Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ cho vay học sinh sinh viên tại ngân hàng chính sách xã hội huyện triệu phong, tỉnh quảng trị

U Ế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN TÀI CHÍNH  TẾ -H KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC H THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHO VAY HỌC SINH IN SINH VIÊN TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K HUYỆN TRIỆU PHONG, TỈNH QUẢNG TRỊ Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn Lê Thị Anh Trang ThS Phan Thị Hải Hà Lớp: K43 A Kiểm tốn Niên khóa: 2009 - 2013 Huế, tháng năm 2013 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà Ế Lời CảmƠ n -H U Để hồn thànhđề tài này, tơixin trân trọng gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu Tr ườngĐại Học Kinh Tế Huế, thầy TẾ khoa Kế tốn tài chínhđã giảng dạy, cung cấp kiến H thức phương pháp năm ọc h vừa qua.Vốn kiến IN thứcđược tiếp thu q trình học tập khơng chỉlà ềnn K tảng cho q trình nghiên cứuđề tài mà hành trang q Ọ C báu để tơi bước vàođời cách vững tự tin IH Tơi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Ngân hàng Ạ Chính sách xã hội huyện Triệu Phong, tồn thể anh G Đ chịtrong phòng Kế hoạch – Nghiệp vụ Tín dụng tạođiều N kiện cho tơi việc thu thập số liệu thơng tin cần thiết TR Ư Ờ cho việc nghiên cứu khóa luận Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc nhấtđến ThS Phan ThịHải Hà, ng ườiđã dành nhiều thời gian cơng sức trực tiếp hớng dẫn giúpđỡ tơi hồn thành khóa luận SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà Ći cùng, tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắcđến giađình, bạn bè, ng ười thânđã ln theo sát, giúp đỡ ủng hộ tơi mặt tinh thần Ế Mặc dù có nhiều cố gắng ưng nh hạn chế mặt -H U thời gian kinh nghiệm thực tế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót định TẾ Kính mong q thầy tiếp tục, bổ sung gópđểđề ý tài H hồn thiện ơn h Huế, tháng năm 2013 Sinh viên Lê ThịAnh Trang TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN Một lần tơi xin chân thành cảm ơn! SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iv DANH MỤC VIẾT TẮT vii Ế DANH MỤC SƠ ĐỒ viii U DANH MỤC BẢNG BIỂU ix -H PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Sự cần thiết nghiên cứu TẾ Mục tiêu nghiên cứu: .2 Đối tượng nghiên cứu IN H Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu K Cấu trúc đề tài C PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Ọ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY IH TRÌNH CHO VAY HỌC SINH SINH VIÊN TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH Ạ XÃ HỘI Đ 1.1 Những vấn đề chung hệ thống KSNB .5 1.1.1 Khái niệm hệ thống KSNB N G 1.1.2 Mục tiêu hệ thống KSNB Ư Ờ 1.1.3 Sự cần thiết HTKSNB 1.1.4 Các phận cấu thành hệ thống KSNB TR 1.1.5 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB 15 1.1.6 Hệ thống KSNB ngân hàng 16 1.2 Những vấn đề kiểm sốt quy trình cho vay 17 1.2.1 Một số vấn đề cho vay HSSV NHCSXH .17 1.2.2 Kiểm sốt quy trình cho vay 21 1.2.3 Các yếu tố đánh giá chất lượng cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay 22 1.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng tới cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay 23 1.3 Tóm tắt kết nghiên cứu thời gian qua 24 SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHO VAY HỌC SINH SINH VIÊN TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TRIỆU PHONG 25 2.1 Tổng quan ngân hàng sách xã hội huyện Triệu Phong, tỉnh Quảng Trị 25 2.1.1 Q trình hình thành phát triển NHCSXH huyện Triệu Phong 25 Ế 2.1.2 Mơ hình tổ chức 26 U 2.1.3 Tình hình lao động NHCSXH huyện Triệu Phong .27 -H 2.1.4 Tình hình chung hoạt động NHCSXH huyện Triệu Phong .30 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội cho vay HSSV ngân hàng sách xã hội TẾ huyện Triệu Phong .38 2.2.1 Quy trình cho vay HSSV NHCSXH huyện Triệu Phong .38 IN H 2.2.2 Kiểm sốt giai đoạn lập hồ sơ vay vốn 40 2.2.3 Kiếm sốt giai đoạn tiếp nhận hồ sơ: .45 K 2.2.4 Kiếm sốt giai đoạn xử lý hồ sơ: .49 C 2.2.5 Kiếm sốt giai đoạn giải ngân: 54 Ọ 2.2.6 Kiểm sốt sau cho vay 58 IH CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHO VAY Ạ HỌC SINH SINH VIÊN TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN Đ TRIỆU PHONG 60 3.1 Đánh giá kiểm sốt quy trình cho vay HSSV Phòng giao dịch NHCSXH N G huyện Triệu Phong 60 Ư Ờ 3.1.1 Kết đạt 60 3.1.2 Hạn chế ngun nhân 62 TR 3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng kiểm sốt quy trình cho vay HSSV có hồn cảnh khó khăn ngân hàng sách xã hội huyện Triệu Phong 64 3.2.1 Phối hợp với Nhà trường, tổ chức trị - xã hội liên quan việc triển khai chương trình tín dụng học sinh, sinh viên 64 3.2.2 Củng cố, nâng cao chất lượng hoạt động tổ TK&VV .65 3.2.3 Tiêu chuẩn hóa đội ngũ cán ngân hàng 66 3.2.4 Tăng cường cơng tác kiểm tra Xây dựng quy trình