THỰC TRẠNG CÔNG tác kế TOÁN TỔNG hợp tại CÔNG TY TNHH NHÀ nước một THÀNH VIÊN DIESEL SÔNG CÔNG

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 7 PHẦN 1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DIESEL SÔNG CÔNG 9 1.1.Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công. 9 1.1.1. Tên và địa chỉ Công ty 9 1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc lịch sử quan trọng của Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 9 1.1.3 Quy mô của Công ty Disoco 11 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 12 1.2.1 Lĩnh vực kinh doanh 12 1.2.2 Các loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà Công ty đang kinh doanh 12 1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 13 1.3.1. Đặc điểm chung 13 1.3.3 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 15 1.4. Tình hình về lao động của Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 16 1.5. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 2 năm gần đây 18 1.6 .Định hướng phát triển của công ty trong tương lai 19 PHẦN 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DIESEL SÔNG 21 2.1. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 21 2.1.1. Cơ cấu bộ máy kế toán 21 2.1.2. Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công. 22 2.1.3 Giới thiệu chung về phần mềm kế toán ACSOFT mà công ty sử dụng. 23 2.2. Tổ chức kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 27 2.2.1. Đặc điểm, tình hình công tác quản lý nguyên vật liệu và CCDC tại Công ty 27 2.2.2. Thủ tục nhập xuất nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 28 2.2.3.Chứng từ, sổ sách, tài khoản sử dụng. 30 2.2.4. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ 31 2.3. Thực trạng kế toán Tài sản cố định tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 46 2.3.1. Đặc điểm, phân loại và tình hình quản lý Tài sản cố định của Công ty 46 2.3.2. Thủ tục bàn giao và thanh lý tài sản cố định 47 2.3.3. Chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán sử dụng 48 2.3.4. Trình tự hạch toán tài sản cố định 49 2.3.5. Kế toán khấu hao TSCĐ 54 2.3.6. Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ 57 2.4. Tổ chức kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lươngtại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 60 2.4.1. Một số quy định về tiền lương của Công ty 60 2.4.2. Chứng từ sử dụng 62 2.4.3. Quy trình hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương 2.4.3.1. Tài khoản sử dụng 62 2.5. Tổ chức kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại Công ty 74 2.5.1. Đặc điểm và phân loại chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm tại Công ty 74 2.5.2. Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 74 2.5.3. Quy trình hạch toán và tập hợp chi phí sản xuất 74 2.5.4. Đánh giá sản phẩm dở dang và tính giá thành sản phẩm 78 2.6. Tổ chức kế toán thành phẩm, tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh 92 2.6.1. Kế toán thành phẩm 92 2.6.2. Kế toán tiêu thụ thành phẩm 95 2.6.3. Xác định kết quả kinh doanh 101 2.7. Tổ chức kế toán các phần hành khác tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 112 2.7.1. Tổ chức kế toán thanh toán 112 2.7.2. Tổ chức kế toán vốn bằng tiền 118 2.7.3. Tổ chức kế toán nguồn vốn và phân phối kết quả kinh doanh 123 2.8. Báo cáo kế toán tài chính tại tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 125 2.9. Công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ 130 2.9.1. Công tác kiểm tra kế toán 130 2.9.2 Công tác kiểm toán nội bộ 131 PHẦN III NHẬN XÉT CÔNG TÁC KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DIESEL SÔNG CÔNG 132 3.1. Nhận xétvề Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 132 3.1.1. Ưu điểm 132 3.1.2. Một số hạn chế 134 3.1.3. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty 135 KẾT LUẬN 138 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1: Bảng phân loại lao động năm 2014 và 2015. 17 Biểu 2: Kết quả tiêu thụ của Công ty qua 2 năm 2015 và 2014 18 Biểu 3: THẺ KHO 32 Biểu 4: THẺ KHO 33 Biểu 05 HÓA ĐƠN GTGT 35 Biểu 06:PHIẾU NHẬP KHO 36 Biểu 07: THẺ KHO 37 Biểu 08 SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU CCDC 38 Biểu 09: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn NVL tháng 32015 40 Biểu11:Bảng kê số 3 42 Biểu 12: 43 Biểu 13: SỔ CÁI TK 153 44 Biểu 14: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn CCDC tháng 122015 45 BIỂU 15: Tình hình sử dụng TSCĐ của Công ty 46 Biểu 17: THẺ TSCĐ 52 BIỂU 18: SỔ CÁI TK 211 53 BIỂU 19: BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ 55 BIỂU 20:SỔ CÁI TK 214 56 Biểu số 21:Bảng kê số 5 58 Biểu số 22:Nhật ký chứng từ số 9 59 BIỂU 23:BẢNG CHẤM CÔNG 64 Biểu số 24: Bảng thanh toán lương tháng 12 65 Biểu số 25: Sổ chi tiết TK 3341 67 Biểu số 26: Sổ chi tiết tài khoản 338 69 Biểu 28: SỔ CÁI TK 338 71 Biểu 29:Bảng kê số 4 72 Biểu 30: Nhật ky chứng từ số 7 73 Biểu 31: giá thành thực tế toàn bộ sản lượng chủ yếu 79 Biểu 33: So sánh tình hình thực hiện kế hoạch của một số sản phẩm chủ yếu năm 2015 82 BIỂU 34: Sổ chi tiết TK 621 83 BIỂU 35:SỔ CÁI TK 621 84 BIỂU 36: Sổ chi tiết TK 622 85 Biểu 37 : Sổ cái TK 622 86 BIỂU 38: Sổ chi tiết TK 627 87 BIỂU 39:SỔ CÁI TK 627 88 BIỂU 40: Sổ chi tiết TK 154 89 BIỂU 41:SỔ CÁI TK 154 90 BIỂU 42: THẺ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 91 Biểu 43:PHIẾU NHẬP KHO 93 BIỂU 44:SỔ CÁI TK 155 94 Biểu 45:PHIẾU XUẤT KHO 97 Biểu 46:HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG 98 Biểu 47:SỔ CÁI TK 632 99 Biểu số 48: Nhật ký chứng từ số 8 100 Biểu 49:SỔ CÁI TK 511 101 Biểu 50: Nhật ký chứng từ số 8 103 Biểu số 38: Bảng kê số 5 104 Biểu 51: SỔ CÁI TK 641 106 Biểu 52:SỔ CÁI TK 642 107 Biểu 53: Sổ cái TK 632 108 Biểu 54: Sổ cái TK635 109 Biểu 55: Sổ cái TK 421 110 Biểu 56 : Sổ cái TK 911 111 Biểu 57:SỔ CÁI TK 131 113 Biểu 58: SỔ CÁI TK 331 114 Biểu 59:SỔ CÁI TK 133 116 Biểu 60:SỔ CÁI TK 333 117 Biểu 61:PHIẾU THU TIỀN 119 Biểu 62:SỔ CÁI TK 111 120 Biểu 63: Sổ cái TK112 122 Biểu 64: Sổ cái TK421 124 Biểu 65: BÁO CÁO KQHĐSXKD 126 Biểu 66: BẢNG CĐKT 128 DANH MỤC SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ 2.1: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY DISOCO 22 SƠ ĐỒ 2.2:TRÌNH TỰ GHI SỔ TẠI CÔNG TY DISOCO 23 SƠ ĐỒ 2.3:QUY TRÌNH XỬ LÝ DỮ LIỆU 24 SƠ ĐỒ 2.4;Sơ đồ tổ chức của phân hệ kế toán vật tư trong phần mềm ACSOFT SEVER 2006 26 SƠ ĐỒ 2.5:HẠCH TOÁN KẾ TOÁN SỬA CHỮA LỚN TSCĐ 57 SƠ ĐỒ 2.6:TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG 63 SƠ ĐỒ 2.7 QUÁ TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ NGUYÊN VẬT LIỆU 76 SƠ ĐỒ 2.8: TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT 78 Sơ đồ 2.9: Phương pháp hạch toán tài khoản 131 112 LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường phát triển với tốc độ nhanh chóng, nền kinh tế Việt Nam có nhiều chuyển biến rõ rệt, có thể có những cơ hội nhưng cũng có thể sẽ gặp rất nhiều khó khăn và thách thức. Việt Nam đang phải đương đầu với rất nhiều thử thách về các vấn đề chính trị, xã hội và nhất là kinh tế. Trong giai đoạn hiện nay, khi Việt Nam đã phải là thành viên chính thức của Tổ chức Thương mại thế giới và càng phải cố gắng hơn nữa để có thể đương đầu với những khó khăn khi hội nhập với nhiều quốc gia trong cộng đồng kinh tế này. Để có thể cạnh tranh, đứng vững và phát triển nền kinh tế phải có những bước biến đổi tích cực nhất định cả về chiều rộng lẫn chiều sâu. Trước tình hình đó các công ty trong nước phải không ngừng phấn đấu sản xuất kinh doanh để khẳng định thương hiệu và mở rộng thị trường của mình trong và ngoài nước để từ đó mới có được chỗ đứng vững chắc trong kinh doanh để không những khẳng định được vị thế của doanh nghiệp mà còn khẳng định được vị thế của Việt Nam trên trường quốc tế. Muốn tạo được chỗ đứng vững chắc để tiến nhanh hơn, tiến xa hơn trên thị trường các doanh nghiệp cần phải luôn cố gắng nâng cao chất lượng sản phẩm để tìm kiếm và mở rộng thị trường. Ngoài ra còn phải tổ chức tốt các bộ phận trong công ty và trước tiên là bộ phận kế toán. Hạch toán kế toán là một công cụ quản lý có hiệu quả, không thể thiếu trong hệ thống quản lý kinh tế tài chính của đơn vị cũng như trên phạm vi toàn bộ nền kinh tế quốc dân. Do đó trong thời gian qua công tác hạch toán kế toán của nước ta đã có sự đổi mới để phù hợp với nhu cầu quản lý mới, với các yêu cầu của nền kinh tế thị trường. Sau 5 tuần thực tập tại Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công được sự giúp đỡ của cán bộ công nhân viên tại công ty và đặc biệt là sự giúp đỡ của các bác các cô, anh chị ở phòng kế toán đã hướng dẫn tận tình, cung cấp số liệu và chỉ bảo. Bản thân em đã nắm bắt thêm được nhiều điều về thực tế về công tác kế toán và các phần hành kế toán tại công ty thực tế là như thế nào. Hy vọng sau đợt thực tập này em sẽ đúc rút được nhiều kinh nghiệm, kiến thức hơn về các nghiệp vụ kế toán. Sau đây là báo cáo của em qua đợt thực tập này ngoài phần mở đầu và kết luận báo cáo thực tập của em bao gồm 3 phần chính: PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DIESEL SÔNG CÔNG PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DIESEL SÔNG CÔNG PHẦN III NHẬN XÉT CÔNG TÁC KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DIESEL SÔNG CÔNG PHẦN 1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DIESEL SÔNG CÔNG 1.1.Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công. 1.1.1. Tên và địa chỉ Công ty Tên công ty. + Tên tiếng Việt: Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công. + Tên nước ngoài: Song Cong Diesel Limited Company + Tên viết tắt: DISOCO, Ltd. +Mã số thuế: 4600430594 Địa chỉ của doanh nghiệp + Địa chỉ: Phường Lương Châu –Thành phố Sông Công Thái Nguyên. + Điện thoại: +84 280 3862332 + Fax: +84 280 3862265 + Website: http:disoco.com.vn + Giấy phép kinh doanh: 1704000007 do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp ngày 03022005 + Người đại diện: Nguyễn Văn Đường + Email: duong.nguyenvandisoco.com.vn 1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc lịch sử quan trọng của Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 1.1.2.1 Lịch sử hình thành Với sự giúp đỡ của Liên Xô cũ, công ty Diesel Sông Công (trước đây là nhà máy Diesel Sông Công) được khởi công xây dựng từ tháng 2 năm 1976. Ngày 25041980 Nhà máy DIESEL Sông Công được thành lập theo quyết định số 118CL CB của Bộ trưởng Bộ cơ khí và luyện kim , bắt đầu sản xuất nhằm khai thác các hạng mục xây dựng đã hoàn thành và kết thúc cơ bản việc hoàn thành xây lắp vào tháng 12 năm 1988. Quyết định 286 QĐ TLNSDT ngày 22051993 của Bộ công nghiệp nặng đổi tên Nhà máy Diesel Sông Công thành công ty Diesel Sông Công thuộc Tổng công ty máy động lực và máy nông nghiệp, Bộ công nghiệp nặng. Theo chủ trương của Nhà nước về sắp xếp lại các doanh nghiệp Nhà nước công ty Diesel Sông Công được chuyển đổi thành công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công theo quyết định số 1482004QĐ BCN ngày 01122004 của bộ trưởng Bộ công nghiệp, được sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp giấy phép kinh doanh số 1704000007 ngày 03022005. 1.1.2.2 Quá trình phát triển Khi mới thành lập, tổng số vốn đầu tư ban đầu của Công ty khoảng 46 triệu Rúp do Liên Xô viện trợ và cho đến nay số vốn của Công ty không ngừng tăng lên, đạt 550.596.150.850.000 ( theo thống kê tại thời điểm ngày 01012010). Từ khi thành lập tới nay, số lượng cán bộ công nhân viên trong Công ty tăng lên không ngừng, hiện nay Công ty có khoảng hơn 1.000 cán bộ công nhân viên làm việc và công tác tại Công ty. Các mốc lịch sử quan trọng của Công ty TNHHNN MTV Diesel Sông Công: + Ngày 25041980 Nhà máy Diesel Sông Công được thành lập, trực thuộc Bộ Cơ khí và Luyện kim. + Năm 1987 hoành thành cơ bản xây dựng nhà máy, bắt đầu đi vào sản xuất từng công đoạn. + 1988 sản xuất lô 500 động cơ D50L(55HP) đầu tiên. + Ngày 12051990 Là thành viên Tổng công ty Máy động lực và máy nông nghiệp Việt Nam (VEAM). + Ngày 22051993 được thành lập lại theo quyết định của Bộ trưởng Bộ công nghiệp nặng. + Năm 1993 đầu tư sản xuất động cơ xăng 8hp nhãn hiệu Lombardini (Italia). + Năm 1994 bắt đầu sản xuất các loại động cơ diesel nhỏ 6hp, 10hp, 13hp. + Ngày 20021995 đổi tên thành Công ty Diesel Sông Công. + Ngày 01122004 được chuyển đổi thành Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công. Do Việt Nam là một nước đang phát triển nên nền kinh tế của nước ta cũng chịu những tác động xấu của thị trường thế giới, thêm vào đó là việc ra nhập WTO đã xóa bỏ các rào cản thương mại giữa các quốc gia. Các doanh nghiệp trong nước cũng gặp phải nhiều khó khăn trong việc canh tranh. Không tránh khỏi vòng xoáy đó, sản phẩm của Công ty Diesel Sông Công bị cạnh tranh gay gắt của hàng hóa ngoại nhập, một số sản phẩm truyền thống như động cơ D50 và động cơ D50L ngày càng bị thu hẹp do nhu cầu sử dụng máy kéo lớn có xu hướng giảm. Trước thực tế đó, Công ty đã tìm cho mình hướng đi mới bằng việc mở rộng sản xuất các động cơ có công suất nhỏ, sản phẩm đúc, rèn, cán thép xây dựng, các sản phẩm theo đơn đặt hàng như xích neo, mỏ neo đặc biệt đầu tư dây truyền, máy móc hiện đại sản xuất sản phẩm phục vụ các công ty liên doanh nước ngoài tại Việt Nam như Honda Việt Nam, Piagio Việt Nam, Ford, Công ty Vikino, Công ty Vinappro.. Ngoài ra Công ty còn tích cực tìm kiếm mở rộng thị trường ra nước ngoài, doanh thu xuất khẩu hàng năm đạt hơn 1 triệu USD. Để sản phẩm đứng vững trên thị trường và không ngừng vươn lên trong điều kiện khắc nghiệt của nền kinh tế thị trường, Công ty đã từng bước đầu tư thiết bị tiên tiến vào sản xuất, thay thế dần các thiết bị cũ bằng những máy móc hiện đại, dây chuyền thiết bị đồng bộ. Bên cạnh đó đổi mới công nghệ, sắp xếp lại sản xuất, cải tiến và nâng cao chất lượng quản lý: Ứng dụng ISO 9001:2008; ISO 14001:2004 và đang xây dựng ISO 50001:2011 vào thực tiễn sản xuất kinh doanh. Thực hiện liên doanh liên kết với nước ngoài, Công ty đã thực hiện dự án vay vốn ODA của Italia để sản xuất động cơ xăng nhỏ IM350 với số vốn 5,3 triệu USD, Công ty liên doanh với hãng Ford của Mỹ để sản xuất ô tô với số vốn điều lệ 102 triệu USD, liên kết với tập đoàn Gohsyu của Nhật Bản để đầu tư hơn 80 tỷ VNĐ chuyển giao công nghệ sản xuất độc quyền trục khuỷu cho hãng Honda và bắt đầu đi vào sản xuất. Năm 2010 doanh thu riêng sản phẩm Honda đạt trên 200 tỷ đồng. Thành tích đạt được: + DISOCO đã từng được các cấp, các ngành tặng thưởng nhiều bằng khen, giấy khen về các thành tích hoạt động trên mọi mặt. Đặc biệt, vinh dự được Nhà nước tặng thưởng Huân chương Lao động Hạng Nhì. + Áp dụng thành công các tiêu chuẩn chất lượng ISO 9001: 2008; ISO 14001: 2004 và đang xây dựng ISO 50001: 2011 vào thực tiễn sản xuất kinh doanh. 1.1.3 Quy mô của Công ty Disoco Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công là một trong những công ty sản xuất cơ khí lớn ở nước ta với tổng diện tích mặt bằng khoảng 17ha, trong đó diện tích nhà xưởng chiếm 34. Công ty được trang bị nhiều thiết bị hiện đại, công nghệ tiên tiến của Liên Xô, Đài Loan, Italia, Hàn Quốc và Nhật Bản. Qua hơn 30 năm xây dựng và phát triển, vận động trong nền kinh tế chuyển đổi, công ty đã thu được những thành tựu đáng kể. Giá trị tổng sản lượng qua các năm luôn tăng cao; năm 2006 chỉ mới đạt: 150.681 tỷ; năm 2007 đạt: 217.651 tỷ; đặc biệt năm 2008 đạt: 340.020 tỷ; năm 2009 đạt hơn 346.331 tỷ đồng; năm 2010 đạt: 434.425 tỷ đồng; năm 2011 đạt: 460.000 tỷ đồng. Tại thời điểm 01012011, công ty có tổng số vốn và tài sản phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh như sau: Tổng cộng tài sản: 673.038.038.239 đồng. Trong đó: TS ngắn hạn: 287.965.508.288 đồng. TS dài hạn: 385.072.529.951 đồng. 