Báo cáo tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần kỹ thuật công nghiệp Á Châu

Báo cáo tốt nghiệp đề tài phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần kỹ thuật công nghiệp Á Châu là tài liệu phân tích rõ ràng và đầy đủ về tình hình tài chính của doanh nghiệp Á Châu. Báo cáo do người viết đúc rút được trong quá trình làm việc tại công ty. Là tài liệu bổ ích đối với các bạn sinh viên sắp ra trường.

Bỏo cỏo thc GVHD: ng Th Thanh Thỳy LI NểI U Hin nay, cựng vi s i mi ca nn kinh t th trng v s cnh tranh ngy cng quyt lit gia cỏc thnh phn kinh t ó gõy nhng khú khn v th thỏch cho cỏc doanh nghip Trong bi cnh ú, cú th khng nh c mỡnh mi doanh nghip cn phi nm vng tỡnh hỡnh cng nh kt qu hot ng sn xut kinh doanh t c iu ú, cỏc doanh nghip phi luụn quan tõm n tỡnh hỡnh ti chớnh vỡ nú quan h trc tip ti hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip v ngc li Vic thng xuyờn tin hnh phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh s giỳp cho cỏc doanh nghip v cỏc c quan ch qun cp trờn thy rừ thc trng hot ng ti chớnh, kt qu hot ng sn xut kinh doanh k ca doanh nghờp cng nh xỏc nh c mt cỏch y , ỳng n, nguyờn nhõn v mc nh hng ca cỏc nhõn t thụng tin cú th ỏnh giỏ c tim nng, hiu qu sn xut kinh doanh cng nh nhng ri ro v trin vng tng lai ca doanh nghip h cú th a nhng gii phỏp hu hiu, nhng quyt nh chớnh xỏc nhm nõng cao cht lng cụng tỏc qun lý kinh t, nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip Bỏo cỏo ti chớnh l ti liu ch yu dựng phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip vỡ nú phn ỏnh mt cỏch tng hp nht v tỡnh hỡnh ti chớnh ti sn, ngun cỏc ch tiờu v tỡnh hỡnh ti chớnh cng nh kt qu hot ng sn xut kinh donh ca doanh nghip Tuy nhiờn, nhng thụng tin m bỏo cỏo ti chớnh cung cp l cha vỡ nú khụng gii thớch c cho nhng ngi quan tõm bit rừ v thc trng hot ng ti chớnh, nhng ri ro, trin vng v xu hng phỏt trin ca doanh nghip Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh s b khuyt cho s thiu ht ny Sau thi gian thc ti Cụng ty, c s hng dn v s giỳp nhit tỡnh ca cỏc anh ch phũng ti chớnh k hoch, tụi ó tng bc lm quen vi thc t, dng nhng lý lun ó tip thu t nh trng vo thc t Xut phỏt t nhn thc ca bn thõn v tm quan trng ca vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh, tụi ó mnh dn i sõu vo tỡm hiu v hon thnh chuyờn : Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca ctcp kỹ thuật công nghiệp châu SV: Lp: Bỏo cỏo thc GVHD: CHNG 1: TNG QUAN V CễNG TY 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin: Công ty CP kỹ thuật Công nghiệp Châu đợc thành lập theo Giấy chứng nhận Đăng ký KD số 0103014670 ngày 21 tháng 11 năm 2006 Sở kế hoạch đầu t- TP Hà Nội cấp, với Mã số thuế doanh nghiệp 0102073536, thay đổi đăng ký kinh doanh lần vào ngày 11 tháng 02 năm 2010 với nhiều mặt hàng kinh doanh Vốn điều lệ lên đến 17.500.000.000đ (M-ời bảy tỷ, năm trăm triệu đồng chẵn) Trụ sở Công ty đóng 139 Nguyễn Thái Học Ba Đình Hà Nội Nhà máy sản xuất Công ty đặt KCN Minh Đức Bạch Sam Mỹ Hào H-ng Yên xởng lắp ráp tủ điện đặt Ngõ 53 đ-ờng Phan Trọng Tuệ, Thanh Trì, Hà Nội SV: Lờ Trang Thu Lp: K4A - TCNH Bỏo cỏo thc GVHD: 1.2 C cu t chc v b mỏy qun lý ca Cụng ty: Sơ đồ tổ chức máy doanh nghiệp: Giám đốc Phó GĐ kỹ thuật Phòng kỹ thuật Phòng KD Mar X-ởng sản xuất Phòng TCKT Bộ phận KCS - Phó GĐ KD Thành phẩm đóng gói Nhập kho Giám đốc: ng-ời lãnh đạo cao nhất, chịu trách nhiệm tr-ớc pháp luật hoạt động Công ty, có trách nhiệm quản lí toàn tài sản, vật t-, lao động, mạng l-ới kinh doanh công ty, đạo điều hành cho đạt hiệu kinh doanh cao - Phó GĐ kỹ thuật: điều hành quản đốc phân x-ởng, bảo đảm tiến độ sản xuất, giải v-ớng mắc kỹ thuật, chịu trách nhiệm chất l-ợng hàng hoá sx, chịu trách nhiệm kỹ thuật lắp đặt nhà x-ởng, thiết bị công nghệ sx, giám sát phận KCS, giám sát lich trình tu sửa, bảo d-ỡng máy móc thiết bị giải cố sx, giám sát kiểm tra an toàn sx PCCC - Phòng Mar: có nhiệm vụ tìm hiểu thị tr-ờng để tham m-u cho GĐ việc mở rộng hoạt động KD, tìm kiếm khách hàng mở rộng thị tr-ờng Nắm bắt SV: Lờ Trang Thu Lp: K4A - TCNH Bỏo cỏo thc GVHD: thông tin giá cả, ch-ơng trình khuyến mại dịch vụ mà công ty cung cấp để kịp thời thông báo cho toàn thể nhân viên khách hàng đ-ợc biết - Phó GĐ phụ trách KD: phòng KD tìm hiểu khảo sát dự báo thi tr-ờng hàng hoá, nắm bắt nhu cầu giá cả,thị hiếu Tham m-u cho GĐ vạch chiến l-ợc KD định sx KD mặt hàng mà thị tr-ờng cần - Phòng TCKT: tổ chức hạch toán hoạt động KD công ty theo pháp lệnh thống kê Nhà n-ớc, lập kế hoạch sử dụng nguồn lực vốn giúp GĐ tra, giám sát quản lí nguồn vốn đảm bảo quy cách Nhà n-ớc quản lí tài Tổng hợp báo cáo kết KD công ty, phân tích HĐKD, tình hình TC, tham m-u cho lãnh đạo ph-ơng pháp điều hành quản lí KD có hiệu 1.3 T chc cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty: lm tt cụng tỏc phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ng thi cung cp cho Ban lónh o nhng thụng tin v tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty, nhng thụng s thng kờ chớnh xỏc, kp thi v c th hng thỏng v tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty, b mỏy k toỏn c t chc theo hỡnh thc k toỏn trung: - K toỏn trng l ngi chu trỏch nhim trc Giỏm c v vic ch o thc hin t chc cụng tỏc k toỏn, thng kờ k hoch, thụng tin kinh t v hch toỏn k toỏn cụng ty K toỏn trng chu trỏch nhim v vic t chc v ch o cụng tỏc ti chớnh cụng ty K toỏn trng cú quyn phõn cụng v ch o trc tip cụng vic ca tt c cỏc nhõn viờn k toỏn ti cụng ty, Cú quyn yờu cu cỏc n v cụng ty cung cp y , kp thi cỏc ti liu phỏp quy v cỏc ti liu khỏc cn thit cho cụng tỏc k toỏn - K toỏn tng hp cú nhim v hp s liu ó ghi s k toỏn, lp bỏo cỏo ti chớnh v cỏc bỏo cỏo khỏc theo quy nh K toỏn ti sn c nh cp nht theo dừi tỡnh hỡnh tng gim ti sn, tớnh khu hao theo nh k SV: Lờ Trang Thu Lp: K4A - TCNH Bỏo cỏo thc GVHD: K toỏn ngõn hng quan h giao dch vi ngõn hng v cỏc khon tin vay, tin gi, cỏc khon toỏn ca cụng ty ti ngõn hng; cụng n phi tr theo dừi cụng n phi tr cho cỏc nh cung cp, i chiu cụng n cui thỏng vi cỏc nh cung cp phỏt sinh thỏng cú k hoch toỏn K toỏn thnh phm theo dừi nhp- xut- tn kho thnh phm, tớnh giỏ thnh sn phm, doanh thu v theo dừi cụng n phi thu ca cỏc khỏch hng, theo dừi hng gi i lý K toỏn thu tớnh cỏc khon thu hng nm m cụng ty phi np cho nh nc, cỏc khon thu c khu tr v hon thu GTGT k toỏn vt t, cụng c dng c cú nhim v theo dừi tỡnh hỡnh nhp xut nguyờn vt liu, cụng c dng c dựng cho sn xut kinh doanh, phn ỏnh tn kho v phõn b cụng c dng c K toỏn vt t, cụng c dng c cú nhim v theo dừi tỡnh hỡnh nhp xut nguyờn vt liu, cụng c dng c dựng cho sn xut kinh doanh thc t i chiu vi