Hoàn thiện phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng liên doanh Việt - Nga

MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC PHỤ LỤC TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨUError! Bookmark not defined 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.2 Tổng quan công trình nghiên cứu hoàn thiện phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại Error! Bookmark not defined 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.4 Câu hỏi đặt nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.5 Phạm vi nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.6 Phương pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.8 Kết cấu luận văn .Error! Bookmark not defined CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Error! Bookmark not defined 2.1 Vai trò phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại Error! Bookmark not defined 2.2 Cơ sở liệu Error! Bookmark not defined 2.2 Đặc điểm NHTM ảnh hưởng đến phân tích tình hình tài chínhError! Bookmark not defined 2.3 Phương pháp phân tích Error! Bookmark not defined 2.3.1 Phương pháp so sánh Error! Bookmark not defined 2.3.2 Phương pháp liên hệ Error! Bookmark not defined 2.3.3 Phương pháp mô hình tài Dupont Error! Bookmark not defined 2.3.4 Phương pháp phân tích theo mô hình Camels Error! Bookmark not defined 2.3.5 Các phương pháp khác Error! Bookmark not defined 2.4 Nội dung phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại Error! Bookmark not d 2.4.1 Phân tích cấu trúc tài Error! Bookmark not defined 2.4.2 Phân tích tình hình dự trữ khả toán Error! Bookmark not defined 2.4.3 Phân tích tình hình tín dụng Error! Bookmark not defined 2.4.4 Phân tích lợi nhuận khả sinh lời Error! Bookmark not defined 2.4.5 Phân tích rủi ro an toàn vốn hoạt động ngân hàngError! Bookmark not defined 2.5 Tổ chức thực phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại Error! Bookmark not defined 2.5.1 Lập kế hoạch phân tích Error! Bookmark not defined 2.5.2 Thu thập tài liệu Error! Bookmark not defined 2.5.3 Xử lý thông tin Error! Bookmark not defined 2.5.4 Phân tích, dự đoán định Error! Bookmark not defined 2.5.5 Hoàn thành công việc phân tích Error! Bookmark not defined 2.6 Phân tích dự báo tài Error! Bookmark not defined 2.6.1 Nguyên tắc dự báo tiêu tài Error! Bookmark not defined 2.6.2 Dự báo tiêu tài Error! Bookmark not defined CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT – NGA (VRB) Error! Bookmark not defined 3.1 Tổng quan Ngân hàng Liên doanh Việt-Nga Error! Bookmark not defined 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng liên doanh Việt - NgaError! Bookmark not define 3.1.2 Đặc điểm kinh doanh Ngân hàng Liên doanh Việt NgaError! Bookmark not defined 3.2 Thực trạng phân tích tình hình tài tạingân hàng Liên doanh Việt - Nga Error! Bookmark not defined 3.2.1 Thực trạng phân tích cấu trúc tài Error! Bookmark not defined 3.2.2 Thực trạng phân tích tình hình dự trữ khả toánError! Bookmark not defined 3.3.3 Thực trạng phân tích tình hình tín dụng Error! Bookmark not defined 3.3.4 Thực trạng phân tích lợi nhuận khả sinh lờiError! Bookmark not defined 3.3.5 Thực trạng phân tích rủi ro an toàn vốn hoạt động ngân hàngError! Bookmark not def 3.3 Thực trạng công tác tổ chức thực phân tích tình hình tài chínhError! Bookmark not define 3.4 Thực trạng công tác dự báo tài Error! Bookmark not defined CHƯƠNG IV: MỘT SỐ KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT – NGA Error! Bookmark not