Báo cáo thực tập kế toán tại Công ty TNHH Toyota Long Biên

MỤC LỤC MỤC LỤC TRANG DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU 3 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ 4 LỜI MỞ ĐẦU 5 PHẦN 1 TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TOYOTA LONG BIÊN 1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Toyota Long Biên 6 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 7 1.3 Bộ máy tổ chức quản lý 8 1.4 Phân tích đánh giá tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm gần đây. 10 PHẦN 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TOYOTA LONG BIÊN 2.1.Những vấn đề chung về tổ chức công tác kế toán tại đơn vị 12 2.1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán 12 2.1.2 Hình thức ghi sổ kế toán 14 2.1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp 16 2.2 Thực trạng công tác kế toán tiêu thụ sản phẩm tại công ty TNHH Toyota Long Biên 17 2.2.1 Kế toán doanh thu tiêu thụ sản phẩm 17 2.2.2 Kế toán các khoản phải thu khách hàng 24 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 27 2.2.4 Kế toán thuế GTGT 29 2.2.5 Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Toyota Long Biên 33 2.2.6 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 35 2.2.7 Kế toán chi phí tài chính và doanh thu tài chính 38 2.2.8 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 38 PHẦN 3 NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH TOYOTA LONG BIÊN 3.1 Nhận xét về tổ chức quản lý 43 3.2 Nhận xét về tổ chức công tác kế toán 44 3.3 Kiến nghị 45 KẾT LUẬN 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO 47 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 48 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 49

Trang 1

MỤC LỤC

MỤC LỤC TRANG

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU 3

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ 4

LỜI MỞ ĐẦU 5

PHẦN 1 TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TOYOTA LONG BIÊN 1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Toyota Long Biên 6

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 7

1.3 Bộ máy tổ chức quản lý 8

1.4 Phân tích đánh giá tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm gần đây 10

PHẦN 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TOYOTA LONG BIÊN 2.1.Những vấn đề chung về tổ chức công tác kế toán tại đơn vị 12

2.1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán 12

2.1.2 Hình thức ghi sổ kế toán 14

2.1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp 16

2.2 Thực trạng công tác kế toán tiêu thụ sản phẩm tại công ty TNHH Toyota Long Biên 17

2.2.1 Kế toán doanh thu tiêu thụ sản phẩm 17

Bùi Văn Luật - Lớp Kế toán 4 – Khóa 5 Báo cáo thực tập

Trang 2

2.2.2 Kế toán các khoản phải thu khách hàng 24

2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 27

2.2.4 Kế toán thuế GTGT 29

2.2.5 Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Toyota Long Biên .33

2.2.6 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 35

2.2.7 Kế toán chi phí tài chính và doanh thu tài chính 38

2.2.8 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 38

PHẦN 3 NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH TOYOTA LONG BIÊN 3.1 Nhận xét về tổ chức quản lý 43

3.2 Nhận xét về tổ chức công tác kế toán 44

3.3 Kiến nghị 45

KẾT LUẬN 46

TÀI LIỆU THAM KHẢO 47

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 48

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 49

Trang 3

DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU

Bảng biểu Tên hàng Trang

1.1 Một số chỉ tiêu thể hiện kết quả sản xuất kinh doanh của công ty TNHH

Toyota Long Biên qua 3 năm 2011, 2012 và 2013 10

2.1 Mẫu phiếu xuất kho 18

2.2 Mẫu phiếu thu 19

2.3 Hóa đơn Giá trị gia tăng 20

2.4 Nhật ký bán hàng 21

2.5 Sổ cái tài khoản 5112 22

2.6 Sổ chi tiết tài khoản 5112 23

2.7 Sổ chi tiết tài khoản 131 25

2.8 Mẫu sổ cái tài khoản 131 26

2.9 Mẫu sổ cái tài khoản 632 28

2.10 Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra 31

2.11 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào 32

2.16 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 41

2.17 Sổ Nhật ký chung 42

Trang 4

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Hình vẽ, đồ thị Tên hình vẽ, đồ thị Trang