kho K toỏn toỏn cụng ty: tm ng, hon ng v cỏc khon toỏn bng tin mt: k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng cú nhim v tớnh tin lng cho CBCNV hng thỏng v cỏc khon trớch np theo lng (BHXH, BHYT, KPC); bỏo cỏo thng kờ K toỏn hp chi phớ sn xut phỏt sinh thỏng v bỏo cỏo chi phớ sn xut sn phm Th qu cú nhim v qun lý tỡnh hỡnh thu chi tin mt Vic phõn chia nhim v ca b phn k toỏn ti Cụng ty l khỏ rừ rng, rnh mch mi k toỏn viờn ph trỏch mt mng riờng cụng tỏc hch toỏn v qun lý ti chớnh ng thi cú s gn bú cht ch h tr ln cụng tỏc di s ch o ca k toỏn trng SV: Lờ Trang Thu Lp: K4A - TCNH Bỏo cỏo thc GVHD: CHNG 2: THC TRNG PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH TI CễNG TY Hot ng ti chớnh l mt nhng ni dung c bn thuc hot ng kinh doanh ca bt k mt cụng ty no nhm gii quyt cỏc mi quan h kinh t phỏt sinh quỏ trỡnh kinh doanh c biu hin di hỡnh thỏi tin t Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip l quỏ trỡnh xem xột, kim tra, i chiu v so sỏnh s liu v ti chớnh hin hnh vi quỏ kh Qua ú, ngi s dng thụng tin cú th ỏnh giỏ ỳng thc trng ti chớnh ca cụng ty, nm vng tim nng, xỏc nh chớnh xỏc hiu qu kinh doanh cng nh nhng ri ro tng lai v trin vng ca cụng ty Thụng tin v tỡnh hỡnh ti chớnh rt hu ớch i vi vic qun tr cụng ty v cng l ngun thụng tin quan trng i vi nhng ngi ngoi cụng ty i vi phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh khụng nhng cho bit tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty ti thi im bỏo cỏo m cũn cho thy nhng kt qu hot ng ca cụng ty t c hon cnh ú Mc ớch ca phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh l giỳp ngi s dng thụng tin ỏnh giỏ chớnh xỏc sc mnh ti chớnh, kh nng sinh lói v trin vng ca cụng ty Bi vy, phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty l mi quan tõm ca ban giỏm c, hi ng qun tr, cỏc nh u t, cỏc c ụng, cỏc khỏch hng, ch n, 2.1 H thng ti liu phc v cho phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh tin hnh phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh phi s dng nhiu ti liu khỏc ú ch yu l cỏc bỏo cỏo ti chớnh Bỏo cỏo ti chớnh rt hu ớch i vi vic qun tr doanh nghip v l ngun thụng tin ch yu i vi nhng ngi ngoi doanh nghip Bỏo cỏo ti chớnh gm: Bng cõn i k toỏn: l mt bỏo cỏo k toỏn ti chớnh ch yu phn ỏnh tng quỏt tỡnh hỡnh ti sn ca cụng ty theo giỏ tr ti sn v ngun hỡnh thnh ti sn SV: Lờ Trang Thu Lp: K4A - TCNH Bỏo cỏo thc GVHD: mt thi im nht nh Bng cõn i k toỏn phn ỏnh mi quan h cõn i tng th gia ti sn v ngun ca cụng ty th hin phng trỡnh c bn sau: TI SN= N PHI TR+ NGUN VN CH S HU Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh: l mt bỏo cỏo k toỏn ti chớnh phn ỏnh tng hp doanh thu, chi phớ v kt qu kinh doanh ca cụng ty Ngoi ra, bỏo cỏo ny cũn phn ỏnh tỡnh hỡnh thc hin ngha v ca cụng ty i vi nh nc cng nh tỡnh hỡnh thu GTGT c khu tr, c hon li, c gim Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh cng l bỏo cỏo ti chớnh quan trng cho nhiu i tng khỏc nhm phc v cho vic ỏnh giỏ hiu qu kinh doanh v sinh li ca cụng ty Bỏo cỏo lu chuyn tin t: l bỏo cỏo ti chớnh tng hp, phn ỏnh vic hỡnh thnh v s dng lng tin phỏt sinh k bỏo cỏo ca cụng ty Thụng tin v lu chuyn tin t ca cụng ty cung cp cho ngi s dng thụng tin c s ỏnh giỏ kh nng to cỏc khon tin v vic s dng nhng khon tin ó to hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty 2.2 Phng phỏp phõn tớch hiu qu kinh doanh ca Cụng ty Cỏc cụng c ch yu phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty: Trờn bng cõn i k toỏn vi tng ti sn, ngun ỏnh giỏ tng khon mc so vi quy mụ chung Phõn tớch theo chiu ngang: Phn ỏnh s bin ng khỏc ca tng ch tiờu lm ni bt xu th v to nờn mi quan h ca cỏc ch tiờu phn ỏnh trờn cựng mt dũng bỏo cỏo 2.2.1 Phng phỏp so sỏnh So sỏnh l phng phỏp c s dng ph bin phõn tớch ỏnh giỏ kt qu, xỏc nh xu hng bin ng ca cỏc ch tiờu phõn tớch Vỡ vy tin hnh so sỏnh phi gii quyt nhng c bn nh xỏc nh s gc so sỏnh, xỏc nh iu kin so sỏnh v mc tiờu so sỏnh SV: Lờ Trang Thu Lp: K4A - TCNH Bỏo cỏo thc GVHD: Tr s ca ch tiờu k phõn tớch T l % HT k hoch = x 100 Tr s ca ch tiờu k gc + So sỏnh bng s tng i liờn h: c thc hin bng cỏch liờn h ch tiờu phõn tớch vi mt ch tiờu khỏc cú mi quan h mt thit vi nú nhm ỏnh giỏ tt hn cht lng cụng tỏc + So sỏnh bng s tng i kt hp: thc cht l vic kt hp gia so sỏnh gin n v liờn h nhm xỏc nh mc bin ng tng i bng s tuyt i Mc tng gim ca ch tiờu phõn tớch Tr s ca ch = tiờu k phõn Tr s ca ch tiờu k k - hoch tớch T l % HTKH x ca ch tiờu liờn h 2.2.2 Phng phỏp loi tr Trong phõn tớch kinh doanh , nhiu trng hp cn nghiờn cu nh hng ca cỏc nhõn t ti kt qu kinh doanh nh phng phỏp loi tr Loi tr l phng phỏp xỏc nh mc nh hng ca tng nhõn t n kt qu sn xut kinh doanh bng cỏch loi tr nh hng ca cỏc nhõn t khỏc S li nhun thu c sn xut kinh doanh mt loi sn phm bt k cú th chu nh hng ca cỏc nhõn t: Lng hng hoỏ bỏn ra, sut li nhun trờn mt n v sn phm C hai nhõn t trờn ng thi nh hng ti li nhun, nghiờn cu nh hng ca mt nhõn t phi loi tr nh hng ca nhõn t khỏc Mun vy, cú th da vo mc bin ng ca tng nhõn t 2.3.Ni dung phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ti Cụng ty c phn ỏ p lỏt cao cp Vinaconex 2.3.1 ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh nhm cung cp thụng tin cho tt c mi i tng quan tõm n tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty bit c kh nng SV: Lờ Trang Thu Lp: K4A - TCNH Bỏo cỏo thc GVHD: ti chớnh ca cụng ty trng thỏi nh th no, t ú a cỏc quyt nh ng x cho phự hp m bo tin cy ca cỏc quyt nh ngoi vic cung cp thụng tin ti chớnh l c bn, cũn tham kho cỏc thụng tin v mụi trng xung quanh nh chin lc phỏt trin di hn ca cụng ty, cu th trng v sn phm bit sõu v tỡnh hỡnh ti chớnh, v kh nng t ti tr v mt ti chớnh, mc t ch sn xut kinh doanh v nhng khú khn m cụng ty gp phi ta phi phõn tớch cỏc ch tiờu sau(cn c vo bng cõn i k toỏn nm 2009.2010): Vn ch s hu H s ti tr ch s hu = Tng ngun 35.370.848.699 + u nm = = 0.092 383.642.766.965 182.847.594.627 + Cui nm = = 0.387 471.624.459.079 Ch tiờu ny cho bit ti thi im phõn tớch cụng ty cú mt ng thỡ cú bao nhiờu ng ch s hu i vi cụng ty thỡ h s ti tr ch s hu cui nm so vi u nm tng 4.2 ln cha cao nhng cng chng t cng ngy cụng ty cng ch ng cỏc hot ng ti chớnh, nhiờn ch tiờu ny ph thuc rt nhiu vo ngnh ngh kinh doanh bit kh nng toỏn ca bng tin v cỏc khon tng ng tin i vi n ngn hn ta cú h s toỏn nhanh: Tin + cỏc khon tng ng tin H s toỏn nhanh = N ngn hn 2.482.099.319 + u nm = SV: Lờ Trang Thu = 119.252.451.291 0.0208 Lp: K4A - TCNH Bỏo cỏo thc GVHD: 16.510.264.920 + Cui nm = = 219.783.560.646 0.075 Ch tiờu ny cao quỏ hoc thp quỏ u khụng tt vy cụng ty phi cú k hoch thu chi tin mt cỏch khoa hc cho cú h s 0,5=< k