DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Nguyên văn Viết tắt Nguyên văn TPTN Thành phố Thái Nguyên NCTT Nhân công trực tiếp VPCT Văn phòng Công ty NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp TCHC Tổ chức – Hành chính NVLP Nguyên vật liệu phụ TNHH TNHH NSNN Ngân sách nhà nước CK Chuyển khoản QLDN Quản lý doanh nghiệp UBND Ủy ban nhân dân TP Trưởng phòng PGĐ Phó giám đốc TSCĐ Tài sản cố định GĐ Giám đốc TGNH Tiền gửi ngân hàng KTT Kế toán trưởng TNDN Thu nhập doanh nghiệp KT Kỹ thuật NVLC Nguyên vật liệu chính DV Dịch vụ KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định TW Trung ương BH Bảo hiểm SXC Sản xuất chung VP QL Văn phòng, quản lý SXKD Sản xuất kinh doanh VN Việt nam QĐ Quyết định NH Ngân hàng VND Việt nam đồng NVL Nguyên vật liệu KT Kế toán KTV Kế toán viên TK Tài khoản KQHĐKD Kết quả hoạt động kinh doanh KTT Kế toán trưởng SCL Sửa chữa lớn KD Kinh doanh CCDC Công cụ dụng cụ HD Hoá Đơn TM Thương mại DNTN Doanh Nghiệp tư nhân MST Mã số thuế MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT I DANH MỤC SƠ ĐỒ V DANH MỤC BẢNG BIỂU VI LỜI MỞ ĐẦU 1 1. Tính cấp thiết của đề tài 1 2. Mục đích nghiên cứu 1 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2 4. Phương pháp nghiên cứu 2 5. Kết cấu của báo cáo thực tập tốt nghiệp 3 PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THANH TRÀ THÁI NGUYÊN 4 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên 4 1.1.1. Tên và địa chỉ công ty 4 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 4 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 5 1.3. Nghành nghề sản xuất kinh doanh 6 1.4. Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên 6 1.5. Đặc điểm lao động của công ty 8 1.6. Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty 8 1.7. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây 11 PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN 13 TẠI TNHH THANH TRÀ THÁI NGUYÊN 13 2.1. Khái quát chung về công tác kế toán của Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên 13 2.1.1. Cơ cấu bộ máy kế toán 13 2.1.2. Nhiệm vụ chủ yếu của kế toán của công ty 14 2.1.3. Tổ chức công tác kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty 15 2.2. Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên 18 2.2.1. Đặc điểm vật tư và tình hình quản lý vật tư tại công ty 18 2.2.2.Thủ tục nhập xuất vật tư tại công ty 19 2.2.3. Chứng từ và sổ sách sử dụng 30 2.2.4. Quy trình hạch toán 30 2.3. Tổ chức kế toán tài sản cố định tại công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên 44 2.3.1. Đặc điểm TSCĐ tại công ty 44 2.3.2. Thủ tục bàn giao và thanh lý TSCĐ 45 2.3.3. Chứng từ và hệ thống sổ sách kế toán của công ty 46 2.3.4. Quy trình hạch toán TSCĐ tại công ty 47 2.3.5. Kế toán khấu hao TSCĐ 50 2.3.6. Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ 54 2.4. Tổ chức kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên 55 2.4.1. Một số quy định về tiền lương tại công ty 55 2.4.2. Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng 59 2.4.3. Quy trình hạch toán 59 2.5. Tổ chức kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 69 2.5.1. Đặc điểm chi phí và phân loại chi phí sản xuất tại Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên 69 2.5.2. Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 70 2.5.3. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất 70 2.5.4. Đánh giá sả phẩm dở dang và tính giá thành sản phẩm 83 2.6. Tổ chức kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên 85 2.6.1. Kế toán thành phẩm 85 2.6.2 Kế toán tiêu thụ thành phẩm. 87 2.6.3. Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh 92 2.7. Tổ chức kê toán các phần hành khác 99 2.7.1. Tổ chức kế toán thanh toán 99 2.7.2. Tổ chức kế toán vốn bằng tiền 111 2.7.3. Tổ chức kế toán nguồn vốn và phân phối kết quả kinh doanh 120 2.8. Tổ chức công tác kế toán và kiểm tra kế toán tại công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên 120 2.9. Báo cáo tài chính và kế toán quản trị của công ty 121 PHẦN III 127 MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THANH TRÀ THÁI NGUYÊN 127 3.1 . Nhận xét chung về thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên 127 3.1.1 Ưu điểm 127 3.1.2. Hạn chế 129 3.2. Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên 130 KẾT LUẬN 132 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 133 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1. 1: Sơ đồ công nghệ sản xuất Trà xanh 7 Sơ đồ 1. 2: Mô hình tổ chức quản lý của Công ty 9 Sơ đồ 2. 1: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên 14 Sơ đồ 2. 2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ 17 Sơ đồ 2. 3: Quy trình mua vật tư 19 Sơ đồ 2. 4: Phương pháp ghi thẻ song song 31 Sơ đồ 2. 5: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về NVL, CCDC 33 Sơ đồ 2. 6: Sơ đồ hạch toán tổng hợp một số nghiệp vụ chủ yếu về TSCĐ 48 Sơ đồ 2. 7: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về SCL TSCĐ 54 Sơ đồ 2. 8: Mô hình hóa hoạt động tiền lương tại công ty 56 Sơ đồ 2. 9: : Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về tiền lương và các khoản trích theo lương. 61 Sơ đồ 2. 10: Sơ đồ hạch toán kế toán chi phí NVLTT 71 Sơ đồ 2. 11: Sơ đồ hạch toán kế toán CPNCTT 74 Sơ đồ 2. 12: Sơ đồ hạch toán kế toán CPSXC 78 Sơ đồ 2. 13: Sơ đồ hạch toán kế toán tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 81 Sơ đồ 2. 14: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu liên quan tới tiêu thụ thành phẩm 89 Sơ đồ 2. 15: Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng 92 Sơ đồ 2. 16: Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp 95 Sơ đồ 2. 17: Sơ đồ hạch toán một sô nghiệp vụ chủ yếu về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 97 Sơ đồ 2. 18: Sơ đồ hạch toán kế toán tổng hợp các khoản phải thu 100 Sơ đồ 2. 19: Sơ đồ hạch toán kế toán tổng hợp các khoản phải trả người bán 103 Sơ đồ 2. 