Tăng cường quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên điện lực Hải Dương

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VŨ THỊ HUYỀN TRANG VŨ THỊ HUYỀN TRANG TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN NGỌC SƠN THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i ii LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN Tôi xin cam đoan rằng, nội dung, số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chƣa đƣợc sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam kết chắn rằng, giúp đỡ cho việc thực luận văn đƣợc cảm ơn, thông tin trích dẫn luận văn đƣợc rõ nguồn gốc, luận văn nỗ lực, kết làm việc cá nhân (ngoài phần trích dẫn) Để thực hoàn thành luận văn này, nhận đƣợc quan tâm giúp đỡ tận tình, đóng góp quý báu nhiều cá nhân tập thể Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo sau Đại học thầy, cô giáo trƣờng Đại học Kinh tế Quản trị Kinh Doanh - Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện thuận lợi cho học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn Tôi xin bày tỏ biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Ngọc Sơn tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ suốt thời gian thực luận văn Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Tôi xin cảm ơn động viên, giúp đỡ, tạo điều kiện bạn bè, đồng nghiệp ngƣời thân trình thực nghiên cứu đề tài Một lần nữa, xin trân trọng cảm ơn! Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Vũ Thị Huyền Trang Vũ Thị Huyền Trang Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iii iv MỤC LỤC Chƣơng THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY LỜI CAM ĐOAN i TNHH MTV ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG 41 LỜI CẢM ƠN ii 3.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng 41 MỤC LỤC iii 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 41 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 43 DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ vii 3.1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty 47 MỞ ĐẦU 3.2 Khái quát tình hình tài Công ty TNHH thành viên Tính cấp thiết đề tài Điện lực Hải Dƣơng 50 Mục tiêu nghiên cứu 3.2.1 Cơ cấu tài sản Công ty 50 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.2.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty 55 Ý nghĩa đề tài 3.2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Điện Kết cấu đề tài Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI lực Hải Dƣơng 57 3.3 Thực trạng quản lý tài Công ty TNHH thành viên Điện CHÍNH DOANH NGHIỆP lực Hải Dƣơng 61 1.1 Tổng quan quản lý tài doanh nghiệp 3.3.1 Quy trình quản lý tài Công ty 61 1.1.1 Tài doanh nghiệp 3.3.2 Quản lý tài sản 63 1.1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 3.3.3 Quản lý nguồn vốn 69 1.2 Tổng quan số kinh nghiệm nghiên cứu có liên quan đến đề tài 27 3.4 Đánh giá thực trạng quản lý tài Công ty 81 1.3 Cơ sở thực tiễn đề tài nghiên cứu 29 3.4.1 Ƣu điểm 81 Chƣơng PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 33 3.4.2 Hạn chế, thiếu sót 82 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 33 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế, thiếu sót 83 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 33 Chƣơng GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 33 TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC 2.2.2 Phƣơng pháp tổng hợp số liệu 35 2.2.3 Phƣơng pháp phân tích số liệu 35 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 36 2.3.1 Quản lý tài sản 36 2.3.2 Quản lý nguồn vốn 38 2.3.3 Khả toán 39 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ HẢI DƢƠNG 85 4.1 Định hƣớng tăng cƣờng quản lý tài Công ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dƣơng thời gian tới 85 4.1.1 Định hƣớng mục tiêu chung Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng 85 4.1.2 Định hƣớng mục tiêu tăng cƣờng quản lý tài Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng 86 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN v vi 4.2 Một số giải pháp tăng cƣờng quản lý tài Công ty 86 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 4.2.1 Các giải pháp tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu thực tốt công tác quản lý nợ 86 CBCNV Cán công nhân viên 4.2.2 Các giải pháp nâng cao khả toán 90 Công ty Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng 4.2.3 Các giải pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 94 DT Doanh thu 4.3 Một số kiến nghị 102 ĐTXD Đầu tƣ xây dựng 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nƣớc 102 DV Dịch vụ 4.3.2 Kiến nghị với Tập đoàn 108 ĐZ Đƣờng dây KẾT LUẬN 109 HTK Hàng tồn kho DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 110 KH Khách hàng PHỤ LỤC 112 QLTC Quản lý tài 10 SCL Sửa chữa lớn 11 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 Tập đoàn (hay EVN) Tập đoàn Điện lực Việt Nam 12 TBA Trạm biến áp 15 TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên 14 Tổng công ty (hay EVN NPC) Tổng công ty Điện lực miền Bắc Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 16 Tr.đ Triệu đồng 17 TSCĐ Tài sản cố định 18 VCSH Vốn chủ sở hữu Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vii DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU Bảng: Bảng 3.1 Bảng phân tích cấu tài sản Công ty 52 Bảng 3.2 Bảng phân tích cấu nguồn vốn Công ty 55 Bảng 3.3 Chỉ tiêu nợ phải trả/VCSH Công ty mẹ đơn vị Tính cấp thiết đề tài Đối với quốc gia vấn đề lƣợng yếu tố quan trọng mang tính chiến lƣợc việc phát triển kinh tế xã hội Việt Nam nƣớc phát triển, hoạt động kinh tế diễn mạnh mẽ bao thành viên 57 hết lƣợng đóng vai trò thiếu Bảng 3.4 Bảng phân tích hiệu kinh doanh chung 58 lĩnh vực đời sống xã hội Năng lƣợng nói chung điện nói riêng Bảng 3.5 Phân tích thực trạng quản lý tổng tài sản 63 vấn đề đƣợc xã hội quan tâm Và với Bảng 3.6 Phân tích thực trạng quản lý tài sản cố định 64 vấn đề hiệu hoạt động Tập đoàn Điện lực Việt Bảng 3.7 Bảng phân tích số vòng quay hàng tồn kho 66 Nam (EVN) Là tập đoàn nhà nƣớc, hoạt động độc quyền lĩnh vực Bảng 3.8 Bảng phân tích tình hình phải thu khách hàng 67 cung cấp điện thị trƣờng Việt Nam nhƣng lại chịu khoản lỗ nợ Bảng 3.9 Tốc độ luân chuyển vốn lƣu động 68 lớn Nguyên nhân thua lỗ EVN bên cạnh nguyên nhân khách Bảng 3.10 Bảng phân tích hệ số tài trợ 69 quan nhiều nguyên nhân chủ quan mà theo giới chuyên gia phân tích Bảng 3.11 Bảng phân tích tình hình phải trả ngƣời bán 71 nguyên nhân việc quản lý điều hành yếu kém, chiến lƣợc đầu tƣ Bảng 3.12 Bảng phân tích tỷ suất sinh lời VCSH (ROE) 72 kinh doanh chƣa phù hợp Bảng 3.13 Bảng phân tích khả toán lãi vay 73 Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng (Sau gọi tắt Công ty) Bảng 3.14 Bảng phân tích khả toán tổng quát 75 doanh nghiệp 100% vốn Nhà nƣớc Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc Bảng 3.15 Bảng phân tích tính cân đối tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn 76 (EVN NPC) đại diện Chủ sở hữu; chuyển giao quyền nghĩa vụ đại diện Bảng 3.16 Các hệ số khả toán Tổng Công ty 77 Chủ sở hữu vốn nhà nƣớc Công ty từ EVN sang EVN NPC Trong bối cảnh Bảng 3.17 Phân tích khả toán tài sản dài hạn với nợ dài hạn 79 chung đó, Công ty gặp phải không khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh Sơ đồ: Với khó khăn từ bên mang lại nhƣ giá điện chịu quản Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức Công ty 47 lý Nhà nƣớc, tình hình lạm phát hay lãi suất cao cộng với Sơ đồ 3.2 Bộ máy kế toán Công ty 47 khoản lỗ lớn Tập đoàn nên tiếp cận nguồn vốn để nâng cấp, sửa chữa lƣới điện, phát triển kinh doanh bị hạn chế… đòi hỏi thân Công ty phải tự vƣợt lên khó khăn thách thức Một công cụ hữu hiệu giúp ích cho Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng phân tích thực trạng quản lý tài cách hiệu Bởi tình hình tài giống nhƣ tranh tổng thể phản ánh kết hoạt động mà doanh Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ nghiệp đạt đƣợc kỳ, phân tích thực trạng quản lý tài công cụ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ để đánh giá khái quát tình hình tài chính, xác định cấu trúc tài doanh Ý nghĩa đề tài nghiệp, rõ tình hình khả toán, sở nhà quản lý Về mặt khoa học: Đề tài hệ thống vấn đề lý luận nắm đƣợc tồn nhƣ mạnh thân doanh nghiệp để quản lý tài doanh nghiệp, giúp cho nhà