Thực trạng tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty may 19/5

Thực trạng tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty may 19/5

Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế Quốc dân DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT HĐBT : Hội đồng Bộ trưởng QĐ: Quyết định BNV: Bộ nội vụ BCA : Bộ Công an DNNN: Doanh nghiệp Nhà nước BHYT: Bảo hiểm y tế BHXH: Bảo hiểm xã hội KPCĐ: Kinh phí cơng đồn GTGT: Giá trị gia tăng TSCĐ: Tài sản cố định KHTSCĐ: Khấu hao tài sản cố định NVL: Nguyên vật liệu TK: Tài khoản PS: Phát sinh SP: Sản phẩm CTGS: Chứng từ ghi sổ KQKD: Kết kinh doanh CNSX: Công nhân sản xuất SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế Quốc dân DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Các báo cáo tài năm 2005-2006 cơng ty may 19-5 Bộ Cơng an Tạp san “ Q trình hình thành phát triển công ty may 19-5 ” Các báo cáo quản trị năm gần công ty Các chứng từ, sổ sách kế tốn cơng ty Webside : Webketoan.com Webside : Kiemtoan.com.vn SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế Quốc dân MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ .6 LỜI NÓI ĐẦU PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY MAY 19-5 1.1.Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY MAY 19-5 1.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH DOANH Ở CÔNG TY MAY 19-5 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ Công ty 1.2.2.Ngành nghề sản xuất kinh doanh Công ty 1.2.2.1 Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh 1.2.2.2 Đặc điểm qui trình cơng nghệ .7 1.2.2.3 Đặc điểm tiêu thụ sản phẩm Công ty 10 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY MAY 19-5 10 PHẦN 14 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HTKT TẠI CÔNG TY MAY 19-5 14 2.1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY MAY 19-5 .14 2.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY MAY 19-5 18 2.2.1 Chính sách kế tốn áp dụng Công ty 18 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ 19 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 20 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 20 2.2.5 Tổ chức vận dụng hế thống báo cáo kế toán 24 SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế Quốc dân 2.3 ĐẶC ĐIỂM KẾ TỐN SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY MAY 19-5 25 2.3.1 Kế toán TSCĐ 25 2.3.1.1 Đặc điểm TSCĐ Công ty 25 2.3.1.2 Tính giá Tài sản cố định 26 2.3.1.3 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ 26 2.3.1.4 Chứng từ luân chuyển chứng từ .27 2.3.1.5 Phương pháp kế toán 27 2.3.2 Kế toán NVL 29 2.3.2.1 Đặc điểm NVL Công ty 29 2.3.2.2 Chứng từ luân chuyển chứng từ .30 2.3.2.3 Kế toán NVL 30 2.3.3 Kế toán tiền lương .32 2.3.3.1 Phương pháp tính lương khoản trích theo lương Cơng ty .32 2.3.3.2 Chứng từ luân chuyển chứng từ .33 2.3.3.3 Phương pháp kế toán 33 2.3.4 Kế tốn CPSX tính giá thành 35 2.3.4.1 Nội dung CPSX Công ty 35 2.3.4.2 Kế tốn CPSX tính giá thành 35 2.3.5 Kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định KQKD 37 2.3.5.1 Kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm 37 2.3.5.2 Kế toán xác định KQKD 38 PHẦN III 39 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY MAY 19-5 BỘ CƠNG AN .39 SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế Quốc dân 3.1 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 39 3.1.1 Ưu điểm: .39 3.1.2 Nhược điểm: .40 3.2 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 40 3.2.1.Ưu điểm : .40 3.2.2 Nhược điểm : 40 II MỘT SỐ Ý KIẾN ĐĨNG GĨP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 41 KẾT LUẬN 49 Kế toán trưởng 58 SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế Quốc dân DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI NÓI ĐẦU PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY MAY 19-5 1.1.Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY MAY 19-5 1.