MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 2 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH 6 3 1.1. Quá trình hình thành và phát triển 3 1.2. Nội quy, quy chế của doanh nghiệp. 9 1.2.1. Quy chế trả lương. 9 1.2.2. Quy chế giao khoán công trình, sản phẩm. 11 1.3. Cơ cấu bộ máy quản lý của đơn vị. 12 1.4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty 16 1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 16 1.4.2. Tổ chức công tác kế toán tại công ty 18 CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 21 2.1 Đặc điểm kinh doanh và tổ chức quản lý của công ty 21 2.1.1.Ngành nghề kinh doanh của công ty 21 2.1.2 Đặc điểm tổ chức và quy trình sản xuất thi công xây lắp của công ty 21 2.1.2 Đặc điểm tổ chức và quy trình sản xuất thi công xây lắp của công ty 21 2.1.3. Kế toán vốn bằng tiền tại công ty. 23 Kế toán tiền mặt: 23 2.1.3.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng: 29 2.1.4. Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành sản phẩm 33 CHƯƠNG III:KẾT LUẬN 45
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Nội quy, quy chế doanh nghiệp .9 1.2.1 Quy chế trả lương 1.2.2 Quy chế giao khoán công trình, sản phẩm .11 1.3 Cơ cấu máy quản lý đơn vị 12 1.4 Tổ chức công tác kế toán công ty 16 1.4.1 Tổ chức máy kế toán công ty .16 1.4.2 Tổ chức công tác kế toán công ty 18 CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY .21 2.1 Đặc điểm kinh doanh tổ chức quản lý công ty .21 2.1.1.Ngành nghề kinh doanh công ty 21 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quy trình sản xuất thi công xây lắp công ty 21 2.1.3 Kế toán vốn tiền công ty 23 Kế toán tiền mặt: 23 2.1.3.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng: 29 2.1.4 Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm .34 CHƯƠNG III:KẾT LUẬN 46 Nguyễn Thị Hồng – KT17-K5 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán LỜI MỞ ĐẦU Kết thúc năm 2012, đất nước ta chuyển bước sang giai đoạn với thách thức thời đại Những thành tựu to lớn mà nhân dân ta đạt 30 năm đổi góp phần khẳng định đường xây dựng XHCN Đảng ta chọn hoàn toàn đắn Đóng góp không nhỏ cho thành tựu phải kể đến ngành Xây dựng - ngành công nghiệp xây dựng sở vật chất phục vụ đời sống xã hội kinh tế thị trường Để đáp ứng yêu cầu ngày cao công đổi mới, thực tốt nghị Đại hội Đảng Cộng sản Việt Nam toàn quốc lần thứ XI, doanh nghiệp thuộc lĩnh vực Xây dựng nỗ lực phát huy truyền thống vốn có, tích cực đổi phương thức sản xuất kinh doanh Đối mặt với cạnh tranh gay gắt thị trường, doanh nghiệp phải tự xác định mạnh hạn chế Doanh nghiệp xây dựng nói chung thường sản xuất sản phẩm có quy mô lớn, thời gian xây dựng kéo dài Vấn đề đặt quản lí vốn hiệu quả, tránh thất thoát lãng phí Muốn thực điều nhà quản lí cần phải nhờ đến công cụ kế toáncông cụ trọng tâm Chính lẽ đó, để hiểu rõ doanh nghiệp xây dựng em chọn Công ty CP công trình làm đơn vị thực tập viết báo cáo thực tập Nội dung báo cáo gồm chương: Chương 1: Tổng quan công ty cổ phần công trình Chương 2: Thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh công ty Chương 3: Kết luận Do thời gian nghiên cứu có hạn, nên không tránh khỏi sai sót định Em mong nhận giúp đỡ góp ý thầy cô giáo khoa Kế toán để báo cáo em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Dự, ban lãnh đạo cô phòng Tài chính- kế toán công ty tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Em xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày 13 tháng 04 năm 2013 Sinh viên Nguyễn Thị Hồng Nguyễn Thị Hồng – KT17-K5 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần công trình tiền thân đội đại tu đường thuộc Tổng cục Đường sắt Việt Nam thành lập ngày 10 tháng năm 1956 Ngay từ ngày đầu thành lập với lực lượng mỏng, kinh nghiệm song cán công nhân viên đội đại tu đường lực lượng chủ lực đại tu đường sắt tuyến Hà Nội – Lào Cai, Hà Nội - Lạng Sơn đặt tuyến đường sắt Hà Nội – Thái Nguyên, góp phần to lớn vào nghiệp khôi phục kinh tế đất nước sau kháng chiến chống Pháp Năm 1960, bước vào thời kỳ xây dựng Xã hội chủ nghĩa miền Bắc, đội đại tu đường đổi tên thành Đội đường Trong trình trưởng thành, Đội đường đổi tên thành Chi đội vào năm 1966, Công ty đuờng vào năm 1971 Sau đó, để phù hợp với nhiệm vụ giao nghiệp đổi đất nước, công ty đổi tên thành Công ty công trình Thực nghị TƯ khoá việc đổi doanh nghiệp nhà nước, thực định Thủ tướng phủ Bộ trưởng Giao thông vận tải, Công ty công trình tiến hành cổ phần hoá doanh nghiệp Công ty Cổ phần công trình thành lập theo định 4446/2002 QĐ-BGTVT ngày 31/12/2002 Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải việc chuyển đổi doanh nghiệp nhà nước công ty công trình trực thuộc Liên hiệp Đường sắt Việt Nam thành công ty cổ phần công trình 6, thức hoạt động theo luật Doanh nghiệp từ ngày 01/10/2003 Công ty Cổ phần công trình Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Đăng ký kinh doanh lần đầu vào ngày 29/09/2003, đăng ký thay đổi lần thứ hai ngày 19/07/2005, đăng ký thay đổi lần thứ ba ngày 19/06/2007, đăng ký thay đổi lần thứ tư ngày 14/01/2008, lần thứ năm ngày 10/12/2009 lần thứ sáu ngày 12/05/2010 - Tên giao dịch: Công ty Cổ phần công trình - Trụ sở chính: Tổ 36, thị trấn Đông Anh, huyện Đông Anh, thành phố Hà Nội - Fax: 043.8832761 - Điện thoại: 043.8832760 - Mã số thuế: 0100104901 Nguyễn Thị Hồng – KT17-K5 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán - Tài khoản: 2141.0000000.1621 Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh ngân hàng Đầu tư phát triển Đông Hà Nội - Email: CTCPCT6@vnn.vn - Website: www.ctcpct6.com.vn; www.ctcpct6.vn ; Một số tiêu sản xuất kinh doanh công ty năm gần đây: STT Các tiêu Năm 2010 Tổng tài sản 195.219.028.048 322.875.091.607 387.957.122.783 Vốn chủ sở hữu 71.745.882.475 79.300.863.539 Tổng doanh thu 245.473.230.792 314.050.512.011 Lợi nhuận từ HĐKD 16.983.531.669 18.235.619.224 3.128.501.923 Lợi nhuận trước thuế 17.983.531.669 19.260.741.960 5.191.518.345 Thuế TNDN 3.557.591.939 1.186.731.270 Thuế TNDN hoãn lại -1.209.847 1.020.349 63.175 LN sau thuế 15.702.129.672 4.004.723.900 4.529.255.547 13.455.485.969 Năm 2011 Năm 2012 85.662.611.039 316.984.256.432 Phân phối LN năm 2012 chia cổ tức: * Phần phân phối sau Đại hội đồng cổ đông thông qua có giá trị thực hiện; * Các ảnh hưởng đến kết sản xuất kinh doanh (Nếu có) quan Thuế, quan tài hay quan khác có thẩm quyền kiểm tra kết luận điều chỉnh vào phần lợi nhuận chưa phân phối lại nguồn Quỹ dự phòng tài Quỹ đầu tư phát triển * Báo cáo tài Công ty cổ phần công trình báo cáo tài hợp từ : Báo cáo tài tổng hợp Công ty mẹ “ Công ty cổ phần công trình 6” Báo cáo tài Công ty “ Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Đá Phủ lý” Kết kinh doanh năm 2012 lỗ công ty " Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Đá Phủ lý ” theo dõi bù dần vào lãi kinh doanh năm sau * Năm 2012 “Công ty TNHH thành viên Đá Phủ Lý ” kinh doanh thua lỗ nên nguồn trích quỹ, Công ty mẹ nguồn kinh phí Nguyễn Thị Hồng – KT17-K5 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán khen thưởng phúc lợi để thực nghĩa vụ theo thỏa ước lao động nên Công ty không thực trích quỹ khen thưởng phúc lợi Lợi nhuận năm 2012 phân phối cụ thể sau: 1) Lợi nhuận sau thuế năm 2012: 4.004.723.900 đ 2) Trích lập quỹ: 600.708.585 đ + Quỹ dự phòng tài 5% : 200.236.195 đ + Quỹ phát triển sản xuất 10% : 400.472.390 đ 3) Dự kiến chia cổ tức cho cổ đông: * Nguồn chia cổ tức : Công ty sử dụng lợi nhuận lại năm trước chưa phân phối lợi nhuận sau thuế năm 2012 để chia cổ tức cho cổ đông * Nguyên tắc phân phối : Theo vốn góp cổ phần cổ đông thời điểm chốt danh sách thực quyền Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam cung cấp không kể giá trị cổ phiếu quỹ công ty ngày chốt quyền dự kiến : 61.057.590.000 đ tương đương với 6.105.759 cổ phần *Dự kiến trả cổ tức năm 2012 cho cổ đông tiền mặt 12% + Nguồn trả cổ tức: 61.057.590.000 đ x 12% = 7.326.910.800 đ (Bảy tỷ, ba trăm hai sáu triệu chín trăm mười ngàn tám trăm đồng chẵn) * Thực chi trả cổ tức cho cổ đông: Sau Đại hội đồng cổ đông thành công, Công ty gửi Nghị báo cáo quan chức có thẩm quyền kiểm tra giám sát Công ty làm thủ tục để Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam chốt danh sách cổ đông làm sở thực chi trả cổ tức Cổ tức năm 2013 Công ty cổ phần công trình phải giữ lại tiền thuế TNCN 5% để nộp ngân sách Nhà Nước theo quy định + Đối với cổ đông lưu ký (Cổ phần lưu ký) Công ty cổ phần công trình phải chuyển tiền Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam (95%) Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam chuyển Công ty chứng khoán để chuyển vào tài khoản tiền cổ đông + Đối với cổ đông chưa lưu ký số cổ phần chưa lưu ký : Các cổ đông mang Chứng minh nhân dân sổ cổ đông đến nhận tiền Phòng Tài kế toán công ty cổ phần công trình - Tổ 36 - Thị Trấn Đông Anh - Hà Nội Nguyễn Thị Hồng – KT17-K5 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán + Đối với cổ đông chưa lưu ký cán công nhân viên (Đang công tác) xa trụ sở công ty kế toán đơn vị tập hợp lên danh sách để trình lãnh đạo Phòng tài kế toán kiểm tra đối chiếu nhận tiền phòng để chi trả cho họ + Cổ tức năm 2012 chi trả năm 2013 cho tổ chức khấu trừ thuế 4) Trả tiền thù lao cho Hội đồng quản trị Ban kiểm soát: Số tiền thù lao cho Hội đồng quản trị Ban kiểm soát năm 2012 là: 4.004.723.900 đ x 3% = 120.141.000 đ Số tiền thù lao phân phối cho thành viên Hội đồng quản trị ban kiểm soát theo quy chế Lợi nhuận lại chưa phân phối : - Lợi nhuận lại chưa phân phối năm trước: 4.103.785.790 đ - Lợi nhuận sau thuế năm 