kiểm tra, kiểm sốt vốn vay tăng cường cơng tác kiểm tra trước, trong, sau cho vay .67 SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà 3.2.5 Tăng cường cơng tác thơng tin, tun truyền 68 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 69 Kết luận 69 Kiến nghị .70 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà Kiểm sốt nội HTKSNB Hệ thống kiểm sốt nội NHCSXH Ngân hàng sách xã hội HSSV Học sinh sinh viên TK&VV Tiết kiệm vay vốn UBND Ủy ban nhân dân CBTD Cán tín dụng XĐGN Xóa đói giảm nghèo DN Doanh nghiệp BCTC Báo cáo tài TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U KSNB Ế DANH MỤC VIẾT TẮT SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình cho vay HSSV thơng qua Hộ gia đình 20 Sơ đồ 1.2: Quy trình cho vay HSSV mồ cơi 21 Ế Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức máy hoạt động NHCSXH huyện Triệu Phong .26 U Sơ đồ 2.2: Quy trình cho vay 38 -H Sơ đồ 2.3: Kiểm sốt giai đoạn lập hồ sơ vay vốn 41 Sơ đồ 2.4: Kiểm sốt giai đoạn lập tiếp nhận hồ sơ .46 TẾ Sơ đồ 2.5: Kiểm sốt giai đoạn xử lý hồ sơ 50 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H Sơ đồ 2.6: Quy trình kiểm sốt giai đoạn giải ngân 55 SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà DANH MỤC BẢNG BIỂU Tình hình lao động NHCSXH huyện Triệu Phong qua năm 2010 – 2012 27 Bảng 2.2: Doanh số cho vay NHCSXH huyện Triệu Phong qua năm 2010 – 2012 30 Bảng 2.3: Doanh số thu nợ NHCSXH huyện Triệu Phong qua năm 2010 – 2012 32 Bảng 2.4: Dư nợ nợ q hạn NHCSXH huyện Triệu Phong qua năm 2010 – 2012 35 Bảng 2.5: Các cơng việc kiểm sốt giai đoạn lập hồ sơ 43 Bảng 2.6: Bảng u cầu giấy tờ hồ sơ HSSV vay vốn 47 Bảng 2.7: Các cơng việc kiểm sốt nội giai đoạn tiếp nhận hồ sơ 48 TẾ -H U Ế Bảng 2.1: Bảng 2.8 : Cơng việc kiểm sốt chủ yếu giai đoạn xử lý hồ sơ 51 H Các cơng việc kiểm sốt nội chủ yếu giai đoạn giải ngân 56 IN Bảng 2.9: TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K Bảng 2.10: Các cơng việc kiểm sốt nội chủ yếu sau cho vay 58 SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn ix Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Sự cần thiết nghiên cứu Giáo dục đào tạo quốc sách hàng đầu chiến lược phát triển bền vững, nhân tố định thành cơng nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa U Ế đất nước Vì vậy, Đảng Nhà nước trọng đến sách đầu tư cho giáo -H dục Đặc biệt quan tâm đến đối tượng học sinh sinh viên có hồn cảnh khó khăn để tạo điều kiện cho tất học sinh sinh viên tiếp tục học trường TẾ đại học, cao đẳng, trung cấp chun nghiệp dạy nghề nước nhằm nâng cao địa vị xã hội, giảm bớt dần thiếu hụt cán bộ, rút ngắn phân biệt giàu nghèo H xã hội chênh lệch khoảng cách trình độ dân trí vùng miền IN Xuất phát từ chủ trương đường lối trên, chương trình tín dụng học sinh K sinh viên bắt đầu triển khai năm 1998 theo định số 54/199/QĐ-TTg việc lập quỹ tín dụng đào tạo giao cho ngân hàng Cơng thương Việt Nam quản lý C thực cho vay Tuy nhiên sau nhiều năm thực hiện, khả đáp ứng cho vay IH Ọ chương trình hạn chế Chương trình thực trở thành chương trình lớn vào sống Thủ tướng phủ ký ban hành định số 157/207/QĐ- Ạ TTg ngày 27/09/2007 tín dụng học sinh sinh viên quản lý Ngân Đ hàng Chính sách xã hội Chương trình thể quan tâm Nhà nước từ việc G đơn giản thủ tục cho vay, nâng dần số tiền cho vay theo biến động giá cả, lãi suất cho N vay thấp điều chỉnh theo hướng phù hợp hơn… Ngồi việc giúp cho học Ư Ờ sinh sinh viên có hồn cảnh khó khăn tiếp tục đến trường học tập, góp phần vào việc đào tạo đội ngũ tri thức lao động có tay nghề đáp ứng nguồn nhân lực cho TR nghiệp phát triển kinh tế, xã hội đất nước theo hướng cơng nghiệp hóa, đại hóa; chương trình giúp cho phận người dân có thu nhập thấp hưởng cơng giáo dục đào tạo, có điều kiện nghèo khơi dậy tinh thần ham học, thúc đẩy phong trào học tập địa phương Hiệu chương trình tín dụng học sinh sinh viên theo định 157 rõ ràng Tuy nhiên, q trình triển khai thực nảy sinh số khó khăn vướng mắc dẫn đến tồn hạn chế như: người dân chưa nắm rõ quy SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHO VAY HỌC SINH SINH VIÊN TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH Ế XÃ HỘI HUYỆN TRIỆU PHONG U 3.1 Đánh giá kiểm sốt quy trình cho vay HSSV Phòng giao dịch NHCSXH -H huyện Triệu Phong TẾ 3.1.1 Kết đạt 3.1.1.1 Thực tốt chủ trương sách tín dụng Chính phủ H Chương trình tín dụng cho HSSV theo định 157/2007 QĐ-TTg Thủ IN tướng phủ giúp hộ gia đình giảm đáng kể gánh nặng tài Chương trình này, mặt giúp đào tạo số lượng lớn nhân lực phục vụ cơng cơng nghiệp K hóa, đại hóa; mặt khác, giúp cho phận nhân dân có thu nhập thấp thụ C hưởng bình đẳng giáo dục đào tạo, có cơng ăn việc làm, bước Ọ nghèo Đặc biệt, chương trình tín dụng học HSSV đóng góp tích cực vào việc thúc IH đẩy phong trào học tập địa phương nghèo Và NHCSXH huyện Triệu Phong với Ạ việc thực tốt nhiệm vụ góp