Tăng cường quản lý tài sản nợ - có (ALM) tại công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Prevoir Việt Nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN *** Phạm Thị Thu Hương TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI SẢN NỢ CÓ (ALM) TẠI CÔNG TY TNHH BẢO HIỂM NHÂN THỌ PREVOIR VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ Hà Nội, 2009 CHƯƠNG 1: CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ TÀI SẢN NỢ - CÓ CỦA CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM NHÂN THỌ 1.1 Khái quát doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ 1.1.1 Khái niệm đặc điểm doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ a) Khái niệm doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lĩnh vực bảo hiểm nhân thọ, thành lập, tổ chức hoạt động theo quy định pháp luật Luật doanh nghiệp, Luật kinh doanh bảo hiểm quy định khác pháp luật có liên quan đến loại hình kinh doanh b) Đặc điểm doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ doanh nghiệp kinh doanh đặc thù Sản phẩm bảo hiểm hàng hóa đặc biệt, mang tính vô hình sản phẩm “không mong đợi” Tuy bỏ tiền mua người mua lại không muốn phải sử dụng đến loại hàng hoá Còn phí bảo hiểm xác định dựa số liệu ước tính chi phí tương lai Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ trung gian tài Thông qua hoạt động kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ huy động lượng tiền nhàn rỗi dân cư, từ trích lập thành quỹ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm dùng để tái đầu tư vào kinh tế Hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ mang ý nghĩa nhân văn sâu sắc Hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ góp phần đảm bảo ổn định kinh tế cho người tham gia bảo hiểm gia đình họ rủi ro xảy ra, góp phần ổn định xã hội, đem lại hạnh phúc cho người Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ Nhà nước kiểm soát chặt chẽ Hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ ảnh hưởng tới quyền lợi nhiều người, tới thị trường tài kinh tế Vì vậy, loại hình doanh nghiệp Nhà nước kiểm soát chặt thông qua Luật, Nghị định Thông tư quy định riêng cho doanh nghiệp bảo hiểm 1.1.2 Các hoạt động chủ yếu doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ Hoạt động kinh doanh bảo hiểm nhân thọ Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ chấp nhận rủi ro người bảo hiểm sở người mua bảo hiểm đóng phí bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm trả tiền bảo hiểm cho chủ hợp đồng bảo hiểm theo quy định ghi hợp đồng bảo hiểm Kết hoạt động kinh doanh bảo hiểm tạo nguồn thu phí bảo hiểm để trang trải chi phí hình thành nên quỹ dự phòng nghiệp vụ doanh nghiệp Hoạt động đầu tư Vốn đầu tư doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu quỹ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm Do đặc điểm khác hai nguồn vốn nên doanh nghiệp bảo hiểm phải tách bạch hoạt động đầu tư theo nguồn Ngoài ra, công ty bảo hiểm nhân thọ thực hoạt động khác mang tính chất hỗ trợ giám định tổn thất, đề phòng hạn chế rủi ro 1.2 Quản lý tài sản nợ - có doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ 1.2.1 Khái niệm quản lý tài sản nợ - có doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ Theo Hiệp hội chuyên viên tính phí, quản lý tài sản nợ - có định nghĩa sau: Quản lý tài sản nợ - có hoạt động quản lý hoạt động kinh doanh, định tài sản có tài sản nợ phối hợp chặt chẽ với nhau; định nghĩa trình không ngừng tính toán, triển khai, quản lý sửa đổi chiến lược liên quan tới