defined 4.1 Một số kết luận phát qua nghiên cứu phân tích tình hình tài Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga Error! Bookmark not defined 4.1.1 Những ưu điểm Error! Bookmark not defined 4.1.2 Những vấn đề tồn Error! Bookmark not defined 4.1.3 Nguyên nhân Error! Bookmark not defined 4.2 Các đề xuất, giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích tình hình tài Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga Error! Bookmark not defined 4.2.1 Hoàn thiện phương pháp phân tích Error! Bookmark not defined 4.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích Error! Bookmark not defined 4.2.3 Hoàn thiện công tác tổ chức phân tích Error! Bookmark not defined 4.2.4 Hoàn thiện công tác dự báo tài Error! Bookmark not defined 4.3 Điều kiện để thực giải pháp hoàn thiện phân tích tình hình tài Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga Error! Bookmark not defined 4.3.1 Đối với Nhà nước: Error! Bookmark not defined 4.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước: Error! Bookmark not defined 4.3.3 Đối với Ủy ban Giám sát tài quốc gia: Error! Bookmark not defined 4.3.2 Đối với Ngân hàng Liên doanh Việt - Nga Error! Bookmark not defined 4.4 Những hạn chế nghiên cứu Error! Bookmark not defined 4.5 Kết luận Error! Bookmark not defined CHƯƠNG I TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ngân hàng thương mại trái tim kinh tế đại, ngân hàng hoạt động hiệu tạo điều kiện cho kinh tế phát triển ngược lại, ngân hàng hoạt động không tốt, kinh tế theo kéo tụt lại Ngân hàng thương mại (NHTM) doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, có đặc thù riêng hoạt động kinh tế - tài Cũng giống doanh nghiệp phi tài chính, NHTM phải đối đầu với thách thức thị trường cạnh tranh đầy biến động Hơn nữa, kinh doanh tiền tệ loại hình kinh doanh đặc biệt, có liên quan đến hầu hết lĩnh vực khác kinh tế Vì vậy, phân tích tình hình tài NHTM nét chung phân tích tài doanh nghiệp thông thường có điểm khác biệt cần quan tâm nghiên cứu Việt Nam trình hội nhập mạnh mẽ đặc biệt lĩnh vực tài chínhtiền tệ Mặc dù đồng tiền chưa tự chuyển đổi, nguồn vốn đầu tư quốc tế hạn chế tình trạng lạm phát kinh tế, tượng bong bóng thị trường chứng khoán thị trường bất động sản xuất từ năm 2006, 2007 tạo bất ổn đời sống kinh tế xã hội Khi hai thị trường bơm vốn lớn tạo tượng bong bóng lạm phát, phủ buộc phải thực sách thắt chặt tiền tệ, lúc tổ chức tài nước thu hồi vốn đầu tư khiến cho thị thường chứng khoán mau chóng suy sụp thị trường bất động sản đóng băng thực tế từ năm 2010 Có thể thấy, năm gần với phát triển mạnh mẽ thị trường tài tiền tệ, hàng loạt ngân hàng thành lập gia nhập thị trường Ngoài ra, thực cam kết quốc tế lĩnh vực ngân hàng Hiệp định thương mại Việt – Mỹ đàm phán gia nhập WTO đặt cho hệ thống ngân hàng thương mại VN thách thức vô to lớn Trong đó, ngân hàng lĩnh vực hoàn toàn mở cam kết gia nhập WTO Việt Nam, từ năm 2010 lĩnh vực ngân hàng bắt đầu mở cửa hoàn toàn dịch vụ cho khối ngân hàng nước Với lực cạnh tranh trung bình, NHTM Việt Nam đối mặt với nhiều thách thức Đó là, dần lợi cạnh tranh khách hàng hệ thống kênh phân phối; rủi ro đến với hệ thống ngân hàng nước tăng lên, ngân hàng nước nắm quyền kiểm soát số tổ chức nước qua hình thức góp vốn, mua cổ phần Hội nhập giúp tăng giao dịch vốn đồng thời làm tăng rủi ro hệ thống ngân hàng, chế quản lý hệ thống thông tin giám sát ngân hàng Việt Nam chưa thật tốt, chưa phù hợp với thông lệ quốc tế Như vậy, việc đánh giá xác tình hình tài ngân