Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH sản xuất và thương mại hoàng hà

Báo cáo phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH sản xuất và thương mại hoàng hà tập trung nghiên cứu tình hình tổ chức công tác kế toán tổng hợp chi phí sản xuất của công ty để thấy rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng và thực trạng tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đề xuất giải pháp và kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài chính và giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn. Đây là một luận văn chi tiết, đi sâu nội dung, có giá trị cao

 Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng MỤC LỤC MỞ ĐẦU PHẦN I 11 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI HOÀNG HÀ 11 1.1 GIỚI THIỆU CT TNHH SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI HOÀNG HÀ 11 1.1.1 Tên doanh nghiệp 11 1.1.2 Giám đốc doanh nghiệp 11 1.1.3 Địa doanh nghiệp hoạt động 11 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp 11 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp 12 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp 12 1.1.7 Quá trình hình thành phát triển 13 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ PHẬN QUẢN LÝ 13 1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 13 1.3 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 19 1.3.1 Các mặt hàng cung ứng dịch vụ 19 1.3.2 Quy trình tổ chức sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp 21 1.3.3 Các yếu tố đầu vào 30 1.3.4 Các yếu tố đầu 37 1.3.5 Khái quát kết hoạt động sản xuất – kinh doanh 38 1.3.5.1 Doanh thu doanh nghiệp 38 1.3.5.2 Chi phí doanh nghiệp 39 1.3.5.3 Lợi nhuận doanh nghiệp 39 CHƢƠNG II 41 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI HOÀNG HÀ 41 2.1 PHƢƠNG PHÂN TÍCH 41 2.1.1 Phƣơng pháp so sánh 41  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng 2.1.2 Phƣơng pháp liên hệ cân đối 41 2.1.3 Phƣơng pháp phân tích số tài 42 2.1.4 Phƣơng pháp phân tích tài Dupont 47 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 48 2.2.1 Đánh giá khái quát biến động vốn nguồn vốn 48 2.2.2 Phân tích tình hình vốn kinh doanh 51 2.2.3 Phân tích tình hình nguồn vốn kinh doanh 55 2.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA BC KQHĐKD 60 2.3.1 Tình hình doanh thu 60 2.3.2 Tình hình chi phí 61 2.3.3 Tình hình lợi nhuận 64 2.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 69 2.4.1 Phân tích tình hình toán Công ty 69 2.4.2 Phân tích khả toán Công ty 73 2.4.3 Phân tích tình hình toán với ngân sách nhà nƣớc 76 2.5 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH 77 2.5.1 Nhóm tỷ số kết cấu tài 77 2.5.2 Nhóm tỷ số hiệu suất sử dụng vốn 79 2.5.3 Nhóm tỷ số khả sinh lời 81 2.6 PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BẰNG PHƢƠNG TRÌNH DUPONT 84 2.6.1 Hệ số lợi nhuận sau thuế 85 2.6.2 Vòng quay toàn vốn 85 2.6.3 Hệ số nợ 85 2.7 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI HOÀNG HÀ 86 2.7.1 Đánh giá tình hình tài thông qua bảng cân đối kế toán 86 2.7.2 Đánh giá tình hình tài thông qua BC KQHĐKD 87  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng 2.7.3 Đánh giá khả toán Công ty 90 2.7.4 Đánh giá tình hình tài thông qua tỷ số tài 91 2.7.4 Đánh giá tình hình tài phƣơng trình Dupont 94 PHẦN III 95 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI HOÀNG HÀ 95 3.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CÒN TỒN TẠI 95 3.1.1 Những hạn chế tồn kết cấu tài tài 95 3.1.2 Một số hạn chế tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 97 3.1.3 Những hạn chế tồn khả toán 98 3.1.4 Những hạn tồn hiệu sử dụng vốn 98 3.2 GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC 98 3.2.1 Điều chỉnh tình hình tài 98 3.2.2 Nâng cao hiệu kinh doanh 99 3.2.3 Hạn chế rủi ro khoản 99 3.3 NHỮNG KIẾN NGHỊ, ĐỀ XUẤT NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 100 3.3.1 Đối với quan chức 100 3.3.2 Đối với doanh nghiệp 100 KẾT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 PHỤ LỤC 104  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức phận quản lý Công ty 14 Sơ đồ 1.2 Quy trình nhập hàng hoá từ nƣớc 21 Sơ đồ 1.3 Quy trình nhập kho hàng hoá nƣớc 23 Sơ đồ 1.4 Quy trình hàng hoá xuất kho 23 Sơ đồ 1.5 Mô hình mặt doanh nghiệp 26 Sơ đồ 1.6 Chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp 28 Bảng 1.1: Giá trị góp vốn thành viên Công ty 12 Bảng 1.2 Danh sách mặt hàng đƣợc cung cấp chủ yếu Công ty 20 Bảng 1.3 Thiết bị văn phòng doanh nghiệp 25 Bảng 1.4 Cơ cấu phận kinh doanh theo chức vụ 30 Bảng 1.5 Danh sách nguyên vật liệu hàng hoá 31 Bảng 1.6 Cơ cấu lao động theo chức vụ doanh nghiệp 32 Bảng 1.7 Cơ cấu vốn nguồn vốn doanh nghiệp 36 Bảng 1.8 Tình hình tiêu thụ hàng hoá theo địa hình theo thời gian 37 Bảng 1.9 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010-2014 40 Bảng 2.1 Cơ cấu vốn nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 49 Bảng 2.2 Bảng phân tích tình hình phân bổ vốn Công ty 52 Bảng 2.3 Bảng phân tích thình hình phân bổ nguồn vốn Công ty 56 Bảng 2.4 Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010-2014 59 Bảng 2.5 Phân tích tình hình doanh thu 60 Bảng 2.6 Phân tích tình hình chi phí 61 Bảng 2.7 Phân tích tình hình lợi nhuận 65  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng Bảng 2.8 Phân tích tình hình khoản phải thu 69 Bảng 2.9 Phân tích tình hình khoản phải trả 72 Bảng 2.10 Các tiêu toán 74 Bảng 2.11 Tình hình nộp thuế cho Ngân sách Nhà Nƣớc 76 Bảng 2.12 Các tỷ số kết cấu tài 77 Bảng 2.13 Các tỷ số hiệu suất sử dụng vốn 80 Bảng 2.14 Các tỷ số khả sinh lời 81 Bảng 2.15 Bảng phân tích tình hình tài phƣơng trình Dupont 84  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ý nghĩa Chữ viết tắt CT TNHH Công ty trách nhiệm hữu hạn CP Chi phí DT Doanh thu LN Lợi nhuận LNTT Lợi nhuận trƣớc thuế LNST Lợi nhuận sau thuế TS Tài sản TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn 10 NV Nguồn vốn 11 NPT Nợ phải trả 12 VCSH Vốn chủ sở hữu 13 NK Nhập 14 XK Xuất 15 L/C Thƣ tín dụng 16 ROA Tỷ suất lợi nhuận toàn vốn 17 ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 18 D/A Tỷ số nợ tài sản 19 D/E Tỷ sô nợ vốn chủ sở hữu  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng MỞ ĐẦU Trong môi trƣờng kinh tế phát triển nhƣ Mỗi doanh nghiệp tế bào phát triển kinh tế, đơn vị hoạch toán độc lập, tiến hành trình sản xuất kinh doanh để tạo sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày cao xã hội nhằm thực mục tiêu lợi nhuận Tối đa hóa lợi nhuận mục tiêu cho hoạt động doanh nghiệp Vì doanh nghiệp cần phải có sách, chiến lƣợc phù hợp kịp thời hoạt động kinh tế doanh nghiệp Việc thƣờng xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp nắm rõ tình hình hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp nhƣ xác định đƣợc cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hƣởng nhân tố Công cụ đƣợc sử dụng để phân tích tình hình tài Báo cáo tài Báo cáo tài dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ảnh cách tổng hợp tình hình công nợ, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài nhƣ kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chƣa đủ điều không giải thích đƣợc cho ngƣời quan tâm biết đƣợc rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro nhƣ triển vọng xu hƣớng phát triển doanh nghiệp Nhận thức rõ đƣợc tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp đồng thời qua thời gian thực tập nghiên cứu, tìm hiểu thực tế Công ty Đó lý em thực đề tài “Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Sản Xuất Thƣơng Mại Hoàng Hà” làm Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thông qua đề tài này, hy vọng  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng đóng góp số giải pháp nhằm góp phần giúp cho Công ty đánh giá xác tiềm lực mình, đồng thời tránh đƣợc số thiếu sót để trình hoạt động hiệu + Tính cấp thiết đề tài: Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có ý nghĩa định việc hình thành, tồn tại, phát triển doanh nghiệp Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hƣởng đến tình hình tài doanh nghiệp Ngƣợc lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kiềm hãm trình sản xuất kinh doanh Vì cần phải thƣờng xuyên kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp Chính vậy, qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối sử dụng quản lý loại nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp, sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn giúp doanh nghiệp củng cố tốt hoạt động tài Do đó, tài đóng vai trò to lớn việc nuôi dƣỡng phát triển doanh nghiệp hai phƣơng diện thƣơng hiệu doanh thu nên đề tài đƣợc thực đào sâu vào “ Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Sản Xuất Thƣơng Mại Hoàng Hà” + Mục đích nghiên cứu: Nhằm giúp cho „„Công ty TNHH Sản Xuất Thƣơng Mại Hoàng Hà„„ có cách nhìn khái quát chi tiết thực trạng tài thông qua phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài Công ty Trên sở đó, nhận ƣu nhƣợc điểm để đề số giải pháp tình hình tài Công ty  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng + Phạm vi nghiên cứu: - Không gian nghiên cứu: Trong đề tài này, em tập trung nghiên cứu phân tích tình hình tài Công ty TNHH Sản xuất Thƣơng mại Hoàng Hà, P501, Km14, Quốc lộ 1A, Liên Ninh, Thanh Trì, Hà Nội - Thời gian nghiên cứu: Tình hình tài tiêu quan trọng để đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Muốn đánh giá cách xác đầy đủ, đòi hỏi phải có trình nghiên cứu lâu dài mặt kinh doanh công ty Nhƣng thời gian thực tập Công ty TNHH Sản xuất Thƣơng mại Hoàng Hà có hạn (Từ ngày 25/12/2015 đến ngày 25/3/2016) nên em phản ánh cách khái quát tình hình tài công ty thông qua báo cáo tài từ năm 2010-2014 + Đối tượng, phạm vi nghiên cứu: - Đánh giá tình hình tài Công ty - Đánh giá tình hình toán, khả toán Công ty - Phát khả tiềm tàng, nhƣ hạn chế mặt tài Công ty để nhằm đề giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty + Phương pháp nghiên cứu: - Tìm hiểu Báo cáo tài Công ty - Thu thập tất thông tin số liệu liên quan đến Báo cáo tài Công ty - Phân tích đánh giá thông tin số liệu thu thập đƣợc thông qua bảng báo cáo tài số liệu cần thiết phục vụ cho công tác phân tích,  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng từ đƣa nhận xét ƣu, nhƣợc điểm trƣớc trạng tài Công ty - Trao đổi với cán Công ty để xác nhận lại thông tin nhƣ kết đƣợc phân tích - Đƣa đề xuất giải pháp nhằm hạn chế rủi ro mặt tài mà Công ty gặp phải, đồng thời nâng cao hiệu tài Công ty + Kết cấu đề tài: Đề tài gồm có chƣơng:  Chƣơng I: Tổng quan Công ty TNHH Sản xuất Thƣơng mại Hoàng Hà  Chƣơng II: Phân tích đánh giá tình hình tài Công ty TNHH Sản xuất Thƣơng mại Hoàng Hà  Chƣơng III: Một số giải pháp đề suất kiến nghị nhằm phát triển tình hình tài Công ty TNHH Sản xuất Thƣơng mại Hoàng Hà 10  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng 3.1.3 Những hạn chế tồn khả toán Doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn bên để toán khoản nợ ngăn hạn Do khả độc lập mặt tài hạn chế Tài sản ngắn hạn chủ yếu hàng tồn kho, doanh nghiệp khả toán