tài sản có tài sản nợ để đạt mục tiêu tài điều kiện có nhiều rủi ro Quản lý tài sản nợ - có liên quan quan trọng công ty mà đầu tư để đáp ứng nghĩa vụ nợ 1.2.2 Nội dung quản lý tài sản nợ - có doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ Quản lý tài sản nợ - có bao gồm quản lý quỹ dự phòng nghiệp vụ, quản lý khoản đầu tư quản lý mối quan hệ chúng nhằm đạt mục tiêu lợi nhuận đảm bảo khả toán cho doanh nghiệp Quản lý quỹ dự phòng việc quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm nhằm tăng doanh thu phí từ tăng quy mô quỹ dự phòng trì trạng thái quỹ theo quy định Bộ Tài thông qua việc xây dựng hình ảnh công ty, xây dựng mở rộng mạng lưới đại lý, thiết kế sản phẩm, đưa sản phẩm thị trường đến quản lý thông tin khách hàng, tính toán dự phòng Quản lý khoản đầu tư việc quản lý danh mục đầu tư quản lý rủi ro đầu tư nhằm xác định danh mục đầu tư hợp lý, với rủi ro doanh lợi phù hợp Quản lý mối quan hệ tài sản nợ tài sản có việc phối hợp dòng tiền thu từ hoạt động đầu tư với dòng tiền theo nghĩa vụ nợ để đảm bảo khả toán lợi nhuận doanh nghiệp 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản lý tài sản nợ - có doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ 1.3.1 Các nhân tố chủ quan Thứ nhất, chiến lược phát triển doanh nghiệp Đây định hướng quan trọng để ban lãnh đạo xây dựng, điều chỉnh kế hoạch hoạt động kinh doanh Thứ hai, quan điểm nhà lãnh đạo doanh nghiệp Với quan điểm thận trọng, nhà lãnh đạo đưa định quản lý thận trọng ngược lại Thứ ba, trình độ công nghệ doanh nghiệp Trình độ công nghệ cao, doanh nghiệp có điều kiện cung cấp dịch vụ, tiện ích cho đại lý bảo hiểm cho khách hàng, đồng thời tăng cường khả phân tích, xử lý thông tin từ đưa đánh giá phục vụ cho việc định quản lý doanh nghiệp Thứ tư, trình độ phẩm chất đạo đức đội ngũ cán doanh nghiệp Đây yếu tố định thành công trình quản lý Thực tế cho thấy nhiều doanh nghiệp làm ăn hiệu trình độ chuyên môn yếu phẩm chất đạo đức xuống cấp cán doanh nghiệp 1.3.2 Các nhân tố khách quan Thứ nhất, môi trường pháp lý Đây điều kiện tiền đề cho đời, hoạt động phát triển doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, đồng thời công cụ để Nhà nước quản lý doanh nghiệp Thứ hai, môi trường kinh tế Nền kinh tế phát triển ổn định, thu nhập người dân cao có điều kiện tham gia mua nhiều loại sản phẩm bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm có nhiều hội để lựa chọn hình thức đầu tư đồng thời thông qua đáp ứng nhu cầu khoản đột xuất Thứ ba, phát triển khoa học công nghệ Công nghệ thông tin phát triển, doanh nghiệp mua chương trình phần mềm quản lý tốt tài sản nợ - có CHƯƠNG : THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI SẢN NỢ - CÓ CỦA CÔNG TY TNHH BẢO HIỂM NHÂN THỌ PREVOIR VIỆT NAM 2.1 Khái quát công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Prevoir Việt Nam 2.1.1 Sơ lược trình phát triển Thành lập năm 2005, tính đến nay, Công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Prevoir Việt Nam có năm hoạt động thị trường bảo hiểm nhân thọ Việt Nam Vốn điều lệ Công ty 600 tỷ đồng Công ty có trụ sở Hà Nội số chi nhánh tỉnh, thành phố lớn Việt Nam 2.1.2 Cơ cấu tổ chức nhân Với việc sử dụng kênh phân phối sẵn có Tổng công ty Bưu Việt Nam (VNPost) ngân hàng, cấu nhân Prévoir nhỏ gọn Hiện nay, Công ty có đội ngũ 50 nhân viên 2.1.3 Kết kinh doanh chủ yếu Tính đến nay, công ty bán gần 60.000 hợp đồng qua kênh VNPost gần 40.000 hợp đồng qua kênh ngân hàng Tỷ suất đầu tư năm 2006 2007 đạt 7%/năm, đặc biệt năm 2008 đạt 10,5%/năm 