phân tích làm tảng đƣa định đắn Từ nhận thức đƣợc vai trò quan trọng sở cho việc phân tích thực trạng quản lý tài cách khoa học, việc phân tích thực trạng quản lý tài doanh nghiệp; đồng xác Từ đƣa đƣợc đánh giá, nhận định, kết thời với với mong muốn Công ty đạt hiệu sản xuất kinh doanh ngày luận cách khoa học, xác thực trạng quản lý tài doanh cao, làm chủ tình hình tài đơn vị hoàn cảnh, Tác giả nghiệp đƣợc phân tích lựa chọn đề tài: “Tăng cường quản lý tài Công ty TNHH thành Về mặt thực tiễn: Tác giả nhận thấy việc phân tích thực trạng quản lý viên Điện lực Hải Dương” làm đề tài Luận văn Thạc sĩ tài công tác thiếu doanh nghiệp, đóng vai Mục tiêu nghiên cứu trò quan trọng không nhà quản lý phủ nhận Hiện tại, Công ty 2.1 Mục tiêu chung gặp phải không khó khăn từ chế thị trƣờng, bên cạnh thực - Đề xuất giải pháp nhằm tăng cƣờng quản lý tài Công ty kế hoạch, tiêu Tập đoàn mà hệ từ khoản lỗ TNHH thành viên Điện lực Hải Dƣơng khổng lồ mà nguyên nhân đƣợc đánh giá công tác quản lý yếu kém, rút 2.2 Mục tiêu cụ thể kinh nghiệm từ bƣớc sai lầm, từ việc chƣa sát công tác - Hệ thống hoá lý luận chung quản lý tài doanh nghiệp - Thực phân tích thực trạng quản lý tài Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng năm gần nhằm đánh giá thực trạng quản lý tài chính, từ tìm mạnh điểm yếu tồn hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng - Đề xuất số giải pháp, phƣơng hƣớng, kiến nghị nhằm nâng cao lực tài hiệu kinh doanh Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng quản lý tài Tập đoàn, Tác giả hi vọng đề tài nghiên cứu góp phần vào việc phân tích thực trạng quản lý tài Công ty đƣợc hoàn thiện sâu sắc; đồng thời tài liệu để ban lãnh đạo Công ty tham khảo trƣớc định nội dung liên quan xây dựng chiến lƣợc giúp Công ty đứng vững, bƣớc phấn đấu trở thành đơn vị dẫn đầu hoạt động kinh doanh Tập đoàn Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, Luận văn đƣợc chia thành chƣơng: Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Chương Cơ sở lý luận thực tiễn quản lý tài doanh nghiệp; Đối tƣợng nghiên cứu Luận văn thực trạng quản lý tài Chương Phƣơng pháp nghiên cứu; Chương Thực trạng quản lý tài Công ty TNHH MTV Điện Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng lực Hải Dƣơng; Phạm vi nghiên cứu: - Về mặt không gian Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng - Về mặt thời gian: từ tháng 1/2012 đến tháng 12/2014 đề giải Chương Giải pháp tăng cƣờng quản lý tài Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng pháp đến năm 2020 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Chƣơng sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tƣ nhƣ hoạt động khác CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH doanh nghiệp Các luồng tiền bao gồm luồng tiền tệ đến khỏi doanh DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp Doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập, hoạt động kinh doanh thị trƣờng nhằm làm tăng giá trị tài sản chủ sở hữu Theo điều 4.7 Luật Doanh nghiệp Quốc hội thông qua ngày 26/11/2014 “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đƣợc đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích kinh doanh” Tức là, doanh nghiệp tổ chức thực một, số tất công đoạn trình đầu tƣ từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trƣờng nhằm mục đích sinh lời Các doanh nghiệp Việt Nam bao gồm loại hình sau: Doanh nghiệp nhà nƣớc; doanh nghiệp tƣ nhân; công ty cổ phần; công ty trách nhiệm hữu hạn (1 thành viên, thành viên trở lên); công ty hợp danh Ngoài ra, doanh nghiệp Việt Nam bao gồm hợp tác xã đăng ký hoạt động theo Luật Hợp tác xã, doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc đăng ký hoạt động theo Luật Doanh nghiệp chung 1.1.1.2 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp mắt xích quan trọng hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hóa tiền tệ Để tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có lƣợng tiền tệ định, tiền đề cần thiết quan trọng Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đồng thời trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ Trong trình phát sinh luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ nghiệp tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế diễn dƣới hình thức giá trị doanh nghiệp môi trƣờng xung quanh, phát sinh trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp hoạt động doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp đƣợc trì phát triển cách ổn định tạo tiền đề tảng vững cho hoạt động khác doanh nghiệp vận động phát triển Hoạt động tài doanh nghiệp giúp cho doanh nghiệp thực mục tiêu nhƣ huy động, khai thác vốn, đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn nhƣ phân bổ sử dụng nguồn vốn cách hợp lý hiệu 1.1.1.3 Chức tài doanh nghiệp - Chức phân phối Đối với doanh nghiệp tài doanh nghiệp vô quan trọng Để trình sản xuất kinh doanh diễn vốn doanh nghiệp phải đƣợc phân phối cho mục đích khác mục đích hƣớng tới mục tiêu chung doanh nghiệp Quá trình phân phối vốn cho mục đích đƣợc thể theo tiêu chuẩn định mức đƣợc xây dựng dựa mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với môi trƣờng kinh doanh Tiêu chuẩn định mức phân phối cố định suốt trình phát triển doanh nghiệp, mà thƣờng xuyên đƣợc điều chỉnh cho phù hợp với tình hình giai đoạn hoạt động doanh nghiệp - Chức giám đốc tiền Bên cạnh chức phân phối tài doanh nghiệp có chức giám đốc tiền Chức tách khỏi chức phân phối, giúp cho chức phân phối diễn có hiệu Kết Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thể thông qua nghĩa vụ Nhà nƣớc mà biểu cụ thể khoản thuế tiêu tài nhƣ thu, chi, lãi, lỗ,… Các tiêu tài tự phản phải nộp Nhà nƣớc Doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh nhƣ tình hình thực hoạt động sản xuất kinh doanh thị trƣờng Bên cạnh đó, mục tiêu kinh tế xã hội doanh nghiệp giúp nhà quản lý đánh Nhà nƣớc phải ban hành văn quy phạm pháp luật theo hƣớng giá đƣợc mức độ hợp lý hiệu trình phân phối, để từ ngày hỗ trợ khuyến khích cho doanh nghiệp phát triển nhƣ tìm đƣợc phƣơng hƣớng biện pháp điều chỉnh để đạt đƣợc hiệu cao bảo hộ cho quyền lợi doanh nghiệp gia nhập thị trƣờng quốc tế kì kinh doanh Trong điều kiện kinh tế hội nhập Nhà nƣớc có vai trò vô Mối quan hệ hai chức tài cính doanh nghiệp: Chức quan trọng phát có điều chỉnh kịp thời văn phân phối chức giám đốc tiền tài doanh nghiệp pháp luật để tạo môi trƣờng ngày thông thoáng để doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết với Chức phân phối tiền đề hoạt gia nhập thị trƣờng nhƣ tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh động sản xuất kinh doanh, xảy trƣớc sau chu trình sản xuất kinh cách hiệu doanh Chức giám đốc tiền theo sát chức phân phối, - Các mối quan hệ doanh nghiệp với thị trường đâu có phân phối có giám đốc tiền có tác dụng điều chỉnh Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thị trình phân phối cho phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh doanh trƣờng thông qua việc trao đổi, mua bán loại sản phẩm Trong trình nghiệp Hai chức tồn hỗ trợ cho để hoạt động tài doanh nghiệp tiếp xúc với loại thị trƣờng để thỏa mãn nhu doanh nghiệp diễn thuận lợi đạt hiệu cao cầu bao gồm thị trƣờng tài chính, thị trƣờng hàng hóa, thị trƣờng 1.1.1.4 Các mối quan hệ tài doanh nghiệp lao động,… - Các mối quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước - Mối quan hệ với thị trường tài chính: Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp Thị trƣờng tài đóng vai trò quan trọng doanh Doanh nghiệp muốn xuất thị trƣờng trƣớc tiên doanh nghiệp phải nghiệp Vì vốn điều kiện định doanh nghiệp có đƣợc giấy phép hoạt động Nhà nƣớc cấp doanh nghiệp muốn tồn xuất thị trƣờng, định đến trình thành lập, quy mô tổ hoạt động doanh nghiệp phải diễn khuôn khổ hiến chức kinh doanh doanh nghiệp Thị trƣờng tài kênh cung cấp pháp, pháp luật Nhà nƣớc quy định Doanh nghiệp vừa nhận đƣợc lợi tài cho nhu cầu doanh nghiệp Các doanh nghiệp tạo ích từ Nhà nƣớc, vừa phải chịu nghĩa vụ Nhà nƣớc Doanh nghiệp đƣợc nguồn vốn thích hợp cách phát hành giấy tờ có giá nhƣ chứng nhận đƣợc khoản trợ cấp Nhà nƣớc, hỗ trợ sở vật khoán, cổ phiếu, trái phiếu,… Bên cạnh đó, doanh nghiệp tiến chất, sở hạ tầng, nguồn vốn thông qua khoản cho vay ƣu đãi doanh hành kinh doanh mặt hàng thị trƣờng tài để thu lợi nhuận, nghiệp nhận đƣợc bảo trợ Nhà nƣớc thị trƣờng góp phần giải phần nhu cầu vốn doanh nghiệp Đồng thời nƣớc quốc tế,… Bên cạnh đó, doanh nghiệp phải đảm bảo thực thông qua hệ thống tài - ngân hàng, doanh nghiệp huy động Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ http://www.lrc-tnu.edu.vn/ đƣợc vốn, đầu tƣ vào thị trƣờng tài hay thực quan hệ vay trả, 1.1.2 Quản lý tài doanh nghiệp tiền gửi, toán,… 1.1.2.