20: Sơ đồ hạch toán khoản tạm ứng 107 Sơ đồ 2. 21: Sơ đồ hạch toán kế toán thuế 108 Sơ đồ 2. 22: Kế toán tổng hợp tiền mặt 113 Sơ đồ 2. 23: Sơ đồ hạch toán tổng hợp TGNH 117 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1. 1: Tình hình lao động của Công ty năm 2015 8 Biểu 1. 2: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2014 2015 11 Biểu 2. 1: Phiếu xin mua hàng 21 Biểu 2. 2. Hoá đơn giá trị gia tăng 22 Biểu 2. 3 Phiếu nhập kho 23 Biểu 2. 4: Hoá đơn giá trị gia tăng 24 Biểu 2. 5 Phiếu nhập kho 25 Biểu 2. 6: Phiếu đề nghị cung ứng vật tư 28 Biểu 2. 7: Phiếu xuất kho 29 Biểu 2. 8: Thẻ kho ( Sổ kho) 34 Biểu 2. 9: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ( sản phẩm ) 35 Biểu 2. 10: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ( sản phẩm ) 36 Biểu 2. 11: Báo cáo nhập xuất tồn NVL 37 Biểu 2. 12: Báo cáo nhập xuất tồn CCDC 38 Biểu 2. 13: Chứng từ ghi sổ 39 Biểu 2. 14: Chứng từ ghi sổ 40 Biểu 2. 15: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 41 Biểu 2. 16: Sổ cái 42 Biểu 2. 17: Sổ cái 43 Biểu 2. 18: Sổ cái 49 Biểu 2. 19 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 51 Biểu 2. 20: Chứng từ ghi sổ 52 Biểu 2. 21: Sổ cái 53 Biểu 2. 22: Bảng chấm công bộ phận văn phòng – quản lý 62 Biểu 2. 23: Bảng chấm công Phân Xưởng 1 63 Biểu 2. 24: Bảng chấm công Phân Xưởng 2 64 Biểu 2. 25: Bảng thanh toán tiền lương tháng 122015 (Bộ phận: VP QL) 65 Biểu 2. 26 Bảng thanh toán tiền lương tháng 122015 (Phân Xưởng 1) 66 Biểu 2. 27 Bảng thanh toán tiền lương tháng 122015(Phân Xưởng 2) 67 Biểu 2. 28: Sổ cái 68 Biểu 2. 29: Bảng phân bổ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 72 Biểu 2. 30 73 Biểu 2. 31: Bảng phân bổ chi phí nhân công trực tiếp 75 Biểu 2. 32: Sổ cái 76 Biểu 2. 33: Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung 79 Biểu 2. 34: Sổ cái 80 Biểu 2. 35: Sổ cái TK 154 82 Biểu 2. 36: Thẻ tính giá thành sản phẩm 84 Biểu 2. 37 86 Biểu 2. 38 90 Biểu 2. 39 91 Biểu 2. 40 93 Biểu 2. 41 94 Biểu 2. 42 96 Biểu 2. 43 98 Biểu 2. 44 101 Biểu 2. 45 102 Biểu 2. 46 104 Biểu 2. 47 106 Biểu 2. 48 109 Biểu 2. 49 110 Biểu 2. 50 114 Biểu 2. 51 115 Biểu 2. 52 117 Biểu 2. 53 119 Biểu 2. 54 122 Biểu 2. 55: Báo cáo kết quả HĐKD 125 LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Trong điều kiện kinh tế thị trường như hiện nay đặc biệt trong xu thế toàn cầu hóa nền kinh tế thì bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần phải nỗ lực tạo chỗ đứng vững chắc cho mình. Để không bị tụt hậu so với thời cuộc và tạo được chỗ đứng vững chắc để tiến nhanh hơn, tiến xa hơn trên thị trường các doanh nghiệp cần phải luôn cố gắng nâng cao chất lượng sản phẩm, tìm kiếm và mở rộng thị trường. Ngoài ra một công việc hết sức quan trọng không thể bỏ qua đó là cần phải tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp mình đặc biệt là bộ máy kế toán thật hiệu quả. Thông tin do kế toán cung cấp là một bộ phận rất cần thiết trong toàn bộ hệ thống kinh tế của các doanh nghiệp. Trên cơ sở các thông tin đó các đối tượng quan tâm sử dụng thông tin kinh tế của doanh nghiệp ( chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các chủ nợ, các khách hàng, những người lao động), có thể hiểu rõ về hoạt động của doanh nghiệp và đưa ra các quyết định đúng đắn, kịp thời và phù hợp. Do vậy, mỗi doanh nghiệp đều phải có hệ thống kế toán để hạch toán tình hình hoạt động sản xuất của doanh nghiệp, giúp chủ doanh nghiệp biết được những thành quả mà doanh nghiệp đã đạt được cũng như những mặt hạn chế của doanh nghiệp mình, từ đó tìm nguyên nhân để đưa ra các biện pháp và phương hướng hoạt động phù hợp hơn. Nhận thức được tầm quan trọng của công tác này trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, là một nhân viên kế toán tương lai, đã được các thầy cô trang bị cho một lượng lớn kiến thức ở trường, em đã lựa chọn đề tài về “Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên” để nghiên cứu cho báo cáo thực tập tốt nghiệp 2. Mục đích nghiên cứu Vận dụng tổng hợp những kiến thức đã học ở trường để tiến hành phân tích đánh giá các lĩnh vực quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thực tập nhằm tìm hiểu, nghiên cứu tổng hợp và thập các tài liệu thực tế của công ty. Thông qua nghiên cứu thực tế nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh cũng như công tác kế toán tại công ty. Xác định các nhân tố ảnh hưởng đến các chỉ tiêu, và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đó đến BCTC. Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Đề ra các phương hướng, phương pháp, giải pháp nâng cao tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên. Phạm vi về nội dung: Do thời gian thực tập tại công ty có hạn nên nội dung nghiên cứu trong báo cáo tập trung chủ yếu vào thực trang công tác kế toán tại công ty trong tháng 12 năm 2015. Phạm vi về không gian: Đề tài này được thực hiện giới hạn trong phạm vi Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên. Phạm vi về thời gian: Số liệu được sử dụng để đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty được thu thập chủ yếu vào tháng 12 năm 2015. 4. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập thông tin: Thu thập theo phương pháp thứ cấp, số liệu được cấp đã có sẵn. Phương pháp thống kê: Tìm các số liệu từ báo cáo của kế toán và thu thập số liệu ở các công ty có liện quan đến công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên. Phương pháp xử lý và thể hiện thông tin: Lựa chọn các thông tin cụ thể, phù hợp với mục đích nghiên cứu, tất cả các thông tin thu thập được cần phải xử lý và được thể hiện cụ thể chính xác. Phương pháp chuyên khảo: Là phương pháp đi tham khảo các tài liệu sách báo về tổ chức công tác hạch toán kế toán, từ đó tổng hợp các vấn đề có liên quan tới việc nghiên cứu của đề tài. 5. Kết cấu của báo cáo thực tập tốt nghiệp Bài báo cáo gồm 3 phần: Phần I: Khái quát chung về Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên Phần II: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên Phần III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên Sau đây là nội dung báo cáo thực tập: PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THANH TRÀ THÁI NGUYÊN 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên 1.1.1. Tên và địa chỉ công ty Tên gọi: Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên Giám đốc Công ty: Trần Đắc Thành Trụ sở chính: Xóm 13, Xã Hà Thượng, Huyện Đại Từ, Tỉnh Thái Nguyên Số điện thoại: 02803 992 936 Fax: 02803 992 936 Mã số thuế: 4601033293 Tài khoản: 39010000017040 tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Huyện Đại Từ Email: Thanhtrathainguyengmail.com 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyênlà một công ty TNHH hai thành viên trở lên hoạt động bằng 100% vốn lưu động, có đầy đủ tư cách pháp nhân, hạch toán kinh doanh độc lập và có tài khoản mở tại ngân hàng theo pháp luật Việt Nam quy định. Trong thời kỳ đất nước ta đổi mới và đang trên đà phát triển, đặc biệt là chuẩn bị cho việc gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO thì có nhiều thách thức mới được đặt ra cho nước ta. Cụ thể, làm thế nào để nền kinh tế nước ta theo kịp với nền kinh tế thế giới. Muốn làm được điều đó, Đảng và Nhà nước ta cần quan tâm đến nhiều lĩnh vực. Nhận thức được điều đó, Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên ra đời dựa trên ý tưởng cung cấp Trà xanh cho Huyện Đại Từ nói chung cũng như trong và ngoài tỉnhThái Nguyên nói riêng . Dựa trên số vốn 830 triệu đồng mà Công ty huy động được với sự cho phép của UBND Huyện Đại Từ, phòng kế hoạch đầu tư, Phòng đăng ký kinh doanh... Ngày 21 tháng 02 năm 2012 Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên được thành lập tại Trụ sở Xóm 13, Xã Hà Thượng, Huyện Đại Từ, Tỉnh Thái Nguyên.theo Giấy phép Đăng ký kinh doanh Số 1702050264 ngày 21022012 của phòng Đăng ký kinh doanh Huyện Đại Từ, tỉnh Thái Nguyên cấp. Ngay từ khi mới thành lập Công ty đã tăng cường việc tổ chức và xây dựng công ty để Công ty có thể đi vào hoạt đông một cách nhanh nhất. Bước đầu thành lập Công ty còn gặp nhiều khó khăn như cơ sở vật chất còn thiếu thốn, tài chính chủ yếu là vốn vay ngân hàng, ngoài ra để đảm bảo đủ số vốn cho việc sản xuất kinh doanh thì Công ty còn huy động thêm nguồn vốn nhàn rỗi từ công nhân viên của Công ty. Mặc dù nguồn vốn có hạn nhưng Công ty vẫn tổ chức tốt các hoạt động của mình.. Đến năm 2013, Công ty chú trọng tăng quy mô sản xuất bằng cách đầu tư trang thiết bị, mở rộng địa bàn sang các tỉnh lân cận và tìm nguồn thị trường mới. Đồng thời ban giám đốc Công ty không ngừng nâng cao các biện pháp quản lý SXKD, cải tiến trang thiết bị nhằm đem lại những sản phẩm có chất lượng tốt và mẫu mã đẹp cho người tiêu dùng. Đặc biệt Công ty quan tâm đến yếu tố con người và nề nếp làm việc cũng như cung cách phục vụ khách hàng của nhân viên trong Công ty. Những năm vừa qua tuy mới thành lập và còn non trẻ trên thị trường nhưng với sự cố gắng nỗ lực hết mình của đội ngũ cán bộ công nhân viên và sự quản lý chặt chẽ của cơ quan quản lý. Và với đặc điểm là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh lấy phục vụ đáp ứng nhu cầu của khách hàng là phương châm hoạt động của mình nên Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên có thị phần tương đối ổn định và ngày càng phát triển, sản phẩm của Công ty được các bạn hàng gần xa tin tưởng. Chính vì vậy mà Công ty đạt được những thành tựu đáng kể và quan trọng trong kinh doanh. 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty Trọng tâm của Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên là Công ty sản xuất và tiêu thụ chủ yếu là các loại Trà xanh với kỹ thuật hiện đại… Trong đó, sản xuất theo đơn đặt hàng là chủ yếu, chiếm 80% giá trị sản lượng sản xuất nên Công ty đã lựa chọn hình thức sản xuất chuyên môn hóa ở các bộ phận sản xuất theo mô hình khép kín. Nhiệm vụ của Công ty là phải hoàn thành các nhiệm vụ, chỉ tiêu kế hoạch đề ra, bảo tồn và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn và tài sản. Thực hiện phân phối lao động, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên. Bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề, khoa học kỹ thuật, bảo vệ an toàn cho Công ty duy trì phát triển sản xuất, bảo vệ môi trường sinh thái, giữ gìn an ninh, trật tự an toàn xã hội. 1.3. Nghành nghề sản xuất kinh doanh Công ty sản xuất các sản phẩm Trà xanh 1.4. Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên Công ty sản xuất các sản phẩm chủ yếu theo đơn đặt hàng, các sản phẩm sản xuất rất phong phú đa dạng. Song mặt hàng sản xuất là Trà xanh ,… Sản phẩm được sản xuất tại phân xưởng 1 và 2 của Công ty. Nguyên vật liệu chính để sản xuất các sản phẩm Trà xanh,... Để đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng về chất lượng cũng như mẫu mã sản phẩm, Công ty đã trang bị đầy đủ trang thiết bị máy móc phục vụ cho việc sản xuất. Nhờ đó Công ty đã ký nhận được nhiều hợp đồng với số lượng lớn và Công ty cũng đảm bảo số lượng, chất lượng, thời gian giao hàng,.. nhận được sự tin cậy từ khách hàng. Quy trình sản xuất sản phẩm chủ yếu của Công ty như sau: Sơ đồ 1. 1: Sơ đồ công nghệ sản xuất Trà xanh (Nguồn: Phòng Kỹ thuật Công ty) Nhận xét chung : Quy trình sản xuất của Công ty tuy đơn giản nhưng đòi hỏi các yếu tố kỹ thuật phải chính xác, đảm bảo chất lượng. Ưu điểm: + Đơn giản, dễ thực hiện, hiệu quả sản xuất tương đối cao, tiết kiệm được nguyên vật liệu, thời gian sản xuất. + Quy trình công nghệ khép kín. + Yêu cầu trình độ công nhân không cần cao, tận dụng được lao động địa phương do đó tiết kiệm được chi phí tiền lương. Nhược điểm: Giá cả của nguyên vật liệu thường xuyên thay đổi nên giá thành sản phẩm không được ổn định. 1.5. Đặc điểm lao động của công ty Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên là một đơn vị sản xuất với quy mô vừa và nhỏ nên số lượng lao động ít. Công ty đã có những quy định về việc quản lý và sử dụng lao động gọn nhẹ, hợp lý và có hiệu quả. Công ty đã từng bước sắp xếp bố trí lao động cho từng bộ phận, tổ đội sản xuất cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị sao cho đạt hiệu quả. Hiện nay Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên có số lượng lao động là 35 người. Trong hợp đồng lao động chủ yếu là công nhân. Biểu 1. 