Phân tích và đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty licogi số 1

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI NGUYỄN THỊ BẢO NGỌC PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY LICOGI SỐ LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà Nội - Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI NGUYỄN THỊ BẢO NGỌC PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY LICOGI SỐ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KỸ THUẬT TS ĐÀO THANH BÌNH Hà Nội - Năm 2014 Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Đào Thanh Bình, người dẫn bước ban đầu từ việc lựa chọn đề tài, chỉnh sửa thảo, đưa hướng dẫn, bảo quý báu giúp tác giả hoàn thiện đề tài Sự tận tụy hỗ trợ Thầy nguồn động lực quan trọng tác giả suốt trình thực luận văn Lời cảm ơn sâu sắc xin gửi tới toàn thể Thầy, Cô giáo giảng dạy Viện Kinh tế Quản lý, người tận tâm trang bị cho tác giả kiến thức cần thiết làm tảng ứng dụng luận văn Tác giả xin cảm ơn hỗ trợ Ban lãnh đạo cán công ty LICOGI số 1, người dành thời gian cung cấp cho tác giả đóng góp quý báu giúp tác giả hoàn thiện nội dung luận văn Cuối cùng, tác giả xin gửi lời cảm ơn tới học viên lớp, người động viên tác giả tình cảm, nhận xét, góp ý chân thành nhiệt tình, tận tâm trí tuệ họ HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt XDCB Nghĩa đầy đủ từ viết tắt Xây dựng CP Cổ phần DN Doanh nghiệp BCTC Báo cáo tài HĐKD Hoạt động kinh doanh DT Doanh thu DTT Doanh thu CĐKT Cân đối kế toán KQSXKD Kết sản xuất kinh doanh LCTT Lưu chuyển tiền tệ HĐTC Hoạt động tài TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình TSCĐVH Tài sản cố định vô hình VQHTK Vòng quay hàng tồn kho Nk VQTTS Số ngày vòng quay hàng tồn kho Vòng quay tổng tài sản VNĐ Việt Nam đồng TTS Tổng tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn NNH Nợ ngắn hạn NDH Nợ dài hạn VLĐR Vốn lưu động ròng VCSH Vốn chủ sở hữu TC-KT Tài kế toán HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý EM Hệ số nợ BH Bán hàng CCDV Cung cấp dịch vụ HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu TN Thu nợ TSNHBQ Tài sản ngắn hạn bình quân TSDHBQ Tài sản dài hạn bình quân TTHH TTN TTSBQ VCSHBQ Ni EBIT TTNDNHH Thanh toán hành Thanh toán nhanh Tổng tài sản bình quân Vốn chủ sở hữu bình quân Lãi ròng Lợi nhuận trước thuế lãi vay Thuế thu nhập doanh nghiệp hành TNDN Thu nhập doanh nghiệp LNST Lợi nhuận sau thuế ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Kết sản xuất kinh doanh từ năm 2010 – năm 2012 47 Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản Công ty năm 2010 - 2012 49 Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn năm 2010 - 2012 52 Bảng 2.4: Phân tích Báo cáo kết kinh doanh 58 Bảng 2.5: Tình hình chi phí lợi nhuận Công ty 63 Bảng 2.6 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 65 Bảng 2.7: Các tiêu phản ánh khả sinh lời 68 Bảng 2.8: Các tiêu phản ánh khả quản lý tài sản 70 Bảng 2.9: Các tiêu phản ánh khả toán 74 Bảng 2.10: Các tiêu phản ánh khả quản lý nợ .76 Bảng 2.11: Mức độ tác động đòn bẩy tác nghiệp (DOL) 84 Bảng 2.12: Mức độ tác động đòn bẩy tài (DFL) 85 Bảng 2.13: Mức độ tác động đòn bẩy tổng (DTL) 86 Bảng 2.14: Tổng hợp tiêu phân tích tình hình tài 87 Bảng 3.1 Độ tuổi khoản phải thu khách hàng 94 Bảng 3.2 Bảng tỷ lệ chiết khấu với thời hạn toán khác đề xuất .97 Bảng 3.3 Các khoản phải thu khách hàng áp dụng biện pháp sau 97 Bảng 3.4 Tổng hợp chi phí lợi ích đem lại thực biện pháp 98 Bảng 3.5 So sánh hiệu áp dụng biện pháp ‘Thu hồi công nợ’ .99 Bảng 3.6 Bảng chi tiết doanh thu chi phí 100 Bảng 3.7 Bảng tiêu sau thực giải pháp 103 HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 43 Hình 2.2: Sơ đồ tổng hợp so sánh tỷ trọng cấu tài sản, nguồn vốn năm 2010 đến 2012 56 Hình 2.3: Sơ đồ DUPONT 83 HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp .3 1.1.1 Khái niệm tài DN .3 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Khái niệm phân tích tài DN 1.2.1 Vai trò phân tích tài DN 1.2.2 Mục tiêu phân tích tài DN 10 1.3 Nguồn tài liệu phân tích tài 10 1.3.1 Bảng cân đối kế toán 10 1.3.2 Báo cáo kết kinh doanh .11 1.