Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay học sinh sinh viên tại NHCSXH VN chi nhánh huyện tân kỳ, nghệ an

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH TẾ -H U Ế  IN H KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH K CHO VAY HỌC SINH, SINH VIÊN TẠI NGÂN HÀNG Ọ C CHÍNH SÁCH XÃ HỘI VIỆT NAM CHI NHÁNH Ư Ờ N G Đ Ạ IH HUYỆN TÂN KỲ, TỈNH NGHỆ AN TR Sinh viên thực hiện: Trương Thị Hiền Giáo viên hướng dẫn: ThS Lê Ngọc Mỹ Hằng Lớp: K43A-KTKT Niên khóa: 2009 - 2013 Huế, tháng 05 năm 2013 Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp Ế Lời Cảm Ơn U Sau thời gian dài nỗ lực cố gắng với giúp đỡ thầy cô, gia đình, bạn -H bè đơn vị thực tập, tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp Trước tiên, tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới quý thầy, cô giáo trường Đại TẾ học Kinh tế Huế trang bị kiến thức tảng cho thời gian gần bốn năm học trường H Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến thầy giáo Thạc IN sĩ Lê Ngọc Mỹ Hằng nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành khóa luận K Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo chi nhánh C NHCSXH Tân Kỳ, chú, anh, chị phịng Kế tốn phịng Tín dụng nhiệt Ọ tình hướng dẫn, bảo kiến thức thực tế nghiệp vụ ngân trường đại học IH hàng vơ bổ ích q báu mà kiến thức khó có học Ạ Sau cùng, tơi muốn cảm ơn gia đình, người thân bạn bè quan tâm, Đ ủng hộ giúp đỡ tồi để tơi hồn thành tốt khóa luận G Mặc dù cố gắng kiến thức thân hạn chế thời N gian thực tập không nhiều nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong Ư Ờ q thầy bạn đọc góp ý để khóa luận hồn thiện TR Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2013 Sinh viên thực hiện: Trương Thị Hiền SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm tốn ii Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v U Ế DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vi -H TÓM TẮT NGHIÊN CỨU vii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ i TẾ Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu H Đối tượng nghiên cứu IN Phạm vi nghiên cứu K Phương pháp nghiên cứu C Tính đề tài Ọ PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU IH Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KSNB VÀ KSNB QUY TRÌNH CHO VAY HỌC SINH, SINH VIÊN Ạ 1.1 Khái quát hệ thống kiểm soát nội .5 Đ 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội G 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội N 1.1.3 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội .6 Ư Ờ 1.1.4 Các thành phần cấu thành hệ thống kiểm soát nội TR 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro .9 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát 1.1.4.4 Thông tin truyền thông .12 1.1.4.5 Giám sát .13 1.1.5 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 14 SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán iii Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp 1.2 Những vấn đề kiểm sốt nội quy trình cho vay học sinh, sinh viên ngân hàng sách xã hội 15 1.2.1 Những vấn đề chung cho vay khách hàng học sinh, sinh viên .15 1.2.1.1 Một số khái niệm 15 1.2.1.2 Nguyên tắc cho vay 16 Ế 1.2.1.3 Đối tượng HSSV vay vốn 16 U 1.2.1.4 Phương thức cho vay 17 -H 1.2.1.5 Điều kiện vay vốn 17 1.2.1.6 Mức vốn lãi suất cho vay 17 TẾ 1.2.1.7 Hồ sơ cho vay quy trình cho vay 18 H 1.2.2 Kiểm sốt quy trình cho vay học sinh, sinh viên .21 IN 1.2.2.1 Các rủi ro hoạt động cho vay 21 1.2.2.2 Sự cần thiết mục đích kiểm sốt hoạt động cho vay 22 K 1.2.2.3 Các hoạt động kiểm soát 23 C 1.2.2.4 Những yếu tố ảnh hưởng tới kiểm soát hoạt động cho vay 25 Ọ Chương THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG IH CHO VAY HỌC SINH, SINH VIÊN TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ Ạ HỘI VIỆT NAM, CHI NHÁNH TÂN KỲ, NGHỆ AN 27 Đ 2.1 Giới thiệu khái quát NHCSXH Việt Nam NHCSXH Việt Nam chi G nhánh huyện Tân Kỳ - Nghệ An 27 N 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 27 Ư Ờ 2.1.2 Chức nhiệm vụ 29 2.1.3 Các lĩnh vực hoạt động 29 TR 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý .30 2.1.5 Kết đạt qua năm 2010- 2012 .33 2.1.5.1 Tình hình sử dụng lao động 33 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn .34 2.1.5.3 Hoạt động huy động vốn .36 2.1.5.4 Hoạt động tín dụng 37 2.1.6 Kế hoạch chiến lược năm 2013 38 SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm tốn iv Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp 2.2 Thực trạng KSNB quy trình cho