2.2 Thực trạng quản lý tài sản nợ - có công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Prevoir Việt Nam 2.2.1 Thực trạng quản lý tài sản nợ Hoạt động kinh doanh bảo hiểm Công ty chia thành ba kênh VNPost, ngân hàng môi giới/nhóm ba thành viên Ban giám đốc phụ trách quản lý Hiện nay, mạng lưới đại lý gồm 246 bưu cục 64 tỉnh thành nước tất chi nhánh toàn quốc ngân hàng thương mại cổ phần ngân hàng TMCP Á Châu, ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Công ty tiến hành ký kết với số công ty môi giới bảo hiểm tập đoàn lớn để phân phối sản phẩm bảo hiểm nhóm Tính đến nay, công ty đưa thị trường 10 sản phẩm Phần mềm quản lý nghiệp vụ Công ty lắp đặt tất bưu cục triển khai dịch vụ bán bảo hiểm chưa cài đặt ngân hàng Tuy nhiên, việc sử dụng phần mềm bưu cục chậm Việc tính toán khoản dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm chuyên viên tính toán làm thủ công chuyên gia tính phí định Pháp kiểm tra, phê duyệt theo quy định Bộ Tài 2.2.2 Thực trạng quản lý tài sản có Việc quản lý hoạt động đầu tư Phó Tổng Giám đốc thứ kiêm trưởng phòng Đầu tư phụ trách Trưởng phòng Đầu tư xem xét phê duyệt đề xuất nhân viên đầu tư Sau đó, đề xuất đầu tư phải thông qua Uỷ ban đầu tư Công ty xây dựng quy trình nghiệp vụ đầu tư bao gồm quy trình đầu tư quy trình quản lý rủi ro Hoạt động đầu tư Công ty mang tính thận trọng, đầu tư hình thức tiền gửi ngân hàng, trái phiếu phủ trái phiếu công ty Mỗi khoản đầu tư công ty hạch toán riêng theo nguồn vốn: quỹ dự phòng nghiệp vụ vốn chủ sở hữu nhằm phục vụ cho việc quản lý tính toán hiệu quỹ 2.2.3 Quản lý mối quan hệ tài sản nợ tài sản có Hàng quý, chuyên viên tính phí tính toán kỳ hạn hoàn trả bình quân hợp đồng bảo hiểm gửi cho phòng Đầu tư Phòng Đầu tư lựa chọn tài sản đầu tư cho chênh lệch kỳ hạn hoàn vốn trung bình tài sản đầu tư kỳ hạn hoàn trả bình quân hợp đồng bảo hiểm nằm giới hạn mà chuyên gia tính phí định Công ty Pháp đưa Hiện nay, mức chênh lệch hai năm 2.3 Đánh giá thực trạng quản lý tài sản nợ - có công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Prevoir Việt Nam 2.3.1 Kết Quản lý tài sản nợ Năm 2007, tốc độ tăng trưởng số lượng hợp đồng khai thác đạt 220% tốc độ tăng trưởng doanh thu phí bảo hiểm đạt 67% Năm 2008, tỷ lệ tương ứng 16% 8% Tổng quỹ dự phòng nghiệp vụ năm 2007 tăng trưởng 162%, năm 2008 tăng 47% Hoạt động đầu tư Tỷ suất lợi nhuận đầu tư công ty năm 2006 2007 đạt 7%, đặc biệt năm 2008 đạt 10,5% Năm 2008, Prevoir Việt Nam đánh giá công ty bảo hiểm nhân thọ đạt kết cao hoạt động đầu tư Phối hợp công tác quản lý tài sản nợ tài sản có Ban giám đốc công ty ý thức tầm quan trọng việc quản lý kết hợp tài sản nợ tài sản có chuyên gia tài công ty mẹ nghiên cứu đưa mức chênh lệch kỳ hạn tài sản nợ tài sản có để dựa vào tiến hành hoạt động đầu tư 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân công tác quản lý tài sản nợ - có công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Prevoir Việt Nam 2.3.2.1 Hạn chế công tác quản lý tài sản nợ - có công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Prevoir Việt Nam Quản lý tài sản nợ Thứ nhất, bảo hiểm nhân thọ loại hình dịch vụ nhỏ so với loại dịch vụ khác mà VNPost thực hiện, chưa VNPost tập trung quan tâm phát triển Kỹ bán hàng hiểu biết nhân viên bưu cục bảo hiểm hạn chế Ngoài ra, chế quản lý tập đoàn Nhà nước lớn với máy cồng kềnh gây nhiều khó khăn cho việc bán bảo hiểm qua kênh phân phối chiến lược Đối với kênh ngân hàng, sản phẩm bảo hiểm Prevoir Việt Nam gắn với sản phẩm ngân hàng giá trị