phần thành tựu Đ Chương trình cho vay HSSV có hồn cảnh khó khăn có nhiều điều chỉnh G thủ tục, lãi suất, mức vốn…qua giai đoạn Tuy nhiên, cán NHCSXH huyện N Triệu Phong thường xun cập nhật, thực văn đạo đổi cấp Ư Ờ Bên cạnh đó, ban lãnh đạo Phòng giao dịch NHCSXH huyện Triệu Phong trọng đến việc tun truyền chủ trương, sách đến đối TR tượng vay vốn thơng qua tổ chức trị xã hội, đặc biệt qua tổ TK&VV Cùng với việc kiểm tra kiểm sốt chương trình tín dụng cách thức thực theo quy trình nâng cao chất lượng để thực tốt quy trình cho vay, khắc phục giảm thiểu sai sót Thơng qua đó, tạo cầu nối cho nhà nước thực sách xã hội, tiếp sức cho HSSV tới trường, đặc biệt tạo niềm tin cho hệ trẻ vào đường lối chủ trương đắn Đảng, đào tạo nhân tài cho đất nước SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 60 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà 3.1.1.2 Nguồn vốn đến tận tay người vay vốn sử dụng mục đích Thơng qua cơng tác tun truyền, vận động Phòng giao dịch NHCSXH huyện Triệu Phong với đồn thể trị - xã hội , đặc biệt tổ TK&VV người dân biết tới nguồn vốn vay NHCSXH hơn, bên cạnh sách tín dụng HSSV thiết thực tới gia đình em hộ gia đình, nguồn vốn Ế truyền tải đến người vay 100% số xã huyện Ngày nhiều HSSV U tiếp cận với nguồn vốn quy mơ tín dụng ngày tăng, thơng qua phương thức -H giải ngân đến tận hộ gia đình củng cố thêm lòng tin vào Đảng, phủ tạo bình đẳng học hành cho tất HSSV 2011 105.737 2012 124.259 H IN 75.843 Dư nợ bình qn/1sinh viên (trđ/sinh viên) 5.262 14.41 6.169 17.14 5.505 22.57 Ọ 2010 Số SV dư nợ (Sinh viên) K Năm Tổng số dư nợ (Trđ) C Chỉ tiêu TẾ Bảng 3.1: Tổng hợp số liệu dư nợ học sinh sinh viên IH (Nguồn: Báo cáo kết hoạt động Phòng giao dịch NHCSXH huyện Triệu Phong) Thơng qua bảng ta thấy, tổng số dư nợ dư nợ bình qn sinh Đ Ạ viên ngày tăng qua năm Đây thành tựu NHCSXH huyện Triệu Phong việc đưa vốn vay đến với hộ sách, mở rộng quy mơ tín dụng G Hiệu sử dụng vốn vay ngày tăng cao Tỉ lệ người vay sử dụng vốn sai Ư Ờ N mục đích giảm Để đạt kết Phòng giao dịch NHCSXH huyện Triệu Phong tiến hành kiểm tra kiểm sốt thơng qua tổ TK&VV, đợt kiểm tra TR định kỳ làm thường xun, hạn Đối với trường hợp vay vốn HSSV chưa có trường hợp phải nghỉ học khơng đóng học phí 3.1.1.3 Làm tốt cơng tác cho vay kiểm sốt cho vay HSSV: Tiến hành bước làm hồ sơ vay vốn, xét duyệt hồ sơ giải ngân nhanh gon, đảm bảo tối đa quyền lợi HSSV tn thủ u cầu quy trình nghiệp vụ Số lượng sinh viên vay vốn ngày tăng thời gian từ xét duyệt hồ sơ đến giải ngân rút ngắn nhiều Nguồn vốn đến với người dân nhanh hơn, giải ngân cho người vay đầy đủ, xác Khi nhận tiền giải SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 61 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà ngân cán tín dụng Phòng giao dịch NHCSXH Triệu Phong thân thiện, hòa nhã, cẩn thận hướng dẫn phổ biến cơng việc cần làm nhận tiền, thủ tục nhận tiền nhanh gọn, dễ hiểu Để nguồn vốn vay sử dụng có hiệu quả, đến Phòng giao dịch NHCSXH huyện triển khai tổ chức 19/19 xã, thị trấn có điểm giao dịch ổn định, Ế thơng tin, trang bị phương tiện cho điểm giao dịch đáp ứng đảm bảo U Các thơng tin sách tín dụng ưu đãi, thơng tin hộ vay cơng khai minh bạch, -H rõ ràng Phòng giao dịch thường xun tổ chức đào tạo nghiệp vụ cho thành viên tổ TK&VV để vào hoạt động ngày thêm hiệu TẾ 3.1.2 Hạn chế ngun nhân 3.1.2.1 Hạn chế IN H Trong q trình hoạt động, bên cạnh thành tích đạt sơ hạn chế ảnh hưởng đến hoạt động kiểm sốt cho vay HSSV có hồn cảnh khó khăn.Đó là: K - Sự phối hợp kiểm sốt nhà trường, quyền sở cấp xã ngân C hàng chưa chặt chẽ Nhà trường khơng kiểm sốt sinh viên có vay Ọ vốn hay khơng, Ngân hàng khơng có liên hệ với nhà trường nơi sinh viên theo IH học nên khơng thể quản lý việc sinh viên có theo học hay khơng, có vi phạm kỉ Ạ luật nhà trường hay khơng Đ - Hạn chế việc kiểm tra sử dụng tiền vay - Việc cho vay dựa sở bình xét tổ TK&VV thuộc tổ chức N G trị - xã hội phê duyệt UBND cấp xã, NHCXSH thực giải ngân Ư Ờ theo hồ sơ phê duyệt Trong thực tế, việc xác nhận số quyền địa phương q chặt chẽ, dẫn đến người có hồn cảnh khó khăn, có nhu TR cầu vay vốn chưa vay, có nơi lại rộng rãi, dẫn đến nhu cầu vay vốn tăng cao, nên NHCSXH chưa thể nắm số lượng HSSV cần vay vốn địa bàn - Hạn chế khả thu hồi vốn: theo chế cho vay hành, trường HSSV phải trả nợ Do vậy, nhiều HSSV trường khơng cung cấp cung cấp sai địa nơi làm việc, địa gia đình có thay đổi giới hành chuyển đến địa mới, nhiều trường hợp bố mẹ khơng biết đâu Vì vậy, Ngân hàng khó khăn q trình thu nợ dẫn đến nợ q hạn phát sinh SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 62 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà - Hạn chế lực trình độ cán tổ chức trị nhận uỷ thác chưa cao, chưa chun nghiệp - Hạn chế cơng tác kiểm sốt: Cơng tác kiểm tra kiểm sốt chưa chặt chẽ Cơng tác họp tổ TK&VV chưa thực đầy đủ, nhiều