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 1.2.1 Lĩnh vực kinh doanh Chức năng: Thực hiện việc kinh doanh theo đúng ngành nghề kinh đã đăng ký đúng với các quy định của pháp luật hiện hành. Phục vụ mục tiêu phát triển kinh tế, văn hoá xã hội trong và ngoài tỉnh. Đặc biệt là phục vụ cho công cuộc xoá đói giảm nghèo và công cuộc xây dựng cơ sở hạ tầng của đất nước nói chung và tỉnh Thái Nguyên nói riêng. Nhiệm vụ của Công ty. Theo thiết kế ban đầu là sản xuất động cơ diesel 50CV ( gọi tắt là động cơ D50 và D50L), phục vụ việc phát triển cơ giới hóa nông nghiệp và các ngành kinh tế khác ( như để lắp máy kéo MTZ50 và máy thủy loại nhỏ). Nhưng hiện nay Công ty còn sản xuất thêm nhiều mặt hàng như : Hộp số, hộp giảm tốc, phôi rèn trục khuỷu, thép…cung cấp cho thị trường trong và ngoài nước. 1.2.2 Các loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà Công ty đang kinh doanh Sản phẩm truyền thống của công ty Diesel Sông Công là sản xuất các loại động cơ Diesel vừa và nhỏ. Công ty đã trang bị nhiều thiết bị hiện đại, công nghệ tiên tiến của Liên Xô, Đài Loan, Nhật Bản, Hàn Quốc và Italia… Mỗi năm công ty sản xuất khoảng 12.000 tấn phôi rèn, khoảng 10.000 tấn phôi đúc chất lượng cao. Trong nhiều năm qua, công ty TNHHNN MTV Diesel Sông Công có được uy tín và lòng tin của khách hàng về các loại sản phẩm Động cơ đốt trong như: + Động cơ diesel D6, D12, D50L, D240, D242, DSC80, TS60, TS105, TS130. + Động cơ xăng: IM350 + Máy thủy: MTS55, MTS60, DCS80… + Các loại hộp số: HS9, HS14, HS22. Hộp giảm tốc: GT10, GT 15, GTL… phục vụ nuôi trồng thủy hải sản. Trước sức ép của nền kinh tế thị trường, phải cạnh tranh gay gắt với các hàng hóa ngoại nhập, các sản phẩm động cơ diesel 50 CV truyền thống (Động cơ D50 và D50L) bị thu hẹp, một phần do việc sử dụng máy kéo lớn trong nông nghiệp ở nước ta có xu hướng giảm. Đứng trước thực tế đó, bên cạnh việc duy trì sản xuất các sản phẩm truyền thống Công ty đã tìm cách mở rộng thêm cho danh mục sản phẩm của mình những mặt hàng mới phục vụ cho các ngành lắp ráp, xây dựng… Sản phẩm mới của Công ty: + Cung cấp phụ tùng ô tô cho các công ty trong và ngoài nước đặt tại Việt Nam. + Phụ tùng sửa chữa cho các ngành cơ khí, dầu khí, xi măng, giao thông vận tải + Cung cấp phôi rèn, đúc cho sản xuất trong nước và xuất khẩu. + Sản xuất ra các loại thép xây dựng từ 626 bao gồm thép tròn, thép vằn. + Sản xuất theo đơn đặt hàng của các ngành kinh tế quốc dân, quốc phòng… Trong điều kiện thị trường cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp trong cùng ngành và các sản phẩm giá rẻ của Trung Quốc, với sự cố gắng không ngừng của CNV và việc ứng dụng công nghệ tiên tiến vào sản xuất, máy móc hiện đại, dây truyền thiết bị đồng bộ cùng với sự chỉ đạo sáng suốt của Ban lãnh đạo Công ty, hiện nay các sản phẩm mang nhãn hiệu DISOCO đã có mặt ở khắp nơi trong nước và cả xuất khẩu sang thi trường Mỹ, Canada, Nhật Bản, Hàn Quốc, Belarus. Doanh thu xuất khẩu hàng năm đạt hơn 1 triệu USD. 1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công 1.3.1. Đặc điểm chung Công tác quản lý là một nhân tố đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển. Để đảm bảo công tác quản lý và điều hành một cách thuận lợi và có hiệu quả cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty DISOCO được chia thành 3 cấp có sự chuyên môn hóa cao đó là: Quản lý cấp cao, nhà quản lý cấp trung gian và nhà quản lý cấp cơ sở. Những nhà quản trị cấp cao: Là những người lập kế hoạch chiến lược tổng thể cho tổ chức và các kế hoạch dài hạn. Họ là người đưa ra các quyết định cuối cùng cho các hoạt động hàng ngày của Công ty. Cấp quản trị cao nhất Công ty bao gồm: Giám đốc và các phó giám đốc. Nhà quản trị cấp trung gian: Là những người hướng dẫn hoạt động hàng ngày của Công ty, cụ thể hóa các quyết định của cấp trên thành các công việc cụ thể. Cấp trung gian trong công ty là: Trưởng các phòng ban, bộ phận. Nhà quản trị cấp cơ sở: Là người giám sát các hoạt động của các nhân viên trực tiếp sản xuất, đảm bảo cho việc thực hiện các chiến lược của quản trị cấp cao và sự an khớp vơí chính sách của quản trị cấp trung gian. Quản trị cấp cơ sở bao gồm: Quản lý các phân xưởng, quản lý kho bãi... 1.3.2. Cơ cấu bộ máy của công ty DISOCO 1.3.3 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban Công ty DISOCO là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, bộ máy công ty được tổ chức thành các phòng ban và phân xưởng để thực hiện các chức năng quản lý nhất định.  Chức năng của cấp quản lý cấp cao: Giám đốc công ty: là người đứng đầu Công ty, chỉ huy điều hành toàn bộ bộ máy của Công ty là người chịu trách nhiệm cao nhất về tài sản, tiền vốn của Công ty với nhà nước. Giám đốc Công ty ủy quyền cho phó giám đốc điều hành quản ý các bộ phận cụ thể của Công ty. PGĐ1: giúp GĐ điều hành các dự án đầu tư, liên doanh phát triển sản phẩm mới, trực tiếp điều hành quản lý toàn bộ thiết bị máy móc do phòng thiết bị năng lượng; theo dõi, phụ trách tiến độ và hợp đồng sản xuất với tập đoàn HonDa của Nhật Bản và chỉ đạo kiểm soát chất lượng sản phẩm theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000. PGĐ2: phụ trách phòng thị trường và bán hàng, tìm hiểu, phát triển thị trường tiêu thụ sản phẩm. Đôn đốc công nợ, đồng thời phụ trách phòng bảo vệ, an toàn và môi trường. Phụ trách toàn bộ các hoạt động về thi đua khen thưởng của công ty. PGĐ3: phụ trách phòng sản xuất, phòng kỹ thuật của Công ty, điều hành trực tiếp tiến độ sản xuất, kỹ thuật, công nghệ, quản lý chủ đạo hạch toán các phân xưởng, tính giá thành sản phẩm, tham mưu giúp giám đốc quyết định triển khai các hợp đồng kinh tế cũng như công tác KAIZEN, 5S... Các Phó giám đốc ngoài những chức năng trên còn được Giám đốc ủy quyền thực hiện việc ký kết các hợp đồng kinh tế, các giấy tờ quan trọng khi Giám đốc vắng mặt hoặc ký các thông báo, các hóa đơn bán hàng.  Chức năng của các phòng ban trong Công ty: Phòng nhân sự: chịu trách nhiệm tổng hợp về nhu cầu lao động, tham mưu cho GĐ về việc bố trí lao động trong Công ty, tuyển dụng và sắp xếp đội ngũ cán bộ quản lý, kỹ thuật, công nhân… Phòng kế toán tài chính: dưới sự chỉ đạo điều hành, quản lý trực tiếp của giám đốc, nhiệm vụ chủ yếu của phòng là theo dõi nguyên vật liệu, hàng hóa, vốn, tài sản, công nợ, …; tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, các khoản lương, bảo hiểm, thuế nghĩa vụ với nhà nước…; chịu trách nhiệm báo cáo trước giám đốc cũng như cơ quan nhà nước có liên quan về quy trình hạch toán kế toán của Công ty. Phòng thị trường và bán hàng: có nhiệm vụ phân tích, tìm kiếm thị trường, xuất nhập khẩu sản phẩm, tiêu thụ sản phẩm cho Công ty thông qua các đại lý, cửa hàng, văn phòng đại diện, chi nhánh… bao gồm các bộ phận: makerting, bộ phận xuất khẩu, bộ phận bán hàng, bộ phận thống kê, quản lý các kho thành phẩm của Công ty. Phòng kỹ thuật: phụ trách công tác thiết kế mẫu mã sản phẩm, công nghệ sản xuất, thiết kế các bản vẽ chi tiết và xác định mức lao động, định mức vật tư cho từng sản phẩm. Phòng thiết bị năng lượng : nhiệm vụ chủ yếu là quản lý các máy móc thiết bị, cung cấp điện, nước trong toàn Công ty. Phòng quản lý chất lượng (KCS): nhiệm vụ kiểm tra các mặt hàng sản xuất của Công ty sao cho chất lượng sản phẩm đúng như yêu cầu thiết kế. Phòng bảo vệ : phụ trách công tác quản trị đời sống của công nhân viên toàn Công ty như: nhà ăn phục vụ ăn ca, trông giữ các phương tiện đi làm của công nhân viên, đảm bảo cho công nhân viên yên tâm sản xuất. Đồng thời tổ chức công tác bảo vệ vật tư, tài sản của toàn Công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc về công tác an ninh, quốc phòng của Công ty. Phòng an toàn và môi trường: phụ trách các công việc liên quan chủ yếu đến an toàn lao động và vệ sinh công nghiệp, cảnh quan môi trường. Phòng sản xuất: nhiệm vụ chủ yếu là điều độ sản xuất và quản lý việc xuất nhập vật tư, quản lý các kho vật tư bán thành phẩm của Công ty, tìm kiếm nguồn vật tư trên thị trường, mua nguyên liệu đầu vào cho Công ty. Các phòng ban của Công ty tuy có chức năng nhiệm vụ khác nhau nhưng đều có mới liên hệ chặt chẽ với nhau, hỗ trợ lẫn nhau tạo thành một quy trình sản xuất kinh doanh khép kín, tạo điều kiện cho Công ty hoạt động có hiệu quả. Ngoài sơ đồ chức năng bộ máy quản lý của Công ty như đã trình bày thì trong thực tế Công ty còn có các tổ chức Đảng, công đoàn, thanh niên và hội cựu chiến binh. 1.4. Tình hình về lao động của Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công là một đơn vị luôn coi trọng nhân tố lao động, tập trung bồi dưỡng nâng cao tay nghề, nghiệp vụ cho người lao động và luôn quan tâm đến công tác tổ chức, đời sống của người lao động nhằm phát huy tối đa sức lao động, sáng tạo của đội ngũ cán bộ, công nhân viên trong Công ty. Biểu 1: Bảng phân loại lao động năm 2014 và 2015. 2014 2015 So sánh Chỉ tiêu Số người Tỷ lệ % Số người Tỷ lệ % Số người Tỷ lệ% 1. Tổng số lao động 1019 100 1043 100 +24 +2,36 Lao động trực tiếp 844 82,83 863 82,74 +19 +2,25 Lao động gián tiếp 175 17,17 180 17.26 +5 +2,86 2. Trình độ lao động Đại học Cao đẳng 133 13,05 138 13,23 +5 +3,76 Trung cấp 45 4,42 50 4,79 +5 +11,11 Công nhân kỹ thuật 788 77,33 808 77,47 +20 + 2,54 Lao động phổ thong 38 3,73 35 3,36 3 7,89 Lao đông sơ cấp 15 1,47 12 1,15 3 20 (Nguồn: Phòng nhân sự) Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng số lao động của Công ty năm 2015 tăng 24 người so với năm 2014 hay tăng 2,36 % cụ thể như sau:  Xét về trình độ:

Trang 1

MỤC LỤC

PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY

TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DIESEL SÔNG CÔNG 6

PHẦN III NHẬN XÉT CÔNG TÁC KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DIESEL SÔNG CÔNG 6

2.1.3 Giới thiệu chung về phần mềm kế toán ACSOFT mà công ty sử dụng 20

*Nguyên tắc kế toán vật tư 24

2.3.2 Thủ tục bàn giao và thanh lý tài sản cố định 42

2.3.3 Chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán sử dụng 43

2.6.2.1 Khái niệm và phương thức tiêu thụ 81

2.6.2.2 Chứng từ và tài khoản kế toán 81

2.7.3.1 Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu 105

2.7.3.2 Kế toán phân phối kết quả kinh doanh 105

Trang 3

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Trang 4

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Trang 5

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường phát triển với tốc độ nhanh chóng, nền kinh tế Việt Nam có nhiều chuyển biến rõ rệt, có thể có những cơ hội nhưng cũng có thể sẽ gặp rất nhiều khó khăn và thách thức Việt Nam đang phải đương đầu với rất nhiều thử thách

về các vấn đề chính trị, xã hội và nhất là kinh tế Trong giai đoạn hiện nay, khi Việt Nam đã phải là thành viên chính thức của Tổ chức Thương mại thế giới và càng phải

cố gắng hơn nữa để có thể đương đầu với những khó khăn khi hội nhập với nhiều quốc gia trong cộng đồng kinh tế này Để có thể cạnh tranh, đứng vững và phát triển nền kinh tế phải có những bước biến đổi tích cực nhất định cả về chiều rộng lẫn chiều sâu Trước tình hình đó các công ty trong nước phải không ngừng phấn đấu sản xuất kinh doanh để khẳng định thương hiệu và mở rộng thị trường của mình trong và ngoài nước

để từ đó mới có được chỗ đứng vững chắc trong kinh doanh để không những khẳng định được vị thế của doanh nghiệp mà còn khẳng định được vị thế của Việt Nam trên trường quốc tế

Muốn tạo được chỗ đứng vững chắc để tiến nhanh hơn, tiến xa hơn trên thị trường các doanh nghiệp cần phải luôn cố gắng nâng cao chất lượng sản phẩm để tìm kiếm và

mở rộng thị trường Ngoài ra còn phải tổ chức tốt các bộ phận trong công ty và trước tiên là bộ phận kế toán Hạch toán kế toán là một công cụ quản lý có hiệu quả, không thể thiếu trong hệ thống quản lý kinh tế tài chính của đơn vị cũng như trên phạm vi toàn

bộ nền kinh tế quốc dân Do đó trong thời gian qua công tác hạch toán kế toán của nước

ta đã có sự đổi mới để phù hợp với nhu cầu quản lý mới, với các yêu cầu của nền kinh tế thị trường

Sau 5 tuần thực tập tại Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công được sự giúp

đỡ của cán bộ công nhân viên tại công ty và đặc biệt là sự giúp đỡ của các bác các cô, anh chị ở phòng kế toán đã hướng dẫn tận tình, cung cấp số liệu và chỉ bảo Bản thân

em đã nắm bắt thêm được nhiều điều về thực tế về công tác kế toán và các phần hành

kế toán tại công ty thực tế là như thế nào Hy vọng sau đợt thực tập này em sẽ đúc rút được nhiều kinh nghiệm, kiến thức hơn về các nghiệp vụ kế toán Sau đây là báo cáo của em qua đợt thực tập này ngoài phần mở đầu và kết luận báo cáo thực tập của em bao gồm 3 phần chính:

Trang 6

PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DIESEL

Trang 7

PHẦN 1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH

VIÊN DIESEL SÔNG CÔNG

1.1.Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công.

1.1.1 Tên và địa chỉ Công ty

- Tên công ty

+ Tên tiếng Việt: Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công

+ Tên nước ngoài: Song Cong Diesel Limited Company

+ Tên viết tắt: DISOCO, Ltd

+Mã số thuế: 4600430594

- Địa chỉ của doanh nghiệp

+ Địa chỉ: Phường Lương Châu –Thành phố Sông Công- Thái Nguyên

Quyết định 286 QĐ/ TLNSDT ngày 22/05/1993 của Bộ công nghiệp nặng đổi tên Nhà máy Diesel Sông Công thành công ty Diesel Sông Công thuộc Tổng công ty máy động lực và máy nông nghiệp, Bộ công nghiệp nặng

Trang 8

Theo chủ trương của Nhà nước về sắp xếp lại các doanh nghiệp Nhà nước công

ty Diesel Sông Công được chuyển đổi thành công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công theo quyết định số 148/2004/QĐ- BCN ngày 01/12/2004 của bộ trưởng Bộ công nghiệp, được sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp giấy phép kinh doanh số 1704000007 ngày 03/02/2005

1.1.2.2 Quá trình phát triển

Khi mới thành lập, tổng số vốn đầu tư ban đầu của Công ty khoảng 46 triệu Rúp

do Liên Xô viện trợ và cho đến nay số vốn của Công ty không ngừng tăng lên, đạt 550.596.150.850.000 ( theo thống kê tại thời điểm ngày 01/01/2010) Từ khi thành lập tới nay, số lượng cán bộ công nhân viên trong Công ty tăng lên không ngừng, hiện nay Công ty có khoảng hơn 1.000 cán bộ công nhân viên làm việc và công tác tại Công ty Các mốc lịch sử quan trọng của Công ty TNHHNN MTV Diesel Sông Công:+ Ngày 25/04/1980 Nhà máy Diesel Sông Công được thành lập, trực thuộc Bộ

Cơ khí và Luyện kim

+ Năm 1987 hoành thành cơ bản xây dựng nhà máy, bắt đầu đi vào sản xuất từng công đoạn

+ 1988 sản xuất lô 500 động cơ D50L(55HP) đầu tiên

+ Ngày 12/05/1990 Là thành viên Tổng công ty Máy động lực và máy nông nghiệp Việt Nam (VEAM)

+ Ngày 22/05/1993 được thành lập lại theo quyết định của Bộ trưởng Bộ công nghiệp nặng

+ Năm 1993 đầu tư sản xuất động cơ xăng 8hp nhãn hiệu Lombardini (Italia).+ Năm 1994 bắt đầu sản xuất các loại động cơ diesel nhỏ 6hp, 10hp, 13hp

+ Ngày 20/02/1995 đổi tên thành Công ty Diesel Sông Công

+ Ngày 01/12/2004 được chuyển đổi thành Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công

Do Việt Nam là một nước đang phát triển nên nền kinh tế của nước ta cũng chịu những tác động xấu của thị trường thế giới, thêm vào đó là việc ra nhập WTO đã xóa bỏ các rào cản thương mại giữa các quốc gia Các doanh nghiệp trong nước cũng gặp phải nhiều khó khăn trong việc canh tranh Không tránh khỏi vòng xoáy đó, sản phẩm của Công ty Diesel Sông Công bị cạnh tranh gay gắt của hàng hóa ngoại nhập, một số sản phẩm truyền thống như động cơ D50 và động cơ D50L ngày càng bị thu hẹp do nhu cầu

Trang 9

sử dụng máy kéo lớn có xu hướng giảm Trước thực tế đó, Công ty đã tìm cho mình hướng đi mới bằng việc mở rộng sản xuất các động cơ có công suất nhỏ, sản phẩm đúc, rèn, cán thép xây dựng, các sản phẩm theo đơn đặt hàng như xích neo, mỏ neo đặc biệt đầu tư dây truyền, máy móc hiện đại sản xuất sản phẩm phục vụ các công ty liên doanh nước ngoài tại Việt Nam như Honda Việt Nam, Piagio Việt Nam, Ford, Công ty Vikino, Công ty Vinappro Ngoài ra Công ty còn tích cực tìm kiếm mở rộng thị trường ra nước ngoài, doanh thu xuất khẩu hàng năm đạt hơn 1 triệu USD.

