Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi yên thế

LỜI CẢM ƠN Sau thời gian ba tháng thực tập em đã hoàn thành xong báo cáo thực tập với đề tài “Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Một thành viên Khai thác công trình thủy lợi Yên Thế” Em xin chân thành cảm ơn cô Dương Phương Thảo, người đã trực tiếp hướng dẫn em trong quá trình nghiên cứu và viết đề tài này. Chân thành cảm ơn Ban giám hiệu và quý thầy cô trường Đại học Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh Thái Nguyên đã truyền đạt kiến thức và cung cấp một số tài liệu hữu ích cho chúng em. Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế đã giúp em có thêm kiến thức thực tế cho môn học của mình. Em xin chân thành cảm ơn Ông Nguyễn Văn Lâm Giám đốc công ty, chú Nguyễn Văn Chính kế toán trưởng, chị Hoàng Thị Loan kế toán viên cùng toàn thể cán bộ, nhân viên trong công ty đã tạo điều kiện, giúp đỡ và hướng dẫn em hoàn thiện đề tài. Tuy nhiên do kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm thực tế của em còn hạn chế nên bản báo cáo không tránh khỏi sự thiếu sót trong việc nghiên cứu, trình bày và đánh giá thực trạng công tác kế toán của đơn vị. Kính mong quý thầy cô và các anh chị cùng toàn thể cán bộ trong công ty góp ý để bài làm của chúng em hoàn thiện hơn. Lời cuối cùng chúng em xin kính chúc quý thầy (cô) và toàn thể cán bộ, nhân viên trong công ty sức khỏe, thành công và hạnh phúc. Em xin chân thành cảm ơn Thái Nguyên, ngày…tháng…năm 2015 Sinh viên thực hiện: Hoàng Thị Thân MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN 1 MỤC LỤC 2 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 8 LỜI MỞ ĐẦU 9 PHẦN I 10 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI YÊN THẾ 10 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế 10 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế 10 1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 11 1.3 Quy trình sản xuất của công ty 12 1.4 Đặc điểm cơ cấu tổ chức của công ty 13 1.5. Tình hình cơ sở vật chất tại Công ty 16 1.6. Đặc điểm lao động của Công ty 16 1.7 Một số kết quả đạt được trong hai năm gần đây 18 PHẦN II 19 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI YÊN THẾ 19 2.1. Khái quát về tổ chức công tác kế toán tại công ty 19 2.1.1. Cơ cấu bộ máy kế toán tại Công ty 19 2.1.2 Chính sách chế độ kế toán chung tại công ty 20 2.1. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty 22 2.2.1 Đặc điểm vật tư và tình hình quản lý vật tư tại Công ty 22 2.2.2 Hệ thống chứng từ, sổ sách sử dụng 23 2.2.3 Thủ tục nhập, xuất vật tư và quy trình hạch toán chi tiết 24 2.2.4 Quy trình hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty 34 2.3 Kế toán TSCĐ tại Công ty 40 2.3.1 Đặc điểm phân loại TSCĐ tại Công ty 40 2.3.2 Hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 41 2.3.3 Quy trình thủ tục bàn giao, thanh lý, nhượng bán TSCĐ tại Công ty 42 2.3.4 Quy trình hạch toán TSCĐ tại Công ty 45 2.3.5 Kế toán khấu hao TSCĐ tại Công ty 56 2.3.6 Kế toán sửa chữa TSCĐ tại Công ty 62 2.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty 62 2.4.1 Một số quy định về tiền lương tại Công ty 62 2.4.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng 65 2.4.3 Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán tiền lương tại Công ty 65 2.4.4 Quy trình hạch toán 66 2.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 74 2.5.1 Công tác tập hợp chi phi sản xuất tại Công ty tại Công ty 74 2.5.2 Công tác tính giá thành tại Công ty 93 2.6 Kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh 96 2.6.1 Kế toán tiêu thụ thành phẩm tại Công ty 96 2.6.2 Công tác xác định kết quả kinh doanh tại Công ty 102 2.7. Kế toán các phần hành khác tại Công ty 115 2.7.1.Kế toán thanh toán tại Công ty 115 2.7.2 Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty 130 2.7.3. Kế toán nguồn vốn và phân phối kết quả kinh doanh tại Công ty 137 2.8 Công tác kiểm tra kế toán tại Công ty 140 2.8.1 Công tác kiểm tra kế toán 140 2.8.2 Kiểm toán nội bộ 140 2.9. Báo cáo kế toán tài chính và kế toán quản trị tại Công ty 140 Phần III 146 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI YÊN THẾ 146 3.1 Nhận xét chung về công tác kế toán tại Công ty 146 3.1.1. Ưu điểm 146 3.1.2 Nhược điểm 149 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty 150 KẾT LUẬN 153 TÀI LIỆU THAM KHẢO 154 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 19 Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung 21 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo phương pháp ghi thẻ song song 25 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ liên quan đến NVL, CCDC 35 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán tổng hợp TSCĐ 52 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về khấu hao TSCĐ 56 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về sửa chữa lớn TSCĐ 62 Sơ đồ 2.8: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền lương 66 Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạch toán tổng hợp các khoản trích theo lương 66 Sơ đồ 2.10: Hạch toán chi phí NVL trực tiếp 75 Sơ đồ 2.11: Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp 79 Sơ đồ 2.12: Hạch toán chi phí máy thi công 83 Sơ đồ 2.13: Quy trình hạch toán chi phí máy thi công 83 Sơ đồ 2.14: Hạch toán chi phí sản xuất chung 87 Sơ đồ 2.15: Quy trình hạch toán chi phí SXC 87 Sơ đồ 2 16: Sơ đồ kết chuyển chi phí và tính giá thành sản phẩm 90 Sơ đồ 2.17 : Sơ đồ hạch toán tổng hợp chi phí BH và chi phí QLDN 104 Sơ đồ 2.18: Quy trình hạch toán chi phí QLDN 105 Sơ đồ 2.19: Quy trình hạch toán doanh thu và chi phí tài chính 108 Sơ đồ 2.20: Hạch toán xác định KQKD 112 Sơ đồ 2.21: Quy trình hạch toán các khoản thanh toán tại Công ty 115 Sơ đồ 2.22: Sơ đồ hạch toán các khoản phải thu khách hàng 117 Sơ đồ 2.23: Sơ đồ hạch toán các khoản phải trả người bán 120 Sơ đồ 2.24: Sơ đồ hạch toán các khoản tạm ứng 124 Sơ đồ 2.25: Quy trình hạch toán vốn bằng tiền 130 Sơ đồ 2.26: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt 132 Sơ đồ 2.27: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ tiền gửi Ngân hàng 135 Sơ đồ 2.28: Sơ đồ hạch toán lợi nhuận chưa phân phối 138 Biểu số 2.1: Trích hóa đơn giá trị gia tăng 27 Biểu số 2.2: Biên bản kiểm nghiệm vật tư, hàng hóa 28 Biểu số 2.3: Phiếu nhập kho 29 Biểu số 2.4:Phiếu xuất kho 30 Biểu số 2.5: Thẻ kho 31 Biểu số 2.6: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa 32 Biểu số 2.7: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn nguyên vật liệu 33 Biểu số 2.8: Sổ nhật ký chung tháng 122014 36 Biểu số 2.9 : Sổ cái tài khoản 152: Nguyên liệu, vật liệu 37 Biểu số 2.10: Sổ cái TK 153 Công cụ, dụng cụ 39 Biểu số 2.11:Trích hóa đơn giá trị gia tăng 43 Biểu số 2.12: Biên bản giao nhận TSCĐ 44 Biểu số 2.13: Thẻ tài sản cố định 47 Biểu số 2.14: Sổ theo dõi tài sản cố định tại nơi sử dụng 48 Biểu số 2.15: Trích hóa đơn giá trị gia tăng 49 Biểu số 2.16: Sổ chi tiết tài khoản 211 50 Biểu số 2.17: Sổ nhật ký chung 53 Biểu số 2.18: Sổ cái TK 211 54 Biểu số 2.19: Sổ cái TK 213 55 Biểu số 2.20: Bảng tính khấu hao TSCĐ 58 Biểu số 2.21: Bảng phân bổ khấu hao 59 Biểu số 2.22: Sổ Nhật ký chung 60 Biểu số 2.23: Sổ cái TK 214 61 Biểu số 2.24 : Bảng chấm công văn phòng. 68 Biểu số 2.25: Danh sách tạm ứng lương văn phòng 69 Biểu số 2.26: Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 70 Biểu số 2.27: Bảng tổng hợp thanh toán tiền lương văn phòng 71 Biểu số 2.28: Sổ cái TK 334 72 Biểu số 2.29: Sổ cái TK 338 73 Biểu số 2.30: Sổ nhật ký chung 76 Biểu số 2.31: Sổ cái TK 621 77 Biểu số 2.32: Sổ Nhật ký chung 80 Biểu số 2.33: Sổ cái TK 622 81 Biểu số 2.34: Sổ nhật ký chung 84 Biểu số 2.35: Sổ cái TK 623 85 Biểu số 2.36: Sổ Nhật ký chung 88 Biểu số 2.37: Sổ Cái TK 627 89 Biểu số 2.38: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất 91 Biểu số 2.39: Sổ cái TK 154 92 Biểu số 2.40: Bảng tính giá thành sản phẩm 95 Biểu số 2.41: Biên bản nghiệm thu 98 Biểu số 2.42: Trích hóa đơn giá trị gia tăng 100 Biểu số 2.43: Sổ cái TK 632 101 Biểu số 2.44: Sổ cái TK 511 101 Biểu số 2.45: Sổ cái TK 642 106 Biểu số 2.46: Sổ cái TK 515 109 Biểu số 2.47: Sổ cái TK 635 110 Biểu số 2.48: Sổ Nhật ký chung 113 Biểu số 2.49: Sổ cái TK 911 114 Biểu số 2.50: Sổ cái TK 131 118 Biểu số 2.51: Sổ cái TK 331 121 Biểu số 2.52 : Sổ cái TK 141 125 Biểu số 2.53: Sổ cái TK 333 128 Biểu số 2.54: Sổ cái TK 133 129 Biểu số 2.55: Sổ cái TK 111 133 Biểu số 2.56: Sổ cái TK 112 136 Biểu số 2.57: Sổ cái TK 141 139 Biểu số 2.58: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 141 Biểu số 2.59: Bảng cân đối kế toán 142 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 1 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 2 BHXH Bảo hiểm xã hội 3 BHYT Bảo hiểm Y tế 4 MTV Một thành viên 5 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 6 ĐKHĐKD Đăng ký hoạt động kinh doanh 7 ĐKKD Đăng ký kinh doanh 8 GTGT Giá trị gia tăng 9 KTCTTL Khai thác công trình Thủy lợi 10 NG Nguyên giá 11 KPCĐ Kinh phí công đoàn 12 KQKD Kết quả kinh doanh 13 NVL,CCDC Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 14 TK Tài khoản 15 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 16 TSCĐ Tài sản cố định 17 TNCN Thu nhập cá nhân 18 UBND Ủy ban nhân dân 19 CT, HMCT Công trình, hạng mục công trình 20 QLDN Quản lý doanh nghiệp 21 KH Khấu hao 22 CNV Công nhân viên 23 CP Chi phí 24 NCTT Nhân công trực tiếp 25 NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp 26 MTC Máy thi công 27 TGNH Tiền gửi Ngân hàng 28 HĐXD Hợp đồng xay dựng 29 SLC Sửa chữa lớn 30 KC Kết chuyển 31 BH Bán hàng LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động sản xuất kinh doanh trong các doanh nghiệp đang đứng trước sự cạnh tranh khốc liệt, gay gắt chịu sự điều tiết của các quy luật kinh tế như quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh mà cụ thể hơn là phải cạnh tranh bằng chất lượng của sản phẩm, mẫu mã của sản phẩm mà phải phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng và hạ giá thành sản phẩm. Để đạt được điều này các doanh nghiệp phải tiến hành đồng bộ các biện pháp quản lý mọi yếu tố liên quan đến quá trình sản xuất sản phẩm. Một trong những công cụ quan trọng giúp cho các nhà quản lý kinh tế mang lại hiệu quả cao nhất là công tác hạch toán kế toán nói chung. Việc hạch toán đúng, hợp lý, chính xác về chi phí luôn đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Cùng với sự phát triển các thành phần kinh tế nhà nước, Công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế đã xác định rõ nhiệm vụ và mục tiêu của mình trong sản xuất kinh doanh. Sản phẩm chủ yếu của Công ty là các công trình xây dựng về thủy lợi… Sau một thời gian đi sâu tìm hiểu thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty, trên cơ sở những kiến thức đã học và sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo Dương Phương Thảo cùng với phòng