họp thiếu nhiều thành viên tổ Các kiểm tra giám sát đưa điểm sai sót Ế chưa tổng hợp đánh giá sai sót diện rộng hay hẹp, chưa đưa U sai sót khâu nào, người chịu trách nhiệm hình thức xử lý trường hợp -H làm sai sót 3.1.2.2 Ngun nhân TẾ - Hiện loại hình đào tạo trường đa dạng như: hệ thống trường thuộc Bộ giáo dục đào tạo quản lý, trường ngành, trường địa IN H phương…, đặc biệt có trường khoa đào tạo hình thức liên kết với trường khác Do khó xác định đối tượng phục vụ trách nhiệm việc K quản lý HSSV, nên thực tế gặp khơng khó khăn việc triển khai cho C HSSV vay vốn phục vụ học tập kiểm sốt Nhiều trường học cấp giấy xác nhận cho Ọ HSSV tràn lan, khơng quản lý nên khơng biết sinh viên có giấy xác nhận hay chưa, IH có vay vốn khơng, có đối tượng hay khơng Nhiều trường chậm trễ Đ ngân ngân hàng Ạ việc xác nhận cho HSSV dẫn đến chậm trễ cơng tác xét duyệt hồ sơ giải - Phòng Lao động thương binh & xã hội huyện Triệu Phong đơn vị thực N G việc rà sốt, quản lý danh sách hộ nghèo cận nghèo tồn huyện Ư Ờ việc xác nhận đối tượng vay vốn lại nhiệm vụ UBND xã, khâu xác nhận này, Phòng giao dịch NHCSXH huyện Triệu Phong danh TR sách xác nhận (mẫu số 03/TD) để kiểm tra hồ sơ vay, với danh sách đề nghị xác nhận tiến hành cho vay khơng kiểm tra đối chiếu lại xem hộ có tên danh sách hộ nghèo cận nghèo hay khơng - Cho vay HSSV thực chất khoản cho vay sinh hoạt, việc kiểm tra, kiểm sốt q trình sử dụng vốn vay phức tạp, nằm ngồi kiểm sốt nhà quản lý - Hộ gia đình muốn vay vốn chưa phải thành viên tổ TK&VV phải kết nạp vào tổ TK&VV, điều gây khơng khó khăn cho người vay SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 63 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà tổ TK&VV, nơi có hộ gia đình xin gia nhập phải tổ chức họp dù có hay hai thành viên xin vào tổ Mặt khác, thời gian vay vốn dài, số tiền vay nhận theo kỳ nhỏ lẻ nên tổ trưởng khó quản lý, theo dõi suốt thời gian vay vốn hộ gia đình Hơn thời gian phát tiền vay người vay chưa phải trả lãi, gây tâm lý tổ trưởng khơng muốn kết nạp xét duyệt cho vay hộ gia đình có nhu U Ngân hàng chi trả (kể khoản phí uỷ thác tổ chức hội hưởng) Ế cầu vay vốn cho học, khơng thu lãi tổ trưởng khơng hoa hồng -H - Hiện Phòng giao dịch NHCSXH huyện Triệu Phong ký văn liên tịch uỷ thác cho vay thơng qua bốn tổ chức trị xã hội cấp huyện (Hội phụ nữ, TẾ Hội nơng dân, Hội cựu chiến binh, Đồn niên) Ban chấp hành hội đồn thể cấp thường có từ đến 10 người, người tham gia vào ban chấp hành IN H thường người có trình độ, nhiên theo quy định họ khơng trực tiếp đứng làm tổ trưởng tổ TK&VV mà quản lý, đạo số khâu nhằm K tách biệt rõ ràng cơng tác quản lý lãnh đạo điều hành cơng tác quản lý hộ vay C trực tiếp Chính người nắm trực tiếp hộ gia đình vay vốn tổ trưởng tổ Ọ TK & VV, tổ trưởng người dân tín nhiệm bầu để quản lý, IH đơn đốc hộ viên giao dịch với ngân hàng Khơng phải tất tổ trưởng Ạ có trình độ, qua thực tế nhiều tổ trưởng tham gia vào cơng tác vay vốn nhiều năm Đ quy trình thủ tục để hướng dẫn hộ vay làm khơng nắm rõ, nhiều tổ trưởng bình xét cho vay khơng đối tượng, hồ sơ xin vay gửi ngân hàng phải tẩy xố, N G sửa chữa làm làm lại nhiều lần, hàng năm Phòng giao dịch NHCSXH Ư Ờ huyện Triệu Phong phối hợp với cấp hội đồn thể nhận uỷ thác tổ chức lớp tập huấn cho cán tổ trưởng tổ TK&VV tới tận cấp xã Điều ảnh hưởng tới TR tiến độ giải ngân, nguồn vốn chưa đáp ứng kịp thời cho nhu cầu vay vốn HSSV 3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng kiểm sốt quy trình cho vay HSSV có hồn cảnh khó khăn ngân hàng sách xã hội huyện Triệu Phong 3.2.1 Phối hợp với Nhà trường, tổ chức trị - xã hội liên quan việc triển khai chương trình tín dụng học sinh, sinh viên NHCSXH huyện Triệu Phong cần tăng cường phối hợp với tổ chức đồn thể, ngành, quan có liên quan để thực tốt việc kiểm sốt SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 64 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà Phòng giao dịch NHCSXH huyện Triệu Phong cần phối hợp với quan Lao động thương binh & xã hội việc đạo Ban xóa đói giảm nghèo cấp xã tham mưu cho UBND xã xác nhận đối tượng vay vốn theo quy định Phòng Lao động thương binh & xã hội huyện Triệu Phong cung cấp thơng tin kịp thời danh sách hộ thuộc diện nghèo cận nghèo tồn huyện nhằm giúp NHCSXH huyện Triệu Ế Phong có sở đối chiếu đối tượng vay vốn xác nhận Đưa chế pháp lý xử U phạt trường hợp xác nhận sai đối tượng Thơng báo văn ghi nhận -H đánh giá lực chun mơn làm việc cán xã Phối hợp với Nhà Trường, Chính quyền địa phương Hội đồn thể cấp xã TẾ việc quản lý đối tượng vay vốn trước, sau cho vay, kịp thời xử lý trường hợp cho vay sai đối tượng, sử dụng vốn sai mục đích IN H Huy động nguồn vốn cho HSSV vay khó, kiểm sốt nguồn vốn sử dụng có hiệu hay khơng khó khăn Cán NHCSXH phải thường xun K kết hợp với nhà trường để có thơng tin kịp thời HSSV hạn chế rủi ro xảy HSSV