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH DOANH Ở CÔNG TY MAY 19-5 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ Công ty 1.2.2.Ngành nghề sản xuất kinh doanh Công ty 1.2.2.1 Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh 1.2.2.2 Đặc điểm qui trình cơng nghệ 1.2.2.3 Đặc điểm tiêu thụ sản phẩm Công ty 10 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY MAY 19-5 10 PHẦN 14 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HTKT TẠI CÔNG TY MAY 19-5 14 2.1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY MAY 19-5 14 2.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY MAY 19-5 18 2.2.1 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty 18 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ 19 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 20 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán SV: Lê Trung Tuấn 20 Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế Quốc dân 2.2.5 Tổ chức vận dụng hế thống báo cáo kế tốn 24 2.3 ĐẶC ĐIỂM KẾ TỐN SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY MAY 19-5 25 2.3.1 Kế toán TSCĐ 25 2.3.1.1 Đặc điểm TSCĐ Cơng ty 25 2.3.1.2 Tính giá Tài sản cố định 26 2.3.1.3 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ 26 2.3.1.4 Chứng từ luân chuyển chứng từ 27 2.3.1.5 Phương pháp kế toán 27 2.3.2 Kế toán NVL 29 2.3.2.1 Đặc điểm NVL Công ty 29 2.3.2.2 Chứng từ luân chuyển chứng từ 30 2.3.2.3 Kế toán NVL 30 2.3.3 Kế toán tiền lương 32 2.3.3.1 Phương pháp tính lương khoản trích theo lương Công ty 32 2.3.3.2 Chứng từ luân chuyển chứng từ 33 2.3.3.3 Phương pháp kế toán 33 2.3.4 Kế tốn CPSX tính giá thành 35 2.3.4.1 Nội dung CPSX Cơng ty 35 2.3.4.2 Kế tốn CPSX tính giá thành 35 2.3.5 Kế tốn tiêu thụ thành phẩm xác định KQKD 37 2.3.5.1 Kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm 37 2.3.5.2 Kế toán xác định KQKD 38 PHẦN III 39 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY MAY 19-5 BỘ CÔNG AN 39 SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế Quốc dân 3.1 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 39 3.1.1 Ưu điểm: 39 3.1.2 Nhược điểm: 40 3.2 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 40 3.2.1.Ưu điểm : 40 3.2.2 Nhược điểm : 40 II MỘT SỐ Ý KIẾN ĐĨNG GĨP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 41 KẾT LUẬN 49 Kế tốn trưởng 58 SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế Quốc dân LỜI NÓI ĐẦU Ngày nay, với phát triển kinh tế thị trường, chế độ kế tốn khơng ngừng đổi Điều địi hỏi người làm cơng tác kế tốn phải khơng ngừng học hỏi, trau dồi thêm kiến thức Là Công ty có truyền thống ngành sản xuất quân trang quân dụng phục vụ cho lực lượng Công an nhân dân, Cơng ty May 19-5 ln tự hào có máy kế toán làm việc hiệu Bằng chứng qua kiểm toán, máy kế toán Công ty đánh giá hiệu trung thực Được thực tập Công ty May 19-5 Bộ Công an vinh hạnh em Đây hội tốt để em kiểm tra kiến thức dạy trường Qua trình thực tập tổng hợp, giúp đỡ nhiệt tình Ban Giám đốc bác Phịng Kế tốn Cơng ty, em phần hiểu tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Mặc dù cố gắng thời gian thực tập có hạn trình độ nhận thức hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận ý kiến bảo thầy giáo Th.s Trần Văn Thuận thành viên Phòng Kế tốn Cơng ty May 19-5 Bộ Cơng an để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế Quốc dân PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY MAY 19-5 1.1.Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY MAY 19-5 Công ty may 19-5 thành lập vào năm 1988-1989 Đó thời kì đất nước ta vừa chuyển đổi từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa có quản lý Nhà nước Lực lượng Cơng an nhân dân nói riêng lực lượng vũ trang khác nói chung không ngừng lớn mạnh số lượng chất lượng Do nhu cầu quân trang quân phục cho Ngành trở thành vấn đề cấp thiết Trước tình hình đó, Bộ Cơng an nghiên cứu đề xuất Chính phủ phê duyệt chấp nhận đời số đơn vị chuyên sản suất quân trang quân phục Và Công ty May 19-5 Bộ Cơng an đời từ Mục đích trước hết Cơng ty sản xuất phục vụ cho Ngành sau dư thừa xuất để trang trải phần kinh phí Quá trình hình thành phát triển Cơng ty May 19-5 Bộ Cơng an tóm