gia tăng cho sản phẩm ngân hàng Do vậy, hoạt động kinh doanh ngân hàng gặp khó khăn doanh thu phí bảo hiểm công ty qua kênh giảm Thứ hai, có người biết đến tên tuổi Prevoir Việt Nam Trong đó, hình ảnh uy tín doanh nghiệp quan trọng, đặc biệt doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ họ cung cấp sản phẩm vô hình, đòi hỏi phải có khả toán cao tương lai Thứ ba, đến Công ty có 10 sản phẩm Bộ Tài phê duyệt Mức phí bảo hiểm số sản phẩm đưa chưa hợp lý Thứ tư, phần mềm quản lý nghiệp vụ chậm Thứ năm, việc tính toán dự phòng phức tạp đến nay, chuyên gia tính toán phải làm cách thủ công, chưa có phần mềm hỗ trợ, khả sai sót cao Quản lý tài sản có Thứ nhất, máy đầu tư chưa tương xứng với quy mô nguồn vốn đầu tư, chưa chuyên môn hoá sâu lĩnh vực đầu tư Thứ hai, danh mục đầu tư nghèo nàn, có tiền gửi ngân hàng, trái phiếu phủ trái phiếu công ty Thứ ba, quy trình đầu tư chưa ghi rõ hình thức xử lý kỷ luật có sai phạm dừng lại mức nguyên tắc, chưa chi tiết, rõ ràng Thứ tư, việc thu thập xử lý thông tin đầu tư chưa tốt Do đó, Công ty khó xác định rủi ro để định đầu tư xác định rủi ro toàn danh mục đầu tư Phối hợp quản lý tài sản nợ - có Sự phối hợp quản lý tài sản nợ - có phòng Tính phí phòng Đầu tư chưa chặt chẽ thực hàng quý Mức chênh lệch kỳ hạn bình quân năm không phù hợp với điều kiện có nhiều thay đổi 2.3.2.2 Nguyên nhân a) Nguyên nhân chủ quan Thứ nhất, Công ty không trọng quảng bá hình ảnh nên người biết tới Prevoir Việt Nam, kể số người khách hàng Công ty Thứ hai, phần mềm quản lý nghiệp vụ bảo hiểm mà công ty mẹ sử dụng Pháp áp dụng cho Prevoir Việt Nam không thích hợp không phù hợp với sở hạ tầng công nghệ Việt Nam Phần mềm tính toán dự phòng nghiệp vụ, phần mềm quản lý đầu tư chưa Công ty trang bị Thứ ba, Công ty chưa quan tâm mức tới hoạt động đầu tư Tổ chức máy hoạt động đầu tư chưa không tương xứng với quy mô nguồn vốn đầu tư Thứ tư, đội ngũ cán Prevoir Việt Nam phần lớn có tuổi đời trẻ, kinh nghiệm hạn chế công tác đào tạo chưa trọng mức b) Nguyên nhân khách quan Thứ nhất, thu nhập đại đa số người dân Việt Nam thấp Nhận thức người dân bảo hiểm không cao Thứ hai, thị trường bảo hiểm nhân thọ cạnh tranh liệt Các biện pháp cạnh tranh mà doanh nghiệp áp dụng chủ yếu giảm phí bảo hiểm, tăng hoa hồng cho nhà môi giới, cho đại lý… làm cho doanh thu phí bảo hiểm doanh nghiệp giảm đáng kể Thứ ba, khoản chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên không tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ tính thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp Thứ tư, thị trường tài chính, tiền tệ chưa phát triển thị trường bất động sản mang tính tự phát Thông tin thị trường không minh bạch gây khó khăn việc xử lý thông tin đánh giá mức độ rủi ro để đầu tư CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI SẢN NỢ - CÓ CỦA CÔNG TY TNHH BẢO HIỂM NHÂN THỌ PREVOIR VIỆT NAM 3.1 Định hướng tăng cường quản lý tài sản nợ - có công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Prevoir Việt Nam 3.1.1 Định hướng phát triển công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Prevoir Việt Nam Tiếp tục theo đuổi chiến lược hợp tác sử dụng mạng lưới giao dịch có sẵn VNPost ngân hàng thương mại nước Tăng cường bán bảo hiểm trực tiếp cho tổ chức, doanh nghiệp Khách hàng mục tiêu Prevoir Việt Nam tầng lớp dân cư có thu nhập thấp trung bình Mục tiêu an toàn đảm bảo khả khoản luôn coi trọng yếu tố xem xét định đầu tư 3.1.2 Quan điểm tăng cường quản lý tài sản nợ - có Công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Prevoir