C bỏ học, bị đuổi học, vi phạm kỉ luật…Đồng thời, cung cấp danh sách HSSV vay vốn Ọ theo cho trường học nhằm kiểm sốt đối tượng sử dụng vốn mục đích IH Phối hợp với Bộ ngành, cấp ủy đảng, quyền địa phương, quan sử Ạ dụng người lao động tổ chức đồn thể để nắm vững đối tượng thụ hưởng, Đ từ có trách nhiệm đạo sâu sát, hiệu quản lý thu hồi vốn 3.2.2 Củng cố, nâng cao chất lượng hoạt động tổ TK&VV N G Thực tế cho thấy, việc thực ủy thác nguồn vốn qua tổ chức hội, đồn Ư Ờ thể khơng thực tốt chủ trương xã hội hóa hoạt động tín dụng sách, mà huy động sức mạnh tồn xã hội tham gia vào cơng tác xóa đói giảm TR nghèo, đảm bảo an sinh xã hội địa phương Cũng thế, để bước nâng cao lực hoạt động đồn thể, tổ chức mà trực tiếp thơng qua tổ TK&VV- mắt xích quan trọng việc phát huy hiệu hoạt động kiểm sốt cho vay HSSV sở, NHCSXH huyện Triệu Phong cần phối hợp chặt chẽ với tổ chức ủy thác, quyền xã tăng cường thực cơng tác rà sốt, xếp, kiện tồn tổ TK&VV Phía ngân hàng cần trọng đến cơng tác nâng cao nghiệp vụ quản lý vốn cho tổ TK&VV, hướng dẫn cách xử lý tồn tại, vướng mắc q trình thực Cùng với đó, thơng qua buổi giao dịch xã, SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 65 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà thị trấn, cơng tác tun truyền chế, sách cho thành viên tổ TK&VV nên ngân hàng đặc biệt quan tâm Để qua đó, tổ TK&VV kịp thời nắm bắt, triển khai đưa nguồn vốn đến với người vay hộ sách đối tượng, thực trở thành cánh tay đắc lực cho mục tiêu xóa đói giảm nghèo Nhà nước Ế NHCSXH huyện Triệu Phong cần kiện tồn tổ chức Tổ TK&VV theo U mơ hình khu dân cư, hoạt động theo quy định, tổ TK&VV nhận uỷ thác triển -H khai nhiều chương trình cho vay, tránh tình trạng thành lập tổ TK&VV theo chương trình cho vay, gây chồng chéo thành viên tham gia hạn chế TẾ quản lý, điều hành hoạt động, dễ dẫn đến rủi ro tín dụng Ngồi ra, cán tín dụng phụ trách địa bàn phải nắm rõ địa chỉ, thân nhân IN H hồn cảnh gia đình thành viên Ban Quản lý Tổ TK&VV để tạo điều kiện thuận lợi quan hệ giao dịch với Phòng giao dịch NHCSXH huyện Triệu K Phong đảm bảo an tồn khâu quản lý vốn vay C 3.2.3 Tiêu chuẩn hóa đội ngũ cán ngân hàng Ọ Trong lĩnh vực người ln yếu tố định, đặc biệt lĩnh IH vực tín dụng ngân hàng Chất lượng nguồn nhân lực phải đảm bảo với tiêu chí Ạ như: lực, trình độ, khả hội nhập, hiệu cơng tác phẩm chất đạo đức Đ tốt Với mục tiêu nâng cao chất lượng tín dụng trung dài hạn NHCSXH huyện Triệu Phong cần tiến hành số biện pháp sau: N G - Tăng cường bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán viên chức NHCSXH, cán Ư Ờ quản lý tổ chức nhận ủy thác, cán chun trách Xóa đói giảm nghèo, Ban quản lý Tổ TK&VV TR - Rà sốt lại đội ngũ cán tín dụng ngân hàng, chuyển cơng việc khác phù hợp với lực, trình độ chun mơn Sắp xếp cán cho phù hợp với khả lực người - Tổ chức lớp tập huấn bồi dưỡng kiến thức chun mơn cho cán tín dụng, tăng cường cơng tác đào tạo tái đào tạo, thực đào tạo định kỳ thường xun để nâng cao trình độ chun mơn trau dồi kinh nghiệm, sách mới, từ nâng cao chất lượng cơng tác tín dụng SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 66 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà 3.2.4 Tăng cường cơng tác kiểm tra Xây dựng quy trình kiểm tra, kiểm sốt vốn vay tăng cường cơng tác kiểm tra trước, trong, sau cho vay Trước định cho vay q trình giải cho vay, Phòng giao dịch NHCSXH huyện Triệu Phong khơng nên vào hồ sơ xin vay hộ gia đình, xác nhận hay thơng tin chiều từ địa phương mà nên cử Ế cán xuống địa phương trực tiếp kiểm định tính xác thực thơng tin Từ U đảm bảo cho tính xác định cho vay Đồng thời, tăng cường -H kiểm tra giám sát Phòng giao dịch NHCSXH huyện với hệ thống uỷ thác xã, kiểm tra việc bình xét tổ TK&VV để kịp thời phát hiện, xử lý sai phạm TẾ q trình thực cho vay Cần xây dựng hệ thống kiểm tra, kiểm sốt chặt chẽ hoạt động tín dụng Nâng IN H cao hiệu hoạt động cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội gắn với trách nhiệm cụ thể Phải coi cơng cụ hữu hiệu hoạt động quản lý chất lượng hoạt động tín K dụng ngân hàng C Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt theo chun đề, theo kế hoạch kiểm Ọ tra điểm đột xuất sở hộ vay tổ TK&VV Ban đại diện, NHCSXH, IH hội đồn thể cấp nhằm để kịp thời phát chấn chỉnh thiếu sót Ạ quy trình, thủ tục cho vay Phối hợp, đơn đốc tổ chức hội cần tích cực tham gia Đ kiểm tra vốn vay, nhắc nhở người vay trả nợ, lãi hạn, đầy đủ; phát thơng báo cho ngân hàng trường hợp sử dụng vốn sai mục đích, bị rủi ro Nâng cao N G vai trò trách nhiệm tổ chức hội việc kiểm tra vốn vay, đảm bảo việc kiểm Ư Ờ tra phải kịp thời có chất lượng Tăng cường kiểm tra, giám sát việc sử dụng vốn người vay: ngân hàng cần TR thường xun liên lạc với Nhà trường để có thơng tin tình hình học tập sinh viên kiểm tra q trình sử dụng vốn vay, từ chấm dứt việc cho vay thu hồi nợ trước hạn số vốn vay Cần xây dựng quy trình tín dụng cụ thể, thiết lập phân chia nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm cơng đoạn cho vay, gắn trách nhiệm nghĩa vụ tổ chức trị- xã hội nhận uỷ thác, tổ trưởng tổ TK&VV, quyền địa phương, có trách nhiệm bồi hồn vật chất thực vượt quyền để xảy xâm tiêu, chiếm dụng vốn SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 67 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà 3.2.5 Tăng cường cơng tác thơng tin, tun truyền Để chương trình tín dụng HSSV mở rộng nhiều người tiếp cận, NHCSXH huyện Triệu Phong cần tích cực phối hợp với ban ngành, đồn thể cơng tác thơng báo rộng rãi chương trình tín dụng HSSV có hồn cảnh khó khăn quy trình vay vốn tín dụng đào tạo Phối hợp chặt chẽ với ngành, cấp Ế quan thơng báo chí tun truyền sâu rộng hoạt động NHCSXH để U người biết đến hiểu NHCSXH, để từ tất tham gia quản -H lý vốn xây dựng ngân hàng Ngồi hình thức treo biển nội dung cơng khai chương trình tín dụng ưu đãi TẾ theo cơng văn 2064A trụ sở UBND cấp xã, hàng tháng tổ giao dịch lưu động có ngày trực điểm giao dịch UBND cấp xã, buổi giao dịch cán TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H ngân hàng phải chủ động tun truyền, hướng dẫn cho người dân SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 68 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Đầu tư cho giáo dục thơng qua sách tín dụng ưu đãi HSSV vừa có Ế ý nghĩa kinh tế, vừa có ý nghĩa trị xã hội, tạo hội cho HSSV gia U đình nghèo, cận nghèo có hồn cảnh khó khăn học đại học, cao đẳng học -H nghề Đây giải pháp tích cực để đào tạo nguồn nhân lực, lực lượng lao động nơng thơn, song cần xác định đối tượng vay, quy định rõ trách nhiệm TẾ HSSV - gia đình, Nhà nước, Nhà trường, người sử dụng lao động để đảm bảo sử dụng vốn mục đích hồn trả hạn Để làm điều cần có H hệ thống kiểm sốt nội vững mạnh, có chất lượng Nhận thức tầm quan IN trọng đó, em định chọn đề tài “Thực trạng hoạt động kiểm sốt nội cho K vay học sinh sinh viên Ngân hàng sách xã hội huyện Triệu Phong, tỉnh C Quảng Trị” làm đề tài tốt nghiệp nhằm có nhìn chi tiết biện pháp kiểm Ọ sốt hoạt động cho vay HSSV NHCSXH huyện Triệu Phong Trên sở IH góp phần nhỏ việc truyền tải lý thuyết kiểm sốt vào thực tiễn hoạt Ạ động Ngân hàng Đ Về bản, đề tài giải vấn đề sau: G Hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống kiểm sốt nội nói N chung, hệ thống kiểm sốt nội hoạt động cho vay nói riêng Ư Ờ Tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay HSSV NHCSXH huyện Triệu Phong TR Đưa số ý kiến nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay HSSV NHCSXH huyện Triệu Phong Tuy nhiên, nhiều ngun nhân khách quan chủ quan khó khăn việc tiếp cận số liệu thực tế, điều kiện thời gian hạn chế đặc thù cơng việc nên đề tài hạn chế sau: Đề tài tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay HSSV khía cạnh yếu tố định tính mà chưa phân tích yếu tố định lượng để làm rõ q trình thủ tục kiểm sốt SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 69 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà Các tiêu chí để đánh giá hệ thống kiểm sốt nội chưa cụ thể Các giải pháp đưa mang tính định hướng chưa có thẩm định qua thực tế Kiến nghị 2.1 Đối với Chính phủ ngành liên quan Cơ chế quản lý tài nhà nước hệ thống NHCSXH Ế mang nặng tính bao cấp, thể chế kế hoạch- xin cho quản lý Đặc biệt U chế độ cấp bù lãi suất khiến cho NHCSXH bị động q trình triển khai thực -H huy động vốn vay theo kế hoạch Cơ chế quản lý tài khơng khuyến khích tính chủ động cơng việc cán bộ, phần tạo tính ỷ lại trơng TẾ chờ vào Nhà nước Vì đề nghị Chính phủ ngành xem xét sửa đổi chế quản lý tài theo hướng tăng tính tự chủ để NHCSXH chủ động IN H việc huy động nguồn lực tài phục vụ cho cơng tác tín dụng hộ nghèo đối tượng sách K Có quy định, chế tài cụ thể để xử phạt cán trường hợp cho C vay khơng đối tượng, sách nhiễu người vay q trình vay vốn đồng thời có Ọ có chế độ đãi ngộ thỏa đáng cho cán nhân viên NHCSXH tiền lương, đào IH tạo kiến thức… Ạ Chính phủ cần phối hợp với Bộ giáo dục để có quy định việc phối hợp Đ nhà trường với NHCSXH quản lý học HSSV vay vốn trường Chính phủ đạo Bộ Lao động thương binh xã hội cần xây dựng tiêu chí N G xác định đối tượng thuộc diện nghèo, cận nghèo cách cụ thể, rõ ràng Có Ư Ờ thơng tư hướng dẫn thực chi tiết, kiểm tra việc thực rà sốt đối tượng hàng năm đơn vị TR Chỉ đạo ngành Ban đạo giảm nghèo cấp phối hợp với tổ chức trị - xã hội trun truyền, vận động để người dân biết thực quy định Nhà nước tín dụng người nghèo đối tượng sách khác, tạo điều kiện thuận lợi để NHCSXH địa bàn thực có hiệu sách tín dụng ưu đãi UBND cấp xã, nơi quản lý danh sách hộ nghèo cần đạo cán làm cơng tác giảm nghèo xã phối hợp với tổ chức trị xã hội, tổ vay vốn làm tốt cơng tác bình xét đối tượng vay đảm bảo cơng khai, dân chủ, kiểm tra việc sử dụng vốn