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 13 1.3.4 Các nguồn tài liệu phân tích khác 14 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 15 1.4.1 Phân tích khái quát Báo cáo tài 15 1.4.1.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán 15 1.4.1.2 Phân tích Báo cáo kết kinh doanh 15 1.4.1.3 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 16 1.4.2 Phân tích số tài .17 1.4.2.1 Khả sinh lời 18 1.4.2.2 Khả quản lý tài sản 19 1.4.2.3 Khả toán 22 1.4.2.4 Khả quản lý nợ 23 1.4.3 Phân tích tổng hợp tình hình tài doanh nghiệp 24 HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý 1.4.3.1 Phân tích Dupont 24 1.4.3.2 Phân tích đòn bẩy 26 1.5 Phương pháp phân tích tình hình tài .28 1.5.1 Phương pháp so sánh 28 1.5.2 Phương pháp thay liên hoàn 31 1.5.3 Phương pháp cân đối liên hệ 31 1.5.4.Phương pháp Dupont 32 1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 33 1.6.1 Các nhân tố vĩ mô 33 1.6.2 Các nhân tố vi mô 33 1.6.3 Nhân tố bên doanh nghiệp 35 1.7 Một số hướng tác động nhằm tác động cải thiện tình hình tài doanh nghiệp .36 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 41 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY LICOGI SỐ .42 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty LICOGI số 42 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 42 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty .43 2.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty .46 2.1.4 Kết sản xuất kinh doanh năm gần 47 2.2 Phân tích thực trạng tài Công ty Licogi số 48 2.2.1 Phân tích khái quát Báo cáo tài 48 2.2.1.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán 48 2.2.1.1 Phân tích Bảng kết kinh doanh .57 2.2.2 Phân tích số tài .68 2.2.2.1 Phân tích tiêu phản ánh khả sinh lời .68 2.2.2.2 Phân tích tiêu phản ánh khả quản lý tài sản 69 2.2.2.3 Phân tích tiêu phản ánh khả toán 73 2.2.2.4 Phân tích tiêu phản ánh khả quản lý nợ 76 HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý 2.2.3 Phân tích tổng hợp tình hình tài doanh nghiệp 78 2.2.3.1 Phân tích Dupont 78 2.2.3.2 Phân tích đòn bẩy tài 84 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Công ty 87 2.4 Nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình tài .89 TÓM TẮT CHƯƠNG II 90 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY LICOGI SỐ 92 3.1 Mục tiêu phát triển Công ty Licogi số 92 3.2 Biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty Licogi số .93 3.2.1 Giải pháp 1: Giảm khoản phải thu khách hàng 94 3.2.2 Giải pháp 2: Giảm chi phí để tăng khả sinh lời doanh nghiệp 99 3.3 Một số kiến nghị .104 3.3.1 Đối với Công ty: 104 3.3.2 Đối với Nhà nước 105 TÓM TẮT CHƯƠNG III 109 KẾT LUẬN 110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 PHỤ LỤC HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý Bảng 3.7 Bảng tiêu sau thực giải pháp Đvt: 1.000 đồng STT 1.1 1.2 1.3 2.1 2.2 2.3 2.4 3.1 3.2 Chỉ tiêu Doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Thu nhập khác Tổng chi phí Giá vốn Chi phí hoạt động tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế LN từ HĐKD Lợi nhuận khác Chi phí TNDN hành Lợi nhuận sau thuế TNDN ROS ROA ROE Chênh lệch 2013/2012 Giá trị % 0.00% 68,396.27 Năm 2013 68,396.27 68,364.28 