2012: 4.004.723.900 đ - Số phân phối cho năm 2012 : 8.108.509.690 đ + Trích lập quỹ = 600.708.585 đ + Chia cổ tức 12% vốn thực góp = 7.326.910.800 đ + Chi thù lao Hội đồng quản trị = 120.141.000 đ - Số chưa phân phối : 60.749.305 đ Tình hình quỹ thuộc vốn chủ sở hữu sau : + Quỹ dự phòng tài : - Đến 31/12/2012 : - Trích từ lợi nhuận 2012: + Quỹ đầu tư phát triển sản xuất: - Đến 31/12/2012 : - Trích từ lợi nhuận 2012: Nguyễn Thị Hồng – KT17-K5 Nghiệp 3.173.114.305 đ 2.972.878.110 đ 200.236.195 đ 6.573.194.129 đ 6.172.721.739 đ 400.472.390 đ Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán + Thặng dư vốn cổ phần: 989.164.000 đ Kế hoạch năm 2013: a Kế hoạch vốn lưu động cho hoạt động SXKD: TT NỘI DUNG CHỈ TIÊU a CÁC CHỈ TIÊU THỰC HIỆN NĂM 2012 b 10 11 SỐ TIỀN Giá trị tổng sản lượng thực năm 2012 402,9 tỷ đồng Doanh thu thực 2012 313,5 tỷ đồng Giá trị bình quân Tài sản lưu động thực tế 290,5 tỷ đồng năm 2012 (( Đầu năm + cuối năm)/2)) Số vòng quay vốn lưu động thực ( 2/3) 1,08 lần Dư nợ Vay ngắn hạn ngân hàng cuối năm 82,97 tỷ đồng Vốn tạm ứng công trình B.Quân (Tiền ứng trước ) 111,5 tỷ đồng Vốn chiếm dụng khách hàng thường xuyên 60,4 tỷ đồng (B.quân) KẾ HOẠCH VỐN LƯU ĐÔNG NĂM 2013 Giá trị sản lượng kế hoạch năm 2013 Doanh thu kế hoạch năm 2013 Lãi trước thuế Khấu hao tài sản cố định Nhu cầu vốn Lưu động cần thiết cho SXKD ( 2-3-4) Vòng quay vốn lưu động kế hoạch(= 110% so 2011) Nhu cầu Vốn lưu động Bình quân năm 2012(=5/6) Vốn lưu động tự có bình quân (Bằng tổng nguồn vốn tự có Bình quân năm trừ phần vốn nằm đầu tư Tài sản cố định) Vốn lưu động vay ngân hàng B.quân kế hoạch 2013 Vốn tạm ứng công trình (ứng trước) Vốn nợ Bình quân khách hàng nợ khác 364,7 tỷ đồng 330 tỷ đồng 18 tỷ đồng 12 tỷ đồng 300 tỷ đồng 1,19 lần 252 tỷ đồng 11 tỷ đồng 120 tỷ đồng 61 tỷ đồng 60 tỷ đồng b Kế hoạch đầu tư TSCĐ nguồn vốn đầu tư: Kế hoạch dự án đầu tư năm 2013: Năm 2013 theo kế hoạch đầu tư Ban giám đốc trình Hội đồng quản trị công ty với nội dung sau: Nguyễn Thị Hồng – KT17-K5 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán + Hoàn thiện hồ sơ cấp phép khai thác Đá mỏ đá Bình Thuận, bước triển khai đầu tư hạ tầng kỹ thuật Kinh phí thực 6-7 tỷ đồng; + Mua sắm ô tô phục vụ công tác cho XN 603, VLXD dự kiến kinh phí tỷ đến 2,5 tỷ đồng; Trang bị máy móc thiết bị phương tiện làm việc khác xây dựng mạng thông tin quản lý điều hành với kinh phí dự kiến tỷ đồng + Sửa chữa nhà làm việc XNVLD, Công ty Đá Phủ Lý dự kiến kinh phí khoảng 1,5 tỷ đồng; + Đầu tư thêm máy móc thiết bị thi công đường sắt, đường … dự kiến kinh phí khoảng tỷ đồng Việc mua sắm cụ thể giao cho Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc định Tổng mức đầu tư năm 2013 từ 15,5 tỷ đến 18 tỷ đồng Đại hội đồng cổ đông giao cho Hội đồng quản trị Tổng giám đốc đạo các, phận, phòng ban chức nghiên cứu tính toán lập dự án đầu tư, trình cấp đủ thẩm quyền phê duyệt đạo thực Nguồn vốn đầu tư dự án 2013: Căn tờ trình phương án Ban giám đốc dự án đầu tư, luận chứng kinh tế kỹ thuật dự án, Căn định phê duyệt dự án đầu tư Hội đồng quản trị công ty để xây dựng thực tìm kiếm nguồn vốn thích hợp Nguồn vốn sử dụng cho dự án huy động từ nguồn sau: + Nguồn vốn khấu hao năm 2013 (Vốn đối ứng cho dự án Vay Ngân hàng); + Bán, khoán cho thuê khai thác tài sản Công ty chưa phát huy hết tiềm năng, hiệu thu hồi vốn đầu tư vào dự án hiệu hơn; + Liên doanh, liên kết để đầu tư dự án Khai thác hiệu tiềm sẵn có thúc đẩy sử dụng hiệu dự án đầu tư thu vốn để tái đầu tư tiếp; + Liên hệ, tìm kiếm nguồn vốn từ Ngân hàng thương mại; Kế hoạch LN cổ tức năm 2013 + Doanh thu năm 2013 : + Lợi nhuận trước thuế năm 2013(5,5% doanh thu) : Nguyễn Thị Hồng – KT17-K5 Nghiệp 330 tỷ đồng 18 tỷ đồng Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán + Lợi nhuận sau thuế: 13,5tỷđồng trở lên + Cổ tức 2013 đảm bảo 15% trở lên: 9,2 tỷ đồng trở lên 1.2 Nội quy, quy chế doanh nghiệp 1.2.1 Quy chế trả lương Điều 1: Tiền lương phân phối theo lao động kết lao động người, phận Những người thực công việc đòi hỏi trình độ chuyên môn kĩ thuật cao, tay nghề giỏi đóng góp nhiều vào hoạt động sản xuất kinh doanh trả lương cao Mức chi trả tiền lương gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh phận, đơn vị Điều 2: Chống phân phối bình quân; quỹ tiền lương phân phối trực tiếp cho người lao động, không sử dụng vào mục đích khác Điều 3: Tiền lương thu nhập hàng tháng người lao động ghi vào sổ lương theo quy định thông tư số 15 LĐTBXH/TT ngày 10/7/1997 lao động thương binh xã hội Điều 4: Giám đốc đơn vị phối hợp với công đoàn để xây dựng quy chế trả lương cụ thể cho đơn vị Quy chế trả lương phổ biến công khai đến người lao động dơn vị Điều 5: Đối tượng áp dụng quy chế bao gồm: toàn thể CNCVN công ty số lao động hợp đồng ngắn hạn , hợp đồng thời vụ Điều 6: Quỹ tiền lương công ty CPCT hình thành từ nguồn sau đây: - Lương từ sản phẩm công trình hoàn thành - Lương năm trước chuyển sang có - Lương đoàn thể tổ chức khác chuyển đến Điều 7: Để đảm bảo chi lương không vượt so với quỹ lương hưởng; tiền lương trả trực tiếp cho người lao động theo lương khoán, lương sản phẩm, lương thời gian không vượt 93% lương theo sản phẩm thực Quỹ tiền lương dự phòng không nhỏ 7% lương theo sản phẩm thực ( theo thông tư số 05/2001/TT-BLĐTBXH lao động – thương binh xã hội 29/01/2001 hướng dẫn xây dựng đơn giá tiền lương, quản lí tiền lương, thu nhập doanh nghiệp.) Điều 8: Trả lương theo sản phẩm lương khoán: a Đối với lao động làm lương khoán làm lương sản phẩm tiền lương trả theo công thức sau: T = Vđg x Q (1) Trong đó: T : tiền lương lao động Nguyễn Thị Hồng – KT17-K5 Nghiệp Báo Cáo Tốt 10 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Vđg : đơn giá tiền lương sản phẩm, làm khoán tiền lương khoán không vượt 81% tiền lương duyệt Riêng sản phẩm tà vẹt bê tông chi lương không 88% đơn giá tiền lương sản phẩm Q : số lượng sản phẩm công việc khoán hoàn thành (xác định tổng đo hàng ngày, hàng tháng) b Đối với lao động làm lương khoán, lương sản phẩm tập thể việc trả lương thực theo phương pháp sau : Trả lương theo hệ số cấp bậc công việc đảm nhận số điểm để đánh giá mức độ đóng góp để hoàn thành công việc Vsp Công thức tính : Ti = (2) m ∑ i =1 Trong : Ti : số tiền mà người thứ i nhận Vsp : quỹ tiền lương tập thể ứng với khối lượng hoàn thành : số điểm đánh giá mức độ đóng góp để hoàn thành công việc người thứ i c Việc trả lương cho phận cấp dưỡng, tín hiệu, trông coi vật tư : nguồn trả từ quỹ lương sản phẩm lương khoán theo phương pháp trả lương thực gắn với kết SXKD toàn đơn vị : tỷ lệ đơn vị xác nhận mức độ công việc thực d Việc trả lương cho lao động hợp đồng, xí nghiệp phải tách rõ : lương sản phẩm, tiền BHXH, BHYT, BHTN mức độ chênh lệch so với công nhân thức tối thiểu phải 90% (nếu hoàn thành công việc nhau) Điều : Trả lương cho CBCNV ngày nghỉ hưởng lương theo chế độ quy định : a Trả lương thời gian : nghỉ phép, nghỉ việc riêng có lương, nghỉ lễ, nghỉ tết, nghỉ chế độ nữ, hội họp học tập : (TCB + PC) x Tmin TTG = x Nksx (3) NCĐ Trong : TTG : tiền lương trả cho CBCNV ngày không tham gia sản xuất theo chế độ quy định TCB : tiền lương cấp bậc PC : phụ cấp chức vụ, hệ số bảo lưu, trách nhiệm, khu vực (nếu có) Tmin : tiền lương tối thiểu nhà nước quy định NCĐ : ngày công làm việc theo chế độ quy định/tháng Nksx : số ngày nghỉ hưởng lương Nguyễn Thị Hồng – KT17-K5 Nghiệp Báo Cáo Tốt TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP 33 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÔT TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 34 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Ngân hàng Công thương Đông Anh, Hà Nội GIẤY BÁO NỢ Ngày 30 tháng 11 năm 2012 Tên tài khoản Nợ: Công ty CP công trình Tên tài khoản Có: Công ty xi măng Hoàng Mai Số tiền viết chữ:(Một tỷ chín trăm hai lăm triệu Số 0132 Số TK nợ: TK152 Số TK có: TK112 Số tiền:1.925.000.000 đồng chẵn) Trích yếu: Trả tiền mua hàng cho nhà cung cấp Người lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Gíam đốc ngân hàng (Ký, họ tên) 2.1.4 Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm Công ty cho xí nghiệp, đội công trình vay trước khoản tiền để mua sắm vật tư chi cho hoạt động cần thiết, công trình hoàn thành có khối lượng hoàn thành toán để công ty ghi nhận doanh thu Công ty kiểm tra nhận nợ chi phí đơn vị xí nghiệp… Số dư chi tiết tài khoản 336 đơn vị xí nghiệp khoản tiền đơn vị phải trả lại cho công ty hay nói cách khác đơn vị nợ công ty Ở xí nghiệp thành viên, nhân viên kế toán thu thập, kiểm tra chứng từ ban đầu, phê duyệt giám đốc xí nghiệp tiến hành nhập chứng từ vào máy Các chi phí phát sinh liên quan đến công trình kế toán xí nghiệp phân loại tập hợp ghi sổ, hạch toán vào tài khoản chi phí, cuối kỳ kết chuyển vào TK 154 (theo công trình hạng mục công trình) báo cáo lên phòng kế toán công ty, hoàn thành công trình chi phí đưa vào TK 336 (Báo nợ công ty chi phí thi công) Riêng đội công trình nhân viên kế toán xử lý tập hợp chứng từ ban đầu gửi chứng từ gốc kèm bảng kê , bảng tổng hợp lên phòng kế toán công ty để hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP BÁO CÁO TÔT TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 35 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: TK111,112 (1) TK336,141 (ct: XN) TK111,112 (2) (3) (5) TK152 TK621 (ct: CT, HMCT) (4) (6) TK133 (1) Công ty cho vay vốn xí nghiệp, đội công trình (2) Xí nghiệp nhận nợ công ty (3) Mua vật tư phục vụ công trình, nhập kho vật tư (4) xuất vật tư để xây dựng công trình (5) Mua vật tư chuyển thẳng tới công trường (6) Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cuối kỳ NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP BÁO CÁO TÔT TK154 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 36 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN ĐƠN VỊ: CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH Mẫu số: 02 – VT Ban hành theo QĐ số 15/206-QĐ-BTC ngày 20 tháng0 năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài PHIẾU XUẤT KHO Ngày 30/09/2012 Số: 15 TK nợ: 621:154.007 621:154.001 TK có: 152.01 Họ tên người nhận hàng: Lý xuất: Phiếu xuất vật tư ray P43 Xuất kho: Kho vật tư Địa điểm: Stt Tên vật tư Mã số Đvt Sl Đơn giá Thành tiền Ray P43 (L=12.5m TQ) RAYP43 TQ 13.610.962 54.443.848 Ray P43 (L=12.5m TQ) RAYP43 TQ 44 13.610.962 598.882.372 Tiền trước thuế: 653.326.220 Tiền thuế VAT Tiền chi phí Tổng tiền 653.326.220 Xuất ngày 30 tháng 09 năm 2012 Số tiền chữ: sáu trăm năm mươi ba triệu ba trăn hai mươi sáu nghìn hai trăm hai mươi đồng Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên) BÁO CÁO TÔT TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 37 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Mẫu 2.01 CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 09 năm 2012 Chứng từ Ngày tháng Số hiệu 28/09 CTP0288 Diẽn giải Số hiệu tài Số phát sinh khoản đối Phát sinh nợ 621 141 6272 141 622 334 6272 3382 6272 3383 623 334 338 tiền lương phận quản lý 6272 công trình Gt số 334 Trích KPCĐ phận QL Ct: gt số 6272 3382 Trích BHXH+YT+TN bp QL CT 6272 Gt số ga lán tháp 3383 Hạch toán tiền thuê máy công trình 623 Gt só Quảng Ninh 141 xuất ray P43 thi công công trình GT621 152 số … kết chuyển CPNVLTT tháng 154 621 K/c Chi phí NCTT tháng 9/2010 154 622 665.434.000 665.434.000 5.220.000 5.220.000 247.411.197 247.411.197 4.948.200 4.948.200 8.857.800 8.857.800 15.999.700 14.220.300 1.779.400 20.886.200 20.886.200 417.700 417.700 1.483.400 1.483.400 124.124.037 124.124.037 54.443.848 54.443.848 3.674.829.822 3.674.829.822 571.532.337 571.532.337 PKC 142 k/c chi phí máy thi công tháng 9/2010 154 623 1.816.615.221 1.816.615.221 PKC143 k/c CPSXC theo CT tháng 9/2010 154 6272 397.478.981 397.478.981 632 154 11.407.019.977 11.407.019.977 29/09 30/09 BPBTL35 30/09 BPBTL35 BPBTL35 BPBTL36 BPBTL37 CTP323 PX15 PKC140 PKC141 tiền mua ghi thi công CT gt số ga lán tháp Thanh toán tiền ăn ca tháng 7/2010 đội công trình Phân bổ tiền lươngtháng 9/2010 CT: Gt số Trích KPCĐ tháng 9/2010 CT: Gt số Trích BHXH+YT+TN tháng Ct: Gt số tiền lương công nhân đ/k máy tháng 9/2010 Phát sinh Có … PKC166 Xác định giá vốn hàng bán tháng 9/2010 cộng phát sinh Mẫu 2.02 CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH TRÍCH SỔ CHI TIẾT TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP BÁO CÁO TÔT TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 38 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Chi tiết: công trình GT số 06 ga Lán Tháp QN Tháng 09 năm 2012 Chứng từ NT Diễn giải TK Số phát sinh ĐƯ PS Nợ PS Có … … … tiền mua ba ghi thi công CT GT số ga Lán Tháp 141 665.434.000 SH 28/09 CTP 0288 30/09 BCTT Thanh toán tiền vận chuyển vật tư phục vụ thi công 088 … 141 11.180.000 gói thầu số 06 … 30/09 PX15 30/09 PKC 140 Kế toán ghi sổ … xuất ray P43 thi công CT Gt số ga Lán Tháp K/c chi phí NVLTT 152 54.443.848 154 1.373.303.848 Cộng phát sinh cuối tháng 1.373.303.848 1.373.303.848 Phát sinh luỹ kế từ 01/07 đến 30/09/10 1.516.087.367 1.516.087.367 Kế toán xí nghiệp NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP Ngày…tháng…năm… Giám đốc xí nghiệp BÁO CÁO TÔT TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 39 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Kế toán chi phí nhân công trực tiếp: Trình tự kế toán chi phí nhân công trực tiếp công ty sau: TK 111, 112 TK 336,141 Cấp cho vay vốn Trả lương công nhân TK 334 cho TK622 Tính lương cho CNSX Ví dụ: Trích bảng chấm công tháng 09 năm 2010 đội công trình cho gói thầu công trình số 06 ga lán Tháp (mẫu 2.04), bảng thẩm đo khối lượng hoàn thành tháng 09 năm 2010 (mẫu 2.05), bảng toán lương tháng 09 năm 2010 (mẫu 2.06), bảng phân bổ tiền lương (mẫu 2.07) sau: Cách tính lương sau: Đối với công nhân Nguyễn Quốc Việt: Tl = Lương Sp + phụ cấp = Tổng điểm công * đơn giá điểm công + PC = 480 * 7812,5 + 3.000.000 = 0.000 Đối với công nhân Nông Tất Quyết, khoản lương tính có lương thời gian với đơn giá thời gian 115.000/công đó: TL = 448*7812,5 + 3*115.000 + 2.000.000 = 5.845.000 Căn vào bảng toán lương báo cáo toán tiền lương công nhân thuê tháng 09 năm 2010 phụ trách kế toán đội gửi về, kế toán lập bảng phân bổ tiền lương số 35 tiến hành nhập liệu chứng từ vào phần mềm theo trình tự sau: Vào mục “chứng từ khác”, ấn F2 để cập nhật Nhập số chứng từ: BPBTL35 Ngày chứng từ: 30/09/2010 Nhập TK nợ: 622, tên tài khoản: chi phí nhân công trực tiếp, sp nợ: 154.007 TK nợ: 627.2, tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung theo công trình, sp nợ: 154.007 TK Có: 334, tên tài khoản: phải trả người lao động, sp có: không nhập TK Có: 338.2, tên tài khoản: kinh phí công đoàn, sp có: không nhập TK Có: 338.3, tên tài khoản: BHYT, BHXH, BHTN Số tiền nhập là: 247.411.197 NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP BÁO CÁO TÔT TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 40 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN 4.948.200 8.857.800 Diễn giải: phân bổ tiền lương tháng 9/2010 CT: GT số ga lán tháp Trích kinh phí công đoàn tháng 9/2010 CT: GT số Trích BHXH+ YT+ TN tháng 9/2010 CT: GT số Sau nhập liệu trên, máy tính tự động chuyển số liệu sang sổ chi tiết TK 622 công trình GT số ga lán tháp (mẫu 2.08), sổ TK622 (mẫu 2.09), sổ Nhật ký chung (mẫu 2.01) sổ khác có liên quan sổ giá thành công trình tuỳ theo yêu cầu quản lý công ty NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP BÁO CÁO TÔT TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 41 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Trích sổ chi tiết TK 622 gói thầu số 06 CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH SỔ CHI TIẾT TK 622- Chi phí nhân công trực tiếp Công trình: Gói thầu số 06 ga Lán Tháp Tháng 09 năm 2012 Chứng từ NT SH Mẫu 2.08 TK ĐƯ Số phát sinh Phân bổ tiền lương tháng 334 09/2010 CT: GT số K/c CPNCTT tháng 154 CT: GT số ga lán tháp Cộng phát sinh cuối tháng 247.411.197 247.411.197 247.411.197 Phát sinh luỹ kế từ 01/07 đến 30/09 1.145.725.086 1.145.725.086 Diễn giải PS Nợ PS Có Phát sinh tháng 30/09 30/09 BPBTL 35 PKC 141 247.411.197 Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Kế toán ghi sổ NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP Kế toán trưởng BÁO CÁO TÔT TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 42 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Mẫu 2.09 CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH TRÍCH SỔ CÁI TK 622- Chi phí nhân công trực tiếp Tháng 09 năm 2012 Chứng từ TK ĐƯ Số phát sinh 30/09 BPBTL Phân bổ tiền lương tháng 35 9/2010 CT: GT số 334 247.411.197 30/09 PKC 141 154 NT Diễn giải SH k/c chi phí NCTT tháng 9/2010 PS Nợ PS Có 571.532.337 Cộng phát sinh cuối tháng 571.532.337 571.532.337 Phát sinh luỹ kế từ 01/07 đến 30/09 1.650.295.067 1.650.295.067 Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ Chi phí sản xuất chung: Để phản ánh chi phí sản xuất chung phát sinh kỳ, kế toán sử dụng TK627- Chi phí sản xuất chung Tài khoản mở theo quy định yếu tố cụ thể mở chi tiết cho công trình, hạng mục công trình Tại công ty đơn vị thành viên, TK627 mở chi tiết sau: TK627.1: Chi phí sản xuất chung gián tiếp TK627.2: Chi phí sản xuất chung theo công trình Ngoài để đáp ứng yêu cầu quản lý công ty, kế toán công ty phân loại chi phí sản xuất chung thành 21 khoản mục nhỏ, TK627 mở chi tiết thành 21 tiểu khoản cấp gồm: TK627.01 – lương gián tiếp TK627.02 - Tiền lương nghỉ phép năm tàu xe nghỉ phép TK627.03 – BHXH, BHYT, BHTN TK627.04 – Kinh phí công đoàn TK627.05 - Khấu hao TSCĐ TK627.06 - Sửa chữa TSCĐ, mua sắm thay CCDC quản lý TK627.07 – Công tác phí TK627.08 – Xăng xe công tác TK627.09 - BHLĐ TK627.10 - Điện nước tiếp khách hội họp TK627.11 – TKGD, NT, toán công trình TK627.12 - Điện thoại, fax NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP BÁO CÁO TÔT TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 43 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN TK627.13 – Văn phòng phẩm TK627.14 - Nghiệp vụ phí TK627.15 – Y tế thông thường TK627.16 - Tiền ăn ca TK627.17 – Chi phí CCDC sản xuất TK627.18 – Chi phí lán trại, chuyển quân TK627.19 – Chi phí QLXN trả nhà thầu phụ TK627.20 – Chi TK627.21 – Chi phí khác TK336 TK111,112 (1) TK334, 338 (2b) (2a) TK6271 TK154 (6) TK214 (3) TK152 (4) (5) TK133 Ghi chú: (1) Công ty cho vay tiền để xí nghiệp tổ chức thi công xây lắp (2a) Tính lương trích khoản theo lương nhân viên quản lý xí nghiệp (2b) Thanh toán lương cho nhân viên quản lý xí nghiệp (3)Phân bổ khấu hao TSCĐ (4) Xuất vật tư phục vụ công tác tổ chức quản lý thi công xí nghiệp (5) Chi phí dịch vụ mua (6) Phân bổ kết chuyển chi phí sản xuất chung gián tiếp cuối kỳ cho công trình, hạng mục công trình Mẫu 2.15 CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH TRÍCH SỔ CHI TIẾT NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP BÁO CÁO TÔT TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 44 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN TK 627.2 – Chi phí sản xuất chung theo công trình Chi tiết: công trình gói thầu số 06 ga Lán Tháp Tháng 09 năm 2012 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh 141 5.220.000 NT SH 28/09 BCTT 086 30/09 