Để sản phẩm đứng vững trên thị trường và không ngừng vươn lên trong điều kiện khắc nghiệt của nền kinh tế thị trường, Công ty đã từng bước đầu tư thiết bị tiên tiến vào sản xuất, thay thế dần các thiết bị cũ bằng những máy móc hiện đại, dây chuyền thiết bị đồng bộ Bên cạnh đó đổi mới công nghệ, sắp xếp lại sản xuất, cải tiến

và nâng cao chất lượng quản lý: Ứng dụng ISO 9001:2008; ISO 14001:2004 và đang xây dựng ISO 50001:2011 vào thực tiễn sản xuất kinh doanh Thực hiện liên doanh liên kết với nước ngoài, Công ty đã thực hiện dự án vay vốn ODA của Italia để sản xuất động cơ xăng nhỏ IM350 với số vốn 5,3 triệu USD, Công ty liên doanh với hãng Ford của Mỹ để sản xuất ô tô với số vốn điều lệ 102 triệu USD, liên kết với tập đoàn Gohsyu của Nhật Bản để đầu tư hơn 80 tỷ VNĐ chuyển giao công nghệ sản xuất độc quyền trục khuỷu cho hãng Honda và bắt đầu đi vào sản xuất Năm 2010 doanh thu riêng sản phẩm Honda đạt trên 200 tỷ đồng

- Thành tích đạt được:

+ DISOCO đã từng được các cấp, các ngành tặng thưởng nhiều bằng khen, giấy khen về các thành tích hoạt động trên mọi mặt Đặc biệt, vinh dự được Nhà nước tặng thưởng Huân chương Lao động Hạng Nhì

+ Áp dụng thành công các tiêu chuẩn chất lượng ISO 9001: 2008; ISO 14001:

2004 và đang xây dựng ISO 50001: 2011 vào thực tiễn sản xuất kinh doanh

1.1.3 Quy mô của Công ty Disoco

Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công là một trong những công ty sản xuất cơ khí lớn ở nước ta với tổng diện tích mặt bằng khoảng 17ha, trong đó diện tích nhà xưởng chiếm 3/4 Công ty được trang bị nhiều thiết bị hiện đại, công nghệ tiên tiến của Liên Xô, Đài Loan, Italia, Hàn Quốc và Nhật Bản

Qua hơn 30 năm xây dựng và phát triển, vận động trong nền kinh tế chuyển đổi, công ty đã thu được những thành tựu đáng kể Giá trị tổng sản lượng qua các năm luôn

Trang 10

tăng cao; năm 2006 chỉ mới đạt: 150.681 tỷ; năm 2007 đạt: 217.651 tỷ; đặc biệt năm

2008 đạt: 340.020 tỷ; năm 2009 đạt hơn 346.331 tỷ đồng; năm 2010 đạt: 434.425 tỷ đồng; năm 2011 đạt: 460.000 tỷ đồng

Tại thời điểm 01/01/2011, công ty có tổng số vốn và tài sản phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh như sau:

- Chức năng: Thực hiện việc kinh doanh theo đúng ngành nghề kinh đã đăng ký

đúng với các quy định của pháp luật hiện hành Phục vụ mục tiêu phát triển kinh tế, văn hoá- xã hội trong và ngoài tỉnh Đặc biệt là phục vụ cho công cuộc xoá đói giảm nghèo và công cuộc xây dựng cơ sở hạ tầng của đất nước nói chung và tỉnh Thái Nguyên nói riêng

- Nhiệm vụ của Công ty.

Theo thiết kế ban đầu là sản xuất động cơ diesel 50CV ( gọi tắt là động cơ D50

và D50L), phục vụ việc phát triển cơ giới hóa nông nghiệp và các ngành kinh tế khác ( như để lắp máy kéo MTZ50 và máy thủy loại nhỏ)

Nhưng hiện nay Công ty còn sản xuất thêm nhiều mặt hàng như : Hộp số, hộp giảm tốc, phôi rèn trục khuỷu, thép…cung cấp cho thị trường trong và ngoài nước

1.2.2 Các loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà Công ty đang kinh doanh

* Sản phẩm truyền thống của công ty Diesel Sông Công là sản xuất các loại

động cơ Diesel vừa và nhỏ Công ty đã trang bị nhiều thiết bị hiện đại, công nghệ tiên tiến của Liên Xô, Đài Loan, Nhật Bản, Hàn Quốc và Italia…

Mỗi năm công ty sản xuất khoảng 12.000 tấn phôi rèn, khoảng 10.000 tấn phôi đúc chất lượng cao Trong nhiều năm qua, công ty TNHHNN MTV Diesel Sông Công

có được uy tín và lòng tin của khách hàng về các loại sản phẩm Động cơ đốt trong như:

+ Động cơ diesel D6, D12, D50L, D240, D242, DSC80, TS60, TS105, TS130.+ Động cơ xăng: IM350

Trang 11

+ Máy thủy: MTS55, MTS60, DCS80…

+ Các loại hộp số: HS9, HS14, HS22 Hộp giảm tốc: GT10, GT 15, GTL… phục

vụ nuôi trồng thủy hải sản

Trước sức ép của nền kinh tế thị trường, phải cạnh tranh gay gắt với các hàng hóa ngoại nhập, các sản phẩm động cơ diesel 50 CV truyền thống (Động cơ D50 và D50L) bị thu hẹp, một phần do việc sử dụng máy kéo lớn trong nông nghiệp ở nước ta

có xu hướng giảm Đứng trước thực tế đó, bên cạnh việc duy trì sản xuất các sản phẩm truyền thống Công ty đã tìm cách mở rộng thêm cho danh mục sản phẩm của mình những mặt hàng mới phục vụ cho các ngành lắp ráp, xây dựng…

* Sản phẩm mới của Công ty:

+ Cung cấp phụ tùng ô tô cho các công ty trong và ngoài nước đặt tại Việt Nam.+ Phụ tùng sửa chữa cho các ngành cơ khí, dầu khí, xi măng, giao thông vận tải+ Cung cấp phôi rèn, đúc cho sản xuất trong nước và xuất khẩu

+ Sản xuất ra các loại thép xây dựng từ 6-26 bao gồm thép tròn, thép vằn

+ Sản xuất theo đơn đặt hàng của các ngành kinh tế quốc dân, quốc phòng…Trong điều kiện thị trường cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp trong cùng ngành và các sản phẩm giá rẻ của Trung Quốc, với sự cố gắng không ngừng của CNV

và việc ứng dụng công nghệ tiên tiến vào sản xuất, máy móc hiện đại, dây truyền thiết

bị đồng bộ cùng với sự chỉ đạo sáng suốt của Ban lãnh đạo Công ty, hiện nay các sản phẩm mang nhãn hiệu DISOCO đã có mặt ở khắp nơi trong nước và cả xuất khẩu sang thi trường Mỹ, Canada, Nhật Bản, Hàn Quốc, Belarus Doanh thu xuất khẩu hàng năm đạt hơn 1 triệu USD

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công

1.3.1 Đặc điểm chung

Công tác quản lý là một nhân tố đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển Để đảm bảo công tác quản lý và điều hành một cách thuận lợi và có hiệu quả cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty DISOCO được chia thành 3 cấp có sự chuyên môn hóa cao đó là: Quản lý cấp cao, nhà quản lý cấp trung gian và nhà quản lý cấp cơ sở

Những nhà quản trị cấp cao: Là những người lập kế hoạch chiến lược tổng thể cho tổ chức và các kế hoạch dài hạn Họ là người đưa ra các quyết định cuối cùng cho các hoạt động hàng ngày của Công ty Cấp quản trị cao nhất Công ty bao gồm: Giám đốc và các phó giám đốc

Nhà quản trị cấp trung gian: Là những người hướng dẫn hoạt động hàng ngày

Trang 12

của Công ty, cụ thể hóa các quyết định của cấp trên thành các công việc cụ thể Cấp trung gian trong công ty là: Trưởng các phòng ban, bộ phận.

Nhà quản trị cấp cơ sở: Là người giám sát các hoạt động của các nhân viên trực tiếp sản xuất, đảm bảo cho việc thực hiện các chiến lược của quản trị cấp cao và sự an khớp vơí chính sách của quản trị cấp trung gian Quản trị cấp cơ sở bao gồm: Quản lý các phân xưởng, quản lý kho bãi

1.3.2 Cơ cấu bộ máy của công ty DISOCO

Trang 13

1.3.3 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban

Công ty DISOCO là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, bộ máy công ty được

tổ chức thành các phòng ban và phân xưởng để thực hiện các chức năng quản lý nhất định

 Chức năng của cấp quản lý cấp cao:

- Giám đốc công ty: là người đứng đầu Công ty, chỉ huy điều hành toàn bộ bộ

máy của Công ty là người chịu trách nhiệm cao nhất về tài sản, tiền vốn của Công ty với nhà nước Giám đốc Công ty ủy quyền cho phó giám đốc điều hành quản ý các bộ phận cụ thể của Công ty

- PGĐ1: giúp GĐ điều hành các dự án đầu tư, liên doanh phát triển sản phẩm

mới, trực tiếp điều hành quản lý toàn bộ thiết bị máy móc do phòng thiết bị năng lượng; theo dõi, phụ trách tiến độ và hợp đồng sản xuất với tập đoàn HonDa của Nhật Bản và chỉ đạo kiểm soát chất lượng sản phẩm theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000

- PGĐ2: phụ trách phòng thị trường và bán hàng, tìm hiểu, phát triển thị trường

tiêu thụ sản phẩm Đôn đốc công nợ, đồng thời phụ trách phòng bảo vệ, an toàn và môi trường Phụ trách toàn bộ các hoạt động về thi đua khen thưởng của công ty

