TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QTKD THÁI NGUYÊN KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP HỆ LIÊN THÔNG CHÍNH QUY CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN TỔNG HỢP TÊN ĐỀ TÀI: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHHMTV KIM LOẠI MÀU BẮC KẠNTMC Giáo viên hướng dẫn : Th.s. Ma Thị Hường Sinh viên thực hiện : Trần Khánh Hoàn Lớp : K9 – KTTHLTC TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QTKD KHOA KẾ TOÁN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ và tên sinh viên: Trần Khánh Hoàn Lớp04K9– KTTHLTCQ Địa điểm thực tập: Công ty TNHHMTV Kim Loại Màu Bắc KạnTMC 1. TIẾN ĐỘ THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN: Mức độ liên hệ với giáo viên: Thời gian thực tập và quan hệ với cơ sở: Tiến độ thực hiện: 2. NỘI DUNG BÁO CÁO: Thực hiện các nội dung thực tập: Thu thập và xử lý số liệu: Khả năng hiểu biết thực tế và lý thuyết: 3. HÌNH THỨC TRÌNH BÀY: 4. MỘT SỐ Ý KIẾN KHÁC: ……………………………………………………………………….. 5. ĐÁNH GIÁ CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: ĐIỂM:……………….. CHẤT LƯỢNG BÁO CÁO: (tốt – khá – trung bình) Thái Nguyên, ngày.....tháng.....năm 2016 Giáo viên hướng dẫn DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Giải thích 1 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 2 MTV Một thành viên 3 KLM Kim loại màu 4 TK Tài khoản 5 DN Doanh nghiệp 6 GĐ Giám đốc 7 KD Kinh doanh 8 NH Ngân hàng 9 TK Tài khoản 10 GBN Giấy báo nợ 11 GBC Giấy báo có 12 PC Phiếu chi 13 PT Phiếu thu 14 TGNH Tiền gửi ngân hàng 15 NSNN Ngân sách Nhà nước 16 GTGT Giá trị gia tăng 17 TSCĐ HH Tài sản cố định hữu hình 18 XDCB Xây dựng cơ bản 19 CBCNV Cán bộ công nhân viên 20 SXKD Sản xuất kinh doanh 21 BHXH Bảo hiểm xã hội 22 NKTT Nhật ký thu tiền 23 NKCT Nhật ký chi tiền 24 VNĐ Việt Nam đồng 25 NCTT Nhân công trực tiếp 26 BCTC Báo cáo tài chính DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1. 1:Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty Kim loại màu Bắc KạnTMC 12 Sơ đồ 1. 2: Quy trình sản xuất kinh doanh 18 Sơ đồ 2. 1: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán trong công ty 19 Sơ đồ 2. 2: Hạch toán theo hình thức Nhật ký chung mà Công ty áp dụng. 26 Sơ đồ 2. 3: Quy trình ghi sổ TSCĐ 30 Sơ đồ 2. 4: Quy trình hạch toán một số nghiệp vụ về sửa chữa lớn TSCĐ 32 Sơ đồ 2. 5: Sơ đồ hạch toán tài khoản 515 102 Sơ đồ 2. 6: Quy trình ghi sổ TK 131 134 Sơ đồ 2. 7: Quy trình ghi sổ TK 331 139 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 2. 1: Danh mục chứng từ kế toán sử dụng tại DN 24 Biểu số 2. 2: Tài khoản kế toán sử dụng trong công ty 26 Biểu số 2. 3: Phiếu xuất kho 33 Biểu số 2. 4: Phiếu nhập kho 34 Biểu số 2. 5: Thẻ kho 35 Biểu số 2. 6: Sổ cái TK 152 10 Biểu số 2. 7: Sổ chi tiết TK152 19 Biểu số 2. 8: Biên bản giao nhận sản phẩm 25 Biểu số 2. 9: Thẻ TSCĐ 26 Biểu số 2. 10: Sổ cái TK 211 29 Biểu số 2. 11: Bảng trích khấu hao TSCĐ 34 Biểu số 2. 12: Sổ NKC TK211 36 Biểu số 2. 13: Sổ cái TK214 55 Biểu số 2. 14: Bảng thanh toán tiền lương 60 Biểu số 2. 15: Bảng chấm công 62 Biểu số 2. 16: Bảng thanh toán tiền ăn ca 63 Biểu số 2. 17: : Sổ cái Tk 334 65 Biểu số 2. 18: Sổ chi tiết TK338 68 Biểu số 2. 19: Sổ chi tiết TK 621 74 Biểu số 2. 20: Sổ cái TK 62 76 Biểu số 2. 21:Trích bảng nghiệm thu khối lượng công tác mỏ tính lương cho công nhân phân xưởng khai thác 1. 77 Biểu số 2. 22: bảng phân bổ tiền lương 79 Biểu số 2. 23: Bảng phân bổ tiền bảo hiểm, kinh phí công đoàn tháng 12 năm 2015 80 Biểu số 2. 24: Sổ chi tiết TK 622 Chi phí nhân công trực tiếp 81 Biểu số 2. 25: Sổ cái tài khoản 622 Chi phí nhân công liệu trực tiếp 82 Biểu số 2. 26: Bảng phân bổ tiền điện tháng 12 năm 2015 84 Biểu số 2. 27: Trích Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung – TK627 85 Biểu số 2. 28: Sổ cái TK 627 87 Biểu số 2. 29: Tài khoản 154 89 Biểu số 2. 30: BÁO CÁO GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 90 Biểu số 2. 31: Hóa đơn GTGT 92 Biểu số 2. 32: Hóa đơn GTGT 93 Biểu số 2. 33: Sổ cái TK632 94 Biểu số 2. 34: TK 911 97 Biểu số 2. 35: Sổ chi tiết TK511 99 Biểu số 2. 36: Sổ cái TK 421 101 Biểu số 2. 37: Giấy báo có 103 Biểu số 2. 38. Sổ cái TK 515 104 Biểu số 2. 39 .Sổ cái TK 635 106 Biểu số 2. 40 Sổ cái TK 711 109 Biểu số 2. 41 Sổ cái TK 811 110 Biểu số 2. 42 Sổ cái TK 821 111 Biểu số 2. 43 Phiếu chi số 01281 116 Biểu số 2. 44 Phiếu chi số 01282 117 Biểu số 2. 45 PC số 01283 118 Biểu số 2. 46 Giấy đề nghị thanh toán 119 Biểu số 2. 47 120 Biểu số 2. 48 121 Biểu số 2. 49: Sổ nhật ký chi tiền mặt 122 Biểu số 2. 50Sổ nhật ký thu tiền mặt 123 Biểu số 2. 51 Sổ quỹ tiền mặt 124 Biểu số 2. 52 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 125 Biểu số 2. 53 Sổ cái TM 126 Biểu số 2. 54: Giấy báo nợ 127 Biểu số 2. 55: Ủy nhiệm chi 128 Biểu số 2. 56: Lệnh thanh toán 129 Biểu số 2. 57: Sổ nhật ký thu tiền gửi 130 Biểu số 2. 58 Sổ NK chi tiền gửi 131 Biểu số 2. 59Sổ TGNH 132 Biểu số 2. 60 Hóa đơn GTGT 135 Biểu số 2. 61: Sổ chi tiết TT 136 Biểu số 2. 62: Sổ chi tiết thanh toán 137 Biểu số 2. 63 PC 01284 140 Biểu số 2. 64 Sổ TT 141 Biểu số 2. 65 Phải trả người cung cấp 142 Biểu số 2. 66 Sổ chi tiết công nợ 143 Biểu số 2. 67 Sổ cái TK411 147 Biểu số 2. 68 Bảng cân đôi kế toán 152 Biểu số 2. 69: Báo cáo kết quả kinh doanh 157 MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 3 DANH MỤC SƠ ĐỒ 4 DANH MỤC BẢNG BIỂU 5 MỤC LỤC 8 LỜI MỞ ĐẦU 9 PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHHMTV KIM LOẠI MÀU BẮC KẠNTMC 10 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH MTV Kim loại màu Bắc KạnTMC 10 1.2. Chức năng nhiệm vụ của công ty 12 1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị 13 1.4. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty TNHHMTV Kim loại màu Bắc KạnTMC 17 18 PHẦN II 20 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHHMTV KIM LOẠI MÀU BẮC KẠNTMC 20 2.1. Khái quát chung về tổ chức hạch toán kế toán tại Kim loại màu Bắc KạnTMC 20 2.1.2. Khái quát chung về công tác kế toán tại Công ty Kim loại màu Bắc KạnTMC 22 2.1.3. Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán ở công ty TNHHMTV kim loại màu Bắc KạnTMC 26 2.1.4. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 28 2.2. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ tại công ty TNHHMTV Kim loại màu Bắc KạnTMC 30 2.2.1 Những vấn đề chung 30 2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng 30 2.2.3. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại đơn vị 30 2.2.4. Kế toán tổng hợp nguyên liệu, vật liệu tại đơn vị 31 2.2.5. Kế toán tổng hợp công cụ, dụng cụ tại đơn vị 20 2.2.6. Kế toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho 20 2.3. Kế toán TSCĐ 20 2.3.1. Những vấn đề chung 20 2.3.1.2. Thủ tục bàn giao và thanh lý tài sản cố định 21 2.3.2. Kế toán chi tiết TSCĐ tại đơn vị. 22 2.3.3. Kế toán tổng hợp TSCĐ hữu hình. 30 2.3.4.Kế toán tổng hợp TSCĐ vô hình 31 2.3.5.Kế toán sửa chữa TSCĐ 31 Kế toán sửa chữa nhỏ TSCĐ: 32 2.3.6.Kế toán khấu hao TSCĐ 32 2.4. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 56 2.4.1. Những quy định chung 56 2.4.2. Tài khoản và phương pháp hạch toán 56 2.4.3. Tổ chức ghi sổ kế toán 57 2.5. Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. 71 2.5.1. Những quy định chung 71 2.5.2. Tài khoản và phương pháp hạch toán 71 2.5.3. Tổ chức ghi sổ kế toán 74 2.6. Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh 91 2.6.1.Những quy định chung 91 2.6.2. Tài khoản và phương pháp hạch toán. 91 2.7. Kế toán thu chi hoạt động tài chính 102 2.7.1. Kế toán thu hoạt động tài chính 102 2.7.2. Kế toán chi hoạt động tài chính 105 2.8.Kế toán các khoản thuchi khác 107 2.8.1. Những quy định chung 107 2.8.2.Tài khoản và phương pháp hạch toán 107 2.8.3. Tổ chức ghi sổ 108 2.9.Kế toán vốn bằng tiền 112 2.9.1. Những quy định chung 112 2.9.2. Tài khoản hạch toán và phương pháp hạch toán 113 2.9.3.Tổ chức ghi sổ kế toán 115 2.10. Kế toán nợ phải thu và các khoản thanh toán 133 2.10.1. Kế toán các khoản phải thu 133 2.10.2. Kế toán nợ phải trả 138 2.11. Kế toán nguồn vốn 145 2.11.1. Những quy định chung 145 2.11.2. Tài khoản và phương pháp hạch toán 145 2.11.3.Tổ chức ghi sổ kế toán 146 2.12.Báo cáo tài chính 148 2.12.1. Căn cứ lập báo cáo tài chính 148 2.12.2. Hệ thống báo cáo tài chính 151 PHẦN 3: 159 NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHHMTV KIM LOẠI MÀU BẮC KẠNTMC 159 3.1.Đánh giá công tác kế toán tại công ty TNHHMTV Kim loại màu Bắc Kạn 159 3.1.1. Ưu điểm 159 3.1.2.Nhược điểm 160 3.2.Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHHMTV Kim loại màu Bắc KạnTMC 161 KẾT LUẬN 163 TÀI LIỆU THAM KHẢO 164 LỜI MỞ ĐẦU Chúng ta đang sống trong thời kỳ sôi động của nền kinh tế thị trường. Mọi xã hội đều lấy sản xuất của cải vật chất làm cơ sở để tồn tại và phát triển. Trong nền kinh tế thị trường mục tiêu cuối cùng của các doanh nghiệp đó là tối đa hóa lợi nhuận. Mặt khác nền kinh tế nước ta đã và đang hội nhập vào nền kinh tế thế giới trong xu thế toàn cầu hóa,vừa hợp tác,vừa cạnh trạnh, các doanh nghiệp Việt Nam cần phải trang bị cho mình lợi thế cạnh tranh để có thể tồn tại và phát triển đó là sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong nước với nhau và giữa các doanh nghiệp trong nước với các doanh nghiệp nước ngoài. Để làm được điều này thì các nhà quản lý doanh nghiệp phải không ngừng sáng tạo, tìm ra những phương án sản xuất kinh doanh có hiệu quả nhất, phải đổi mới về phương diện kỹ thuật cũng như đội ngũ lao động, không ngừng hoàn thiện và nâng cao mọi điều kiện cần thiết nhất, trong đó công tác kế toán là một trong những bộ phận rất quan trọng có tác động trực tiếp đến công tác sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Với tư cách là công cụ quản lý, kế toán gắn liền với hoạt động kinh tế, tài chính, tổ chức hệ thống thông tin hữu ích cho các quyết định kinh tế; phát hiện và ngăn ngừa kịp thời những hành vi tham ô lãng phí, vi phạm chính sách, chế độ, kỷ luật kinh tế tài chính của nhà nước… Và với phương châm “Học đi đôi với hành” , “Lý thuyết gắn liền với thực tiễn”, nhà trường đã tạo điều kiện cho sinh viên của mình được tiếp xúc trực tiếp với thực tế, từ đó giúp sinh viên nắm vững và áp dụng được những kiến thức đã học. Nhận thức được tầm quan trọng của kế toán đối với doanh nghiệp, trong quá trình thực tập tại công ty TNHHMTV kim loại màu Bắc Kạn cùng với những kiến thức có được trong nhà trường, và với sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo Th.S Ma Thị Hường em đã quyết định chọn đề tài “ Tổ chức công tác kế toán tổng hợp tại công ty TNHH MTV kim loại màu Bắc KạnTMC” Báo cáo gồm các phần sau: Phần 1: Khái quát chung về công ty TNHHMTV kim loại màu Bắc Kạn Phần 2: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TNHHMTV kim loại màu Bắc Kạn Phần 3: Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHHMTV kim loại màu Bắc Kạn PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHHMTV KIM LOẠI MÀU BẮC KẠNTMC 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH MTV Kim loại màu Bắc KạnTMC Tên viết tắt: CÔNG TY KIM LOẠI MÀU BẮC KẠN Tên giao dịch quốc tế: BacKan Non – Ferrous Metel Limited company Địa chỉ trụ sở chính: Thôn Hợp Tiến, xã Bản Thi, huyện Chợ Đồn, tỉnh