1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Toyota Long Biên 8

2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Toyota Long Biên13

2.2 Sơ đồ ghi theo hình thức nhật ký chung 15

Trang 5

LỜI NÓI ĐẦU

Trong một nền kinh tế, Doanh nghiệp giữ vai trò phân phối và lưu thônghàng hóa, thúc đẩy quá trình tái sản xuất xã hội Và trong hoạt động kinh doanh,bán hàng là nghiệp vụ kinh doanh cơ bản – nó giữ vai trò chi phối các nghiệp vụkhác, các chu kì kinh doanh có thể diễn ra liên tục, nhịp nhàng khi khâu bán hàngđược tổ chức nhằm quay vòng vốn nhanh và tăng hiệu suất sinh lời

Trong cơ chế thị trường, sự cạnh tranh là hiện tượng tất yếu Nó vừa là cơhội, vừa là thử thách đối với mỗi doanh nghiệp Cơ chế thị trường cho phép đánhgiá chính xác hiệu quả kinh doanh của mỗi doanh nghiệp Cũng như các doanhnghiệp khác, Công ty TNHH Toyota Long Biên đã sử dụng công cụ kế toán nhưmột công cụ đắc lực trong điều hành hoạt động kinh doanh và quản lý các hoạtđộng kinh doah của mình Trong đó công ty đặc biệt quan tâm đến công tác kếtoán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh, vì vậy mà Công ty TNHH ToyotaLong Biên đã đạt được nhiểu hiệu quả cao trong kinh doanh

Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Toyota Long Biên, nhận rõ đượctầm quan trọng của kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh, cùng với sựgiúp đỡ của cán bộ phòng kế toán, và sự chỉ bảo nhiệt tình của cô giáo Phạm ThuHuyền nên em đã hoàn thành Báo cáo thực tập một cách dễ dàng hơn

Tuy nhiên, do còn hạn chế về thời gian và kinh nghiệm nên Báo cáo thựctập của em không tránh khỏi những sai sót và khuyết điểm nhất định Em rấtmong nhận được sự chỉ bảo giúp đỡ của các thầy cô giáo và các cô chú, anh chịphòng kế toán của công ty để chuyên đề báo cáo của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Trang 6

PHẦN 1 TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TOYOTA LONG BIÊN

1.1 Sự hình thành và phát triển của công ty TNHH Toyota Long Biên

- Đăng ký lần đầu: Ngày 24 tháng 01 năm 2008

- Đăng ký thay đổi lần I: Ngày 18 tháng 02 năm 2009

- Tên công ty: Công ty TNHH Toyota Long Biên

- Tên chủ sở hữu: Nguyễn Đình Nguyên

- Địa chỉ trụ sở chính: Số 7-9 đường Nguyễn Văn Linh, phường Gia Thụy, quậnLong Biên, Thành phố Hà Nội

+ Họ và tên: Nguyễn Đình Nguyên Giới tính: Nam

+ Sinh ngày: 30/04/1984 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam

+ Chứng minh thư nhân dân (hoặc hộ chiếu): 164177020

+ Ngày cấp: 09/08/2008

+ Cơ quan cấp: Công an tỉnh Ninh Bình

+ Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: Số nhà 13, ngõ 70, phố Phú Vinh, Thị trấnPhát Diệm, huyện Kim Sơn, tỉnh Ninh Bình

+ Chỗ ở hiện tại: Số 96/44,ngõ 14, phường Quang Trung, quận Hà Đông, Thànhphố Hà Nội

Trang 7

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh:

- Buôn bán hàng điện tử điện lạnh;

- Dịch vụ sửa chữa, bảo hành các loại thiết bị máy móc ngành công nghiệp, nôngnghiệp, điện máy, các thiết bị xếp dỡ hàng hóa, điện tử điện lạnh;

- Buôn bán các loại dầu mỡ nhiên liệu phục vụ cho các loại máy móc thiết bịnghành công nghiệp, nông nghiệp;

- Buôn bán các loại linh kiện, thiết bị liên quan đến máy móc công nghiệp, nôngnghiệp, thiết bị xếp dỡ hàng hóa;

- Buôn bán các linh kiện phụ kiện máy móc thiết bị nghành điện tử điện lạnh,thiết bị văn phòng;

- Kinh doanh thiết bị dụng cụ ngành bảo hộ lao động, các loại văn phòng phẩm,dụng cụ phục vụ cho văn phòng nhà xưởng

Trang 8

1.3 Bộ máy tổ chức quản lý:

Bộ máy tổ chức được tổ chức theo chức năng trực tuyến căn cứ vào chức năngcông việc, đặc điểm lao động mà bộ máy quản lý của công ty được thể hiện nhưsau:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Toyota Long Biên :