- PGĐ3: phụ trách phòng sản xuất, phòng kỹ thuật của Công ty, điều hành trực

tiếp tiến độ sản xuất, kỹ thuật, công nghệ, quản lý chủ đạo hạch toán các phân xưởng, tính giá thành sản phẩm, tham mưu giúp giám đốc quyết định triển khai các hợp đồng kinh tế cũng như công tác KAIZEN, 5S

Các Phó giám đốc ngoài những chức năng trên còn được Giám đốc ủy quyền thực hiện việc ký kết các hợp đồng kinh tế, các giấy tờ quan trọng khi Giám đốc vắng mặt hoặc ký các thông báo, các hóa đơn bán hàng

 Chức năng của các phòng ban trong Công ty:

- Phòng nhân sự: chịu trách nhiệm tổng hợp về nhu cầu lao động, tham mưu cho

GĐ về việc bố trí lao động trong Công ty, tuyển dụng và sắp xếp đội ngũ cán bộ quản

lý, kỹ thuật, công nhân…

- Phòng kế toán - tài chính: dưới sự chỉ đạo điều hành, quản lý trực tiếp của giám

đốc, nhiệm vụ chủ yếu của phòng là theo dõi nguyên vật liệu, hàng hóa, vốn, tài sản, công nợ, …; tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, các khoản lương, bảo hiểm, thuế nghĩa vụ với nhà nước…; chịu trách nhiệm báo cáo trước giám đốc cũng như cơ quan nhà nước có liên quan về quy trình hạch toán kế toán của Công ty

Trang 14

- Phòng thị trường và bán hàng: có nhiệm vụ phân tích, tìm kiếm thị trường, xuất

nhập khẩu sản phẩm, tiêu thụ sản phẩm cho Công ty thông qua các đại lý, cửa hàng, văn phòng đại diện, chi nhánh… bao gồm các bộ phận: makerting, bộ phận xuất khẩu,

bộ phận bán hàng, bộ phận thống kê, quản lý các kho thành phẩm của Công ty

- Phòng kỹ thuật: phụ trách công tác thiết kế mẫu mã sản phẩm, công nghệ sản

xuất, thiết kế các bản vẽ chi tiết và xác định mức lao động, định mức vật tư cho từng sản phẩm

- Phòng thiết bị năng lượng : nhiệm vụ chủ yếu là quản lý các máy móc thiết bị,

cung cấp điện, nước trong toàn Công ty

- Phòng quản lý chất lượng (KCS): nhiệm vụ kiểm tra các mặt hàng sản xuất của

Công ty sao cho chất lượng sản phẩm đúng như yêu cầu thiết kế

- Phòng bảo vệ : phụ trách công tác quản trị đời sống của công nhân viên toàn

Công ty như: nhà ăn phục vụ ăn ca, trông giữ các phương tiện đi làm của công nhân viên, đảm bảo cho công nhân viên yên tâm sản xuất Đồng thời tổ chức công tác bảo

vệ vật tư, tài sản của toàn Công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc về công tác an ninh, quốc phòng của Công ty

- Phòng an toàn và môi trường: phụ trách các công việc liên quan chủ yếu đến an

toàn lao động và vệ sinh công nghiệp, cảnh quan môi trường

- Phòng sản xuất: nhiệm vụ chủ yếu là điều độ sản xuất và quản lý việc xuất

nhập vật tư, quản lý các kho vật tư bán thành phẩm của Công ty, tìm kiếm nguồn vật

tư trên thị trường, mua nguyên liệu đầu vào cho Công ty

Các phòng ban của Công ty tuy có chức năng nhiệm vụ khác nhau nhưng đều có mới liên hệ chặt chẽ với nhau, hỗ trợ lẫn nhau tạo thành một quy trình sản xuất kinh doanh khép kín, tạo điều kiện cho Công ty hoạt động có hiệu quả

Ngoài sơ đồ chức năng bộ máy quản lý của Công ty như đã trình bày thì trong thực tế Công ty còn có các tổ chức Đảng, công đoàn, thanh niên và hội cựu chiến binh

1.4 Tình hình về lao động của Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công

Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công là một đơn vị luôn coi trọng nhân tố lao động, tập trung bồi dưỡng nâng cao tay nghề, nghiệp vụ cho người lao động và luôn quan tâm đến công tác tổ chức, đời sống của người lao động nhằm phát huy tối đa sức lao động, sáng tạo của đội ngũ cán bộ, công nhân viên trong Công ty

Trang 15

Biểu 1: Bảng phân loại lao động năm 2010 và 2011.

Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng số lao động của Công ty năm 2011

tăng 24 người so với năm 2010 hay tăng 2,36 % cụ thể như sau:

 Xét theo tính chất công việc

- Số lượng lao động trực tiếp sản xuất tăng năm 2010 là 844 người tăng lên 863

Trang 16

người vào năm 2011 tức là tăng 19 người (tăng 2,25%)

- Số lao động gián tiếp tăng từ 175 người năm 2010 lên 180 người năm 2011, tăng 5 người hay tăng 2,86%

Nhận xét : Qua sự biến động về lao động trên ta thấy trong năm 2011 số lượng

lao động trong công ty có sự thay đổi cả về số lượng lẫn chất lượng Điều này chứng

tỏ trình độ tay nghề của người lao động đã được nâng lên để đáp ứng yêu cầu sản xuất theo dây chuyền công nghệ sản xuất mới Công ty đang từng bước nâng cao chất lượng lao động nhằm tạo sự cân bằng và ổn định về trình độ lao động trong công ty

1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 2 năm gần đây

Biểu 2: Kết quả tiêu thụ của Công ty qua 2 năm 2011 và 2012

Nhận xét: qua bảng số liệu trên ta thấy hầu hết các nhóm sản phẩm của công ty

qua 2 năm tăng, năm 2010 đạt mức 346,33 tỷ đồng đến năm 2011 con số đó tăng thêm

122, 63 tỷ và đạt mức 468,95 tỷ, tăng 35,41% so với kết quả tiêu thụ năm 2010 đạt được Trong đó hàng cơ khí chiếm vai trò chủ đạo trong tổng doanh thu ( năm 2010 chiếm 84,17%, năm 2011 chiếm 85,47% doanh thu), năm 2011 giá trị hàng cơ khí bán

ra tăng 37,5% so với năm 2010 tức là tăng gần 109,32 tỷ đồng Mặt hàng thép thỏi tăng 9,4 tỷ đồng hay tăng 25,59% so với năm 2010 Hàng xuất khẩu cũng đóng góp

Trang 17

giá trị lớn vào doanh thu, năm 2010 giá trị xuất khẩu là trên 15 tỷ tới gần 19 tỷ vào năm 2011, tăng 23,9% Ngoài các nhóm hàng hóa trên, Công ty còn có doanh thu khác cũng tăng lên qua 2 năm cụ thể là tăng 10%, thu được từ những khoản như khách hàng trả tiền đối với khoản khó đòi, thanh lý tài sản…

PHẦN 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHH

NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DIESEL SÔNG 2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công

2.1.1 Cơ cấu bộ máy kế toán

Về mặt tổ chức bộ máy kế toán tài chính của công ty gồm:

- Đồng chí Trưởng phòng kế toán kiêm kế toán trưởng vừa là người chỉ đạo

chung mọi hoạt động của phòng kế toán tài chính vừa là người trực tiếp tổ chức công tác kế toán của công ty

- Đồng chí phó phòng kế toán là người giúp việc cho đồng chí kế toán trưởng về

công tác lập các báo cáo kế toán theo đúng quy định của nhà nước, tổ chức tập hợp chi phí tính giá thành sp phục vụ các yêu cầu của lãnh đạo công ty

- Tổ kế toán vật liệu:Gồm 01 kế toán viên Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh

toán với khách bán hàng cho công ty, tình hình nhập xuất kho vật tư trên cơ sở kế hoạch sản xuất và định mức tiêu hao nguyên, nhiên vật liệu của phòng công nghệ đã tính toán để hạch toán tình hình nhập xuất và tiêu hao nguyên nhiên vật liệu trong kỳ Lập báo báo NKCT số 5 và bảng phân bổ vật liệu

- Tổ kế toán TSCĐ và tiền lương: Gồm 01 kế toán viên, có nhiệm vụ theo dõi tăng

giảm TSCĐ, tính khấu hao, kiểm tra định mức lao động tiền lương, kiểm tra các chứng

từ thanh toán lương, bảng thanh toán tiền lương và bảo hiểm xã hội cho công nhân viên trong công ty; và lập các báo cáo phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương

- Tổ kế toán thanh toán, quỹ két: Có 02 kế toán viên Căn cứ các chứng từ gốc,

các giấy báo nợ, báo có để ghi sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi, tiền vay Lập các nhật ký, bảng kê liên quan thanh toán, thu giữa ngân quỹ của Công ty

- Tổ Kế toán giá thành: Gồm 02 kế toán viên căn cứ các số liệu tập hợp từ các

phân xưởng, các số liệu tập hợp chi phí sản xuất trong kỳ tính toán giá thành sản phẩm nhập kho căn cứ vào định mức sản phẩm phân bổ các chi phí chung tính giá thành sản

Trang 18

phẩm theo định mức, phục vụ các yêu cầu điều hành sản xuất của lãnh đạo

- Tổ kế toán tiêu thụ: gồm 1 kế toán viên theo dõi việc bán hàng và thanh toán

tiền bán hàng cũng như các khoản giảm trừ doanh thu, các hợp đồng kinh tế trong và

ngoài nước theo dõi việc thanh quyết toán công nợ với khách hàng

SƠ ĐỒ 2.1: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY DISOCO

2.1.2 Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công.