tắt qua giai đoạn sau : - Giai đoạn : Năm 1988 Bộ Nội vụ ( Nay Bộ Công an ) ký định thành lập Xí nghiệp May 19-5 Xí nghiệp sản xuất quân trang ( Tiền thân Xí nghiệp ) Tổng cục Hậu cần quản lý Do quy mơ lúc thành lập cịn nhỏ nên thời gian đầu xí nghiệp đáp ứng phần nhu cầu Ngành Về sau, quan tâm đạo Bộ Công an, lãnh đạo Tổng cục Hậu cần, bổ sung thêm vốn, máy móc thiết bị nên xí nghiệp bước phát triển, quy mô mở rộng Đội ngũ cán quản SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp 48 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân nhân tố tích cực, tiêu cực ảnh hưởng đến tiêu giá thành Trên sở có điều chỉnh thích hợp góp phần hồn thành kế hoạch sản xuất thực tốt nhiệm vụ cấp giao SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C 49 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế Quốc dân KẾT LUẬN Bên cạnh nghiên cứu lý luận trường, việc tìm hiểu thực tế áp dụng lý thuyết đóng vai trị quan trọng Đây hai q trình song song, hỗ trợ lẫn nhằm tạo điều kiện cho sinh viên hiểu đúng, hiểu sâu kiến thức mà có, bổ sung kinh nghiệm thực tế mà lý thuyết khơng thể có Trong thời gian thực tập công ty may 19-5 Bộ Công an, em tìm hiểu thực tế cơng việc kế tốn tài Cơng ty sáng tỏ kiến thức học Là doanh nghiệp Nhà nước Công ty May 19-5 ln hồn thành kế hoạch cấp giao tham gia vào thị trường may mặc nước tham gia xuất Đời sống người lao động khơng ngừng cải thiện Tình hình tài Cơng ty nhìn chung tốt Điều có nhờ cố gắng nỗ lực tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty quan tâm đạo Ban Giám đốc Bộ Công An Với giúp đỡ Ths.Trần Văn Thuận Phịng kế tốn Cơng ty ,kết hợp với thực tế sau giai đoạn thực tập tổng hợp Công ty, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Tuy nhiên thời gian có hạn trình độ nhận thức cịn hạn chế nên báo cáo khơng thể tránh thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo Phịng kế tốn Cơng ty để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C 50 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế Quốc dân PHỤ LỤC 2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2006 ĐVT: VND TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn III Phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho SV: Lê Trung Tuấn Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm VI.11 VI.2 VI.2 160.417.409.653 - VI.1 VI.1 174.233.152.864 67.339.431.513 67.339.431.513 90.031.152.628 90.031.152.628 1.706.973.771 1.023.365.352 - 2.954.291.200 1.253.623.458 - 58.138.858.267 58.138.858.267 87.338.048.688 87.338.048.688 - - VI.2 VI.2 1.700.667.742 - 683.608.419 - VI.3 13.908.276.813 13.908.276.813 - 13.233.528.927 13.233.528.927 - Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp 51 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2006 ĐVT: VND TÀI SẢN Thuyết minh I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản SV: Lê Trung Tuấn VI.6 VI.7 VI.8 VI.9 VI.12 VI.13 Số đầu năm 3.773.873.364 B - TÀI SẢN DÀI HẠN Số cuối năm 2.845.296.764 170.100.000 170.100.000 2.910.218.901 1.770.031.082 4.680.484.449 (2.910.453.367) 1.052.241.066 1.065.074.400 (12.833.334) 87.946.753 693.554.463 693.554.463 178.007.026.228 110.000.000 110.000.000 2.735.296.764 1.482.450.168 3.876.442.915 (2.393.992.747) 921.521.066 923.354.400 (1.833.334) 331.325.530 163.262.706.417 Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp 52 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2006 ĐVT: VND Nguồn vốn A - Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả B - Nguồn vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn SV: Lê Trung Tuấn Thuyết minh VI.14 VI.15 VI.15 VI.16 VI.17 Số cuối năm Số đầu năm 92.179.723.944 92.179.723.944 36.948.491.013 6.156.626.310 19.229.002.694 2.122.078.373 1.553.811.199 340.213.523 - 87.818.472.966 87.818.472.966 35.962.887.943 4.942.288.952 13.271.244.467 3.515.549.857 411.005.935 56.537.333 141.932.598 VI.18 VI.19 VI.20 VI.13 VI.21 VI.21 VI.21 VI.21 VI.22 25.829.500.752 85.827.302.284 85.571.184.949 83.962.819.549 1.608.365.400 256.117.335 256.117.335 