nhanh, nguy rủi ro toán cao 3.1.4 Những hạn tồn hiệu sử dụng vốn Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp hạn chế Hàng tồn kho bị đọng lại làm lãng phí phần vốn cần dùng cho toán Công tác thu hồi nợ chƣa tốt, vốn bị chiếm dụng nhiều Chính sách thu tiền hàng khắt khe cần phải đƣợc lới lỏng 3.2 GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC 3.2.1 Điều chỉnh tình hình tài 3.2.1.1 Đối với tài sản - Tăng lƣợng vốn tiền để tăng khả toán nhanh, làm giảm bớt rủi ro toán - Tăng tỷ trọng khoản phải thu khách hàng, để mở rộng sách thu tiền hàng nằm tăng doanh thu tiêu thụ - Giảm lƣợng hàng tồn kho đến mức tối thiểu để đẩn mạnh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, giải phóng lƣợng hàng hoá tồn đọng 3.2.1.2 Đối với nguồn vốn - Giảm lƣợng tiền vay vốn ngân hàng, doanh nghiệp phải chủ động mặt tài chính, nhằm giảm khoản chi phí tài  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 98  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng - Tăng vốn chủ sở hữu để đầu tƣ kinh doanh 3.2.2 Nâng cao hiệu kinh doanh 3.2.2.1 Tăng doanh thu - Cần phải tìm hiểu phân loại khách hàng, mức độ uy tín phụ thuộc vào loại khách hàng Doanh nghiệp cần lới nỏng sách thu tiền hàng cách linh hoạt Kế hợp với việc chiết khấu toán để khuyến khích khách hàng toán hạn - Khai thác thị trƣờng bán lẻ, đầy mạnh công tác tìm kiếm, quảng cáo, tiếp thị giới thiệu quảng bá hình ảnh công ty nhƣ chất lƣợng sản phẩm mà công ty kinh doanh đến khách hàng - Áp dụng hình thức khuyến mãi, giảm giá khách hàng mua lƣợng hàng hoá lớn - Thực sách linh hoạt khách hàng, khách hàng có tiềm nên bán giá mềm dẻo để tạo ấn tƣợng tốt ban đầu - Xây dựng đội ngũ nhân viên kinh doanh ngày có chuyên môn, am hiểu mặt hàng, để có khả tƣ vấn cho nhu cầu khách hàng có khả phán đoán nghiên cứu thị trƣờng 3.2.2.2 Kiểm soát chi phí Hạn chế vay vốn ngân hàng, cần lập kế hoạch kinh doanh cụ thể xác định lƣợng hàng tồn kho hợp lý tránh tình trạng mở rộng hàng tồn kho mức dẫn đến chi phí lãi vay chi phí tồn kho tăng không cần thiết 3.2.3 Hạn chế rủi ro khoản  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 99  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng - Doanh nghiệp phải bổ sung thêm lƣợng vốn tiền để đảm bảo khả toán nhanh - Doanh nghiệp nên đầu tƣ tài sản cố đinh cách sử dụng vốn chủ sở hữu hay vay dài hạn tránh tình trạng cân đối nguồn vốn, gây khó khăn tron việc toán khoản vay ngắn hạn 3.3 NHỮNG KIẾN NGHỊ, ĐỀ XUẤT NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Qua trình nhiên cứu phân tích tình hình tài Công ty TNHHH Sản xuất Thƣơng Mại Hoàng Hà em xin đề xuất số kiến nghị Rất mong đề xuất thân giúp ích đƣợc phần cho kế hoạch tới công ty 3.3.1 Đối với quan chức Xây dựng mối liên kết hợp tác doanh nghiệp nghành: Các doanh nghiệp chƣa thực đoàn kết với việc kinh doanh phát triển Vì vậy, cạnh tranh riêng lẻ kàm cho ngành thƣơng mại trở lên khó khăn trƣớc doanh nghiệp nƣớc xâm nhập vào thi trƣờng Việt Nam Trong khái niệm hiệp hội, tổ chức hay tập đoàn trở lên quen thuộc nƣớc có kinh tế phát triển Thì thị trƣờng Việt Nam xuất cách vài năm Chính thể cần phải thành lập nên tổ chức riêng cho doanh nghiệp kinh doanh nghành thƣơng mại nói chung nhƣ nƣớc Nhằm giúp đỡ phƣơng pháp kinh doanh, kinh nghiệm chiến lƣợc phát triển hiệu 3.3.2 Đối với doanh nghiệp  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 100  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng Thứ nhất, xây dựng chiến lƣợc kinh doanh mới: Tình hình kinh doanh công ty năm qua có lãi nhƣng tỷ lệ lãi thấp, chƣa tƣơng xứng với tiềm nguồn lực công ty Do đó, doanh nghiệp cần có chiến lƣợc kinh doanh nhằm khai thác hết lực Nếu không doanh nghiệp sớm bị phá sản Thứ hai, thƣờng xuyên phân tích cân đối tình hình tài chính: Phân tích tình hình tài thiết phải hoạt động thƣờng xuyên liên tục doanh nghiệp, phải trở thành hệ thống phân tích chung cho ngành nghề lĩnh vực riêng biệt, để doanh nghiệp vào mà điều chỉnh cho tình hình tài ngày vững phù hợp với quy mô chung ngành nghề kinh doanh Nhiều doanh nghiệp bị phá sản kinh doanh thua lỗ, học kinh nghiệm cho doanh nghiệp cần kinh doanh cách hiệu Để trì tồn lâu dài  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 101  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng KẾT LUẬN Cũng nhƣ doanh nghiệp nào, tình hình tài Công ty Sản xuất Thƣơng mại Hoàng Hà vấn đề đáng quan tâm chủ doanh nghiệp nhƣ nhiều đối tƣợng liên quan khác Tình hìnht tài nhƣ quy mô tài sản, nguồn vốn, hiệu trình sản xuất kinh doanh khả sinh lợi nhƣ tình hình công nợ khả toán Công ty Sản xuất Thƣơng mại Hoàng Hà có nhiều mặt tích cực, đáng khích lệ Bên cạnh có hạn chế cần đƣợc khắc phục để bƣớc khẳng định vị trí thị trƣờng Trong thời gian thực tập vừa qua với giúp đỡ nhiệt tình cô Trần Phƣơng Thảo tập thể nhân viên Công ty giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Đó việc phân tích tài sở số liệu báo cáo tài để đánh giá tình hình tài Công ty Tuy nhiên với hiểu biết hạn chế thân; viết không tránh khỏi thiếu sót em mong có đóng góp giúp đỡ thầy cô giáo Công ty TNHH Sản xuất Thƣơng mại Hoàng Hà  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 102  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng TÀI LIỆU THAM KHẢO - Luật doanh nghiệp - Báo cáo tài năm 2010-2014 Công ty TNHH Sản xuất Thƣơng Mại Hoàng Hà - Giáo trình “Tài doanh nghiệp I” “Tài doanh nghiệp II” Viện Đại học Mở Hà Nội - Giáp trình “Kinh tế vĩ mô” Viện Đại học Mở Hà Nội - Centax.edu.vn - Blog Mr.OldMan - Tạp chí tài kinh tế  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 103  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán năm 2010-2014 Đơn vị: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 TÀI SẢN A A-TÀI SẢN NGẮN HẠN 34.413 63.151 108.122 130.440 87.319 I I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 1.879 291 497 1.212 884 II II Đầu tƣ tài ngắn hạn 1.900 - - - - 1 Đầu tƣ tài ngắn hạn 1.900 - - - - 2 Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài ngắn hạn (*) - - - - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 18.813 35.555 19.790 14.342 12.002 1 Phải thu khách hàng 13.497 24.503 15.009 6.246 7.596 2 Trả trƣớc cho ngƣời bán 5.316 11.052 4.781 8.094 4.404 3 Các khoản phải thu khác - - - 0.9 4 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) - - - - - 11.495 27.210 86.567 114.879 73.672 III IV IV Hàng tồn kho  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 104  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng 1 Hàng tồn kho 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V 11.495 27.210 86.567 114.879 73.672 - - - - - V Tài sản ngắn hạn khác 323 87 1.267 759 Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ 323 (344) (51) - - 0.6 0.6 59 - - - - - - 430 1.319 - 700 Thuế khoản phải thu Nhà nƣớc Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 4 Tài sản ngắn hạn khách B B-TÀI SẢN DÀI HẠN 1.140 1.635 1.397 652 513 I I Tài sản cố định 1.078 1.530 1.389 652 513 1 Nguyên giá 1.323 1.921 1.921 1.323 1.323 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (244) (390) (531) (670) (810) 3 Chi phí xây dựng dở dang - - - - - II II Bất động sản đầu tƣ - - - - - 1 Nguyên giá - - - - - 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - - - - III Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 61 - - - - Đầu tƣ tài dài hạn 61 III  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 105  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn (*) - - - - - IV Tài sản dài hạn khác - 105 - - 1 Phải thu dài hạn - - - - 2 Tài sản dài hạn khác - 105 - - - 3 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) - - - - - 35.553 64.786 109.520 131.093 87.832 IV TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A A-NỢ PHẢI TRẢ 26.342 55.478 100.315 115.802 72.544 I I Nợ ngắn hạn 26.342 55.478 100.315 115.802 72.544 1 Vay ngắ hạn 25.751 37.038 97.845 112.503 68.738 2 Phải trả cho ngƣời bán 514 18.225 1.917 2.799 3.502 3 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 21 176 512 - 184 4 Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc 20 - 0.8 409 42 5 Phải trả ngƣời lao động 34 38 40 90 76 6 Chi phí phải trả - - - - - 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác - - - - - 8 Dự phòng phải trả ngắn hạn - - - - -  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 106  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng II II Nợ dài hạn - - - - - 1 Vay nợ dài hạn - - - - - 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm - - - - - 3 Phải trả, phải nộp dài hạn khác - - - - - 4 Dự phòng phải trả dài hạn - - - - - B B-VỐN CHỦ SỞ HỮU 9.210 9.308 9.204 15.290 15.288 I I Vốn chủ sở hữu 9.210 9.308 9.204 15.290 15.288 1 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 9.000 9.000 9.000 15.000 15.000 2 Thặng dƣ vốn cổ phần - - - - - 3 Vốn khác chủ sở hữu - - - - - 4 Cổ phiếu quỹ (*) - - - - - 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái (3) (3) (3) (3) (3) 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 214 312 208 294 292 7 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối - - - - - II II Quỹ khen thƣởng, phúc lợi - - - - - 35.553 64.786 109.520 131.093 87.832 TỔNG NGUỒN VỐN  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 107  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng Lời cảm ơn Để hoàn thành thành báo cáo này, em xin cảm ơn quý thầy cô Viện Đại học Mở Hà Nội truyền đạt cho em kiến thức quý báu suốt năm học vừa qua Em xin chân thành cảm ơn cô Trần Phƣơng Thảo tận tình hƣớng dẫn em hoàn thành Báo cáo thực tập tốt nghiệp Xin gửi lời cảm ơn đến anh chị CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI HOÀNG HÀ tạo điều kiện cho em đƣợc tiếp xúc thực tế, đƣợc học hỏi nhiều điều nhƣ tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Cuối em xin cảm ơn gia đình bạn bè nhiệt tình ủng hộ suốt trình học tập nhƣ thời gian thực Báo cáo thực tập tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn Hà Nội, Ngày 25 tháng năm 2016 Sinh viên thực Nguyễn Thị Vân Trang  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 108  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc *** NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Thời gian thực tập ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Bộ phận thực tập ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 109  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Kết thực tập theo đề tài ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Nhận xét chung ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……., Ngày tháng … năm …… Thủ trƣởng đơn vị  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 110  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng Nhận xét giáo viên hƣớng dẫn ……., Ngày … tháng … năm … Giáo viên hƣớng dẫn  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 111  Viện Đại học Mở Hà Nội BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa Tài Ngân hàng Nhận xét giáo viên phản biện ……., Ngày … tháng … năm … Giáo viên phản diện  SVTT: Nguyễn Thị Vân Trang GVHD: ThS Trần Phương Thảo 112