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài doanh nghiệp hiểu cách đơn giản công tác - Mối quan hệ với thị trường hàng hóa Thị trƣờng hàng hóa thị trƣờng vô quan trọng quản lý vấn đề doanh nghiệp có liên quan đến việc tổ chức thực doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh Đây nơi biện pháp đảm bảo cân đối, hài hòa mối quan hệ tài diễn hoạt động trao đổi sản phẩm doanh nghiệp kết doanh nghiệp nhằm đảm bảo trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình có ảnh hƣởng lớn đến tồn phát triển doanh đạt suất, chất lƣợng hiệu ngày cao nghiệp thị trƣờng Thông qua thị trƣờng doanh nghiệp tiêu thụ đƣợc sản phẩm mà sản xuất nhƣ mua sản phẩm doanh nghiệp khác mà có nhu cầu Quá trình giúp cho thị trƣờng hàng hóa vô đa dạng luôn phát triển - Mối quan hệ với thị trường lao động Các sản phẩm đƣợc tạo thị trƣờng kết tinh sức lao Quản lý tài doanh nghiệp việc lựa chọn đƣa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt đƣợc mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp, mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, phát triển ổn định, không ngừng gia tăng giá trị doanh nghiệp tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trƣờng động Chính mà thị trƣờng lao động có mối quan hệ mật thiết với Nhƣ thấy quản lý tài doanh nghiệp doanh nghiệp Doanh nghiệp nơi thu hút giải công ăn việc làm trình, từ việc phân tích tình hình doanh nghiệp nhƣ môi trƣờng hoạt cho số không nhỏ ngƣời lao động Ngƣợc lại, thị trƣờng lao động lại động doanh nghiệp để đƣa định tài hợp lý, phù hợp với nơi cung cấp cho doanh nghiệp lao động phù hợp với nhu cầu tình hình doanh nghiệp, việc đảm bảo định tài doanh nghiệp, cầu nối ngƣời lao động doanh nghiệp đƣợc thực phù hợp với mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp - Mối quan hệ với thị trường khác nhƣ mục tiêu phát triển chung doanh nghiệp Hiểu theo cách Bên cạnh thị trƣờng doanh nghiệp có mối quan hệ với đơn giản quản lý tài việc nhà quản lý làm cách để huy nhiều thị trƣờng khác nhƣ thị trƣờng khoa học công nghệ, thị trƣờng tƣ động vốn nhanh ổn định nhất, phân bổ sử dụng nguồn vốn có hiệu liệu sản xuất, thị trƣờng bất động sản, thị trƣờng thông tin,… Đối với thị nhất, đƣa lại lợi nhuận cao ổn định cho doanh nghiệp, đảm bảo cho trƣờng này, doanh nghiệp vừa đóng vai trò nhà cung ứng dịch vụ đầu vào vừa đóng vai trò khách hàng tiêu thụ sản phẩm đầu Duy trì phát triển đƣợc mối quan hệ với thị trƣờng giúp cho doanh nghiệp chủ động hoạt động thị trƣờng - Các mối quan hệ phát sinh nội doanh nghiệp Đây mối quan hệ tài phức tạp, phản ánh quan hệ tài hoạt động tài hoạt động doanh nghiệp phát triển ổn định 1.1.2.2 Các nội dung quản lý tài doanh nghiệp a Quản lý vốn cố định - tài sản cố định Về quản lý tài sản có định Trong doanh nghiệp có nhiều loại tƣ liệu lao động khác nhau, thời phận sản xuất kinh doanh, phận quản lý, gian sử dụng, giá trị, mức độ Do đó, để đơn giản việc quản lý, toàn tƣ thành viên doanh nghiệp, quyền sở hữu vốn quyền sử dụng vốn liệu lao động đƣợc chia thành hai loại TSCĐ công cụ lao động nhỏ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 10 11 (công cụ, dụng cụ) Theo quy định hành Việt Nam, tƣ liệu hao mòn TSCĐ mà tính giá trị hao mòn chuyển vào giá trị hàng lao động thỏa mãn đồng thời điều kiện sau đƣợc gọi tài sản hóa để thu hồi lại số tiền tƣơng ứng số tiền bán hàng hóa cố định (TSCĐ): doanh nghiệp - Thời gian sử dụng năm Giá trị TSCĐ bị hao mòn chuyển dịch vào giá trị hàng hóa đƣợc - Giá trị từ 10.000.000 đồng trở lên biểu tiền gọi tiền khấu hao Số tiền đƣợc tích lũy lại để tái - Chắc chắn thu đƣợc lợi ích kinh tế tƣơng lai từ việc sử dụng tài sản xuất TSCĐ gọi quỹ khấu hao sản Các phương pháp khấu hao TSCĐ - Nguyên giá tài sản phải đƣợc xác định cách đáng tin cậy • Phƣơng pháp khấu hao tuyến tính cố định (đƣờng thẳng): Trong kinh tế hàng hóa việc xây dựng, mua sắm TSCĐ trả vốn tiền tệ Ưu điểm: mức khấu hao phân bổ vào giá thành làm cho giá thành ổn định, đơn giản, dễ làm, xác với loại TSCĐ Vốn cố định doanh nghiệp giá trị ứng trƣớc TSCĐ có Nhược điểm: thu hồi vốn chậm năm đầu, không phản ánh doanh nghiệp Đặc điểm luân chuyển vốn cố định tham gia vào hao mòn thực tế tỷ lệ hao mòn vô hình TSCĐ nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh hoàn thành vòng tuần hoàn • Phƣơng pháp khấu hao nhanh giảm dần theo giá trị: TSCĐ hết thời hạn sử dụng (khấu hao đủ) Ưu điểm: thu hồi vốn năm đầu nhanh Để quản lý TSCĐ đƣợc chặt chẽ, tạo điều kiện thuận lợi cho công Nhược điểm: chi phí khấu hao biến động mạnh làm cho việc tính tác kế hoạch, thống kê phân tích, để tính toán đầu tƣ mở rộng nhƣ toán giá thành, thuế khó khăn; tổng số tiền khấu hao lũy kế không giá giúp cho việc tính khấu hao xác cần phải phân loại TSCĐ trị ban đầu TSCĐ Để khắc phục tình trạng cách năm - Căn vào công dụng kinh tế: TSCĐ dùng kinh doanh sản xuất, TSCĐ dùng kinh doanh sản xuất cuối ta sử dụng phƣơng pháp khấu hao đƣờng thẳng (lấy giá trị lại chia cho năm lại) - Căn vào tình hình sử dụng: TSCĐ dùng (TSCĐ dùng kinh doanh sản xuất kinh doanh sản xuất); TSCĐ chờ xử lý - Căn vào quyền sở hữu: TSCĐ doanh nghiệp; TSCĐ bảo quản hộ; TSCĐ thuê (TSCĐ thuê hoạt động TSCĐ thuê tài chính) • Phƣơng pháp khấu hao nhanh giảm dần theo thời gian: Ưu điểm: cho phép thu hồi vốn đầu tƣ nhanh năm đầu, làm giảm hao mòn vô hình TSCĐ, có vốn để tái tạo, đổi TSCĐ Nhược điểm: giá thành sản phẩm cao - Căn vào hình thái vật chất: TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình • Phƣơng pháp khấu hao tăng dần Trong trình sử dụng TSCĐ bị hao mòn dần bao gồm hao mòn Ưu điểm: ứng dụng chủ yếu lĩnh vực đầu tƣ tài nhƣ cho hữu hình hao mòn vô hình Để trì phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần tu bổ thƣờng xuyên TSCĐ đồng thời thuê tài chính, cho vay, phát hành trái phiếu Khấu hao theo kết sử dụng tài sản cố định (theo số lƣợng sản phẩm không ngừng tăng thêm TSCĐ Vì thế, phải vào mức độ đƣợc sản xuất ra, doanh thu từ sử dụng tài sản cố định… Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 102 103 thông tin Thông tin phục vụ phân tích tài Công ty bao gồm: Bảng nghiệp; ngƣời dân, việc tăng giá điện kéo theo việc tăng giá cân đối kế toán; Báo cáo kết kinh doanh; Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ mặt hàng tiêu dùng, ảnh hƣởng đến thu nhập, đời sống ngƣời dân Nhƣng Thuyết minh báo cáo tài Để chất lƣợng nguồn thông tin đầu vào phục thiết nghĩ, không điều chỉnh giá điện giá điện vụ hữu ích cho hoạt động phần tích có hiệu thông tin phải đảm bảo đứng yên Nhà nƣớc "bao cấp" cho ngành điện đƣợc, tính đầy đủ, tính xác tính kịp thời Do đó, Công ty mà cụ thể là khối DN sử dụng nhiều điện Trong năm gần ngành phòng Tài kế toán - nơi thực công việc phân tích tình hình tài điện lỗ nặng điều biết Theo nhiều chuyên gia kinh tế, giá điện rẻ, - phải tổ chức thu thập, lƣu trữ xử lý thông tin cách hệ thống đƣơng nhiên doanh nghiệp, nhà đầu tƣ nƣớc đƣợc hƣởng lợi Giá hiệu quả, nhằm chuẩn hóa nguồn liệu phân loại nguồn liệu phục vụ đầu vào điện thấp tạo điều kiện cho không doanh nghiệp nƣớc cho hoạt động phân tích, số liệu đầu vào cần đƣợc kiểm soát chặt chẽ, thu đƣợc khoản lợi nhuận không nhỏ, bên cạnh số nhà đƣợc công khai phổ biến toàn Công ty có ý kiến tham gia đánh giá đầu tƣ đƣa vào Việt Nam máy móc cũ, tốn nhiều lƣợng để trục lợi phòng ban giá điện Việt Nam thấp so với khu vực giới Tất nhiên, lâu 4.3 Một số kiến nghị giá điện đƣợc coi lợi cạnh tranh để thu hút doanh 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc Tuy nhiên, giá điện rẻ ngành điện phải Trong năm gần đây, vai trò quản lý nhà nƣớc chịu lỗ, đáng quan tâm hơn, không thu hút đƣợc vốn đầu tƣ vào sản xuất doanh nghiệp nói chung đƣợc nới lỏng hơn; doanh nghiệp hoàn toàn điện, dẫn đến thiếu điện Theo thời gian, giá điện rẻ kích thích việc sử dụng độc lập tụ chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, chủ động việc điện, chí sử dụng