vay học sinh, sinh viên chi nhánh ngân hàng sách xã hội Tân Kỳ - Nghệ An 39 2.2.1 Đánh giá rủi ro quy trình cho vay học sinh, sinh viên 39 2.2.2 Một số quy định ngân hàng sách xã hội Tân Kỳ, Nghệ An trình cho vay 42 Ế 2.2.3 Thực cơng việc kiểm sốt quy trình cho vay 43 U 2.2.3.1 Tiếp nhận xét duyệt hồ sơ vay vốn 48 -H 2.2.3.2 Tổ chức giải ngân 49 2.2.3.3 Định kỳ hạn trả nợ, thu nợ, thu lãi tiền vay 51 TẾ 2.2.3.4 Xử lý nợ đến hạn 53 H 2.2.3.5 Kiểm tra vốn vay 54 IN 2.2.4 Ví dụ minh họa 57 Chương MỘT SỐ NHẬN XÉT, GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN K HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY HỌC SINH, C SINH VIÊN TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI VIỆT NAM, CHI Ọ NHÁNH TÂN KỲ, NGHỆ AN 61 IH 3.1 Đánh giá hoạt động cho vay ngân hàng sách xã hội Việt Nam chi Ạ nhánh Tân Kỳ, Nghệ An 61 Đ 3.1.1 Kết đạt 61 G 3.1.2 Tồn nguyên nhân 62 N 3.2 Nhận xét hệ thống KSNB quy trình cho vay học sinh, sinh viên chi Ư Ờ nhánh ngân hàng sách xã hội Tân Kỳ, Nghệ An .63 3.2.1 Ưu điểm 63 TR 3.2.2 Tồn 65 3.3 Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện hệ thống KSNB quy trình cho vay học sinh, sinh viên chi nhánh ngân hang sách xã hội Tân Kỳ, Nghệ An 66 PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 72 Kết luận 72 Kiến nghị 72 SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán v Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung Cán kế tốn CBTD Cán tín dụng CN Chi nhánh DTTSĐBKK Dân tộc thiểu số đặc biệt khó khăn GĐ Giám đốc GQVL Giải việc làm HĐQT Hội đồng quản trị HS Hồ sơ HSSV Học sinh sinh viên U -H Kiểm soát nội IH KSNB NH Ngân hàng Ngân hàng sách xã hội NHNN Ngân hàng nhà nước NS&VSMT Nước vệ sinh mơi trường G Đ Ạ NHCSXH PGD Phịng giao dịch PGD Phó giám đốc SXKD VKK Sản xuất kinh doanh vùng khó khăn TK&VV Tiết kiệm vay vốn UBND Ủy ban nhân dân XKLĐ Xuất lao động N Ư Ờ TẾ H IN K C Khách hàng Ọ KH TR Ế CBKT SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán vi Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Ế Bảng 2.1: Kết cấu tài sản nguồn vốn PGD NHCSXH Tân Kỳ giai đoạn U 2010 - 2012 35 -H Bảng 2.2: Cơ cấu nguồn vốn cho vay hộ nghèo NHCSXH huyện Tân Kỳ (2010 - 2012) 37 TẾ Bảng 2.3: Doanh số cho vay chương trình tín dụng NHCSXH Tân Kỳ giai đoạn 2010 - 2012 38 H Bảng 2.4: Các rủi ro quy trình cho vay 40 IN Bảng 2.5: Các hoạt động kiểm sốt quy trình cho vay HSSV chi nhánh 45 IH Ọ C K Bảng 3.1: Đề xuất hồn thiện thủ tục kiểm sốt hạn chế, xử lý rủi ro .67 Đ Ạ DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ G Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức Ngân hàng Chính sách xã hội 31 N Sơ đồ 2.2: Mơ hình máy PGD NHCSXH Tân Kỳ, Nghệ An 32 TR Ư Ờ Sơ đồ 2.3: Quy trình cho vay HSSV .44 SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán vii Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp TĨM TẮT ĐỀ TÀI Tên đề tài: “Tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay học sinh, sinh viên Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam, chi nhánh huyện Tân Kỳ, tỉnh Nghệ An” Đề tài tập trung tìm hiểu quy trình cho vay học sinh, sinh viên hoạt động kiểm soát chủ yếu nhằm phát ngăn ngừa rủi ro phát sinh trình cho Ế vay chi nhánh NHCSXH Tân Kỳ, Nghệ An Trên sở phân tích thực U trạng cụ thể, mạnh dạn đưa số đánh giá, giải pháp nhằm góp phần hồn thiện -H nâng cao chất lượng công tác kiểm soát hoạt động cho vay chi nhánh Đề tài trình bày vấn đề sau: TẾ Thứ nhất, lý luận chung hệ thống kiểm soát nội nói chung hệ thống H kiểm sốt nội hoạt động cho vay học sinh, sinh viên NHCSXH nói riêng IN Thứ hai, khái quát hiểu biết NHCSXH NHCSXH Tân Kỳ, Nghệ An lịch sử hình thành phát triển, cấu tổ chức, tình hình hoạt động qua K năm 2010 – 2012 định hướng phát triển năm 2013 chi nhánh C Thứ ba, tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB quy trình cho vay học sinh, sinh Ọ viên chi nhánh NHCSXH Tân Kỳ Trong đó, mơ tả quy trình cho vay thực IH chi nhánh, đánh giá số rủi ro gặp phải hoạt động kiểm Ạ soát mà chi nhánh áp dụng để ngăn ngừa hạn chế rủi ro Đ Cuối cùng, sở đối chiếu lý thuyết học thực tế tìm hiểu chi G nhánh, đề tài có số nhận xét kiến nghị với mong muốn góp phần hồn thiện hệ N thống kiểm sốt nội quy trình cho vay học sinh, sinh viên nói riêng hoạt động Ư Ờ cho vay NHCSXH Tân Kỳ NHCSXH nói chung Mặc dù cố gắng đề tài không tránh khỏi thiếu sót Mong TR q thầy bạn đọc góp ý để đề tài hoàn thiện SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán viii Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong kinh tế đại, nhà kinh tế thường đề cập đến vai trị to lớn tạo kênh dẫn vốn từ người thừa sang người tạm thời thiêu vốn, với tư U Ế cách người sử dụng cuối Kênh dẫn vốn thơng thống chắn tạo -H tác động to lớn, người thừa vốn thu lợi tức, cịn người thiếu vốn dựa vào nguồn vay để đáp ứng kịp thời nhu cầu, giải khó khăn đồng TẾ thời tạo lợi nhuận, kinh tế nhờ mà phát triển Điều có nghĩa nhờ vào hoạt động ngân hàng mà góp phần khơng nhỏ tạo cho kinh tế phát H triển ổn định, bền vững IN Đói nghèo tốn khó mang tính tồn cầu Những năm gần đây, nhờ có K sách đổi quan tâm Đảng nhà nước, kinh tế nước ta tăng trưởng nhanh, thu nhập quốc nội (GDP) tăng; đại phận đời sống nhân dân Ọ C tăng lên cách rõ rệt Song, phận không nhỏ dân cư, đặc biệt dân cư vùng IH cao, vùng xâu, vùng xa…đang chịu cảnh nghèo đói, nhiều ngun nhân khác vấn đề quan trọng khơng thể khơng nhắc đến thiếu vốn sản xuất kinh Ạ doanh Sự phân hóa giàu nghèo diễn mạnh, vấn đề Đảng nhà nước Đ tìm cách giải Chính lẽ chương trình xóa đói giảm nghèo G giải pháp quan trọng hàng đầu chiến lược phát triển kinh tế xã hội nước ta N Chính Đảng Nhà nước ta xác định tín dụng Ngân hàng mắt Ư Ờ xích khơng thể thiếu hệ thống sách phát triển kinh tế xã hội xố đói TR giảm nghèo Việt Nam Xuất phát từ yêu cầu đòi hỏi đây, Ngày 04/10/ 2002 Thủ tướng Chính phủ ký Quyết định số 131/QĐ-TTg thành lập Ngân hàng Chính sách xã hội (NHCSXH) hoạt động khơng mục đích lợi nhuận, thực sách tín dụng ưu đãi người nghèo đối tượng sách khác Sự đời NHCSXH có vai trị quan trọng cầu nối đưa sách tín dụng ưu đãi phủ đến với hộ nghèo đối tượng sách khác tạo điều kiện tiếp cận với chủ trương, sách Đảng nhà nước, hộ nghèo, hộ sách có điều kiện SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp gần gũi với quan gần với dân hiểu dân Chương trình tín dụng ưu đãi, phối hợp lồng ghép có hiệu dự án hỗ trợ xóa đói giảm nghèo, tạo việc làm, nâng cao chất lượng nguồn lực, phát triển thị trường lao động Việt Nam nước phát triển, vấn đề nguồn nhân lực có lực vấn đề quan trọng hàng đầu kinh tế trị đất nước Nhưng Ế hồn cảnh khó khăn, nhiều học sinh sinh viên khơng thể theo học trường U khả họ Trong chương trình tín dụng NHCSXH Việt Nam, -H chương trình hỗ trợ đắc lực cho công tác học tập, đào tạo nguồn nhân lực tương lai cho đất nước quan trọng, chương trình cho vay HSSV theo Quyết định số TẾ 157/2007/QĐ-TTg ngày 27/9/2007 Thủ tướng Chính phủ Là sinh viên H sử dụng chương trình tín dụng HSSV năm theo học trường, chương trình IN gần trở thành người bạn thân quen không riêng mà hàng triệu HSSV nước Việc sử dụng chương trình tín dụng với chuyên ngành C quan đến chương trình cho vay K theo học thơi thúc tơi tìm hiểu quy trình, hoạt động kiểm sốt liên Ọ Để chương trình cho vay thực đạt hiệu quả, nguồn vốn đến đối IH tượng vay, phục vụ kịp thời đối tượng vay vốn, thực mục tiêu Ạ nhà nước “khơng sinh viên phải bỏ học thiếu tiền học phí chi phí Đ liên quan học tập”, cơng tác kiểm sốt cho vay công việc quan trọng G cần thiết N Nhận thức cần thiết tầm quan trọng việc xây dựng hệ thống Ư Ờ kiểm sốt nội ngân hàng nói chung NHCSXH nói riêng, q trình thực tập chi nhánh PGD NHCSXH huyện Tân Kỳ, Nghệ An, chọn đề tài TR “Tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay Học Sinh Sinh viên NHCSXH VN chi nhánh huyện Tân Kỳ, Nghệ An” với mong muốn hiểu thêm chương trình cho vay HSSV hoạt động kiểm soát nội quy trình cho vay nào, có ưu nhược điểm gì, có phù hợp với đặc điểm ngân hàng có đạt hiệu mong đợi hay khơng, từ đề xuất số giải pháp nhằm góp phần xây dựng hệ thống kiểm sốt nội ngày hoàn thiện SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp thực giao dịch 01 phiên/ tháng vào ngày cố định niêm yết công khai thực nghiệp vụ cho vay, thu nợ trực tiếp hộ vay, thu lãi hàng tháng…, chi trả hoa hồng cho ban quản lý tổ Tk&VV ngân hàng ủy nhiệm thu lãi, thu tiết kiệm, giải vấn đề liên quan đến hoạt động ngân hàng Tại điểm giao dịch, Ngân hàng thực cơng khai chương trình tín dụng ưu đãi Chính phủ, quy trình, thủ Ế tục vay vốn; công khai dư nợ hàng tháng tất khách hàng để người biết U giám sát lẫn nhau; thu nhận góp ý, phản ánh nhân dân quyền địa phương -H Điểm giao dịch NHCSXH đặt hội trường UBND xã điểm trung tâm vùng, nên thuận tiện cho khách hàng có nhu cầu giao dịch, giảm chi phí, TẾ thời gian cho khách hàng Các thủ tục ngân hàng đơn giản, phù hợp với trình độ người nghèo đối tượng sách H Kết hoạt động ủy thác ngày nâng cao, tổ chức trị