68,364.28 - 0.00% 31.99 31.99 - 0.00% 3,869.41 71,174.96 60,610.09 3,869.41 69,790.18 59,397.89 -1,384.78 -1,212.20 0.00% -1.95% -2.00% 4,432.63 4,432.63 - 0.00% 3,451.51 3,278.93 -172.58 -5.00% 2,680.73 2,680.73 - 0.00% 1,090.72 2,443.50 1,352.79 124.03% -97.97 1,254.82 1,352.79 1,188.68 1,188.68 - 1380.86% 0.00% 272.68 610.88 338.20 124.03% 818.04 1,832.63 1,014.59 124.03% 1.20% 0.49% 1.43% 2.68% 1.10% 3.21% 1.48% 0.61% 1.78% 124.03% 124.03% 124.03% Năm 2012 (Nguồn số liệu: Báo cáo tài kiểm toán Công ty Licogi số số liệu tài Licogi 12 ) HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc 103 Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý Sau thực giải pháp, lợi nhuận sau thuế đạt 1.832,63 triệu đồng tăng tương ứng 124,03 đồng thời tăng ROE lên 3,21% tương ứng tăng 1,78% so với trước thực giải pháp 3.3 Một số kiến nghị Sau phân tích tình hình tài Công ty Licogi số cho thấy gặp nhiều khó khăn nhiều nguyên nhân Trong số nguyên nhân có thẻ khắc phục số nguyên nhân nằm tầm xử lý Công ty thông tin công ty ngành 3.3.1 Đối với Công ty: - Lập kế hoạch tài chính: Kế hoạch tài chiến lược quan trọng, định trực tiếp tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Vì vậy, lập kế hoạch tài không dựa vào kế hoạch mà phải vào thực tế hoạt động Công ty thời gian trước khả thực thời gian tới Muốn vậy, nhà quản ly cần phải dựa vào kết quản phân tích tài Công ty để nắm bắt tình hình Kế hoạch tài Công ty dự tính ngắn hạn (cho năm tiếp theo) cho số tiêu doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình quân Công ty cần phải xây dựng kế hoạch dài hạn với chiến lược phát triển lâu dài nhiều lĩnh vực Đồng thời, Công ty cần xác định kế hoạch cụ thể, chi tiết quản lý tài ngắn hạn quản lý ngân quỹ, khoản phải thu, dự trữ nợ ngắn hạn -Công ty nên trọng công tác thẩm định lực tài khách hàng trước định cho khách hàng nợ (bao gồm lực tài lực pháp lý) tăng cường công tác theo dõi thu hồi công nợ - Tăng cường thúc đẩy hoạt động tiết kiệm chi phí chủ yếu chi phí quản lý công ty - Phân tích tài công việc phức tạp đòi hỏi nhà phân tích phải có kiến thức định lĩnh vực phải biết sâu sắc tình hình Công HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc 104 Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý ty Hiện Công ty Licogi số hầu hết công ty khác chưa có cán chuyên trách, phân tích tà tiến hành sơ sài kế toán viên Vì vậy, để hoạt động phân tích tài đạt kết cao, Công ty cần có đầu tư thích đáng, có kế hoạch bồi dưỡng đào tạo tuyển dụng cán chuyên đảm nhiệm phân tích tài -Công ty cần tiến hành phân tích tài thường xuyên định kỳ để nắm bắt tình hình tài cách xác định tài kịp thời 3.3.2 Đối với Nhà nước Qua nghiên cứu phân tích tài chính, thấy ý nghĩa, tầm quan trọng Công ty Trong bối cảnh kinh tế đại, mức độ cạnh tranh công ty ngày khốc nghiệt, công ty không ngừng tìm kiếm biện pháp hợp lý nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Và giải pháp đưa thiết thực với Công ty Tuy nhiên, để giải pháp thực tốt, có động lực thúc đẩy Công ty từ phía Nhà nước cần có hỗ trợ tích cực thông qua việc ban hành quy định, sách cụ thể để phân tích tài chính, quản lý tài chính, môi trường kinh doanh thuận lợi cho công ty Xuất phát từ suy nghĩ em đề xuất số kiến nghị quan quản lý nhà nước: Thứ nhất: Để tạo sở cho việc cung cấp thông tin kinh tế tà đầy đủ, xác, nhà nước cần hoàn thiện hệ thống kế toán, kiểm toán Trong 15 năm đổi mới, kinh tế nước ta trải qua nhiều biến chuyển lớn, hệ thống kế toán Việt Nam không ngừng đổi hoàn thiện ngày phù hợp với thông lệ quốc tế Ngày 20/5/1988 Hội đồng nhà nước công bố Pháp lệnh kế toán-thống kê Sự đời pháp lệnh góp phần tạo, quản lý thống chế độ kế toán hầu hết lĩnh vự đời sống xã hội Tuy nhiên, bối cảnh nhiều bất cập, chưa tương xứng với vị trí quản lý kinh tế Điều đòi hỏi hệ thống kế toán kiểm toán Việt Nam không nhừng hoàn thiện phát triển, đổi sâu sắc toàn diện nhiều nội dung Chiến lược phát triển kinh tế xã hội chiến lược Tài – Kế toán 2000-2011 rõ “Cải thiển môi trường HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc 105 Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý pháp lý lĩnh vực tài chính”, “Kiện toàn hệ thống kế toán thống kê nhằm đảm bảo tính trung thực công tác kế toán, thống kê”, “Hệ thống kế toán, kiểm toán, thống kê điều kiện tiên để thực giám sát tài chính” Hiện Luật kế toán ban hành Nền kinh tế nước ta bước phát triển ổn định, Nhà nước cần ban hành sách hạch toán kế toán ổn định tránh tình trạng thay đổi liên tục gây khó khăn cho công ty Bộ tài yêu cầu công ty phải lập đầy đủ BCTC với mẫu bảng biểu thống Các quan kiểm toán Nhà nước cần thực tốt nhiệm vụ để đảm bảo tính khách quan công tác kiểm toán, tăng cường kiểm tra giám sát Nhà nước công ty cách kịp thời đầy đủ để phát bất hợp lý nghiệp vụ kinh tế, chứn từ kế toán, nhằm kiểm chứng tính xác, trung thực số liệu tài hính công ty góp phần mang lại kết phân tích tài sát thực Thứ hai: Để lành mạnh hóa tài công ty, cần quy định bắt buộc Công ty phải nộp báo cáo phân tích tài hàng năm Thậm chí Nhà nước cần có quy định cụ thể thời gian nộp báo cáo, quy định việc công bố thông tin phân tích tài phương tiện thông tin đại chúng quy định trình độ người tiến hành phân tích Tất điều thúc đẩy công ty hoạt động sản xuất hiệu hơn, làm lành mạnh hóa tài công ty Bộ tài hỗ trợ thêm cách mở lớp bồi dưỡng kiến thức phân tích tài cho công ty nhằm nâng cao trình độ cán phân tích Bộ tài cần có quy định yêu cầu công ty bắt buộc phải lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm cung cấp thông tin luồng tiền vào, kỳ, phản ánh trạng thái động công ty để bổ sung cho tài liệu khác bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh đánh giá hoạt động công ty Vì thực tế nhiều công ty Việt Nam chưa lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bộ tài cần tiến tới yêu cầu công ty phải thực phân tích tài HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc 106 Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý cách nghiêm túc để tự đánh giá hoạt động tài đề phương hướng phát triển báo cáo lên quan quản lý cấp trên, để quan nắm vững tình hình hoạt động đơn vị quản lý để có định quản lý thích hợp thúc đẩy hoạt động phân tích tài phát triển Nhà nước nên có quy định yêu cầu công ty phải công khai báo cáo tài để làm sở cho việc phân tích tài dễ dàng thuận lợi Hiện có công ty có đủ tài liệu đển phân tích tài người công ty chưa thể tìm hiểu cụ thể công ty mà quan tâm Điều đặc biệt có ý nghĩa công ty Nhà nước chuyển thành Công ty Cổ phần Thứ ba: Để có chuẩn mực, thước đo đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, Nhà nước phải quy định việc xây dựng hệ thống số ngành Chỉ tiêu ngành cung cấp thông tin quan trọng cho công ty, sở tham chiếu để nhà phân tích đưa nhận xét, đánh giá, kết luận hoạt động tài công ty cách xác Tuy nhiên, có tiêu trung bình ngành chưa đầy đủ không kịp thời, chưa thể vai trò tham chiếu nên gây cho công ty nhiều khó khăn, lung túng đối chiếu đánh giá hoạt động công ty Do đó, phủ cần sớm có văn hướng dẫn việc xây dựng cung cấp hệ thống tiêu trung bình ngành Các quan có trách nhiệm cần phối hợp xây dựng để có thống toàn kinh tế, đảm bảo tính chuẩn mực, khách quan cho tiêu Thứ 4: Để nâng cao hoạt động tài công ty, Nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống chế quản lý tài công ty Hệ thống chế quản