hàng yêu cầu cấp thiết đặt cho thân ngân hàng để đảm bảo sống khả cạnh tranh trình hội nhập với canh tranh ngày khốc liệt Đó vấn đề nhiều nhà phân tích tài nói chung nhà phân tích tài quan tâm đến lĩnh vực ngân hàng nói riêng Vì lí này, định lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện phân tích tình hình tài Ngân hàng Liên doanh Việt-Nga” cho luận văn với hy vọng góp tiếng nói đóng góp phần công sức nhỏ bé vào việc hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga nói riêng hệ thống NHTM nói chung 1.2 Tổng quan công trình nghiên cứu hoàn thiện phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại Các nghiên cứu phân tích tình hình tài doanh nghiệp, nhiên phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại thời gian gần chưa có thật nhiều Theo tìm hiểu tác giả có số nghiên cứu đề tài phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại sau: - Hoàn thiện công tác phân tích tài NHTM cổ phần Việt Nam - Chu Thị Thu Trang – Năm 2008 - Hoàn thiện phân tích hệ thống báo cáo tài Ngân hàng TMCP doanh nghiệp quốc doanh Việt Nam (VP Bank) – Ngô Thị Hồng Nhung – Năm 2008 - Hoàn thiện phân tích tài Ngân hàng TMCP Bắc Á – Trịnh Thị Minh Hồng – Năm 2010 Các luận văn khái quát chất, ý nghĩa phân tích tài NHTM song điều kiện thời gian nghiên cứu hạn chế nên thân tác giả chưa nghiên cứu luận văn phân tích tình hình tài NHTM, nhiên luận văn có nét chung sau: Về phương pháp nghiên cứu: luận văn đềuvận dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu: phương pháp sử dụng trình thực luận văn là: phương pháp logic, phương pháp thống kê, so sánh, tổng hợp, hệ thống sơ đồ bảng biểu Về nội dung phân tích: khái quát vấn đề phân tích tình hình tài NHTM bao gồm: Phân tích tài sản NHTM: Phân tích Tài sản NHTM bao gồm tài sản Có Tài sản Nợ phản ánh quy mô, kết cấu vận động khoản mục tài sản nguồn vốn Đồng thời, phản ánh mối quan hệ tài sản nguồn vốn, tình hình huy động vốn, cấp tín dụng, cung cấp dịch vụ ngân hàng…., tình hình cân đối nguồn vốn huy động dư nợ cho vay Phân tích hiệu hoạt động ngân hàng qua tỷ số tài chính: Các nhà quản trị ngân hàng đo lường hiệu cho hoạt động tiêu là: tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ lệ lợi nhuận tổng tài sản (ROA), lãi suất bình quân đầu vào, lãi suất bình quân đầu dùng mô hình phân tích khả sinh lời Phân tích rủi ro ngân hàng: Mục tiêu ngân hàng tối đa hóa giá trị tài sản cho cổ đông Tối đa hóa giá trị tài sản tối đa hóa lợi nhuận mà phải ý đến mức độ rủi ro Để giá rủi ro ngân hàng sử dụng tiêu sau đây: tỷ lệ cho vay, tỷ lệ khoản Phân tích tín dụng ngân hàng thương mại bao gồm: nhóm tiêu đánh giá quy mô cấu tín dụng,nhóm tiêu đánh giá chất lượng tín dụng,phân tích hiệu hoạt động tín dụng Trên sở kết đạt luận văn, công trình nghiên cứu, đề tài tác giả tiếp tục nghiên cứu để hoàn thiện phân tích tình hình tài NHTM 1.3 Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống phân tích vấn đề lý luận phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại - T́ m hiểu thực trạng phân tích t́nh h́ nh tài Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga từ đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện nội dung phân tích tình hình tài ngân hàng giúp nâng cao hiệu công tác phân tích nói riêng công tác kế toán, quản lý tài nói chung - Hoàn thiện kiến thức chuyên môn phục vụ trình công tác 1.4 Câu hỏi đặt nghiên cứu Với mục tiêu nghiên cứu cụ thể trên, xin đưa số câu hỏi để giải vấn đề nghiên cứu đề tài: - Phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại có đặc thù khác so với phân tích tình hình tài doanh nghiệp nói chung, nguyên nhân dẫn đến khác đó? - Phương pháp nội dung phân tích tình hình tài Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga gì, phù hợp với thực trạng hoạt động kinh doanh ngân hàng chưa? - Tác dụng, ý nghĩa việc nghiên cứu đề tài thân tác giả Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga 1.5 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Vấn đề nghiên cứu thực Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga đặt bối cảnh tình hình hoạt động ngân hàng kinh tế Việt Nam thông qua hệ thống báo cáo tài ngân hàng - Phạm vi thời gian: Thời gian nghiên cứu đề tài năm tài 2009, 2010 nửa đầu năm 2011 - Phạm vi nghiên cứu khoa học lý luận: Đề tài tiến hành nghiên cứu tình hình tài ngân hàng thương mại 1.6 Phương pháp nghiên cứu Luận văn dựa lý luận chủ nghĩa Mác-Lê nin, phép biện chứng vật, vật lịch sử Luận văn sử dụng phương pháp điều tra, tổng hợp, phân tích, diễn giải, qui nạp, so sánh sở số liệu thống kê VRB để nghiên cứu Mỗi phương pháp nêu ưu điểm nhược điểm riêng phục vụ cho mục đích phân tích khác nhau, từ đưa kết luận, nhận xét khía cạnh phân tích cho đối tượng phân tích sử dụng thông tin Từ đối tượng sử dụng thông tin, người phân tích có nhìn đắn đầy đủ để đưa định hợp lý tối ưu 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Qua việc tìm hiểu đối tượng nghiên cứu, luận văn hệ thống hóa vấn đề phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại, tồn cần nghiên cứu trao đổi Phân tích đặc điểm ngành ngân hàng, đặc thù ngành ngân hàng tác động tới công tác phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại Phân tích đặc điểm chế quản lý kinh tế, chế sách tiền tệ ngân hàng trung ương tác động tới tình hình tài ngân hàng thương mại Đánh giá thực trạng phân tích tình hình tài NHTM ưu điểm tồn tại, đặc biệt nguyên nhân tồn Trên sở hệ thống hóa lý luận tình hình thực tiễn tồn phân tích tình hình tài Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga, luận văn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài ngân hàng ngân hàng thương mại khác vận dụng để nâng cao hiệu công tác quản lý tài Luận văn góp phần đưa kiến nghị, đề xuất giải pháp từ thực tiễn để chuyên gia, nhà nghiên cứu nhà hoạch định sáchđặc biệt sách tiền tệ ngân hàng nhà nước tham khảo Đồng thời đề xuất, giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài giúp cán tài ngân hàng áp dụng góp phần nâng cao hiệu quản lý tài ngân hàng Qua việc nghiên cứu đề tài, tác giả hoàn thiện thân trình nghiên cứu, học tập trau dồi nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn, đáp ứng cao yêu cầu công việc 1.8 Kết cấu luận văn Ngoài lời mở đầu kết luận, luận văn chia làm bốn chương với nội dung sau: - Chương 1: Tổng quan đề tài nghiên cứu - Chương 2: Những vấn đề phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại - Chương 3: Phân tích tình hình tài Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga - Chương 4: Một số kết luận giải pháp hoàn thiện phân tích tình hình tài Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga CHƯƠNG II CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Vai trò phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại loại hình ngân hàng thực toàn hoạt động nhận tiền gửi, huy động vốn, cấp tín dụng, mở tài khoản toán, cung ứng phương tiện dịch vụ toán hoạt động kinh doanh khác theo quy định pháp luật hành nhằm mục tiêu lợi nhuận Theo đó, phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại việc sử dụng tập hợp phương pháp công cụ để thu thập xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực khứ tại, đánh giá rủi ro hiệu hoạt động ngân hàng thương mại, giúp người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp - Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: Dựa vào báo cáo tài để nhận biết đánh giá khả tiềm lực ngân hàng, tình hình vốn, công nợ, thu chi tài để định cần thiết, thực có hiệu mục tiêu ngân hàng - Đối với tổ chức cá nhân ngân hàng nhà đầu tư, chủ nợ, khác hàng, đối tác kinh doanh…: Dựa vào báo cáo tài ngân hàng để phân tích, đánh giá thực trạng kinh doanh tài ngân hàng, từ định phương hướng quy mô đầu tư, khả hợp tác, liên doanh, hay thu hồi vốn … - Đối với quan chức năng, quan quản lý nhà nước: Dựa vào báo cáo tài ngân hàng để phân tích, đánh giá, kiểm tra kiểm soát hoạt động kinh doanh, hoạt động tài tiền tệ ngân hàng có tuân thủ sách, chế độ luật pháp không, tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước với khách hàng … 2.2 Cơ sở liệu Cơ sở liệu cho việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp nói chung ngân hàng thương mại nói riêng hệ thống báo cáo tài tài liệu khác *Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài mô tả tình trạng tài NHTM thời điểm định Nó lập sở tài sản nguồn vốn theo nguyên tắc cân đối (tài sản=nguồn vốn) Đây báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh với NHTM * Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh NHTM sau thời kỳ định Căn vào số liệu báo cáo này, người sử dụng thông tin nhận xét đánh giá khái quát tình hình toán khoản với nhà nước * Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài cho biết thông tin luồng vào luồng tiền khoản coi tiền, khoản đầu tư ngắn hạn có tính lưu động cao, nhanh chóng sẵn sàng chuyển đổi thành tiền, chịu rủi ro lỗ giá trị thay đổi lãi suất Ngoài hệ thống báo cáo tài chính, nhà phân tích tình hình tài ngân hàng sử dụng hệ thống văn quy phạm pháp luật văn ký kết ngân hàng khách hàng hợp đồng tín dụng, hợp đồng cấp bảo lãnh, hợp đồng cung cấp dịch vụ bảo lãnh, tín dụng chứng từ… Hệ thống văn quy phạm pháp luật hình thức luật pháp chủ yếu Nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Theo đó, điều chỉnh hoạt động ngân hàng thương mại hệ thống văn quy phạm pháp luật ban hành Chính phủ, Bộ tài chính, Ngân hàng Nhà nước Bộ ngành liên quan điều chỉnh hoạt động lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng hoạt động khách hàng sử dụng dịch vụ ngân hàng 2.2 Đặc điểm NHTM ảnh hưởng đến phân tích tình hình tài Thứ nhất, phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay chủ thể khác cung cấp (bao gồm tiền gửi tiền vay) vậy, ngân hàng sử dụng nhiều đòn bẩy tài nhằm nâng cao thu nhập cổ đông Điều dẫn đến thu nhập tồn ngân hàng chịu rủi ro lớn ngân hàng không trả khoản vay đến hạn Thứ hai, việc sử dụng ngày tăng khoản vay phận bổ sung cho nguồn vốn tiền gửi ngân hàng Thứ ba, hầu hết thu nhập ngân hàng thu nhập từ hoạt động tín dụng bao gồm cho vay, bảo lãnh từ hoạt động chứng khoán Khoản mục chi phí lớn chi phí trả lãi tiền gửi huy động vốn Thứ tư, phần lớn tài sản ngân hàng tài sản (chủ yếu cho vay chứng khoán), tỷ lệ tương đối nhỏ tài sản dành cho văn phòng trang thiết bị công cụ dụng cụ, ngân hàng sử dụng hạn chế đòn bẩy hoạt động hầu hết hoạt động Thứ năm, hoạt động kinh doanh NHTM hoạt động chứa nhiều rủi ro, lẽ tổng hợp tất rủi ro khách hàng, đồng thời rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng gây