xã IN hội nhận ủy thác phát huy tốt vai trò trách nhiệm khâu nhận ủy K thác, phát huy quản lý tốt đối tượng vay dư nợ, từ thành lập dư nợ ủy C thác 15.170 triệu đồng đến năm 2012 270.845 triệu đồng, chiếm 97,09% tổng Ọ dư nợ có ngân hàng IH 3.1.2 Tồn nguyên nhân Lần triển khai định lớn có diện rộng, ảnh hưởng lớn đến xã Ạ hội, đặc biệt đối tượng cho vay chi phí học tập cho HSSV hộ nghèo, cận nghèo Đ gia đình hồn cảnh khó khăn nhằm mục đích phục vụ chiến lược giáo dục đào tạo G phủ, nên không tránh khỏi hạn chế sai sót N Nguồn vốn để thực Chương trình cịn bị động, phụ thuộc vào nguồn vốn Ư Ờ điều chuyển từ trung ương chủ yếu Do đó, có đơi lúc có nơi chưa đáp ứng kịp thời nhu cầu vay vốn người dân, gây tâm lý không tốt dư luận Bên cạnh đó, việc TR giải ngân mang tính thời vụ cao, thời gian ngắn thường vào năm học đầu học kỳ điều kiện sở vật chất người hạn chế nên gây áp lực không nhỏ đội ngũ cán NHCSXH Tân Kỳ Việc xác định tiêu chí hộ cận nghèo theo định 157 địa phương cấp xã chưa thống nhất, số xã chặt, xã lỏng lẻo, cá biệt số nơi hộ có nhu cầu vay vốn khơng thuộc hộ nghèo, cận nghèo xác nhận hộ khó khăn tài để vay vốn, tạo áp lực lớn nguồn vốn cho vay Một số địa SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm tốn 62 Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp phương, UBND cấp xã chưa thực việc khảo sát điều tra bổ sung kịp thời hộ nghèo, hộ cận nghèo hàng năm theo đạo Thủ tướng phủ thơng báo số 5889/VPCP-KHTH ngày 27/08/2011 gây thiệt thòi cho người dân việc thụ hưởng chương trình Việc triển khai điều tra hộ cận nghèo chưa mang tính dài hạn nên chủ yếu Ế điều tra hộ vay vốn hộ tương lai có em học U chưa điều tra mà phải điều tra bổ sung hàng năm huyện, tổ chức hội tổ vay vốn không kiểm tra -H Công tác kiểm tra sử dụng vốn vay sau giải ngân dựa vào NHCSXH TẾ Hầu hết hộ vay có ý thức trả nợ nguồn trả nợ tiền vay tổng hợp từ thu nhập gia đình Trong mục tiêu chương trình xác định H nguồn trả nợ phải chủ yếu từ thu nhập HSSV sau trường có việc làm ổn IN định Do đó, trường hợp HSSV trường khơng có việc làm, khơng có thu nhập K gia đình thuộc diện hộ nghèo, hộ khó khăn việc thu hồi nợ đến hạn gặp nhiều khó khăn C Cơng tác kiểm tra giám sát, thông tin tuyên truyền số địa phương thực Ọ chưa tốt, để người dân thắc mắc; chưa vào chiều sâu, chủ yếu IH tuyên truyền sách tín dụng ưu đãi, đối tượng thụ hưởng, chưa quan tâm nhiều Đ tiền vay đến hạn Ạ đến việc sử dụng vốn vay mục đích, hiệu đặc biệt trách nhiệm trả nợ Cơ chế cho vay tiềm ẩn nhiều rủi ro Chi nhánh NHCSXH huyện Tân G Kỳ uỷ thác qua tổ chức trị xã hội q nhiều cơng đoạn cho vay, N công tác cho vay vốn cán tổ chức trị xã hội không chuyên, không Ư Ờ qua đào tạo, kiêm nhiệm 3.2 Nhận xét hệ thống KSNB quy trình cho vay học sinh, sinh viên chi TR nhánh ngân hàng sách xã hội Tân Kỳ, Nghệ An 3.2.1 Ưu điểm  Về ban lãnh đạo ngân hàng  Việc xây dựng hệ thống KSNB thể trước hết ý thức ban lãnh đạo chi nhánh việc xây dựng môi trường kiểm sốt lành mạnh Hoạt động kiểm sốt nội ln ban lãnh đạo BIDV Huế ý quan tâm xây dựng củng SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán 63 Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp cố Đây sở quan trọng nhằm thực tốt công tác quản lý rủi ro tín dụng nói chung, giữ vững nâng cao vị chi nhánh địa bàn tỉnh  Ban lãnh đạo bám sát chủ trương, sách NHCSXH tỉnh, trung ương sách Chính phủ Nhà nước để kịp thời có phương án thực hiện, đối phó với biến động xảy Ế  Ban lãnh đạo ln tn thủ ngun tắc kiếm sốt nội bộ, thường xuyên U đôn đốc nhân viên thực theo sách tín dụng chi nhánh nhằm -H hạn chế rủi ro đến mức thấp  Ban lãnh đạo đưa chuẩn mực đạo đức để cán nhân viên hướng TẾ đến thực hiện, kịp thời khen thưởng cá nhân xuất sắc có nhiều đóng góp cho chi nhánh H  Về nhân IN Chính sách nhân ngân hàng ban lãnh đạo quan tâm Nâng cao ý K thức tự giác từ nhân viên quan C  Ngân hàng thường tổ chức đợt tập huấn, cử cán tham gia đợt Ọ tập huấn NHCSXH tỉnh để tiếp cận với chủ trương, chương trình IH thay đổi nghiệp vụ, nâng cao nghiệp vụ nhân viên chi nhánh Ạ  Thường xuyên tổ chức buổi họp mặt, giao ban, trao đổi kinh nghiệm Đ nhân viên phận, phận để trao đổi kinh nghiệm, đề xuất ý kiến G góp ý cho nghiệp vụ cho phát triển ngân hàng N  Ngân hàng ý quan tâm tới tiền lương, đãi ngộ nhân viên, để nhân Ư Ờ viên yên tâm cơng tác, hồn thành tốt nhiệm vụ TR  Về máy móc cơng nghệ Từ chỗ thiếu thốn máy móc thành lập đến ngân hàng có may móc phục vụ cho nghiệp vụ trung tâm giao dịch lưu động điểm giao dịch xã, tiết kiệm thời gian, tăng độ xác nâng cao suất công việc nhân viên  Về sách tín dụng Thủ tục kiểm sốt quy trình tín dụng quy định cụ thể theo hệ thống NHXSXH nước NHCSXH Tân Kỳ thực thủ tục quy trình cho vay SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm tốn 64 Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp kiểm tra, giám sát quy trình Thực quy tắc phân chia trách nhiệm, thủ tục ủy quyền phê chuẩn đắn  Về kiểm tra, giám sát NHCSXH Tân Kỳ thực việc kiểm tra, giám sát tất bước quy trình cho vay Định kỳ đột xuất ban lãnh đạo ngân hàng kết hợp với Ban đại Ế diện thực kiểm tra việc sử dụng vốn vay hoạt động tổ chức hội nhận ủy U thác Cơng tác kiểm tra có đóng góp lớn việc phát sai sót đôn -H đốc tổ chức nhận ủy thác thực tốt nhiệm vụ Việc kiểm tra giám sát thực khơng ngân hàng mà cịn trách TẾ nhiệm Ban đại diện ban, ngành, lãnh đạo UBND huyện, xã H Do đó, việc kiểm tra kiểm sốt thực thuận lợi hơn, hiệu IN 3.2.2 Tồn Bên cạnh ưu điểm, hệ thống KSNB NHCSXH Tân Kỳ cịn số C  Về phía ngân hàng K hạn chế tồn sau: Ọ  Chi nhánh chưa có phận KTNB, có trưởng phịng tín dụng kiêm phần IH kiểm tra, hướng dẫn, kiểm soát, sửa chữa việc tuân thủ thủ tục, quy định Ạ CBTD Điều không đảm bảo yêu cầu tính độc lập phận KTNB, cán Đ kiểm toán phải tách biệt với phận kiểm toán G  Các thủ tục kiểm sốt chưa hồn tồn chặt chẽ khơng phải lúc N thực nghiêm chỉnh, đầy đủ Ví dụ xét duyệt cho vay, CBTD chủ yếu Ư Ờ vào hồ sơ tổ chức nhận ủy thác trình lên để xem xét, cịn khơng kiểm tra thực tế hồn cảnh đối tượng người yêu cầu vay Việc TR có rủi ro có gian lận việc bình xét cho vay tổ TK&VV hay tổ chức hội nhận ủy thác mà ngân hàng không nắm được, dẫn đến việc cho vay sai đối tượng  Trong khâu xét duyệt trưởng phịng tín dụng GĐ (PGĐ) chủ yếu kiểm soát mặt giấy tờ, hồ sơ tín dụng CBTD trình lên, đối chiếu với thực tế nên việc kiểm sốt khơng đạt SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm tốn 65 Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp  Chi nhánh khơng có phận xét duyệt KH riêng, chủ yếu CBTD phụ trách địa bàn xét duyệt người vay địa bàn đó, điều làm tăng nguy KH CBTD móc nối với khiến kết xét duyệt xác  Q trình kiểm tra, giám sát sử dụng vốn vay CBTD chưa kiểm tra thường xuyên chưa thực nghiêm túc, thường kiểm tra khoản vay Ế có vấn đề xảy Vì vậy, số KH sử dụng vốn vay không cam kết, gặp U cố, không trả nợ cho ngân hàng -H  Việc thông báo, trao đổi với tổ TK&VV KH thường thực qua điện thoại nên khơng có chứng để đối chiếu việc thực nhân viên TẾ  Nhân viên ngân hàng cịn tin tưởng q lớn, ví dụ nhân viên H kế tốn đơi lúc cho phép CBTD sử dụng máy tính mình, cho biết tên mật IN truy cập hệ thống Việc chứa đựng rủi ro lớn, ảnh hưởng đến việc kiểm sốt thơng tin CBTD có gian lận kế tốn khơng biết K  Hệ thống máy móc, phương tiện ngân hàng cịn hạn chế, thường xuyên bị C hư hỏng, bị lỗi làm chậm trình làm việc nhân viên, giảm hiệu cơng việc IH  Về phía khách hàng Ọ ảnh hưởng đến việc kiểm sốt, ảnh hưởng đến tính bảo mật thơng tin Ạ  Bên cạnh KH tốt, thiện chí cung cấp thơng tin trả nợ thời hạn, Đ cịn có khách hàng sau cho vay, cố tình không thực trách nhiệm G nghĩa vụ trả nợ N  KH NHCSXH chủ yếu người nghèo nên nhận thức hạn chế, chưa Ư Ờ hiểu hết thủ tục, quy trình vay quy định mẫu biểu,… Do đó, tăng thêm trách nhiệm CBTD việc hướng dẫn người dân thực quy trình TR vay xác 3.3 Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện hệ thống KSNB quy trình cho vay học sinh, sinh viên chi nhánh ngân hàng sách xã hội Tân Kỳ, Nghệ An Từ kết đạt hạn chế trên, nhận thức vai trị ý nghĩa hệ thống kiểm sốt nội bộ, NHCSXH khơng ngừng xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Nhằm góp phần hồn thiện hệ thống KSNB nói chung SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán 66 Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp hệ thống KSNB quy trình cho vay HSSV nói riêng, mạnh dạn đưa số đề xuất sau:  Thực nghiêm túc, hoàn thiện thủ tục kiểm soát để ngăn ngừa phát tối đa rủi ro Bảng 3.1: Đề xuất hoàn thiện thủ tục kiểm soát hạn chế, xử lý rủi ro Các thủ tục kiểm soát đề xuất Ế Các rủi ro U KH hiểu sai không đầy Tổ chức buổi nói chuyện, giao lưu truyền đạt -H đủ quy trình nội dung khoản quy định, thơng tin từ ngân hàng tới người vay đồng thời giải đáp thắc mắc kịp thời, rõ ràng để người vay hiểu thực tốt TẾ vay H Cho vay KH không Thường xuyên kiểm tra hoạt động công việc thực IN thuộc đối tượng cho vay tổ hội nhận ủy thác Tăng cường công NH việc xác nhận khâu xét duyệt, khơng phụ thuộc K tin tưởng hồn tồn vào kết tổ đề xuất C Thu nhận hồ sơ không đầy Phổ biến quy định tới tổ, kiểm tra hồ sơ trước Ọ đủ giấy tờ, mẫu biểu sai nhận IH quy định CBTD trực tiếp xét duyệt, Tăng cường tập huấn, đào tạo cán để bám sát với Đ Ạ thẩm định khơng đủ lực chủ trương, sách mới, nâng cao lực quyền hạn tương ứng nghiệp vụ N Ư Ờ G CBTD KH cấu kết với Không nên để CBTD phụ trách địa bàn thời gian dài, nên có thay đổi có kiểm tra, theo dõi lẫn cán Một số lần giải ngân chưa có Kiểm tra hồ sơ kỹ lưỡng trước giải ngân TR phê duyệt giám đốc CBTD sử dụng máy tính Phân định quyền hạn truy cập Quy định nghiêm túc CBKT việc thực phạm vi sử dụng nhân viên Áp lực công việc lớn Bổ sung thêm nguồn nhân lực, giảm áp lực SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán 67 Trường Đại học kinh tế Huế Các rủi ro Khóa luận tốt nghiệp Các thủ tục kiểm sốt đề xuất Nhập sai thơng tin KH, Cần có kiểm tra đối chiếu cuối ngày, cuối tháng khoản vay hệ thống thường xuyên kỹ lưỡng Ghi nhận, cập nhật sai nợ, thời gian trả nợ khách khơng kiếm sốt CBTD cần kiểm sốt thường xun, công việc U CBTD Ế hàng -H thường xuyên nợ vay tình lớn cần đề xuất bổ sung thêm người hỗ trợ TẾ hình sử dụng vốn vay CBTD không thu nợ CBTD cần theo dõi, kiểm tra tình hình khoản vay H (gốc, lãi )của KH hạn khả trả nợ người vay Kết hợp với tổ TK&VV tổ chức hội xử lý nghiêm trường hợp cố IN số tiền tình sai phạm K Ban GĐ khơng nắm rõ tình Lãnh đạo cần bám sát tình hình, bám sát hoạt động C hình sử dụng vốn vay, thực nhân viên, khoản nợ không nên tin tưởng nhân viên IH Ọ trạng nhóm nợ, nợ xấu Tất toán khoản vay Thu nợ cần đối chiếu rõ ràng, cẩn thận hệ thống Ạ không đối tượng sổ vay vốn người vay Hỏi số câu hỏi người vay đến trả nợ để nắm rõ khoản vay Đ chưa trả hết nợ G … N  Về nhân sự: Ư Ờ  Hiện PGD NHCSXH Tân Kỳ có CBTD nhân viên kế tốn, phải thực cho vay, kiểm soát 22 xã thị, 317 tổ vay vốn với hàng nghìn TR lượt vay Số lượng nhân viên so với khối lượng công việc lớn, điều đặt áp lực lớn cho nhân viên, đặc biệt mùa giải ngân Khi áp lực cao khơng tránh khỏi có sai sót Vì vậy, chi nhánh cần tăng thêm số lượng CBTD nhân viên kế toán để giảm bớt gánh nặng công việc, tăng hiệu thực  Chi nhánh cần thường xuyên trang bị nghiệp vụ tín dụng cho nhân viên, để họ có khả nhận biết khách hàng Thường xuyên tổ chức đợt tập huấn, giao lưu trao đổi kinh nghiệm để nâng cao trình độ, chất lượng cán SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán 68 Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp  Chi nhánh tổ chức thi, kiểm tra, giao lưu trị chơi giải tình thường gặp giao dịch vào quý, tháng để nhân viên gắn bó với nhau, trao đổi kinh nghiệm học tập lẫn nhau, đồng thời kiểm tra lực nhân viên chi nhánh  Dựa chất lượng tín dụng hiệu cơng việc cán thực Ế hiện, chi nhánh nên xây dựng chế độ đánh giá khen thưởng kỉ luật phù hợp Có U nâng cao tính tự chịu trách nhiệm định tín dụng cán -H có liên quan, làm tăng hiệu công việc  Về nâng cao chất lượng dịch vụ ủy thác TẾ  Không ngừng củng cố nâng cao chất lượng hoạt động tổ TK&VV H Xây dựng tổ TK&VV thực cầu nối hữu hiệu ngân hàng với người vay Tổ IN trưởng tổ TK&VV người gần gũi với hộ gia đình vay vốn, cần đào tạo, tập huấn để nắm bắt quy trình, nghiệp vụ ngân hàng, tâm tư, nguyện vọng, K diễn biến đời sống kinh tế, xã hội hộ gia đình, có trách nhiệm hướng dẫn, C giúp đỡ tổ viên việc vay vốn, thông báo, đôn đốc hộ vay để trả nợ theo kế hoạch Ọ thỏa thuận IH  Nâng cao chất lượng thực dịch vụ ủy thác với tổ chức trị xã Ạ hội, tăng cường phát huy vai trò kiểm tra, giám sát tổ chức nhận ủy thác cấp Đ hoạt động tổ TK&VV trình sử dụng vốn vay người vay G  Thường xuyên tuyên truyền để nâng cao ý thức việc sử dụng vốn N nghĩa vụ trả nợ đến hạn, làm tốt công tác phối hợp việc xử lý nợ đến Ư Ờ hạn, nợ bị rủi ro  Phối hợp chặt chẽ với tổ chức nhận ủy thác, quyền địa phương để TR xử lý nghiêm túc hộ vay hạn có khả điều kiện cố tình chây ỳ không chịu trả nợ  Định kỳ đột xuất, tăng cường việc kiểm tra hoạt động tổ chức trị xã hội cấp xã nhận ủy thác, tổ TK&VV  Có thể tổ chức số buổi giao lưu tổ trưởng tổ TK&VV để trao đổi kinh nghiệm việc thực hiện, đồng thời kiểm tra khả hoạt động tổ SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán 69 Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp  Phát huy vai trị kiểm tra, giám sát Đối với NHCSXH chế giải ngân tín dụng HSSV thực ủy thác qua tổ chức trị xã hội địa bàn; việc bình xét hộ vay, mức vay, thời