Việt Nam - Khuyếch trương hình ảnh công ty công chúng, quảng bá tầm quan trọng bảo hiểm nhân thọ sống người dân - Tăng cường đào tạo kiến thức bảo hiểm kỹ bán hàng cho giao dịch viên VNPost - Nghiên cứu, phát triển sản phẩm mới, dịch vụ tiện ích, đảm bảo đáp ứng tốt nhu cầu thị trường đạt hiệu cao - Ứng dụng công nghệ quản lý bảo hiểm nhân thọ tiên tiến, đại, phù hợp với trình độ quản lý yêu cầu khách hàng, thị trường - Tận dụng tối đa nguồn vốn đầu tư, đa dạng hoá danh mục đầu tư, góp phần phân tán rủi ro mang lại lợi nhuận cao cho Công ty - Có chế, phương pháp khoa học để đánh giá tài sản đầu tư cách xác, hợp lý làm sở cho việc phân tích, đánh giá thực trạng tài sản đầu tư phục vụ hữu hiệu cho công tác quản trị điều hành - Hoạt động đầu tư phải đảm bảo tính khoản an toàn cho hoạt động kinh doanh Công ty - Xây dựng hoàn thiện máy tổ chức quản lý tài sản nợ - có thông qua việc đào tạo kiến thức kỹ cho cán nhân viên 3.2 Giải pháp tăng cường quản lý tài sản nợ - có Công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Prevoir Việt Nam 3.2.1 Xây dựng chiến lược Marketing Công ty cần liên kết với đối tác xây dựng chiến dịch quảng cáo, kết hợp hình ảnh Prevoir Việt Nam với hình ảnh đối tác thương hiệu lớn thân thuộc với người dân Việt Nam VNPost, ACB, HBB… cách hữu hiệu để quảng bá cho công ty 3.2.2 Củng cố phát triển thêm mạng lưới phân phối Xây dựng chương trình đào tạo, tổ chức buổi hội thảo, toạ đàm chia sẻ kinh nghiệm cán bán hàng Công ty giao dịch viên; giao dịch viên bán bảo hiểm giỏi với giao dịch viên khác Tăng cường giám sát khích lệ giao dịch viên bán bảo hiểm Công ty nên thường xuyên tổ chức chương trình thi đua cho giao dịch viên để họ nỗ lực phấn đấu Phát triển thêm việc bán bảo hiểm thông qua công ty môi giới bán trực tiếp cho tổ chức doanh nghiệp để giảm phụ thuộc vào đại lý tổ chức, chủ động hoạt động kinh doanh bảo hiểm 3.2.3 Hoàn thiện, nâng cao chất lượng đa dạng hoá sản phẩm bảo hiểm Theo dõi sát sản phẩm trình triển khai để tiếp thu ý kiến phản hồi đại lý khách hàng, từ đưa điều chỉnh cho phù hợp với yêu cầu đại lý khách hàng Thiết kế thêm sản phẩm có mức phí cao hơn, quyền lợi bảo hiểm rộng để hướng tới đối tượng khách hàng có thu nhập cao Thiết kế đưa thị trường sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư Đó sản phẩm bảo hiểm gắn với gói đầu tư định mà Công ty đưa cho khách hàng lựa chọn Công ty phải thường xuyên nghiên cứu, thiết kế đưa thị trường nhiều loại sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu phong phú, đa dạng khách hàng Để làm điều này, Công ty cần xây dựng phận chuyên nghiên cứu phát triển sản phẩm 3.2.4 Tăng cường trang thiết bị đại hoá công nghệ Công ty cần thay phần mềm quản lý nghiệp vụ trang bị thiết bị công nghệ lĩnh vực thiết kế sản phẩm, tính dự phòng nghiệp vụ lĩnh vực đầu tư 3.2.5 Hoàn thiện cấu tổ chức hoạt động đầu tư Công ty nên cử người chuyên phụ trách hoạt động đầu tư Phòng Đầu tư cần cấu lại theo cán chuyên trách lĩnh vực đầu tư riêng biệt kinh doanh chứng khoán, kinh doanh bất động sản, hoạt động ngân hàng, cần có nhân viên hỗ trợ đầu tư có trách nhiệm tiến hành làm thủ tục đầu tư 3.2.6 Đa dạng hoá danh mục đầu tư Công ty cần nghiên cứu, đưa chế hoạt động cho lĩnh vực đầu tư chứng khoán bất động sản đầu tư nhằm giảm thiểu rủi ro mang lại lợi nhuận cao 3.2.7 Tăng cường phối hợp quản lý tài sản nợ - có Việc quản lý chênh lệch kỳ hạn hoàn trả hoàn vốn bình quân cần thực theo tháng thay cho theo quý Mức chênh lệch kỳ hạn cần tính toán