ảnh hưởng lớn cho kinh tế rủi ro loại hình doanh nghiệp tính chất lây lan làm rung chuyển toàn hệt hống kinh tế Thứ sáu, hoạt động kinh doanh NHTM có đặc thù riêng mà doanh nghiệp ngành khác Đồng thời, hoạt động kinh doanh NHTM diễn tiến liên tục loại hình nghiệp vụ sản phẩm NHTM có mối liên hệ với chặt chẽ Điều gây khó khăn việc tách riêng mặt hoạt động ngân hàng để phân tích kết tài 2.3 Phương pháp phân tích Khi tiến hành phân tích tình hình tài cần sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp phân tích khác để đạt hiệu cao phương pháp phân tích thường dùng bao gồm:Phương pháp so sánh, Phương pháp mô hình tài Dupont, Phương pháp phân tích theo mô hình Camels, Các phương pháp khác phương pháp liên hệ dựa mối quan hệ mật thiết tiêu tài chính, hay phương pháp đồ thị nhằm minh họa tiêu tài biểu đồ, đồ thị nhằm tìm xu hướng phát triển tiêu tài phân tích Hoặc số phương pháp phân tích định tính phương pháp phân tích tác nghiệp để giải nhanh tình hiệu kinh doanh bất thường nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu thông tin cho quản lý kinh doanh 2.4 Tổ chức thực phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại Trong phần tác giả trình bày quy trình thực phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại, theo nêu nội dung chủ yếu công tác phân tích tình hình tài mà ngân hàng thương mại phải thực 2.5 Nội dung phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại Dựa sở phương pháp phân tích, nhà phân tích tiến hành công việc phân tích cho nội dung chủ yếu sau: - Phân tích cấu trúc tài Mức độ an toàn vốn thể vốn tự có để hỗ trợ hoạt động kinh doanh ngân hàng Ngân hàng chấp nhận rủi ro (ví dụ phạm vi danh mục cho vay) đòi hỏi phải có nhiều vốn tự có để hỗ trợ hoạt động ngân hàng bù đắp tổn thất tiềm liên quan đến mức độ rủi ro cao - Phân tích tình hình dự trữ khả toán Các ngân hàng quan tâm tới nguy hiểm tình trạng thiểu tiền mặt khản vay mượn để đáp ứng yêu cầu rút tiền gửi, yêu cầu vay vốn yêu cầu tiền khác - Phân tích tình hình tín dụng Tín dụng hoạt động chủ yếu hoạt động chủ yếu hoạt động ngân hàng nói chung Vì việc phân tích nội dung giúp ngân hàng có nhận xét hoạt động - Phân tích lợi nhuận khả sinh lời Phân tích nội dung bao gồm nội dung hiệu sinh lời, khả tốc độ phát triển mà ngân hàng đạt hoạt động Nội dung phân tích dựa số liệu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh chủ yếu - Phân tích rủi ro an toàn vốn hoạt động ngân hàng Các rủi ro ngân hàng bao gồm nhiều loại rủi ro rủi ro tiền tệ, rủi ro lãi suất, rủi ro thị trường… 2.6 Phân tích dự báo tài Dự báo tài giúp ngân hàng thương mại định hướng hướng phát triển ngân hàng ngắn hạn dài hạn, tùy theo yêu cầu quản lý nhà quản trị Nội dung dự báo tài bao gồm dự báo tiêu Báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ CHƯƠNG III THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT – NGA (VRB) 3.1 Tổng quan Ngân hàng Liên doanh Việt-Nga Nêu khái quát trình hình thành phát triển Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga qua giai đoạn đồng thời mô tả đặc điểm cấu tổ chức đặc điểm kinh doanh VRB 3.2 Thực trạng phân tích tình hình tài ngân hàng Liên doanh Việt Nga Trên sở thực tế trình phân tích tình hình tài VRB để nêu thực trạng phân tích tình hình tài VRB bao gồm: * Thực trạng phân tích cấu trúc tài chính: Tổng tài sản tăng nhanh nguồn vốn đảm bảo bổ sung cho nhu cầu toán Về kỳ hạn, nguồn vốn huy động ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao có xu hướng tăng nhanh Về cấu thị trường: chủ yếu từ thị trường II (thị trường liên ngân hàng) cho thấy thiếu cân nguồn vốn, không đảm bảo khả khoản * Phân tích tình hình dự trữ khả toán: Nhìn chung khả khoản VRB chưa cao có xu hướng ngày giảm cân đối nghiêm trọng tài sản Nợ - Có Do vậy, VRB cần xem xét nguyên nhân tình trạng đề biện pháp khắc phục đảm bảo anh toàn hoạt động ngân hàng, điều kiện cạnh tranh khốc liệt hệ thống ngân hàng * Phân tích tình hình tín dụng: Mức dư nợ toàn hệ thống có xu hướng ngày giảm Cơ cấu dư nợ tín dụng phân chia theo loại hình vay (ngắn hạn, trung hạn dài hạn) theo tiền tệ giúp nhìn nhận hoạt động tín dụng khía cạnh khác nhau, từ đưa sách quản lý phù hợp Về tỷ lệ nợ xấu: Đây vấn đề nóng bỏng hoạt động kinh doanh VRB tỷ lệ nợ xấu ngày gia tăng đặc biệt từ cuối năm 2010 Vấn đề cấp bách đặt nâng cao chất lượng tín dụng đẩy mạnh công tác thu hồi nợ * Phân tích lợi nhuận khả sinh lời: Hiệu hoạt động kết trực tiếp hoạt động kinh doanh ngân hàng, với kết khả quan hoạt động huy động vốn hoạt động tín dụng cho thấy lợi nhuận ngân hàng ngày sụt giảm với khoản trích lập dự phòng rủi ro ngày tăng Lợi nhuận sau thuế ngày giảm dần, từ mức 49 tỷ năm 2008 xuống mức 27 tỷ năm 2009 11 tỷ năm 2010 Lợi nhuận giảm tổng tài sản vốn chủ sở hữu tăng khiế cho hai tiêu ROA ROE sụt giảm nghiêm trọng Nguyên nhân chi phí hoạt động tăng nhanh đặc biệt chi phí chuyển đổi hệ thống Corebanking mua sắm ATM cho hệ thống thẻ * Phân tích rủi ro an toàn vốn hoạt động ngân hàng: Việc phân tích rủi ro trọng VRB, rủi ro thị trường có riêng phận chuyên biệt phân tích Ban Mis-Alco Tuy nhiên, tiềm lực tài tiềm lực người chưa đủ mạnh nên việc phân tích chưa phát huy hiệu cảnh báo rủi ro An toàn vốn VRB không đảm bảo cân đối nghiêm trọng tài sản Nợ - Có Tất phân tích khía cạnh hoạt động ngân hàng nhà phân tích cho thấy tranh tình hình tài không sáng sủa Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga để cải thiện tình hình tài đòi hỏi nỗ lực toàn thể đội ngũ nhân viên với sách hợp lý CHƯƠNG IV MỘT SỐ KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT – NGA 4.1 Một số kết luận phát qua nghiên cứu phân tích tình hình tài Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga Công tác phân tích tình hình tài VRB đạt nhiều ưu điểm: - Đề cập đầy đủ khía cạnh hoạt động ngân hàng - Công tác quản lý phân tích tình hình tài tốt, quy định - Đảm bảo tỷ lệ an toàn hoạt động Ngân hàng - Thực hệ thống xếp hạng tín dụng nội để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh doanh Ngân hàng giai đoạn phù hợp với quy định liên quan NHNN - Việc phân tích tình hình tài cung cấp thông tin cho toàn hệ thống, cho ban lãnh đạo Ngân hàng có định định hướng đắn ngắn hạn lập kế hoạch dài hạn - Phương pháp phân tích tài Ngân hàng sử dụng kết hợp bổ trợ cho Ngoài phương pháp tỷ lệ so sánh thường sử dụng, Ngân hàng sử dụng phương pháp phân tích định tính Tuy nhiên công tác phân tích tình hình tài VRB nhiều tồn nguyên nhân khách quan chủ quan: - Trong thời gian qua khủng hoảng kinh tế toàn cầu, lạm phát gia tăng, lãi suất leo thang ảnh hưởng làm sai lệch thông tin tài ghi nhận báo cáo tài khiến việc tính toán phân tích trở nên sai lệch Điều làm cho việc so sánh, phân tích số liệu năm có sai lệch - Phân tích tình hình tài ngân hàng chưa coi công cụ hữu hiệu giảm rủi ro, tăng hiệu kinh doanh ngân hàng, bởi: tính kịp thời phân tích, công cụ phân tích, xử lý kết luận rút từ trình phân tích 4.2 Các đề xuất, giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích tình hình