớn Chi nhánh - bị phá sản, TSBĐ tiền vay lại dính đến bên thứ ba khơng rõ ràng, Agribank Thị xã Quảng Trị chưa thể dùng đến TSBĐ cho việc bù đắp nợ Hiện Chi nhánh tiếp tục hoàn thiện hồ sơ thủ tục khởi kiện bên liên quan đến vay 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Thị xã Quảng Trị Thứ nhất, Trụ sở Agribank Hội sở Agribank Quảng Trị cần có văn tế H uế hướng dẫn kịp thời việc thực áp dụng quy định vào thực tế; mở lớp tập huấn tận Chi nhánh huyện, thị xã, Hội sở tỉnh để phân tích chi tiết thay đổi quy định so với quy định cũ, hướng dẫn cho CBTD áp dụng quy định Cơng việc phải thực cách có tổ K in h chức triển khai sớm tốt, đặc biệt vấn đề quan trọng, có thay đổi lớn, tránh để tình trạng CBTD thực quy trình khơng đồng bộ, gây ảnh hưởng đến lòng tin khách hàng Agribank Trong lớp tập huấn này, ọc CBTD cần phải nhận biết khác quy định cũ, nhằm ại h thực xác, tránh làm theo thói quen, giải thích cho khách hàng hiểu cần thiết Mặt khác, Ban Giám đốc Chi nhánh cần có trách nhiệm tiếp nhận đề Đ xuất kiến nghị CBTD việc điều chỉnh sửa đổi quy định sách tín dụng, tổng hợp thành văn trình Agribank cấp để cập nhật, chỉnh sửa, bổ sung kịp thời cho phù hợp với thực tiễn kinh doanh Pháp luật Nhà nước Thứ hai, CBTD cần nêu cao ý thức công việc, Ban giám đốc Chi nhánh TPTD cần có nhắc nhở thường xuyên CBTD trình làm việc hàng ngày, yêu cầu CBTD chấp hành nghiêm túc quy định sách tín dụng NHNN Agribank ban hành Quy chế kiểm tra chéo CBTD với cần thiết lập chặt chẽ nghiêm túc hơn, CBTD kiểm tra việc thực nghiệp vụ tinh thần xây dựng, phát sớm sai sót đồng nghiệp đề nghị chỉnh sửa kịp thời, tránh để xảy hậu cho ngân hàng cho SVTH: Phan Hoàng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn 87 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa khách hàng Việc kiểm tra phải thực nghiêm túc phải kiểm tra thực sự, tránh tình trạng kiểm tra hình thức, thủ tục Vai trị kiểm sốt tín dụng Trưởng phịng, Phó phịng Kế hoạch kinh doanh cần phát huy nhiều nữa, kiểm tra rà soát hồ sơ đề xuất CBTD cách kỹ càng, trường hợp làm sai cần phải nhắc nhở, cảnh báo để kịp thời rút kinh nghiệm Thứ ba, đồn kiểm tốn nội Agribank cần có nhiều thời gian nhiều kiểm tốn viên để thực cơng việc Hội sở Agribank Quảng Trị cần phải tổ chức thêm nhiều đồn kiểm tra, kiểm sốt nội làm việc, kiểm tra thường xuyên hoạt động chi nhánh, nhằm phát sớm sai tế H uế phạm để có hướng giải kịp thời ngăn chặn tái diễn Trưởng đoàn KSNB trưởng nhóm có trách nhiệm giám sát thành viên kiểm tra, đảm bảo kiểm tra theo quy trình Cần tăng cường đợt kiểm tra đột xuất không báo trước để việc kiểm tra trung thực khách quan hơn, đạt hiệu thực h Thứ tư, CBTD cần coi trọng công tác thẩm định, tái thẩm định vay K in vốn, khơng để mối quan hệ cá nhân làm ảnh hưởng đến công việc chung Việc tận dụng mối quan hệ gia đình hay xã hội để thu hút lôi kéo khách hàng ọc cần thiết, nhiên giai đoạn thẩm định, CBTD cần sáng suốt thận ại h trọng, kiểm tra cách kỹ lưỡng cẩn thận tất thông tin theo yêu cầu Agribank, thẩm định phương án vay vốn TSBĐ doanh nghiệp theo Đ nguyên tắc, tuyệt đối không chủ quan Trong q trình thẩm định, ngồi việc áp dụng quy định sách Agribank, CBTD cần phải có hiểu biết nhìn nhận tình hình kinh tế nước giới có ảnh hưởng đến doanh nghiệp, CBTD cần tham khảo tìm hiểu thêm nhiều nguồn thơng tin khác từ CIC, từ quan nhà nước, tổ chức tín dụng khác để có đánh giá đắn khả tài khả trả nợ doanh nghiệp, nhằm đưa định cho vay xác nhất, hạn chế rủi ro Thứ năm, CBTD cần không ngừng trau dồi, bổ sung cho kiến thức lĩnh vực khác ngồi lĩnh vực tài ngân hàng, phương tiện cách thức khác để nghiên cứu hoạt động doanh nghiệp vay vốn (qua