* Chức năng nhiệm vụ của bộ máy quản lý:

- Giám đốc: Là người có quyền quyết định cao nhất về điều hành mọi hoạt độngsản xuất kinh doanh của công ty

- Phòng kỹ thuật kế hoạch: Phụ trách về mặt kỹ thuật, kiểm tra chất lượng sảnphẩm và nghiên cứu các phương án đầu tư đồng thời lập kế hoạch về giá thành,lợi nhuận, kế hoạch sản xuất kinh doanh hằng năm

- Phòng nhân sự: Quản lý nhân lực của công ty,cân đối nhân lực Lập các địnhmức kinh tế – kỹ thuật, lập kế hoạch quỹ lương Ngoài ra còn quản lý các phònghành chính, văn thư, bảo vệ

- Phòng kinh doanh – tiếp thị: Giúp giám đốc về hoạt động kinh doanh của công

ty, lập kế hoạch ngắn hạn, dài hạn về tiêu thụ sản phẩm, tìm kiếm thị trường, tìmhiểu thị hiếu tiêu dùng

Trang 9

- Phòng tài chính kế toán: Theo dõi tình hình tài chính của đơn vị như nguồn vốn,tình hình luân chuyển vốn, tình hình sản xuất tiêu thụ, giá thành sản phẩm,tổchức hạch toán kế toán Tổng hợp và phân tích số liệu, cung cấp thông tin chínhxác cho ban lãnh đạo về tình hình sản xuất kinh doanh của toàn công ty.

1.4 Phân tích đánh giá tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm gần đây.

Trang 10

Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu thể hiện kết quả sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Toyota Long Biên qua 3 năm 2011, 2012 và 2013 như sau:

( Số cuối năm )

Năm 2012(Số cuối năm)

Năm 2013(Số cuối năm)Tổng nguồn vốn

- Nợ phải trả

- Vốn chủ sở hữu

Nghìnđồng

14.912.00010.100.0004.812.000

15.126.00010.126.0005.000.000

16.194.00010.994.0005.200.000Tổng tài sản

- Tài sản ngắn hạn

- Tài sản dài hạn

Nghìnđồng

14.912.0007.890.0007.022.000

15.126.0008.232.0006.894.000

16.194.0009.141.0007.053.000

Giá vốn hàng bán Nghìn

đồng

10.245.982 12.527.420 14.037.768

( Nguồn: phòng Tài chính kế toán 2014 )

Thành lập năm 2008, quãng đường 5 năm chưa phải là thời gian đủ để mộtdoanh nghiệp khẳng định sự tồn tại và phát triển ổn định, với tôn chỉ hoạt động:Chất lượng, lòng tin và thương hiệu của mình trên thị trường cạnh tranh khốc liệtthông quá trình hội nhập với nền kinh tế quốc tế và khu vực … Với phương châm

“ Sự hài lòng, lợi ích của khách hàng là sự thành công của công ty” , sự xuất hiệncủa công ty TNHH Toyota Long Biên đã góp phần không nhỏ trong việc cungcấp các thiết bị cho nền công nghiệp, nông nghiệp nước nhà

Trang 11

PHẦN 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TOYOTA LONG BIÊN

2.1 Những vấn đề chung về tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Toyota Long Biên

2.1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán.

Trang 12

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý, bộ máy kế toáncủa công ty được tổ chức theo kiểu tập trung trong điều kiện thực hiện kế toánmáy Theo hình thức này từ phòng kế toán trung tâm của đơn vị thực hiện toàn

bộ công tác kế toán từ việc thu nhập, lập chứng từ kế toán, đến xử lý kiểm tra,phân loại chứng từ vào máy, thực hiện hệ thống hóa thông tin kế toán trên máyvới chương trình đã cài đặt

Tại các bộ phận trực thuộc không tổ chức bộ máy kế toán, chỉ bố trí nhânviên kinh tế thu nhận, tổng hợp chứng từ, định kỳ gửi về phòng kế toán trung tâmđặt tại trụ sở công ty xử lý Tại phòng kế toán trung tâm tổ chức một trung tâmmáy tính để thực hiện xử lý, hệ thống hóa toàn bộ thông tin kế toán của đơn vị

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Toyota Long Biên.