1: Tình hình lao động của Công ty năm 2015 STT Chỉ tiêu Số lượng Thâm niên Dưới 5 năm 5 – 10 năm I Đại học, cao đẳng 05 4 1 1 Cử nhân tin học 2 1 1 2 Cử nhân kinh tế 3 2 1 II Trung cấp 05 2 3 1 Trung cấp điện 2 2 2 Trung cấp kinh tế 3 2 1 III Công nhân 25 8 17 Tổng 35 14 21 1.6. Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty Công ty TNHH Thanh Trà Thái Nguyên áp dụng mô hình tổ chức bộ phận theo hệ trực tuyến chức năng. Tổ chức các bộ phận trong đó các cá nhân thực hiện các hoạt động mang tính chất tương đồng được nhóm trong cùng một đơn vị cơ cấu và các bộ phận chịu sự giám sát chỉ đạo chung của Giám đốc Công ty. Sơ đồ 1. 2: Mô hình tổ chức quản lý của Công ty (Nguồn: Văn phòng Công ty) Giám Đốc: Là người trực tiếp điều hành mọi hoạt động Công ty, chịu trách nhiệm chung về tất cả các hoạt động của Công ty, đại diện cho quyền lợi và nghĩa vụ trách nhiệm của Công ty trước pháp luật. Quản lý điều hành sản xuất kinh doanh, đảm bảo có hiệu quả theo chủ trương, đường lối chính sách của Đảng và Nhà nước, thực hiện các điều lệ, quy chế, nội quy của Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của Công ty . Chịu sự kiểm tra giám sát của các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền đối với việc thực hiện nhiệm vụ quản lý, điều hành Công ty. Phòng kinh doanh + Lập kế hoạch kinh doanh ngắn hạn và dài hạn + Tạo dựng nhà phân phối các sản phẩm trong và ngoài tỉnh + Thiết lập quan hệ khách hàng, đối tác, định hướng ổn định phát triển lâu dài + Làm các hợp đồng, dự án thầu với khách hàng + Cung cấp báo giá các mặt hàng khách hàng quan tâm + Mở rộng thị trường Phòng tài chính – kế toán Quản lý tài chính, quản lý tình hình sử dụng vốn, quản lý tài sản của Công ty đồng thời xây dựng kế hoạch về tài chính cho Công ty.Cụ thể: Tổ chức thực hiện công tác hoạch toán kế toán và lập báo cáo kế toán theo quy định Chịu trách nhiệm về xử lý số liệu kế toán và báo cáo với Công ty và với cơ quan nhà nước. Lập báo cáo kế toán quản trị theo yêu cầu của Giám đốc đồng thời đưa ra các kiến nghị, đề xuất giúp giám đốc đưa ra các quyết định nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất, tiết kiệm chi phí cho Công ty. Hạch toán các nhiệm vụ kế toán , lưu trữ các chứng từ sổ sách theo quy định của Bộ Tài chính. Phản ánh chính xác các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày, hàng tháng lập báo cáo tình hình tài chính của Công ty. Tổ chức thực hiện thanh toán, quyết toán, tổ chức theo dõi các khoản công nợ, thu nợ với các đơn vị trong và ngoài Công ty. Phòng kỹ thuật Tham mưu giúp việc cho Giám đốc và Lãnh đạo Công ty trong việc quản lý vận hành Nhà máy, lĩnh vực kinh tế, kế hoạch, kỹ thuật, đầu tư, thi công xây dựng, lĩnh vực tìm kiếm, phát triển công nghệ, công tác ứng dụng khoa học kỹ thuật và quy trình sản xuất, lắp đặt của Công ty.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT & QTKD DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt TPTN VPCT TC-HC TNHH CK UBND PGĐ Ngun văn Thành phố Thái Ngun Văn phòng Cơng ty Tổ chức – Hành TNHH Chuyển khoản Ủy ban nhân dân Phó giám đốc Viết tắt NCTT NVLTT NVLP NSNN QLDN TP TSCĐ Ngun văn Nhân cơng trực tiếp Ngun vật liệu trực tiếp Ngun vật liệu phụ Ngân sách nhà nước Quản lý doanh nghiệp Trưởng phòng Tài sản cố định GĐ KTT KT DV TW SXC SXKD QĐ VND KT TK KTT KD HD DNTN Giám đốc Kế tốn trưởng Kỹ thuật Dịch vụ Trung ương Sản xuất chung Sản xuất kinh doanh Quyết định Việt nam đồng Kế tốn Tài khoản Kế tốn trưởng Kinh doanh Hố Đơn Doanh Nghiệp tư nhân TGNH TNDN NVLC KHTSCĐ BH VP - QL VN NH NVL KTV KQHĐKD SCL CCDC Tiền gửi ngân hàng Thu nhập doanh nghiệp Ngun vật liệu Khấu hao tài sản cố định Bảo hiểm Văn phòng, quản lý Việt nam Ngân hàng Ngun vật liệu Kế tốn viên Kết hoạt động kinh doanh Sửa chữa lớn Cơng cụ dụng cụ Thương mại SV Ma Thị Lệ TM MST I Mã số thuế Lớp: K9 KTTH B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT & QTKD MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT I MỤC LỤC .II DANH MỤC SƠ ĐỒ III DANH MỤC BẢNG BIỂU IV LỜI MỞ ĐẦU .1 3.2 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun 128 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .131 131 SV Ma Thị Lệ II Lớp: K9 KTTH B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT & QTKD DANH MỤC SƠ ĐỒ SV Ma Thị Lệ III Lớp: K9 KTTH B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT & QTKD DANH MỤC BẢNG BIỂU SV Ma Thị Lệ IV Lớp: K9 KTTH B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT & QTKD LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện kinh tế thị trường đặc biệt xu tồn cầu hóa kinh tế doanh nghiệp cần phải nỗ lực tạo chỗ đứng vững cho Để khơng bị tụt hậu so với thời tạo chỗ đứng vững để tiến nhanh hơn, tiến xa thị trường doanh nghiệp cần phải ln cố gắng nâng cao chất lượng sản phẩm, tìm kiếm mở rộng thị trường Ngồi cơng việc quan trọng khơng thể bỏ qua cần phải tổ chức máy quản lý doanh nghiệp đặc biệt máy kế tốn thật hiệu Thơng tin kế tốn cung cấp phận cần thiết tồn hệ thống kinh tế doanh nghiệp Trên sở thơng tin đối tượng quan tâm sử dụng thơng tin kinh tế doanh nghiệp ( chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, chủ nợ, khách hàng, người lao động), hiểu rõ hoạt động doanh nghiệp đưa định đắn, kịp thời phù hợp Do vậy, doanh nghiệp phải có hệ thống kế tốn để hạch tốn tình hình hoạt động sản xuất doanh nghiệp, giúp chủ doanh nghiệp biết thành mà doanh nghiệp đạt mặt hạn chế doanh nghiệp mình, từ tìm ngun nhân để đưa biện pháp