vay SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 70 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà đơn đốc người vay trả nợ quy định Phân giao vốn đến thơn để bình xét cho vay đạo cán phân cơng phụ trách thơn, ấp, khối phố, đơn vị nhận ủy thác, tổ vay vốn, tăng cường cơng tác kiểm tra đến hộ vay Việc thực tốt tiêu tín dụng ưu đãi xem tiêu chí bình xét thơn, khối phố, gia đình văn hóa năm Bên cạnh đó, thường xun tổ chức rà sốt, bổ sung vào danh sách hộ nghèo, hộ Ế cận nghèo đối tượng sách làm để tổ chức thực sách tín -H U dụng ưu đãi theo đạo Thủ tướng Chính phủ; cử lãnh đạo UBND xã tham gia điều hành buổi họp giao ban tháng điểm giao dịch xã NHCSXH, Hội TẾ đồn thể tổ trưởng vay vốn nhằm nắm bắt tình hình chất lượng tín dụng địa bàn để kịp thời đạo giải H 2.2 Đối với NHCSXH Việt Nam IN Chủ động phối hợp liên chỉnh sửa mẫu biểu liên quan quy trình cho vay K sở phù hợp với tình hình thực tế tạo điều kiện cho quan liên quan Kịp thời tham mưu Chính phủ việc tạo nguồn vốn cho vay thời kỳ Ọ C Phối hợp tốt với Trung ương Hội đồn thể việc đạo khắc phục IH hạn chế đảm bảo hành lang thuận lợi việc triển khai cho vay thực tế sở Ạ Kiểm tra kiếm sốt việc thực kế hoạch giao, thực kiểm tra Đ 2.3 Đối với NHCSXH huyện Triệu Phong G Xây dựng mơi trường hoạt động lành mạnh, thân thiện N Duy trì giao ban định kỳ thường xun tháng với xã theo quy Ư Ờ định Thường xun báo cáo cáo tình hình thực sách tín dụng ưu đãi TR cho lãnh đạo cấp ủy, quyền, Ban đại diện Hội đồng quản trị địa bàn để tranh thủ đạo; tham mưu kịp thời cho Ban đại diện HĐQT tỉnh Tăng cường hoạt động kiểm tra, thường xun đạo nâng cao chất lượng tín dụng, huyện, xã có nợ xấu tồn đọng lâu năm Tăng cường cơng tác kiểm tra nội để nâng cao ý thức chấp hành quy trình tín dụng cán nhân viên; chủ động phối hợp với cán làm cơng tác giảm nghèo xã, Hội đồn thể nhận ủy thác, Tổ vay vốn địa bàn làm tốt cơng tác kiểm tra, đối SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 71 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà chiếu nợ cơng khai đến hộ vay để nắm bắt tình hình sử dụng vốn, qua tác động đến ý thức người vay việc sử dụng vốn thực nghĩa vụ trả nợ Thường xun trọng đến cơng tác giáo dục trị tư tưởng, đạo đức lối sống, đào tạo đào tạo lại để nâng cao trình độ mặt đội ngũ cán nhằm xây dựng đội ngũ cán có tác phong cơng tác gần dân có trách nhiệm với Ế dân; làm tốt cơng tác điều động, ln chuyển cán để thực nhiệm vụ theo u -H U cầu; phát động nhiều đợt thi đua chun đề tập trung cho việc nâng cao chất lượng tín dụng gắn với khen thưởng để tạo động lực thực nhiệm vụ Phân cơng 2.4 Đối với tổ chức Hội, đồn thể nhận ủy thác TẾ phân nhiệm rõ ràng, khơng chồng chéo, thực tốt cơng tác uỷ quyền phê duyệt H Chú trọng cơng tác tun truyền, vận động nhằm nâng cao nhận thức, trách IN nhiệm hội viên việc sử dụng vốn vay có hiệu thực tốt nghĩa vụ K trả nợ, trả lãi cho ngân hàng quy định; phối hợp với ngành chun mơn cấp huyện tổ chức tập huấn, hướng dẫn cho hội viên phương án sử dụng vốn có hiệu Ọ C Thường xun kiểm tra, theo dõi, đánh giá chất lượng hoạt động tổ IH TK&VV, phối hợp với quyền cấp xã, thơn NHCSXH củng cố kịp thời tổ TK&VV yếu kém, nhằm nâng cao chất lượng, thực tốt nhiệm vụ ủy thác Ạ Phối hợp với NHCSXH địa bàn tổ chức phân tích ngun nhân nợ xấu đến Đ hộ để có giải pháp xử lý; thành lập Ban đạo nâng cao chất lượng tín dụng G cấp huyện, xã để xử lý dứt điểm nợ xấu, gắn chất lượng tín dụng với bình xét thi đua N cấp Hội năm Ư Ờ 2.5 Đối với đề tài nghiên cứu TR Em có số đề xuất để hồn thiện nội dung đề tài nghiên cứu sau: Mở rộng nghiên cứu tồn nghiệp vụ cho vay NHCSXH huyện Triệu Phong để đánh giá tổng quan hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng Xây dựng hệ thống tiêu chí để làm sở đánh giá hệ thống kiểm sốt nội từ đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện quy trình kiểm sốt cho vay HSSV SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 72 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà Mở rộng tìm hiểu mắt xích tồn quy trình cho vay HSSV bao gồm tổ chức nhận ủy thác, tổ TK&VV, UBND xã để đánh giá tổng quan xác hệ thống kiểm sốt quy trình cho vay Nếu thực điều kết đánh giá đề tài hồn thiện xác hơn, phục vụ tốt cho u cầu quản lý định hội đồng quản trị TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế ban giám đốc NHCSXH huyện Triệu Phong nói riêng NHCSXH nói chung SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 73 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Th.S Lâm Thị Hồng Hoa (2002), Giáo trình Kiểm tốn ngân hàng, NXB Thống kê TS Lê Văn Luyện (2009), Lý thuyết kiểm tốn, Học viện Ngân hàng Ế Th.S Tạ Thị Thùy Mai (2008), Luận văn Thạc sĩ Kinh tế, Đại học Kinh tế U TP Hồ Chí Minh -H Quyết định 157/2007/QĐ-TTg ngày 27/9/2007 Về tín dụng học sinh, sinh viên Thủ tướng phủ TẾ Văn hướng dẫn 2162A/NHCS-TD việc hướng dẫn thực cho vay học sinh sinh viên ngày 02/10/2007 H Văn 2364/NHCS-TDSV việc giải đáp vướng mắc nghiệp vụ tín IN dụng chương trình cho vay HSSV K Hỏi đáp hoạt động tín dụng, Ngân hàng sách xã hội (2006) C Chuẩn mực kiểm tốn 400: Rủi ro kiểm tốn hệ thống kiểm sốt nội Ọ Ngân hàng sách xã hội Việt Nam, Văn ban TGĐ 10 Vbsp.org.vn IH http://www.vbsp.org.vn/viewloaivb.php?loaivbid=6 Ạ 11 Vayvondihoc.moet.gov.vn TR Ư Ờ N G Đ 12 Và số tài liệu trang web khác… SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế tốn Kiểm tốn 74 [...]