Công ty DISOCO thực hiện chế độ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC (ngày 20 tháng 03 năm 2006) của Bộ Tài chính theo hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản thống nhất và các chuẩn mực kế toán của nhà nước theo chế độ hiện hành

Hệ thống tài khoản tại Công ty với phần tài khoản cấp 3 được xây dựng phù hợp với Công ty để có thể theo dõi chi tiết một số tài khoản liên quan đến phần hành báo cáo Để phù hợp với điều kiện thực tế, trình độ quản lý cũng như đặc điểm sản

xuất, công ty đã vận dụng hình thức kế toán tập trung Toàn bộ công tác kế toán, tài

chính được thực hiện tại phòng kế toán của công ty bao gồm từ khâu tập hợp số liệu, ghi sổ kế toán, báo cáo kế toán, phân tích và kiểm tra kế toán Ở các phân xưởng sản xuất không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ tổ chức bố trí các nhân viên thống kê phân xưởng thực hiện việc ghi chép và tập hợp toàn bộ chi phí của phân xưởng Cuối tháng nhân viên thống kê chuyển chứng từ và báo cáo về phòng Kế toán tài vụ công ty

để tập hợp và xử lý Đồng thời tiến hành hạch toán kế toán phân xưởng

Công ty hạch toán hàng tồn kho, hạch toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm

Tổ kế toán tiêu thụ

Tổ kế toán TSCĐ tiền lương

Tổ kế toán vốn bằng tiềnKhối thống kê- hạch toán các phân xưởng

trong công ty

Trang 19

theo phương pháp Kê khai thường xuyên.

Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Công ty DISOCO lập báo cáo theo đúng quy định hiện hành, Quý, 6 tháng, năm

và nộp báo cáo cho các đơn vị: Tổng công ty Máy động lực & máy nông nghiệp – Sở Tài chính – Cục thuế - Cục thống kê – Ngân hàng giao dịch

Về hình thức kế toán: Để giúp đơn vị quản lý, hạch toán kinh tế chính xác kịp thời, đáp ứng yêu cầu công tác quản lý kế toán, hiện nay công ty đã áp dụng hình thức

kế toán ghi sổ theo hình thức Nhật ký chứng từ với hệ thống các sổ chi tiết, sổ kế toán

tổng hợp và các báo cáo kế toán theo hệ thống báo cáo của nhà nước

SƠ ĐỒ 2.2:TRÌNH TỰ GHI SỔ TẠI CÔNG TY DISOCO

ghi hàng ngày ghi cuối tháng đối chiếu kiểm tra

CHỨNG TỪ VÀ CÁC BẢNG PHÂN PHỐI

THẺ VÀ SỔ

KT CHI TIẾT

NHẬT KÝ - CHỨNG TỪ BẢNG KÊ

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Trang 20

2.1.3 Giới thiệu chung về phần mềm kế toán ACSOFT mà công ty sử dụng.

Phần mềm kế toán mà công ty đang áp dụng là phần mềm ACSOFT SERVER được xây dựng dựa theo quyết định số 15/2006 – BTC ban hành ngày 20/03/2006 của

Bộ trưởng Bộ Tài Chính.Phấn mềm ACSOFT SERVER được cung cấp bởi Phòng thương mại và công nghiệp Việt Nam (VCCI), Viện tin học Doanh nghiệp

Địa chỉ: Số 09 Đào Duy Anh - Đống Đa - Hà NộiĐiện thoại: (04) 5771452 - 5743979

Fax: (04) 5742622 Website: http://www.itb.com.vn

Phần mềm kế toán ACsoft Server được tổ chức rất linh hoạt phù hợp với từng yêu cầu quản lý của doanh nghiệp

SƠ ĐỒ 2.3:QUY TRÌNH XỬ LÝ DỮ LIỆU

Dữ liệu trong máy

Xử lý tự động theo chương trình

Sổ kế toán tổng hợp

Trang 21

Màn hình ban đầu sau khi truy nhập

Sau khi khởi động chương trình từ màn hình Desktop, người sử dụng nhập tên và mật khẩu để bắt đầu làm việc, trang chủ của chương trình xuất hiện như sau:

Trang 22

* Hệ thống menu trong phần mềm kế toán được tổ chức dưới dạng menu 4 cấp

Cấp thứ nhất bao gồm các phân hệ nghiệp vụ sau:

1 Kế toán Nhập dữ liệu 6 Kế toán hệ thống

2 Kế toán tìm kiếm 7 Kế toán Báo cáo trợ giúp

3 Kế toán tài sản

4 Kế toán báo cáo

5 Kế toán khai báo

- Cấp menu thứ 2 liệt kê các chức năng chính trong từng phân hệ nghiệp vụ Các chức năng chính này tương đối thống nhất trong tất cả các phân hệ và thường bao gồm các chức năng chính sau:

1 Cập nhật số liệu

2 Lên báo cáo, sổ sách

3 Khai báo danh mục từ điển và tham số tùy chọn

Sổ chi tiết các tài khoản, Bảng kê

Trang 23

* Danh mục hệ thống tài khoản

Danh mục tài khoản kế toán của Công ty đều được cập nhật và mã hóa trong phần mềm theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính, ngoài ra để tiện cho việc theo dõi quá trình hoạt động kinh doanh trong công ty đặc biệt là quá trình mua bán từng thứ vật tư, từng khách hàng, các kho liên quan… được mã hóa

- Danh mục Tài khoản được xây dựng ngay sau khi cài đặt phần mềm kế toán do người lập trình thực hiện Trong quá trình sử dụng phần mềm, kế toán có thể mở thêm các tài khoản chi tiết để phục vụ quản lý và công tác hạch toán

2.2 Tổ chức kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công

2.2.1 Đặc điểm, tình hình công tác quản lý nguyên vật liệu và CCDC tại Công ty

2.2.1.1 Đặc điểm

* Khái niệm NVL, CCDC:

Nguyên liệu, vật liệu trong doanh nghiệp là đối tượng lao động mua ngoài hoặc

tự chế biến dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Công cụ dụng cụ là những tư liệu lao động không có đủ các tiêu chuẩn của TSCĐ về giá trị và thời gian sử dụng

* Đặc điểm của NVL, CCDC:

- Đối với NVL:

+ Xét về mặt hiện vật: NVL chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và tham gia vào quá trình sản xuất NVL được tiêu dùng toàn bộ, không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu

+ Xét về mặt giá trị: Giá trị của NVL được dịch chuyển toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm mới tạo ra

- Đối với CCDC:

+ Giống với vật liệu: Có giá trị thấp và thời gian sử dụng ngắn, giá trị được chuyển dịch một lần vào giá trị sản phẩm

Trang 24

+ Giống với Tài sản cố định: Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất,giá trị được chuyển dịch từng phần theo mức độ tham gia vào sản xuất

2.2.1.2 Tình hình quản lý nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty

* Yêu cầu quản lý vật tư

+ Khâu thu mua: Cần phải quản lý để đảm bảo sao cho NVL khi mua về đảm bảo

về chất lượng, chủng loại phù hợp với giá cả để giảm chi phí NVL một cách tối đa.+ Khâu bảo quản: Bảo quản theo chế độ phù hợp với tính chất hợp lý hoá của mỗi loại NVL, đồng thời phải tổ chức tốt kho tàng bến bãi

+ Khâu dự trữ: Cần phải đảm bảo một lượng dự trữ nhất định để quá trình sản xuất không bị gián đoạn

+ Khâu sử dụng: Phải xác định được mức tiêu hao NVL và dự đoán chi phí một cách chính xác

* Nhiệm vụ kế toán vật tư

- Phản ánh đầy đủ, kịp thời số hiện có và tình hình biến động của các loại vật tư

cả về giá trị và hiện vật

- Kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện kế hoạch mua, dự trữ và sử dụng từng loại vật tư đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

*Nguyên tắc kế toán vật tư.

- Các loại vật tư phải tuân thủ nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho theo chuẩn mực

kế toán Việt Nam số 02 “ Hàng tồn kho”

- Giá trị thuần có thể thực hiện được của vật tư là giá ước tính của vật tư trong kỳ SXKD bình thường trừ đi chi phí ước tính để hoàn chỉnh sản phẩm và chi phí ước tính phục vụ cho việc tiêu thụ sản phẩm

- Giá gốc vật tư được xác định cụ thể cho từng loại, bao gồm: Chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí khác có liên quan đến việc sở hữu các loại vật tư đó

- Các khoản chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công và các khoản chi phí khác phát sinh trên mức bình thường, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp không được tính vào giá gốc của vật tư

2.2.2 Thủ tục nhập xuất nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công

2.2.2.1 Khi nhập kho

Trang 25

Xác định trị giá thực tế của vật tư nhập kho.

* Đối với NVL, CCDC mua ngoài: được công ty đánh giá theo giá thực tế:

Giá thực tế vật liệu nhập kho của công ty bao gồm: Giá mua ghi trên hoá đơn chưa có thuế GTGT cộng chi phí mua thực tế liên quan (chi phí vận chuyển, bốc dỡ, bảo quản, công tác phí của cán bộ mua hàng…) trừ các khoản giảm trừ ( nếu có)

* Đối với NVL, CCDC thuê ngoài gia công chế biến:

Trị giá vốn thưc tế nhập kho bao gồm:Giá thực tế của vật liệu xuất kho thuê ngoài chế biến cộng với chi phí gia công theo hợp đồng cộng chi phí vận chuyển từ công ty tới nơi thuê gia công và từ nơi thuê gia công về công ty

* Đối với NVL, CCDC tự chế:Trị giá vốn thực tế nhập kho bao gồm: Giá thực tế của vật tư xuất chế biến cộng với các chi phí chế biến

* Đối với NVL, CCDC nhận vốn góp liên doanh:Trị giá vốn thực tế là giá được các bên tham gia liên doanh, góp vốn chấp thuận.Tuy nhiên trong tình hình hiện nay, nguyên vật liệu, CCDC của Công ty nhập kho chủ yếu do mua ngoài

2.2.2.2 Khi xuất kho

Công ty DISOCO tính trị giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền( cả kỳ dự trữ )

- Giá thực tế NVL,CCDC = Số lượng NVL,CCDC x Đơn giá bình quân

xuất dùng xuất dùng

Đơn giá bình quân:

2.2.3 Hệ thống chứng từ, sổ sách và Tài khoản sử dụng

Trị giá thực tế NVL, CCDC + Trị giá thực tế NVL, CCDC

tồn kho ĐK nhập kho trong kỳ

Đơn giá bình quân =

cả kỳ dự trữ( cuối kỳ)

Số lượng NVL, CCDC + Số lượng NVL, CCDC

tồn kho ĐK nhập kho trong kỳ

Trang 27

2.2.3.Chứng từ, sổ sách, tài khoản sử dụng.