lãng phí, làm cho tốc độ tăng phụ tải điện năm huy động sử dụng vốn Nhà nƣớc can thiệp tầm vĩ mô, với cao lên, việc tăng nguồn điện để cân đối cung - cầu ngày sách kinh tế xã hội đƣợc ban hành Bên cạnh đó, ngành điện, không thu hút đƣợc đầu tƣ Hệ tất yếu nguy thiếu điện ngày lĩnh vực “nhạy cảm” kinh tế, chịu can thiệp, quản lý gay gắt; nhà nƣớc nhà nƣớc có ảnh hƣởng lớn đến hoạt động sản xuất Tăng giá điện đƣơng nhiên tạo sức ép không nhỏ đến doanh kinh doanh Để hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty nói riêng tập nghiệp Điều cần nhấn mạnh sức ép tạo thực tế đòi hỏi đoàn Điện lực nói riêng có hiệu cao, tác giả xin đƣa số kiến nghị: doanh nghiệp phải tính toán kỹ đến toán đầu tƣ để ngừng sử Thứ nhất, đẩy nhanh lộ trình tăng giá điện giá điện, chuyển sang giá bán điện theo chế thị trường: dụng thiết bị cũ kỹ, lạc hậu, sử dụng lãng phí điện năng, nhằm hạn chế tình trạng giá thành bị đội lên Khi giá tăng doanh nghiệp phải bàn Mặc dù thời gian vừa qua, lần tăng giá điện, ngành điện, Bộ phƣơng án tiết kiệm điện xếp lại sản xuất Doanh nghiệp đầu tƣ Công thƣơng Nhà nƣớc nhận đƣợc nhiều ý kiến không đồng tình nƣớc phải tính toán kỹ phƣơng án đầu tƣ Việc tăng giá điện ngƣời dân, doanh nghiệp…bởi doanh nghiệp việc tăng giá điện làm mục tiêu tiến tới đảm bảo cân đối nguồn vốn cho sản xuất tăng chi phí sản xuất, ảnh hƣởng đến lợi nhuận, tính cạnh tranh doanh điện, tác nhân ảnh hƣởng tới định đầu tƣ doanh Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 104 105 nghiệp theo hƣớng chọn lọc hơn, giảm dự án đầu tƣ sử dụng dừng sản xuất để tập trung chiều sâu, sửa chữa, nâng cấp trang thiết bị máy lƣợng không hiệu thiết bị cũ, lạc hậu Có thể hiểu việc tăng giá móc, giảm chi phí đầu vào vật tƣ, nguyên nhiên liệu; rà soát phƣơng án sản điện cần thiết nhằm điều chỉnh phù hợp với thị trƣờng, mặt khác có thêm phẩm, giảm hàng tồn kho đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ, tiếp tục rà nguồn vốn đầu tƣ cho ngành điện Nếu không tăng giá không khuyến soát tái cấu khoản nợ ngân hàng; siết chặt công tác quản lý tiêu khích đầu tƣ điện thiếu trầm trọng tƣơng lai Phƣơng án chuẩn chất lƣợng đồng thời để đảm bảo ngành điện không khó khăn, ảnh hƣởng Nếu doanh nghiệp thực nỗ lực đối phó với việc tăng giá điện đến khả khắc phục tình trạng thiếu điện dài hạn, tăng thu ngân thiết nghĩ không ảnh hƣởng lớn đến chi phí sản xuất, làm tăng giá thành sách nhà nƣớc, đồng thời thúc đẩy doanh nghiệp ngƣời dân phải tiết kiệm sản phẩm, ảnh hƣởng đến đời sống ngƣời dân - ngƣời tiêu dùng sản việc sử dụng điện năng; phẩm Bên cạnh đó, Nhà nƣớc cần sát đạo, tăng cƣờng kiểm tra Vì giá điện tăng doanh nghiệp không nên phản đối gây sức ép với ngành điện mà cần có nỗ lực giải pháp khắc phục khó khăn nhƣ: giám sát đơn vị lợi dụng lúc giá điện tăng để tăng giá sản phẩm đầu cao quy định để ảnh hƣởng tới tiêu dùng, đời sống ngƣời dân Thứ hai, Đa dạng hoá nguồn vốn, tạo điều kiện cho ngành điện - Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, có chênh lệch vay nhiều nguồn vốn ưu đãi, lãi suất thấp: giá bán điện cao điểm thấp điểm, doanh nghiệp Đầu tƣ xây dựng phát triển ngành điện đòi hỏi lƣợng vốn lớn Để thay đổi sản xuất kinh doanh, chuyển từ cao điểm sang thấp điểm công ty nói riêng, ngành điện nói chung có đủ nguồn vốn đảm bảo thực bình thƣờng nhằm cân giảm áp lực truyền tải, đồng thời tiến độ dự án đầu tƣ xây dựng, nhanh chóng vào vận hành sản nâng cao chất lƣợng điện áp cho sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, chi phí xuất bên cạnh nỗ lực từ thân Công ty Tập đoàn, bƣớc tăng tiền điện giảm giúp doanh nghiệp giảm tối thiểu tác động tiêu cực từ khả huy động tài nội thông qua giải pháp nhƣ nâng cao việc tăng giá điện; hiệu quả, hiệu suất hoạt động, có tích lũy đảm bảo vốn tự có cho đầu tƣ - Tiến hành xây dựng định mức sử dụng điện đến công đoạn, đơn phát triển theo yêu cầu tổ chức tài nƣớc quốc tế vị Triệt để tiết kiệm khoán điện dựa lực thiết bị công nghệ cần có giúp sức Nhà nƣớc việc khuyến khích đa dạng hoá dòng tiên tiến Thực đánh giá có chế độ thƣởng phạt đơn vị làm vốn từ xã hội, chuyển dịch cấu đầu tƣ so với trƣớc đây: Các dự án điện IPP tốt chƣa tốt việc thực hành tiết kiệm Các doanh nghiệp nên tăng cƣờng áp (nguồn độc lập), BOT (xây dựng - khai thác - chuyển giao) BOO (đầu dụng sáng kiến khoa học - kỹ thuật; tƣ - khai thác - sở hữu) ngày phải chiếm tỷ trọng lớn Nhà nƣớc cần - Chủ động nắm bắt kiểm soát tình hình, tập trung triển khai điều tạo điều kiện tối đa để triển khai dự án đầu tƣ xây dựng nguồn điện không hành liệt giải pháp trọng tâm, trọng điểm lĩnh vực hoạt sử dụng vốn ngân sách để đầu tƣ, khai thác bán điện theo quy định động, nhóm sản phẩm Tập trung xây dựng kế hoạch SXKD sát với tình pháp luật điện lực, mặt khác, Nhà nƣớc cần bảo lãnh phát hành trái hình thực tế, sẵn sàng ứng phó với diễn biến thị trƣờng; chủ động tạm phiếu cho dự án trọng điểm, cấp bách; Thực liên doanh Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 106 107 nƣớc nhằm thu hút nhà đầu tƣ nƣớc nƣớc tham gia Cho nên Chính phủ cần đạo ngành sửa đổi, bổ sung số điều xây dựng phát triển dự án điện Thực cổ phần hóa doanh nghiệp Luật Đấu thầu theo hƣớng cho phép chủ đầu tƣ lựa chọn thiết bị có chất ngành điện nhà nƣớc không cần giữ 100% vốn; lƣợng cao, lựa chọn nhà thầu EPC (gói thầu bao gồm toàn công việc thiết Ngoài ra, Nhà nƣớc cần tăng cƣờng thu hút vốn đầu tƣ trực tiếp nƣớc kế, cung cấp thiết bị, vật tƣ xây lắp) có kinh nghiệm từ nƣớc công (FDI) vào phát triển dự án điện Tăng cƣờng thu hút nguồn vốn nghiệp phát triển, phải sử dụng nhân công Việt Nam; cần có chế, nƣớc ngoài, bao gồm: vốn viện trợ phát triển thức ƣu đãi, viện trợ phát sách để động viên, khuyến khích nhà thầu, nhà đầu tƣ nƣớc, kể tƣ triển thức không ƣu đãi, vay thƣơng mại; ƣu tiên nguồn vốn ODA nhân có vốn, có điều kiện liên doanh, liên kết với nƣớc (các nƣớc G7, nguồn vốn song phƣơng nƣớc bảo lãnh cho hợp đồng châu Âu) đầu tƣ nguồn nhiệt điện, nên lựa chọn nhà đầu tƣ từ vay vốn nƣớc tập đoàn đơn vị thành viên; xem xét cho nƣớc phát triển ; phép Tập đoàn vay dài hạn để hoàn trả khoản vay trung ngắn hạn cho dự án mà trƣớc huy động vốn để đáp ứng tiến độ thi công; Ngoài Chính phủ cần quan tâm phát triển lƣợng tái tạo, đƣa Chính sách chế ƣu đãi dự án đầu tƣ phát triển nhà Bên cạnh đó, Bộ Công Thƣơng cần sớm xây dựng đề án huy động vốn máy điện sử dụng nguồn lƣợng mới, lƣợng tái tạo cho phát triển điện lực theo đạo Thủ tƣớng Chính phủ Bộ Tài Thứ tư, Quy hoạch ngành điện kết hợp đồng với quy hoạch sớm xây dựng chế tài chế vốn đầu tƣ phát triển điện lực, phối nguồn lượng khác: hợp với Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nƣớc giải kịp thời, triệt để Để ngành lƣợng làm tròn sứ mệnh đảm bảo cung cấp đầy đủ khó khăn tồn vay vốn, bảo lãnh vốn vay thủ tục liên quan đến lƣợng cho nghiệp công nghiệp hoá đất nƣớc, nhƣ phục vụ đời sống vốn dự án điện nhân dân, đề nghị Chính phủ Bộ Công Thƣơng đạo việc lập triển Thứ ba, xây dựng sách ưu đãi khuyến khích đầu tư vào ngành điện: khai thực quy hoạch phân ngành lƣợng cho đảm bảo tính Bên cạnh việc thiếu vốn, chậm trễ nhiều dự án chủ thống tính đồng Quy hoạch phát triển điện lực phải đƣợc lập phù đầu tƣ phải dàn trải nguồn vốn, nhân lực hạn hẹp lúc vào số lƣợng hợp với quy hoạch nguồn lƣợng sơ cấp (than, dầu khí, nguyên tử) lớn dự án nhƣng công tác điều hành chƣa thực liệt, chƣa ƣu tiên cho phát điện, bao gồm nguồn lƣợng mới, lƣợng tái tạo mức dự án trọng tâm Ngoài có tình trạng nhà thầu năm tới nhu cầu sử dụng điện ngày tăng xã hội phát không đủ lực, kể lực tài dẫn đến kéo dài thời gian xây triển, nguồn thuỷ đáp ứng đƣợc nhu cầu điện ngành dựng, công trình xây dựng xong vận hành không ổn định, liên tục phải điện không kể đến yếu tố thời tiết hạn hạn xảy ra, ngành điện dừng máy để sửa chữa, thay thế, hiệu chỉnh Nhiều dự án nguồn điện bị chậm, cần sử dụng nguồn lƣợng khác để đáp ứng nhu cầu sử dụng điện đặc biệt dự án nhà thầu Trung Quốc đảm nhận Ngoài ra, dự án nhà ngƣời dân Vì vậy, Chính phủ Bộ Công Thƣơng cần đạo việc lập thầu Trung Quốc trúng thầu đƣa lao động Trung Quốc sang làm, không triển khai thực quy hoạch phân ngành lƣợng cho đảm bảo thuê công nhân, kỹ sƣ Việt Nam nên không tận dụng đƣợc lao động nội lực tính thống tính đồng Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 108 109 KẾT LUẬN 4.3.2 Kiến nghị với Tập đoàn Về vấn đề giá điện, EVN cần sớm minh bạch công khai giá thành giá đầu vào giá đầu ra, lỗ lãi, để khách hàng sử dụng điện biết từ việc tăng giá điện hay giảm giá điện nhƣ hợp lý, để nhân dân đồng tình với việc tăng giá điện góp phần giải vấn đề giá điện, dần đƣa giá điện thực theo chế thị trƣờng… Về vấn đề vốn đầu tư, Tập đoàn cần tích cực làm việc với Các Bộ, Ngành, nhà đầu tƣ để thu hút đƣợc vốn đầu tƣ nƣớc, đặc biệt nguồn vốn vay ƣu đãi, vay tín dụng thƣơng mại với lãi suất thấp Từ tạo điều kiện cho Công ty, đơn vị đƣợc tiếp cận nguồn vốn với chi phí thấp để đầu tƣ, cải tạo lƣới điện Bên cạnh Tập đoàn cần phân bổ, sử dụng nguồn vốn có cách hiệu nhất, đạo sát sao, thƣờng xuyên kiểm tra tình hình dùng vốn, hiệu sử dụng vốn đơn vị trực tiếp sử dụng nguồn vốn Nhanh chóng tìm đơn vị, công trình đầu tƣ vi phạm, lãng phí sử dụng nguồn vốn chƣa thực hiệu để có biện pháp xử lý kịp thời Về vấn đề quản lý tài chính, tăng cƣờng kiểm tra công tác tài kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tƣ xây dựng đơn vị theo quy định, thực tốt chƣơng trình kiểm toán Nhà nƣớc tiếp tục thuê kiểm toán độc lập để kiểm toán báo cáo tài kiểm toán tuân thủ Có thể nói quản lý tài đóng vai trò quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Đặc biệt nhà quản trị quản lý tài thực công cụ hữu hiệu giúp họ nắm bắt đƣợc làm chủ tình hình tài đơn vị, vấn đề đặt phải tiến hành phân tích thực trạng quản lý tài ngày phải cụ thể, chi tiết để đáp ứng đƣợc nhu cầu sử dụng thông tin đối tƣợng Sau thời gian nghiên cứu khảo sát thực tế công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng, tác giả hoàn thành đề tài nghiên cứu “Tăng cƣờng quản lý tài Công ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dƣơng” Đề tài giải đƣợc vấn đề sau: * Về lý luận: - Làm rõ đƣợc khái niệm, mục tiêu, nhiệm vụ, phƣơng pháp quản lý tài chính; - Chỉ đƣợc nội dung quản lý tài hệ thống tiêu nhằm đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp * Về thực tế: - Trình bày đƣợc khái quát vấn đề Công ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dƣơng; - Phân tích thực trạng quản lý tài doanh nghiệp thông qua tiêu đánh giá khả toán, khả luân chuyển vốn, khả sinh lời… công ty theo số liệu thực tế năm: 2012, 2013 2014; - Đánh giá chung đƣợc thực trạng quản lý tài Công ty, đƣa số giải pháp, kiến nghị nhằm tăng cƣờng quản lý tài Công ty Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 110 111 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng (2013), Báo cáo công tác SXKD năm 2010 mục tiêu, giải pháp thực kế hoạch SXKD năm 2013, Hải Dƣơng Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng (2013), Báo cáo tài hợp năm 2012, Hải Dƣơng Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng (2014), Báo cáo công tác SXKD năm 2013 mục tiêu, giải pháp thực kế hoạch SXKD năm 2014, Hải Dƣơng Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng (2014), Báo cáo tài doanh năm 2014 Tổng công ty Điện lực, Hà Nội 13 Tổng Công ty Điện lực miền Bắc (2014), Báo cáo công tác sản xuất kinh doanh năm 2013 mục tiêu kế hoạch năm 2014, Hà Nội 14 Tổng Công ty Điện lực miền Bắc (2014), Báo cáo hội nghị tài kế toán năm 2014, Hà Nội 15 Tổng Công ty Điện lực miền Bắc (2015), Báo cáo hội nghị tài kế toán năm 2015, Hà Nội 16 Website: Tập đoàn Điện lực Việt Nam: http://www.evn.com.vn; Tổng công ty Điện lực miền Bắc: http://npc.com.vn/; Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng: http://www.dlhaiduong.evn.com.vn hợp năm 2013, Hải Dƣơng Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng (2015), Báo cáo công tác SXKD năm 2014 mục tiêu, giải pháp thực kế hoạch SXKD năm 2015, Hải Dƣơng Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng (2015), Báo cáo tài hợp năm 2014, Hải Dƣơng Nguyễn Văn Công (2009), Giáo trình Phân tích kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Minh Dung (2008), Hoàn thiện công tác quản lý tài đơn vị nghiệp Việt Nam, Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân Trần Thị Thanh Huyền (2006), Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài doanh nghiệp công ích thuộc Bộ quốc phòng, Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân 10 Bùi Thị Lâm Hà (2011), Một số giải pháp nhằm hoàn thiện chế tài bảo hiểm y tế giai đoạn từ đến năm 2010, Trƣờng Đại học Thƣơng Mại 11 Trần Việt Hùng (2012), Các giải pháp phát triển ngành điện lực Quảng Bình, Trƣờng Đại học Mở TPHCM 12 Tập Đoàn Điện lực Việt Nam (2015), Báo cáo tổng kết công tác kinh Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 112 113 PHỤ LỤC CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT TÀI SẢN Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC Tài sản cố định hữu hình Đơn vị tính: đồng Mã số Số cuối năm 245.462.456.943 288.079.170.500 I- Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 160.732.506.320 150.084.660.269 160.732.506.320 150.084.660.269 0 0 0 Tiền Các khoản tƣơng đƣơng tiền II- Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn Đầu tƣ ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn (*) (2) III- Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng 0 38.728.540.869 48.829.840.053 19.060.382.476 15.686.891.413 Trả trƣớc cho ngƣời bán 6.898.707.822 18.394.797.510 Phải thu nội ngắn hạn 0 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV- Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V- Tài sản ngắn hạn khác 0 13.305.886.386 15.358.046.253 (536.435.815) (609.895.123) 31.639.732.464 82.099.694.676 31.639.732.464 82.099.694.676 0 14.361.677.290 7.064.975.502 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 0 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 14.111.977.880 6.925.675.172 0 Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ Tài sản ngắn hạn khác B- Tài sản dài hạn(200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn 0 249.699.410 139.300.330 786.129.897.652 546.954.628.518 0 Phải thu dài hạn khách hàng 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 Phải thu dài hạn nội 0 Phải thu dài hạn khác 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 0 733.785.312.472 493.169.994.085 II Tài sản cố định Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN 1.033.037.211.339 795.106.647.096 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (495.896.045.734) (410.033.858.768) 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 2.487.961.228 2.538.933.472 2.556.438.045 2.556.438.045 Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá Chi phí xây dựng dở dang A- Tài sản ngắn hạn(100=110+120+130+140+150) http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số đầu năm 385.072.788.328 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Số đầu năm Số cuối năm 537.141.165.605 Tài sản cố định thuê tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2012 TÀI SẢN Mã số (68.476.817) (17.504.573) 194.156.185.639 105.558.272.285 III Bất động sản đầu tƣ 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 7.500.000.000 7.910.000.000 Đầu tƣ vào công ty 0 Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh 0 7.500.000.000 7.910.000.000 IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn Đầu tƣ dài hạn khác Dự phòng giảm giá giảm giá đầu tƣ tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trƣớc dài hạn 0 44.844.585.180 45.874.634.433 44.837.585.180 45.873.634.433 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Mã số 0 7.000.000 1.000.000 1.031.592.354.595 835.033.799.018 Số cuối quý Số đầu năm A- Nợ phải trả(300=310+330) 834.428.203.098 648.752.765.699 I- Nợ ngắn hạn 510.960.985.753 404.738.974.115 Vay nợ ngắn hạn 24.144.116.595 20.709.740.128 310.087.352.121 231.877.777.906 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 1.102.819.633 495.591.963 Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc 1.277.476.421 913.960.564 30.666.235.341 24.155.721.132 Phải trả ngƣời bán Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả 3.559.464.422 8.552.416.328 Phải trả nội 86.430.040.189 84.116.316.136 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 0 49.762.210.002 31.105.684.793 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 0 11 Quỹ khen thƣởng - phúc lợi 3.931.271.029 2.811.765.165 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ II- Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngƣời bán Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN 0 323.467.217.345 244.013.791.584 0 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 114 115 Mã số TÀI SẢN Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Số cuối năm BÁO CÁO HỢP NHẤT 0 335.189.566 144.607.300 321.660.898.792 242.613.797.374 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 0 Dự phòng trợ cấp việc làm 1.421.128.987 1.205.386.910 0 50.000.000 50.000.000 Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chƣa thực đƣợc Quỹ phát triển khoa học công nghệ Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG Số đầu năm BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2013 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN Mã số Số cuối năm Số đầu năm 0 B - Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 197.164.151.497 186.281.033.319 I- Vốn chủ sở hữu 197.164.151.497 186.280.933.319 A- Tài sản ngắn hạn(100=110+120+130+140+150) 308.474.429.959 245.462.456.943 I- Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 203.562.702.863 160.732.506.320 203.562.702.863 160.732.506.320 0 0 Đầu tƣ ngắn hạn 0 Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn (*) (2) 0 61.309.447.824 38.728.540.869 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 186.692.461.786 178.216.216.450 Thặng dƣ vốn cổ phần 0 Tiền Vốn khác chủ sở hữu 0 Các khoản tƣơng đƣơng tiền Cổ phiếu quỹ (*) 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0 4.283.301.008 2.079.740.975 (2.669.704.339) (2.669.704.339) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tƣ phát triển II- Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn III- Các khoản phải thu ngắn hạn 8.858.093.042 8.433.600.116 Phải thu khách hàng 14.883.136.752 19.060.382.476 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 221.080.117 Trả trƣớc cho ngƣời bán 26.868.463.117 6.898.707.822 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 0 Phải thu nội ngắn hạn 0 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 0 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 0 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 0 Các khoản phải thu khác 20.076.850.039 13.305.886.386 100.000 0 Quỹ dự phòng tài II- Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ CỘNG NGUỒN VỐN 0 1.031.592.354.595 835.033.799.018 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV- Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V- Tài sản ngắn hạn khác Ngƣời lập biểu Kế Toán Trƣởng (536.435.815) 31.639.732.464 33.152.076.730 31.639.732.464 0 10.450.202.542 14.361.677.290 Ngày tháng năm Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 0 Giám đốc Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 9.912.672.542 14.111.977.880 Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc 0 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 0 537.530.000 249.699.410 903.172.057.325 786.129.897.652 0 Phải thu dài hạn khách hàng 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 Phải thu dài hạn nội 0 Phải thu dài hạn khác 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 0 872.474.867.071 733.785.312.472 Tài sản ngắn hạn khác B- Tài sản dài hạn(200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN (519.002.084) 33.152.076.730 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN 730.892.452.176 537.141.165.605 1.328.571.791.448 1.033.037.211.339 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 116 TÀI SẢN 117 Mã số - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Số cuối năm Số đầu năm (597.679.339.272) (495.896.045.734) 0 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 0 0 Dự phòng trợ cấp việc làm 1.686.117.526 1.421.128.987 Dự phòng phải trả dài hạn Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) TÀI SẢN 0 2.626.215.151 2.487.961.228 - Nguyên giá 2.753.472.045 2.556.438.045 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (127.256.894) (68.476.817) 138.956.199.744 194.156.185.639 0 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 7.500.000.000 7.500.000.000 Đầu tƣ vào công ty Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh Tài sản cố định vô hình Chi phí xây dựng dở dang Đầu tƣ dài hạn khác Số cuối năm Doanh thu chƣa thực đƣợc Quỹ phát triển khoa học công nghệ 321.660.898.792 0 291.755.972 50.000.000 0 109.290.106.154 197.164.151.497 I- Vốn chủ sở hữu 109.290.106.154 197.164.151.497 203.441.524.481 186.692.461.786 Thặng dƣ vốn cổ phần 0 Vốn khác chủ sở hữu 0 Cổ phiếu quỹ (*) 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái (18.003.279.934) 4.283.301.008 7.500.000.000 7.500.000.000 (2.669.704.339) (2.669.704.339) 0 8.774.509.675 8.858.093.042 0 (82.252.943.729) Dự phòng giảm giá giảm giá đầu tƣ tài dài hạn Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu V Tài sản dài hạn khác Số đầu năm 343.846.629.707 B - Vốn chủ sở hữu (400=410+430) III Bất động sản đầu tƣ IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn Mã số Vay nợ dài hạn 23.197.190.254 44.844.585.180 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 23.197.190.254 44.837.585.180 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 0 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 0 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 0 Tài sản dài hạn khác 7.000.000 0 1.211.646.487.284 1.031.592.354.595 Nguồn kinh phí 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 0 1.211.646.487.284 1.031.592.354.595 Chi phí trả trƣớc dài hạn CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Mã số Số cuối quý Số đầu năm A- Nợ phải trả(300=310+330) I- Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác CỘNG NGUỒN VỐN 1.102.356.381.130 834.428.203.098 756.161.138.359 510.960.985.753 43.320.969.843 24.144.116.595 391.975.848.588 310.087.352.121 1.130.942.139 1.102.819.633 1.277.476.421 30.677.677.006 30.666.235.341 7.363.167.453 3.559.464.422 103.763.081.600 86.430.040.189 0 175.731.788.701 49.762.210.002 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 0 11 Quỹ khen thƣởng - phúc lợi 2.197.663.029 3.931.271.029 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 0 346.195.242.771 323.467.217.345 Phải trả dài hạn ngƣời bán 0 Phải trả dài hạn nội 0 370.739.566 335.189.566 II- Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN II- Nguồn kinh phí http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Kế Toán Trƣởng Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 118 119 TÀI SẢN CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG Mẫu số B 02-DN BÁO CÁO HỢP NHẤT Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, II Tài sản cố định số 197.626.771.922 308.474.429.959 I- Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 125.178.719.060 203.562.702.863 Các khoản tƣơng đƣơng tiền II- Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 125.178.719.060 203.562.702.863 0 0 Đầu tƣ ngắn hạn 0 Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn (*) (2) 0 33.410.179.311 61.309.447.824 III- Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng 16.897.372.183 14.883.136.752 Trả trƣớc cho ngƣời bán 9.261.147.028 26.868.463.117 Phải thu nội ngắn hạn 0 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 0 Các khoản phải thu khác 8.061.834.952 20.076.850.039 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) (810.174.852) (519.002.084) 34.202.817.127 33.152.076.730 34.308.612.649 33.152.076.730 (105.795.522) 4.835.056.424 10.450.202.542 IV- Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V- Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 0 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 4.447.088.198 9.912.672.542 Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc 0 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 0 387.968.226 537.530.000 1.410.626.964.154 903.172.057.325 0 Phải thu dài hạn khách hàng 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 Phải thu dài hạn nội 0 Phải thu dài hạn khác 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 0 Tài sản ngắn hạn khác B- Tài sản dài hạn(200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN (2.335.420.477.206) (597.679.339.272) 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 2.567.381.227 2.626.215.151 - Nguyên giá 2.753.472.045 2.753.472.045 