Trang 13

Bộ máy kế toán của công ty gồm có 5 người trong đó có 1 kếtoán trưởng và 4 nhân viên kế toán có chức năng riêng.

* Chức năng nhiệm vụ của từng phần hành thành

viên trong bộ máy kế toán:

- Bộ máy kế toán của công ty TNHH Toyota Long Biên

được tổ chức theo mô hình:

- Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán của công ty đảmbảo bộ máy gọn nhẹ, hoạt động có hiệu quả, kiểm tra việc thực hiện ghi chép banđầu, chấp hành chính sách chế độ báo cáo kế hoạch định kỳ, bảo quản hồ sơ tàiliệu kế toán theo chế độ lưu trữ

- Kế toán tổng hợp, kế toán tài sản cố định và các khoản phải thu, phải trảkhác: có nhiệm vụ xác định tăng giảm tài sản cố định, mức khấu hao tài sản kếtoán tập hợp các tài liệu của các thành viên kế toán khác, lập bảng kê, bảng tổnghợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, kiểm tra và tập hợp số liệu ghivào các sổ tổng hợp đồng thời lập các báo cáo định kỳ

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ cùng bộ phận kế toán thanh toán tiến hành thu chi,theo dõi chặt chẽ các khoản thu chi và tồn quỹ tiền mặt ở đơn vị, định kỳ đi nộptiền vào tài khoản ngân hàng

- Kế toán thành phẩm bán hàng và công nợ và người mua: có nhiệm vụ tổchức hạch toán chi tiết hàng hóa nhập kho và tiêu thụ của công ty, xác địnhdoanh thu, kết quả bán hàng, kê khai và tính thuế GTGT phải nộp, theo dõi chitiết công nợ của từng khách hàng đồng thời có nhiệm vụ tổng hợp số liệu để cungcấp thông tin cho phòng nhân sự tính toán tiền lương, phụ cấp bảo hiểm xã hộicho công nhân viên

Kế toán ngânhàng, kế toánthanh toán

Trang 14

- Kế toán ngân hàng, kế toán thanh toán: có nhiệm vụ theo dõi thu – chi –tồn quỹ tại quỹ tiền mặt, và tình hình luân chuyển tiền tại các tài khoản ngânhàng của công ty.

2.1.2 Hình thức ghi sổ kế toán

* Hình thức kế toán công ty áp dụng:

- Công ty sử dụng hình thức nhật ký chung trên phần mềm kế toán EasyAccounting rất phù hợp với đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanhcủa đơn vị

- Hằng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ để ghi sổ nhật ký chung và nhật kýđặc biệt Sau đó căn cứ vào sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái các tài khoản kếtoán, lấy số trên nhật ký đặc biệt để vào các sổ cái có liên quan

- Cuối tháng, cuối quý kế toán từ các sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh, tiếnhành kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các sổ đã khớp nhau thì lập báo cáo tàichính

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung

Chứng từ gốc

Sổ quỹ

Nhật ký chungNhật ký đặc biệt

Trang 15

- Bảng thanh toán lương - Giấy đề nghị tạm ứng

- Phiếu nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội - Biên bản giao nhận tài sản

- Phiếu nhập kho - Biên bản thanh lý tài sản cố định

2.1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp:

Chế độ kế toán đang áp dụng tại Công ty TNHH Toyota Long Biên theoquy định chế độ kế toán hiện hành của Doanh nghiệp Việt Nam

Năm tài chính của công ty bắt đầu vào ngày 01 tháng 01 dương lịch và kếtthúc vào ngày 31 tháng 12 cùng năm

Kỳ kế toán áp dụng là quý, đơn vị tiền tệ thống nhất là Việt Nam Đồng Chế độ

kế toán mà công ty đang áp dụng là theo quyết định số 15 QĐ-BTC ngày20/03/2006

Phương pháp tính thuế GTGT là phương pháp khấu trừ

Trang 16

Các khoản giảm trừ doanh thu bao gồm chiết khấu thương mại và giảm giá.