2.2.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng

Chứng từ quản lý vật tư phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến nhập, xuất và sử dụng vật tư Hệ thống danh mục chứng từ quản lý vật tư tại công ty DISOCO bao gồm:

- Phiếu Nhập kho

- Phiếu Xuất kho

- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

- Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá

- Phiếu nhập kho thuê ngoài gia công chế biến

- Phiếu xuất kho thuê ngoài gia công chế biến

- Biên bản kiểm nghiệm vật tư

- Hoá đơn giá trị gia tăng

- Bảng phân bổ Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

2.2.3.2 Sổ sách sử dụng

- Thẻ kho

- Sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ

2.2.3.3 Tài khoản sử dụng

* Tài khoản 152 “ Nguyên vật liệu” tại Công ty đựơc chia thành các Tài khoản

chi tiết cấp 2 như sau:

- TK 1521: Nguyên vật liệu chính - TK 1526:Thiết bị XDCB

- TK 1522: Nguyên vật liệu phụ - TK 1527: Phế liệu thu hồi

- TK 1523 : Nhiên liệu - TK 1528 : Phôi

- TK 1524 : Phụ tùng thay thế

- TK 1525 : Vật liệu và thiết bị xây dựng, MM động cơ

- TK 1529: Bán thành phẩm nhập kho

Ngoài ra TK 152 còn nhiều tài khoản chi tiết tới từng thứ nguyên vật liệu

* Tài khoản 153 “ Công cụ dụng cụ” được chia thành các tài khoanr chi tiết

cấp 2 như sau:

- TK 1531 : Công cụ dụng cụ

- TK 1532 : Bao bì luân chuyển

- TK 1533: Đồ dùng cho thuê

Trang 28

- TK 1534: Hàng trang bị công nghệ

Ngoài ra TK 153 còn nhiều tài khoản chi tiết tới từng thư công cụ dụng cụ

2.2.4 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ

2.2.4.1 Tại kho : Kế toán mở thẻ kho và giao cho thủ kho quản lý, Hàng ngày thủ kho dùng thẻ kho để ghi chép về tình hình nhập, xuất NVL, CCDC theo chỉ tiêu số lượng Mỗi loại vật liệu, công cụ dụng cụ được ghi trên 1 tờ thẻ kho

Khi nhận được các chứng từ nhập xuất, thủ kho kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ Sau khi tiến hành nhập xuất vật liệu thủ kho phải ghi số lượng thực nhập và thực xuất vào thẻ kho Các loại phiếu nhập và phiếu xuất được thủ kho phân loại theo định kỳ và cứ 5 ngày một lần kế toán xuống kho lấy về phòng kế toán Cuối tháng thủ kho phải tính số lượng tồn kho trên thẻ kho để đối chiếu số lượng với kế toán vật tư

Trang 29

Biểu 3: Thẻ kho

Công ty Diesel Sông Công

Thị xã Sông Công - Thái Nguyên

THẺ KHO

Tháng 03 năm 2011Tên kho: 8 – Kho thép phế

2

562,7 86

Ngày 31 tháng 03 năm 2011Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Trang 30

THẺ KHO

Tháng 03 năm 2011Tên kho: 6 – Kho Phụ Tùng

Vật tư, hàng hoá: - Gang tay vải bạt - đôi

Xuất điều chuyển

M

Xuất dùng chi đồ dùng văn phòng – phòng sản

Trang 31

2.2.4.2 Tại phòng kế toán Định kỳ cứ 5 ngày một lần kế toán vật liệu xuống kho lấy các chứng từ nhập xuất đã được thủ kho phân loại theo từng tập Khi nhận được các chứng từ này kế toán phải kiểm tra lại tính hợp lý, hợp pháp của chúng, kiểm tra lại cách phân loại chứng từ của thủ kho đã hợp lý hay chưa Nếu như các chứng từ đã hợp lý, hợp pháp thì kế toán ký xác nhận vào thẻ kho, mang chứng từ về phòng kế toán Kế toán phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ khác, ghi đơn giá và tính thành tiền cho từng chứng từ Căn cứ vào phiếu nhập, xuất kho đã lập, kế toán vật tư nhập số liệu vào máy tính, máy sẽ tự động kết chuyển số liệu vào các loại sổ kế toán chi tiết2.2.5 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ Với đặc điểm vận động của vật liệu trong công ty là tình hình nhập, xuất vật liệu diễn ra hàng ngày và rất nhiều nên việc lựa chọn phương pháp kê khai thường xuyên là phù hợp Nó cho phép nhận biết một cách thường xuyên tình hình nhập- xuất- tồn kho vật liệu trong công ty.Bên cạnh đó,Hình thức Nhật ký chứng từ là hình thức kế toán rất phức tạp song phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty, giúp cho việc kiểm tra đối chiếu được dễ dàng và thường xuyên do đó có thể cung cấp thông tin số liệu kịp thời cho việc tổng hợp tài liệu theo các chỉ tiêu tài chính.

Chứng từ kế toán là căn cứ để nhập số liệu vào máy, phản ánh các nghiệp vị kinh tế thực tế phát sinh, có tính pháp lý cao Sau khi số liệu được nhập vào máy, máy sẽ tự động kết chuyển số liệu vào các sổ kế toán tổng hợp

Trang 32

Ví dụ minh họa: Tổ chức kế toán nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công

Biểu 05: Hóa đơn GTGT

Công ty Diesel Sông Công Mẫu số 01-GTKT-3LLThị xã Sông Công RP/2010B

HOÁ ĐƠN ( GTGT) Liên 2: Giao cho khách hàng

Ngày 01 tháng 03 năm 2011 No: 0056504

Họ và tên người mua hàng: Trần Văn Minh

Đơn vị: Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công

Địa chỉ: Thị xã Sông Công- Thái Nguyên Số tài khoản: 710A-00130

Ngân hàng: Công Thương Sông Công

Hình thức thanh toán: Ngân phiếu hoặc chuyển khoản

Lượng

Đơn giá

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 56,267,050

Tổng cộng tiền thanh toán 618,937,550

Số tiền bằng chữ: Sáu trăm mười tám triệu chín trăm ba mươi bảy nghìn năm trăm năm mươi đồng./

Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) ( ký , họ tên)

Biểu 06: Phiếu nhập kho

Trang 33

Công ty Diesel Sông Công Mẫu số 02-TT

Thị xã Sông Công Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 01 tháng 03 năm 2011 Số: 3/0001-VN

Họ và tên người giao hàng: Trần Văn Minh

Theo hoá đơn số 0056504 ngày 01/03/2011 của Công Ty TNHH Mạnh Hùng

Nhập tại kho: 8 Kho thép phế

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 56,267,050

Viết bằng chữ: Sáu trăm mười tám triệu chín trăm ba mươi bảy nghìn năm trăm năm mươi đồng./

Người lập biểu Người giao Thủ kho Phòng SX PhòngKTTC Giám đốc

(ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên)

Trang 34

THẺ KHO

Tháng 03 năm 2011Tên kho: 8 – Kho thép phế

2 07/03 103/

M

Xuất dùng phục vụ cho bán hàng Kg 6,436

Ngày 31 tháng 03 năm 2011Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

Trang 35

Biểu 08: Sổ chi tiết vật liệu, CCDC

Công ty Diesel Sông Công Mẫu số S10- DN

Thị xã Sông Công - Thái Nguyên ( Ban hành theo QĐ 15 /2006/QĐ- BTC)

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ

Tháng 03 năm 2011Tên tài khoản: 152- Nguyên Vật liệu Tên kho: Kho 8- Kho thép phế

Xuất điều chuyển

tới kho 10 – Kho

331 10.700 10.200 109.140.000

Tổng cộng 1.165.568 5.877.931.200 1.165.568 5.877.931.200

Ngày 31 tháng 03 năm 2011Người ghi sổ: Kế toán trưởng: Giám đốc:

Trang 36

Đơn giá xuất kho của công ty được tính theo phương pháp bình quân gia quyền được tiến hành tự động bằng máy và được tính như sau:

Đơn giá bình quân xuất kho của Thép phế Đ.chủng:

0 + 5.877.931.200 = 5.042,98 (đồng)

0 + 1.165.568

Trang 38

Biểu 10: Nhật ký chứng từ TK 331

Công ty TNHH Nhà nước MTV Diesel Sông Công Mẫu sô S04a5 – DN (Ban hành theo QĐ 15)

NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 5: Ghi Có TK 331 – Phải trả người bán

Trang 40

TKĐƯ SỐ PHÁT SINH LŨY KẾ

(Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, Họ tên)

2.3 Thực trạng kế toán Tài sản cố định tại Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công

2.3.1 Đặc điểm, phân loại và tình hình quản lý Tài sản cố định của Công ty

Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công là một đơn vị sản xuất vì vậy để đảm bảo hoạt động sản xuất của Công ty có hiệu quả đòi hỏi Công ty phải có một lượng vốn cố định lớn Tình hình sử dụng TSCĐ trong nhưng năm gần đây của Công ty được thể hiện qua biểu đồ sau:

Định dạng
Số trang	120
Dung lượng	2 MB