... Nội dung và kết quả nghiên cứu IN sinh sinh viên tại ngân hàng chính sách xã hội H Chương 1: Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay học Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay học sinh sinh viên tại K Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Triệu Phong C Chương 3: Giải pháp nâng cao hoạt động kiểm soát cho vay học sinh sinh viên Ọ tại Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Triệu. .. khăn về tài chính để được vay vốn, điều đó tạo ra áp lực lớn về nguồn vốn cho vay U Xuất phát từ tình hình thực tế đó, em đã chọn đề tài Thực trạng hoạt động -H kiểm soát nội bộ cho vay học sinh sinh viên tại Ngân hàng chính sách xã hội huyện Triệu Phong, tỉnh Quảng Trị làm đề tài tốt nghiệp TẾ 2 Mục tiêu nghiên cứu: 2.1 Mục tiêu chung IN H Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay đối với... nghiên cứu Để thực hiện đề tài này, em đã kế thừa những ý tưởng về cơ sở lý luận và một số nội dung liên quan để phục vụ cho quá trình khảo sát thực trạng và đề xuất giải pháp cho đề tài SVTH: Lê Thị Anh Trang- K43 Kế toán Kiểm toán 24 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHO VAY HỌC SINH SINH VIÊN TẠI NGÂN HÀNG Ế CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TRIỆU PHONG... vị cùng ngành 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát Hoạt động kiểm soát là những chính sách và thủ tục để đảm bảo cho các chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện Các chính sách và thủ tục này giúp thực thi những hành động với mục đích chính là giúp kiểm soát các rủi ro mà đơn vị đang hay có thể gặp phải Có nhiều loại hoạt động kiểm soát khác nhau có thể được thực hiện Những hoạt động kiểm soát chủ yếu trong đơn... NHCSXH huyện Triệu Phong Trên cơ sở đó đưa ra một số các giải pháp hoàn thiện K kiểm soát quy trình cho HSSV vay vốn của NHCSXH huyện Triệu Phong C 2.2 Mục tiêu cụ thể Ọ Hệ thống hoá những vấn đề lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ IH Tìm hiểu và đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ quy trình cho Ạ vay HSSV tại NHCSXH huyện Triệu Phong Đ Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội. .. dụng vốn vay của các hộ nghèo tại Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Triệu Phong - Tỉnh Quảng Trị , khóa luận tốt nghiệp, 2011 N G Đề tài nghiên cứu trên đã tiếp cận và giải quyết nhiều nội dung về mô hình tổ Ư Ờ chức, cơ chế hoạt động, chất lượng tín dụng của NHCSXH và hoạt động cho vay hộ nghèo trên địa bàn huyện Triệu Phong, tỉnh Quảng Trị Tuy nhiên tại NHCSXH huyện TR Triệu Phong chưa có công trình... toán Kiểm toán 4 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Phan Thị Hải Hà PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Ế QUY TRÌNH CHO VAY HỌC SINH SINH VIÊN TẠI NGÂN HÀNG -H U CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 1.1 Những vấn đề chung về hệ thống KSNB TẾ 1.1.1 Khái niệm hệ thống KSNB Hiện nay, có nhiều quan điểm khác nhau về hệ thống kiểm soát nội bộ trên thế H giới, cụ thể: IN Theo Viện kiểm. .. trách, trong đó có kiểm toán nội bộ nhằm đảm bảo cho việc H vận hành các cơ chế kiểm soát nội bộ nói trên được thực hiện nghiêm túc, có hiệu quả IN Thứ hai là hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ gắn liền với mọi bộ phận, mọi quy trình nghiệp vụ và mọi nhân viên trong đơn vị ít nhiều sẽ tham gia vào việc kiểm soát nội bộ K và kiểm soát lẫn nhau (chứ không đơn thuần là chỉ có cấp trên kiểm soát cấp dưới) C Như... 2.1 Tổng quan về ngân hàng chính sách xã hội huyện Triệu Phong, tỉnh Quảng Trị -H 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của NHCSXH huyện Triệu Phong Nằm trong hệ thống và hoạt động chung của NHCSXH, NHCSXH huyện Triệu TẾ Phong trực thuộc sự quản lý của chi nhánh NHCSXH tỉnh Quảng Trị, được thành lập theo quyết định số 562/QĐ-HĐQT ngày 10/05/2003 Sự ra đời của NHCSXH huyện IN H Triệu Phong có ý nghĩa... 1.2.2.2.3 Kiểm soát sau cho vay N G Đối với các chương trình tín dụng cho vay theo phương thức ủy thác; NHCSXH Ư Ờ uỷ thác cho các tổ chức chính trị -xã hội, tổ TK&VV thực hiện việc kiểm tra sử dụng vốn vay theo định kỳ, đột xuất NHCSXH phối hợp với các tổ chức nhận uỷ thác tiến TR hành kiểm tra khi cần thiết Đối với các chương trình cho vay trực tiếp, cán bộ ngân hàng cơ sở thực hiện việc kiểm tra sử