lý tài đóng vai trò quan trọng quản trị tài công ty Đây sở pháp lý thống để đơn vị tiến hành hạch toán kinh doanh, lập báo cáo tài phục vụ cho công tác phân tích tài quản trị tài đơn vị Nghị định 59/CP ngày 3/10/1996 Chính phủ ban hành quy chế quản lý tài hạch toán kinh doanh DNNN đánh dấu bước ngoặt HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc 107 Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý tư lý luận đạo thực tiễn đổi quản lý tài DNNN Tuy nhiên, sau gần năm thực hiện, số điều quy định Nghị định không phù hợp, cần sửa đổi không trở thành vật cản trình đổi mới, phát triển kinh tế Ngày 20/4/1999, Chính phủ ban hành Nghị định 27/CP nhằm sửa đổi bổ dung quy chế quản lý tài hạch toán kinh doanh DNNN Về bản, Nghị định 27/CP thông tư Bộ Tài đáp ứng yêu cầu thực tế, phù hợp với kinh tế thị trường Song bên cạnh bộc lộc số vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu sửa đổi bổ sung như: quy định vấn đề sở hữu DNNN, vấn đề hạch toán doanh thu chi phí hay quy định khoản dự phòng, quy định công khai tài chính… Ngoài ra, để tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh công ty Nhà nước cần xây dựng thị trường tài chính, thị trường vốn ổn định, phatr triển thị trường chứng khoán Việt Nam để mở rộng kênh dẫn vốn thông qua hệ thống ngân hàng thương mại, quỹ, công ty tài thị trường để công ty huy động vốn dễ dàng hơn, có thêm điều kiện để mở rộng sản xuất kinh doanh Chính phủ cần sớm thành lập quan chuyên thu thập số liệu để đưa hệ thống tiêu trung bình ngành mang tính cập nhập để công ty có sở tham chiếu việc đánh giá vị công ty Chính phủ cần có biện pháp hoàn thiện phát triển thị trường tài mà đặc biệt thị trường chứng khoán để tạo nhiều kênh huy động vốn cho công ty Mặt khacs cần tăng cường công tác cổ phần hóa công ty Nhà nước để tạo thêm nhiều hàng hóa cho thị trường tài từ thúc đẩy nhu cầu cần thiết phải phân tích tài công ty tạo động lực đưa kinh tế phát triển hòa nhập nước khu vực giới HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc 108 Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý TÓM TẮT CHƯƠNG III Hiệu tài mục tiêu hàng đầu mà tất doanh nghiệp theo đuổi Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao hiệu tài công ty quan trọng cần thiết Nó đưa cho công ty hướng giải định phù hợp với trường hợp cụ thể Công ty nắm bắt áp dụng cách linh hoạt đem lại kết hoạt động kinh doanh cao, phát triển bền vững mở rộng thị trường Trên sở phân tích tình hình hình tài công ty chương định hướng phát triển công ty thời gian tới Từ đề xuất giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu tài công ty Để nâng cao hiệu tài Công ty LICOGI số cần đẩy mạnh tốc độ thu hồi công nợ cách thực chế độ chiết khấu bán hang với khách hàng Công ty cần giảm chi phí công ty chí phí quản lý giá vốn Để thực giải pháp cần có phối hợp nhịp nhàng ăn khớp phòng vật tư, phòng kỹ thuật, phòng kinh doanh phòng kế toán, quan trọng đạo chiến lược Ban lãnh đạo công ty.Và để đạt hiệu tối đa đòi hỏi phải có cố gắng áp dụng nỗ lực tất giải pháp Mặt khác công tác quản lý tài công ty cần tiến hành phân tích tài doanh nghiệp thường xuyên, nhằm tìm ưu nhược điểm để đề biện pháp khắc phục đồng thời tổ chức tập huấn, cập nhật kiến thức để không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn chuyên viên phân tích Trong chế cạnh tranh gay gắt để tồn phát triển đòi hỏi công ty phải có khả tự chủ mặt tài Đó điều kiện tiên để công ty đứng vững thị trường cách vững chãi Vì thế, việc phân tích tình hình tài công ty nhằm nâng cao hiệu tài công ty cần thiết cấp bách HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc 109 Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường phức tạp nay, doanh nghiệp muốn đứng vững ngày phát triển cần quan tâm hoàn thiện công tác phân tích tài có thay đổi nhận thức quản lý, để từ có giải pháp quản lý có hiệu nguồn lực Sau phân tích định, lập kế hoạch kinh doanh dự đoán kết kinh doanh cho kỳ tới Đây chuỗi logic mà phân tích tài bước khởi đầu, nhà quản trị doanh nghiệp phải không ngừng nghiên cứu, tìm hiểu, hoàn thiện vốn kiến thức tài doanh nghiệp nói chung phân tích tài doanh nghiệp nói riêng để phục vụ cho nghiệp kinh doanh Qua thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực trạng hoạt động phân tích tài công ty Licogi số 1, Luận văn ”Phân tích đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài công ty Licogi số 1” hoàn thành Nội dung luận văn gồm chương: + Chương hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích tài giúp ta nắm rõ khái niệm liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp đồng thời cho ta phương hướng để: - Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích cấu trúc tài sản, nguồn vốn - Phân tích khả toán - Phân tích hiệu tài + Chương phân tích thực trạng tài công ty từ rút ưu điểm mà công ty đạt nhược điểm tồn + Chương sở phân tích thực trạng tài chương luận văn đề xuất số biện pháp để khắc phục nhược điểm tồn công ty Với cố gắng, nỗ lực nghiên cứu lý luận tìm hiểu tình hình thực tế với giúp đỡ nhiệt tình giảng viên hướng dẫn, nội dung yêu cầu nghiên cứu thể luận văn Hy vọng sở giúp cho công ty Licogi số nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc 110 Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Minh Kiều, Tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, 2008 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB ĐHKTQD, 2008 PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang, Phân tích Báo cáo tài chính, NXB Tài Chính, 2012 PGS.TS Nghiêm Sỹ Thương, Giáo trình Cơ sở Quản lý Tài chính, NXB Giáo dục Việt Nam, 2012 PGS.TS Đặng Thái Hùng, Giáo trình Chế độ kế toán Doanh nghiệp, NXB Tài chính,2010 Eugene F.Brigham, Joel F.Houston, Giáo trình “Quản trị tài chính”, NXB Đại học Quốc gia TP.HCM Các báo cáo tài công ty Licogi số 1và số công ty xây dựng khác, 2010 - 2012 HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý PHỤ LỤC HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý Phụ lục 01 Báo cáo tài Công ty Licogi số Địa chỉ: Tầng Nhà G1, Nguyễn Trãi, cho năm tài kết thúc 31/12 Thanh Xuân, Hà Nội BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tại ngày 31 tháng 12 qua năm 2010 - 2011 - 2012) Đơn vị: Triệu đồng TÀI SẢN 31.12.2010 31.12.2011 31.12.2012 A- TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 592,46 5.542,81 1.507,85 Tiền 592,46 5.542,81 1.507,85 III Các khoản phải thu ngắn hạn 31.081,10 61.878,90 46.573,31 Phải thu khách hàng 25.237,70 31,598,80 27.200,95 1.355,23 26,612,96 19.102,34 4.488,17 3.667,14 270,02 IV Hàng tồn kho 75.188,37 73.336,77 72.466,43 Hàng tồn kho 75.188,37 73.336,77 72.466,43 V Tài sản ngắn hạn khác 14.100,38 10.943,59 19.286,06 482,60 3,41 14.100,38 10.460,99 19.282,65 Tài sản cố định hữu hình 19.977,83 22.965,24 16.528,73 - 29.516,08 35.672,31 30.767,86 Đầu tư ngắn hạn Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Các khoản phải thu khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng II Tài sản cố định Nguyên giá HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp TÀI SẢN - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang Viện Kinh tế & Quản lý 31.12.2010 31.12.2011 31.12.2012 (9.538,25) (12.707,07) (14.239,13) 2.873,10 1.591,93 1.588,57 695,08 48,21 III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN 145.401,81 176.954,32 156.410,59 NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ 104.251,66 119.724,68 99.592,56 I Nợ ngắn hạn 95.158,96 116.540,18 98.642,56 Vay nợ ngắn hạn 45.042,82 46.202,59 40.834,78 Phải trả người bán 26.363,33 21.438,65 21.627,87 Người mua trả tiền trước 10.617,36 22.872,70 13.932,00 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 1.399,21 983,76 1.246,38 Phải trả người lao động 1.322,74 1.437,09 1.363,23 Phải trả nội 6.704,00 19.512,81 9.359,46 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 3.709,51 4.092,58 10.278,85 II Nợ dài hạn 9.092,70 3.184,50 950,00 9.092,70 3.184,50 950,00 I Vốn chủ sở hữu 41.150,16 57.229,64 56.818,04 Vốn đầu tư chủ sở hữu 40.000,00 56.000,00 56.000,00 1.150,16 1,229,64 818,04 Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU Chênh lệch tỷ giá hối đoái 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 145.401,81 176.954,32 156.410,59 (Nguồn: Báo cáo kiểm toán Công ty Licogi số 1) HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý Phụ lục 02 Công ty Licogi số Địa chỉ: Tầng Nhà G1, Nguyễn Trãi, Báo cáo tài cho năm tài kết thúc 31/12 Thanh Xuân, Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Tại ngày 31 tháng 12 qua năm 2010 - 2011 - 2012) Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 76.250,10 85.013,12 68.364,28 Doanh thu BH c/c DV 76.250,10 85.013,12 68.364,28 Giá vốn hàng bán 65.255,63 74.610,58 60.610,09 Lợi nhuận gộp BH c/c DV 10.994,46 10.402,54 7.754,18 7,74 62,59 31,99 Chi phí tài 5.100,63 5.437,76 4.432,63 - Trong đó: Chi phí lãi vay 5.100,63 5.437,76 4.432,63 Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.590,74 3.372,78 3.451,51 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 1.310,83 1.654,59 97,97 11 Thu nhập khác 8.432,82 89,86 3.869,41 12 Chi phí khác 8.210,11 104,93 2.680,73 222,71 15,07 1.188,68 1.533,54 1.639,52 1.090,72 383,39 409,88 272,68 1.150,16 1.229,64 818,04 Các khoản giảm trừ + Hàng bán bị trả lại Doanh thu hoạt động tài Chi phí bán hàng 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (Nguồn: Báo cáo tài kiểm toán Công ty Licogi số 1) HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Viện Kinh tế & Quản lý Phụ lục 03 Báo cáo tài Công ty Licogi số Địa chỉ: Tầng Nhà G1, Nguyễn Trãi, cho năm tài kết thúc 31/12 Thanh Xuân, Hà Nội BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Tại ngày 31 tháng 12 qua năm 2010 - 2011 - 2012) Đơn vị: Triệu đồng TT I Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ DT Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá DV 84.829,80 109.995,84 43.968,68 (84.017,76) (79.902,76) 26.585,61) Tiền chi trả cho người lao động (3.799,95) (5.812,36) 6.993,80) Tiền chi trả lãi vay (5.717,00) (6.637,96) (2.012,41) 23.804,07 26.037,11 29.964,07 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (39.804,57) (37.033,92) (33.688,72) Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua, XDTSCĐ, TSDH khác Tiền thu từ TL, nhượng bán TSCĐ TSDH khác HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc (59,26) (12,7) 89,86 1.143,70 Lớp: CH QTKD Luận văn tốt nghiệp TT Viện Kinh tế & Quản lý Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư III 22,2 31,99 7,74 52,8 1.162,99 87.266,27 73.016,41 64.247,46 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay (63.527,68) (74.764,84) (67.849,77) Lưu chuyển từ hoạt động tài IV 7,74 Lưu chuyển kỳ (50=20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 23.738,59 1.748,43 (3.602,31) (960,08) 4.950,32 (4.034,95) 1.522,54 592,46 5.542,81 592,46 5.542,78 1.507,86 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) (Nguồn: Báo cáo tài kiểm toán Công ty Licogi số 1) HV: Nguyễn Thị Bảo Ngọc Lớp: CH QTKD