BPBTL Trích KPCĐ công nhân 35 trực tiếp TC CT: Gt số 06 3382 4.948.200 30/09 BPBTL Trích BHXH+YT+TN 35 Công nhân trực tiếp TC Ct: Gt số 06 3383 8.857.800 30/09 BPBTL Phân bổ lương gián tiếp tháng 9334 37 đội công trình Ct: Gt số ga lán tháp 20.886.200 30/09 BPBTL Trích KPCĐ tháng 9/2010 37 phận quản lý Ct: Gt số 06 3382 417.700 30/09 BPBTL Trích BHXH+YT+TN bp 37 quản lý CT:GT số 06 3383 1.483.400 30/09 PKC 143 Thanh toán tiền ăn ca Tháng 7/2010 đội công trình Phát sinh Nợ k/c chi phí sản xuất chung theo154 công trình Ct: GT số 06 Phát sinh Có 71.002.727 Cộng phát sinh tháng 71.002.727 71.002.727 Phát sinh luỹ kế từ 01/07 đến 30/09 260.610.995 260.610.995 Kế toán ghi sổ Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Kế toán trưởng Mẫu 2.16 CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH TRÍCH SỔ CÁI TK 6272 – Chi phí sản xuất chung trực tiếp NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP BÁO CÁO TÔT TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 45 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Tháng 12 năm 2012 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh 141 5.220.000 NT SH 28/09 BCTT 086 30/09 BPBTL Trích KPCĐ công nhân 35 trực tiếp TC CT: Gt số 06 3382 4.948.200 30/09 BPBTL Trích BHXH+YT+TN 35 Công nhân trực tiếp TC Ct: Gt số 06 3383 8.857.800 30/09 BPBTL Phân bổ lương gián tiếp 37 tháng đội công trình Ct:Gt số ga lán tháp 334 20.886.200 30/09 BPBTL Trích KPCĐ tháng 9/2010 37 phận quản lý Ct: Gt số 06 3382 417.700 30/09 BPBTL Trích BHXH+YT+TN bp 37 quản lý CT:GT số 06 3383 1.483.400 30/09 PKC 143 Thanh toán tiền ăn ca Tháng 7/2010 đội công trình Phát sinh Nợ k/c chi phí sản xuất chung theo154 công trình tháng Phát sinh Có 397.478.981 Cộng phát sinh tháng 397.478.981 397.478.981 Phát sinh luỹ kế từ 01/07 đến 30/09 748.463.989 748.463.989 Kế toán ghi sổ NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Kế toán trưởng BÁO CÁO TÔT TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 46 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN CHƯƠNG III:KẾT LUẬN Là đơn vị có nhiều mạnh thi công xây dựng đường sắt, đường Năm 2012 Công ty trúng thầu nhiều công trình đảm bảo công ăn việc làm cho năm Nội lãnh đạo cán công nhân viên công ty có đoàn kết thống nhất, làm việc có tinh thần trách nhiệm, nhiệt tình, chấp hành tốt lãnh đạo, huy cấp chủ trương đường lối sách chế độ Đảng, Nhà Nước, Ngành Địa phương nơi đóng quân Tuy nhiên ảnh hưởng suy thoái kinh tế giới nên kinh tế đất nước khó khăn, lạm phát cao, Nhà nước thắt chặt quản lý chi tiêu công, nhiều công trình bị cắt giảm, tạm ngưng gia hạn kéo dài tiến độ thiếu vốn Tình hình giải phóng mặt nhiều công trình khó khăn, kéo dài gây ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu kinh doanh ( Lãng phí máy móc, nhân lực, kéo dài thời gian thi công…) Một số công trình vướng mắc nhiều chậm trễ khâu phê duyệt vẽ thiết kế thi công, phương án thi công, mặt thi công chật hẹp khó khăn gây tốn nhiều công sức kinh phí doanh nghiệp Lực lượng lao động công ty có xu hướng ngày giảm chất lượng số lượng, đặc biệt lực lượng lao động phổ thông khó khăn để tuyển dụng Công ty có nhiều sách giải pháp thông thoáng khâu tuyển dụng công ty hoạt động lĩnh vực thiếu hấp dẫn, thu nhập thấp, tính lưu động cao nên tuyển dụng thêm gặp nhiều khó khăn, ảnh hưởng nhiều đến tăng trưởng phát triển công ty nói chung hiệu hoạt động nói riêng Giá vật tư chuyên ngành, chi phí vận chuyển, giá ray phụ kiện nhập vượt giá dự toán, trúng thầu gây áp lực lớn việc kinh doanh Công ty Đối với vật tư nhập Ray, Phụ kiện Pandrol công ty nhập sau nhiều tháng toán tiền mà toán theo giá trúng thầu chưa điều chỉnh nên cúng gây áp lực ảnh hưởng xấu đến hiệu kinh doanh Việc thanh, toán công trình chậm nhiều nguyên nhân khách quan , chủ quan : Chủ đầu tư thiếu vốn, trình lập phê duyệt hồ sơ điều chỉnh giá kéo dài, Hoàn thiện hồ sơ công trình chậm… làm cho việc thu vốn kéo dài, vong luân chuyển lớn nên hiệu thấp , nhu cầu vay vốn tăng cao lãi phải trả Ngân hàng lớn NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP BÁO CÁO TÔT TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 47 KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Năm 2012, Công ty TNHH thành viên Đá Phủ lý đầu tư hoàn thành dự án nâng cao lực khai thác Đá với dây chuyền máy móc thiết bị 250 tấn/h Tuy nhiên ảnh hưởng suy thoái kinh tế nên thị trường đá xây dựng gần đóng băng, mức tiêu thụ sản phẩm hoạt động kinh doanh khó khăn Đặc biệt giấy phép khai thác đá hết hạn nên Công ty TNHH MTV Đá Phủ Lý phải làm hồ sơ thủ tục để gia hạn cấp lại nhiều thời gian công sức Từ tháng 03 năm 2012 đến cuối năm tiêu thụ sản phẩm khó khăn, Giấy phép khai thác quan công quyền Hà Nam giải chậm nên Công ty phải ngừng sản xuất , kinh doanh thua lỗ lớn Hội đồng quản trị công ty, Ban giám đốc , Ban lãnh đạo phải đạo sát áp dụng nhiều giải pháp để tháo gỡ khó khăn chưa có dấu hiệu mang lại kết tích cực Trên báo cáo tổng quan tình hình SXKD công ty CP công trình Do thời gian có hạn thân chưa có nhiều kinh nghiệm nên viết nhiều sai sót Em mong nhận nhiều ý kiến đóng góp giáo viên hướng dẫn anh (chị) công ty để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn Nguyễn Thị Dự toàn thể anh (chị) công ty CP công trình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Hà Nội, ngày 13 tháng 04 năm 2013 Sinh viên Nguyễn Thị Hồng NGUYỄN THỊ HỒNG - KT17-K5 NGHIỆP BÁO CÁO TÔT [...]