phương hướng hoạt động phù hợp Nhận thức tầm quan trọng cơng tác việc nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp, nhân viên kế tốn tương lai, thầy trang bị cho lượng lớn kiến thức trường, em lựa chọn đề tài “Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun” để nghiên cứu cho báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Vận dụng tổng hợp kiến thức học trường để tiến hành phân tích đánh giá lĩnh vực quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Thực tập nhằm tìm hiểu, nghiên cứu tổng hợp thập tài liệu thực tế cơng ty SV Ma Thị Lệ Lớp: K9 KTTH B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT & QTKD - Thơng qua nghiên cứu thực tế nắm bắt tình hình hoạt động kinh doanh cơng tác kế tốn cơng ty - Xác định nhân tố ảnh hưởng đến tiêu, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến BCTC - Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Đề phương hướng, phương pháp, giải pháp nâng cao tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun - Phạm vi nội dung: Do thời gian thực tập cơng ty có hạn nên nội dung nghiên cứu báo cáo tập trung chủ yếu vào thực trang cơng tác kế tốn cơng ty tháng 12 năm 2015 - Phạm vi khơng gian: Đề tài thực giới hạn phạm vi Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun - Phạm vi thời gian: Số liệu sử dụng để đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty thu thập chủ yếu vào tháng 12 năm 2015 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập thơng tin: Thu thập theo phương pháp thứ cấp, số liệu cấp có sẵn - Phương pháp thống kê: Tìm số liệu từ báo cáo kế tốn thu thập số liệu cơng ty có liện quan đến cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun - Phương pháp xử lý thể thơng tin: Lựa chọn thơng tin cụ thể, phù hợp với mục đích nghiên cứu, tất thơng tin thu thập cần phải xử lý thể cụ thể xác - Phương pháp chun khảo: Là phương pháp tham khảo tài liệu sách báo tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn, từ tổng hợp vấn đề có liên quan tới việc nghiên cứu đề tài SV Ma Thị Lệ Lớp: K9 KTTH B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT & QTKD Kết cấu báo cáo thực tập tốt nghiệp Bài báo cáo gồm phần: Phần I: Khái qt chung Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun Phần II: Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun Phần III: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun Sau nội dung báo cáo thực tập: SV Ma Thị Lệ Lớp: K9 KTTH B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT & QTKD PHẦN I KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH THANH TRÀ THÁI NGUN 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun 1.1.1 Tên địa cơng ty - Tên gọi: Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun - Giám đốc Cơng ty: Trần Đắc Thành - Trụ sở chính: Xóm 13, Xã Hà Thượng, Huyện Đại Từ, Tỉnh Thái Ngun - Số điện thoại: 02803 992 936 - Fax: 02803 992 936 - Mã số thuế: 4601033293 - Tài khoản: 39010000017040 Ngân hàng nơng nghiệp Phát triển nơng thơn chi nhánh Huyện Đại Từ - Email: Thanhtrathainguyen@gmail.com 1.1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngunlà cơng ty TNHH hai thành viên trở lên hoạt động 100% vốn lưu động, có đầy đủ tư cách pháp nhân, hạch tốn kinh doanh độc lập có tài khoản mở ngân hàng theo pháp luật Việt Nam quy định Trong thời kỳ đất nước ta đổi đà phát triển, đặc biệt chuẩn bị cho việc gia nhập tổ chức thương mại giới WTO có nhiều thách thức đặt cho nước ta Cụ thể, làm để kinh tế nước ta theo kịp với kinh tế giới Muốn làm điều đó, Đảng Nhà nước ta cần quan tâm đến nhiều lĩnh vực Nhận thức điều đó, Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun đời dựa ý tưởng cung cấp Trà xanh cho Huyện Đại Từ nói chung ngồi tỉnhThái Ngun nói riêng Dựa số vốn 830 triệu đồng mà Cơng ty huy động với cho phép UBND Huyện Đại Từ, phòng kế hoạch đầu tư, Phòng đăng ký kinh doanh Ngày 21 tháng 02 năm 2012 Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun thành lập Trụ sở Xóm 13, Xã Hà Thượng, Huyện Đại Từ, Tỉnh Thái Ngun.theo Giấy phép Đăng ký kinh doanh Số 1702050264 ngày 21/02/2012 phòng Đăng ký kinh doanh Huyện Đại Từ, tỉnh Thái Ngun cấp SV Ma Thị Lệ Lớp: K9 KTTH B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT & QTKD Ngay từ thành lập Cơng ty tăng cường việc tổ chức xây dựng cơng ty để Cơng ty vào hoạt đơng cách nhanh Bước đầu thành lập Cơng ty gặp nhiều khó khăn sở vật chất thiếu thốn, tài chủ yếu vốn vay ngân hàng, ngồi để đảm bảo đủ số vốn cho việc sản xuất kinh doanh Cơng ty huy động thêm nguồn vốn nhàn rỗi từ cơng nhân viên Cơng ty Mặc dù nguồn vốn có hạn Cơng ty tổ chức tốt hoạt động Đến năm 2013, Cơng ty trọng tăng quy mơ sản xuất cách đầu tư trang thiết bị, mở rộng địa bàn sang tỉnh lân cận tìm nguồn thị trường Đồng thời ban giám đốc Cơng ty khơng ngừng nâng cao biện pháp quản lý SXKD, cải tiến trang thiết bị nhằm đem lại sản phẩm có chất lượng tốt mẫu mã đẹp cho người tiêu dùng Đặc biệt Cơng ty quan tâm đến yếu tố người nề nếp làm việc cung cách phục vụ khách hàng nhân viên Cơng ty Những năm vừa qua thành lập non trẻ thị trường với cố gắng nỗ lực đội ngũ cán cơng nhân viên quản lý chặt chẽ quan quản lý Và với đặc điểm doanh nghiệp sản xuất kinh doanh lấy phục vụ đáp ứng nhu cầu khách hàng phương châm hoạt động nên Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun có thị phần tương đối ổn định ngày phát triển, sản phẩm Cơng ty bạn hàng gần xa tin tưởng Chính mà Cơng ty đạt thành tựu đáng kể quan trọng kinh doanh 1.2 Chức nhiệm vụ Cơng ty Trọng tâm Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun Cơng ty sản xuất tiêu thụ chủ yếu loại Trà xanh với kỹ thuật đại… Trong đó, sản xuất theo đơn đặt hàng chủ yếu, chiếm 80% giá trị sản lượng sản xuất nên Cơng ty lựa chọn hình thức sản xuất chun mơn hóa phận sản xuất theo mơ hình khép kín Nhiệm vụ Cơng ty phải hồn thành nhiệm vụ, tiêu kế hoạch đề ra, bảo tồn sử dụng có hiệu nguồn vốn tài sản Thực phân phối lao SV Ma Thị Lệ Lớp: K9 KTTH B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT & QTKD động, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho cán cơng nhân viên Bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề, khoa học kỹ thuật, bảo vệ an tồn cho Cơng ty trì phát triển sản xuất, bảo vệ mơi trường sinh thái, giữ gìn an ninh, trật tự an tồn xã hội 1.3 Nghành nghề sản xuất kinh doanh Cơng ty sản xuất sản phẩm Trà xanh 1.4 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun Cơng ty sản xuất sản phẩm chủ yếu theo đơn đặt hàng, sản phẩm sản xuất phong phú đa dạng Song mặt hàng sản xuất Trà xanh ,… Sản phẩm sản xuất phân xưởng Cơng ty Ngun vật liệu để sản xuất sản phẩm Trà xanh, Để đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng chất lượng mẫu mã sản phẩm, Cơng ty trang bị đầy đủ trang thiết bị máy móc phục vụ cho việc sản xuất Nhờ Cơng ty ký nhận nhiều hợp đồng với số lượng lớn Cơng ty đảm bảo số lượng, chất lượng, thời gian giao hàng, nhận tin cậy từ khách hàng Quy trình sản xuất sản phẩm chủ yếu Cơng ty sau: SV Ma Thị Lệ Lớp: K9 KTTH B Biểu 52 Đơn vị: Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun Xóm 13, Xã Hà Thượng, Huyện Đại Từ, Tỉnh Thái Ngun Mẫu số 02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 36 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Chứng từ SH Ngày, tháng … 31/12 Số TK Trích yếu Nợ … Chi phí dịch vụ ngân hàng TT … 642 … … Doanh thu HĐTC 112 … … Cộng Có Số tiền Ghi … 112 25.000 … 515 13.200.000 … 2.267.850.80 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Lập biểu Kế tốn (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phòng kế tốn tài chính) Biểu 53 Đơn vị: Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun Xóm 13, Xã Hà Thượng, Huyện Đại Từ, Tỉnh Thái Ngun Mẫu số S02c1 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2015 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu 112 Ngày Chứng từ ghi sổ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng A B C TK ĐƯ Diễn giải D E Số dư đầu tháng … 20/12 … 35 31/12 36 … … … 20/12 Trả tiền mua NVL … … Chi phí dịch vụ 31/12 ngân hàng TT Doanh thu HĐTC … Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Số tiền Nợ Có 1.525.349.16 … 331 24.513.660 … 642 515 25.000 13.200.000 … … xxx 256.792.100 156.894.570 xxx 1.625.246.68 ĐVT: Đồng Sổ có ………trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ……… Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phòng kế tốn tài chính) 2.7.3 Tổ chức kế tốn nguồn vốn phân phối kết kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun gồm số vốn điều lệ 4,3tỷ bổ sung từ lợi nhuận sau thuế Đến tổng vốn chủ sở hữu Cơng ty tỷ - Khi thành lập, thành viên góp vốn theo số vốn đăng ký, kế tốn lập lập phiếu thu hạch tốn TK 411 Kế tốn sử dụng Sổ Cái TK 411 để theo dõi nguồn vốn kinh doanh - Lợi nhuận hàng năm phân phối cho thành viên góp vốn theo tỷ lệ vốn góp, trích quỹ đầu tư phát triển; quỹ khen thưởng phúc lợi… - Trong q trình hoạt động, tăng vốn kế tốn lập phiếu thu hạch tốn tương tự - Tài khoản sử dụng + TK 411- Nguồn vốn kinh doanh + TK 418- quỹ thuộc vốn chủ sở hữu + TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối TK 4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trước TK 4212- Lợi nhuận chưa phân phối năm + TK 353- Quỹ khen thưởng phúc lợi 2.8 Tổ chức cơng tác kế tốn kiểm tra kế tốn cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngunlà đơn vị sản xuất kinh doanh có cơng tác kiểm tra kế tốn Cơng ty tiến hành kiểm tra, khơng có hoạt động kiểm tốn nội Tất chứng từ kế tốn doanh nghiệp lập từ bên ngồi chuyển đến phải tập trung vào phận kế tốn doanh nghiệp Bộ phận kế tốn kiểm tra chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn Trong q trình kiểm tra chứng từ để tiến hành ghi sổ kế tốn người thực cơng tác kiểm tra phải thực nghiêm ngặt nội dung sau: (1) kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế tốn (2) kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế tốn, đối chiếu chứng từ kế tốn với tài liệu khác có liên quan (3) kiểm tra tính xác số liệu, thơng tin chứng từ kế tốn Khi kiểm tra chứng từ kế tốn phát có hành vi vi phạm sách, chế độ, quy định quản lý kinh tế, tài Nhà nước, phải từ chối thực hiện, đồng thời báo cho Giám đốc doanh nghiệp biết để xử lý kịp thời theo pháp luật hành Chẳng hạn kiểm tra Phiếu chi phát có vi phạm chế độ, kế tốn khơng xuất quỹ Trong bước sử dụng chứng từ để ghi sổ kế tốn chứng từ kế tốn lập khơng thủ tục, nội dung chữ số khơng rõ ràng người chịu trách nhiệm kiểm tra ghi sổ phải trả lại, u cầu làm thêm thủ tục điều chỉnh sau làm ghi sổ 2.9 Báo cáo tài kế tốn quản trị cơng ty Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngunlâp báo cáo tài gồm: + Bảng cân đối số phát sinh + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Bản thuyết minh báo cáo tài Biểu 54 Cty TNHH Thanh Trà Thái Ngun Xóm 13, Xã Hà Thượng, Huyện Đại Từ, Tỉnh Thái Ngun Mẫu số B01 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tháng 12 năm 2015 Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 ĐVT: Đồng Tài Sản Mã số A.Tài sản ngắn hạn I-Tiền khoản tương đương tiền II-Các khoản đâu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giám giá đầu tư ngắn hạn III-Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV- Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giám giá hàng tồn kho V- Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ 2.Thuế khoản phải thu nhà nước 3.Tài sản ngắn hạn khác B.Tài sản dài hạn I – Tài sản cố định 1.Ngun giá 2.Giá trị hao mòn luỹ kế 3.Chi phí xây dựng dở dang Tổng tài sản (250=100 + 200) 100 110 120 121 129 130 131 132 138 139 140 141 149 150 151 152 158 200 210 211 212 213 250 Nguồn Vốn Mã số A.Nợ phải trả(300=310+330) I - Nợ ngắn hạn 1.Vay nợ ngắn hạn 2.Phải trả cho người bán 3.Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp nhà nước 300 310 311 312 313 314 Thuyết minh Số cuối tháng Số đầu năm 4.068.413.097 3.366.222.701 3.845.047.791 3.112.229.740 488.679.150 463.266.850 483.872.791 453.405.60 25.412.300 30.467.189 183.402.600 183.402.600 213.467.100 213.467.100 30.108.646 35.478.160 30.108.646 1.110.709.147 1.110.709.147 1.171.923.860 (61.214.713) 35.478.160 1.130.654.607 1.130.654.607 1.171.923.860 (41.269.253) 5.179.122.244 4.975.702.398 49.000.000 49.000.000 94.726.864 94.726.864 49.000.000 94.726.864 Thuyết minh 5.Phả trả người lao động 6.Chi phí phải trả 7.Các khoản phải trả ngắn hạn 8.Dự phòng phải trả ngắn hạn II - Nợ dài hạn 1.Vay nợ dài hạn 2.Dự phòng trợ cấp việc làm 3.Phải trả,phải nộp dài hạn khác 4.Dự phòng phải trả dài hạn B.Vốn chủ sở hữu (400=410+430) I - Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ 5.Chênh lệch tỷ giá hối đối 6.Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 7.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II - Quỹ khen thưởng phúc lợi Tổng Nguồn Vốn(440=300+400) 315 316 318 139 320 321 322 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 Các tiêu ngồi bảng cân đối 1.Tài sản th ngồi 2.Vật tư hàng hố nhận giữ, gia cơng hộ 3.Hàng hố nhận bán hộ,kỹ cược 4.Nợ khó đòi xử lý 5.Ngoại tệ loại 001 002 003 004 007 5.130.122.244 5.130.122.244 5.107.687.425 4880.975.534 4880.975.534 4880.975.534 22.434.819 5.179.122.244 4.975.702.398 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu (Ký,ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Nguồn số liệu: Phòng kế tốn tài chính) Biểu 55: Báo cáo kết HĐKD Mẫu số: B02-DNN Ban hành theo QĐ số: 48 /2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Đơn vị: Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun Địa chỉ: Xóm 13, Xã Hà Thượng, Huyện Đại Từ, Tỉnh Thái Ngun BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 12 năm 2015 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng hóa VI.25 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch cung cấp dịch vụ (10=01-03) 10 4.Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 20 21 22 23 24 25 doanh [30=20+(21-22)-(24+25)] 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 30 31 32 40 (50=30+40) 50 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN (60=50-51) 18 Lãi cổ phiếu (*) 60 70 Kỳ Kỳ trước 752.468.590 752.468.590 VI.27 659.676.510 92.792.080 VI.26 VI.28 13.200.000 30.429.768 45.649.230 60.342.850 29.913.092 VI.30 VI.30 7.478.273 22.434.819 - Người lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn phòng kế tốn tài chính) PHẦN III MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THANH TRÀ THÁI NGUN 3.1 Nhận xét chung thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun Qua thời gian tìm hiểu, nghiên cứu tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun, nhìn chung kế tốn Cơng ty đẫ tn thủ theo sách, chế độ tài kế tốn Bộ Tài Chính ban hành Tuy nhiên cơng tác thay đổi nhằm củng cố, cụ thể hố nâng cao cho phù hợp với u cầu thục tế cơng ty Dưới góc độ người tìm hiểu thực tế tơi nhận thấy cơng tác kế tốn Cơng ty có ưu điểm hạn chế sau 3.1.1 Ưu điểm - Cơng ty chấp hành chế độ kế tốn Bộ Tài ban hành Bộ máy kế tốn cơng ty trở thành cơng cụ đắc lực thúc đẩy q trình hoạt động cơng ty ngày có hiệu - Bộ máy Kế tốn tổ chức gọn nhẹ hiệu cao, đáp ứng nhu cầu cơng việc phát huy lực chun mơn người - Cán nhân viên phòng có trình độ nghiệp vụ vững chắc, có kinh nghiệm nghề nghiệp khơng ngừng trang bị thêm kiến thức thơng qua khố đào tạo, lớp tập huấn kế tốn * Về vấn đề tổ chức hình thức quản lý Cơng ty xây dựng máy quản lý gọn nhẹ, khoa học Các phận chức năg tổ chức hoạt động chặt chẽ nên đáp ứng u cầu đạo kiểm hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo giải kịp thời vấn đề nảy sinh q trình sản xuất lắp đặt * Bộ máy kế tốn Được bố trí theo mơ hình tập trung phù hợp với đơn vị, tạo nên thống nhất, chặt chẽ Cơng tác kế tốn phân chia thành phần hành cụ thể giúp phòng kế tốn tài bao qt tồn nghiệp vụ kế tốn phát sinh hàng ngày, đảm bảo phân cơng nhiệm vụ, gắn trách nhiệm rõ ràng nhân viên kế tốn đạt hiệu cao cơng việc * Hình thức kế tốn Hình thức kế tốn áp dụng chứng từ ghi sổ phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh cơng tác hạch tốn thủ cơng cơng ty * Phương pháp hạch tốn Được áp dụng theo phương thức KKTX giúp kế tốn theo dõi thường xun tình hình biến động vật tư, tiền vốn… * Hệ thống chứng từ, sổ sách Hệ thống chứng từ sổ sách cơng ty tổ chức hợp pháp, hợp lệ theo quy định Bộ Tài Chính, hệ thống chứng từ kế tốn đáp úng u cầu kế tốn pháp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ, sổ sách mà Cơng ty sử dụng phù hợp với điều kiện thực tế đặt Với hệ thống sổ sách rõ ràng, đầy đủ, dễ kiểm tra đối chiếu, ghi chép, lập chứng từ kế tốn rành mạch, giúp việc ghi sổ kế tốn đảm bảo ính xấccao giảm tải khối lượng cơng việc cho kế tốn * Về hệ thống tài khoản sử dụng Cơng ty vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn hợp lý, theo định 48/2006 – QĐ BTC dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ, phù hợp với chế độ kế tốn hành điều kiện thực tế Cơng ty Kế tốn hạch tốn theo nội dung tài khoản * Lập ln chuyển chứng từ Cơng ty sử dụng nhiều chứng từ khác để phục vụ cho việc hạch tốn rõ ràng, xác từ nâng cao tính kiểm tra, kiểm sốt nội Cơng ty Kế tốn thực nghiêm ngặt việc lập ln chuyển chứng từ theo quy định để đảm bảo tính khấcquan ln chuyển chứng từ theo để đảm bảo tính khách quan tn thủ chứng từ Chứng từ lưu trữ cách khoa học , tạo thuận lợi cho việc tìm kiếm bảo quản Phòng kế tốn có ngăn tủ để lưu trữ chứng từ tuỳ theo loại chứng từ lưu trữ thời hạn khác theo chế độ quy định * Cơng tác tổ chức kế tốn phần hành kế tốn Các phần hành NVL – CCDC, kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, kế tốn tiêu thụ thành phẩm …được phân định rõ ràng với cac tiêu tính tốn hợp lý Cơng tác quản lý vật tư quản lý nghiêm ngặt, giúp cơng ty hạn chế mát, hao hụt vật tư.Theo dõi sát sao, chi tiết số lượng hàng hố xuất kho, tồn kho, nhập kho, đồng thời phản ánh kịp thời doanh thu bán hàng khoản chi phí kinh doanh để phục vụ cho việc xác định kết quả.Việc quản lý ngày cơng lao động thực tốt Cơng ty có quy mơ sản xuất vừa nhỏ, lực lượng lao động trung bình 3.1.2 Hạn chế Bên cạnh ưu điểm cơng ty tồn số hạn chế sau: * Về trang thiết bị phục vụ cho phận kế tốn Cơng ty chưa có phân mềm kế tốn riêng để hạch tốn cơng tác kế tốn, rút ngắn thời gian cần thiết cho việc hạch tốn kế tốn đáp ứng nhanh nhu cầu thơng tin tài ban lãnh đạo Cơng ty quan chức * Hệ thống kho bãi khu chứa hàng Hiện Cơng ty có kho chứa hàng Tuy nhiên ngun vật liệu thành phẩm Cơng ty đa dạng, chiếm diện tích rộng nên kho chứa hàng khơng chứa đủ, cạnh kho chúa hàng bị xuống cấp nên ảnh hưởng đến NVL, hàng hố, * Về tổ chức kế tốn quản trị: Cơng ty chưa trọng đến cơng tác kế tốn quản trị Chính điều ảnh hưởng tới việc lựa chọn định, lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh từ ảnh hưởng tới việc tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm * Kế tốn giá thành Việc tính giá thành Cơng ty theo phương pháp trực tiếp, đơn giản nhiều mang lại hiệu chưa cao cho nhà quản trị Thêm vào đó, việc tính giá thành theo yếu tố chí phí khiến cho việc cung cấp thơng tin cho nhà quản trị thiếu chi tiết, chưa thoả mãn u cầu quản lý * Một số hạn chế khác - Trong q trình ghi chép xảy sai sót, tiến hành sửa chữa sai sót chưa quy định Bộ tài bút tốn xố ghi đè bút tốn khác lên trên… - Cơng ty chưa thực hiên trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho điều mang lại rủi ro bất thường cho Cơng ty có biến động đột ngột giá hàng hố thị trường - Việc xác định lượng hàng tồn kho dự trữ hợp lý nhiều khó khăn cho nhà quản lý việc theo dõi quản lý khoản chi phí Cơng ty - Trong hệ thống tài khoản Cơng ty khơng sử dụng TK 642.1 – Chi phí bán hàng Việc khơng sử dụng tài khoản gây khó khăn việc theo dõi quản lý cụ thể tưng loại chi phí Cơng ty 3.2 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun Mục tiêu lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp nói chung Cơng ty nói riêng, để đạt lợi nhuận ngày cao bên cạnh việc phát huy ưu điểm, thuận lợi có Cơng ty cần khắc phục hạn chế, nhược điểm nhằm mang lại hiệu hoạt động hiệu kinh doanh cao hơn: * Về trang thiết bị phục vụ cho phận kế tốn Điều kiện lầm việc nhìn chung đảm bảo hiệu Nhưng Cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn.Cơng ty nên nhanh chóng sử dụng phần mềm kế tốn q trình hạch tốn phần mềm kế tốn hỗ trợ nhiều cho nhân viên kế tốn việc lập sổ sách, bảng biểu, báo cáo kế tốn, rút ngắn thời gian cần thiết cho việc hạch tốn kế tốn đáp ứng nhanh chóng kịp thời nhu cầu thơng tin tài ban lãnh đạo cơng ty quan chức * Đối với hàng tồn kho hệ thống kho bãi chứa hàng Quản lý chặt chẽ khâu hàng tồn kho, ghi chép đầy đủ, rõ ràng thưòng xun kiểm tra từ khâu nhập ngun vật liệu vào kho đến khâu xuất xưởng Tiến hành lập dự tốn nhu cầu hàng tồn kho để từ dự báo lượng hàng tồn kho cần thiết Cơng ty nên lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho hợp lý để tránh rủi ro hàng tồn kho bị mát, hao hụt hay bị sụt giá nhanh chóng Cơng ty cần nâng cấp sửa chữa mở rộng thêm kho bãi để đảm bảo cho NVLCCDC, hàng hố lâu bền, tránh tình trạng bị hao hụt, giảm chất lượng * Tổ chức kế tốn quản trị Cần trọng nâng cao trình độ tổ chức kế tốn quản trị tổ chức kế tốn quản trị đạt hiệu giúp cho nhà quản lý có định đắn, khoa học…giúp đạt kết sản xuất kinh doanh cao * Kế tốn giá thành: Cơng ty sản xuất nhiều loại sản phẩm khác việc tính giá thành theo phương pháp giản đơn phản ánh kết chưa thật xác kế tốn cần tìm hiểu thực phương pháp tính phù hợp để giúp doah nghiệp hoạt động đạt hiệu cao * Các cơng tác khác Khơng ngừng nâng cao trình độ chun mơn cho đội ngũ kế tốn cách cho tham gia khố học ngắn hạn điều lệ kế tốn cơng tác kế tốn Thường xun, liên tục cập nhập định , thơng tư quy chế chế độ kế tốn Bộ trưởng Bộ Tài Chính để áp dụng kịp thời Cơng ty nên có kế hoạch thiết lập phận chun phân tích thơng tin tài , thành lập máy kế tốn quản trị để đảm bảo cung cấp thơng tin tài cách nhanh chóng, kịp thời, xác KẾT LUẬN Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo chế thị trường, để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp kinh doanh phải có lãi Để đạt kết cao sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải xác định phương hướng đầu tư, biện pháp sử dụng điều kiện sẵn có nguồn nhân lực, vật lực thơng qua cơng tác kế tốn doanh nghiệp cần nắm nhân tồ ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến kết kinh doanh Trong thời gian thực tế Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun, sâu xem xét cơng tác kế tốn, làm tăng thêm hiểu biết củng cố kiến thức giúp em thấy cơng tác hạch tốn kế tốn có vai trò lớn hoạt động sản xuất kinh doanh Qua phần thể ưu điểm cố gắng hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị Vì thời gian nghiên cứu khơng nhiều với hiểu biết hạn chế nên khn khổ báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến thầy giáo bạn cho báo cáo thực tập em hồn thiện Cuối chúng em xin chân thành cảm ơn bác, chú, anh chị, phòng kế tốn Cơng ty TNHH Thanh Trà Thái Ngun, đặc biệt ThS Hồng Mỹ Bình giúp đỡ, tạo điều kiện cho em hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn Thái Ngun , ngày 27 tháng 03 năm 2016 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế toan DN vừa nhỏ - Trường ĐH kinh tế quản trị kinh doanh TN Chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa – Nhà xuất tài 2008 Giáo trình kế tốn tài – Nhà xuất tài năm 2006 Lý thuyết thực hành kế tốn tài – PGS.TS Nguyễn Văn Cơng – Nhà xuất Đại học kinh tế Quốc dân năm 2006 Kế tốn doanh nghiệp – Lý thuyết tập mẫu – PGS TS Nguyễn Văn Cơng – Nhà xuất Đại học kinh tế Quốc dân năm 2006 Thơng tư số 200/2014/TT-BTC chế độ kế tốn Doanh nghiệp, ngày 22/12/2014 Các tài liệu tham khảo khác