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (186.090.818) (127.256.894) 134.499.520.778 138.956.199.744 Tài sản cố định vô hình Chi phí xây dựng dở dang A- Tài sản ngắn hạn(100=110+120+130+140+150) Tiền 1.328.571.791.448 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Số đầu năm 730.892.452.176 3.582.971.726.909 Tài sản cố định thuê tài Đơn vị tính: đồng Số cuối năm http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số đầu năm 872.474.867.071 1.247.551.249.703 - Nguyên giá BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2014 Mã Số cuối năm 1.384.618.151.708 Tài sản cố định hữu hình sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC TÀI SẢN Mã số III Bất động sản đầu tƣ 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 7.500.000.000 7.500.000.000 Đầu tƣ vào công ty 0 Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh 0 7.500.000.000 7.500.000.000 0 18.508.812.446 23.197.190.254 18.508.812.446 23.197.190.254 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 0 Tài sản dài hạn khác 0 1.608.253.736.076 1.211.646.487.284 IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn Đầu tƣ dài hạn khác Dự phòng giảm giá giảm giá đầu tƣ tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trƣớc dài hạn CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Mã số Số cuối quý A- Nợ phải trả(300=310+330) I- Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Số đầu năm 1.053.688.334.471 1.102.356.381.130 430.302.178.264 756.161.138.359 20.452.559.420 43.320.969.843 170.004.979.573 391.975.848.588 3.224.659.627 1.130.942.139 118.365.639 36.277.353.728 30.677.677.006 Chi phí phải trả 7.455.927.189 7.363.167.453 Phải trả nội 59.551.152.285 103.763.081.600 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 0 131.059.828.920 175.731.788.701 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 0 11 Quỹ khen thƣởng - phúc lợi 2.157.351.883 2.197.663.029 0 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 120 TÀI SẢN II- Nợ dài hạn 121 Mã số Số cuối năm 346.195.242.771 0 Phải trả dài hạn ngƣời bán Phải trả dài hạn nội Số đầu năm 623.386.156.207 54.469.399.527 Phải trả dài hạn khác 162.849.773.059 370.739.566 Vay nợ dài hạn 404.881.691.748 343.846.629.707 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 0 Dự phòng trợ cấp việc làm 1.686.117.526 Dự phòng phải trả dài hạn Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT DỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2012 0 1.185.291.873 291.755.972 0 B - Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 554.565.401.605 109.290.106.154 I- Vốn chủ sở hữu 554.565.401.605 109.290.106.154 561.082.386.854 203.441.524.481 Thặng dƣ vốn cổ phần 0 Vốn khác chủ sở hữu 0 Các khoản giảm trừ doanh thu 0 Cổ phiếu quỹ (*) 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 10 2.047.225.365.090 1.426.789.915.958 vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 1.939.287.954.306 1.341.394.472.572 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch 20 107.937.410.784 85.395.443.386 Doanh thu hoạt động tài 21 10.320.200.664 8.201.978.393 Chi phí tài 22 22.496.752.451 14.570.026.434 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 11.710.924.906 7.527.962.166 Chi phí bán hàng 24 56.603.837.341 43.499.821.857 Doanh thu chƣa thực đƣợc Quỹ phát triển khoa học công nghệ Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0 (14.257.014.025) (18.003.279.934) (2.669.704.339) 7.740.028.776 8.774.509.675 Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phòng tài Đơn vị tính: đồng NĂM TRƢỚC Chỉ tiêu Mã số 2.047.225.365.090 1.426.789.915.958 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ NĂM NAY vụ (20 = 10 - 11) Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 0 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối (82.252.943.729) 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 0 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 0 0 Nguồn kinh phí 0 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 35.431.896.643 27.971.865.269 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 0 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD [30 = 20 + 30 3.725.125.013 7.555.708.219 1.608.253.736.076 1.211.646.487.284 11 Thu nhập khác 31 2.092.483.085 966.680.717 12 Chi phí khác 32 295.202.413 66.546.679 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 1.797.280.672 900.134.038 15 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 50 5.522.405.685 8.455.842.257 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 1.277.476.421 2.113.960.564 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 0 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 60 4.244.929.264 6.341.881.693 70 0 II- Nguồn kinh phí CỘNG NGUỒN VỐN Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Kế Toán Trƣởng Giám đốc (21-22) - (24+25)] 30+40+45) = 50 - 51 - 52) 19 Lãi cổ phiếu (*) Ngƣời lập biểu Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Kế Toán Trƣởng Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 122 123 Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT BÁO CÁO HỢP NHẤT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT DỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2014 Đơn vị tính: đồng BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT DỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Mã số 2.767.321.738.887 2.047.225.365.090 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ NĂM NAY Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG NĂM TRƢỚC Chỉ tiêu Mã số 3.366.676.260.531 2.767.321.738.887 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ NĂM NAY NĂM TRƢỚC Các khoản giảm trừ doanh thu 0 Các khoản giảm trừ doanh thu 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 2.767.321.738.887 2.047.225.365.090 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 3.366.676.260.531 2.767.321.738.887 Giá vốn hàng bán 11 2.743.050.366.488 1.939.287.954.306 Giá vốn hàng bán 11 3.161.865.618.118 2.743.050.366.488 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 24.271.372.399 107.937.410.784 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 204.810.642.413 24.271.372.399 Doanh thu hoạt động tài 21 11.520.131.630 10.320.200.664 Doanh thu hoạt động tài 21 4.401.884.858 11.520.131.630 Chi phí tài 22 26.913.887.728 22.496.752.451 Chi phí tài 22 27.469.051.962 26.913.887.728 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 20.992.602.823 11.710.924.906 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 22.300.680.399 20.992.602.823 Chi phí bán hàng 24 55.472.160.091 56.603.837.341 Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng 24 63.686.041.778 55.472.160.091 25 39.562.220.598 35.431.896.643 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD [30 = 20 + (21- Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 41.810.274.182 39.562.220.598 30 (86.156.764.388) 3.725.125.013 30 76.247.159.349 (86.156.764.388) 11 Thu nhập khác 31 4.905.879.904 2.092.483.085 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD [30 = 20 + (21-22) - (24+25)] 12 Chi phí khác 32 857.588.041 295.202.413 11 Thu nhập khác 31 8.455.001.218 4.905.879.904 12 Chi phí khác 32 1.563.254.280 857.588.041 (10 = 01 - 02) (20 = 10 - 11) 22) - (24+25)] 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 4.048.291.863 1.797.280.672 15 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 50 (82.108.472.525) 5.522.405.685 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 6.891.746.938 4.048.291.863 83.138.906.287 (82.108.472.525) 51 144.471.204 1.277.476.421 15 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30+40+45) 50 16 Chi phí thuế TNDN hành 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 0 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 118.365.639 144.471.204 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 60 (82.252.943.729) 4.244.929.264 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 0 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 83.020.540.648 (82.252.943.729) 19 Lãi cổ phiếu (*) 70 0 30+40+45) 50 - 51 - 52) 19 Lãi cổ phiếu (*) 70 0 Ngày tháng năm Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Kế Toán Trƣởng Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Ngƣời lập biểu Kế Toán Trƣởng Giám