Đối với hàng hóa tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc, giá gốc bao gồm chiphí mua và các chi phí khác liên quan trực tiếp phát sinh

Phương pháp tính giá nguyên vật liệu xuất kho là theo phương pháp bình quângia quyền hằng quý

Phương pháp hạch toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp kê khaithường xuyên Đây là phương pháp theo dõi phản ánh thường xuyên liên tục có

hệ thống việc xuất- nhập- tồn trên sổ kế toán Các tài khoản chi tiết dùng để phảnánh tình hình tăng giảm hàng hóa vì vậy hàng tồn kho có thể xác định vào bất cứthời điểm nào trong kỳ hạch toán Cuối kỳ kế toán tiến hành đối chiếu giữa sổ kếtoán với kiểm kê thực tế để phát hiện thừa thiếu hàng hóa tìm nguyên nhân để cóbiện pháp xử lý kịp thời

2.2 Thực trạng công tác kế toán tiêu thụ sản phẩm tại công ty TNHH Toyota Long Biên

2.2.1 Kế toán doanh thu tiêu thụ sản phẩm:

Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế suất là10%, toàn bộ doanh thu bán hàng là doanh thu không có thuế GTGT

Đối với phương thức bán hàng thu tiền ngay, chứng từ sử dụng là hóa đơnGTGT, Phiếu xuất kho, Phiếu thu tiền mặt, Giấy báo có của ngân hàng Kháchhàng đến mua hàng phải có đơn đặt hàng hoặc hợp đồng kinh tế và đến phòngkinh doanh của công ty làm thủ tục ban đầu cho việc mua bán Phòng kinh doanhcăn cứ vào yêu cầu của khách hàng và tiến hành xuất kho thành phẩm để viếthóa đơn GTGT và Phiếu xuất kho cho khách hàng

Trang 17

Trên hóa đơn GTGT ghi rõ: tên, địa chỉ, mã số thuế của công ty (nếu thanhtoán bằng tiền gửi ngân hàng thì ghi thêm số tài khoản ngân hàng), đơn vị tính,

số lượng, đơn giá của thành phẩm bán ra, ký vào hóa đơn và chuyển cho giámđốc ký duyệt

Khách hàng cầm hóa đơn GTGT và Phiếu xuất kho đã có chữ ký hợp lệđến phòng kế toán để nộp tiền, kế toán thanh toán sẽ tiến hành lập Phiếu thu,Phiếu thu lập thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần): liên 1 lưu tại quyển, liên 2chuyển cho người nộp tiền, liên 3 dùng để luân chuyển chứng từ và ghi sổ Thủquỹ tiến hành thu tiền và ký vào Phiếu thu, đóng dấu đã thu tiền

Sau đó người mua hàng cầm hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho và Phiếu thu(liên 2) xuống kho để nhận hàng Thủ kho căn cứ vào Phiếu xuất kho và hóa đơnGTGT đã hoàn thành thủ tục nộp tiền, tiến hành xuất hàng

Hóa đơn GTGT liên 2 được giao cho khách hàng, thủ kho căn cứ vàoPhiếu xuất kho tiến hành ghi thẻ kho cho từng loại thành phẩm xuất kho vàchuyển Hóa đơn GTGT (liên xanh) và Phiếu xuất kho (liên 2) lên phòng kế toán

để kế toán tính và ghi sổ các chỉ tiêu giá vốn hàng bán và doanh thu tiêu thụ

Trang 18

Bảng 2.1 Mẫu Phiếu Xuất kho

Đơn vị: Công ty TNHH Toyota Long Biên PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số: 02-VT

Bộ phận:… Ngày 02 tháng 12 năm 2013 QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/3/2006 của BTC

Lý do xuất kho: Bán hàng cho công ty TNHH Senlan hy vọng Việt Nam

Xuất tại kho:……….Địa điểm:………

Đơn vị tính

Yêu cầu Thực xuất

01 01

7.500.000 8.000.000

Ngày 02 tháng 12 năm 2013

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu) 2.2 Mẫu Phiếu Thu

Trang 19

Đơn vị: Công ty TNHH Toyota Long Biên PHIẾU THU Quyển số: Mẫu 01-TT

Địa chỉ: 7-9 Nguyễn Văn Linh Số: (Ban hành theo quy định số 15/2006/QĐ-BTC

Nợ: ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Có:

Ngày 02 tháng 12 năm 2013

Họ tên người nộp tiền: Phạm Thị Thanh Thảo

Địa chỉ: 5C, Trung Kính, Cầu Giấy, Hà Nội

Lý do nộp: Trả tiền hàng

Số tiền: 17.050.000 (Viết bằng chữ ): Mười bảy triệu không trăm năm mươi nghìn đồng.