... Toỏn Sơ đồ tổ chức quản lý công ty: Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Tổng giám đốc, các phó tổng giám đốc Chủ tịch thành viên công ty con Công ty tnhh Phòng tổ chức một thành viên hành chính đá phủ lý xí nghiệp Phòng tài chính kế toán xí xí xí xí nghệp nghệp nghiệp nghiệp công công công trình trình trình vật công liệu và trình xây lắp 60 1 60 2 60 3 60 4 Phòng kế hoạch dự án xí nghiệp... BO CO TễT TRNG I HC CễNG NGHIP H NI 21 KHOA K TON - KIM TON CHNG II THC TRNG V TèNH HèNH SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY 2.1 c im kinh doanh v t chc qun lý ca cụng ty 2.1.1.Ngnh ngh kinh doanh ca cụng ty Theo giy phộp ng ký kinh doanh thay i ln th 6 thỡ ngnh ngh kinh doanh ch yu ca Cụng ty C phn cụng trỡnh 6 nh sau: - Xõy dng cụng trỡnh giao thụng trong v ngoi nc bao gm cu, ng st, bn cng, sõn bay, nh... 23 KHOA K TON - KIM TON Cú th khỏi quỏt c cu t chc sn xut ca cụng ty qua mụ hỡnh sau: CễNG TY CP CễNG TRèNH 6 X NGHIP 60 1 X NGHIP 60 2 X NGHIP 60 3 X NGHIP 60 4 CHI NHNH TY BC X NGHIP THP CHM CễNG TY C PHN CễNG TRèNH 6 (CễNG TY M) CễNG TY TNHH MT THNH VIấN PH Lí X NGHIP VLXL PHềNG VILAS 167 I CễNG TRèNH 2.1.3 K toỏn vn bng tin ti cụng ty 2.1.3.1 K toỏn tin mt: a Chng t s dng: Phiu thu Phiu chi... thnh viờn hch toỏn c lp: Cụng ty c phn cụng trỡnh 6 cú mt cụng ty con hch toỏn c lp ú l : Cụng ty TNHH mt thnh viờn ỏ Ph Lý ( cụng ty 6 nm gi 100% vn iu l), Cụng ty TNHH mt thnh viờn ỏ Ph lý cú b mỏy hon chnh gm : Ch tch cụng ty ễng Trn Hu Hng, cú Ban giỏm c ễng Phm Vn Vnh v ụng Nguyn Xuõn Dt, cú phũng T chc hnh chớnh, Phũng K toỏn v Phũng K hoch k thut cú nhim v kinh doanh, khai thỏc,ch bin ỏ cỏc... theo ng kớ kinh doanh ca cụng ty m cụng ty cú c qua u thu, c giao nhim v thi cụng hoc nhn li thu t n v khỏc - Cỏc sn phm cụng nghip - Cỏc d ỏn hoc ti nghiờn cu phc v SXKD ca cụng ty - Sn phm khoỏn cũn cú th l ton b c s vt cht kinh doanh vo lnh vc no ú ca cụng ty iu 4: iu khon thi hnh Nguyn Th Hng KT17-K5 Nghip Bỏo Cỏo Tt Trng i Hc Cụng Nghip H Ni 12 Khoa K Toỏn Kim Toỏn - Cỏc phũng ban cụng ty cn c... - KIM TON toỏn cụng ty Cỏn b phũng ti chớnh k toỏn chu trỏch nhim kim tra v hch toỏn k toỏn t chng t gc Riờng i vi Cụng ty TNHH ỏ Ph Lý l cụng ty con hch toỏn c lp nờn hng quý gi bỏo cỏo ti chớnh y ỳng quy nhca Nh nc v cụng ty v phũng ti chớnh k toỏn cụng ty m tin hnh hp nht bỏo cỏo ti chớnh Bỏo cỏo ti chớnh hp nht Cụng ty c phn cụng trỡnh 6 Phũng ti chớnh k toỏn ca cụng ty gm 6 thnh viờn: K toỏn... nm K toỏn cụng ty lp bỏo cỏo ti chớnh riờng cho cụng ty m v bỏo cỏo hp nht cho ton cụng ty Bỏo cỏo ti chớnh gia niờn v thng niờn c kim toỏn bi cụng ty kim toỏn c U ban Chng khoỏn Nh nc chp thun kim toỏn cỏc doanh nghip trờn sn Gii thiu v phn mm k toỏn CADS 2005: Phn mm k toỏn CADS l sn phm ca Cụng ty trỏch nhim hu hn ng dng v phỏt trin phn mm tin hc (CADS), cú tr s ti Lụ s 2, M6A, TT6, khu ụ th Bc... chi tit khỏch hng Cụng ty tng hp phỏt sinh lp bỏo cỏo quý cho riờng cụng ty m Cụng ty c phn cụng trỡnh 6 Ti cỏc n v thnh viờn ca cụng ty, di s hng dn v quy nh ca Phũng k toỏn cụng ty, cỏn b ph trỏch k toỏn m y s sỏch k toỏn theo h thng k toỏn ca Nh nc v c thự, thc hin hch toỏn k toỏn trờn phn mm k toỏn chung ca cụng ty ú l phn mm k toỏn CADS Cỏc n v u m ti khon ti ngõn hng cụng ty chuyn tin cp vn cho... ngy 31/12/2010 ca cụng ty l giỏ tr cụng c dng c xut dựng v chi phớ sa cha mỏy múc liờn quan n nhiu nm ti chớnh, c ghi nhn vo chi phớ sn xut hot ng kinh doanh trong k theo nguyờn tc ng thng trong thi gian t 15 n 36 thỏng Nguyờn tc ghi nhn doanh thu: Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v c ghi nhn khi tho món y nm iu kin quy nh trong chun mc VAS14- doanh thu v thu nhp khỏc Trong ú, doanh thu t hot ng xõy... TON - KIM TON N V: CễNG TY C PHN CễNG TRèNH 6 Mu s: 02 VT Ban hnh theo Q s 15/2 06- Q-BTC ngy 20 thỏng0 3 nm 20 06 ca B trng B ti chớnh PHIU XUT KHO Ngy 30/09/2012 S: 15 TK n: 62 1:154.007 62 1:154.001 TK cú: 152.01 H tờn ngi nhn hng: Lý do xut: Phiu xut vt t ray P43 Xut ti kho: Kho vt t a im: Stt Tờn vt t Mó s vt Sl n giỏ Thnh tin 1 Ray P43 (L=12.5m TQ) RAYP43 TQ thanh 4 13 .61 0. 962 54.443.848 2 Ray P43