tài chính kế toán, em đã chọn đề tài “ Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Một thành viên Khai thác công trình thủy lợi Yên Thế để làm báo cáo tốt nghiệp. Ngoài lời mở đầu và kết luận, nội dung báo cáo thực tập gồm ba phần : Phần I: Khái quát chung về công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế. Phần II: Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH một thành viên khai thác công trình hủy lợi Yên Thế. Phần III: Một số nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Một thành viên Khai thác công trình thủy lợi Yên Thế. PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI YÊN THẾ 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế 1.1.1 Tên và địa chỉ Công ty Tên đầy đủ: Công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế. Tên giao dịch: Công ty khai thác công trình thủy lợi Yên Thế. Địa chỉ: Số 134, phố Hoàng Hoa Thám, TT Cầu Gồ, Yên Thế, Bắc Giang Giám đốc: Ông Nguyễn Văn Lâm Điện thoại : (0240).3876 215. Số Fax : 02403876215 Tài khoản: 2508 211 000 002 – Tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Yên Thế. Mã số thuế: 2400516000 Vốn điều lệ: 3.000.000.000 (Ba tỷ đồng) 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế Công ty TNHH một thành viên Khai thác công trình thủy lợi Yên Thế có tiền thân là Xí nghiệp thủy nông trực thuộc UBND huyện yên Thế được thành lập từ ngày 18081988. Ngày 18081988 UBND tỉnh Hà Bắc (cũ) có quyết định số 583QĐUBND về việc thành lập Xí nghiệp thủy nông Yên Thế. Xí nghiệp trực thuộc UBND huyện Yên Thế, xí nghiệp có nhiệm vụ là xây dựng các công trình thủy lợi phục vụ tưới tiêu cho sản xuất nông nghiệp, cấp nước dân sinh kinh tế trên địa bàn huyện yên Thế và một phần của huyện Tân Yên. Để đáp ứng kịp với yêu cầu sản xuất và kiện toàn lại các doanh nghiệp trên địa bàn. UBND tỉnh Hà Bắc (cũ) đã có quyết định số 150QĐCT ngày 23041993 của UBND tỉnh về việc thành lập lại doanh nghiệp nhà nước.Đơn vị lấy tên gọi là Xí nghiệp khai thác các công trình thủy lợi Yên Thế (gọi tắt là Xí nghiệp Thủy nông). Xí nghiệp là một đơn vị hạch toán độc lập dưới sự chỉ đạo của Sở thủy lợi Hà Bắc. Căn cứ vào thông tư số 061988TTBNNTCCB ngày 03091998 của Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn trên cơ sở của đề án sắp xếp tổ chức và bộ máy gián tiếp của các xí nghiệp sản xuất kinh doanh thuộc sở quản lý và căn cứ vào tình hình thực tế của xí nghiệp, Sở nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Bắc Giang quyết định xí nghiệp khai thác các công trình thủy lợi Yên Thế được đổi tên thành công ty Khai thác các công trình thủy lợi Yên Thế (viết tắt là Công ty KTCTTL Yên Thế) theo quyết định số 152QĐUB ngày 29121998 của UBND tỉnh Bắc Giang. Thực hiện quyết định số 1837QĐUBND của chủ tịch UBND tỉnh Bắc Giang ngày 22102009 về việc chuyển đổi doanh nghiệp nhà nước Công ty khai thác công trình thủy lợi Yên Thế sang mô hình công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế và chính thức đi vào hoạt động theo mô hình công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên từ ngày 11122009. 1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty + Chức năng: Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên Khai thác công trình thủy lợi Yên Thế (Công ty TNHH MTV KTCTTL Yên Thế)có chức năng là doanh nghiệp nhà nước hoạt động theo phương thức hạch toán lấy thu bù chi, được nhà nước cấp vốn cố định, vốn lưu động, được vay ngân hàng để hoạt động. Là đơn vị hạch toán độc lập tự chủ về tài chính. Công ty có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và được mở tài khoản tại ngân hàng. + Nhiệm vụ: Khai thác, bảo vệ và vận hành các công trình thủy lợi tưới tiêu nước phục vụ sản xuất nông nghiệp, cung cấp nước cho dân sinh và các ngành kinh tế khác. Duy trì năng lực tưới trên các công trình, lập kế hoạch tu sửa để các công trình sử dụng đượ ¬¬¬¬lâu dài. Là chủ đầu tư trong các khâu sửa chữa, cải tạo, nâng cấp, hoàn thiện các công trình nắm trong sự quản lý của doanh nghiệp. + Ngành nghề kinh doanh: Tư vấn giám sát, thiết kế, quản lý dự án và thi công xây dựng các công trình thủy lợi, thủy điện; các công trình san lấp mặt bằng, công trình xây dựng cơ sở hạ tầng khác. Vận hành tưới tiêu nước phục vụ sản xuất nông nghiệp, cung cấp nước cho dân sinh và các ngành kinh tế khác. Nuôi trồng thủy sản. 1.3 Quy trình sản xuất của công ty Công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế là một doanh nghiệp phục vụ sản xuất nông nghiệp là chính, cho nên nó có quy trình sản xuất theo mùa vụ bằng việc ký kết hợp đồng kinh tế với các địa phương sử dụng nước. Quy trình sản xuất theo mùa vụ sản xuất: Có 3 chu kỳ sản xuất Chu kỳ 1: từ tháng 1 đến tháng 5 Chu kỳ 2: từ tháng 6 đến tháng 9 Chu kỳ 3: từ tháng 10 đến tháng 12 • Chu kỳ 1: sản xuất từ tháng 1 đến tháng 5 Tưới nước đổ ải, tưới dưỡng cho cây lúa vụ chiêm xuân phát triển bằng sản phẩm thóc lúa của người nông dân Qua mỗi lần tưới nước đổ ải, tưới dưỡng đều có biên bản xác nhận tưới với các địa phương làm cơ sở để thanh lý hợp đồng. • Chu kỳ 2: bắt đầu sản xuất gieo trồng từ tháng 6 đến tháng 9: tưới nước cho cây lúa vụ mùa Hàng năm, cũng bắt đầu bằng việc tưới nước để phục vụ sản xuất, tưới dưỡng theo đúng chu kỳ sản xuất. Ngoài ra, khi mùa mưa bão lũ xảy ra, còn phải tiêu nước cho kịp thời, tránh để tình trạng ngập úng làm ảnh hưởng đến mùa màng. • Chu kỳ 3: Bắt đầu từ tháng 10 đến tháng 12 Tập chung tưới nước phục vụ sản xuất cây rau màu và cây công nghiệp ngắn ngày của vụ đông, cấp nước cho nuôi trông thủy sản. Thường xuyên kiểm tra các cống đầu mối để đảm bảo cho công trình không bị thất thoát nước, đủ nước để phục vụ cho các công trình tiếp theo. Sau khi kết thúc vụ mùa sản xuất, công ty và các địa phương dung nước cùng nhau thanh lý hợp đồng tưới nước. 1.4 Đặc điểm cơ cấu tổ chức của công ty Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty Từ khi đất nước chuyển sang nền kinh tế thị trường, nhà nước giao quyền tự chủ trong sản xuất kinh doanh cho các doanh nghiệp, nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý cũng như yêu cầu phát triển của nền kinh tế thị trường ở nước ta trong giai doạn hiện nay. Xuất phát từ yêu cầu của thực tiễn nói trên, công ty TNHH một thành viên Khai thác công trình thủy lợi Yên Thế thực hiện bộ máy quản lý kinh tế theo chế độ một thủ trưởng là giám đốc công ty do cấp trên bổ nhiệm. Giám đốc là người chịu trách nhiệm trước nhà nước về sản xuất kinh doanh, quyết định những chủ trương biện pháp về xây dựng tổ chức, thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty một cách hợp lý theo từng thời kỳ, đảm bảo sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Phó giám đốc là người trực tiếp giúp việc cho giám đốc. Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ thực hiện công tác tổ chức, quản lý lao động và quản trị hành chính tại văn phòng công ty. Phòng tài chínhKế toán: có nhiệm vụ thực hiện công tác chuyên môn về quản lý kinh tế tài chính trong đơn vị. Phòng kế hoạch kỹ thuật: có nhiệm vụ làm công tác chuyên môn trong quy hoạch hệ thống công trình, thẩm định dự toán tu bổ sửa chữa công trình tại doanh nghiệp. Các cụm thủy nông trực thuộc: 3 cụm gồm +Cụm thủy nông Cầu Gồ: Có nhiệm vụ quản lý khai thác 3 công trình hồ chứa. +Cụm thủy nông Bố Hạ: có nhiệm vụ quản lý khai thác 3 công trình hồ chứa phía Tây huyện +Cụm thủy nông Mỏ Trạng: có nhiệm vụ quản lý khai thác 3 công trình hồ chứa phía bắc huyện. Đội thi công công trình: Có nhiệm vụ bảo quản và quản lý bảo dưỡng các thiết bị máy móc dung trong thi công công trình. Trực tiếp thi công công trình công ty đã ký hợp đồng với các chủ đầu tư. Mua bán vật tư nguyên vật liệu phục vụ cho thi công công trình. Các phòng chuyên môn và các cụm thủy nông hoạt động dưới sự chỉ đạo của ban giám đốc và các phòng chuyên môn cũng như các cụm trưởng trực tiếp chỉ đạo điều hành tới nhân viên và công nhân tại cơ sở đó. 1.5. Tình hình cơ sở vật chất tại Công ty Bảng 1.1 : Máy móc, thiết bị STT Loại máy móc, thiết bị Số lượng Chất lượng 1 Máy vi tính để bàn 3 Tốt 2 Máy vi tính xách tay 3 Tốt 3 Máy in 2 Tốt 4 Máy khoan YK525 1 Tốt 5 Máy khoan CBI1503UB 1 Tốt 6 Xe ô tô bốn chỗ Toyota Camry 2.4G 1 Tốt 7 Xe ô tô bảy chỗ Ford Everest 1 Tốt 8 Xe ô tô chín chỗ 1 Tốt 9 Xe ô ô tải Huyndai 2,5 tấn 1 Tốt 10 Máy trộn 250 lít 1 Tốt 11 Máy trộn 350 lít 1 Tốt 12 Giàn giáo lắp ghép 1000 m2 Tốt 13 Cẩu tự hành 1 Tốt 14 Máy đầm cóc 3 Tốt 15 Máy định vị độ GPS 1 Tốt (Nguồn: Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật) Qua bảng số liệu ta thấy do là Công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên số lượng máy móc phục vụ cho xây dựng công trình là chủ yếu, Công ty trang bị tương đối đầy đủ các loại máy móc và chất lượng của các loại máy móc, thiết bị là tốt. 1.6. Đặc điểm lao động của Công ty Do sự phát triển ngày càng mạnh mẽ của khoa học công nghệ, đòi hỏi tay nghề của người lao động cũng phải được nâng cao mới vận hành được máy móc đem lại hiệu quả. Đứng trước yêu cầu đó, công ty đã không ngừng nâng cao trình độ văn hóa cũng như trình độ chuyên môn nghiệp vụ, tay nghề của cán bộ, công nhân viên trong công ty, sử dụng số lượng công nhân viên và phân công hợp lí đảm bảo tiết kiệm lao động và kinh doanh có hiệu quả. Bên cạnh mục tiêu kinh tế, công ty cũng chú ý đến việc đảm bảo mục tiêu xã hội như: tạo công ăn việc làm cho người lao động, cải thiện mức sống của cán bộ, công nhân viên trong công ty. Bảng 1.2: Tình hình lao động của Công ty qua hai năm 2013 và 2014 Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 So sánh 20132014 Số người Cơ cấu (%) I.Tổng số lao động 85 97 12 114,12 Lao động gián tiếp 13 13 Lao động trực tiếp 72 84 12 116.67 II.Trình độ lao động Đại học 10 12 +2 120 Cao đẳng 12 14 +2 116,67 Trung cấp 15 15 Công nhân công trình 38 53 +15 139,47 Công nhân thủy nông 10 13 3 130 ( Nguồn: Phòng tổ chức hành chính công ty) Qua biểu tình hình lao động của công ty ta thấy: Năm 2014 so với năm 2013, số cán bộ công nhân viên tăng 14,12% tức là tăng them 12 cán bộ công nhân viên là do: Số lao động trực tiếp năm năm 2013 là 72 lao động, đến năm 2014 đã tăng lên là 84 lao động, tức là tăng 16,67% là do Công ty mở rộng sản xuất nhận thêm nhiều công trình. Về chất lượng lao động: Số cán bộ có trình độ đại học năm 2013 là 10 đồng chí, đến năm 2014 là 12 đồng chí, tăng 2 đông chí do yêu cầu quản lý kỹ thuật Số lao động có trình độ cao đẳng năm 2013 là 12 người, đến năm 2014 là 14 người, tăng 2 người. Số công nhân thủy nông tăng từ 10 lên 13 người túc là tăng 30% do yêu cầu sản xuất. Số công nhân công trình tăng từ 38 lên 53 người, tức là tăng39,47% do công ty nhận bàn giao thêm công trình. 