Kèm theo……… Chứng từ gốc………

Ngày 02 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười bảy triệu không trăm năm mươi nghìn đồng.

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi :

Bảng 2.4 Mẫu hóa đơn GTGT

Trang 20

Mẫu 2.3 Hóa đơn giá trị gia tăng

Kí hiệu: M/2007T

Số HĐ: 0000027

Địa chỉ: số 7-9 đường Nguyễn Văn Linh, phường Gia Thụy, quận Long Biên, Thành phố Hà Nội

Điện thoại : 04.38759846 Fax: 04.38759764

Số tài khoản: 001100247739-7 Ngân hàng Thương mại CP Ngoại thương Việt

Nam- Mã số thuế: 0102630730

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 1: Lưu bán hàng Ngày 02 tháng 12 năm 2013

Họ và tên người mua: Phạm Thị Thanh Thảo

Tên đơn vị: Công ty TNHH SenLan hy vọng Việt Nam Mã số thuế:0011329518 Địa chỉ: 5C , Trung Kính, Cầu Giấy, Hà Nội Số tài khoản: ……… Hình thức thanh toán: TM/CK………

Tổng tiền thanh toán(3) 17.050.000 Tổng số tiền viết bằng chữ: Mười bảy triệu không trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên)

(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, nhận hóa đơn)

Trang 21

Bảng 2.5 Sổ cái tài khoản 5112

CÔNG TY TNHH TOYOTA LONG BIÊN

SỔ CÁI

Trang 22

Tài khoản 5112: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Tháng 12 năm 2013

(Đơn vị tính: VNĐ)

khoản đối ứng

27 02/12/2012 Bán cánh cửa xe Innova và Camry

-Công ty TNHH SenLan hy vọng Việt Nam

CÔNG TY TNHH TOYOTA LONG BIÊN

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 5112: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Tháng 12 năm 2013

(Đơn vị tính: VNĐ)

Trang 23

Chứng từ Diễn giải Tài

khoản đối ứng

27 02/12/2012 Bán cánh cửa xe Innova và Camry

-Công ty TNHH SenLan hy vọng Việt Nam

Trang 24

2.2.2 Kế toán các khoản phải thu khách hàng:

Công ty TNHH Toyota Long Biên tiêu thụ theo phương thức bán hàngtheo đơn đặt hàng và hợp đồng của khách hàng với số lượng lớn, khách bán lẻkhông đáng kể Do vậy mà mối quan hệ của công ty với khách hàng rất mật thiết.Các khách hàng là đại lý tiêu thụ thường xuyên thì cuối tháng thanh toán một lầntoàn bộ tiền hàng bằng tiền mặt hoặc chuyển vào tài khoản của công ty Để thuhồi được vốn tốt và tái sản xuất thì công ty có những chính sách cho khách hàng

để quản lý được vốn chặt chẽ đồng thời vẫn có mối quan hệ lâu dài với kháchhàng

Tài khoản sử dụng:

Để phản ánh các khoản phải thu của khách hàng công ty đã sử dụng tài khoản

131 “Phải thu khách hàng” Tài khoản này là tài khoản lưỡng tính

Số dư bên nợ: Phản ánh các khoản còn phải thu của khách hàng

Số dư bên có: Phản ánh các khoản khách hàng ứng trước tiền hàng

Trình tự hạch toán:

Kế toán công ty mở sổ chi tiết phải thu khách hàng cho từng khách hàng là kháchhàng tiêu thụ thường xuyên hay khách hàng thanh toán nhanh để theo dõi tìnhhình công nợ và các lần trả nợ của khách hàng một cách chặt chẽ

Hằng ngày kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT giấy nhận nợ, phiếu thu, giấy báo

có của ngân hàng, kế toán tiến hành vào sổ cái tài khoản 131 để theo dõi tìnhhình công nợ của khách hàng

Ngày 02 tháng 12 năm 2012 khi nhận được Hóa đơn GTGT số 0000027 của công

ty TNHH SenLan hy vọng Việt Nam thì kế toán bán hàng nhập số hóa đơn vàomáy Máy sẽ xử lý dữ liệu và vào sổ chi tiết tài khoản 131 Phải thu của công tyTNHH SenLan hy vọng Viêt Nam

Định dạng
Số trang	49
Dung lượng	444,5 KB