đốc Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 124 125 CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phƣơng pháp gián tiếp) Năm 2012 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Mã số NĂM NAY NĂM TRƢỚC I- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trƣớc thuế 5.522.405.685 8.455.842.257 - Khấu hao TSCĐ 86.377.959.064 62.464.416.968 - Các khoản dự phòng (73.459.308) 255.554.000 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chƣa thực 10.397.727.077 6.995.065.428 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ (1.678.257.296) (258.866.208) - Chi phí lãi vay 11.760.850.916 7.570.611.006 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trƣớc thay đổi 112.307.226.138 85.482.623.451 - Tăng giảm khoản phải thu (115.787.605.689) (46.226.700.759) - Tăng giảm hàng tồn kho 10 50.459.962.212 (3.076.638.113) - Tăng giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải 11 344.651.356.983 233.258.032.634 Điều chỉnh cho khoản vốn lƣu động trả, thuế thu nhập phải nộp) - Tăng giảm chi phí trả trƣớc 12 1.036.049.253 (24.422.114.646) - Tiền lãi vay trả 13 (9.628.050.772) (4.162.303.729) - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 (913.960.564) (3.646.664.093) - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 (336.746.394.017) (173.764.165.676) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 45.378.583.544 63.442.069.069 21 (126.386.991.282) (151.166.179.999) II- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tàI sản dàI hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tàI 22 (34.357.168) sản dàI hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN 23 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 126 127 Mã CHỈ TIÊU số 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ 24 NĂM NAY CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG NĂM TRƢỚC BÁO CÁO HỢP NHẤT 50.000.000 9.046.851.000 đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãI cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 27 2.565.689.337 1.362.819.688 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 30 (123.771.301.945) (140.790.866.479) Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phƣơng pháp gián tiếp) Năm 2013 Đơn vị tính: đồng III- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ 31 CHỈ TIÊU Mã số NĂM NAY NĂM TRƢỚC sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ 32 I- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh phiếu doanh nghiệp phát hành Lợi nhuận trƣớc thuế (82.108.472.525) 5.522.405.685 - Khấu hao TSCĐ 105.958.267.407 86.377.959.064 - Các khoản dự phòng (17.433.731) (73.459.308) - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chƣa thực 2.700.000.000 10.397.727.077 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ (2.224.136.532) (1.678.257.296) - Chi phí lãi vay 20.992.602.823 11.760.850.916 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trƣớc thay đổi 45.300.827.442 112.307.226.138 - Tăng giảm khoản phải thu (27.657.760.617) (115.787.605.689) - Tăng giảm hàng tồn kho 10 (1.512.344.266) 50.459.962.212 - Tăng giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải 11 408.163.117.139 344.651.356.983 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 100.856.004.126 172.660.859.020 Điều chỉnh cho khoản 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (11.815.439.674) (16.183.846.051) 5.Tiền chi trả nợ thuê tàI 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 89.040.564.452 156.060.872.769 Lƣu chuyển tiền kỳ (20+30+40) 50 10.647.846.051 78.712.075.359 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60 150.084.660.269 71.372.584.910 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (50+60+61) 70 160.732.506.320 150.084.660.269 (416.140.200) vốn lƣu động Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Kế Toán Trƣởng Giám đốc trả, thuế thu nhập phải nộp) - Tăng giảm chi phí trả trƣớc 12 21.640.394.926 1.036.049.253 - Tiền lãi vay trả 13 (12.441.365.655) (9.628.050.772) - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 (1.421.947.625) (913.960.564) - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 (349.047.956.676) (336.746.394.017) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 83.022.964.668 45.378.583.544 21 (107.564.353.564) (126.386.991.282) 22 (1.890.000) II- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tàI sản dàI hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tàI sản dàI hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị 23 khác Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 128 CHỈ TIÊU 129 Mã số 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ NĂM NAY NĂM TRƢỚC 24 Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG 50.000.000 BÁO CÁO HỢP NHẤT đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãI cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 27 4.089.404.296 2.565.689.337 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 30 (103.476.839.268) (123.771.301.945) BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phƣơng pháp gián tiếp) Năm 2014 Đơn vị tính: đồng III- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ 31 CHỈ TIÊU sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ Lợi nhuận trƣớc thuế 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 71.582.835.545 100.856.004.126 Điều chỉnh cho khoản 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (8.298.764.401) (11.815.439.674) 5.Tiền chi trả nợ thuê tàI 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 63.284.071.144 Lƣu chuyển tiền kỳ (20+30+40) 50 42.830.196.544 60 ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (50+60+61) 70 Kế Toán Trƣởng NĂM TRƢỚC 160.732.506.320 83.138.906.287 (82.145.896.656) - Khấu hao TSCĐ 142.301.171.711 105.958.267.407 - Các khoản dự phòng 396.968.290 (17.433.731) - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chƣa thực 3.488.389.890 2.700.000.000 89.040.564.452 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ (4.886.390.983) (2.224.136.532) 10.647.846.051 - Chi phí lãi vay 22.300.680.399 20.992.602.823 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trƣớc thay đổi vốn 246.739.725.594 45.263.403.311 (23.298.947.770) 150.084.660.269 lƣu động 203.562.702.863 160.732.506.320 Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu NĂM NAY I- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 32 phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ Mã số Giám đốc - Tăng giảm khoản phải thu 6.397.317.597 - Tăng giảm hàng tồn kho 10 (1.156.535.919) (905.184.508) - Tăng giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải 11 103.890.039.087 401.341.917.800 trả, thuế thu nhập phải nộp) - Tăng giảm chi phí trả trƣớc 12 4.688.377.808 21.641.791.374 - Tiền lãi vay trả 13 (9.868.881.814) (12.441.365.655) - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (1.421.947.625) (352.044.173.993) (346.619.507.574) (1.354.131.640) 83.560.159.353 II- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tàI sản dàI 21 (156.451.967.904) (107.564.353.564) hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tàI sản 22 (29.950.372) (1.890.000) dàI hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn 24 vị khác Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 130 CHỈ TIÊU Mã số 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãI cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 27 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 30 NĂM NAY NĂM TRƢỚC 3.149.525.116 4.091.439.076 (153.332.393.160) (103.474.804.488) III- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở 31 hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ 32 phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 78.877.669.997 71.582.835.545 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (2.575.129.000) (8.298.764.401) 5.Tiền chi trả nợ thuê tàI 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 76.302.540.997 63.284.071.144 Lƣu chuyển tiền kỳ (20+30+40) 50 (78.383.983.803) 43.369.426.009 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60 203.562.702.863 160.732.506.320 ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (50+60+61) 70 125.178.719.060 203.562.702.863 Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Kế Toán Trƣởng Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/