178.007.026.228 29.517.025.891 75.444.233.451 75.078.420.189 73.720407.913 1.358.012.276 365.813.262 365.813.262 163.262.706.417 Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp SV: Lê Trung Tuấn 53 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp 54 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2005 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ Thuyết TỐN minh Tài sản thuê Số đầu năm - - Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng - - Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi - - Nợ khó địi xử lý - - Ngoại tệ loại (USD) Dự toán chi hoạt động Nguồn vốn khấu hao có SV: Lê Trung Tuấn VI.23 Số cuối năm 253.637,42 372.805,15 - - 2.424.569.034 1.897.108.414 Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp 55 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005 ĐVT: VND CHỈ TIÊU Thuyế t minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VI.24 Các khoản giảm trừ VI.24 Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ VI.24 Giá vốn hàng bán VI.25 Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài VI.24 Chi phí tài VI.26 - Trong : Chi phí lãi vay Năm Năm trước 616.987.566.08 1.911.848.00 615.075.718.08 581.971.589.83 33.104.128.24 3.815.665.07 2.493.074.520 1.411.803.600 18.057.455.95 6.688.463.88 8 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 9.680.798.959 537.504.53 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 216.705 13 Lợi nhuận/(Lỗ) từ hoạt động khác 537.287.827 14 Lợi nhuận/(Lỗ) trước thuế 10.218.086.786 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp VI.28 - 16 Lợi nhuận/(Lỗ) sau thuế thu nhập doanh nghiệp VI.28 10.218.086.786 SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp SV: Lê Trung Tuấn 56 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp 57 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005 (Theo phương pháp trực tiếp) Chỉ tiêu Thuyết minh I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 632.008.550.700 (673.680.658.240) (2.736.797.400) (1.381.903.700) (631.804.400) 15.886.109.800 (1.104.269.299) (31.640.772.539) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư VI.6, Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCD tài sản dài hạn khác 8, 11 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCD tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu SV: Lê Trung Tuấn Năm ĐVT: VND Năm trước VI.21 (185.430.665) 2.784.164.595 2.598.733.930 - Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp 58 Chỉ tiêu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Thuyết minh Năm VI.21 - VI.21 ĐVT: VND Năm trước 262.074.458.793 (234.340.038.717) (1.332.000.000) 26.402.420.076 Lưu chuyển tiền kỳ (2.639.618.533) Tiền tương đương tiền đầu kỳ ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ 10.121.025.552 Hà Huy Thắng Kế toán trưởng SV: Lê Trung Tuấn 16.017.506 VI.29 7.497.424.525 Trần Ngọc Châu Tổng Giám đốc Ngày 10 tháng 03 năm 2006 Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp 59 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân PHỤ LỤC 1: DANH MỤC TÀI KHOẢN SỐ HIỆU TÀI KHOẢN Cấp Cấp 2 111 1111 1112 1113 112 1121 1122 1123 121 1211 1212 128 1281 1282 129 131 133 136 1361 1368 138 1381 1382 1385 1388 139 141 142 1421 1422 144 151 152 153 154 155 156 157 159 161 1611 1612 211 2111 2112 2113 2114 TÊN TÀI KHOẢN LOẠI I TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt Tiền mặt Việt Nam Tiền mặt ngoại tệ Vàng bạc, kim khí quý, đá quý Tiền gửi ngân hàng Tiền VNĐ gửi Nhân hàng Ngoại tệ gửi Ngân Hàng Vàng bạc đá quý Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Cổ phiếu Trái phiếu Đầu tư ngắn hạn khác Cho vay Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá ĐT ngắn hạn Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội Vốn KD đơn vị trực thuộc Phải thu nội khác Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản phải thu bồi thường Phải thu cổ phần hóa Phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi Tạm ứng Chi phí trả trước & chờ phân