tài Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga 4.2.1 Hoàn thiện phương pháp phân tích Hiện Ngân hàng Liên doanh Việt - Nga chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh tỷ lệ Nội dung phương pháp tiêu tính toán so sánh với mức chuẩn tiêu tương ứng Với điều kiện nay, phương pháp theo tác giả bổ sung phương pháp phân tích CAMELS Phương pháp CAMELS phương pháp phân tích tiên tiến, thực phân tích khía cạnh truyền thống coi quan trọng hoạt động NHTM mức độ an toàn vốn, chất lượng tài sản Có, quản lý thu nhập tính khoản 4.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích - Hoàn thiện tiêu đánh giá chất lượng tài sản đặc biệt tàn sản Có - Hoàn thiện tiêu đánh giá khả khoản 4.2.3 Hoàn thiện công tác tổ chức phân tích - Đầu tư phần mềm hệ thống quản lý tài bao gồm phần mềm kế toán phân tích tình hình tài phân tích tình hình tài chính: - Nâng cao trình độ nhận thức lực phân tích tài cho cán quản lý điều hành hoạt động ngân hàng 4.2.4 Hoàn thiện công tác dự báo tài Sử dụng phương pháp tính toán (dạng hồi quy tuyến tính bội y=a1*x1 + a2*x2 + … + an*xn + b dùng đồ thị dạng Scatter (X, Y) để tính toán giá trị tiêu tài sở đề tiêu kế hoạch kinh doanh năm sát với thực tế, phù hợp với tiềm lực tài ngân hàng 4.3 Điều kiện để thực giải pháp hoàn thiện phân tích tình hình tài Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga Từ đề xuất số biện pháp hoàn thiện phân tích tình hình tài Ngân hàng Liên doanh Việt – Nga, tác giả kiến nghị số vấn đề để tạo điều kiện hành lang thực giải pháp tới Nhà nước, NHNN, Ủy ban giám sát tài quốc gia thân VRB 4.4 Những hạn chế nghiên cứu Do hạn chế phạm vi nghiên cứu không gian thời gian, giới hạn phạm vi NHTM khoảng thời gian ngắn hạn nên đề tài không đưa biện pháp cụ thể Mặc dù đề tài đưa phương hướng nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài NHTM song hạn chế thời gian nghiên cứu nên chưa sâu giải pháp, điều kiện nâng cao lực tài ngân hàng 4.5 Kết luận Phân tích tình hình tài nghệ thuật phiên dịch số liệu từ thông tin tổng quan kinh tế báo cáo tài thành thông tin hữu ích cho việc định giải thích tiêu báo cáo tài sở thiết lập quy trình có hệ thống logic, làm sở đánh giá tình hình tài đưa ý kiến tư vấn cho nhà quản trị, đánh giá hoàn thiện hoạt động yêu cầu tất yếu Mục tiêu việc phân tích tình hình tài phân tích tiêu báo cáo tài nhằm hiểu rõ số liệu tài báo cáo mối tương quan với đặc điểm kinh tế, đồng thời định hướng cho việc định, làm sở pháp lý cho việc dự đoán tương lai Qua trình nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện phân tích tình hình tài Ngân hàng Liên doanh Việt - Nga”, số vấn đề quan trọng trình bày luận văn, bao gồm: Lý luận chung phân tích tình hình tài đề cập đến lý thuyết sở pháp lý liên quan đến hoạt động phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại Thực trạng hoạt động phân tích tài VRB đề cập đến tồn yếu kém, nguyên nhân tồn Luận văn đề cập đến hạn chế bao gồm: hạn chế phương pháp phân tích Ngân hàng dừng lại so sánh ngang, chưa thể so sánh dọc, hạn chế nội dung sử dụng tiêu sử dụng để phân tích Trên sở hạn chế nguyên nhân, chương bốn đề cập đến giải pháp đưa định hướng khắc phục bao gồm bổ sung phương pháp phân tích CAMELS, Duppont nội dung phân tích cần triển khai thực phương pháp Đồng thời đưa kiến nghị quan quản lý cấp nhằm hoàn thiện nội dung phân tích Hy vọng giải pháp đưa giúp hoạt động phân tích tài Ngân hàng Liên doanh Việt - Nga có bước tiến mới, trở thành công cụ hữu ích cho hoạt động quản trị nội Ngân hàng