Bắc Kạn. Điện thoại: 02813843116 Số fax: 02813843115 Số tài khoản: 8601211000008 tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Chợ Đồn tỉnh Bắc Kạn. Mã số thuế: 4700199490. Lịch sử hình thành và phát triển: Công Ty Kim loại màu Bắc Kạn tiền thân là Xí Nghiệp Kẽm Chì Chợ Điền. Vùng mỏ Kẽm chì Chợ Điền được người Trung Quốc và người Pháp thăm dò khảo sát địa chất phát hiện có trữ lượng tài nguyên lớn nhất ở khu vực Phía Bắc này. Thời gian Pháp vào khai thác từ những năm 1914 cho đến năm 1944. Từ năm 1960 đến năm 1980 Xí nghiệp Bột Kẽm Tuyên Quang chiếm lĩnh tổ chức khai thác vùng mỏ. Năm 1985 Bộ cơ khí và luyện kim Xí nghiệp liên hợp luyện kim màu có Quyết định số 795 ngày 25 tháng 5 năm 1985 Về việc thành lập: Công Trường Mỏ Kẽm Chợ Điền trực thuộc Công ty Kim loại màu Thái Nguyên quản lý. Đến năm 1993 Bộ Công nghiệp nặng ra Quyết định số: 331QĐTCNSĐT ngày 29 tháng 5 năm 1993 về việc cho phép thành lập lại các đơn vị thành viên trực thuộc Công ty Kim loại màu Thái Nguyên (Bắc Thái) và đổi tên mỏ thành Xí nghiệp Kẽm Chì Chợ Điền. Ngày đầu thành lập Xí Nghiệp gặp rất nhiều khó khăn, đội ngũ cán bộ quản lý non trẻ chưa trải qua kinh nghiệm cán bộ công nhân viên mới có 45 người. Cơ sở vật chất tạm thời, thiếu vốn đầu tư XDCB, vốn lưu động luân chuyển cho sản xuất. Giao thông đi lại khó khăn, nắm bắt thông tin kinh tế xã hội còn hạn chế. Quy trình khai thác quặng kẽm đơn giản bằng lao động thủ công, sản phẩm tiêu thụ trên thị trường chưa có uy tín với khách hàng nên thu nhập của cán bộ công nhân viên còn thấp, kết quả hoạt động kinh doanh đạt được chưa cao. Đến năm 1994 nhà nước xoá bỏ cơ chế bao cấp chuyển dịch sang cơ chế thị trường phát triển nhiều thành phần kinh tế. Trên cơ sở đó Xí nghiệp được sự lãnh đạo, chỉ đạo trực tiếp của Đảng uỷ Công ty Kim loại màu Thái Nguyên quán triệt giao nhiệm vụ chỉ tiêu kế hoạch hàng năm cán bộ CNV Xí nghiệp đã nỗ lực phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ cấp trên giao. Thu nhập đời sống của CBCNV nâng cao và được cải thiện, nộp thuế cho ngân sách nhà nước đầy đủ. Được Công ty TNHH nhà nước MTV kim loại màu Thái Nguyên trú trọng đầu tư XDCB giai đoạn I mua sắm máy móc thiết bị phục vụ khai thác và vận tải quặng, mua sắm các công cụ phục vụ cho văn phòng đáp ứng cho công tác tổ chức sản xuất kinh doanh từ đó Xí nghiệp có triển vọng phát triển và định hướng lâu dài. Năm 2011 Tổng công ty khoáng sản Vinacomin có QĐ số: 04QĐTKS ngày 07012011 về việc thành lập Công ty TNHH một thành viên Kim loại màu Bắc Kạn trên cơ sở Công ty TNHH một thành viên Kim loại màu Thái Nguyên nhận chuyển nhượng toàn bộ cổ phần, vốn góp tương ứng của tất cả các cổ đông của Công ty cổ phần Kim loại màu Bắc Kạn (Công ty con của Công ty TNHH MTV kim loại màu Thái Nguyên) và sáp nhập Xí Nghiệp Kẽm Chì Chợ Điền chi nhánh Công ty TNHH MTV kim loại màu Thái Nguyên kể từ ngày 01 tháng 1 năm 2011. Hình thức và tư cách pháp lý: Công ty TNHH một thành viên Kim loại màu Bắc Kạn là công ty con và do Công ty TNHH MTV kim loại màu Thái Nguyên sở hữu 100% vốn điều lệ. Công ty hoạt động theo luật doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân độc lập, có con dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng và kho bạc nhà nước theo quy định, tổ chức và hoạt động theo Điều lệ do công ty TNHH MTV kim loại màu Thái Nguyên phê duyệt. Vốn điều lệ: 19.000.000.000 đồng. (Mười chín tỷ đồng). Ngành nghề kinh doanh chính: Tìm kiếm thăm dò tổ chức khai thác và chế biến các loại quặng kẽm và quặng chì. 1.2. Chức năng nhiệm vụ của công ty Công ty là doanh nghiệp hạch toán độc lập theo mô hình công ty mẹ con. Từ những ngày đầu mới thành lập với khoảng 20 lao động, chủ yếu là khai thác tận thu quặng nghèo tại những hầm lò để lại từ thời Pháp thuộc. Trải qua 30 năm hoạt động, đến nay công ty đã có 7 phân xưởng sản xuất và 05 phòng, ban quản lý; hoạt động khai thác đạt hơn 85.000 tấn quặngnăm; thu nộp ngân sách Nhà nước hàng chục tỷ đồng mỗi năm; tổng số lao động hiện nay là 485 người.Với chức năng nhệm vụ: Khảo sát, thăm dò, khai thác, chế biến, tuyển luyện, tinh luyện, mua bán và xuất nhập khẩu: vàng, Bạc, Thiếc, Kẽm, Chì, Đồng, Vonfram, Ăngtymoan, Crôm; Thiết kế thi công công trình dân dụng, công nghiệp (nhà, xưởng, kho, công trình kỹ thuật phụ trợ); thiết kế gia công và chế tạo thiết bị phu tiêu chuẩn mỏ, phương tiện vận tải cỡ nhỏ; Thiết kế, chế tạo và lắp đặt Pa lăng điện, cầu trục có sức nâng 5 tấn, tời chạy bằng động cơ điện hoặc động cơ nổ với sức kéo 10 tấn; Thiết kế kết cấu công trình dân dụng, công nghiệp (nhà xưởng, kho, công trình phụ trợ), công trình nông, lâm nghiệp (trạm, trại, kho); Thiết kế khai thác mỏ; Thiết kế khảo sát địa hình, công nghiệp, giap thông thủy lợi; Thiết kế khảo sát đại chất công trình, địa chất thủy văn các công trình dân dụng, công nghiệp khai thác mỏ; Thiết kế chế tạo các cấu kiện cơ khí xây dựng, thiết kế lắp đặt thiết bị thuộc công trình xây dựng dân dụng công nghiệp; Sản xuất vật liệu xây dựng; sửa chữa ôtô và thiết bị khai thác mỏ; Thi công và sửa chữa đường điện, trạm biến áp từ 10KV trở xuống; Xuất nhập khẩu thiết bị, phụ tùng, vật tư kỹ thuật nghành khoáng sản, sản xuất và mua bán axít sunfuaric (H2SO4);Sản xuất tinh quặng Titan, chế biến bột màu Titan (Pigmen); Hoạt động dịch vụ hỗ trợ cho khai thác mỏ và quặng khai thác; Sản xuất cấu kiện kim loại , thùng bể chứa, nồi hơi; Rèn dập ép và cán kim loại, luyện bột kim loại; Tái chế phế liệu kim loại; Sản xuất máy luyện kim, máy công cụ, máy tạo hình kim loại, máy khai thác mỏ và xây dựng; Vận tải hàng hóa đường bộ; Khai thác đá; Hoạt động thăm dò địa chất, nguồn nước; Nghiên cứu và phát triển thực hiện nghiệm khoa học tự nhiên và kỹ thuật; Hoạt động tư vấn quản lý; Tư vấn thăm dò khai thác mỏ và luyện kim 1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị
Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD TRNG I HC KINH T V QTKD THI NGUYấN KHOA K TON BO CO THC TP TễT NGHIấP H LIấN THễNG CHNH QUY CHUYấN NGANH : Kấ TOAN TNG HP TấN TI: T CHC CễNG TC K TON TNG HP TI CễNG TY TNHHMTV KIM LOI MU BC KN-TMC Giỏo viờn hng dn : Th.s Ma Th Hng Sinh viờn thc hin : Trn Khỏnh Hon SV: Trn Khỏnh Hon Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD Lp TRNG I HC KINH T & QTKD KHOA K TON : K9 KTTHLTC CNG HềA X HI CH NGHA VIT NAM c lp T Hnh phỳc NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN H v tờn sinh viờn: Trn Khỏnh Hon -Lp04-K9 KTTHLTCQ a im thc tp: Cụng ty TNHHMTV Kim Loi Mu Bc Kn-TMC TIN THC TP CA SINH VIấN: Mc liờn h vi giỏo viờn: Thi gian thc v quan h vi c s: Tin thc hin: NI DUNG BO CO: Thc hin cỏc ni dung thc tp: Thu thp v x lý s liu: Kh nng hiu bit thc t v lý thuyt: HèNH THC TRèNH BY: MT S í KIN KHC: NH GI CA GIO VIấN HNG DN: IM: CHT LNG BO CO: (tt khỏ trung bỡnh) Thỏi Nguyờn, ngy thỏng nm 2016 Giỏo viờn hng dn SV: Trn Khỏnh Hon Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD DANH MC CH VIT TT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Ký hiu TNHH MTV KLM TK DN G KD NH TK GBN GBC PC PT TGNH NSNN GTGT TSC HH XDCB CBCNV SXKD BHXH NKTT NKCT Gii thớch Trỏch nhim hu hn Mt thnh viờn Kim loi mu Ti khon Doanh nghip Giỏm c Kinh doanh Ngõn hng Ti khon Giy bỏo n Giy bỏo cú Phiu chi Phiu thu Tin gi ngõn hng Ngõn sỏch Nh nc Giỏ tr gia tng Ti sn c nh hu hỡnh Xõy dng c bn Cỏn b cụng nhõn viờn Sn xut kinh doanh Bo him xó hi Nht ký thu tin Nht ký chi tin VN Vit Nam ng NCTT Nhõn cụng trc tip BCTC Bỏo cỏo ti chớnh SV: Trn Khỏnh Hon Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD DANH MC S SV: Trn Khỏnh Hon Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD DANH MC BNG BIU SV: Trn Khỏnh Hon Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD MC LC SV: Trn Khỏnh Hon Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD LI M U Chỳng ta ang sng thi k sụi ng ca nn kinh t th trng Mi xó hi u ly sn xut ca ci vt cht lm c s tn ti v phỏt trin Trong nn kinh t th trng mc tiờu cui cựng ca cỏc doanh nghip ú l ti a húa li nhun Mt khỏc nn kinh t nc ta ó v ang hi nhp vo nn kinh t th gii xu th ton cu húa,va hp tỏc,va cnh trnh, cỏc doanh nghip Vit Nam cn phi trang b cho mỡnh li th cnh tranh cú th tn ti v phỏt trin ú l s cnh tranh gia cỏc doanh nghip nc vi v gia cỏc doanh nghip nc vi cỏc doanh nghip nc ngoi lm c iu ny thỡ cỏc nh qun lý doanh nghip phi khụng ngng sỏng to, tỡm nhng phng ỏn sn xut kinh doanh cú hiu qu nht, phi i mi v phng din k thut cng nh i ng lao ng, khụng ngng hon thin v nõng cao mi iu kin cn thit nht, ú cụng tỏc k toỏn l mt nhng b phn rt quan trng cú tỏc ng trc tip n cụng tỏc sn xut kinh doanh ca doanh nghip Vi t cỏch l cụng c qun lý, k toỏn gn lin vi hot ng kinh t, ti chớnh, t chc h thng thụng tin hu ớch cho cỏc quyt nh kinh t; phỏt hin v ngn nga kp thi nhng hnh vi tham ụ lóng phớ, vi phm chớnh sỏch, ch , k lut kinh t ti chớnh ca nh nc V vi phng chõm Hc i ụi vi hnh , Lý thuyt gn lin vi thc tin, nh trng ó to iu kin cho sinh viờn ca mỡnh c tip xỳc trc tip vi thc t, t ú giỳp sinh viờn nm vng v ỏp dng c nhng kin thc ó hc Nhn thc c tm quan trng ca k toỏn i vi doanh nghip, quỏ trỡnh thc ti cụng ty TNHHMTV kim loi mu Bc Kn cung vi nhng kiờn thc co c nha trng, v vi s hng dn nhit tỡnh ca cụ giỏo Th.S Ma Th Hng em ó quyt nh chn ti T chc cụng tỏc k toỏn tng hp ti cụng ty TNHH MTV kim loi mu Bc Kn-TMC Bỏo cỏo gm cỏc phn sau: SV: Trn Khỏnh Hon Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD Phn 1: Khỏi quỏt chung v cụng ty TNHHMTV kim loi mu Bc Kn Phn 2: Thc trng t chc hch toỏn k toỏn ti cụng ty TNHHMTV kim loi mu Bc Kn Phn 3: Gii phỏp hon thin cụng tỏc k toỏn ti cụng ty TNHHMTV kim loi mu Bc Kn SV: Trn Khỏnh Hon Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD PHN I: KHI QUT CHUNG V CễNG TY TNHHMTV KIM LOI MU BC KNTMC 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty TNHH MTV Kim loi mu Bc Kn-TMC Tờn vit tt: CễNG TY KIM LOI MU BC KN Tờn giao dch quc t: BacKan Non Ferrous Metel Limited company a ch tr s chớnh: Thụn Hp Tin, xó Bn Thi, huyn Ch n, tnh Bc Kn in thoi: 02813843116 S fax: 02813843115 S ti khon: 8601211000008 ti Ngõn hng Nụng nghip v phỏt trin nụng thụn huyn Ch n tnh Bc Kn Mó s thu: 4700199490 * Lch s hỡnh thnh v phỏt trin: Cụng Ty Kim loi mu Bc Kn tin thõn l Xớ Nghip Km Chỡ Ch in Vựng m Km chỡ Ch in c ngi Trung Quc v ngi Phỏp thm dũ kho sỏt a cht phỏt hin cú tr lng ti nguyờn ln nht khu vc Phớa Bc ny Thi gian Phỏp vo khai thỏc t nhng nm 1914 cho n nm 1944 T nm 1960 n nm 1980 Xớ nghip Bt Km Tuyờn Quang chim lnh t chc khai thỏc vựng m Nm 1985 B c khớ v luyn kim Xớ nghip liờn hp luyn kim mu cú Quyt nh s 795 ngy 25 thỏng nm 1985 V vic thnh lp: Cụng Trng M Km Ch in trc thuc Cụng ty Kim loi mu Thỏi Nguyờn qun lý n nm 1993 B Cụng nghip nng Quyt nh s: 331-Q/TCNST ngy 29 thỏng nm 1993 v vic cho phộp thnh lp li cỏc n v thnh viờn trc thuc Cụng ty Kim loi mu Thỏi Nguyờn (Bc Thỏi) v i tờn m thnh Xớ nghip Km Chỡ Ch in Ngy u thnh lp Xớ Nghip gp rt nhiu khú khn, i ng cỏn b qun lý non tr cha tri qua kinh nghim cỏn b cụng nhõn viờn mi cú 45 SV: Trn Khỏnh Hon Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD ngi C s vt cht tm thi, thiu u t XDCB, lu ng luõn chuyn cho sn xut Giao thụng i li khú khn, nm bt thụng tin kinh t xó hi cũn hn ch Quy trỡnh khai thỏc qung km