tìm hiểu SVTH: Phan Hồng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn 88 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hồng Thị Kim Thoa thực tế, qua bạn bè người thân, qua sách báo tạp chí, Internet…) Trong trường hợp đặc biệt thấy cần thiết, CBTD cần phải nhờ đến hỗ trợ chuyên gia thẩm định định giá, nhằm hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy Ngồi ra, Agribank Quảng Trị cần thường xuyên tổ chức tập huấn văn Luật Luật Dân sự, Luật Doanh nghiệp, Luật Đất đai… cho cán làm nghiệp vụ thẩm định Chi nhánh để CBTD hiểu hiểu đủ nội dung liên quan trình tác nghiệp hàng ngày, đảm bảo việc áp dụng quy định Pháp luật vào hoạt động kinh doanh cách xác Thứ sáu, Phòng Kế hoạch kinh doanh cần tổ chức buổi họp nội thường xuyên tế H uế để phân tích nợ, yêu cầu CBTD giải trình vấn đề phát sinh liên quan đến khoản vay quản lý, cập nhật thông tin doanh nghiệp hoạt động SXKD, phương án, dự án mà doanh nghiệp thực hiện, báo cáo Trưởng Phó phịng Trường hợp phát thấy hoạt động doanh nghiệp có dấu hiệu h xuống dốc, để nợ hạn lâu ngày, bị nhắc nhở nhiều lần chưa trả nợ, K in Trưởng phòng phải kịp thời báo cáo lên Ban Giám đốc Chi nhánh để có hướng giải tối ưu nhất, sử dụng biện pháp cứng rắn để thu hồi nợ cho ngân hàng ọc Định kỳ gửi văn thông báo thời hạn trả nợ cho doanh nghiệp để doanh nghiệp chủ động bố trí nguồn tiền trả nợ Khi nợ đến hạn hạn, CBTD lập thông báo nợ đến ại h hạn, hạn trình TPTD Ban Giám đốc Chi nhánh ký, đóng dấu, gửi trực tiếp cho Đ chủ doanh nghiệp để nhắc nhở, yêu cầu trả nợ, hạn chế để chuyển sang nợ xấu SVTH: Phan Hoàng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn 89 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Trong kinh tế nay, khái niệm hệ thống KSNB ngày nhắc đến nhiều rộng rãi hơn, phận thiếu doanh nghiệp Đối với NHTM chức kiểm sốt phải thể rõ chặt chẽ hơn, tính chất đặc biệt ngành nghề kinh doanh Thiết kế hệ thống KSNB hợp lý, nghiêm ngặt vận hành thiết kế giúp cho tế H uế ngân hàng giảm thiểu rủi ro hoạt động kinh doanh Một hoạt động chủ yếu hoạt động yêu cầu kiểm soát cao NHTM cho vay khách hàng doanh nghiệp Dù quy trình cho vay có xây dựng đầy đủ chi tiết nào, cần phải có hoạt động kiểm sốt h xun suốt quy trình để đảm bảo hạn chế đến mức thấp sai sót, rủi ro có K in thể xảy Sau thời gian hai tháng thực tập Agibank Chi nhánh Thị xã Quảng Trị, thân tiếp xúc trực tiếp với CBTD tham gia vào quy ọc trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh, thực nhận thấy tầm quan trọng cần thiết hoạt động kiểm sốt nói Sử dụng kiến thức lý ại h thuyết tích lũy giảng đường đại học, kết hợp với việc nghiên cứu tổng hợp sở lý luận chuyên ngành áp dụng vào thực tế, với giúp đỡ bảo Đ tận tình Giảng viên hướng dẫn CBTD ngân hàng, tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Thị xã Quảng Trị” Về bản, đề tài tốt nghiệp giải số vấn đề sau: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống KSNB nói chung, hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp NHTM nói riêng vấn đề liên quan khác SVTH: Phan Hoàng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn 90 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa - Thu thập số liệu phân tích tình hình lao động, tình hình tài sản, nguồn vốn tình hình dư nợ cho vay Agribank Chi nhánh Thị xã Quảng Trị qua ba năm từ 2011 đến 2013 - Tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB Chi nhánh - Tập trung sâu mơ tả hoạt động kiểm sốt áp dụng quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh, từ đưa nhận xét kết đạt mặt tồn hệ thống KSNB, đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát Trong giới hạn khả thời gian nghiên cứu, đề tài tế