điều chỉnh lại hàng năm cho phù hợp với điều kiện thị trường tình hình hoạt động Công ty 3.2.8 Tăng cường đào tạo cán Công ty cần xây dựng chiến lược đào tạo dài hạn, lựa chọn cán có lực, gắn bó lâu dài với Công ty để cử nước học, tăng cường giao lưu, học hỏi kinh nghiệm chuyên gia cán công ty khác 3.3 Kiến nghị với quan quản lý Nhà nước 3.3.1 Chỉnh sửa hệ thống hạch toán kế toán doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ theo hướng phản ánh đầy đủ thực trạng hoạt động Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ doanh nghiệp kinh doanh đặc thù Ngày 31/12/2006, Bộ Tài ban hành Quyết định số 1296 TC/QĐ/CĐKT định Chế độ kế toán doanh nghiệp bảo hiểm Ngày 31/12/2001, Bộ Tài ban hành Quyết định số 150/2001/QĐ-BTC việc bổ sung, sửa đổi Chế độ kế toán doanh nghiệp bảo hiểm ban hành theo Quyết định số 1296 TC/QĐ/CĐKT ngày 31/12/1996 Tuy nhiên, từ đến nay, thị trường bảo hiểm thay đổi nhiều Các sản phẩm không đơn giản sản phẩm truyền thống mà phức tạp sản phẩm bảo hiểm liên kết chung, sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư… Các quy định hạch toán Quyết định 150/2001/QĐ/BTC không phản ánh hoạt động công ty Do đó, đề nghị Vụ Chế độ Kế toán Bộ Tài sớm ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp bảo hiểm phù hợp với thực tiễn 3.3.2 Có sách ưu đãi thuế cá nhân tổ chức mua bảo hiểm nhân thọ Để tạo điều kiện phát triển hoạt động kinh doanh bảo hiểm, đề nghị Nhà nước có sách ưu đãi thuế không cho doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm mà cho cá nhân doanh nghiệp tham gia mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên Cụ thể miễn thuế thu nhập cá nhân cho khoản phí bảo hiểm nhân thọ mà cá nhân mua bảo hiểm đóng cho công ty bảo hiểm cho phép doanh nghiệp hạch toán phần chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên vào chi phí hợp lý, hợp lệ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 3.3.3 Cần đẩy mạnh phát triển thị trường chứng khoán Thị trường chứng khoán quan trọng hoạt động đầu tư doanh nghiệp bảo hiểm Thị trường chứng khoán phát triển tạo điều kiện cho công ty bảo hiểm đa dạng hoá danh mục đầu tư, nâng cao hiệu hoạt động đầu tư Tuy nhiên, thời gian qua, hoạt động thị trường nhiều hạn chế, số lượng hàng hoá thị trường chưa nhiều, tính minh bạch thông tin chưa cao, giá giá trị giao dịch không ổn định Nhà nước cần có can thiệp tích cực tạo đà cho phát triển thị trường chứng khoán giải pháp sau: - Tăng cung hàng hoá thị trường chứng khoán Để thực điều này, Nhà nước cần đẩy mạnh việc cổ phần hoá doanh nghiệp, đa dạng hoá loại trái phiếu phát hành - Quản lý chặt chẽ đưa chế tài nghiêm khắc vấn đề minh bạch thông tin doanh nghiệp có cổ phiếu niêm yết thị trường 3.3.4 Kiểm soát phát triển thị trường bất động sản Cũng chứng khoán, bất động sản loại tài sản đầu tư có rủi ro cao đem lại lợi nhuận lớn cho công ty bảo hiểm Tuy nhiên, thị trường bất động sản Việt Nam có nhiều nhược điểm, tiềm ẩn nhiều rủi ro đánh giá Tình trạng đầu cơ, thổi giá diễn thường xuyên Để lành mạnh hoá thị trường bất động sản, giúp cho phát triển kinh tế nói chung hoạt động đầu tư công ty bảo hiểm nói riêng, Nhà nước cần giải vấn đề sau: - Tăng khả cung cấp hàng hóa cho thị trường bất động sản, bất động sản nhà ở, bảo đảm bình ổn thị trường theo quy luật cung – cầu - Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật, rà soát quy định chồng chéo, chưa phù hợp - Hoàn thiện hệ thống thông tin cho thị trường bất động sản, đảm bảo thị trường bất động sản hoạt động công khai, minh bạch