bổ Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Ký quỹ, ký cược ngắn hạn Hàng hóa mua đường Nguyên vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất dở dang Thành phẩm Hàng Hóa Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm LOẠI : TÀI SẢN CỐ ĐINH Tài sản cố định hữu hình Đất Nhà cửa kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp 2115 2118 212 213 2131 2134 2138 214 2141 2142 2143 221 2211 2212 229 241 242 311 315 331 333 3331 3333 3334 3335 3336 3337 3338 3339 334 336 3361 3368 338 3381 3382 3383 3384 3388 341 342 411 413 415 4151 4152 4153 4158 421 4211 4212 451 461 4611 60 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Thiết bị dụng cụ quản lý Tài sản cố định khác Tài sản cố đinh thuê tài Tài sản cố định vơ hình Quyền sử dụng đất Nhãn hiệu hàng hóa Tài sản cố định vơ hình khác Hao mịn tài sản cố định Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ th Hao mịn TSCĐ vơ hình Đầu tư chứng khốn dài hạn Cổ phiếu Trái phiếu Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Xây dựng dở dang Chi phí trả trước dài hạn LOẠI 3: NỢ PHẢI TRẢ Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Thuế GTGT Thuế xuất Thuế thu nhập doanh nghệp Thu vốn Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, Tiền th đất Thuế khác ( thuế mơn bài…) Phí lệ phí khoản khác Phải trả nhân viên Phải trả nội Phải trả nội công ty Phải trả nội khác Phải trả phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Nợ dài hạn LOẠI 4:VỐN CHỦ SỞ HỮU Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch tỷ giá Các quỹ doanh nghiệp Quỹ dự phòng trợ cấp việc Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khen thưởng, phúc lợi Lãi chưa phân phối Lãi năm trước Lãi năm Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí năm trước SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp 4612 466 511 512 515 521 531 532 611 6111 6112 621 622 627 631 632 635 641 642 711 811 911 004 007 009 61 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Nguồn kinh phí năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ LOẠI 5: DOANH THU Doanh thu Doanh thu bán hàng nội Doanh thu hoạt động tài Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán LOẠI 6: CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Mua hàng Mua nguyên vật liệu Mua hàng hóa Chi phí ngun liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phí hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp LOẠI 7: THU KHÁC Thu nhập khác LOẠI 8: CHI KHÁC Chi phí hoạt động khác LOẠI 9: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh LOẠI 0: TÀI SẢN NGỒI BẢNG Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Nguồn vốn khấu hao SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C Báo cáo thực tập tổng hợp 62 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Phụ lục : Mẫu Báo cáo quản trị Công ty may 19-5 Bộ Công an BÁO CÁO VỀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY Đơn vị : VNĐ STT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Tổng TSLĐ&ĐTNH 87.338.048.688 90.031.152.628 TSLĐ&Hàng tồn kho 13.233.528.927 13.908.276.813 Tiền 67.339.431.513 58.138.858.267 Nợ ngắn hạn phải trả 87.818.472.966 92.179.723.944 Hệ số TT hành 0.994 0.976 Hệ số TT nhanh 0.1503 0.1508 Hệ số TT tức thời 0.7675 0.6307 SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C ... ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY MAY 19-5 10 PHẦN 14 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HTKT TẠI CÔNG TY MAY 19-5 14 2.1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY MAY 19-5 14 2.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG... 19 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 20 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 20 2.2.5 Tổ chức vận dụng hế thống báo cáo kế toán 24 SV: Lê Trung Tuấn Kế Toán 46C... phẩm Công ty 10 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY MAY 19-5 10 PHẦN 14 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HTKT TẠI CÔNG TY MAY 19-5 14 2.1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN