MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ 3 DANH MỤC BẢNG BIỂU 4 LỜI MỞ ĐẦU 6 PhÇn 1: Khái quát chung VÒ c«ng ty TNHH Cêng §¹i 7 1.1 Qúa trình hình thành và phát triển cña Công ty TNHH Cường Đại: 7 1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty TNHH Cường Đại 8 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH Cường Đại 9 1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH Cường Đại 10 1.5 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh cña công ty TNHH Cường Đại 13 PhÇn 2: THùC TR¹NG Tæ CHøC h¹ch to¸n kÕ to¸n ë c«ng ty TNHH Cêng §¹i 16 2.1 Khái quát chung về tổ chức hạch toán kế toán kế toán tại công ty TNHH Cường Đại 16 2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Cường Đại 16 2.1.2 Khái quát về công tác kế toán tại công ty TNHH Cường Đại 17 2.2 Kế toán nguyên vật liệu,công cụ ,dụng cụ tại công ty TNHHCường Đại 22 2.2.1 Những vấn đề chung 22 2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng 23 2.2.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ tại công ty TNHH Cường Đại 24 2.2.4.Kế toán tổng hợp nguyên liệu vật liệu tại công ty TNHH Cường Đại 33 2.2.5. Kế toán tổng hợp công cụ,dụng cụ tại công ty TNHH Cường Đại 34 2.3.Kế toán tài sản cố định tại công ty TNHH Cường Đại 35 2.3.1 Những vấn đề chung 35 2.3.2.Kế toán chi tiết tài sản cố định tại công ty TNHH Cường Đại 37 2.3.3. Kế toán tổng hợp tài sản cố định tại công ty TNHH Cường Đại 41 2.3.4. Kế toán khấu hao TSCĐ 48 2.3.5 Kế toán sửa chữa lớn tài sản cố định 50 2.4. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 51 2.4.1. Những quy định chung 51 2.4.2 Tài khoản hạch toán và phương pháp hạch tóan 52 52 2.5 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 62 2.5.1 Những quy định chung 62 2.5.2 Tài khoản kế toán và phương pháp hạch toán 63 2.6 Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả 67 2.6.1 Những quy định chung 67 2.6.2 Tài khoản hạch toán và Phuong pháp sử dụng 69 2.7 Kế toán thu,chi hoạt động tài chính 84 2.8 Kế toán thu chi khác 84 2.8.1 Những quy định chung 84 2.8.2 Tài khoản hạch toán và phương pháp hạch toán 84 2.9 Kế toán vốn bằng tiền 85 2.9.1 Những quy định chung 85 2.9.2 Tài khoản hạch toán và phương pháp hạch toán 86 2.10 Kế toán các khoản thanh toán 98 2.10.1 Những quy định chung 98 2.10.2 Tài khoản hạch toán và phương pháp hạch toán 98 2.11 Báo cáo tài chính 106 Phần III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CƯỜNG ĐẠI 110 3.1 Đánh giá công tác kế toán tại công ty 110 3.1.1 Ưu điểm 110 3.1.2 Nhược điểm 112 3.2 Các giải pháp hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty TNHH Cường Đại 113 3.2.1. Về công tác quản lý công tác kế toán 113 3.2.2. Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán 113 3.2.3. Về chứng từ và luân chuyển chứng từ 114 3.2.4. Về sổ kế toán chi tiết 114 3.2.5. Về sổ kế toán tổng hợp 114 3.2.6. Hệ thống báo cáo 114 KÕt luËn 115 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Tổ chức bộ máy công ty TNHH Cường Đại 10 Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán của công ty TNHHCường Đại 16 Sơ đồ 2.2 Sổ kế toán theo hình thức ghi sổ 21 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ luân chuyển chúng từ kế toán 23 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp mở thẻ song song 24 Sơ đồ 2.5 Trình tự ghi sổ nguyên vật liệu 26 Sơ đồ 2.6 Hạch toán nguyên vật liệu 26 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ luân chuyển chúng từ tài sản 38 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ trình tự ghi sổ 39 Sơ đồ 2.9 Hạch toán biến động tăng giảm TSCĐ 40 Sơ đồ 2.10: Trình tự ghi sổ kế toán TSCĐ tại Công ty TNHH Cường Đại 42 Sơ đồ 2.11: Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu 43 Sơ đồ 2.12 Hạch toán khấu hao TSCĐ 49 Sơ đồ 2.13 Hạch toán tổng quát theo phương thức bán hàng trực tiếp 70 Sơ đồ 2.14 Hạch toán tổng quát theo phương thức gửi bán 71 Sơ đồ 2.15 hạch toán theo phương thức trả góp 72 Sơ đồ 2. 16 Hạch toán theo phương bán đại lý 72 Sơ đồ 2.17 hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu liên quan tới xác định kết quả kinh doanh 74 Sơ đồ 2.18 hạch toán một số nghiệp vụ tiền mặt 86 Sơ đồ 2.19 Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 87 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 2.1 Phiếu nhập kho 27 Biểu 2.2: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ 28 Biểu 2.3: bảng tổng hợp tông, xuất, nhập …hàng hóa 30 Biểu 2.4. Bảng thông kế tài sản cố định của doanh nghiệp 35 Biểu 2.5: Biên bản họp hội đồng thành viên 44 Biểu 2.6: Quyết định mua tài sản cố định 45 Biểu 2.7: Biên bản giao nhận tài sản cố định 46 Biểu 2.8: Thẻ tài sản cố định 47 Biểu 2.9: Sổ cái tài khoản 211 48 Biểu 2.10: Sổ cái tài khoản 214 50 Biểu 2.11 Mẫu sổ lương 55 Biểu 2.12: Hợp đồng giao khoán 57 Biểu 2.13: Phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành 58 Biểu 2.14: Bảng thanh toán tiền lương 59 Biểu 2.15: Sổ cái tài khoản 334 60 Biểu 2.16: Sổ cái tài khoản 338 61 Biểu 2.17: Sổ chi phí sản xuất kinh daonh 65 Biểu 2.18: Sổ cái tài khoản 154 66 Biểu 2.19: Sổ chi tiết tài khoản 6421 75 Biểu 2.20: Sổ chi tiết tài khoản 6422 76 Biểu 2.21: Sổ chi tiết tài khoản 911 77 Biểu 2.22: Sổ chi tiết bán hàng 78 Biểu 2.23: Sổ chi tiết bán hàng 79 Biểu 2.24: Sổ chi tiết tài khoản 511 80 Biểu 2.25: Sổ chi tiết tài khoản 632 81 Biểu 2.26: Sổ cái tài khoản 511 82 Biểu 2.27: Sổ cái tài khoản 632 83 Biểu 2.28: Phiếu thu 88 Biểu 2.29: Phiếu thu 89 Biểu 2.30: Sổ quỹ tiền mặt 90 Biểu 2.31: sổ kế toán chi tiết tiền mặt 91 Biểu 2.32: Sổ cái tài khoản 111 92 Biểu 2.33: Ủy nhiệm chi 93 Biểu 2.34: Giấy báo có 94 Biểu số 2.35: Sổ tiền gửi ngân hàng (NH BIDV Thái Nguyên) 95 Biểu 2.36: Chứng từ ghi sổ 96 Biểu 2.37: Sổ cái tài khoản 112 97 Biểu 2.38: Sổ chi tiết thanh toán với người mua 100 Biểu 2.39: Sổ chi tiết thanh toán với người bán 102 Biểu 2.40: Sổ chi tiết tài khoản 133 104 Biểu 2.41: Sổ chi tiết tài khoản 333 105 Biểu 2.42: Bảng cân đối kế toán 107 Biểu 2.43 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 109 LỜI MỞ ĐẦU Chuyªn ngµnh kÕ to¸n còng nh c¸c ngµnh häc kh¸c, lý thuyÕt lµ nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n chung cßn thùc tÕ lu«n cã sù biÕn ®æi, ®a d¹ng, phøc t¹p. Thùc tËp gióp cho sinh viªn thÊy ®îc sù kh¸c biÖt gi÷a lý thuyÕt vµ thùc tiÔn, häc c¸ch vËn dông linh ho¹t kiÕn thøc lý luËn vµo thùc tÕ. Thùc tËp lµ c¬ héi cho sinh viªn tiÕp xóc thùc tÕ, ®îc tiÕp thu thªm kiÕn thøc ë m«i trêng thùc tÕ t¹i c¬ quan, doanh nghiÖp, gióp cho sinh viªn cã ®iÒu kiÖn rÌn luyÖn kü n¨ng lµm viÖc, cã kh¶ n¨ng xö lý nhanh nh¹y c¸c t×nh huèng n¶y sinh trong thùc tÕ, chuÈn bÞ cho c«ng viÖc sau nµy. Thùc tËp gióp cho sinh viªn ®îc rÌn luyÖn kû luËt lao ®éng, ®ång thêi t¹o ®îc nh÷ng quan hÖ míi, biÕt c¸ch lµm viÖc trong mét tËp thÓ ®a d¹ng, häc hái, rÌn luyÖn phong c¸ch lµm viÖc vµ øng xö trong c¸c mèi quan hÖ c«ng t¸c t¹i c¬ quan, doanh nghiÖp. KÕ to¸n cã vai trß rÊt quan träng trong doanh nghiÖp, cã nhiÖm vô thu thËp, xö lý vµ qu¶n lý c¸c th«ng tin vÒ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. T vÊn, tham mu cho Ban Gi¸m ®èc c¸c vÊn ®Ò vÒ qu¶n lý, sö dông, ®Çu t hîp lý nguån tµi chÝnh cña doanh nghiÖp . Mét kÕ to¸n khi ra trêng, c«ng viÖc ®îc lµm cã thÓ chØ lµ mét phÇn hµnh, còng cã thÓ lµ tæng hîp c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n cña c¶ doanh nghiÖp, viÖc kÕ to¸n viªn cã kiÕn thøc tæng quan vÒ hÖ thèng kÕ to¸n cña c¶ doanh nghiÖp rÊt quan träng, nã gióp cho kÕ to¸n cã c¸i nh×n tæng qu¸t, toµn diÖn vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n tõ ®ã cã thÓ lµm tèt phÇn c«ng viÖc cña m×nh. Bµi b¸o c¸o thùc tËp lµ kiÕn thøc tæng hîp vÒ c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n em ®• nghiªn cøu vµ t×m hiÓu ®îc trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty TNHH Cêng §¹i . Néi dung b¸o c¸o gåm 3 phÇn chÝnh: PhÇn I: Khái quát chung về Công Ty TNHH Cường Đại Phần II: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán kế toán tại Công Ty TNHH Cường Đại Phần III: Giai pháp hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Cường Đại PhÇn 1: Khái quát chung VÒ c«ng ty TNHH Cêng §¹i 1.1 Qúa trình hình thành và phát triển cña C«ng ty TNHH Cêng §¹i: C«ng ty TNHH Cêng §¹i ®îc ®¨ng ký thµnh lËp lÇn ®Çu ngµy 19012006. GiÊy phÐp kinh doanh sè: 4600380590 §Þa chØ: Xãm Êm, x• Hång TiÕn, Phæ Yªn, Th¸i Nguyªn C¸c ngµnh nghÒ kinh doanh chÝnh: S¶n xuÊt, mua b¸n s¾t thÐp , gang, phÕ liÖu, kim lo¹i, quÆng s¾t, x©y dùng c«ng tr×nh d©n dông, giao th«ng thñy lîi, §¹i lý m¸y n«ng nghiÖp, ®¹i lý « t«. Vèn ®iÒu lÖ thµnh lËp c«ng ty 20 000 000 000 ®ång, gåm cã 2 thµnh viªn gãp vèn: 1. ¤ng NguyÔn V¨n Cêng §Þa chØ: xãm HiÖp §ång X• Hång TiÕn Phæ Yªn Th¸i Nguyªn Vèn gãp: 15 000 000 000 ®ång (75%) 2. Bµ §ång ThÞ §¹i §Þa chØ: xãm HiÖp §ång X• Hång TiÕn Phæ Yªn Th¸i Nguyªn Vèn gãp: 5000 000 000 ®ång ( 25%) Ngêi ®¹i diÖn tríc Ph¸p luËt cña c«ng ty lµ : Chøc danh: Gi¸m ®èc Hä vµ tªn: NguyÔn V¨n Cêng NhiÖm vô c¬ b¶n cña doanh nghiÖp: Kinh doanh theo ®óng ngµnh nghÒ ®• ®¨ng ký vµ môc ®Ých thµnh lËp doanh nghiÖp. B¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn. Thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô vµ nghÜa vô ®èi víi Nhµ níc. Thùc hiÖn ph©n phèi theo lao ®éng, ch¨m lo ®êi sèng vËt chÊt, tinh thÇn c«ng nh©n, båi dìng vµ n©ng cao tr×nh ®é v¨n ho¸ kü thuËt nghiÖp vô cho ngêi lao ®éng. B¶o vÖ doanh nghiÖp, b¶o vÖ s¶n xuÊt, b¶o vÖ m«i trêng, gi÷ g×n an ninh chÝnh trÞ trËt tù an toµn x• héi, lµm trßn nghÜa vô quèc phßng, tu©n thñ ph¸p luËt Nhµ níc . Khi míi thµnh lËp, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu cña ®¬n vÞ lµ s¶n xuÊt s¶n phÈm thanh g¹t vµ mua b¸n s¾t thÐp, gang ®óc, phÕ liÖu kim lo¹i,... Víi môc tiªu më réng quy m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, c«ng ty ®• liªn tiÕp më réng c¸c ho¹t ®éng kinh doanh ra lÜnh vùc lµm ®¹i lý ph©n phèi s¶n phÈm m¸y n«ng nghiÖp vµ «t«, cô thÓ: Th¸ng 102010 C«ng ty nhËn lµm §¹i lý m¸y n«ng nghiÖp cÊp I cña c«ng ty TNHH MTV m¸y kÐo vµ m¸y n«ng nghiÖp Hµ §«ng. Thùc hiÖn ph©n phèi c¸c s¶n phÈm m¸y vµ phô tïng m¸y n«ng nghiÖp cho c¸c tØnh miÒn nói phÝa b¾c. Th¸ng 7 n¨m 2011 C«ng ty nhËn lµm ®¹i lý « t« cÊp II cña Nhµ m¸y « t« Veam Thanh Hãa. KÕt qu¶ lµ doanh thu cña ®¬n vÞ ®• t¨ng kh¸ nhanh vµ tû suÊt lîi nhuËn ®¹t ®îc cao. ThÓ hiÖn qua kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ nh÷ng n¨m gÇn ®©y: ChØ tiªu N¨m 2013 N¨m 2014 N¨m 2015 Doanh thu thuÇn 23.623.406.409 29.350.622.282 30.433.012.105 Gi¸ vèn 20.941.526.778 25.485.479.979 26.296.476.015 Lîi nhuËn sau thuÕ 69.256.185 82.796.079 84.908.156 Nép ng©n s¸ch Nhµ níc 17.314.046 20.699.019 21.227.039 Tæng sè lao ®éng 35 41 45 Thu nhËp b×nh qu©n 2.200.000 2.600.000 2.800.000 Víi híng ®i ®óng ®¾n trong viÖc ®Æt tiªu chuÈn chÊt lîng s¶n phÈm lªn hµng ®Çu, gi÷ v÷ng uy tÝn víi kh¸ch hµng, kh«ng ngõng më réng thÞ trêng kinh doanh vµ tiªu thô s¶n phÈm c«ng ty ®• æn ®Þnh s¶n xuÊt kinh doanh, c«ng nh©n cã viÖc lµm thêng xuyªn, ®êi sèng cña ngêi lao ®éng ngµy cµng ®îc c¶i thiÖn, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ngµy cµng ph¸t triÓn. 1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty TNHH Cường Đại Các hoạt động sản xuất, kinh doanh theo đăng ký kinh doanh của Công ty TNHH Cường Đại bao gồm S¶n xuÊt thanh g¹t: Thanh g¹t lµ s¶n phÈm c¬ khÝ, ®îc chÕ t¹o phôc vô chñ yÕu cho ho¹t ®éng khai th¸c than, quÆng. Kh¸ch hµng nhËp s¶n phÈm thanh g¹t cña ®¬n vÞ lµ c¸c c«ng ty khai th¸c than vµ kho¸ng s¶n: C«ng ty CP c¬ khÝ M¹o Khª Vinacomin, C«ng ty CP c¬ ®iÖn U«ng BÝ – Vinacomin. Mua b¸n: C¸c s¶n phÈm hµng ho¸ chÝnh cña ®¬n vÞ gåm cã: S¾t thÐp chÝnh phÈm: ThÐp trßn x©y dùng: thÐp 6> 25, thÐp gãc L, thÐp U, thÐp tÊm, thÐp lËp lµ, thÐp èng, thÐp hîp kim, gang ®óc, vËt liÖu ®óc, thÐp phÕ, …kh¸ch hµng lµ c¸c nhµ m¸y, c«ng ty s¶n xuÊt, th¬ng m¹i: C«ng ty TNHH MTV m¸y kÐo vµ m¸y n«ng nghiÖp, C«ng ty CP c¬ khÝ M¹o Khª, C«ng ty TNHH NN MTV Diesel S«ng C«ng,… §¹i lý: §¹i lý cÊp I cña c«ng ty m¸y kÐo vµ m¸y n«ng nghiÖp, chuyªn ph©n phèi c¸c s¶n phÈm: M¸y fay ®Êt, m¸y cµy, m¸y tuèt lóa, ®éng c¬ c¸c lo¹i, phô tïng m¸y n«ng nghiÖp. Kh¸ch hµng chñ yÕu lµ n«ng d©n, héi n«ng d©n, ban dù ¸n c¸c chÝnh s¸ch hç trî n«ng d©n cña Nhµ níc, vµ c¸c C«ng ty, cöa hµng ®¹i lý m¸y n«ng nghiÖp kh¸c. §¹i lý cÊp II cña Nhµ m¸y Veam motor, ph©n phèi c¸c lo¹i xe t¶i thïng, xe ben c¸c lo¹i cã träng lîng tõ 1 tÊn ®Õn 10 tÊn 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH Cường Đại Chiến lược của Công ty là lấy quy mô sản xuất, sự đa dạng hóa ngành nghề và uy tín làm lợi thế cạnh tranh, chú trọng đến hoạt động khai thác và phát triển, tìm kiếm nhiều thị trường kinh doanh mới có nhu cầu về các mặt hàng của công ty. Mục tiêu: Không ngừng hoạt động phát triển sản xuất kinh doanh trên mọi lĩnh vực mà Nhà nước cho phép, cải thiện điều kiện làm việc, nâng cao thu nhập, cải thiện đời sống, thực hiện các quy định của pháp luật. Trong xu hướng phát triển nền kinh tế và yêu cầu của nền kinh tế thị trường. Để nhanh chóng hội nhập với nền sản xuất trong nước, đáp ứng cho việc gia nhập các tổ chức kinh tế quốc tế. Công ty TNHH Cường Đại đã và đang có những sửa đổi căn bản từ con người đến cơ sở vật chất để chuẩn bị cho một sự thay đổi lớn phù hợp với yêu cầu của thời đại. Hiện tại, Công ty đang đi sâu đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh thương mại thanh gạt , s¶n xuÊt, mua b¸n s¾t thÐp , gang, phÕ liÖu, kim lo¹i, quÆng s¾t, x©y dùng c«ng tr×nh d©n dông, giao th«ng thñy lîi, đ¹i lý m¸y n«ng nghiÖp, ®¹i lý « t«. . Đi sâu vào thị trường nội địa và đặc biệt chú trọng tới những khách hàng tiềm năng và gắn bó hợp tác với đơn vị mật thiết. Công ty luôn luôn sẵn sàng hợp tác với các nhà đầu tư trong và ngoài nước để nâng cao vị thế trên thị trường. 1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH Cường Đại C«ng ty TNHH Cêng §¹i tæ chøc bé m¸y qu¶n lý theo h×nh thøc tËp trung, gåm cã Gi¸m ®èc, phã Gi¸m ®èc vµ c¸c phßng ban. S¬ ®å 1.1 Tæ chøc bé m¸y c«ng ty TNHH Cêng §¹i Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña tõng bé phËn: Gi¸m ®èc: Lµ ngêi ®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh hµng ngµy cña c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc héi ®ång thµnh viªn vÒ viÖc thùc hiÖn c¸c quyÒn h¹n vµ nhiÖm vô cña m×nh. Gi¸m ®èc cã c¸c quyÒn vµ nhiÖm vô nh sau: QuyÕt ®Þnh c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn ho¹t ®éng kinh doanh hµng ngµy cña c«ng ty. Ban hµnh quy chÕ néi bé cña c«ng ty; Bæ nhiÖm, miÔn nhiÖm, c¸ch chøc c¸c chøc danh qu¶n lý C«ng ty; TuyÓn dông lao ®éng. KiÕn nghÞ ph¬ng ¸n sö dông lîi nhuËn hoÆc xö lý lç trong kinh doanh. Phã Gi¸m ®èc: Lµ ngêi hç trî ®iÒu hµnh c«ng ty cho Gi¸m ®èc, xö lý c¸c c«ng viÖc theo thÈm quyÒn khi kh«ng cã Gi¸m ®èc C«ng ty. Hç trî Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty, tham mu cho Gi¸m ®èc c¸c kÕ ho¹ch, chiÕn lîc ho¹t ®éng kinh doanh; Thay mÆt Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý trong c¸c lÜnh vùc ®îc ph©n c«ng; ChÞu tr¸ch nhiÖm cñng cè vµ ph¸t triÓn quan hÖ ®èi víi kh¸ch hµng vµ c¸c c¬ quan chøc n¨ng. Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh: Gåm 1 kÕ to¸n trëng, 5 kÕ to¸n viªn. N¬i b¶o qu¶n, lu tr÷, qu¶n lý hå s¬ tµi liÖu, … qu¶n lý trang thiÕt bÞ, tµi s¶n cña c«ng ty. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña phßng kÕ to¸n – tµi chÝnh nh sau: Tham mu cho Gi¸m ®èc trong c¸c lÜnh vùc: + C«ng t¸c tµi chÝnh + C«ng t¸c kÕ to¸n tµi vô + C«ng t¸c qu¶n lý tµi s¶n + C«ng t¸c thanh quyÕt to¸n hîp ®ång kinh tÕ + KiÓm so¸t chi phÝ ho¹t ®éng cña C«ng ty. + Qu¶n lý vèn, tµi s¶n cña Cty, tæ chøc, chØ ®¹o c«ng t¸c kÕ to¸n trong toµn Cty. Chñ tr× thùc hiÖn nhiÖm vô thu vµ chi, kiÓm tra viÖc chi tiªu c¸c kho¶n tiÒn vèn, sö dông vËt t, theo dâi, ®èi chiÕu c«ng nî. Trùc tiÕp thùc hiÖn c¸c chÕ ®é, chÝnh s¸ch tµi chÝnh, kÕ to¸n, thèng kª, c«ng t¸c qu¶n lý thu chi tµi chÝnh cña c¬ quan, thùc hiÖn thanh to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c chÕ ®é kh¸c cho c¸n bé c«ng nh©n viªn theo phª duyÖt cña Gi¸m ®èc. KiÓm tra viÖc thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n kÕ to¸n. LËp b¸o c¸o tµi chÝnh, b¸o c¸o thuÕ theo quy ®Þnh chÕ ®é tµi chÝnh hiÖn hµnh cña Nhµ níc, ph¶n ¸nh trung thùc kÕt qu¶ ho¹t ®éng cña c«ng ty. Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh, c©n ®èi nguån vèn, c«ng nî,.. Chñ tr× trong c«ng t¸c giao dÞch víi v¸c tæ chøc tµi chÝnh cã liªn quan. Lµ ®Çu mèi phèi hîp víi c¸c phßng ban, tham mu trong viÖc mua s¾m, thanh lý, nhîng b¸n tµi s¶n cña c«ng ty. Phßng vËt t: Gåm cã c¸n bé vËt t, nh©n viªn mua b¸n hµng. Phßng vËt t cã chøc n¨ng, nhiÖm vô tham mu cho Gi¸m ®èc trong c¸c lÜnh vùc: + C«ng t¸c qu¶n lý vËt t, thiÕt bÞ. +ChÞu tr¸ch nhiÖm kiÓm tra, theo dâi, ®«n ®èc vµ tham mu gióp Gi¸m ®èc vÒ lÜnh vù qu¶n lý, sö dông ph¬ng tiÖn, m¸y mãc, thiÕt bÞ, vËt t trong toµn c«ng ty. + Chñ tr× viÖc lËp kÕ ho¹ch vËt, thiÕt bÞ phôc vô ho¹t ®éng cña C«ng ty; + KiÓm tra chÊt lîng hµng ho¸, nghiÖm thu thµnh phÈm + X©y dùng kÕ ho¹ch b¶o dìng, söa ch÷a c¸c thiÕt bÞ vµ c«ng t¸c b¶o hiÓm cho ph¬ng tiÖn, thiÕt bÞ. Phßng kü thuËt: Phßng kü thuËt cã chøc n¨ng, nhiÖm vô nh sau: Tham mu cho Gi¸m ®èc trong c¸c lÜnh vùc: C«ng t¸c qu¶n lý vµ gi¸m s¸t kü thuËt, chÊt lîng, qu¶n lý an toµn lao ®éng, vÖ sinh m«i trêng t¹i c¸c dù ¸n. C«ng t¸c so¸t xÐt, lËp, tr×nh duyÖt thiÕt kÕ kü thuËt, thiÕt kÕ b¶n vÏ thi c«ng kiÓm ®Þnh chÊt lîng thi c«ng, chÊt lîng c«ng tr×nh, hå s¬ hoµn c«ng c«ng tr×nh. LËp kÕ ho¹ch qu¶n lý, gi¸m s¸t c«ng t¸c kü thuËt vµ chÊt lîng trong c¸c dù ¸n do C«ng ty lµm chñ ®Çu t vµ thùc hiÖn. Gi¸m s¸t c«ng t¸c söa ch÷a, duy tu, b¶o dìng thêng xuyªn, ®Þnh kú. Tæ c¬ khÝ: S¶n xuÊt s¶n phÈm. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña tæ c¬ khÝ nh sau: Gia c«ng, s¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm thanh g¹t. Th¸o dì, söa ch÷a, l¾p ®Æt m¸y mãc, thay thÕ phô tïng m¸y n«ng nghiÖp, m¸y c«ng nghiÖp. Gia c«ng vµ l¾p ®Æt khung nhµ, v× kÌo b»ng thÐp, c¸c kÕt cÊu thÐp, c¸c s¶n ph©m¶ c¬ khÝ. Tæ x©y dùng: X©y dùng c«ng tr×nh d©n dông, giao th«ng, thuû lîi; Th¸o dì, l¾p ®Æt c«ng tr×nh nhµ, xëng, c«ng nghiÖp, c«ng tr×nh ®iÖn níc Tæ bèc xÕp: Bèc xÕp, vËn chuyÓn hµng ho¸, vËt liÖu vµo kho hay lªn c¸c ph¬ng tiÖn vËn t¶i. Tæ l¸i xe: L¸i xe hµng vµ xe ®a ®ãn c¸n bé trong c«ng ty theo lÖnh ®iÒu chuyÓn xe. Tríc khi khëi hµnh, chuÈn bÞ x¨ng dÇu ®Çy ®ñ, kiÓm tra c¸c trang thiÕt bÞ an toµn ®¶m b¶o ph¬ng tiÖn lµm viÖc tin cËy, an toµn trong suèt hµnh tr×nh c«ng t¸c. §Þnh kú ®Ò xuÊt b¶o dìng hoÆc söa ch÷a lín ph¬ng tiÖn. Trong ngµy nghØ hoÆc ngoµi thêi gian lµm viÖc tæ trëng tæ xe ph©n c«ng nh©n viªn l¸i xe trùc qua ®iÖn tho¹i s½n sµng lµm nhiÖm vô ®ét xuÊt theo ®iÒu ®éng cña l•nh ®¹o. Gi÷ bÝ mËt c¸c th«ng tin liªn quan ®Õn chuyÕn c«ng t¸c, lµm viÖc cña c¸n bé l•nh ®¹o, c¸n bé qu¶n lý, ®iÒu hµnh nh mét bÝ mËt kinh doanh. Tæ b¶o vÖ B¶o vÖ tµi s¶n cña c«ng ty vµ tµi s¶n cña ngêi lao ®éng trong C«ng ty. B¶o ®¶m an ninh chÝnh trÞ, trËt tù an toµn trong C«ng ty. Híng dÉn, kiÓm tra kh¸ch hµng vµ c¸n bé c«ng nh©n viªn khi ra vµo cæng. Phèi hîp cïng c¸c bé phËn duy tr× thêi gian lµm viÖc. B¶o qu¶n c¸c dông cô phßng chèng ch¸y næ, thiªn tai vµ tµi s¶n c«ng céng. Thùc hiÖn c¸c c«ng t¸c cã tÝnh ®ét xuÊt kh¸c theo sù chØ ®¹o cña l•nh ®¹o. T¹p vô: Lµm c«ng t¸c t¹p vô, vÖ sinh trong c«ng ty. §¶m nhËn c«ng t¸c nÊu c¬m phôc vô b÷a ¨n c«ng nghiÖp. Mua thùc phÈm an toµn hîp vÖ sinh ®Ó chÕ biÕn thøc ¨n cho c¸n bé nh©n viªn trong C«ng ty, ®¶m b¶o chÕ biÕn hîp vÖ sinh, ®¶m b¶o chÊt lîng, ®óng giê giÊc. 1.5 Đặc điểm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh cña công ty TNHH Cường Đại Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt thanh g¹t gồm 4 công đoạn : Nguyªn vËt liÖu sö dông cho s¶n xuÊt lµ thÐp c¸n I C«ng ®o¹n 1: Sö dông m¸y ca s¾t ®Ó c¾t thÐp c¸n I thµnh tõng ®o¹n ng¾n theo yªu cÇu cña b¶n vÏ thiÕt kÕ. Thanh g¹t Skat 80 cã chiÒu dµi 20 cm, thanh g¹t SGB cã chiÒu dµi 18cm, cã cïng chiÒu réng 5cm. C«ng ®o¹n2: Sö dông m¸y khoan ®Ó khoan lç ë hai ®Çu cña thanh g¹t, theo b¶n vÏ kü thuËt lç khoan cã ®êng kÝnh lµ Φ6. Lç khoan ®îc khoan c¸ch mÐp ®Çu thanh g¹t 1cm. C«ng ®o¹n 3: C¾t h¬i: Sö dông gas vµ «xy ho¸ láng ®Ó c¾t c¸c gãc c¹nh cña s¶n phÈm, c¾t v¸t c¸c gê ë ®Çu thanh g¹t C«ng ®o¹n 4: Mµi sö dông m¸y mµi 2 ®¸ ®Ó mµi chØnh söa c¸c gãc c¹nh cña thanh g¹t QUY TRÌNH BÁN HÀNG Bước 1: Rà soát kế hoạch Kiểm tra TTSP và nhận hàng hóa. Vật liệu bày biện, hàng mẫu, hợp đồng. Rà soát chỉ tiêu ngày, kế hoạch bán hàng (danh sách khách hàng cần ghé thăm). Giấy giới thiệu, cardvisit, trang phục. Bước 2: Thăm dò, tìm kiếm và sàng lọc Bước đầu tiên trong quá trình bán hàng là phát hiện ra các khách hàng triển vọng, xây dựng một danh sách khách hàng tiềm năng của mình, sàng lọc những khách hàng yếu kém. Nhân viên bán hàng có thể gọi điện thoại, gửi thư cho các khách hàng triển vọng trước khi quyết định viếng thăm. Bước 3: Tiếp cận sơ bộ Nhân viên bán hàng tìm hiểu đầy đủ thông tin về khách hàng triển vọng, đề ra mục tiêu của cuộc viếng thăm. Bước 4: Tiếp cận Nhân viên bán hàng cần biết cách chào hỏi người mua để có được bước mở đầu cho mối quan hệ sau này, bao gồm biểu hiện bề ngoài, những lời mở đầu và cách nhận xét trong câu chuyện. Bước 5: Giới thiệu và trình diễn Đây là giai đoạn nhân viên bán hàng giới thiệu sản phẩm của mình với người mua theo công thức AIDA (chú ý, quan tâm, mong muốn, hành động mua), nhân viên bán hàng phải nhấn mạnh kỹ lưỡng những lợi ích của khách hàng và nêu lên những tính năng của sản phẩm đảm bảo được những lợi ích đó. Bước 6: Khắc phục những ý kiến phản đối Khách hàng hầu như bao giờ cũng đưa ra những ý kiến phản đối trong quá trình giới thiệu hay khi đề nghị đặt mua hàng, sự chống đối của họ có thể về mặt tâm lý hay logic. Để xử lý những chống đối này, nhân viên bán hàng luôn phải giữ thái độ vui vẻ, đề nghị người mua làm rõ những ý kiến không tán thành, phủ nhận hợp lý giá trị những ý kiến phản đối, ... Bước 7: Thống nhất thương vụ Đây là giai đoạn nhân viên bán hàng phải cố gắng thống nhất thương vụ, họ cần biết cách nhận ra những tín hiệu kết thúc thương vụ ở người mua, bao gồm những cử chỉ, lời nói hay nhận xét và những câu hỏi, nhân viên bán hàng có thể đưa ra những tác nhân đặc biệt để kích thích người mua kết thúc thương vụ. Đặc biệt là luôn sử dụng những câu hỏi mở => làm khách hàng khó từ chối hơn (ví dụ: Anh chi lấy bao nhiêu hàng …?) Bước 8: Rời khỏi cửa hiệu Bước cuối cùng này là cần thiết khi nhân viên bán hàng đảm bảo chắc chắn khách hàng sẽ hài lòng và tiếp tục quan hệ làm ăn, ngay sau khi kết thúc thương vụ nhân viên bán hàng cần hoàn tất mọi chi tiết cần thiết về thời gian giao hàng, điều kiện mua hàng, họ cần có kế hoạch giữ khách để đảm bảo chắc chắn không bỏ quên hay để mất khách hàng. PhÇn 2: THùC TR¹NG Tæ CHøC h¹ch to¸n kÕ to¸n ë c«ng ty TNHH Cêng §¹i 2.1 Khái quát chung về tổ chức hạch toán kế toán kế toán tại công ty TNHH Cường Đại 2.1.1 Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tại công ty TNHH Cường Đại C«ng ty TNHH Cêng §¹i thùc hiÖn c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n theo h×nh thøc tËp trung. Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán của công ty TNHHCường Đại Ghi chó: Quan hÖ qu¶n lý Quan hÖ lµm viÖc QuyÒn h¹n, nhiÖm vô cña tõng bé phËn trong Phßng kÕ to¸n: Phßng kÕ to¸n gåm 6 ngêi: KÕ to¸n trëng: Lµ ngêi ®øng ®Çu chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ sæ s¸ch kÕ to¸n cña c«ng ty, cã nhiÖm vô kiÓm tra ®«n ®èc qu¶n lý kÕ to¸n viªn, lËp c¸c kÕ ho¹ch tµi chÝnh gióp Gi¸m ®èc cã quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n. §iÒu hµnh vèn thu chi, tr¶ nî ng©n hµng, ph¬ng ph¸p qu¶n lý kÕ to¸n tµi chÝnh cho nh©n viªn. Cuèi th¸ng, quý b¸o c¸o t×nh h×nh tµi chÝnh vµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng cña C«ng ty cho Gi¸m ®èc, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc Gi¸m ®èc vÒ tÊt c¶ c¸c mÆt cã liªn quan ®Õ tµi chÝnh cña C«ng ty. KÕ to¸n tæng hîp : Lµ ngêi ®øng sau kÕ to¸n trëng trong viÖc tæng hîp sè liÖu, c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n cña c¸c bé phËn kÕ to¸n trong phßng, tËp hîp c¸c chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm gióp kÕ to¸n trëng nhËn xÐt, n¾m b¾t t×nh h×nh tµi chÝnh chung cña C«ng ty. KÕ to¸n thanh to¸n; tµi s¶n cè ®Þnh; C«ng cô, dông cô: Cã nhiÖm vô theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n, t×nh h×nh tµi chÝnh, tæ chøc qu¶n lý thu chi tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng, theo dâi c¸c kho¶n vay cña ng©n hµng vµ t×nh h×nh thanh to¸n qua ng©n hµng. Theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§ còng nh viÖc söa ch÷a hoÆc thanh lý TSC§ trong C«ng ty vµ sè khÊu hao ph¶i trÝch hµng th¸ng hoÆc ngõng. Theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m c«ng cô, dông cô vµ qu¸ tr×nh ph©n bæ dÇn c«ng cô dông cô vµo chi phÝ s¶n xuÊt. KÕ to¸n c«ng nî, tiÒn l¬ng vµ BHXH: Theo dâi sæ s¸ch c«ng nî cña kh¸ch hµng vµ thanh to¸n néi bé c«ng ty. Theo dâi vµ thanh to¸n l¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn, trÝch BHXH, BHYT theo ®óng chÕ ®é. KÕ to¸n vËt liÖu, hµng ho¸, thµnh phÈm: Ghi chÐp, ph¶n ¸nh t×nh h×nh NhËp, xuÊt, tån nguyªn vËt liÖu, vËt t, hµng ho¸ vµ thµnh phÈm. Thñ quü: ChÞu tr¸ch nhiÖm thu chi quü tiÒn mÆt t¹i C«ng ty. 2.1.2 Khái quát về công tác kế toán tại công ty TNHH Cường Đại HiÖn nay C«ng ty ®ang ¸p dông chế độ kÕ to¸n do Bé Tµi chÝnh ban hµnh c¨n cø theo QuyÕt ®Þnh sè: 482006Q§BTC ngµy 14 th¸ng 9 n¨m 2006 cña Bé Tµi chÝnh. 2.1.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán Chøng tõ: Chøng tõ gèc vµ chøng tõ ghi sæ Chøng tõ gèc: Ho¸ ®¬n GTGT hoÆc ho¸ ®¬n b¸n hµng; B¶ng thanh to¸n tiÒn lu¬ng; Biªn lai thu tiÒn; GiÊy b¸o nî, b¸o cã, uû nhiÖm thu, uû nhiÖm chi, sÐc, phiÕu tÝnh l•i Chøng tõ ghi sæ: phiÕu thu, phiÕu chi, phiÕu nhËp, phiÕu xuÊt 2.1.2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán STT Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Ghi chú Cấp 1 Cấp 2 Cấp 3 1 111 1111 1112 Tiền mặt TiềnViệt Nam Tiền ngoại tệ 2 112 1121 Tiền gửi ngân hàng Tiền Việt Nam 3 121 Đầu tư tài chính ngắn hạn 4 131 Phải thu của khách hàng 5 133 Thuế GTGT được khấu trừ 6 138 1381 1382 Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xủa lý Phải thu khác 7 141 Tạm ứng 8 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 9 152 Nguyên vật liệu 10 153 Công cụ ,dụng cụ 11 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 12 155 Thành phẩm 13 156 Hàng hóa 14 157 Hàng gửi đi 15 159 1591 1592 1593 Các khoản dự phòng Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn Dự phòng phải thu khó đòi Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 16 211 2111 2112 2113 Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định thuê tài chính Tài sản cố định vô hình 17 214 2141 2142 2143 2147 Hao mòn TSCĐ Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ thuê tài chính Hao mòn TSCĐ vô hình Hao mòn bất động sản đầu tư 18 217 Bất động sản đầu tư 19 221 Đầu tư tài chính dài hạn 20 229 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 21 241 2411 2412 2413 Xây dựng cơ bản dở dang Mua sắm tài sản cố định Xây dựng cơ bản dở dang Sửa chữa lớn TSCĐ 22 242 Chi phí trả trước dài hạn 23 244 Ký quỹ,ký cược dài hạn 24 311 Vay ngắn hạn 25 315 Nợ dài hạn đến hạn trả 26 331 Phải trả cho người bán 27 333 Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 28 334 Phải trả người lao động 29 335 Chi phí phải trả 30 338 3381 3382 3383 3384 3387 3388 3389 Phải trả phải nộp khác Tài sản thừa chờ xử lý Kinh phí công đoàn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Doanh thu chưa thực hiện Phải trả ,phải nộp khác Bảo hiểm thất nghiệp 31 341 3411 3412 Vay nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn 32 352 Dự phòng phải trả 33 353 3531 3532 3533 3534 Qũy khen thưởng phúc lợi Qũy khen thưởng Qũy phúc lợi Qũy phúc lợi đã hình thành TSCĐ Qũy thưởng ban quản lý điều hành công ty 34 411 Nguồn vốn kinh doanh 35 421 4211 4212 Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm nay 36 511 5111 5112 5118 Doanh thu abns ahngf và cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán các thành phẩm Doanh thu khác 37 515 Doanh thu hoạt động tài chính 38 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 39 611 Mua hàng 40 631 Gía thành sản xuất 41 632 Gia vốn hàng bán 42 635 Chi phí tài chính 43 642 6421 6422 Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 44 711 Thu nhập khác 45 811 Chi phí khác 46 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 47 911 Xác định kết quả kinh doanh 48 004 Nợ khó đòi đã xử lý 2.1.2.3 Hình thức kế toán và tổ chức hệ thống sổ kế toán H×nh thøc kÕ to¸n doanh nghiÖp ¸p dông: Chøng tõ ghi sæ Sơ đồ 2.2 Sổ kế toán theo hình thức ghi sổ Ghi chó: Ghi hµng ngµy. Ghi cuèi th¸ng. §èi chiÕu, kiÓm tra. Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ: Hµng ngµy, c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc kÕ to¸n lËp Chøng tõ ghi sæ. C¨n cø vµo chøng tõ ghi sæ ®Ó ghi vµo Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ, sau ®ã ®îc dïng ®Ó ghi vµo sæ C¸i. §ång thêi, ghi vµo sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt cã liªn quan. Cuèi th¸ng, kho¸ sæ tÝnh ra Tæng sè ph¸t sinh Nî, Cã vµ sè d cña tõng tµi kho¶n trªn Sæ C¸i. C¨n cø vµo sæ C¸i lËp B¶ng c©n ®èi ph¸t sinh. §èi chiÕu B¶ng tæng hîp chi tiÕt ®Ó lËp B¸o c¸o tµi chÝnh. Theo h×nh thøc nµy th× tÊt c¶ c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n ph¸t sinh ®Òu ®¬îc ghi vµo sæ chøng tõ ghi sæ theo tr×nh tù thêi gian ph¸t sinh vµ ®Þnh kho¶n kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô ®ã. Sau ®ã lÊy sè liÖu tõ chøng tõ ghi sæ ghi vµo sæ c¸i theo tõng nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh. HÖ thèng sæ kÕ to¸n C«ng ty ®ang sö dông: Sæ kÕ to¸n tæng hîp: Sæ c¸i, sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ, Sæ tæng hîp vËt t, hµng ho¸, sæ tæng hîp c«ng nî Sæ kÕ to¸n chi tiÕt: Sæ theo dâi tµi s¶n cè ®Þnh, sæ chi tiÕt hµng ho¸, nguyªn vËt liÖu, thµnh phÈm, sæ chi tiÕt c«ng nî tõng kh¸ch hµng, sæ chi tiÕt tiÒn mÆt, tiÒn göi, tiÒn vay. 2.1.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán C¸c lo¹i b¸o c¸o kÕ to¸n: Theo quy ®Þnh cña Nhµ níc, hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty gåm 4 b¶ng biÓu: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (MÉu B01DNN) B¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh (MÉu B01DNN) ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh (MÉu B01DNN) B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n (MÉu B01DNN) 2.2 Kế toán nguyên vật liệu,công cụ ,dụng cụ tại công ty TNHHCường Đại 2.2.1 Những vấn đề chung H¹ch to¸n hµng tån kho thep ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn. Khai thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ . Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho theo giá gốc hàng tồn kho gồm cả chi phí thu mua, chi phí vận chuyển. Giá xuất kho nguyên vật liệu: Bình quân cả kỳ dự trữ. Nguyªn vËt liÖu t¹i ®¬n vÞ gåm cã: ThÐp c¸n I dïng ®Ó s¶n xuÊt thanh g¹t ThÐp trßn, thÐp gãc, thÐp tÊm, thÐp h×nh,… c¸t, sái, ®¸ 1x2, ®¸ 2x4, g¹ch x©y, xi m¨ng,… dïng cho söa ch÷a, x©y dùng c¸c c«ng tr×nh x©y dùng. DÇu diesel, x¨ng dïng ®Ó xuÊt dïng cho xe chë hµng ho¸ vËt liÖu, xe c«ng t¸c cña l•nh ®¹o C«ng ty. X¨ng dÇu khi nhËp sÏ xuÊt th¼ng cho xe chë hµng. 2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng Chøng tõ: Chøng tõ bªn ngoµi: Ho¸ ®¬n GTGT Hîp ®ång kinh tÕ Chøng tõ bªn trong c«ng ty: Ho¸ ®¬n PhiÕu nhËp kho PhiÕp xuÊt kho Sæ kÕ to¸n : Sæ (thÎ) kho Sæ (thÎ) kÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu B¶ng kª B¶ng tæng hîp nguyªn liÖu, vËt liÖu Sæ c¸i TK 152 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ luân chuyển chúng từ kế toán 1) Gi¸m ®èc C«ng ty trùc tiÕp tho¶ thuËn mua b¸n víi kh¸ch hµng vµ ký kÕt hîp ®ång kinh tÕ. (2) Giao hîp ®ång kinh tÕ cho phßng kÕ to¸n thùc hiÖn vµ lu tr÷. (3) Phßng kÕ to¸n chuyÓn cho phßng vËt t kÕ ho¹ch nhËp xuÊt hµng (hoÆcviÕt phiÕu nhËp kho, xuÊt kho nÕu hµng ®•) ®Ó thùc hiÖn. PhiÕu nhËp xuÊt viÕt thµnh 3 liªn, phßng kÕ to¸n gi÷ 1 liªn, chuyÓn phßng vËt t 2 liªn. (4) Phßng vËt t nhËp xuÊt hµng trùc tiÕp víi kh¸ch hµng, ghi sè liÖu thùc nh©p xuÊt hµngvµo phiÕu nhËp – xuÊt, c¸c bªn ký ®Çy ®ñ. Giao cho kh¸ch hµng 1 liªn cña phiÕu xuÊt hoÆc nhËn 1 liªn phiÕu xuÊt cña ngêi b¸n hµng. (5) Thñ kho vµo sæ kho råi chuyÓn 1 liªn phiÕu nhËp xuÊt cã sè lîng thùc tÕ trë l¹i phßng kÕ to¸n. (6) Phßng kÕ to¸n c¨n cø vµ phiÕu sè lîng thùc xuÊt viÕt ho¸ ®¬n GTGT (3liªn) . Tr×nh Gi¸m ®èc ký duyÖt. (7) Gi¸m ®èc ký duyÖt ho¸ ®¬n giao trë l¹i phßng kÕ to¸n. (8) Phßng kÕ to¸n giao liªn 2 ho¸ ®¬n GTGT cho kh¸ch hµng. vµo sæ vµ lu tr÷ ho¸ ®¬n GTGT liªn 1 vµ liªn 3. C¨n cø vµ phiÕu thùc nhËp cña thñ kho ®èi chiÕu víi ho¸ ®¬n GTGT nhËn tõ kh¸ch hµng 2.2.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ tại công ty TNHH Cường Đại Ghi hµng ngµy §èi chiÕu, kiÓm tra Ghi cuèi th¸ng Sơ đồ 2.4 Sơ đồ kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp mở thẻ song song Tại kho: Thống kê kho sử dụng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập xuấttồn về mặt số lượng. Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất nguyên liệu thống kê xuất nhập và căn cứ vào số lượng thực tế giữa thủ kho và người giao nhận ký xác nhận để nhập vào máy. Cuối ngày tính ra số tồn kho của từng nguyên liệu, trên từng thẻ kho (trên máy vi tính). Cuối kỳ, thống kê kho và kế toán kho đối chiếu số liệu trên thẻ kho để nhận xét, đánh giá. Tại phòng kế toán: Kế toán nguyên phụ liệu sử dụng thẻ chi tiết nguyên liệu để ghi chép tình hình nhập xuất tồn của từng mã nguyên liệu trên máy tính cả về số lượng lẫn giá trị. Khi nhận được các chứng từ nhập xuất, kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy vi tính để vào sổ chi tiết nguyên liệu theo mã nguyên liệu. Cuối tháng, kế toán nguyên phụ liệu tính số phát sinh nhập xuất để tính số tồn kho theo từng mã nguyên liệu và đối chiếu với số trên thẻ kho. Nếu có sai sót sẽ tiến hành điều chỉnh. Cuối quý trên bảng báo cáo nhập –xuất tồn thể hiện giá trị nguyên liệu phát sinh nhập, đưa vào sử dụng trong kỳ, tồn cuối kỳ. Đối với phần xuất dùng trong tháng, kế toán căn cứ vào bảng tổng cộng trên bảng phân bổ nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ. Sau đó tính số tồn kho cuối tháng. Sau khi lập bảng kê, kế toán sẽ đối chiếu với bảng kê nhập xuất tồn, sổ cái tổng hợp các tài khoản để phát hiện sai sót. S¬ ®å ghi sæ kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu Sơ đồ 2.5 Trình tự ghi sổ nguyên vật liệu Ghi h»ng ngµy Ghi cuèi quý §èi chiÕu, kiÓm tra Sơ đồ 2.6 Hạch toán nguyên vật liệu VÝ dô vÒ c¸c chøng tõ, sæ s¸ch ®¬n vÞ sö dông: Biểu 2.1 Phiếu nhập kho §¬n vÞ : C«ng ty TNHH C¬êng §¹i MÉu sè : 01 VT §Þa chØ : Hång TiÕn Phæ Yªn – TN ( Ban hµnh theo Q§ sè : 48 2006 Q§ BTC ngµy 14 9 2006 cña Bé tr¬ëng BTC ) PhiÕu nhËp kho Ngµy 08 th¸ng 12 n¨m 2015 Nî : 156 Sè : Cã : 331 Hä tªn ng¬êi giao hµng : Ph¹m V¨n Huyªn §Þa chØ : CBVT Theo : Hãa ®¬n Sè : 0000575 Ngµy 08 th¸ng 12 n¨m 2015 Cña ®¬n vÞ : C«ng ty TNHH nhµ n¬íc mét thµnh viªn c¬ khÝ TrÇn H¬ng §¹o NhËp t¹i kho : C«ng ty Sè TT Tªn, nh•n hiÖu, quy c¸ch, phÈm chÊt, vËt t¬, dông cô, s¶n phÈm, hµng hãa. M• sè §¬n vÞ tÝnh Sè L¬îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thùc nhËp A B C D 1 2 3 4 1 §éng c¬ D165H C¸i 15 5.181.818 77.727.270 2 §éng c¬ D80H C¸i 21 3.090.909 64.909.089 3 §éng c¬ D80RL C¸i 10 4.090.909 40.909.090 Céng: 183.545.449 Tæng sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷ ): Một trăm tám mươi ba triệu, năm trăm bốn mươi lăm ngàn, bốn trăm bốn mươi chín đồng chẵn Ngµy 08 th¸ng 12 n¨m 2015 Ng¬êi lËp phiÕu Ng¬êi giao hµng Thñ kho KÕ to¸n tr¬ëng Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn ) (Ký, hä tªn ) (Ký, hä tªn ) (hoÆc bé phËn cã nhu (Ký, hä tªn ) cÇu nhËp) (Ký, hä tªn ) NguyÔn ThÞ Ph¬¬ng Ph¹m V¨n Huyªn §ång ThÞ §¹i §ç ThÞ Lan NguyÔn V¨n Cêng Biểu 2.2: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ §¬n vÞ : C ty TNHH C¬êng §¹i MÉu sè SO7 DNN §Þa chØ : Hång tiÕn Phæ Yªn –TN (Ban hµnh theo Q§ sè : 48 2006 Q§ BTC ngµy 1492006 cña bé tr¬ëng BTC) Sæ chi tiÕt vËt liÖu , dông cô ( S¶n phÈm , hµng hãa ) N¨m : 2015 Tµi kho¶n : 156 Tªn kho : Hµng hãa Tªn quy c¸ch nguyªn liÖu , vËt liÖu , c«ng cô , dông cô ( S¶n phÈm , hµng hãa ): Gang ®óc Cao B»ng §¬n vÞ tÝnh : Kg Ngµy th¸ng ghi sæ Chóng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng §¬n gi¸ NHËp XuÊt Tån Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Sè Lîng Thµnh tiÒn Sè Lîng Thµnh tiÒn Sè Lîng Thµnh tiÒn A B C D § 1 2 3 =1 x 2 4 5 = 1 x 4 6 7 =1 x 6 8 Sè d¬ th¸ng 92015 17.325 2 33.823.273 1910 0000078 191011 Cty m¸y kÐo vµ m¸y No 12.640,5 915 11.566.061 1910 0000078 191011 Cty m¸y kÐo vµ m¸y No 12.640,5 12.020 151.938.854 2410 0000078 241011 Cty m¸y kÐo vµ m¸y No 12.640,5 14.290 180.632.797 TN DN Trung Thµnh 11.500,0 13.000 149.500.000 Céng th¸ng 1011: 12.640,5 13.000 149.500.000 27.225 344.137.712 3.100 39.185.561 0511 00001662 051111 DN Trung Thµnh 13.500,0 9.460 127.710.000 1011 0000092 101111 Cty m¸y kÐo vµ m¸y No 13.139,6 10.100 132.709.929 221 00001724 221111 DN Trung Thµnh 13.000,0 13.340 173.420.000 2511 0000105 251111 Cty m¸y kÐo vµ m¸y No 13.139,6 13.300 174.756.639 Céng th¸ng 1111: 13.139,6 22.800 301.130.000 23.400 307.466.568 2.500 32.848.993 0612 0001810 061211 DN Trung Thµnh 13.000,0 12.670 164.710.000 0712 0000116 071211 Cty m¸y kÐo vµ m¸y No 12.700,5 13.295 168.853.090 1812 0001860 181211 DN Trung Thµnh 12.800,0 11.960 153.088.000 2312 0000134 231211 Cty m¸y kÐo vµ m¸y No 12.700,5 13.695 173.933.289 2612 0001897 261211 DN Trung Thµnh 12.800,0 12.790 163.712.000 2612 0000134 261211 Cty m¸y kÐo vµ m¸y No 12.700,5 13.575 172.409.229 2912 0000118 291211 DN Trung Thµnh 12.000,0 10.500 126.000.000 Céng th¸ng 1211: 12.700,5 47.920 607.510.000 40.565 515.195.608 9.855 125.163.385 Céng quý 42015 83.720 1.058.140.000 91.190 1.166.799.888 9.855 125.163.385 Céng n¨m 2015: 248.490 3.196.066.000 239.558 3.079.823.954 9.855 125.163.385 Biểu 2.3: bảng tổng hợp tông, xuất, nhập …hàng hóa §¬n vÞ : Cty TNHH Cêng §¹i B¶ng tæng hîp tån, xuÊt, nhËp, tån VËt, s¶n phÈm, hµng hãa MÉu sè : SO5 HKD §ia chØ : Hång TiÕn Phæ Yªn –TN Ban hµnh theo Q§ sè : 169 2006 Q§ BTC Th¸ng 12 n¨m 2015 Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2006 cña Bé tr¬ëng BTC TK : 152 ; TK :153 ; TK :155 ; TK :156 STT Tªn quy c¸ch , vËt t¬ , s¶n phÈm , hµng hãa §¬n vÞ tÝnh Tån ®Çu kú NhËp trong kú XuÊt trong kú Tån cuèi kú Sè lîng Gi¸ trÞ Sè l¬îng Gi¸ trÞ Sè l¬îng Gi¸ trÞ Sè lîng Gi¸ trÞ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 TK152 1 ThÐp thanh g¹t Kg 1.976 27.421.840 25.200 348.264.000 24.280 335.651.023 2.896 40.034.817 2 ThÐp tÊm, b¶n m• Kg 3.925 57.839.602 145,0 2.636.362 145,0 2.137.953 3.925 58.338.011 3 KÝnh x©y dùng M2 142 11.782.018 142 11.782.018 4 ThÐp c©y c¸c lo¹i Kg 28.026 396.298.342 51.200 794.116.000 79.226 1.190.414.342 5 ThÐp 14 18 Kg 27.381 426.902.045 27.381 426.902.045 6 §¸ 1 x 2 M2 262 38.266.119 262 38.266.119 7 G¹ch x©y Viªn 33.775 26.242.205 32.300 24.806.760 5.300 4.061.448 60.775 46.987.517 8 C¸t vµng M3 218 29.535.397,00 3 447.000 215 29.088.397 9 Xi m¨ng tr¾ng Kg 890 1.732.150 890 1.732.150 10 Xi m¨ng Phóc S¬n Kg 26.350 28.979.965 1.150 1.163.026 25.200 27.816.939 11 èng c«ng D 1000 M 6 4.565.455 6 4.565.455 12 D©y thÐp buéc Kg 42 858.329 42 858.329 13 ThÐp h×nh U Kg 310 4.734.630 310 4.734.630 14 ThÐp phÕ ®Ò xª Kg 13.200 71.280.000 13.200,0 71.280.000 15 ThÐp fi 6 fi8 Kg 11.269 177.197.531 8.000 127.600.000 19.269 304.797.531 14 ThÐp L63 x 63 Kg 218 3.270.000 218 3.270.000 18 T«n l¹nh M2 1.012 67.967.893 237,00 14.220.000 253,00 16.644.577 996 65.543.316 17 Phô kiÖn t«n 25,00 659.100 25,00 659.100 18 Xi m¨ng La Hiªn Kg 11.000 12.000.000 11.000 12.000.000 19 §¸ Quang S¬n M3 105 18.070.500 105 18.070.500 20 S¬n lãt chèng kiÒm Thïng 23 18.975.000 5 4.125.000 18 14.850.000 20 S¬n ngoµi trêi Thïng 16 23.840.000 4 5.960.000 12 17.880.000 20 S¬n trong nhµ Thïng 29 23.000.000 5 5.750.000 24 17.250.000 21 Dầu diesel LÝt 2.500 46.477.275 2.500 46.477.275 Céng TK 152 th¸ng 122015: 1.303.593.521 143.980 1.525.944.997 46.975 512.426.902 2.317.111.616 2.2.4.Kế toán tổng hợp nguyên liệu vật liệu tại công ty TNHH Cường Đại 2.2.4.1 Phương pháp và tài khoản hạch toán Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng TK 152 –Nguyên liệu,vật liệu dung để theo dõi tình hình hiện có,biến động tăng giảm nguyên liệu,vật liệu theo giá thực tế Bên nợ : Trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu nhập kho do mua ngoài ,tự chế, thuê ngoài gia công chế biến, nhận vốn góp hoặc từ nguồn khác…. Trị giá nguyên vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê. Bên có: Trị giá thực tế của Nguyên liệu, vật liệu xuất kho dung cho sản xuất, kinh doanh, để bán, thuê ngoài gia công chế biến, hoặc góp vốn hoặc nhượng bán; Trị giá của Nguyên vật liệu tồn kho đầu và cuối kỳ; Trị giá Nguyên vật liệu thiếu hụt phát hiện khi kiểm kê. Số dư bên nợ :Trị giá thực tế Nguyên liệu tồn kho đầu và cuối kỳ Ngoài ra sử dụng TK 111,112,331,138… Phương pháp hạch toán Khi mua NVL về nhập kho công ty, căn cứ hóa đơn, phiếu nhập kho và các chứng từ có lien quan phản ánh giá trị nguyên vật liệu nhập kho, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Các chi phí mua NVL được hạch toán vào giá thực tế của hang mua vào dung để sản xuất, kinh doanh hàng hóa chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 2.2.4.2 Phương pháp hạch toán Ngày 2122015, Công ty mua 8000 kg thép fi6fi8 theo đơn giá 15,950kg,chưa bao gồm VAT,tiềnh àng chưa thanh toán cho người bán ,hàng đã kiểm kê nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 40,VAT 10% Nợ TK 152: 127 600 000 Nợ TK 1331:12 760 000 Có TK 331: 140 360 000 2.2.5. Kế toán tổng hợp công cụ,dụng cụ tại công ty TNHH Cường Đại 2.2.5.1.Phương pháp và tài khoản hạch toán Phương pháp hạch toán Khi mua CCDC về nhập kho công ty, căn cứ hóa đơn, phiếu nhập kho và các chứng từ có lien quan phản ánh giá trị nguyên vật liệu nhập kho, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Các chi phí mua CCDC được hạch toán vào giá thực tế của hang mua vào dung để sản xuất, kinh doanh hàng hóa chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Tài khoản sử dụng: TK 153 Bên nợ: Trị giá thực tế của công cụ,dụng cụ nhập kho do mua ngoài,tự chế,thuê ngoài gia công chế biến,nhận vốn góp Trị giá công cụ dụng cụ nhập lại kho Trị giá công cụ dụng cụ thừa phát hiện khi kiểm kê Bên có : Trị giá công cụ dụng cujxuaats kho sử dụng cho sản xuất kinh doanh cho thuê hoặc góp vốn,trả lại cho người bán,hoặc gười bán giảm giá,chiết khấu thương mại,phát hiện thiếu khi kiểm kê. Số dư bên nợ: Trị giá thực tế công cụ dụng cụ tồn kho Ngoài ra sử dụng TK 111,112,331,138… 2.2.5.2 Phương pháp hạch toán Ngày 812 2015 công ty mua 10 máy động cơ D8ORL ,theo đơn giá chua bao gồm VAT là 4 090 909 đcái,VAT 10% ,tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt,hàng đã kiểm kê nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 42. Nợ TK 153: 40 909 090 NợTK 133: 4 090 909 CóTK 111: 44 999 999 2.3.Kế toán tài sản cố định tại công ty TNHH Cường Đại 2.3.1 Những vấn đề chung 2.3.1.1 Đặc điểm tài sản cố định tại đơn vị Hầu hết tài sản của Công ty là để phục vụ cho nhà máy chế biến thanh gạt. Trị giá tài sản lớn và đa phần là nhập từ nước ngoài. Tính đến ngày 31122015 tổng trị giá tài sản của Công ty là: Tổng nguyên giá TSCĐ : 5.913.046.145đ Giá trị hao mòn luỹ kế : 1.393.547.132đ Giá trị còn lại là : 4.519.499.013đ Biểu 2.4. B¶ng th«ng kÕ tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp STT Tµi s¶n Tû lÖ khÊu hao hoÆc thêi gian sö dông Nguyªn gi¸ Sè ®• khÊu hao Sè cßn l¹i 1 Nhµ v¨n phßng 12 335.300.000 151.637.933 183.662.067 2 Nhµ xëng I 12 546.600.000 250.631.200 295.968.800 3 Nhµ xëng II 12 2.025.108.837 119.865.000 1.905.243.837 4 Xe con Toyota biÓn sè 20K 6538 8 368.600.000 319.821.067 48.778.933 5 Xe «t« t¶i cÇn cÈu biÓn sè 20K 8665 12 151.817.206 66.419.174 85.398.032 6 Xe « t« t¶i biÓn sè 20L 3305 10 588.535.237 159.394.150 429.141.087 7 Xe « t« t¶i biÓn sè 20L 7332 10 566.342.857 117.202.133 449.140.724 8 Xe «t« Camry biÓn sè: 20L – 8268 6 895.326.190 179.064.578 716.261.612 9 M¸y ph¸t ®iÖn 12 29.681.818 8.244.897 21.436.921 10 Xe «t« Rabbit 990Kg Ben 20C 006.35 7 197.246.000 18.785.000 178.461.000 11 Xe «t« Cub 1250 Kgben 20C 015.59 7 208.488.000 2.482.000 206.006.000 Céng: 5.913.046.145 1.393.547.132 4.519.499.013 2.3.1.2 Tình hình quản lý TSCĐ tại công ty TNHH Cường Đại Do đặc điểm TSCĐ của Công ty như trên, nên việc quản lý TSCĐ của Công ty là hết sức quan trọng. Tại nhà máy sản xuất có kế toán theo dõi riêng từng phân loại tài sản, lập thẻ tài sản và sổ theo dõi chi tiết từng loại tài sản. Mọi tài sản của đơn vị phải có bộ hồ sơ riêng bao gồm: Hợp đồng mua bán tài sản, hoá đơn GTGT, các biên lai thu phí, lệ phí (nếu có), biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, ... Định kỳ đơn vị tiến hành kiểm kê TSCĐ, trường hợp phát hiện thừa hoặc thiếu TSCĐ đều phải lập biên bản, tìm nguyên nhân và biện pháp xử lý. 2.3.1.3 Thủ tục bàn giao,thanh lý tài sản cố định Thủ tục bàn giao: Khi có TSCĐ mới tăng thêm thì công ty cần phải lập hội đồng bàn giao TSCĐ gồm đại diện bên giao và bên nhận, có nhiệm vụ và lập biên bản bàn giao TSCĐ làm căn cứ ghi tăng nguyên giá và trich khấu hao. Biên bản giao nhận TSCĐ được lập thành 02 bản và phải có đủ chữ ký của bên giao và bên nhận. Mỗi bên giữ 01 bản sau đó chuyển cho phòng kế toán. Căn cứ vào các chứng từ, kế toán TSCĐ lập thẻ TSCĐ và sổ cho từng đối tượng. Thủ tục mua tài sản cố định bao gồm: + Giấy đề nghị mua. + Bảng báo giá thiết bị. + Biên bản thẩm định giá. + Biên bản nghiệm thu và giao nhận. Quy trình bàn giao: + Kiểm tra chất lượng TSCĐ. + Nghiệm thu, bàn giao. + Thanh toán, nhập kho. Chứng từ sử dụng: + Biên bản giao nhận (Mẫu số 01TSCĐ). + Hoá đơn giá trị gia tăng. + Hoá đơn mua hàng. Thủ tục thanh lý TSCĐ: Khi có nghiệp vụ giảm TSCĐ (chủ yếu là do thanh lý, nhượng bán), nếu đơn vị thanh lý, nhượng bán tài sản hư hỏng không sử dụng được hoặc những tài sản không cần dùng được lãnh đạo công ty kiểm tra cho tiến hành thanh lý TSCĐ thì lập biên bản thanh lý TSCĐ theo mẫu quy định. Biên bản này được lập thành 02 bản, 01 bản kế toán lưu giữ làm căn cứ ghi sổ, 01 bản giao cho bộ phận quản lý sử dụng TSCĐ để theo dõi. Trường hợp nhượng bán TSCĐ thì phải có hợp đồng mua bán, biên bản giao nhận TSCĐ, phải lập hội đồng xác định giá nhượng bán theo hiện trạng và thông báo công khai. 2.3.1.4 Chứng từ hoạch toán Chứng từ kế toán sử dụng: Biên bản giao nhận TSCĐ (Mẫu số 01TSCĐ). Biên bản thanh lý TSCĐ (Mẫu số 02TSCĐ). Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (Mẫu số 03TSCĐ). Biên bản đánh giá lại TSCĐ (Mẫu số 04TSCĐ). Biên bản kiểm kê TSCĐ (Mẫu số 05TSCĐ). Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06TSCĐ). Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ theo dõi tài sản cố định (Mẫu số S10DNN). Sổ theo dõi TSCĐ tại nơi sử dụng (Mẫu số S11DNN). Thẻ TSCĐ (Mẫu số S12DNN). Chứng từ ghi sổ (Mẫu số S02aDNN) Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Mẫu số S02bDNN). Sổ cái (Mẫu số S02c1DNN). Bảng cân đối số phát sinh (Mẫu số S04DNN). 2.3.2.Kế toán chi tiết tài sản cố định tại công ty TNHH Cường Đại Tại phòng kế toán Căn cứ vào hồ sơ,phòng kế toán mở “ Thẻ TSCĐ “ để theo dõi chi tiết tài sản cố định của công ty.Thẻ này lập cho từng đối tượng trong đó phản ánh chỉ tiêu chi tiết về tài sản cố định theo dõi.( chỉ tiêu chung,nguyên giá,phụ tùng kèm theo) Ngoài ra để theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định tại nơi sử dụng nhằm quản lý tài sản cố định đã cấp cho các bộ phận,làm căn cứ để đối chiếu khi kiểm kê tài sản, kế toán mở sổ “ Sổ theo dõi tài sản cố định tại nơi sử dụng” . Sổ này mở cho từng nơi sử dụng,dung cho từng năm,mỗi bộ phận sử dụng lập hai quyển,một quyển lưu phòng kế toán,một quyể cho bộ phận sử dụng. Để đăng ký theo dõi và quản lý toàn bộ tài snar cố định của doanh nghiệp từ khi mua sắm, đưa vào sử dụng đến khi ghi giảm và tho dõi số khấu hao tài sản cố định đã trích ,kế toán mở sổ “ Sổ tài sản cố định” Tại bộ phận sử dụng Tại mỗi bộ phận sử dụng,khi có tài sản cố định biến động,bộ phận này kết hợp với kế toán tài snar cố định để ghi các chỉ tiêu lien quan đến tài snar vào sổ “Sổ theo dõi tài sản cố định tại nơi sử dụng” Sơ đồ 2.7 Sơ đồ luân chuyển chúng từ tài sản (1) C¸c tæ ®éi s¶n xuÊt, bé phËn phßng ban trong c«ng ty cã nhu cÇu mua hay thanh lý TSC§ ë bé phËn cña m×nh, ®a ý kiÕn ®Õn phßng vËt t, P.VËt t lËp kÕ ho¹ch mua TSC§ vµ tr×nh lªn Gi¸m ®èc xem xÐt. (2) Gi¸m ®èc ký duyÖt kÕ ho¹ch vµ trùc tiÕp thuËn mua, thanh lý nhîng b¸n tµi s¶n cè ®Þnh vµ ký kÕt hîp ®ång kinh tÕ víi kh¸ch hµng. (3) Giao hîp ®ång kinh tÕ cho phßng kÕ to¸n thùc hiÖn vµ lu tr÷ hîp ®ång. (4) Phßng kÕ to¸n chuyÓn cho phßng vËt t kÕ ho¹ch tiÕp nhËn tµi s¶n mua míi hay bµn giao tµi s¶n thanh lý nhîng b¸n. (5) Phßng vËt trùc tiÕp tiÕp nhËn tµi s¶n hay bµn giao tµi s¶n víi kh¸ch hµng, lËp biªn b¶n bµn giao, tiÕp nhËn vÒ thùc tr¹ng cña tµi s¶n. (6) Thñ kho vµo sæ kho råi chuyÓn biªn b¶n trë l¹i phßng kÕ to¸n. (7) Phßng kÕ to¸n c¨n cø biªn b¶n bµn giao TSC§ cho kh¸ch ®Ó viÕt ho¸ ®¬n GTGT (3liªn) . Tr×nh Gi¸m ®èc ký duyÖt. (8) Gi¸m ®èc ký duyÖt ho¸ ®¬n giao trë l¹i phßng kÕ to¸n. (9) Phßng kÕ to¸n giao liªn 2 ho¸ ®¬n GTGT cho kh¸ch hµng. vµo sæ vµ lu tr÷ ho¸ ®¬n GTGT (liªn 1 vµ 3). NÕu lµ mua míi tµi s¶n th× kÕ to¸n ®èi chiÕu biªn b¶n tiÕp nhËn, hîp ®ång kinh tÕ ®Ó nhËn ho¸ ®¬n GTGT liªn 2 tõ kh¸ch hµng vµ tiÕn hµnh vµo sæ, lu tr÷ chøng tõ. 2.8 Sơ đồ trình tự ghi sổ Ghi h»ng ngµy Ghi cuèi quý §èi chiÕu, kiÓm tra Chøng tõ sæ s¸ch kÕ to¸n TSC§ DN ®ang sö dông: Chøng tõ: Ho¸ ®¬n GTGT Hîp ®ång kinh tÕ Biªn b¶n nghiÖm thu, bµn giao TSC§ Biªn b¶n thanh lý hîp ®ång. Sæ s¸ch: Sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n: 211; 214; 241 Sæ tæng hîp c¸c tµi kho¶n: 211; 214; 241 Sæ theo dâi khÊu hao B¶ng ph©n bæ khÊu hao TSC§ Sơ đồ 2.9 Hạch toán biến động tăng giảm TSCĐ VÝ dô cô thÓ: Cuèi th¸ng 32015 C«ng ty x©y dùng hoµn thµnh bµn giao nhµ xëng II ®a vµo sö dông, tæng gi¸ trÞ x©y dùng tËp hîp ®îc lµ: 1.881.308.837 ®ång. Thêi h¹n sö dông nhµ xëng lµ 12 n¨m, ®îc trÝch khÊu hao tõ th¸ng 42015. Do nhµ xëng võa lµ n¬i s¶n xuÊt, võa lµ kho hµng m¸y n«ng nghiÖp nªn Cty thùc hiÖn ph©n bæ khÊu hao theo tû lÖ: 40% tÝnh vµo chi phÝ qu¶n lý vµ chi phÝ b¸n hµng; 60% tÝnh vµo chi phÝ s¶n xuÊt. V× xe «t« trng bµy ®¹i lý ®ang ®Ó ngoµi trêi, ¶nh hëng ®Õn chÊt lîng, mÉu m• cña xe, Nhµ xëng l¹i cã mét mÆt gi¸p QL3 nªn Gi¸m ®èc C«ng ty quyÕt ®Þnh söa ch÷a 1 phÇn nhµ xëng thµnh cöa hµng trng bµy «t«, c«ng nh©n tæ c¬ khÝ vµ tæ x©y dùng cña Cty trùc tiÕp thùc hiÖn söa ch÷a. C«ng ty thùc hiÖn söa ch÷a tõ th¸ng 102015, ®Õn th¸ng112012 hoµn thµnh bµn giao ®a vµo sö dông. Chi phÝ sö ch÷a ®îc tËp hîp trong th¸ng lµ: 143.800.000 ®ång. Phßng kÕ to¸n ®• ghi sæ vô viÖc theo c¸c ®Þnh kho¶n sau: Ngµy 31032015: Ghi nhËn nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh do XD hoµn thµnh Nî TK 211: 1.881.308.837 Cã TK 241: 1.881.308.837 Ngµy 29042015: TÝnh ph©n bæ khÊu hao nhµ xëng vµo chi phÝ: Sè khÊu hao th¸ng 42015: 1.881.308.8371212= 13.064.644 ®ång, lµm trßn thµnh 13.065.000 ®ång. Ph©n bæ: Chi phÝ s¶n xuÊt: 13.065.000 60% = 7.839.000 ®ång Chi phÝ qu¶n lý vµ chi phÝ b¸n hµng: 13.065.000 40% = 5.226.000 ®ång Nî TK 154: 7.839.000 Nî TK 641.1: 5.226.000 Cã TK 214: 13.065.000 Ngµy 31102015 tËp lîp chi phÝ sö ch÷a, kÕt qu¶: Nî TK 241: 143.800.000 Cã TK 152: 85.000.000 (C¸c NVL: thÐp tÊm, thÐp trßn, gãc,..) Cã TK 334: 21.500.000 (Chi phÝ tiÒn c«ng) Cã TK 338: 4.730.000 (Chi phÝ b¶o hiÓm) Cã TK 111: 14.570.000 (Chi phÝ mua ngoµi: §iÖn, que hµn, ..) Cã TK 331: 18.000.000 (Lµm biÓn qu¶ng c¸o) Ghi nhËn chi phÝ söa ch÷a lín vµo nguyªn gi¸ cña nhµ xëng II Nî TK 211: 143.800.000 Cã TK 241: 143.800.000 Ngµy 30112015 , kÕ to¸n tÝnh ph©n bæ khÊu hao nhµ xëng II vµo chi phÝ: Sè khÊu hao trÝch trong th¸ng 112015: (1.881.308.837 – (13.065.000 7) + 143.800.000) (12127) = 14.114.261 ®ång lµm trßn thµnh: 14.115.000 ®ång. Ph©n bæ theo tû lÖ cò v× ho¹t ®éng b¸n «t« cßn chËm, doanh thu cha cao: Chi phÝ s¶n xuÊt: 14.115.000 60% = 8.469.000 ®ång Chi phÝ b¸n hµng 642.1: 14.115.000 40% = 5.646.000 ®ång Nî TK 154: 8.469.000 Nî TK 642.1: 5.646.000 Cã TK 214: 14.115.000 2.3.3. Kế toán tổng hợp tài sản cố định tại công ty TNHH Cường Đại 2.3.3.1Tài khoản sử dụng: + TK 211 Tài sản cố định + TK 214 Xây dựng cơ bản + TK 214 Hao mòn TSCĐ 2.3.3.2 Phương pháp hạch toán Quy trình luân chuyển chứng từ: Hàng tháng, căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ, hoá đơn GTGT, biên bản thanh lý, hợp đồng mua bán TSCĐ ... đã được kiểm tra tính chính xác, hợp lý, hợp lệ ghi vào thẻ TSCĐ, sổ chi tiết TK 211. Cuối quý khoá sổ, cộng số liệu trên các sổ, thẻ TSCĐ và vào sổ cái TK 211, cổ cái TK 214. Trình tự ghi sổ được thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2.10: Trình tự ghi sổ kế toán TSCĐ tại Công ty TNHH Cường Đại Ghi hàng ngày Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra ( Nguồn số liệu: Bộ phận kế toán) • Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu được thể hiện qua sơ đồ: Sơ đồ 2.11: Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu Biểu 2.5: Biên bản họp hội đồng thành viên CỘNG HOÀ Xà HỘI C
MC LC Sổ kế toán : 20 - Sổ (thẻ) kho 20 DANH MC S DANH MC BNG BIU LI M U Chuyên ngành kế toán nh ngành học khác, lý thuyết vấn đề chung thực tế có biến đổi, đa dạng, phức tạp Thực tập giúp cho sinh viên thấy đợc khác biệt lý thuyết thực tiễn, học cách vận dụng linh hoạt kiến thức lý luận vào thực tế Thực tập hội cho sinh viên tiếp xúc thực tế, đợc tiếp thu thêm kiến thức môi trờng thực tế quan, doanh nghiệp, giúp cho sinh viên có điều kiện rèn luyện kỹ làm việc, có khả xử lý nhanh nhạy tình nảy sinh thực tế, chuẩn bị cho công việc sau Thực tập giúp cho sinh viên đợc rèn luyện kỷ luật lao động, đồng thời tạo đợc quan hệ mới, biết cách làm việc tập thể đa dạng, học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc ứng xử mối quan hệ công tác quan, doanh nghiệp Kế toán có vai trò quan trọng doanh nghiệp, có nhiệm vụ thu thập, xử lý quản lý thông tin tài doanh nghiệp T vấn, tham mu cho Ban Giám đốc vấn đề quản lý, sử dụng, đầu t hợp lý nguồn tài doanh nghiệp Một kế toán trờng, công việc đợc làm phần hành, tổng hợp phần hành kế toán doanh nghiệp, việc kế toán viên có kiến thức tổng quan hệ thống kế toán doanh nghiệp quan trọng, giúp cho kế toán có nhìn tổng quát, toàn diện công tác kế toán từ làm tốt phần công việc Bài báo cáo thực tập kiến thức tổng hợp phần hành kế toán em nghiên cứu tìm hiểu đợc thời gian thực tập Công ty TNHH Cờng Đại Nội dung báo cáo gồm phần chính: Phần I: Khai quat chung vờ Cụng Ty TNHH Cng Phõn II: Thc trang tụ chc hach toan kờ toan kờ toan tai Cụng Ty TNHH Cng Phõn III: Giai phap hoan thiờn cụng tac kờ toan tai cụng ty TNHH Cng i Phần 1: Khai quat chung Về công ty TNHH Cờng Đại 1.1 Qua trinh hinh va phat triờn Công ty TNHH Cờng Đại: Công ty TNHH Cờng Đại đợc đăng ký thành lập lần đầu ngày 19/01/2006 Giấy phép kinh doanh số: 4600380590 Địa chỉ: Xóm ấm, xã Hồng Tiến, Phổ Yên, Thái Nguyên Các ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất, mua bán sắt thép , gang, phế liệu, kim loại, quặng sắt, xây dựng công trình dân dụng, giao thông thủy lợi, Đại lý máy nông nghiệp, đại lý ô tô Vốn điều lệ thành lập công ty 20 000 000 000 đồng, gồm có thành viên góp vốn: Ông Nguyễn Văn Cờng Địa chỉ: xóm Hiệp Đồng - Xã Hồng Tiến - Phổ Yên - Thái Nguyên Vốn góp: 15 000 000 000 đồng (75%) Bà Đồng Thị Đại Địa chỉ: xóm Hiệp Đồng - Xã Hồng Tiến - Phổ Yên - Thái Nguyên Vốn góp: 5000 000 000 đồng ( 25%) Ngời đại diện trớc Pháp luật công ty : Chức danh: Giám đốc Họ tên: Nguyễn Văn Cờng Nhiệm vụ doanh nghiệp: - Kinh doanh theo ngành nghề đăng ký mục đích thành lập doanh nghiệp - Bảo toàn phát triển vốn - Thực nhiệm vụ nghĩa vụ Nhà nớc - Thực phân phối theo lao động, chăm lo đời sống vật chất, tinh thần công nhân, bồi dỡng nâng cao trình độ văn hoá kỹ thuật nghiệp vụ cho ngời lao động - Bảo vệ doanh nghiệp, bảo vệ sản xuất, bảo vệ môi trờng, giữ gìn an ninh trị trật tự an toàn xã hội, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng, tuân thủ pháp luật Nhà nớc Khi thành lập, hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu đơn vị sản xuất sản phẩm gạt mua bán sắt thép, gang đúc, phế liệu kim loại, Với mục tiêu mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty liên tiếp mở rộng hoạt động kinh doanh lĩnh vực làm đại lý phân phối sản phẩm máy nông nghiệp ôtô, cụ thể: Tháng 10/2010 Công ty nhận làm Đại lý máy nông nghiệp cấp I công ty TNHH MTV máy kéo máy nông nghiệp Hà Đông Thực phân phối sản phẩm máy phụ tùng máy nông nghiệp cho tỉnh miền núi phía bắc Tháng năm 2011 Công ty nhận làm đại lý ô tô cấp II Nhà máy ô tô Veam Thanh Hóa Kết doanh thu đơn vị tăng nhanh tỷ suất lợi nhuận đạt đợc cao Thể qua kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị năm gần đây: Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn Lợi nhuận sau thuế Nộp ngân sách Nhà nớc Tổng số lao động Thu nhập bình quân Năm 2013 23.623.406.409 20.941.526.778 69.256.185 17.314.046 35 2.200.000 Năm 2014 29.350.622.282 25.485.479.979 82.796.079 20.699.019 41 2.600.000 Năm 2015 30.433.012.105 26.296.476.015 84.908.156 21.227.039 45 2.800.000 Với hớng đắn việc đặt tiêu chuẩn chất lợng sản phẩm lên hàng đầu, giữ vững uy tín với khách hàng, không ngừng mở rộng thị trờng kinh doanh tiêu thụ sản phẩm công ty ổn định sản xuất kinh doanh, công nhân có việc làm thờng xuyên, đời sống ngời lao động ngày đợc cải thiện, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày phát triển 1.2 Chc nng nhiờm vu cua cụng ty TNHH Cng Cỏc hot ng sn xut, kinh doanh theo ng ký kinh doanh ca Cụng ty TNHH Cng bao gm * Sản xuất gạt: Thanh gạt sản phẩm khí, đợc chế tạo phục vụ chủ yếu cho hoạt động khai thác than, quặng Khách hàng nhập sản phẩm gạt đơn vị công ty khai thác than khoáng sản: Công ty CP khí Mạo Khê Vinacomin, Công ty CP điện Uông Bí Vinacomin * Mua bán: Các sản phẩm hàng hoá đơn vị gồm có: Sắt thép phẩm: Thép tròn xây dựng: thép 6-> 25, thép góc L, thép U, thép tấm, thép lập là, thép ống, thép hợp kim, gang đúc, vật liệu đúc, thép phế, khách hàng nhà máy, công ty sản xuất, thơng mại: Công ty TNHH MTV máy kéo máy nông nghiệp, Công ty CP khí Mạo Khê, Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công, * Đại lý: - Đại lý cấp I công ty máy kéo máy nông nghiệp, chuyên phân phối sản phẩm: Máy fay đất, máy cày, máy tuốt lúa, động loại, phụ tùng máy nông nghiệp Khách hàng chủ yếu nông dân, hội nông dân, ban dự án sách hỗ trợ nông dân Nhà nớc, Công ty, cửa hàng đại lý máy nông nghiệp khác - Đại lý cấp II Nhà máy Veam motor, phân phối loại xe tải thùng, xe ben loại có trọng lợng từ đến 10 1.3 c iờm hoat ụng san xuõt kinh doanh tai cụng ty TNHH Cng Chin lc ca Cụng ty l ly quy mụ sn xut, s a dng húa ngnh ngh v uy tớn lm li th cnh tranh, chỳ trng n hot ng khai thỏc v phỏt trin, tỡm kim nhiu th trng kinh doanh mi cú nhu cu v cỏc mt hng ca cụng ty Mc tiờu: Khụng ngng hot ng phỏt trin sn xut kinh doanh trờn mi lnh vc m Nh nc cho phộp, ci thin iu kin lm vic, nõng cao thu nhp, ci thin i sng, thc hin cỏc quy nh ca phỏp lut Trong xu hng phỏt trin nn kinh t v yờu cu ca nn kinh t th trng nhanh chúng hi nhp vi nn sn xut nc, ỏp ng cho vic gia nhp cỏc t chc kinh t quc t Cụng ty TNHH Cng ó v ang cú nhng sa i cn bn t ngi n c s vt cht chun b cho mt s thay i ln phự hp vi yờu cu ca thi i Hin ti, Cụng ty ang i sõu u t vo lnh vc kinh doanh thng mi gat , sản xuất, mua bán sắt thép , gang, phế liệu, kim loại, quặng sắt, xây dựng công trình dân dụng, giao thông thủy lợi, ại lý máy nông nghiệp, đại lý ô tô i sõu vo th trng ni a v c bit chỳ trng ti nhng khỏch hng tim nng v gn bú hp tỏc vi n v mt thit Cụng ty luụn luụn sn sng hp tỏc vi cỏc nh u t v ngoi nc nõng cao v th trờn th trng 1.4 c iờm tụ chc quan ly cua cụng ty TNHH Cng Công ty TNHH Cờng Đại tổ chức máy quản lý theo hình thức tập trung, gồm có Giám đốc, phó Giám đốc phòng ban Giám đốc Phó giám đốc Phòng tài kế toán Tổ khí Tổ xây dựng Phòng vật tư Tổ bốc xếp hàng hoá Tổ lái xe Phòng kỹ thuật Tổ bảo vệ Tổ phục vụ Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy công ty TNHH Cờng Đại Chức năng, nhiệm vụ phận: * Giám đốc: Là ngời điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty, chịu trách nhiệm trớc hội đồng thành viên việc thực quyền hạn nhiệm vụ Giám đốc có quyền nhiệm vụ nh sau: - Quyết định vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty - Ban hành quy chế nội công ty; Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh quản lý Công ty; Tuyển dụng lao động - Kiến nghị phơng án sử dụng lợi nhuận xử lý lỗ kinh doanh * Phó Giám đốc: Là ngời hỗ trợ điều hành công ty cho Giám đốc, xử lý công việc theo thẩm quyền Giám đốc Công ty - Hỗ trợ Giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh Công ty, tham mu cho Giám đốc kế hoạch, chiến lợc hoạt động kinh doanh; - Thay mặt Giám đốc điều hành quản lý lĩnh vực đợc phân công; - Chịu trách nhiệm củng cố phát triển quan hệ khách hàng quan chức *Phòng kế toán - tài chính: Gồm kế toán trởng, kế toán viên Nơi bảo quản, lu trữ, quản lý hồ sơ tài liệu, quản lý trang thiết bị, tài sản công ty Chức nhiệm vụ phòng kế toán tài nh sau: - Tham mu cho Giám đốc lĩnh vực: + Công tác tài + Công tác kế toán tài vụ + Công tác quản lý tài sản + Công tác toán hợp đồng kinh tế + Kiểm soát chi phí hoạt động Công ty + Quản lý vốn, tài sản Cty, tổ chức, đạo công tác kế toán toàn Cty - Chủ trì thực nhiệm vụ thu chi, kiểm tra việc chi tiêu khoản tiền vốn, sử dụng vật t, theo dõi, đối chiếu công nợ - Trực tiếp thực chế độ, sách tài chính, kế toán, thống kê, công tác quản lý thu chi tài quan, thực toán tiền lơng chế độ khác cho cán công nhân viên theo phê duyệt Giám đốc - Kiểm tra việc thực chế độ hạch toán kế toán Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định chế độ tài hành Nhà nớc, phản ánh trung thực kết hoạt động công ty - Phân tích tình hình tài chính, cân đối nguồn vốn, công nợ, - Chủ trì công tác giao dịch với vác tổ chức tài có liên quan - Là đầu mối phối hợp với phòng ban, tham mu việc mua sắm, lý, nhợng bán tài sản công ty * Phòng vật t: Gồm có cán vật t, nhân viên mua bán hàng Phòng vật t có chức năng, nhiệm vụ tham mu cho Giám đốc lĩnh vực: + Công tác quản lý vật t, thiết bị +Chịu trách nhiệm kiểm tra, theo dõi, đôn đốc tham mu giúp Giám đốc lĩnh vự quản lý, sử dụng phơng tiện, máy móc, thiết bị, vật t toàn công ty + Chủ trì việc lập kế hoạch vật, thiết bị phục vụ hoạt động Công ty; + Kiểm tra chất lợng hàng hoá, nghiệm thu thành phẩm + Xây dựng kế hoạch bảo dỡng, sửa chữa thiết bị công tác bảo hiểm cho phơng tiện, thiết bị *Phòng kỹ thuật: Phòng kỹ thuật có chức năng, nhiệm vụ nh sau: Tham mu cho Giám đốc lĩnh vực: - Công tác quản lý giám sát kỹ thuật, chất lợng, quản lý an toàn lao động, vệ sinh môi trờng dự án - Công tác soát xét, lập, trình duyệt thiết kế kỹ thuật, thiết kế vẽ thi công kiểm định chất lợng thi công, chất lợng công trình, hồ sơ hoàn công công trình - Lập kế hoạch quản lý, giám sát công tác kỹ thuật chất lợng dự án Công ty làm chủ đầu t thực - Giám sát công tác sửa chữa, tu, bảo dỡng thờng xuyên, định kỳ *Tổ khí: Sản xuất sản phẩm Chức nhiệm vụ tổ khí nh sau: - Gia công, sản xuất sản phẩm gạt - Tháo dỡ, sửa chữa, lắp đặt máy móc, thay phụ tùng máy nông nghiệp, máy công nghiệp - Gia công lắp đặt khung nhà, kèo thép, kết cấu thép, sản phâmả khí * Tổ xây dựng: - Xây dựng công trình dân dụng, giao thông, thuỷ lợi; - Tháo dỡ, lắp đặt công trình nhà, xởng, công nghiệp, công trình điện nớc * Tổ bốc xếp: Bốc xếp, vận chuyển hàng hoá, vật liệu vào kho hay lên phơng tiện vận tải * Tổ lái xe: - Lái xe hàng xe đa đón cán công ty theo lệnh điều chuyển xe - Trớc khởi hành, chuẩn bị xăng dầu đầy đủ, kiểm tra trang thiết bị an toàn đảm bảo phơng tiện làm việc tin cậy, an toàn suốt hành trình công tác - Định kỳ đề xuất bảo dỡng sửa chữa lớn phơng tiện - Trong ngày nghỉ thời gian làm việc tổ trởng tổ xe phân công nhân viên lái xe trực qua điện thoại sẵn sàng làm nhiệm vụ đột xuất theo điều động lãnh đạo - Giữ bí mật thông tin liên quan đến chuyến công tác, làm việc cán lãnh đạo, cán quản lý, điều hành nh bí mật kinh doanh * Tổ bảo vệ - Bảo vệ tài sản công ty tài sản ngời lao động Công ty - Bảo đảm an ninh trị, trật tự an toàn Công ty - Hớng dẫn, kiểm tra khách hàng cán công nhân viên vào cổng Phối hợp phận trì thời gian làm việc - Bảo quản dụng cụ phòng chống cháy nổ, thiên tai tài sản công cộng - Thực công tác có tính đột xuất khác theo đạo lãnh đạo * Tạp vụ: - Làm công tác tạp vụ, vệ sinh công ty - Đảm nhận công tác nấu cơm phục vụ bữa ăn công nghiệp - Mua thực phẩm an toàn hợp vệ sinh để chế biến thức ăn cho cán nhân viên Công ty, đảm bảo chế biến hợp vệ sinh, đảm bảo chất lợng, giấc 1.5 c iờm tổ chức sản xuất kinh doanh cụng ty TNHH Cng Quy trình công nghệ sản xuất gạt gm cụng on : Nguyên vật liệu sử dụng cho sản xuất thép cán I Công đoạn 1: Sử dụng máy ca sắt để cắt thép cán I thành đoạn ngắn theo yêu cầu vẽ thiết kế Thanh gạt Skat 80 có chiều dài 20 cm, gạt SGB có chiều dài 18cm, có chiều rộng 5cm Công đoạn2: Sử dụng máy khoan để khoan lỗ hai đầu gạt, theo vẽ kỹ thuật lỗ khoan có đờng kính Lỗ khoan đợc khoan cách mép đầu gạt 1cm Công đoạn 3: Cắt hơi: Sử dụng gas ôxy hoá lỏng để cắt góc cạnh sản phẩm, cắt vát gờ đầu gạt Công đoạn 4: Mài sử dụng máy mài đá để mài chỉnh sửa góc cạnh gạt QUY TRèNH BN HNG * Bc 1: R soỏt k hoch 10 * K toỏn s dng cỏc chng t sau: - Húa n GTGT, húa n bỏn hng - Hp ng kinh t - Phiu chi, giy bỏo n - Cỏc chng t khỏc cú liờn quan Nguyờn tc ghi nhn: Khon phi tr c n v ghi nhõn n v ó nhn c hng húa hoc ó nhn c dch v cung cp K toỏn s dng TK 331 chi tit cho tng i tng theo dừi cỏc khon phi tr Kt cu TK 331: Bờn N: - S tin ó tr cho ngi bỏn - S tin ng trc cho ngi bỏn - Chit khu toỏn v chit khu thng mi ngi bỏn chp nhn Bờn Cú: - S tin phi tr cho ngi bỏn S d bờn Cú: S tin cũn phi tr cho ngi bỏn S d bờn N: S tin ó ng trc cho ngi bỏn hoc ó tr nhiu hn s phi tr cho ngi bỏn * S sỏch s dng: - S chi tit cụng n TK 331: Phi tr ngi bỏn - S cỏi TK 331 * Mu biu liờn quan n hch toỏn k toỏn phi tr ngi bỏn 101 Biu 2.39: S chi tit toỏn vi ngi bỏn n v: Cụng ty TNHH Cng i Mu s: S13-DNN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC ngy 14/9/2006 ca B trng BTC) a ch: Hng Tin Ph Yờn-TN S CHI TIT THANH TON VI NGI BN Ti khon: 331 T ngy 01/10/2015 n 31/12/2015 i tng: Nh mỏy Tụn hoa sen Phỳ M Ngy thỏng Chng t Ngy S hiu A 05/10 20/11 25/11 B 628 757 628 951 56 thỏng C 05/10 20/11 25/11 Din gii TK D S d thỏng 10 E Loi tin: VND Thi S phỏt sinh hn S d N Cú N Cú Mua vy cỏn 156 2.670.000.000 2.670.000.000 Thu GTGT 133 267.000.000 2.937.000.000 Mua mc phụi 156 596.562.455 3.533.562.455 Thu GTGT 133 59.656.245 3.593.218.700 Thanh toỏn tin 112 3.560.000.000 Cng s phỏt sinh 3.560.000.000 S d cui T12 X 33.218.700 3.593.218.700 X X 33.218.700 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 Ngi ghi s K toỏn trng ó ký ó ký Giỏm c ó ký (Ngun cung cp: Phũng k toỏn) c/ K toỏn toỏn vi nh nc * K toỏn thu GTGT 102 Thu GTGT l sc thu tớnh trờn khon giỏ tr tng thờm ca hng hoỏ dch v phỏt sinh tng khõu quỏ trỡnh t sn xut, lu thụng n tiờu dựng Cụng ty lp v np cho c quan thu t khai thu GTGT kốm theo cỏc Bng kờ hng hoỏ dch v mua vo, bỏn v t khai thu GTGT phi np chm nht l 20 ngy u tiờn ca thỏng tip theo Cụng ty TNHH An Thỏi tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr nờn s thu GTGT phi np c xỏc nh nh sau: S thu GTGT phi np = S thu GTGT u - S thu GTGT u vo Trong ú: S thu GTGT u = Giỏ bỏn cha thu GTGT x Thu sut thu GTGT S thu GTGT u vo c khu tr: L tng s thu GTGT ghi trờn hoỏ n GTGT mua hng hoỏ, dch vu, vt t, TSC dựng cho sn xut kinh doanh hng hoỏ, dch v chu thu GTGT * Chng t s dng: - Hoỏ n giỏ tr gia tng * Ti khon s dng: - TK 133 " Thu GTGT c khu tr" - TK 3331 " Thu GTGT phi np" * S sỏch s dng: - S chi tit TK 133 " Thu GTGT c khu tr" - S chi tit TK 3331 " Thu GTGT phi np" - S cỏi TK 133 " Thu GTGT c khu tr" - S cỏi TK 3331 " Thu GTGT phi np" Cn c vo phiu nhp kho, húa n GTGT, k toỏn kờ khai vo cỏc bng kờ húa n, chng t hng húa dch v mua vo, bỏn v t khai thu GTGT trờn phn mm h tr kờ khai thu (HTKK 3.2.5) T ú k toỏn s xỏc nh c s thu GTGT c khu tr v s thu GTGT phi np Sau õy l mt s sỏch k toỏn minh ho cho phn t chc k toỏn thu ti Cụng ty TNHH An Thỏi Biu 2.40: S chi tit ti khon 133 103 Cụng ty TNHH Cng i Mu s S20- DNN Hng Tin-Ph Yờn-TN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) S CHI TIT CC TI KHON Ti khon: 133 i tng: Thu GTGT c khu tr T ngy 01/10/2015 n ngy 31/12/2015 Loi tin: VN Ngy thỏng 31/10 31/12 Chng t S Ngy hiu thỏng 05 06 04 08 31/10 31/10 31/12 31/12 TK Din gii S phỏt sinh i N S d u k Thu GTGT Phi tr ngi bỏn Phi tr ngi bỏn Kt chuyn thu GTGT 111 331 331 133 Cng s phỏt sinh S d cui k Cú 18.592.546.257 45.562.520 985.562.250 1.256.254.201 4.371.492.992 2.598.560.482 16.819.613.747 4.371.492.992 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c (ó ký) (ó ký) (ó ký) (Ngun s liu: Phũng K toỏn) Biu 2.41: S chi tit ti khon 333 Cụng ty TNHH Cng i Hng Tin Ph Yờn-TN Mu s S20- DNN (Ban hnh theo Q s 48/2006/QBTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) S CHI TIT CC TI KHON 104 Ti khon: 333 i tng: Thu phi np (3331) T ngy 01/10/2015 n ngy 31/12/2015 Loi tin: VN Ngy thỏng 31/10 31/12 Chng t S Ngy hiu thỏng 09 08 31/10 31/12 TK Din gii S phỏt sinh i N S d u k Thu GTGT phi np Kt chuyn thu GTGT Cú 131 133 Cng s phỏt sinh S d cui k 4.371.492.992 4.371.492.992 335.568.569 4.371.492.992 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c (ó ký) (ó ký) (ó ký) (Ngun s liu: Phũng K toỏn) 2.11 Bỏo cỏo ti chớnh 2.11.1 Cn c lp bỏo cỏo ti chớnh Cn c v phng phỏp lp cỏc bỏo cỏo ti chớnh * Bng cõn i k toỏn Bng cõn i k toỏn l bỏo cỏo ti chớnh tng hp, phn ỏnh tng quỏt ton b giỏ tr ti sn hin cú v ngun hỡnh thnh ti sn ca cụng ty ti mt thi im nht nh - C s lp bng cõn i k toỏn 105 + Cn c vo s k toỏn tng hp + Cn c vo s, th k toỏn chi tit hoc bng tng hp chi tit + Cn c vo bng Cõn i k toỏn nm trc - Ni dung v phng phỏp lp cỏc ch tiờu bng cõn i k toỏn nm: + "Mó s" ghi ct B tng ng vi cỏc tiờu bỏo cỏo + S hiu ghi ct C "Thuyt minh" ca bỏo cỏo ny l s hiu cỏc ch tiờu bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh nm th hin s liu chi tit hoc cỏc thuyt minh b sung ca cỏc ch tiờu ny bng Cõn i k toỏn + S liu ghi ct "S d u nm" ca bỏo cỏo ny nm c cn c vo s liu ghi ct "S d cui nm" ca tng ch tiờu tng ng ca bỏo cỏo ny nm trc hoc theo s ó iu chnh cỏc nm trc nh hng n cỏc khon mc ti sn, n phi tr v ch s hu trng hp phỏt hin sai sút trng yu cn phi iu chnh theo phng phỏp hi t + S liu ghi vo ct "S d cui nm" ca bỏo cỏo ny c cn c vo s liu trờn s k toỏn tng hp v s k toỏn chi tit nm Biu 2.42: Bng cõn i k toỏn CễNG TY TNHH Cng i Mu s B01 - DNN Hng Tin Ph Yờn-TN (Ban hnh theo quyt nh s 48/2006/Q-BTC ngy 14/9/2006 ca b trng BTC) BNG CN I K TON Quý IV/2015 n v tớnh: ng TI SN A - TI SN NGN HN Mó Thuyt s minh 100 106 S d cui k S d u nm 123.494.268.923 130.049.628.909 I Tin v cỏc khon tng ng tin 110 (III.01) II u t ti chớnh ngn hn 120 (III.05) u t ti chớnh ngn hn D phũng gim giỏ u t ti chớnh ngn hn (*) III Cỏc khon phi thu ngn hn 121 129 130 Phi thu ca khỏch hng 131 Tr trc cho ngi bỏn 132 Cỏc khon phi thu khỏc 138 D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) 139 IV Hng tn kho 140 Hng tn kho 141 D phũng gim giỏ hng tn kho (*) 149 V Ti sn ngn hn khỏc 816.882.491 1.180.655.017 546.895.200 546.895.200 105.770.984.908 109.603.837.195 105.770.984.908 109.603.837.195 150 16.906.401.524 18.718.241.497 Thu GTGT c khu tr 151 16.819.613.747 18.592.546.257 Thu v cỏc khon phi thu nh nc 152 Ti sn ngn hn khỏc B TI SN DI HN (200=210+220+230+240) 158 200 86.787.777 45.130.385.144 125.695.240 41.058.006.237 I Ti sn c nh 210 42.843.283.194 38.778.875.724 Nguyờn giỏ 211 65.256.589.542 60.513.589.542 Giỏ tr hao mũn lu k (*) 212 (22.569.562.548) (21.890.970.018) Chi phớ xõy dng c bn d dang 213 156.256.200 156.256.200 II Bt ng sn u t 220 Nguyờn giỏ 221 giỏ tr hao mũn lu k (*) 222 III Cỏc khon u t ti chớnh di hn 230 2.164.562.000 2.164.562.000 u t ti chớnh di hn 231 2.164.562.000 2.164.562.000 D phũng gim giỏ u t ti chớnh DH (*) 239 IV Ti sn di hn khỏc 240 122.539.950 114.568.513 Phi thu di hn 241 Ti sn di hn khỏc 248 122.539.950 114.568.513 D phũng phi thu di hn khú ũi (*) TNG CNG TI SN 249 250 168.624.654.067 171.107.635.146 A N PHI TR (300=310+320) 300 102.727.133.676 105.513.230.520 I N ngn hn 310 102.727.133.676 105.513.230.520 1.Vay ngn hn 311 26.040.230.000 25.540.230.000 Phi tr cho ngi bỏn 312 49.613.968.959 34.200.298.375 Ngi mua tr trc tin Thu v cỏc khon phi np nh nc Phi tr ngi lao ng 313 314 315 18.487.723.160 25.211.557 40.156.452.000 56.250.145 (250= 100+200) NGUN VN 107 (III.02) (III.03 04) (III.05) Chi phớ phi tr Cỏc khon phi tr ngn hn khỏc D phũng phi tr ngn hn II N di hn Vay v n di hn Qu d phũng tr cp mt vic lm Phi tr, phi np di hn khỏc D phũng phi tr di hn B VN CH S HU (400=410+430) I Vn ch s hu Vn u t ca ch s hu Thng d c phn 316 318 319 320 321 322 328 329 400 410 411 412 Vn khỏc ca ch s hu C phiu qu (*) Chờnh lch t giỏ hi oỏi Cỏc qu thuc ch s hu Li nhun sau thu cha phõn phi II Qu khen thng, phỳc li TNG CNG NGUN VN 413 414 415 416 417 430 430 8.560.000.000 5.560.000.000 65.897.520.391 65.763.171.865 20.000.000.000 65.594.404.626 65.460.056.100 20.000.000.000 45.460.056.100 45.460.056.100 303.115.765 134.348.526 168.624.654.067 134.348.526 171.107.635.146 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 Ngi lp K toỏn trng Giỏm c (Ngun s liu: B phn k toỏn ) Biu 2.43 Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh CễNG TY TNHH Cng i Mu s: B02- DN Hng Tin-Ph Yờn-TN (Ban hnh kốm theo Q s: 48/2006/Q-BTC ngy 14/9/2006 ca BT BTC) BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Quý IV/2015 n v tớnh: ng Mó Thuyt s minh 1.Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v 01 IV.08 2.Cỏc khon gim t doanh thu 02 Ch tiờu Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10=01-03) Giỏ hng bỏn Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v ( 20=10-11) Doanh thu hot ng ti chớnh K ny S nm trc 48.914.929.908 93.640.342.965 10 48.914.929.908 93.640.342.965 11 47.547.828.225 88.332.038.439 20 1.367.101.683 5.308.304.526 21 1.568.592 5.242.716 108 Chi phớ ti chớnh 22 Trong ú: Chi phớ lói vay 23 Chi phớ qun lý kinh doanh Li nhun thun t hot ng kinh doanh (30=20+21-22-24) 6.589.540 40.740.996 24 957.926.382 4.711.027.008 30 404.154.353 561.779.238 404.154.353 561.779.238 51 101.038.588 98.311.367 60 303.115.765 463.467.871 10 Thu nhp khỏc 31 11 Chi phớ khỏc 32 12 Li nhun khỏc (40=31-32) 40 13 Tng li nhun k toỏn trc thu (50=30+40) 14 Chi phớ thu thu nhp doanh nghip 15 Li nhun sau thu thu nhp DN (60=50-51) 50 IV.09 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 Ngi lp ó ký K toỏn trng Giỏm c ó ký ó ký (Ngun s liu: B phn k toỏn) Phn III: GII PHP HON THIN CễNG TC K TON TI CễNG TY TNHH CNG I 3.1 ỏnh giỏ cụng tỏc k toỏn ti cụng ty 3.1.1 u im Cụng ty TNHH Cng i l mt doanh nghip mi c thnh lp nhng thi gian qua quy mụ sn xut ca doanh nghip ó liờn tc tng lờn qua tng nm Bc u cú gp nhiu khú khn nhng vi s n lc ca cỏn b cụng nhõn viờn c bit cú s ch o sỏng sut ca Ban giỏm c nờn doanh nghip ó t c nhng thnh tu ỏng k nh tng thu nhp cho cỏn b cụng nhõn doanh nghip, gii quyt c cụng n vic lm cho ngi lao ng Ngay t nhng ngy thnh lp cho ti Cụng ty ó khụng ngng phỏt trin v mi mt v t c nhng kt qu kinh doanh khỏ tt Cụng tỏc qun lý k toỏn v cụng tỏc qun lý núi chung ó dn hon thin gúp phn khụng nh vo thnh tớch chung ca Cụng ty B phn k toỏn cú trỏch nhim, nhit tỡnh vi cụng vic Tuy nhiờn nng lc cha ng u, kh nng s dng v hnh mỏy vi tớnh cũn cha cao 109 V b mỏy k toỏn: Gn nh, bo m chc nng cung cp thụng tin kp thi cn thit cho Ban Giỏm c v cỏc phũng chc nng liờn quan Thnh cụng ny, trc ht l s c gng vt bc ca i ng cỏn b phũng k toỏn Cụng ty vi tinh thn trỏch nhim v trỡnh chuyờn viờn nghip v cao Mc dự trỡnh chuyờn mụn ca mt s nhõn viờn cũn hn ch song cỏc cỏn b phũng k toỏn luụn n lc ht mỡnh m bo s liờn tc, chớnh xỏc gia cỏc phn hnh Quỏ trỡnh t chc qun lý sp xp lao ng hp lý vic qun lý lao ng cht ch m bo theo dừi y , kp thi tỡnh hỡnh lao ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Cú s phõn cụng cụng vic rừ rng gia cỏc b phn nờn khụng cú s chng chộo cụng vic, gim bt chi phớ nhng hiu qu cụng vic cao ú l s lónh o ti tỡnh v sang sut ca Ban giỏm c Cụng ty Cụng tỏc k toỏn l khõu quan trng bt c mt n v sn xut kinh doanh no Qua thi gian tỡm hiu chung v Cụng ty TNHH Cng i, em nhn thy vic t chc cụng tỏc k toỏn t vic ỏp dng cỏc chớnh sỏch, h thng ti khon, chng t, s sỏch ca Cụng ty u tuõn th theo ỳng quy nh ca ch k toỏn doanh nghip nh v va Tuõn th cỏc chun mc chung H thng chng t, s sỏch, hỡnh thc ghi s k toỏn: Cụng ty ỏp dng hỡnh thc k toỏn chng t ghi s ó ỏp ng c yờu cu qun lý v cung cp thụng tin mt cỏch hu hiu v phự hp vi quy mụ sn xut ca Cụng ty Cỏc nghip v kinh t c phn ỏnh y , chớnh xỏc v m bo tớnh phỏp lý Bờn cnh ú vi h thng s sỏch tng i y theo quy nh ca B ti chớnh nờn ó kt hp c gia vic ghi s theo th t thi gian v ghi s theo h thng, gia k toỏn tng hp v k toỏn chi tit, kt hp vi ghi s hng ngy vi vic tớnh s liu lp bỏo cỏo ti chớnh Cụng ty ó nhanh chúng cp nht nhng thay i v ch thng kờ k toỏn, t chc cụng tỏc k toỏn phự hp vi c im hot ng kinh doanh v tỡnh hỡnh phõn cp qun lý ca doanh nghip m bo phn ỏnh kp thi mi hot ng kinh t, ti chớnh phỏt sinh, cung cp thụng tin phc v cho cụng tỏc qun lý, qun tr H thng bỏo cỏo k toỏn cụng ty c lp tng i y , ỳng theo biu mu quy nh ca B ti chớnh Ngoi h thng bỏo cỏo ti chớnh, k toỏn cũn lp bỏo cỏo qun tr phc v cho cụng tỏc qun lý ca cụng ty Bỏo cỏo qun tr c quan tõm cỏc phn hnh ch yu nh: Phn hnh Vn bng tin, cụng n, chi phớ giỏ 110 thnh Bỏo cỏo c gi ti cỏc c quan liờn quan theo ỳng thi hn v s liu hp l theo nguyờn tc khỏch quan - i ng k toỏn nhanh nhn, cú nghip v chuyờn mụn cao, thụng tho mỏy tớnh, v nm bt kp thi cỏc thay i theo quy nh ca phỏp lut - H thng ti khon k toỏn ỏp dng ỳng theo danh mc ti khon k toỏn ban hnh theo quyt inh s 48/2006/Q-BTC ngy 14/9/2006 ca B trng BTC ban hnh - Vic ỏp dng ỳng hỡnh thc k toỏn chng t ghi s phự hp vi cỏc nghip v kinh t ca n v, ó lm gim thiu nhiu vt v cho k toỏn cụng tỏc hch toỏn k toỏn - S sỏch k toỏn c lp v ghi chộp rừ rng, rnh mch Vic lu tr thụng tin v lp s sỏch ó c thc hin trờn mỏy vi tớnh v ch in vi s la chn i vi s sỏch cn thit phc v cho kinh doanh, qun lý nờn doanh nghip ó trc tip gim c mt phn chi phớ, ng thi gim c s lng cỏc chng t v s lu tr kho - Trong cụng tỏc hch toỏn k toỏn s dng linh hot cỏc ti khon m ỳng bn cht ca nghip v k toỏn - Cụng tỏc qun lý v hch toỏn kinh doanh núi chung v cụng tỏc k toỏn núi riờng ó khụng ngng c cng c v hon thin, thc s tr thnh cụng c c lc phc v cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca Cụng ty - Qun lý chng t v luõn chuyn chng t k toỏn cht ch, sỏt nờn khụng xy hin tng lm mt hay tht lc chng t 3.1.2 Nhc im 1/ Vỡ n v cú nhiu phũng giao dch mi ni nờn vic cp nht chng t cú phn chm tr 2/ Vic ghi chộp cỏc nghip v kinh t cũn xy tỡnh trng trựng lp, lng ghi chộp k toỏn nhiu, vic kim tra i chiu s liu dn vo cui k hch toỏn nờn vic cung cp cỏc bỏo cỏo k toỏn cũn chm 3/ Trỡnh v nng lc k toỏn trờn mỏy ca s nhõn viờn k toỏn cũn cú nhiu hn ch, cha thc s ỏp ng c yờu cu ca cụng tỏc k toỏn trờn mỏy 4/ L mt n v cú quy mụ sn xut kinh doanh ln, liờn quan n xut nhp khu nhng khụng ỏp dng phn mm k toỏn hch toỏn cng nh ghi s nờn vic cp nht thụng tin phn no b hn ch 111 5/ Do mang tớnh cht l doanh nghip va v nh vỡ vy h thng ti khon k toỏn ca cụng ty cũn nhiu ti khon cha c m chi tit mt cỏch c th t ú lm cho cụng tỏc k toỏn cha thc s rừ rng v hp lý 6/ n v cha cú mt nh mc tin mt tn qu c th cng nh mt k hoch toỏn tin cụng n thng nht nờn dn n tỡnh trng s tin mt cú ti qu ca n v khụng n nh, cú lỳc quỏ ớt cú lỳc quỏ nhiu iu ny d gõy nờn nhng khú khn cho Cụng ty vic chi tiờu tin mt phc v nhu cu sn xut kinh doanh hoc gõy ng quỏ nhiu tin lm vũng quay ca b chm li 7/ Hin cụng ty ó s dng mỏy vi tớnh lu tr s liu v s sỏch nhng ch l thc hin phn mm thụng thng nh: Word, Excel ch cha cú mt phn mm riờng bit phc v cụng tỏc k toỏn nờn doanh nghip cha thc s phỏt huy ht vai trũ ca mỏy tớnh cụng tỏc hch toỏn k toỏn, cha tit kim c lao ng ca nhõn viờn k toỏn v thi gian lp, ghi chộp , tng hp s liu v chuyn s 112 3.2 Cỏc gii phỏp hon thin cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Cng i 3.2.1 V cụng tỏc qun lý cụng tỏc k toỏn - Phõn chia cụng vic rừ rng tng k toỏn viờn trỏnh tỡnh trng mt nghip v m nhiu ngi cựng hch toỏn dn n vic ghi chộp b trựng lp - o to v nõng cao k nng s dng mỏy tớnh cho nhõn viờn nh hc cỏc lp o to tin hc phũng Tng cng hot ng ca cỏc t chc ngh nghip k toỏn, phỏt trin cỏc dch v t k toỏn v t lp bỏo cỏo ti chớnh Thng xuyờn t chc cỏc lp o to, hi tho i ng cỏn b k toỏn - Cụng ty nờn ỏp dng nhng phn mm k toỏn rng rói, m bo nhng s liu chớnh xỏc, mt, kp thi, y v cung cp nhng thụng tin mi nht v lut k toỏn m Nh nc ó quy nh mt cỏch nhanh nht D tr tin mt (tin ti qu v tin trờn ti khon toỏn ti ngõn hng) l iu tt yu m doanh nghip phi lm m bo vic thc hin cỏc giao dch kinh doanh hng ngy cng nh ỏp ng nhu cu v phỏt trin kinh doanh tng giai on Doanh nghip gi quỏ nhiu tin mt so vi nhu cu s dn n vic ng vn, tng ri ro v t giỏ (nu d tr ngoi t), tng chi phớ s dng (vỡ tin mt ti qu khụng sinh lói, tin mt ti ti khon toỏn ngõn hng thng cú lói rt thp so vi chi phớ lói vay ca doanh nghip) Hn na, sc mua ca ng tin cú th gim sỳt nhanh lm phỏt Nu doanh nghip d tr quỏ ớt tin mt, khụng tin toỏn s b gim uy tớn vi nh cung cp, ngõn hng v cỏc bờn liờn quan Doanh nghip s mt c hi hng cỏc khon u ói ginh cho giao dch toỏn bng tin mt, mt kh nng phn ng linh hot vi cỏc c hi u t phỏt sinh ngoi d kin 3.2.2 V ti khon s dng v phng phỏp k toỏn - Nờn theo dừi chi tit ca tng ti khon hn na Vớ d ti khon tin mt VN dựng TK 1111 phõn bit, ti khon 154 nờn phõn cp theo dừi chi tit hn - Riờng nghip v np tin mt vo ti khon tin gi v rỳt tin gi ngõn hng nhp qu tin mt ch nờn hch toỏn mt ln Nu nghip v ú c hch toỏn khõu chi tin mt v thu tin mt thỡ thụi khụng hch toỏn thu tin gi ngõn hng v chi tin gi ngõn hng na Trỏnh mt nghip v m hch toỏn trựng lp hai ln 113 3.2.3 V chng t v luõn chuyn chng t - Khi thu, chi, kim kờ tin mt th qu cn phi lp bng kờ tin chi tit tng loi v s lng, cú ch ký xỏc nhn ca bờn nhn v np tin kim soỏt c thun li Nu xy hin thiu ht cũn d tỡm c nguyờn nhõn khc phc - Ti cỏc chi nhỏnh ca Cụng ty nờn cú mt k toỏn lm nhim v cp nht v kim soỏt chng t k toỏn, vo s v gi s liu v phũng Cụng ty mi ngy - Chng t k toỏn trc tiờn nờn hp v phũng k toỏn kim tra kim soỏt trỏnh tỡnh trng sai ni dung chng t hoc thiu sút ni dung trờn chng t - Chng t k toỏn sau c kim soỏt mi c chuyn giao qua cỏc phũng ban, b phn liờn quan 3.2.4 V s k toỏn chi tit - Hin ti Cụng ty ang ỏp dng y h thng s k toỏn chi tit 32.5 V s k toỏn tng hp - Hin ti Cụng ty ang ỏp dng y h thng s k toỏn tng hp 3.2.6 H thng bỏo cỏo - Vic cung cp thụng tin k toỏn phi a dng, phi coi trng vic xõy dng, khai thỏc h thng bỏo cỏo ni b v phi thy c ý ngha ca bỏo cỏo k toỏn qun tr núi chung v cụng tỏc qun tr bng tin núi riờng xõy dng k hoch, d toỏn v t ú la chn phng ỏn kinh doanh ti u - Cn phi tng bc xõy dng mt h thng bỏo cỏo qun tr ú bao gm c bỏo cỏo qun tr v bng tin v tỡnh hỡnh n phi thu giỳp cụng ty trỏnh c tỡnh trng thiu vn, mt kh nng khon 114 Kết luận Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Cờng Đại, em có điều kiện đợc làm việc môi trờng chuyên nghiệp, đợc bác kế toán trởng chú, anh chị phòng kế toán hớng dẫn bảo tận tình, đợc tìm hiểu công tác kế toán đợc làm tập làm công việc kế toán thực tế Công ty Đợc hớng dẫn bảo tận tình cô Ma Thị Hờng em biết cách tìm hiểu, học hỏi công tác kế toán đơn vị thực tập Kết em có hiểu biết chung, công tác kế toán Công ty TNHH Cờng Đại, hoàn báo cáo Vì trình độ chuyên môn hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đợc đóng góp ý kiến, bảo thày cô, bạn để làm em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Thái Nguyên, ngày tháng năm 2016 Sinh viên thực Nguyn Th nh 115