H uế tránh khỏi thiếu sót hạn chế, yếu tố bảo mật thông tin ngân hàng nên thân chưa nghiên cứu nhiều hồ sơ tín dụng doanh nghiệp, đề tài chưa đưa nhìn tổng quan Rất mong nhận đóng góp ý kiến Giảng viên hướng dẫn, Hội đồng phản biện quý vị đọc giả để đề tài hoàn K in h thiện Kiến nghị Để nghiên cứu sâu hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng doanh ọc nghiệp NHTM, cần có nhiều thời gian để nghiên cứu nhiều hồ sơ tín ại h dụng doanh nghiệp (có thể sử dụng phương pháp chọn mẫu để chọn ngẫu nhiên hồ sơ), từ đưa so sánh đối chiếu, suy rộng tổng thể, để Đ đề tài có nhìn khái qt mang ý nghĩa nghiên cứu nhiều Ngồi ra, người nghiên cứu tìm hiểu thêm hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng khác địa bàn để có đánh giá khách quan hoạt động kiểm soát mà đơn vị áp dụng Đây hướng nghiên cứu địi hỏi cao lực chun mơn thời gian nghiên cứu Hy vọng nghiên cứu sau tiếp tục phân tích rõ nét chủ đề SVTH: Phan Hoàng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn 91 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật tổ chức tín dụng Việt Nam (Luật số 47/2010/QH12) Phó Giáo sư, Tiến sĩ Nguyễn Văn Tiến (2006), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê Quy định cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (Ban hành kèm theo Quyết định số 66/QĐHĐTV-KHDN ngày 22 tháng 01 năm 2014 Hội đồng thành viên Agribank) Quy định cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp tế H uế Phát triển nông thôn Việt Nam (Ban hành kèm theo Quyết định số 666/QĐHĐQT-TDHo ngày 15 tháng 06 năm 2010 Hội đồng quản trị Agribank) Quy định giao dịch bảo đảm cấp tín dụng hệ thống Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (Ban hành kèm theo Quyết định số 35/QĐ- K in h HĐTV-HSX ngày 15 tháng 01 năm 2014 Hội đồng thành viên Agribank) Quy định phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro tín dụng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (Ban hành kèm theo Quyết định số ại h Agribank) ọc 469/QĐ-HĐTV-XLRR ngày 30 tháng 03 năm 2012 Hội đồng thành viên Thạc sĩ Lâm Thị Hồng Hoa (2002), Giáo trình Kiểm tốn ngân hàng, NXB Thống kê Đ Tiến sĩ Nguyễn Minh Kiều (2009), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Bộ mơn Kiểm tốn (2012), Kiểm tốn, NXB Phương Đơng 10 Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, Khoa Kế toán – Kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm tốn (2012), Kiểm sốt nội bộ, NXB Phương Đông 11 Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, Khoa Ngân hàng (2009), Quản trị ngân hàng, NXB Lao động xã hội 12 Một số trang Web số đề tài nghiên cứu khác SVTH: Phan Hồng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn 92 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hoàng Thị Kim Thoa PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ THU THẬP THÔNG TIN VÀ ĐÁNH GIÁ KHÁCH HÀNG PHỤ LỤC 2: DANH MỤC HỒ SƠ TÍN DỤNG PHỤ LỤC 3: GIẤY ĐỀ NGHỊ VAY VỐN PHỤ LỤC 4: PHƯƠNG ÁN SẢN XUẤT KINH DOANH tế H uế PHỤ LỤC 5: BIÊN BẢN XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ TÀI SẢN BẢO ĐẢM PHỤ LỤC 6: BÁO CÁO THẨM ĐỊNH PHỤ LỤC 7: HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG (Cho vay theo hạn mức tín dụng khách hàng Doanh nghiệp) khách hàng tổ chức) K in h PHỤ LỤC 8: HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG (Áp dụng phương thức cho vay lần PHỤ LỤC 9: HỢP ĐỒNG THẾ CHẤP QUYỀN SỬ DỤNG ĐẤT VÀ TÀI SẢN ọc GẮN LIỀN VỚI ĐẤT ại h PHỤ LỤC 10: ĐƠN YÊU CẦU ĐĂNG KÝ THẾ CHẤP QUYỀN SỬ DỤNG Đ ĐẤT, TÀI SẢN GẮN LIỀN VỚI ĐẤT PHỤ LỤC 11: GIẤY NHẬN NỢ PHỤ LỤC 12: BÁO CÁO ĐỀ XUẤT GIẢI NGÂN PHỤ LỤC 13: BIÊN BẢN KIỂM TRA SAU KHI CHO VAY SVTH: Phan Hồng Sơn - K44A Kế tốn Kiểm tốn