hạn vay thực tổ vay vốn; có kiểm tra tổ chức hội phê duyệt UBND cấp xã; hộ nhận tiền vay, trả nợ (gốc, lãi) điểm giao dịch NHCSXH Ế xã Do đó, việc kiểm tra giám sát có ý nghĩa quan trọng hoạt động U NHCSXH -H Phát huy vai trò kiểm tra, giám sát Ban đại diện HĐQT cấp, tổ chức trị xã hội nhận uỷ thác người dân: TẾ  NHCSXH cần thực kiểm tra đối chiếu danh sách đề nghị vay vốn H NHCSXH (mẩu số 03/TD) với danh sách thành viên tổ tiết kiệm vay vốn (mẫu số IN 10/TD) Kiểm tra tính pháp lý hồ sơ xin vay theo quy định  Định kỳ đột xuất, lãnh đạo NHCSXH mời thành viên Ban đại K diện Hội đồng quản trị NHCSXH cấp huyện thực chương trình kiểm tra, giám sát C hoạt động tổ tiết kiệm vay vốn, người vay tổ chức hội cấp xã việc Ọ chấp hành sách tín dụng hiệu sử dụng vốn vay người vay IH  Chủ động tổ chức giao ban định kỳ điểm giao dịch xã, để trao đổi Đ hạn, nợ bị rủi ro Ạ kết uỷ thác, tồn tại, vướng mắc, bàn giải pháp kiến nghị xử lý nợ đến hạn, nợ G  NHCSXH huyện tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động cấp xã N hoạt động tổ vay vốn Hàng tháng, NHCSXH huyện kiểm tra thực tế số hộ Ư Ờ vay vốn  Phòng giao dịch cấp huyện kiểm tra hoạt động tổ vay vốn Kiểm tra TR việc ghi chép sổ sách ban quan lý tổ, việc bình xét cho vay; kiểm tra việc sử dụng vốn, chấp hành trả lãi, gốc hộ vay  Thường xuyên tập huấn nghiệp vụ kiểm tra cán NHCSXH cán tổ chức nhận uỷ thác, ban quản lý tổ vay vốn, ban XĐGN xã  Về cơng nghệ, máy móc  Máy móc, cơng nghệ thiết bị phục vụ đắc lực cho công tác hoạt động việc kiểm sốt quy trình cho vay Vì thế, chi nhánh cần quan tâm việc SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm tốn 70 Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp nâng cao chất lượng máy móc, thay thế, sửa chữa kịp thời mãy móc có vấn đề, hỏng hóc  Tăng cường, bổ sung cập nhật phần mềm, công nghệ đáp ứng nhu cầu phục vụ hiệu hoạt động cho vay  Nên tổ chức lớp tập huấn cho cán ngân hàng hoạt động máy, Ế cách khắc phục số lỗi thường gặp để chủ động sửa chữa, đối phó có vấn TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U đề xảy ra; không cần chờ nhân viên từ phịng mạng tỉnh, giảm tiến độ cơng việc SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm tốn 71 Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Trong điều kiện kinh tế Việt Nam ngày phát triển, hội nhập quốc tế, đào tạo nhân tài cho đất nước việc làm cần thiết quan trọng Ế Chương trình tín dụng HSSV chương trình thể ý nghĩa xã hội sâu sắc, khẳng U định chủ trương, sách Đảng, Chính phủ đắn, phù hợp với xu phát -H triển chung xã hội Do vậy, tạo đồng thuận cao ngành, cấp, cộng đồng, xã hội Đây chương trình tín dụng sách có tính xã hội TẾ hóa cao, liên quan đến nhiều cấp, nhiều ngành, nhiều tổ chức, cá nhân từ trung ương đến địa phương tham gia thực từ khâu tạo lập, huy động nguồn vốn đến việc H tổ chức cho vay, thu hồi xử lý nợ IN Với mục đích nghiên cứu hệ thống KSNB hoạt động cho vay HSSV ngân K hàng, để tìm hiểu NHCSXH Tân Kỳ kiểm soát hoạt động giảm thiểu rủi C ro nào, đồng thời tìm biện pháp giúp ngân hàng nâng cao chất lượng hệ thống KSNB Về bản, luận văn tập trung hoàn thành số vấn đề sau: IH Ọ  Hệ thống hóa sở lý luận hệ thống KSNB nói chung hệ thống KSNB quy trình cho vay HSSV nói riêng Ạ  Khái quát đặc điểm hoạt động, cách thức tổ chức quản lý NHCSXH Đ nói chung NHCSXH chi nhánh Tân Kỳ G  Tìm hiểu đánh giá thực trạng công tác KSNB quy trình cho vay HSSV N chi nhánh NHCSXH Tân Kỳ, Nghệ An Ư Ờ  Kiến nghị số biện pháp để góp phần hồn thiện hệ thống kiểm KSNB quy trình cho vay HSSV chi nhánh TR Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan điều kiện thời gian, đặc thù công việc hạn chế kinh nghiệm thực tế nên đề tài số hạn chế Kiến nghị  Đối với NHCSXH Việt Nam Hiện nhu cầu nguồn vốn xúc, đề nghị NHCSXH Việt Nam tiếp tục quan tâm tạo điều kiện tăng thêm nguồn vốn, để NHCSXH huyện Tân Kỳ SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán 72 Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp thực tốt nhiệm vụ cho vay HSSV đối tượng sách khác địa bàn, đáp ứng kịp thời nhu cầy vay vốn người dân  Đối với NHCSXH tỉnh Nghệ An Để tránh tải cơng việc để phù hợp với tình hình đìa bàn hoạt động rộng 22 xã, thị trấn, 317 tổ TK&VV Hiện nay, chi nhánh có cán Ế kế tốn, CBTD, nên bố trí thêm cán U Bổ sung, nâng cấp hệ thống máy móc, thiết bị hỗ trợ cho cơng việc cán -H  Đối với NHCSXH huyên Tân Kỳ Tổ chức tốt hoạt động tuyên truyền hoạt động NHCSXH, TẾ thông qua phương tiện thơng tin đại chúng (truyền hình, đài phát thanh, báo chí…) nhằm nâng cao nhận thức, trách nhiệm cấp, nghành toàn xã hội H chủ trương mơ hình đắn, địa tin cậy người nghèo đối tượng IN sách khác… Đề nghị phịng giao dịch huyện Tân Kỳ nên thường xuyên phát động K phong trào thi đua sơi hồn thành xuất sắc nhiệm vụ tổng kết kinh nghiệm biểu C dương khen thưởng tổ trưởng tổ TK&VV có thành tích tốt Ọ Thực tốt công tác tổ chức đào tạo tập huấn nhằm nâng cao IH công tác quản lý vốn vay cho cấp hội đoàn thể ( tổ trưởng tổ TK&VV) Ạ  Đối với quyền địa phương cấp Đ Đề nghị UBND huyện đạo UBND xã, thị trấn thường xuyên rà soát kịp thời bổ sung đối tượng hộ nghèo, hộ cận nghèo, hộ có thu nhập bình qn đầu người G tối đa 150% thu nhập bình quân đầu người hộ nghèo Từ đó, có sở thực N nghiêm túc việc xác nhận hộ gia đình vay vốn chương trình HSSV Ư Ờ đối tượng quy định Thường xuyên quan tâm đến hoạt động giao dịch xã TR NHCSXH nhằm nâng cao hiệu thực chương trình tín dụng sách, đảm bảo thu hồi vốn đạt hiệu cao  Đối với đề tài nghiên cứu Tôi xin đề xuất số kiến nghị để hoàn thiện nội dung đề tài nghiên cứu tiếp theo:  Mở rộng nghiên cứu toàn quy trình cho vay NHCSXH Tân Kỳ NHCSXH Việt Nam để đánh giá tổng quan hệ thống KSNB ngân hàng SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán 73 Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp Nếu có điều kiện mở rộng nghiên cứu hệ thống KSNB ngân hàng có quy mơ tương tự làm sở so sánh đánh giá tốt  Xây dựng hệ thống tiêu chí cụ thể để làm sở đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng Từ đó, đề xuất số biện pháp cụ thể giúp ngân hàng hoàn thiện hệ thống KSNB Ế Nếu thực điều kết đánh giá đề tài hồn U thiện xác hơn, phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý định Ban lãnh TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H đạo NHCSXH Tân Kỳ hệ thống NHCSXH SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán 74 Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Phúc Sinh (chủ biên – 2010), Giáo trình kiểm tốn đại cương, NXB GTVT Nguyễn Minh Kiều (2009), Ngiệp vụ ngân hàng đại, NXB Thống kê Ế PGS TS Nguyễn Văn Tiến (2009), Giáo trình tài – tiền tệ ngân hàng, NXB U Thống kê -H Victor Z.Brink and Herbert Witt (2000), Kiểm toán nội đại, NXB Tài PGS TS Lê Văn Tề (2010), Tín dụng ngân hàng, NXB GTVT TẾ TS Lâm Thị Hồng Hoa (2002), Giáo trình kiểm tốn ngân hàng, NXB Thống kê Quyết định 157/2007/ QĐ- TTg Thủ tướng phủ tín dụng sách H cho vay HSSV IN Công văn số 2162A/NHCS-TD hướng dẫn thực cho vay học sinh, sinh K viên theo Quyết định số 157/2007/QĐ-TTg ngày 27/9/2007 Thủ tướng C Chính phủ Ọ Thơng báo số 568/NHCS- TDSV NHCSXH Việt Nam đề cương kiểm tra IH liên ngành thực định 157/2007/ QĐ-TTg 10 Công văn số 737/NHCS- TDSV việc thực ý kiến đạo Phó thủ Ạ tướng Nguyễn Thiện Nhân Thông báo số 58/ TB-VPCP Đ 11 Báo cáo tổng kết năm thực định 157/2007/QĐ-TTg Thủ tướng G phủ tín dụng sách cho vay HSSV NHCSXH Tân Kỳ, Nghệ An N 12 Báo cáo tổng kết 10 năm hoạt động NHCSXH Tân Kỳ Ư Ờ 13 Kế hoạch kiểm tra Ban đại diện HĐQT NHCSXH Tân Kỳ năm 2012 TR 14 Các website:      www.vbsp.com www.webketoan.com www.tailieu.vn www.kiemtoan.com.vn www.saga.vn SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán Trường Đại học kinh tế Huế Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bộ hồ sơ vay vốn khách hàng Thái Thị Hoa:  PL 01 – A: Giấy đề nghị vay vốn kiêm phương án sử dụng vốn vay  PL 01 - B: Đơn xin vay vốn sinh viên Ế  PL 01 - C: Giấy xác nhận sinh viên Lê Văn Phú -H U  PL 01 – D: Biên họp tổ tiết kiệm vay vốn  PL 01- E: Danh sách hộ gia đình đề nghị vay vốn NHCSXH chương trình cho TẾ vay HSSV  PL 01 – F: Thông báo kết phê duyệt cho vay H  PL 01 – G: Phiếu chi IN  PL 01 – H: Sổ vay vốn K  PL 01 – I: Sổ lưu rời theo dõi cho vay – thu nợ - dư nợ C Phụ lục 2: Phiếu giải ngân cho vay vào tài khoản thẻ khách hàng Trần Văn Tính IH  PL 03 – A: Phiếu thu Ọ Phụ lục 3: Bộ chứng từ thu lãi, chi hoa hồng tổ trưởng tổ TK&VV Phan Thị Nhạ:  PL 03 – B: Bảng kê thu lãi – thu tiền gửi tiết kiệm – thu nợ gốc từ tiền gửi tiết Ạ kiệm chi trả hoa hồng Đ  PL 03 – C: Phiếu chi G Phụ lục 4: Bộ chứng từ trả nợ gốc khách hàng Đậu Văn Tiến: N  PL 04 – A: Phiếu thu Ư Ờ  PL 04 – B: Thẻ theo dõi khách hàng trả lãi tiền vay TR  PL 04 – C: Sổ lưu tờ rời theo dõi cho vay – thu nợ - dư nợ  PL 04 – D: Phiếu chi  PL 04 – E: Phiếu chuyển khoản Phụ lục 5: Quyết đinh 157/2007/QĐ – TTg Thủ tướng phủ chương trình sách cho vay HSSV SVTH: Trương Thị Hiền – K43A Kế toán kiểm toán