1.7 Một số kết quả đạt được trong hai năm gần đây Bảng 1.3: Một số chỉ tiêu kinh tế tài chính của công ty trong hai năm 2012 và 2013 Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh năm 2013 với năm 2012 Chênh lệch % Doanh thu 10.783.129.600 10.848.634.600 65.505.000 0,61 Thu nhập bình quân đầu ngườitháng 3.653.186 3.702.365 49.179 1,35 Tổng tài sản 2.826.228.826 2.853.829.621 27.600.795 0,98 Vốn chủ sở hữu 2.714.585.861 2.722.933.502 8.347.641 0,31 Thuế nộp NSNN 103.819.420 104.520.250 7 00.830 0,68 Thu nhập sau thuế 300.791.295 310.825.590 100.342.295 3,34 (Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty) PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI YÊN THẾ 2.1. Khái quát về tổ chức công tác kế toán tại công ty 2.1.1. Cơ cấu bộ máy kế toán tại Công ty Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Chức năng của các bộ phận Kế toán trưởng: Đóng vai trò là người chịu trách nhiệm cao nhất ở phòng kế toán, có nhiệm vụ tổ chức sắp xếp, điều hành hoạt động của bộ máy kế toán, tổ chức thực hiện công tác thống kê kế toán, phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp, chịu trách nhiệm chính trong việc lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, công khai tài chính theo chế độ hiện hành. Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm thu thập các chứng từ liên quan đến quyết toán công trình, tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành các công trình, hạng mục công trình. Ngoài ra, sẽ tổng hợp số liệu, lên các báo cáo kế toán định kì, các báo biểu liên quan tới hoạt động của Công ty theo yêu cầu của nhà quản lí. Kiểm kê kế toán đối với tất cả các phần hành, công việc kế toán ở bộ phận kế toán. Kế toán thanh toán và công nợ: Chịu trách nhiệm theo dõi tình hình công nợ của Công ty để có hướng điều chỉnh thích hợp, theo dõi, đối chiếu các nghiệp vụ thanh toán các khoản thu, chi bằng tiền mặt, các khoản tiền gửi, tiền vay…tại ngân hàng, lập và thanh toán tiền lương, các khoản phải trả công nhân viên, các khoản BHXH, BHYT… Kế toán tài sản cố định, vật tư: Chịu trách nhiệm theo dõi, phản ánh tổng hợp số liệu về hiện trạng và nguyên giá, hao mòn và giá trị còn lại của TSCĐ, phản ánh tình hình thanh lí, nhượng bán TSCĐ đồng thời thu thập các chứng từ liên quan đến NVL, CCDC để theo dõi về nhập xuất tồn của từng kho cho từng công trình và báo cáo nhanh để Ban giám đốc biết được để chuẩn bị NVL, CCDC cho các công trình đang thi công, tránh để ngừng thi công do thiếu NVL, CCDC. Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lí và nhập xuất quỹ tiền mặt, hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu trên sổ quỹ tiền mặt với sổ kế toán tiền mặt. Lưu trữ hồ sơ, quản lí hồ sơ, chứng từ kế toán tại Công ty. 2.1.2 Chính sách chế độ kế toán chung tại công ty Chế độ kế toán áp dụng : Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 152006QĐBTC ngày 20032006 của Bộ tài chính. Niên độ kế toán áp dụng: Kỳ kế toán của Công ty bắt đầu từ 0101 và kết thúc 3112 năm dương lịch hàng năm Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá xuất kho hàng tồn kho: nhập trước xuất trước Phương pháp hạch toán thuế GTGT: Tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là: Việt Nam đồng Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu kiểm tra (1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào Sổ Nhật ký chung theo các tài khoản kế toán phù hợp đồng thời ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan. (2) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính. Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên Sổ Nhật ký chung cùng kỳ. Tại công ty có mở những sổ nhật ký đặc biệt như: Nhật ký thu tiền, Nhật ký mua hàng và nhật ký chi tiền. 2.1. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty 2.2.1 Đặc điểm vật tư và tình hình quản lý vật tư tại Công ty 2.2.1.1 Phân loại vật tư tại Công ty Nguyên vật liệu tại Công ty bao gồm: + Nguyên vật liệu chính: chủ yếu là cát sỏi, gạch đá, xi măng… để phục vụ quá trình xây dựng các công trình hồ đập. + Nhiên liệu: Là loại vât liệu dùng để bảo dưỡng, sửa chữa động cơ máy móc thiết bị của các trạm bơm như dầu dieren, dầu biến thế, mỡ… CCDC tại Công ty bao gồm: + CCDC lao động: dụng cụ gỡ lắp, dụng cụ đồ nghề, dụng cụ quản lý, dụng cụ áo bảo hộ lao động, khuôn mẫu, lán trại… + Bao bì luân chuyển + Đồ nghề cho thuê. 2.2.1.2 Đặc điểm công tác sử dụng, bảo quản, quản lý vật tư Việc quản lý chặt chẽ tình hình cung cấp, bảo quản, dự trữ và sử dụng NVL, CCDC là rất quan trọng vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vì vậy, công tác quản lý NVL, CCDC được Công ty hết sức chú trọng. Công tác quản lý đối với vật tư của Công ty cần đảm bảo yêu cầu cơ bản sau: Quản lý chặt chẽ quá trình thu mua vật tư trên cả mặt số lượng, giá cả, và thời hạn cung cấp. Sử dụng hợp lý vật tư, tránh tình trạng lãng phí. Cuối tháng, thủ kho tiến hành kiểm kê số lượng và giá trị vật tư, xác định số lượng vật tư tồn kho và từ đó có kế hoạch cung cấp vật tư cho sản xuất, đảm bảo lượng dự trữ hợp lý. 2.2.1.3 Đánh giá vật tư tại Công ty Đối với nguyên liệu nhập trong kỳ: Nguyên vật liệu Công ty dùng cho sản xuất chủ yếu là mua ngoài. Đối với NVL mua ngoài thì chi phí vận chuyển bốc dỡ được tính vào giá trị thực tế vật liệu nhập kho. Nếu Công ty mua NVL mà chi phí vận chuyển bốc dỡ do bên bán chịu thì giá thực tế nhập kho chính là giá trị ghi trên hóa đơn GTGT( giá mua chưa có thuế) Đối với nguyên vật liệu xuất trong kỳ: Nguyên vật liệu xuất kho chủ yếu dung cho sản xuất, một số phế liệu được bán ra ngoài. Khi xuất dùng nguyên vật liệu, ngoài nhiệm vụ của kế toán phải tính toán chính xác giá thực tế của vật liệu xuất kho cho các nhu cầu, các đối tượng khác nhau, phương pháp xuất kho áp dụng theo phương pháp nhập trước xuất trước, xuất hết số nhập trước mới đến số nhập sau theo giá thực tế của từng số hàng xuất. Nói cách khác là giá thực tế của vật liệu mua trước sẽ được dung làm giá để tính giá thực tế của vật liệu mua trước. Do vậy giá vật liệu tồn kho cuối kỳ sẽ là giá thực tế của vật liệu mua vào sau cùng. 2.2.2 Hệ thống chứng từ, sổ sách sử dụng Chứng từ: + Phiếu nhập kho (Mẫu số 01 VT) + Phiếu xuất kho (Mẫu số 02VT) + Biên bản kiểm nghiệm vật tư, hàng hóa (Mẫu số 03VT) + Hóa đơn GTGT (Mẫu số 01 GTKT 3LL) + Bảng phân bổ NVL, CCDC (Mẫu số 07 VT) + Bảng tổng hợp nhập xuất tồn Sổ sách vật tư + Sổ chi tiết NVL, CCDC (Mẫu số S10 DN) + Thẻ kho (Mẫu số S12 DN) + Sổ cái TK 152, 153 (Mẫu số S03b DN) + Sổ Nhật ký chung (Mẫu số 03a DN) 2.2.3 Thủ tục nhập, xuất vật tư và quy trình hạch toán chi tiết Quy trình thủ tục mua và nhập vật tư Căn cứ vào kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty trong năm, căn cứ tình hình dự trữ, lượng vật liệu tồn kho đầu năm. Công ty tiến hành mua sắm vật tư trang thiết bị trong năm tài chính tiếp theo. Công ty tiến hành lập kế hoạch vật tư cho năm sản xuất. Sau khi kế hoạch được thông qua Ban giám đốc mà người trực tiếp chỉ đạo là Giám đốc Công ty, Công ty ký hợp đồng mua bán hàng hóa với người cung cấp vật tư, khi nhập hàng căn cứ vào hóa đơn mua bán và các chi phí hợp lý khác như cước vận chuyển, bốc xếp…Công ty tiến hành lập biên bản kiểm nghiệm vật tư được ký kết, kế toán vật liệu tiến hành thu thập chứng từ gồm: hợp đông kinh tế mua bán vật tư, biên bản kiểm nghiệm vật tư, chứng từ hóa đơn mua hàng. Sau khi có đầy đủ chứng từ hợp lệ, hợp pháp, kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho vật tư hàng hóa. Quy trình thủ tục xuất kho vật tư Trong khâu xuất vật tư ở Công ty được tiến hành theo một quy định rất chặt chẽ. Từ kế hoạch cung cấp vât tư cho sản xuất kinh doanhcho các bộ phận khác của Công ty được hình thành từ đầu năm kế hoạch. Các thủ tục cần thiết khi xuất kho ở Công ty bao gồm: Biên bản kiểm tra chất lượng công trình máy móc do các bộ phận chuyên môn kiểm tra và lập do Phó giám đốc ký duyệt. Kế hoạch cấp vật tư (Kế hoạch ban đầu) Đơn đề nghị cấp vật tư cho các bộ phận có liên quan được Giám đốc duyệt. Căn cứ vào các tài liệu trên kế toán vật liệu tiến hành lập phiếu xuất kho vật tư cho các bộ phận có lien quan. Quy trình hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, CCDC tại Công ty Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Yên Thế hạch toán chi tiết NVL, CCDC theo phương pháp ghi thẻ song song. Trình tự ghi sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song được khái quát bằng sơ đồ sau đây: Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo phương pháp ghi thẻ song song Ghi chú : : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu, kiểm tra  Tại kho : Hàng ngày căn cứ vào chứng từ nhập, xuất kho vật tư thủ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi thẻ kho. Thẻ kho được mở chi tiết cho từng loại vật tư để theo dõi, cuối ngày tính ra số vật tư tồn trong kho và làm căn cứ để đối chiếu với kế toán vật tư. Định kỳ thủ kho gửi các chứng từ nhập, xuất kho vật tư đã được phân loại cho kế toán vật tư.  Tại phòng kế toán : Kế toán sử dụng sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa để ghi chép tình hình nhập, xuất từng loại NVL, CCDC cả về số lượng và giá trị. Kế toán vật tư sau khi kiểm tra tính hợp lý hợp lệ của chứng từ sẽ tiến hành nhập toàn bộ dữ liệu vào phần mềm kế toán. Thông tin tự động được cập nhật vào bảng tổng hợp Nhập Xuất Tồn. Cuối tháng kế toán kết xuất và in ra các loại sổ sách và báo cáo nộp cho Giám đốc. Biểu số 2.1: Trích hóa đơn giá trị gia tăng HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 03 tháng 12 năm 2014 Mẫu số 01 GTKT3 LL AA11P Số : 0009730 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại Đào Anh Địa chỉ: TT Nhã Nam, Tân Yên, Bắc Giang Số tài khoản: MST: 2400123564 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV khai thác CTTL Yên Thế Địa chỉ: TT Cầu Gồ, Yên Thế, Bắc Giang Mã số: 2400516000 STT Tên hàng hoá,dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Thép D22 Kg 5.227 14.300 74.746.100. 2 Thép D20 Kg 6.692 14.300 95.695.600 Thuế GTGT: 10% Cộng tiền hàng 170.441.700 Tiền thuế GTGT 17.044.170 Tổng cộng tiền thanh toán 187.485.870 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm tám bảy triệu bốn trăm tám lăm nghìn tám trăm bảy mươi đồng. Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn số liệu từ phòng Tài Chính Kế toán) Các phòng ban liên quan căn cứ vào hóa đơn vào hóa đơn GTGT tiến hành lập hội đồng kiểm nhập và lập Biên bản kiểm nghiệm. Biểu số 2.2: Biên bản kiểm nghiệm vật tư, hàng hóa Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL Yên Thế Địa chỉ: TT Cầu Gồ, Yên Thế, Bắc Giang Mẫu số 02 VT (Ban hành theo QĐ số 152006QĐBTC ngày 20032006 của Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM (Vật tư, hàng hoá , sản phẩm) Ngày 03 tháng 12 năm 2014 Căn cứ hoá đơn số 0009730 ngày 03 tháng 12 năm 2014 của Công Ty TNHH Thương Mại Đào Anh Ban kiểm nghiệm gồm có: Ông: Nguyễn Văn Chính Trưởng ban Ông: Nguyễn Thanh Tùng Ủy Viên Bà: Hoàng Thị Loan Uỷ viên Đã kiểm nghiệm vật tư hàng hoá sau: STT Tên nhãn hiệu, quy cách sản phẩm Mã số Phương thức kiểm Đơn vị tính Số lượng theo chứng từ Kết quả kiểm nghiệm Ghi chú Số lượng đúng Số lượng sai 1 Thép D22 Kiểm tra Kg 5.227 5.227 2 Thép D20 Kiểm tra Kg 6.692 6692 Ý kiến ban kiểm nghiệm: Lô hàng đúng quy cách phẩm chất cho nhập kho Đại diện kỹ thuật (Ký, họ tên) Kế toán (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Trưởng ban (Ký, họ tên) (Nguồn: phòng kế toán tài chính kế toán) Biểu số 2.3: Phiếu nhập kho Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL Yên Thế Địa chỉ: TT Cầu Gồ, Yên Thế, Bắc Giang Mẫu số: 01 – VT (Ban hành theo QĐ số 152006QĐ BTC Ngày 20032006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 3 tháng 12 năm 2014 Số: PNK497 Nợ TK: 152 Có TK: 112(AGRBANK) Họ và tên người giao: Trần Quang Đại Địa chỉ: Công ty TNHH TM Đào Anh Lý do nhập kho: Nhập kho thép sử dụng cho công trình tường rào xã Canh Nậu Nhập tại kho: Kho vật tư Công ty TNHH MTV KTCTTL Yên Thế STT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (s n phẩm, hàng hoá) Mã số ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo C.từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Thép D22 ¬¬kg 5.227 5.227 14.300 74.746.100. 2 Thép D20 Kg 6.692 6.69 14.300 95.695.600 Cộng 170. 41.700 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm bảy mươi triệu bốn trăm bốn mốt nghìn bảy trăm đồng Kèm theo chứng từ gốc: 01 Ngày 03 tháng 12 năm 2014 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ Kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng tài chính kế toán ) Biểu số 2.4:Phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL Yên Thế Địa chỉ: TT Cầu Gồ, Yên Thế, Bắc Giang Mẫu số: 02 – VT (Ban hành theo QĐ số 152006QĐBTC ngày 2032006 của Bộ Trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 5 tháng 12 năm 2014 Phiếu xuất kho số: PK501 Nợ TK: 621 Có TK: 152 Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Tuân Lý do xuất kho: Xuất kho thép D22 để cho công trình trụ sở xã Canh Nậu Xuất tại kho: Kho vật tư, Công ty TNHH MTV KTCTTL Yên Thế Địa điểm: Số 134, TT Cầu Gồ, Yên Thế, Bắc Giang STT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư,sản phẩm, hàng hoá Mã số ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Xuất kho thép D22 Kg 5.227 5.227 14.300 74.746.100. Cộng 74.746.100 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bảy tư triệu bảy trăm bốn sáu nghìn một trăm đồng Số Chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 05 tháng 12 năm 2014 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) ( Nguồn số liệu Phòng Tài chính – Kế toán) Biểu số 2.5: Thẻ kho Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL Yên Thế Địa chỉ: Số 134, TT Cầu Gồ, Yên Thế, Bắc Giang Mẫu số S12 – DN ( Ban hành theo QĐ số 152006QĐBTC ngày 20032006 của bộ trưởng BTC) THẺ KHO VẬT LIỆU Ngày lập thẻ: 09122014 Tờ số: 09 Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Thép D22 Đơn vị tính : Kg . Mã số: STT Chứng từ Diễn giải Ngày tháng nhập xuất Số lượng Ký xác nhận của kế toán Số hiệu Ngày tháng Nhập Xuất Tồn A B C D E 1 2 3 4 Tồn đầu kỳ 0 1 PNK497 0312 Nhập kho 0312 5.227 5.227 2 PXK501 0512 Xuất kho 0512 5.227 0 Cộng PS 5.227 5.227 Tồn cuối kỳ 0 Ngày 09 tháng 12 năm 2014 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Nguồn: Phòng kế toán tài chính kế toán) Biểu số 2.6: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tháng 122014 Tài khoản: 152 Tên kho: Kho vật tư Tên, quy cách, nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Thép D22 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền A B C D 1 2 3= 1x2 4 5= 1x4 6 7=1x6 8 Số dư đầu kỳ 0 PNK 497 0312 Mua thép D22 nhập kho 112 14.300 5.227 74.746.100 5.227 74.746.100 0 PXK 501 0512 Xuất kho thép D22 để xây dựng 621 14.300 5.227 74.746.100 5.227 74.746.100 0 Cộng phát sinh 5.227 5.227 74.746.100 Dư cuối kỳ 0 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng tài chính kế toán) Biểu số 2.7: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn nguyên vật liệu Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL Yên Thế Địa chỉ: Số 134, TT Cầu Gồ, Yên Thế, Bắc Giang Mẫu số S11DN (Ban hành theo QĐ số 152006QĐBTC ngày 2032006 của Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 12 năm 2014 TK 152:Nguyên liệu, vật liệu STT Diễn giải ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập Xuất Tồn SL TT SL TT SL TT SL TT TK 152 1.346.302.405 1.346.302.405 0 0 TK 1521 1.150.420.300 1.150;420.300 1 Thép D22 Kg 5.227 74.746.100 5.227 74.746.100 2 Thép D20 Kg 6.692 95.695.600 6.692 95.695.600 ………. …… ……. TK 1523 195.882.105 195.882.105 5 Dầu máy Lít 160 9.600.000 160 9.600.000 ………….. …… ……… TK 153 213.745.104 213.745.104 6 Gang tay Đôi 130 520.000 130 520.000 7 Giầy vải Đôi 110 2.475.000 110 2.475.000 ……….. Cộng 0 1.560.047509 1.560.047509 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng tài chính kế toán) 2.2.4 Quy trình hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty Tài khoản sử dụng, nội dung, kết cấu TK a, Tài khoản 152: Nguyên vật liệu. Tài khoản này được sử dụng để phản ánh trị giá hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của các loại nguyên vật liệu. Nội dung, kết cấu tài khoản: Bên Nợ: Trị giá thực tế nguyên vật liệu nhập kho do mua ngoài, tự chế, thuê ngoài gia công, chế biến, nhận góp vốn hoặc từ các nguồn khác. Trị giá nguyên vật liệu phát hiện thừa khi kiểm kê. Đánh giá lại tăng nguyên vật liệu. Bên Có: Trị giá nguyên vật liệu xuất kho dùng vào sản xuất kinh doanh, để bán, thuê ngoài gia công, chế biến hoặc đưa đi góp vốn. Trị giá nguyên vật liệu phát hiện thiếu khi kiểm kê. Đánh giá lại giảm nguyên vật liệu. Dư Nợ: Giá trị nguyên vật liệu tồn kho cuối kỳ. b. Tài khoản 153: Công cụ, dụng cụ Tài khoản này được dùng để phản ánh giá trị hiện có, tình hình biến động tăng, giảm của các loại công cụ, dụng cụ. Nội dung, kết cấu tài khoản: Bên Nợ: Trị giá thực tế CCDC nhập kho do mua ngoài, tự chế, thuê ngoài gia công, chế biến, nhận góp vốn hoặc từ các nguồn khác. Trị giá CCDC phát hiện thừa khi kiểm kê. Đánh giá lại tăng CCDC. Bên Có: Trị giá CCDC xuất kho dùng vào sản xuất kinh doanh, để bán, thuê ngoài gia công, chế biến hoặc đưa đi góp vốn. Trị giá CCDC phát hiện thiếu khi kiểm kê. Đánh giá lại giảm CCDC. Dư Nợ: Giá trị CCDC tồn kho cuối kỳ Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ liên quan đến NVL, CCDC Quy trình hạch toán: Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc như hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư…Kế toán tiến hành ghi chép các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung. Cuối tháng, cộng số liệu trên Sổ Cái TK 152, TK153 lập Bảng cân đối số phát sinh. Sauk hi kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính. Biểu số 2.8: Sổ nhật ký chung tháng 122014 SỔ NHẬT KÍ CHUNG Tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái STT dòng TK ĐƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2 0312 PNK 497 0212 Nhập kho thép D22  1 2 152 133 112 74.746.100 7.474.610 82.220.710 0312 PNK 497 0512 Nhập kho thép D20  3 4 5 152 133 112 95.695.600 9.569.560 105.265.160 0512 PXK 501 0512 Xuất kho thép D22  6 7 8 621 152 82.220.710 82.220.710 0512 PXK 501 0512 Xuất kho thép D20  9 10 621 152 105.265.160 105.265.160 … … … … .. .. … … … Cộng 33 2.354.655.967 2.354.655.967 Ngày mở sổ: 01122014 Ngày 31122014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng tài chính kế toán) Biểu số 2.9 : Sổ cái tài khoản 152: Nguyên liệu, vật liệu SỔ CÁI Từ ngày: 01122014 đến ngày: 31122014 Tài khoản 152 Nguyên liệu, vật liệu Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày Trang STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Dư đầu tháng 12 0 Phát sinh trong tháng 12 0312 PNK 497 0312 Nhập kho thép D22 46 14 112AGRI 82.220.710 0312 PNK 497 0312 Nhập kho thép D20 47 15 112AGRI 105.265.160 0512 PXK 501 0512 Xuất kho thép D20 48 25 621 105.265.160 0512 PXK 501 0512 Xuất kho thép D22 49 26 621 82.220.710 2012 PNK 521 Nhập kho dầu máy 112 AGRI 9.600.000 2512 PXK 513 Xuất dầu máy 622 9.600.000 … … … … … … … ... …. Cộng phát sinh cuối tháng 1.560.047509 1.560.047509 Số dư cuối tháng 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng tài chính kế toán) Biểu số 2.10: Sổ cái TK 153 Công cụ, dụng cụ SỔ CÁI Từ ngày: 01122014 đến ngày: 31122014 Tài khoản 153 Công cụ, dụng cụ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK ĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày Trang STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Dư đầu tháng 12 0 Phát sinh tháng 12 2512 PNK 522 2512 Mua gang tay 02 17 111 520.000 2712 PNK 523 2712 Mua giày vải 04 19 111 2.475.000 2812 PXK 515 2812 Xuất giày vải 10 14 622 2.475.000 … … … … … … … … … Cộng số phát sinh tháng 213.745.104 213.745.104 Số dư cuối tháng 0 Ngày mở sổ: 01122014 Ngày 31122014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng tài chính kế toán) 2.3 Kế toán TSCĐ tại Công ty 2.3.1 Đặc điểm phân loại TSCĐ tại Công ty Đặc điểm: Do đặc điểm sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công ty là cung cấp nước cho tưới tiêu nên TSCĐ chủ yếu của Công ty là các loại máy móc phục vụ cho việc tưới tiêu. Đặc điểm TSCĐ tại Công ty có giá trị lớn, sử dụng lâu dài, đặc biệt là các loại máy móc thiết bị sản xuất, phương tiện vận tải, truyền dẫn, nhà cửa. Phân loại TSCĐ tại Công ty: Theo hình thái vật chất + TSCĐ hữu hình: Là các TSCĐ có hình thái vật chất do Công ty nắm giữ để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh: máy vi tính, máy in, các loại máy móc thiết bị sản xuất (máy đầm, máy khoan…), phương tiện vận tải (xe chở hàng, xe chuyên chở nhân viên công ty) … + TSCĐ vô hình: là các TSCĐ không có hình thái vật chất nhưng xác định được giá trị và do Công ty nắm giữ để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Nguồn hình thành TSCĐ tại Công ty: TSCĐ của Công ty chủ yếu là do mua ngoài. Tình trạng TSCĐ tại Công ty: TSCĐ tại Công ty chủ yếu là còn mới, thời gian khấu hao còn dài. Bên cạnh đó Công ty vẫn còn một số TSCĐ đã cũ không sử dụng được nữa Công ty nên nhanh chóng có biện pháp thanh lý nhượng bán số tài sản này để tránh tồn đọng vốn và thu hồi vốn cho Công ty. Tuy nhiênloại TSCĐ này chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ. Công tác quản lý TSCĐ tại Công ty: Để nâng cao năng lực hoạt động của TSCĐ, Công ty đã chú trọng thực hiện các biện pháp: + Tổ chức kho tàng bến bãi (vỏ bảo che), hành lang bảo vệ công trình.những TSCĐ là máy móc thiết bị đều được quản lý chặt chẽ, có kho bảo quản, đối với tài sản cố định để ngoài trời đều có bãi và hàng rào bảo vệ. + Xây dựng nội quy, quy chế bảo quản sử dụng và chế độ trách nhiệm vật chất. Nguyên giá TSCĐ: Được xác định theo công thức Giá trị còn lại được xác định: Giá trị còn lại = Nguyên giá – Giá trị hao mòn 2.3.2 Hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng Hệ thống chứng từ Để thực hiện hạch toán chi tiết TSCĐ tại công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Yên Thế kế toán sử dụng