n gin bng lao ng th cụng, sn phm tiờu th trờn th trng cha cú uy tớn vi khỏch hng nờn thu nhp ca cỏn b cụng nhõn viờn cũn thp, kt qu hot ng kinh doanh t c cha cao n nm 1994 nh nc xoỏ b c ch bao cp chuyn dch sang c ch th trng phỏt trin nhiu thnh phn kinh t Trờn c s ú Xớ nghip c s lónh o, ch o trc tip ca ng u Cụng ty Kim loi mu Thỏi Nguyờn quỏn trit giao nhim v ch tiờu k hoch hng nm cỏn b CNV Xớ nghip ó n lc phn u hon thnh nhim v cp trờn giao Thu nhp i sng ca CBCNV nõng cao v c ci thin, np thu cho ngõn sỏch nh nc y c Cụng ty TNHH nh nc MTV kim loi mu Thỏi Nguyờn trỳ trng u t XDCB giai on I mua sm mỏy múc thit b phc v khai thỏc v ti qung, mua sm cỏc cụng c phc v cho phũng ỏp ng cho cụng tỏc t chc sn xut kinh doanh t ú Xớ nghip cú trin vng phỏt trin v nh hng lõu di Nm 2011 Tng cụng ty khoỏng sn Vinacomin cú Q s: 04/Q-TKS ngy 07/01/2011 v vic thnh lp Cụng ty TNHH mt thnh viờn Kim loi mu Bc Kn trờn c s Cụng ty TNHH mt thnh viờn Kim loi mu Thỏi Nguyờn nhn chuyn nhng ton b c phn, gúp tng ng ca tt c cỏc c ụng ca Cụng ty c phn Kim loi mu Bc Kn (Cụng ty ca Cụng ty TNHH MTV kim loi mu Thỏi Nguyờn) v sỏp nhp Xớ Nghip Km Chỡ Ch in chi nhỏnh Cụng ty TNHH MTV kim loi mu Thỏi Nguyờn k t ngy 01 thỏng nm 2011 Hỡnh thc v t cỏch phỏp lý: Cụng ty TNHH mt thnh viờn Kim loi mu Bc Kn l cụng ty v Cụng ty TNHH MTV kim loi mu Thỏi Nguyờn s hu 100% iu l Cụng ty hot ng theo lut doanh nghip, cú SV: Trn Khỏnh Hon 10 Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD 2.11 K toỏn ngun 2.11.1 Nhng quy nh chung - Vn c th hin di hỡnh thỏi vt cht ca ton b t liu sn xut kt hp vi sc lao ng quỏ trỡnh sn xut to sn phm Do vy l nhõn t trc tip tỏc ng n kt qu kinh doanh - Vn c nh l nhõn t quyt nh tớnh kh thi ca mỏy múc thit b, c s vt cht k thut cng nh i mi cụng ngh, i mi k thut sn xut Hn na l nhõn t quan trng m bo tỏi sn xut m rng Vn c dnh l nhõn t quyt nh hin ti húa mỏy múc trang thit b ca doanh nghip, vỡ vy giỳp cho vic tng nng sut, cht lng v h giỏ thnh sn phm, tng li nhun m bo s phỏt trin lõu di ca dpoanh nghip Cng nh c nh lu ng cng cú tớnh cht quyt nh n kt qu sn xut kinh doanh Nú cũn chi phi hot ng kinh doanh ca doanh nghip, nú quyt nh vic kt hp cỏc b phn v tng b phn sn xut, quyt nh kh nng hot ng ti chớnh ca doanh nghip l tt hay xu, chu chuyn nhanh hay chm c bit khõu d tr v lu thụng, nu sn xut kinh doanh ca doanh nghip luụn c din mt cỏch thng xuyờn , liờn tc v s dng ti a cụng sut mỏy múc thit b hin cú 2.11.2 Ti khon v phng phỏp hch toỏn * Ti khon k toỏn s dng: Doanh nghip s dng TK411- Ngun kinh doanh doanh nghip *Chng t s dng: Phiu thu, phiu chi Giy bỏo n, giy bỏo cú Bng phõn phi li nhun Cỏc chng t khỏc cú liờn quan *S sỏch s dng: - S cỏi TK 411 - Bng cõn i ti khon k toỏn 2.11.3.T chc ghi s k toỏn - Biu s S cỏi TK411 SV: Trn Khỏnh Hon 145 Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD Công ty TNHH MTV Kim Loại Màu Bắc Kạn - TMC Địa : Xã Bản Thi - Chợ Đồn - Bắc Kạn Sổ (NKC) Từ ngày 01/12/2015 Đến ngày 31/12/2015 Tài khoản 411 - Nguồn vốn kinh d oanh Ngày ghi sổ từ - : : Diễn giải từ Chứng - Nhật chứng ký chung Trang Ngày tháng số Tkđ Số tiền Stt Nợ Có - - : : Số d đầu kỳ 0 29859652172 31/12/2015 - - : : Cộng số phát sinh kỳ 0 31/12/2015 - - : : Số d cuối kỳ 0 29859652172 Ngy 31/12/2015 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (Ngun phũng k toỏn) SV: Trn Khỏnh Hon 146 Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD 2.12.Bỏo cỏo ti chớnh 2.12.1 Cn c lp bỏo cỏo ti chớnh Cụng ty TNHHMV Kim loi mu Bc Kn lp Bỏo cỏo ti chớnh bao gm: - Bng cõn i s phỏt sinh - Bỏo cỏo ti chớnh - Bỏo cỏo Kim kờ TSC - Bng tng hp giỏ hng húa - Tng hp kim kờ ti sn ngun - Bỏo cỏo Kt qu hot ng sn xut kinh doanh - Biờn bn kim kờ qu tin mt - Bng toỏn lng v BHXH Mc ớch : Doanh nghip phi lp v trỡnh by cỏc bỏo cỏo ti chớnh k toỏn vi cỏc mc ớch sau: * Tng hp v trỡnh by mt cỏch tng quỏt v ton din tỡnh hỡnh bin ng v ti sn cụng n v ngun ch s hu, tỡnh hỡnh kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip mt k k toỏn * Cung cp cỏc thụng tin kinh t ti chớnh ch yu phc v vic ỏnh giỏ, phõn tớch tỡnh hỡnh kt qu hot ng kinh doanh ỏnh giỏ thc trng ti chớnh ca doanh nghip k hot ng ó qua ,lm c s a cỏc quyt nh kinh t tng lai Yờu cu i cỏc thụng tin trỡnh by trờn cỏc bỏo cỏo ti chớnh k toỏn: thc hin c vai trũ l h thng cung cp thụng tin kinh t hu ớch ca doanh nghip cho cỏc i tng s dng, cỏc thụng tin trờn cỏc bỏo cỏo ti chớnh k toỏn phi ỏp ng cỏc yờu cu sau: Tớnh d hiu: Cỏc thụng tin cỏc bỏo cỏo ti chớnh k toỏn cung cp phi d hiu i vi ngi s dng h cú th ly ú lm cn c a cỏc quyt nh ca mỡnh Tt nhiờn ngi s dng õy phi l ngi cú kin thc v hot ng kinh doanh v hot ng kinh t, hiu bit v lnh vc ti chớnh k toỏn mt mc nht nh SV: Trn Khỏnh Hon 147 Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD tin cy: bỏo cỏo ti chớnh k toỏn thc s hu ớch i vi ngi s dng, cỏc thụng tin trỡnh by trờn ú phi ỏng tin cy Cỏc thụng tin c coi l ỏng tin cy chỳng m bo mt s yờu cu sau + Trung thc: cú tin cy, cỏc thụng tin phi c trỡnh by mt cỏch trung thc v nhng giao dch v s kin phỏt sinh + Khỏch quan : cú tin cy cao, thụng tin trỡnh by trờn bỏo cỏo ti chớnh k toỏn phi khỏch quan, khụng c xuyờn tc hoc búp mộo mt cỏch c ý thc trng ti chớnh ca doanh nghip Cỏc bỏo cỏo ti chớnh s khụng c coi l khỏch quan nu vic la chn hoc trỡnh by cú nh hng n vic quyt nh hoc xột oỏn v cỏch la chn trỡnh by ú nhm t n kt qu m ngi lp bỏo cỏo ó bit trc + y : thụng tin trờn bỏo cỏo ti chớnh k toỏn cung cp phi m bo y , khụng b sút bt c khon mc hay ch tiờu no vỡ mt s b sút dự nh nht cng cú th gõy thụng tin sai lch dn n kt lun phõn tớch nhm ln + Tớnh so sỏnh c: Cỏc thụng tin h thng bỏo cỏo ti chớnh k toỏn cung cp phi m bo cho ngi s dng cú th so sỏnh chỳng vi cỏc k trc, k k hoch xỏc nh c xu hng bin ng thay i v tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Ngoi ra, ngi s dng cng cú nhu cu so sỏnh bỏo cỏo ti chớnh k toỏn ca cỏc doanh nghip cựng lnh vc ỏnh giỏ mi tng quan gia cỏc doanh nghip cng nh so sỏnh thụng tin cú s thay i v c ch chớnh sỏch ti chớnh k toỏn m doanh nghip ỏp dng + Tớnh thớch hp: bỏo cỏo ti chớnh k toỏn tr nờn cú ớch cho ngi s dng, cỏc thụng tin trỡnh by trờn bỏo cỏo ti chớnh k toỏn phi thớch hp vi ngi s dng h cú th a cỏc quyt nh kinh t ca mỡnh Nguyờn tc trỡnh by thụng tin trờn h thng bỏo cỏo ti chớnh k toỏn Nhỡn chung, bỏo cỏo ti chớnh k toỏn l sn phm cui cựng ca quỏ trỡnh hch toỏn ca doanh nghip Tt c cỏc phn hnh k toỏn u cú mc ớch chung l phn ỏnh cỏc giao dch v s kin phỏt sinh k lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh k toỏn.Vỡ vy, vic trỡnh by thụng tin trờn h thng bỏo cỏo ti chớnh k toỏn ca doanh nghip phi tuõn th cỏc nguyờn tc chung sau : SV: Trn Khỏnh Hon 148 Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD Nguyờn tc thc o tin t: yờu cu thụng tin trỡnh by trờn bỏo cỏo ti chớnh k toỏn phi tuõn th cỏc quy nh v n v tin t v n v tớnh mt cỏch thng nht trỡnh by cỏc ch tiờu mt niờn k toỏn Nguyờn tc coi trng bn cht hn hỡnh thc: Mt thụng tin c coi l trỡnh by mt cỏch trung thc v nhng giao dch v s kin chỳng phn ỏnh c bn cht kinh t ca giao dch v s kin ú ch khụng n thun l hỡnh thc ca giao dch v s kin Nguyờn tc trng yu: Theo nguyờn tc ny, mi thụng tin mang tớnh trng yu cn thit c trỡnh by riờng r bỏo cỏo ti chớnh k toỏn vỡ thụng tin ú cú th tỏc ng trc tip n vic a cỏc quyt nh kinh t ca ngi s dng bỏo cỏo ti chớnh k toỏn Nguyờn tc hp: Theo nguyờn tc ny, i vi cỏc thụng tin khụng mang tớnh trng yu thỡ khụng cn thit phi trỡnh by riờng r m cn hp chỳng li theo cựng tớnh cht hoc cựng chc nng tng ng nhm mc ớch n gin hoỏ cụng tỏc phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh k toỏn Nguyờn tc nht quỏn: Vic trỡnh by v phõn loi cỏc khon mc bỏo cỏo ti chớnh k toỏn cn c trỡ mt cỏch nht quỏn t niờn ny sang niờn khỏc, tr cú s thay i quan trng v tớnh cht ca cỏc hot ng ca doanh nghip Nguyờn tc so sỏnh: Cỏc thụng tin trỡnh by trờn cỏc bỏo cỏo ti chớnh k toỏn phi m bo tớnh so sỏnh gia niờn ny v niờn trc nhm giỳp cho ngi s dng hiu c thc trng ti chớnh ca doanh nghip ti thi im hin ti v s bin ng ca chỳng so vi cỏc niờn trc Nguyờn tc dn tớch: Bỏo cỏo ti chớnh k toỏn cn c lp trờn c s dn tớch ngoi tr cỏc thụng tin liờn quan n cỏc lung tin mt Theo nguyờn tc ny, tt c cỏc giao dch v s kin cn c ghi nhn chỳng phỏt sinh v c trỡnh by trờn cỏc bỏo cỏo ti chớnh k toỏn phự hp vi niờn m chỳng phỏt sinh SV: Trn Khỏnh Hon 149 Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD Nguyờn tc bự tr: Theo nguyờn tc ny, bỏo cỏo ti chớnh k toỏn cn trỡnh by riờng bit ti sn Cú v ti sn N, khụng c phộp bự tr cỏc ti sn vi cỏc khon n ch trỡnh by ch s hu v ti sn thun ca doanh nghip 2.12.2 H thng bỏo cỏo ti chớnh Biu s Bng cõn ụi k toỏn Công ty TNHH MTV Kim Loại Màu Bắc Kạn - TMC Địa : Xã Bản Thi - Chợ Đồn - Bắc Kạn Bảng cân đối kế toán Từ ngày 01/12/2015 Đến ngày 31/12/2015 Chỉ tiêu Mã số A-Tài sản ngắn hạn I- Tiền khoản tơng đơng tiền minh 110 111 Các khoản tơng đ ơng tiền 112 120 V1 Chứng khoán kinh doanh 121 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) 122 Đầu t nắm giữ đ ến ngày đ áo hạn 123 130 V2b Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 V3 Trả trớc cho ngời bán ngắn hạn 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 134 III- Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu theo tiến đ ộ kế hoạch HĐ xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn 135 Phải thu ngắn hạn khác 136 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đ òi (*) 137 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 140 V5 IV- Hàng tồn kho Hàng tồn kho 141 V7a Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 150 V- Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trớc ngắn hạn 151 2.Thuế GTGT đ ợc khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nớc 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 Tài sản ngắn hạn khác 155 200 210 B-Tài sản d ài hạn I- Các khoản phải thu d ài hạn Phải thu dài hạn khách hàng 211 Trả trớc cho ngời bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đ ơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 SV: Trn Khỏnh Hon 150 Số cuối 100 Tiền II- Các khoản đầu t tài ngắn hạn Thuyết V4 V13 V17 V14a Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phòng phải thu dài hạn khó đ òi (*) 219 220 II- Tài sản cố định Tài sản cố đ ịnh hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố đ ịnh thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố đ ịnh vô hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III- Bất động sản đầu t 229 230 - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232 240 IV- Tài sản d ở d ang d ài hạn V9 V11 V10 V12 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 V8a Chi phí xây dựng dở dang 242 250 V8b V-Đầu t tài d ài hạn Đầu t vào công ty 251 Đầu t vào công ty liên kết, liên danh 252 Đầu t góp vốn vào đ ơn vị khác 253 Dự phòng đ ầu t tài dài hạn (*) 254 Đầu t nắm giữ đ ến ngày đ áo hạn 255 260 VI- Tài sản d ài hạn khác V2c Chi phí trả trớc dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật t, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 270 300 310 V14b Phải trả cho ngời bán ngắn hạn 311 V16a Ngời mua trả tiền trớc ngắn hạn 312 Thuế khoản phải nộp Nhà nớc 313 Phải trả ngời lao đ ộng 314 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến đ ộ kế hoạch HĐ xây dựng 317 Doanh thu cha thực ngắn hạn 318 V20a Các khoản phải trả ngắn hạn 319 V19a 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 V15 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 V23a 12 Quỹ khen thởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 330 Tổng cộng tài sản (270=100+200) C-Nợ phải trả I- Nợ ngắn hạn II- Nợ d ài hạn Phải trả dài hạn ngời bán SV: Trn Khỏnh Hon V13 10 V17 V18a 331 151 Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD Ngời mua trả tiền trớc dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu cha thực dài hạn 336 V20b Phải trả dài hạn khác 337 V19b Vay nợ thuê tài dài hạn 338 V21 Trái phiếu chuyển đ ổi 339 10 Cổ phiếu u đ ãi 340 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 V24 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 V23b 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 400 410 D-Vốn chủ sở hữu I- Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu 411a - Cổ phiếu u đ ãi 411b Thặng d vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đ ổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đ ánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đ oái 417 Quỹ đ ầu t phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 421a - LNST cha phân phối kỳ 421b 12 Nguồn vốn đ ầu t XDCB 422 430 II - Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí đ ã hình thành TSCĐ 432 440 Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) Năm SV: Trn Khỏnh Hon V25 421 - LNST cha phân phối luỹ kế đ ến cuối kỳ trớc 12 411 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu Ngày 31 Tháng Ngời lập biểu V18b V28 10 2015 Kế toán trng 152 Giỏm c Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD Biu s : Bỏo cỏo kt qu kinh doanh Địa : Xã Bản Thi - Chợ Đồn - Bắc Kạn Báo cáo kết hoạt động kinh d oanh Từ ngày 01/12/2015 Đến ngày 31/12/2015 Mã Thuyết số minh Doanh thu bán hàng cung cấp d ịch vụ Các khoản giảm trừ d oanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp d ịch vụ 01 02 VI.1 VI.2 (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp 10 11 (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đ ó: Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý d oanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt Chỉ tiêu bán hàng cung động cấp kinh {30=20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) Ngời lập biểu Ngày 31 Tháng d ịch Tháng 12 năm 2015 Năm Năm 10 323 240 149 12 VI.3 10 323 240 149 10 839 355 843 12 13 20 21 22 VI.4 VI.5 ( 516 115 694) 218 900 99 443 578 ( 58 22 170 23 25 26 VI.8 VI.8 vụ 670 212 853 30 31 32 40 50 51 52 60 70 71 VI.6 VI.7 VI.11 VI.12 (1 284 553 225) 10 862 422 670 375 192 047 (1 282 361 178) 18 683 772 (1 11 420 ( 40 (1 39 (1 301 044 950) (1 Kế toán trng 12 Năm 2015 Ngun phũng k toỏn) SV: Trn Khỏnh Hon 153 683 d oanh Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD PHN 3: NHN XẫT V BIN PHP HON THIN CễNG TC K TON TI CễNG TY TNHHMTV KIM LOI MU BC KN-TMC 3.1.ỏnh giỏ cụng tỏc k toỏn ti cụng ty TNHHMTV Kim loi mu Bc Kn 3.1.1 u im Sau mt thi gian hot ng v phỏt trin vi bao thng trm, cụng ty luụn phi i u vi hng lot nhng khú khn, c bit l s cnh tranh ca cỏc doanh nghip khỏc Cụng ty ó trng thnh hn rt nhiu v t c nhng thnh tu ỏng khớch l Cụng ty ó khng nh cho mỡnh c mt v trớ nghnh khai thỏc v ch bin khoỏng sn, to c lũng tin vi khỏch hng Thu nhp ca nhõn viờn cụng ty ngy cng c ci thin v nõng cao, li nhun m Cụng ty t c cng ngy cng tng lờn cng cú ngha s thu m Cụng ty np vo ngõn sỏch Nh nc nhiu hn trc gúp phn nõng cao thu nhp cho nn kinh t quc dõn Tri qua nhiu nm kinh nghim v tỡnh hỡnh thc tin ca cụng ty mụ hỡnh hot ng ca phũng k toỏn ang dn c hon thin phự hp vi quy mụ cụng ty Phũng k toỏn Cụng ty ó thc hin y vic m s k toỏn chi tit, s k toỏn tng hp v cỏc bn thng kờ liờn quan n hch toỏn, k toỏn, lp v gi bỏo cỏo ỳng trỡnh t v thi gian quy nh Cụng tỏc hch toỏn k toỏn m Cụng ty ang ỏp dng l hỡnh thc Nht Ký Chung v Cụng ty ỏp dng h thng ti khon k toỏn thng nht mi ban hnh Phũng k toỏn lm tt chc nng tham mu cho Giỏm c v thc hin tt ton b cụng tỏc k toỏn, ti chớnh Cụng ty Phũng k toỏn vi i ng cỏn b cú kinh nghim v nng lc, nhit tỡnh cụng tỏc k toỏn, cú s phõn cụng c th, hp lý, rừ rng v nng lc, nhit tỡnh cụng tỏc hch toỏn v qun lý cụng ty Cụng ty ó a mỏy vi tớnh v phn mm k toỏn EFFECT vo quỏ trỡnh hch toỏn qun lý, giỳp SV: Trn Khỏnh Hon 154 Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD cho quỏ trỡnh lm vic c din nhanh chúng, chớnh xỏc, hiu qu kinh t v cht lng lm vic c tt hn phỏt huy hiu qu cụng tỏc k toỏn núi chung v c bit l cụng tỏc t chc cụng tỏc k toỏn núi riờng Vic t chc k toỏn luụn c ci tin v hon thin Phn ỏnh mt cỏch y v chớnh xỏc tỡnh hỡnh bin ng ca cụng ty Vi vic ỏp dng phn mm k toỏn vo cụng tỏc hch toỏn k toỏn ca Cụng ty ó lm cho cụng vic ca cỏc cỏn b nhõn viờn c gim nh rt nhiu, cựng vi ú l s ri ro cng nh sai sút ó c hn ch n mc ti thiu T chc cụng tỏc k toỏn Cụng ty l phự hp vi quy mụ v c im ca hỡnh thc sn xut B mỏy k toỏn rt gn nh vi vic phõn cụng lao ng c th, trỏch nhim, nhim v cho tng cỏn b k toỏn Mi phn hnh ca cụng tỏc k toỏn u cú ngi theo dừi, thc hin y ỳng ni quy Cụng ty ó lp, luõn chuyn v lu gi chng t thc hin theo ỳng ch k toỏn quy nh nhm phc v cụng tỏc hch toỏn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh H thng ti khon: c dng mt cỏch khoa hc, th hin vic chi tit cỏc ti khon n ti khon cp 2, cp theo tng cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh , rt thun tin cho Cụng ty vic tớnh toỏn v theo dừi chi phớ tớnh giỏ thnh cho tng cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh H thng s k toỏn c m ỳng ch quy nh bao gm cỏc s k toỏn chi tit ỏp ng yờu cu tng hp s liu cung cp thụng tin cn thit cho i tng s dng 3.1.2.Nhc im Bờn cnh nhng u im k trờn, cụng tỏc t chc cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty Kim loi mu Bc Kn cũn cú nhng mt hn ch nht nh L mt cụng ty ln ó tri qua nhiu nm xõy dng v trng thnh Cỏc sn phm Cụng ty phn no ó cú c ch ng, uy tớn trờn th trng Tuy nhiờn Cụng ty cũn tn ti nhng mt hn ch: Vic s dng vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh cũn thiu so vi yờu cu Do lng ó u t vo quỏ trỡnh sn xuõt trc cha bỏn c hng hay cũn ng cha thu v c SV: Trn Khỏnh Hon 155 Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD S lng nhõn viờn k toỏn cũn hn ch(gm k toỏn trng v nhõn viờn k toỏn) nờn mi ngi phi lm nhiu phn vic khỏc ũi hi cỏn b k toỏn phi cú trỡnh cao, giu kinh nghim Trỡnh cỏc nhõn viờn k toỏn cũn thp nhõn viờn trỡnh i hc, nhõn viờn trỡnh trung cp, k toỏn trng trỡnh i hc ti chc Vic t chc qun lý chi phớ cha c cht ch, ton din: Vic s dng hỡnh thc khoỏn ó vụ tỡnh ỏnh mt vai trũ quan trng ca k toỏn cụng ty vic kim soỏt cỏc chng t chi phớ, khụng kim soỏt c cỏc khon mc chi phớ chớnh xỏc i vi cụng trỡnh giao khoỏn vỡ cú nhng chi phớ i c t quyn i mua v toỏn bng tm ng ca Cụng ty Hn na, cỏc i t t chc qun lý thi cụng v tin hnh chm cụng nờn cú th dn n tỡnh trng phn ỏnh sai lch so vi thc t phỏt sinh Cụng ty gp nhiu khú khn vic kim soỏt chi phớ v tớnh toỏn giỏ thnh chớnh xỏc cho tng cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh, v cú th lm gia tng ỏng k giỏ thnh thc t ca cụng trỡnh iu ny dn n vic phn ỏnh khụng chớnh xỏc li nhun thc t ca mi cụng trỡnh cng nh cỏc khon cụng n ca cụng ty S phi hp gia cỏc phũng ban, phõn xng ca Cụng ty cú s phi hp cht ch vi phũng k toỏn ti chớnh ó m bo cụng tỏc hch toỏn k toỏn c tin hnh trụi chy nhp nhng 3.2.Gii phỏp hon thin cụng tỏc k toỏn ti cụng ty TNHHMTV Kim loi mu Bc Kn-TMC Cụng ty Kim loi mu Bc Kn l mt n v sn xut kinh doanh cú quy mụ va v nh, hot ng ca cụng ty tng i a dng Vỡ vy, cụng tỏc k toỏn phi c quan tõm, t chc hp lý, phõn cụng lao ng rừ rng, trỡnh lao ng u thỡ mi phỏt huy c nghip v ca t chc k toỏn n v H thng s sỏch theo ỳng biu mu ca nh nc ban hnh, nhiờn yờu cu ca cụng tỏc qun lý v tỡnh hỡnh s dng sn xut kinh doanh ca n v cn phi cú nhng ci tin phự hp vi cụng tỏc k toỏn ca n v mỡnh SV: Trn Khỏnh Hon 156 Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD V cụng tỏc k toỏn cụng ty cn theo dừi cht ch hn qun lý tt tin vn, k toỏn phi t chc cụng tỏc k toỏn mt cỏch khoa hc v hp lý a k toỏn vo n np m bo cho k toỏn thc hin tt y chc nng, nhim v, phỏt huy c vai trũ k toỏn cụng ty Trong vic lu chuyn chng t cn Theo hỡnh thc chng t ghi s, tt c cỏc nghip v kinh t phỏt sinh c phn ỏnh trờn chng t gc khụng ghi ngy vo s k toỏn tng hp m c phõn loi theo ni dung, tớnh cht nghip v lp chng t ghi s T cỏc chng t ghi s lm cn c vo s k toỏn tng hp v mi mt nghip v kinh t phỏt sinh c ghi vo mt chng t ghi s hng ngy m bo s liu trờn chng t ghi s chớnh xỏc tuyt i cn thc hin tt cụng tỏc qun lý ghi chộp trờn chng t ghi s, tc l qun lý cht ch cỏc chng t gc Bờn cnh ú cỏ nhõn em nhn thy mt s chng t thng xuyờn b chm v ni dung chng t cú chớnh xỏc cha cao, c thự cụng trng khai thỏc phõn tỏn nhiu khu vc, thng kờ cỏc phõn xng np chng t phc v cụng tỏc k toỏn thng xuyờn b chm so vi thi gian quy nh Cty s dng mng ni b nờn nhiu chng t thng xuyờn chuyn qua mng ni b gii quyt cụng vic thi im , nh vy sau mt thi gian cn s dng nhng chng t ú phc v cụng tỏc ca cỏc on kim tra nh Kim toỏn nh nc b thiu, hoc chng t khụng y ch ký SV: Trn Khỏnh Hon 157 Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD KT LUN Nn kinh t ca nc ta ang dn tng bc ho nhp vo bi cnh sụi ng chung ca nn kinh t th gii Cựng vi s thay i ca nn kinh t t nc, cỏc doanh nghip cng ang dn xa hn T vic ci t b mỏy qun lý n khõu t chc li sn xut, ch hch toỏn k toỏn iu ny to cho cỏc doanh nghip c quyn núi riờng v cỏc doanh nghip kinh doanh núi chung vic qun lý vt t ti sn v s dng cú hiu qu l rt quan trng Mun vy, mi doanh nghip cn phi t xõy dng cho mỡnh mt hng i ỳng v sỏch lc ngn hn, di hn cng nh cỏc k hoch sn xut kinh doanh mt cỏch chớnh xỏc Vi ton b ni dung v cụng tỏc hch toỏn k toỏn Cụng ty Kim loi mu Bc Kn ó trỡnh by trờn, ta cú th khng nh rng: T chc cụng tỏc k toỏn chim v trớ quan trng quỏ trỡnh kinh doanh ca oanh nghip Vic t chc cụng tỏc k toỏn hp lý cho tng nhõn viờn k toỏn l rt cn thit Nú l tin cho s phỏt trin ca doanh nghip Thi gian thc ti Cụng ty l c hi tỡm hiu thc t, cng c kin thc tip thu c nh trng v cụng tỏc k toỏn núi chung v cụng tỏc t chc cụng tỏc k toỏn núi riờng So sỏnh gia lý thuyt v thc t cựng vi kin thc ca bn thõn, em ó mnh dn cú nhng ý kin nhm hon thin cụng tỏc t chc k toỏn gúp phn nõng cao hiu qu kinh doanh ca n v Qua thi gian hc trng v thc ti cụng ty em ó nhn c s giỳp tn tỡnh ca cỏc anh ch phũng k toỏn cụng ty Kim Loi Mu Bc Kn, v s hng dn nhit tỡnh ca cụ giỏo Th.S Ma Th Hng em hon thin bỏo cỏo ny SV: Trn Khỏnh Hon 158 Lp: K9-LTCQ Bỏo cỏo thc TN H KT&QTKD TI LIU THAM KHO Lý thuyt v thc hnh k toỏn ti chớnh - PGS.TS Nguyn Vn Cụng - Nh xut bn i hc Kinh t Quc Dõn - H Ni nm 2006 Bi ging Ti chớnh Doanh nghip - Ths Nguyn Th Oanh - Thỏi Nguyờn 2006 Hng dn thc hin ch k toỏn doanh nghip - T.S Nguyn Phng Liờn nh xut bn Ti chớnh nm 2006 Ch k toỏn Doanh nghip nh v va - Ban hnh theo Quyt nh s 48/2006/Q-BTC) ngy 14/9/2006 ca B trng B Ti chớnh Ch k toỏn doanh nghip - Ban hnh theo Quyt nh s 15/2006/QBTC ca B trng B ti chớnh ngy 20/03/2006 Thụng t 200 ca BTC ban hnh ngy 22/12/2014 SV: Trn Khỏnh Hon 159 Lp: K9-LTCQ