một số chứng từ chủ yếu sau: Hóa đơn GTGT Biên bản giao nhận TSCĐ Biên bản thanh lý TSCĐ Biên bản giao nhận TSCĐ Sửa chữa lớn đã hoàn thành Biên bản đánh giá lại TSCĐ Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Bảng kê chi tiết theo dõi TSCĐ Các chứng từ tài liệu có liên quan khác Hệ thống sổ sách kế toán: Thẻ TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết các TK 211, TK 212, TK 213, TK214 Sổ cái Tk 211, TK 212, TK 213 Sổ cái Tk 214 2.3.3 Quy trình thủ tục bàn giao, thanh lý, nhượng bán TSCĐ tại Công ty Thủ tục bàn giao TSCĐ Khi nhận bàn giao TSCĐ Công ty tiến hành lập Ban nghiệm thu kiểm nhận TSCĐ. Ban này có nhiệm vụ cùng với đại diện bên giao TSCĐ lập và ký vào biên bản giao nhận TSCĐ (biên bản này lập cho từng đối tượng TSCĐ). Đối với những loại TSCĐ cùng loại giao nhận cùng một lúc, do cùng một đơn vị chuyển đến thì lập chung một biên bản. Sau đó kế toán giao cho mỗi đối tượng một biên bản để lưu vào hồ sơ riêng của từng TSCĐ. Hồ sơ này gồm có: biên bản giao nhận TSCĐ, Hoá đơn GTGT kiêm phiếu xuất kho (nếu có) của đơn vị bán, phiếu chi, các bản sao tài liệu kế toán liên quan đến TSCĐ. Căn cứ vào hồ sơ TSCĐ, kế toán tiến hành lập chứng từ và các vào các sổ có liên quan. Biểu số 2.11:Trích hóa đơn giá trị gia tăng HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 21 tháng 12 năm 2014 Mẫu số 01 GTKT3 LL AA11P Số : 0009710 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại Thành Dương Địa chỉ: TT Cao Thượng, Tân Yên, Bắc Giang Số tài khoản: MST: 2400897654 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV khai thác CTTL Yên Thế Địa chỉ: TT Cầu Gố, Yên Thế, Bắc Giang Mã số: 2400516000 Hình thức thanh toán: Chuyển khoản STT Tên hàng hoá,dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Máy photo Samsung Cái 1 35.000.000 35.000.000 Thuế GTGT: 10% Cộng tiền hàng 35.000.000 Tiền thuế GTGT 3.500.000 Tổng cộng tiền thanh toán 38.500.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi tám triệu năm trăm nghìn đồng. Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn số liệu phòng Tài Chính Kế toán) Biểu số 2.12: Biên bản giao nhận TSCĐ Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL Yên Thế Địa chỉ: TT Cầu Gồ, Yên Thế, Bắc Giang Mẫu số: 01 – TSCĐ (Ban hành theo QĐ số: 152006QĐBTC Ngày 20032006 của Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 21 tháng 12 năm 2014 Số 103 Nợ :TK 211,133 Có : TK 331 Căn cứ theo quyết định số 03 ngày 11012014 của Công ty TNHH Thành Dương về việc bàn giao Máy photo SamSung. Bên giao nhận TSCĐ gồm: Ông Đỗ Tuấn Minh – Trưởng phòng kinh doanh của công ty Công ty TNHH Thành Dương về việc bàn giao Máy photo SamSung. Ông Vũ Đình Tuấn – Trưởng phòng vật tư của Công ty TNHH MTV khai thác CTTL Yên Thế Địa điểm giao nhận TSCĐ: Công ty TNHH MTV khai thác CTTL Yên Thế Xác nhận về việc bàn giao TSCĐ như sau: STT Tên TSCĐ Số hiệu TSCĐ Nước sản xuất Năm sản xuất Năm sử dụng Tính nguyên giá tài sản cố định Giá mua (đồng) Cước vận chuyển CP chạy thử N.giá TSCĐ (đồng) Hao mòn (%) TL kĩ thuật A B C D 1 2 4 5 6 7 8 9 1 Máy photo Samsung 0085 Nhật 2013 2014 38.500.000 35.000.000 15 TL hướng dẫn Cộng 38.500.000 35.000.000 15 Ngày 21 tháng 12 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên,đóng dấu) Phụ trách kế toán (Ký,họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Người giao (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Tài chínhKế toán) Thủ tục thanh lý TSCĐ: Căn cứ vào quyết định thanh lý TSCĐ Công ty lập ban thanh lý TSCĐ tổ chức việc thanh lý và lập biên bản thanh lý, ban thanh lý TSCĐ cùng với bên nhận TSCĐ ký xác nhận vào biên bản thanh lý TSCĐ, tổng hợp chi phí thanh lý và giá trị thu hồi khi công việc thanh lý TSCĐ hoàn thành. Biên bản thanh lý lập thành hai bản, một bản chuyển cho phòng kế toán, một bản gửi cho bộ phận đã thanh lý TSCĐ. Ban thanh lý gồm: Ban giám đốc, bộ phận vật tư thiết bị, bộ phận tài chính kế toán sẽ tiến hành đánh giá lại TSCĐ theo hiện trạng, tình trạng kỹ thuật, giá trị còn lại của TSCĐ. Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ, các chứng từ liên quan như phiếu thu, phiếu chi kế toán lập chứng từ ghi sổ, vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, ghi sổ TSCĐ (phần giảm TSCĐ), ghi ngày, tháng, năm ngừng hoạt động, lý do đình chỉ hoạt động của TSCĐ. Sau đó, vào thẻ xoá sổ TSCĐ đó trên sổ TSCĐ của công ty và lưu thẻ TSCĐ giảm vào nơi quy định. 2.3.4 Quy trình hạch toán TSCĐ tại Công ty 2.3.4.1 Hạch toán chi tiết TSCĐ tại Công ty Quy trình kế toán chi tiết TSCĐ Tại bộ phận sử dụng: Tại mỗi bộ phận sử dụng TSCĐ, để theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ nhằm quản lý tài sản đã cấp, kế toán mở sổ theo dõi TSCĐ tại nơi sử dụng. Sổ này được mở cho từng nơi sử dụng, dùng cho từng năm, mỗi loại TSCĐ được ghi trong một trang sổ. Tại phòng kế toán: Mỗi khi có TSCĐ tăng thêm, Công ty thành lập Hội đồng giao nhận, Hội đồng này có nhiệm vụ nghiệm thu và cùng với đại diện bên giao TSCĐ lập “Biên bản giao nhận TSCĐ”. Phòng kế toán sao cho mỗi đối tượng một bản để lưu vào hồ sơ riêng. Hồ sơ bao gồm biên bản giao nhận TSCĐ, các tài liệu kỹ thuật, các hóa đơn liên quan. Phòng Kế toán giữ lại một bản để làm căn cứ cho kế toán tổng hợp và kế toán TSCĐ ghi sổ. Kế toán căn cứ vào các chứng từ có liên quan lập “thẻ TSCĐ” để phản ánh chi tiết TSCĐ theo từng đối tượng. Để quản lý toàn bộ TSCĐ và số khấu hao đã trích của Công ty kế toán mở “ Sổ TSCĐ”. Ngoài ra, để theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ tại nơi sử dụng nhằm quản lý TSCĐ đã cấp cho các bộ phận, làm căn cứ để đối chiếu khi kiểm kê tài sản, kế toán mở “sổ theo dõi TSCĐ tại nơi sử dụng”. Sổ này được lập thành 2 quyển, 1 quyển lưu tại phòng kế toán, 1 quyển bộ phận sử dụng giữ. Biểu số 2.13: Thẻ tài sản cố định Công ty TNHH MTVKTCTTL Yên Thế Địa chỉ: TT Cầu Gồ, Yên Thế, Bắc Giang Mẫu số S23DN (Ban hành theo QĐ số: 152006QĐ – BTC ngày 2032006 của Bộ trưởng BTC) THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số: 264 Ngày lập thẻ: 21122014 Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ ngày 21122014 Tên, ký hiệu mã: Máy photo SamSung Năm sản xuất: 2013 Bộ phận quản lý, sử dụng: Phòng hành chính Năm đưa vào sử dụng: 2014 Đình chỉ sử dụng TCSĐ ngày……tháng…….năm Lý do đình chỉ ĐVT: VNĐ Chứng từ Nguyên giá tài sản cố định Giá trị hao mòn Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn 241 2411 Mua máy photo SamSung 35.000.000 Ngày 21 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng tài chính Kế toán Biểu số 2.14: Sổ theo dõi tài sản cố định tại nơi sử dụng Đơn vị:

 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Dương Phương Thảo LỜI CẢM ƠN Sau thời gian ba tháng thực tập em hoàn thành xong báo cáo thực tập với đề tài “Tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Một thành viên Khai thác công trình thủy lợi Yên Thế” Em xin chân thành cảm ơn cô Dương Phương Thảo, người trực tiếp hướng dẫn em trình nghiên cứu viết đề tài Chân thành cảm ơn Ban giám hiệu quý thầy cô trường Đại học Kinh Tế & Quản Trị Kinh Doanh Thái Nguyên truyền đạt kiến thức cung cấp số tài liệu hữu ích cho chúng em Qua thời gian thực tập Công ty TNHH thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế giúp em có thêm kiến thức thực tế cho môn học Em xin chân thành cảm ơn Ông Nguyễn Văn Lâm- Giám đốc công ty, Nguyễn Văn Chính- kế toán trưởng, chị Hoàng Thị Loan- kế toán viên toàn thể cán bộ, nhân viên công ty tạo điều kiện, giúp đỡ hướng dẫn em hoàn thiện đề tài Tuy nhiên kiến thức chuyên môn kinh nghiệm thực tế em hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót việc nghiên cứu, trình bày đánh giá thực trạng công tác kế toán đơn vị Kính mong quý thầy cô anh chị toàn thể cán công ty góp ý để làm chúng em hoàn thiện Lời cuối chúng em xin kính chúc quý thầy (cô) toàn thể cán bộ, nhân viên công ty sức khỏe, thành công hạnh phúc Em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày…tháng…năm 2015 Sinh viên thực hiện: Hoàng Thị Thân SV: Hoàng Thị Thân Lớp: K8KTTHA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GVHD:Ths Dương Phương Thảo MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .1 MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 11 LỜI MỞ ĐẦU 12 PHẦN I 13 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI YÊN THẾ 13 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế 13 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế .13 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty .14 1.3 Quy trình sản xuất công ty 15 1.4 Đặc điểm cấu tổ chức công ty 16 1.5 Tình hình sở vật chất Công ty 19 1.6 Đặc điểm lao động Công ty 19 1.7 Một số kết đạt hai năm gần 21 PHẦN II 21 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI YÊN THẾ 21 2.1 Khái quát tổ chức công tác kế toán công ty .21 2.1.1 Cơ cấu máy kế toán Công ty 21 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty 21 2.1.2 Chính sách chế độ kế toán chung công ty 23 Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung 24 2.1 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ công ty .25 2.2.1 Đặc điểm vật tư tình hình quản lý vật tư Công ty 25 2.2.2 Hệ thống chứng từ, sổ sách sử dụng 26 2.2.3 Thủ tục nhập, xuất vật tư quy trình hạch toán chi tiết 27 SV: Hoàng Thị Thân Lớp: K8KTTHA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GVHD:Ths Dương Phương Thảo Biểu số 2.3: Phiếu nhập kho 32 Biểu số 2.4:Phiếu xuất kho 33 Biểu số 2.5: Thẻ kho 33 Biểu số 2.6: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa 35 Biểu số 2.7: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn nguyên vật liệu .36 2.2.4 Quy trình hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty .37 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ liên quan đến NVL, CCDC 38 Biểu số 2.8: Sổ nhật ký chung tháng 12/2014 38 Biểu số 2.9 : Sổ tài khoản 152: Nguyên liệu, vật liệu 40 Biểu số 2.10: Sổ TK 153- Công cụ, dụng cụ .42 2.3 Kế toán TSCĐ Công ty 43 2.3.1 Đặc điểm phân loại TSCĐ Công ty 43 2.3.2 Hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 44 2.3.3 Quy trình thủ tục bàn giao, lý, nhượng bán TSCĐ Công ty 44 Biểu số 2.12: Biên giao nhận TSCĐ 47 2.3.4 Quy trình hạch toán TSCĐ Công ty 48 Biểu số 2.14: Sổ theo dõi tài sản cố định nơi sử dụng 51 Biểu số 2.16: Sổ chi tiết tài khoản 211 53 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán tổng hợp TSCĐ .55 Biểu số 2.17: Sổ nhật ký chung 56 Biểu số 2.18: Sổ TK 211 57 Biểu số 2.19: Sổ TK 213 58 2.3.5 Kế toán khấu hao TSCĐ Công ty 59 Biểu số 2.20: Bảng tính khấu hao TSCĐ 61 Biểu số 2.21: Bảng phân bổ khấu hao .62 Biểu số 2.22: Sổ Nhật ký chung 63 Biểu số 2.23: Sổ TK 214 64 2.3.6 Kế toán sửa chữa TSCĐ Công ty 64 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu sửa chữa lớn TSCĐ .65 2.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty 65 2.4.1 Một số quy định tiền lương Công ty .65 SV: Hoàng Thị Thân Lớp: K8KTTHA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GVHD:Ths Dương Phương Thảo 2.4.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng .68 2.4.3 Tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán tiền lương Công ty .68 Sơ đồ 2.8: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền lương .68 Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạch toán tổng hợp khoản trích theo lương .69 2.4.4 Quy trình hạch toán 69 Biểu số 2.24 : Bảng chấm công văn phòng .71 Biểu số 2.25: Danh sách tạm ứng lương văn phòng 72 Biểu số 2.26: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội 73 Biểu số 2.27: Bảng tổng hợp toán tiền lương văn phòng .74 Biểu số 2.28: Sổ TK 334 75 Biểu số 2.29: Sổ TK 338 76 2.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .77 2.5.1 Công tác tập hợp chi phi sản xuất Công ty Công ty .77 Sơ đồ 2.10: Hạch toán chi phí NVL trực tiếp 78 Biểu số 2.30: Sổ nhật ký chung 79 Biểu số 2.31: Sổ TK 621 80 Sơ đồ 2.11: Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp 82 Biểu số 2.32: Sổ Nhật ký chung 83 Sơ đồ 2.12: Hạch toán chi phí máy thi công .86 Sơ đồ 2.13: Quy trình hạch toán chi phí máy thi công 86 Biểu số 2.34: Sổ nhật ký chung 87 Biểu số 2.35: Sổ TK 623 87 Sơ đồ 2.14: Hạch toán chi phí sản xuất chung 90 Sơ đồ 2.15: Quy trình hạch toán chi phí SXC 90 Biểu số 2.36: Sổ Nhật ký chung 91 Biểu số 2.37: Sổ Cái TK 627 .92 Sơ đồ 16: Sơ đồ kết chuyển chi phí tính giá thành sản phẩm 93 Biểu số 2.38: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất 94 Biểu số 2.39: Sổ TK 154 95 2.5.2 Công tác tính giá thành Công ty 96 Biểu số 2.40: Bảng tính giá thành sản phẩm .98 2.6 Kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh .99 SV: Hoàng Thị Thân Lớp: K8KTTHA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GVHD:Ths Dương Phương Thảo 2.6.1 Kế toán tiêu thụ thành phẩm Công ty 99 Biểu số 2.43: Sổ TK 632 102 Biểu số 2.44: Sổ TK 511 103 2.6.2 Công tác xác định kết kinh doanh Công ty 104 Sơ đồ 2.17 : Sơ đồ hạch toán tổng hợp chi phí BH chi phí QLDN 107 Sơ đồ 2.18: Quy trình hạch toán chi phí QLDN 108 Biểu số 2.45: Sổ TK 642 109 Sơ đồ 2.19: Quy trình hạch toán doanh thu chi phí tài .111 Biểu số 2.46: Sổ TK 515 112 Biểu số 2.47: Sổ TK 635 112 Sơ đồ 2.20: Hạch toán xác định KQKD 115 Biểu số 2.48: Sổ Nhật ký chung 116 Biểu số 2.49: Sổ TK 911 117 2.7 Kế toán phần hành khác Công ty 117 2.7.1.Kế toán toán Công ty .117 Sơ đồ 2.21: Quy trình hạch toán khoản toán Công ty 118 Sơ đồ 2.22: Sơ đồ hạch toán khoản phải thu khách hàng 120 Biểu số 2.50: Sổ TK 131 121 Sơ đồ 2.23: Sơ đồ hạch toán khoản phải trả người bán 122 Biểu số 2.51: Sổ TK 331 124 Sơ đồ 2.24: Sơ đồ hạch toán khoản tạm ứng 127 Biểu số 2.25 : Sổ TK 141 127 Biểu số 2.53: Sổ TK 333 130 Biểu số 2.54: Sổ TK 133 132 2.7.2 Kế toán vốn tiền Công ty 133 Sơ đồ 2.26: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt .135 Biểu số 2.55: Sổ TK 111 136 Sơ đồ 2.27: Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ tiền gửi Ngân hàng .138 Biểu số 2.56: Sổ TK 112 139 2.7.3 Kế toán nguồn vốn phân phối kết kinh doanh Công ty 140 Sơ đồ 2.28: Sơ đồ hạch toán lợi nhuận chưa phân phối 141 141 SV: Hoàng Thị Thân Lớp: K8KTTHA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GVHD:Ths Dương Phương Thảo Biểu số 2.57: Sổ TK 141 142 2.8 Công tác kiểm tra kế toán Công ty .143 2.8.1 Công tác kiểm tra kế toán .143 2.8.2 Kiểm toán nội 143 2.9 Báo cáo kế toán tài kế toán quản trị Công ty 143 Biểu số 2.58: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh .144 Biểu số 2.59: Bảng cân đối kế toán 145 Phần III 148 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI YÊN THẾ 148 3.1 Nhận xét chung công tác kế toán Công ty .148 3.1.1 Ưu điểm 148 3.1.2 Nhược điểm 151 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán Công ty 152 KẾT LUẬN .154 SV: Hoàng Thị Thân Lớp: K8KTTHA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GVHD:Ths Dương Phương Thảo DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty .Error: Reference source not found Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung Error: Reference source not found Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo phương pháp ghi thẻ song song Error: Reference source not found Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ liên quan đến NVL, CCDC Error: Reference source not found Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán tổng hợp TSCĐ Error: Reference source not found Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu khấu hao TSCĐ 56 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu sửa chữa lớn TSCĐ Error: Reference source not found Sơ đồ 2.8: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền lương Error: Reference source not found Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạch toán tổng hợp khoản trích theo lương Error: Reference source not found Sơ đồ 2.10: Hạch toán chi phí NVL trực tiếp Error: Reference source not found Sơ đồ 2.11: Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp Error: Reference source not found Sơ đồ 2.12: Hạch toán chi phí máy thi công Error: Reference source not found Sơ đồ 2.13: Quy trình hạch toán chi phí máy thi công Error: Reference source not found Sơ đồ 2.14: Hạch toán chi phí sản xuất chung Error: Reference source not found Sơ đồ 2.15: Quy trình hạch toán chi phí SXC .Error: Reference source not found Sơ đồ 16: Sơ đồ kết chuyển chi phí tính giá thành sản phẩm .Error: Reference source not found Sơ đồ 2.17 : Sơ đồ hạch toán tổng hợp chi phí BH chi phí QLDN .Error: Reference source not found Sơ đồ 2.18: Quy trình hạch toán chi phí QLDN Error: Reference source not found SV: Hoàng Thị Thân Lớp: K8KTTHA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GVHD:Ths Dương Phương Thảo Sơ đồ 2.19: Quy trình hạch toán doanh thu chi phí tài Error: Reference source not found Sơ đồ 2.20: Hạch toán xác định KQKD Error: Reference source not found Sơ đồ 2.21: Quy trình hạch toán khoản toán Công ty Error: Reference source not found Sơ đồ 2.22: Sơ đồ hạch toán khoản phải thu khách hàng Error: Reference source not found Sơ đồ 2.23: Sơ đồ hạch toán khoản phải trả người bán .Error: Reference source not found Sơ đồ 2.24: Sơ đồ hạch toán khoản tạm ứng .Error: Reference source not found Sơ đồ 2.25: Quy trình hạch toán vốn tiền .130 Sơ đồ 2.26: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt Error: Reference source not found Sơ đồ 2.27: Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ tiền gửi Ngân hàng Error: Reference source not found Sơ đồ 2.28: Sơ đồ hạch toán lợi nhuận chưa phân phối Error: Reference source not found Biểu số 2.1: Trích hóa đơn giá trị gia tăng .Error: Reference source not found Biểu số 2.2: Biên kiểm nghiệm vật tư, hàng hóa Error: Reference source not found Biểu số 2.3: Phiếu nhập kho Error: Reference source not found Biểu số 2.4:Phiếu xuất kho .Error: Reference source not found Biểu số 2.5: Thẻ kho Error: Reference source not found Biểu số 2.6: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Error: Reference source not found Biểu số 2.7: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn nguyên vật liệu .Error: Reference source not found Biểu số 2.8: Sổ nhật ký chung tháng 12/2014 .Error: Reference source not found Biểu số 2.9 : Sổ tài khoản 152: Nguyên liệu, vật liệu Error: Reference source not found Biểu số 2.10: Sổ TK 153- Công cụ, dụng cụ Error: Reference source not found SV: Hoàng Thị Thân Lớp: K8KTTHA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GVHD:Ths Dương Phương Thảo Biểu số 2.11:Trích hóa đơn giá trị gia tăng Error: Reference source not found Biểu số 2.12: Biên giao nhận TSCĐ Error: Reference source not found Biểu số 2.13: Thẻ tài sản cố định 47 Biểu số 2.14: Sổ theo dõi tài sản cố định nơi sử dụng Error: Reference source not found Biểu số 2.15: Trích hóa đơn giá trị gia tăng Error: Reference source not found Biểu số 2.16: Sổ chi tiết tài khoản 211 Error: Reference source not found Biểu số 2.17: Sổ nhật ký chung Error: Reference source not found Biểu số 2.18: Sổ TK 211 Error: Reference source not found Biểu số 2.19: Sổ TK 213 Error: Reference source not found Biểu số 2.20: Bảng tính khấu hao TSCĐ Error: Reference source not found Biểu số 2.21: Bảng phân bổ khấu hao Error: Reference source not found Biểu số 2.22: Sổ Nhật ký chung Error: Reference source not found Biểu số 2.23: Sổ TK 214 Error: Reference source not found Biểu số 2.24 : Bảng chấm công văn phòng Error: Reference source not found Biểu số 2.25: Danh sách tạm ứng lương văn phòng Error: Reference source not found Biểu số 2.26: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Error: Reference source not found Biểu số 2.27: Bảng tổng hợp toán tiền lương văn phòng Error: Reference source not found Biểu số 2.28: Sổ TK 334 Error: Reference source not found Biểu số 2.29: Sổ TK 338 Error: Reference source not found Biểu số 2.30: Sổ nhật ký chung Error: Reference source not found Biểu số 2.31: Sổ TK 621 Error: Reference source not found Biểu số 2.32: Sổ Nhật ký chung Error: Reference source not found Biểu số 2.33: Sổ TK 622 Error: Reference source not found Biểu số 2.34: Sổ nhật ký chung .Error: Reference source not found Biểu số 2.35: Sổ TK 623 Error: Reference source not found Biểu số 2.36: Sổ Nhật ký chung Error: Reference source not found Biểu số 2.37: Sổ Cái TK 627 Error: Reference source not found SV: Hoàng Thị Thân Lớp: K8KTTHA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GVHD:Ths Dương Phương Thảo Biểu số 2.38: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất Error: Reference source not found Biểu số 2.39: Sổ TK 154 Error: Reference source not found Biểu số 2.40: Bảng tính giá thành sản phẩm Error: Reference source not found Biểu số 2.41: Biên nghiệm thu 98 Biểu số 2.42: Trích hóa đơn giá trị gia tăng 100 Biểu số 2.43: Sổ TK 632 101 Biểu số 2.44: Sổ TK 511 Error: Reference source not found Biểu số 2.45: Sổ TK 642 Error: Reference source not found Biểu số 2.46: Sổ TK 515 Error: Reference source not found Biểu số 2.47: Sổ TK 635 Error: Reference source not found Biểu số 2.48: Sổ Nhật ký chung Error: Reference source not found Biểu số 2.49: Sổ TK 911 Error: Reference source not found Biểu số 2.50: Sổ TK 131 Error: Reference source not found Biểu số 2.51: Sổ TK 331 Error: Reference source not found Biểu số 2.52 : Sổ TK 141 Error: Reference source not found Biểu số 2.53: Sổ TK 333 Error: Reference source not found Biểu số 2.54: Sổ TK 133 Error: Reference source not found Biểu số 2.55: Sổ TK 111 Error: Reference source not found Biểu số 2.56: Sổ TK 112 Error: Reference source not found Biểu số 2.57: Sổ TK 141 Error: Reference source not found Biểu số 2.58: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Error: Reference source not found Biểu số 2.59: Bảng cân đối kế toán Error: Reference source not found SV: Hoàng Thị Thân 10 Lớp: K8KTTHA * Phương pháp hạch toán: Sơ đồ 2.28: Sơ đồ hạch toán lợi nhuận chưa phân phối TK 111, 112 TK 421 Chia cho thành viên TK 431, 4111 Bổ sung quỹ Biểu số 2.57: Sổ TK 141 Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL Yên Thế Địa chỉ: TT Cầu Gồ, Yên Thế, Bắc Giang Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản 421– Lợi nhuận chưa phân phối Từ ngày 01/12/2014 đến ngày 31/12/2014 Đơn vị tính: đồng NTGS A 31/12 Chứng từ Số hiệu B Diễn giải Ngày tháng C D Số dư đầu tháng Phát sinh tháng Kết chuyển lãi tháng 12 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 31/12 Nhật ký Số chung hiệu Tran STT TKĐ g số dòng E G H Số tiền Nợ Có 911 23.582.775,2 23.582.775,2 23.582.775,2 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) ( Nguồn số liệu Phòng Tài – Kế toán) 2.8 Công tác kiểm tra kế toán Công ty 2.8.1 Công tác kiểm tra kế toán Nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý nên công tác kiểm tra kế toán Công ty thực tốt Tất chứng từ kế toán kế toán Công ty lập hay từ bên chuyển đến tập trung phòng kế toán tuân theo trình tự luân chuyển Các kế toán viên kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ tất chứng từ đó, đảm bảo dùng làm để vào sổ kế toán Hàng tháng có kiểm tra đối chiếu kế toán chi tiết kế toán tổng hợp Định kỳ có đối chiếu thủ kho kế toán Mọi chênh lệch xác minh làm rõ nguyên nhân 2.8.2 Kiểm toán nội Hiện Công ty chưa có phận kiểm toán nội riêng 2.9 Báo cáo kế toán tài kế toán quản trị Công ty Công ty áp dụng hệ thống báo tài ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ tài Hệ thống báo cáo tài Công ty bao gồm: * Báo cáo tài chính: + Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN): lập vào ngày cuối kỳ kế toán kế toán tổng hợp lập + Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu B02- DN): kế toán tổng hợp lập + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03- DN): kế toán tổng hợp lập + Bản thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09- DN) kế toán tổng hợp lập * Báo cáo kế toán quản trị: Công ty không lập Báo cáo kế toán quản trị Biểu số 2.58: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL Mẫu số S03b-DN Yên Thế (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: TT Cầu Gồ, Yên Thế, Bắc Giang ngày 20/03/2006 trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 12 năm 2014 Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – (24 + 25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước 01 1.180.811.499 945.054.789 02 0 10 1.180.811.499 945.054.789 1.073.464.999 845.056.709 107.346.500 99.998.080 2.014.000 5.100.000 74.782.031 1.056.000 4.800.000 70.567.012 30 29.478.469 25.687.068 31 32 40 50 0 29.478.469 0 25.687.068 11 VI.27 20 21 22 24 25 VI.26 VI.28 51 VI.30 5.895.693 5.137.513 52 60 70 VI.30 23.582.775 0 20.549.554 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phòng Tài chính- Kế toán) Biểu số 2.59: Bảng cân đối kế toán Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL Yên Thế Địa chỉ: TT Cầu Gồ, Yên Thế, Bắc Giang Tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 + 120 + 130 +145 +150) I/ Tiền và các khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II/ Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III/ Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội bộ ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi IV/ Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V/ Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT được khấu trừ Thuế và các khoản phải thu của Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I/ Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn của khách hàng Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội bộ MÃ Kỳ Kỳ trước 100 920.121.695 1.129.553.135 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 47.400.600 47.400.600 26.342.800 26.342.800 56.817.890 56.817.890 23.487.200 23.487.200 695.795.005 695.795.005 967.678.135 967.678.135 SỐ 120.108.200 112.045.000 120.108.200 112.045.000 2.920.775.835 2.022.738.331 154 158 200 210 211 212 213 Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II/ Tài sản cố định Tài sản cố định - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài chính - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III/ Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV/ Các khoản đầu tư tài chính dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn V/ Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I/ Nợ ngắn hạn Vay và nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả trước tiền Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội bộ Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II/ Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội bộ Phải trả dài hạn khác Vay và nợ dài hạn 218 219 220 221 222 223 224 225 226 230 240 241 242 250 251 252 258 2.920.775.835 2.022.738.331 1.876.511.218 28.113.112 2.002.711.218 20.027.113 320.356.500 47.472.300 270 3.840.897.530 3.152.291.466 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 963.322.718 963.322.718 630.000.000 105.358.000 951.754.121 951.754.121 700.000.000 215.372.000 32.529.040 195.435.678 30.000.000 86.382.121 259 260 261 262 268 319 320 330 331 332 333 334 Thuế thu nhập hoãn lại Dự phòng trợ cấp mất việc làm Dự phòng phải trả ngắn hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU ( 400 = 410 + 430) I/ Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư của chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác của chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài chính Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng bản II/ Nguồn kinh phí và quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CĐKT Tài sản thuê ngoài Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia 335 336 337 400 2.877.556.112 2.200.537.345 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 2.791.556.812 2.115.536.520 440 2.395.123.982 1.695.123.982 147.737.505 54.453.000 45.547.000 23.582.775 125.112.550 86.000.000 86.000.000 3.840.897.530 154.800.000 55.550.000 44.505.000 20.342.578 145.214.960 85.000.825 85.000.825 3.152.291.466 công Hàng hóa nhận bán hộ, ký gửi, ký cược Nợ khó đòi đã xử lý Ngoại tệ các loại Dự toán chi sự nghiệp, dự án Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phòng Tài – Kế toán) Phần III NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI YÊN THẾ 3.1 Nhận xét chung công tác kế toán Công ty Cơ chế thị trường với sách, chế độ Đảng Nhà nước tạo cho doanh nghiệp nhiều hội không khó khăn, thử thách cần phải vượt qua Trước cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp, thành phần kinh tế, doanh nghiệp muốn tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh phải mang lại hiệu kinh tế, xã hội, điều có nghĩa thu nhập phải bù đắp chi phí có lợi nhuận, thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước Để làm điều đó, đòi hỏi công tác quản lý phải thật chặt chẽ, xác, trình sản xuất phải tiết kiệm vật tư việc sử dụng lao động, máy móc phải có hiệu quả., từ nâng cao chất lượng công trình, tạo niềm tin với nhà đầu tư Em xin đưa số nhận xét ưu, nhược điểm công tác kế toán Công ty sau: 3.1.1 Ưu điểm * Về tổ chức máy quản lý: Kể từ thành lập công ty trưởng thành lớn mạnh không ngừng mặt quản lý nói chung công tác kế toán nói riêng Cùng với nỗ lực phấn đấu toàn thể nhân viên công ty, tập thể phòng kế toán không ngừng trau dồi, nâng cao trình độ nghiệp vụ trở thành công cụ đắc lực công tác hạch toán công ty Bộ máy quản lý công ty tổ chức cách hợp lý phòng ban đảm nhận chức khác lại có mối quan hệ chặt chẽ với gắn bó với để hoàn thành nhiệm vụ theo đạo ban lãnh đạo Công ty * Về hệ thống chứng từ: Hệ thống chứng từ công ty TNHH thành viên Khai thác Công trình Thủy lợi Yên Thế tổ chức hợp pháp, hợp lý, hợp lệ đầy đủ theo quy định định 15/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 đảm bảo phản ánh đắn nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tạo điều kiện cho việc ghi sổ đối chiếu kiểm tra Đối với chứng từ bắt buộc, công ty áp dụng theo mẫu quy định Bộ tài chính, chứng từ mang tính hướng dẫn công ty áp dụng phù hợp với đặc thù hoạt động kinh doanh công ty Công tác luân chuyển bảo quản chứng từ từ phòng ban tới phòng kế toán quy định chặt chẽ, rõ ràng, trình tự luân chuyển chứng từ thực cách đầy đủ, kiểm soát nội công ty hiệu * Về tổ chức máy kế toán: Tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, bố trí phân công rõ ràng cụ thể phù hợp với khả chuyên môn người.Việc phân công trách nhiệm rõ ràng cho kế toán viên đảm nhiệm phần hành kế toán công ty đạt thành tựu tốt Các chứng từ sử dụng để chứng minh cho nghiệp vụ kế toán phát sinh công ty tương đối phong phú đa dạng Không sử dụng chứng từ mang tính “bắt buộc” theo định số 15/2006 BTC ngày 20/03/2006 mà có khối lượng lớn chứng từ kế toán công ty thiết kế phục vụ cho trình ghi nhận chi phí phù hợp cho hoạt động đặc thù Công ty đảm bảo hợp lý, hợp lệ dựa mẫu Báo cáo tài ban hành Công tác kiểm tra chứng từ thực đầy đủ, với việc phân loại, ghi sổ lưu trữ chứng từ kế toán làm tốt phục vụ cho công tác kiểm tra, tra cứu thông tin rõ ràng * Về hệ thống tài khoản sổ sách áp dụng Công ty: - Hệ thống tài khoản sổ sách kế toán áp dụng theo định số 15/2006 BTC ban hành ngày 20/03/2006 Do tính chất đặc thù ngành, quy mô công ty mà kế toán tổ chức chi tiết cho tài khoản, hệ thống sổ sách phân loại chi tiết cho đối tượng để tiện theo dõi, kiểm tra đối chiếu - Công tác tổ chức hệ thống sổ kế toán theo phương pháp Nhật kí chung, hình thức ghi sổ sổ sách đầy đủ phù hợp với mô hình sản xuất kinh doanh công ty theo chế độ chuẩn mực kế toán hành Ngoài ra, hệ thống báo cáo tài bắt buộc theo quy định pháp luật, công ty lập báo cáo quản trị nhằm quản lý tình hình hoạt động phận - Công tác kế toán công ty phản ánh chặt chẽ, toàn diện tài sản, tiền vốn công ty, cung cấp thông tin cách xác kịp thời phục vụ tốt cho công tác quản lý, phân tích, lập kế hoạch Công tác kế toán công ty dựa khoa học, dựa đặc điểm, tình hình thực tế công ty Công ty tiến hành quản lý đánh giá doanh thu hạch toán xác kết kinh doanh, theo dõi trình toán khách hàng,tập hợp đầy đủ khoản chi phí nhờ mà xác định kết kinh doanh thời điểm * Về khâu thu mua dự trữ bảo quản, sử dụng vật liệu: - Tình hình biến động nguyên vật liệu Công ty quản lý, theo dõi chặt chẽ tránh việc mát, giảm hao hụt nguyên vật tư Công ty - Công ty dựa vào vai trò, công dụng vật liệu kết hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh mà phân loại nguyên vật liệu thành: NVL chính, NVL phụ, nhiên liệu,… Việc phân loại vật liệu hợp lý, đảm bảo kết hợp lý thuyết thực hành - Công ty có hệ thống kho bãi tốt phù hợp với quy mô sản xuất, tạo điều kiện thuận lợi cho việc bảo quản sử dụng vạt liệu Kho NVL công ty thiết kế rộng rãi thoáng mát, đặt cổng vào Công ty, thuận lơi cho việc nhập xuất kho nguyên vật liệu * Về phương pháp hạch toán: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Việc hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên giúp kế toán theo dõi chi tiết cụ thể loại nguyên liệu theo dõi cách thường xuyên, liên tục tình hình biến động vật tư * Về tổ chức kế toán TSCĐ: Công tác kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ thực theo quy định Nhà nước, ngành bảo đảm có đầy đủ chứng từ hợp pháp hợp lệ mua sắm nhượng bán, lý tài sản cố định Các nghiệp vụ tăng giảm tài sản cố định theo dõi chi tiết phản ánh kịp thời vào sổ sách kế toán 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm thi tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Một thành viên Khai thác Công trình thủy lợi Yên Thế số hạn chế sau: * Về tổ chức kế toán nguyên vật liệu: - Công ty chưa xây dựng định mức dự trữ, thu mua nguyên vật liệu hợp lý Cụ thể số lượng vật tư tồn đầu kỳ dẫn đến thiếu hụt nguyên vật liệu làm gián đoạn thi công công trình - Giá mua nguyên vật liệu công ty cao so với giá trị thực tế thị trường làm cho giá thành công trình tăng lại làm giảm lợi nhuận Công ty - Công ty không trích trước khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, vật tư bị giảm giá xảy thiệt hại nghiêm trọng tới hoạt động sản xuất công ty * Về tổ chức kế toán TSCĐ: - Công tác tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng không linh hoạt nhóm tài sản cố định hữu hình có đặc điểm riêng cần có phương pháp khấu hao khác - Việc không thực trích trước chi phí sửa chữa lớn kỳ nên toàn chi phí sửa chữa phát sinh kỳ hạch toán trực tiếp vào chi phí phận đó, ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm kỳ làm ảnh hưởng không tốt đến hoạt động sản xuất kinh doanh * Về tổ chức kế toán tiền lương: Việc kế toán tiền lương chịu trách nhiệm chấm công không hợp lý nhiệm vụ kế toán tiền lương thu thập, ghi chép tổng hợp số liệu từ chứng từ liên quan tới tiền lương phận chuyển đến sau tính toán tiền lương phải trả cho người lao động * Về hệ thống tài khoản: Hệ thống tài khoản chi tiết chưa đảm bảo Ví dụ, công ty chưa xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết cho TK 632, TK 511 Vì nên việc xác định doanh thu, chi phí loại công trình gặp nhiều khó khăn * Về tổ chức tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh: Công ty chưa tiến hành trích lập dự phòng phải thu khó đòi điều gây thiệt hại cho công ty khoản nợ không thu hồi Đa số khách hàng công ty toán chậm có đơn hàng kéo dài thời hạn toán đến hết vài tháng phần lớn vốn công ty bị ứ đọng số phải thu khách hàng Điều bất lợi cho công ty đặc biệt trường hợp công ty cần vốn gấp * Về ghi chép số liệu: Công ty không sử dụng phần mềm kế toán nên việc ghi chép chủ yếu thủ công, tốn nhiều thời gian gặp nhiều khó khăn tổng hợp số liệu xảy nhiều sai xót 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán Công ty * Việc tổ chức kế toán nguyên vật liệu: Công ty nên xây dựng lại định mức dự trữ nguyên vật liệu cho phù hợp để tránh gây thiếu hụt vốn mà đảm bảo trình sản xuất diễn liên tục, không bị gián đoạn Nếu cần thiết cử cán đào tạo lại để nâng cao trình độ chuyên môn Việc thu mua nguyên vật liệu đầu vào, công ty nên xem xét, cân nhắc nhà cung cấp đưa với giá thi trường cho hợp lý Nếu tìm nhà cung cấp khác có giá rẻ để hạ thấp giá thành sản phẩm Công ty nên tiến hành trích trước dự phòng giảm giá hàng tồn kho Việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho bù đắp khoản thiệt hai hàng tồn kho giảm giá, giúp ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty * Về tổ chức công tác kế toán TSCĐ: Việc tính khấu hao theo tài sản cố định cần linh hoạt cho tưng nhómTSCĐ Như vơi nhà cửa, vật kiến trúc khấu hao theo phương pháp đường thẳng, với máy móc thiết bị, phương tiện vận tải dễ bị lỗi thời lạc hậu, tính công suất giảm dần trình sử dụng nên tính khấu hao theo phương pháp khấu hao theo sản lượng * Về tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Công ty nên giao cụ thể cho phòng ban, phận người để theo dõi chấm công Ví dụ, phòng kỹ thuật Ông Vũ Đình Tuấn trưởng phòng nên kiêm nhiệm thêm việc chấm công cho nhân viên phòng Còn cụm trực thuộc nên giao cho cụm trưởng Cuối tháng ông (bà) trưởng phòng, cụm trưởng nộp bảng chấm công phòng kế toán để kế toán tiền lương tiến hành tổng hợp tính lương * Về hệ thống tài khoản: - Công ty nên xây dựng hệ thống TK chi tiết cho TK 632, TK 511 để công tác xác định doanh thu chi phí cho công trình, hạng mục công trình thuận lợi * Về kế toán tiêu thụ sản phẩm xác định kết kinh doanh: Để thúc đẩy việc toán khách hàng, công ty nên có sách toán cụ thể Nếu khách hàng toán toán trước thid hưởng chiết khấu, toán chậm phải chịu lãi xuất khoản nợ hạn Kế toán công nợ cần phải thường xuyên rà soát tình hình công nợ tất khách hàng để sang lọc khách hàng hay toán không thời hạn, ký kết hợp đồng kế toán theo dõi định kỳ lập biên đối chiếu công nợ với khách hàng lập báo cáo tình hình toán công nợ khách hàng * Về việc ghi chép số liệu: Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán để việc ghi chép số liệu nhanh, xác giảm khối lượng công việc KẾT LUẬN Trong trình chuyển đổi kinh tế, chế quản lý Nhà nước đổi với sách mở cửa mang lại hội thách thức cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với chức quản lý, hoạt động công tác kế toán liên quan trực tiếp đến việc hoạch định chiến lược phát triển hiệu kinh doanh doanh nghiệp Công ty TNHH thành viên Khai thác Công trình Thủy lợi Yên Thế thực tốt phần hành kế toán với sách, chiến lược sản xuất kinh doanh để đứng vững kinh tế thị trường Qua thời gian thực tập công ty TNHH thành viên Khai thác Công trình Thủy lợi Yên Thế, việc vận dụng kiến thức lý thuyết học vào thực hành thực tế công ty giúp em hiểu kỹ có thêm kiến thức phần hành kế toán công ty Trong trình thực tập, trình độ thời gian có hạn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến nhận xét góp ý thầy giáo hướng dẫn để báo cáo emđược hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, giúp đỡ tận tình cô giáo hướng dẫn, ban lãnh đạo công ty anh chị phòng Tài - Kế toán công ty TNHH thành viên Khai thác Công trình Thủy lợi Yên Thế giúp em hoàn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO Bài giảng Kế toán Tài 1, 2, – Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên Bài giảng Tổ chức công tác kế toán – Trường Đại học kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên Lý thuyết thực hành kế toán tài - PGS.TS Nguyễn Văn Công Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc Dân - Hà Nội năm 2006 Bài giảng Tài Doanh nghiệp - Ths Nguyễn Thị Oanh - Thái Nguyên 2006 Hướng dẫn thực chế độ kế toán doanh nghiệp - T.S Nguyễn Phương Liên, nhà xuất Tài năm 2006 Chế độ kế toán doanh nghiệp - Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Bộ trưởng Bộ tài ngày 20/03/2006 Các tài liệu phòng Tài – Kế toán - Công ty TNHH MTV KTCTTL Yên Thế Điều lệ BHXH, BHYT, KPCĐ – NXB Chính trị Quốc gia [...]... VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI YÊN THẾ 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế 1.1.1 Tên và địa chỉ Công ty Tên đầy đủ: Công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế Tên giao dịch: Công ty khai thác công trình thủy lợi Yên Thế Địa chỉ: Số 134, phố Hoàng Hoa Thám, TT Cầu Gồ, Yên Thế, ... tập gồm ba phần : Phần I: Khái quát chung về công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế Phần II: Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH một thành viên khai thác công trình hủy lợi Yên Thế Phần III: Một số nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Một thành viên Khai thác công trình thủy lợi Yên Thế SV: Hoàng Thị Thân 12 Lớp: K8KTTHA Báo cáo... nghiệp khai thác các công trình thủy lợi Yên Thế được đổi tên thành công ty Khai thác các công trình thủy lợi Yên Thế (viết tắt là Công ty KTCTTL Yên Thế) theo quyết định số 152/QĐ-UB ngày 29/12/1998 của UBND tỉnh Bắc Giang Thực hiện quyết định số 1837/QĐ-UBND của chủ tịch UBND tỉnh Bắc Giang ngày 22/10/2009 về việc chuyển đổi doanh nghiệp nhà nước Công ty khai thác công trình thủy lợi Yên Thế sang... thủy lợi Yên Thế sang mô hình công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế và chính thức đi vào hoạt động theo mô hình công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên từ ngày 11/12/2009 1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty + Chức năng: Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên Khai thác công trình thủy lợi Yên Thế (Công ty TNHH MTV KTCTTL Yên Thế) có chức năng là doanh nghiệp... hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Yên Thế Mã số thuế: 2400516000 Vốn điều lệ: 3.000.000.000 (Ba tỷ đồng) 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế Công ty TNHH một thành viên Khai thác công trình thủy lợi Yên Thế có tiền thân là Xí nghiệp thủy nông trực thuộc UBND huyện yên Thế được thành lập từ ngày 18/08/1988 Ngày... chủ yếu của Công ty là các công trình xây dựng về thủy lợi Sau một thời gian đi sâu tìm hiểu thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty, trên cơ sở những kiến thức đã học và sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo Dương Phương Thảo cùng với phòng tài chính kế toán, em đã chọn đề tài “ Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Một thành viên Khai thác công trình thủy lợi Yên Thế để làm báo... người/tháng (Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty) PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI YÊN THẾ 2.1 Khái quát về tổ chức công tác kế toán tại công ty 2.1.1 Cơ cấu bộ máy kế toán tại Công ty Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Kế toán trưởng Kế toán TSCĐ, vật tư SV: Hoàng Thị Thân Kế toán thanh toán và công nợ 21 Thủ quỹ Lớp: K8KTTHA... thẩm định dự toán tu bổ sửa chữa công trình tại doanh nghiệp -Các cụm thủy nông trực thuộc: 3 cụm gồm +Cụm thủy nông Cầu Gồ: Có nhiệm vụ quản lý khai thác 3 công trình hồ chứa +Cụm thủy nông Bố Hạ: có nhiệm vụ quản lý khai thác 3 công trình hồ chứa phía Tây huyện +Cụm thủy nông Mỏ Trạng: có nhiệm vụ quản lý khai thác 3 công trình hồ chứa phía bắc huyện - Đội thi công công trình: Có nhiệm vụ bảo quản và... quan đến quá trình sản xuất sản phẩm Một trong những công cụ quan trọng giúp cho các nhà quản lý kinh tế mang lại hiệu quả cao nhất là công tác hạch toán kế toán nói chung Việc hạch toán đúng, hợp lý, chính xác về chi phí luôn đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Cùng với sự phát triển các thành phần kinh tế nhà nước, Công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế đã xác định... nước cho dân sinh và các ngành kinh tế khác - Nuôi trồng thủy sản 1.3 Quy trình sản xuất của công ty Công ty TNHH một thành viên khai thác công trình thủy lợi Yên Thế là một doanh nghiệp phục vụ sản xuất nông nghiệp là chính, cho nên nó có quy trình sản xuất theo mùa vụ bằng việc ký kết hợp đồng kinh tế với các địa phương sử dụng nước * Quy trình sản xuất theo mùa vụ sản xuất: Có 3 chu kỳ sản xuất