Phân tích hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp thông qua mối quan hệ giữa ROS, ROE, ROA, từ đó, thiết kế các biện pháp nhăm hạn chế nhược điểm và nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. .............
Khóa luận tốt nghiệp Đề tài: “Phân tích thiết kế biện pháp nâng cao hiệu kinh doanh Công ty TNHH MTV sản xuất bao bì Sao Việt” Sinh viên: Đinh Thị Thoa Lớp: Quản trị Kinh doanh K57 MSSV: 20114166 GVHD: ThS Nguyễn Tiến Dũng 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 Các nội dung Phần Giới thiệu Công ty Phần Phân tích thực trạng hiệu kinh doanh Công ty Phần Đề xuất biện pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh cho Công ty 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 Phần Giới thiệu tên Công ty • Tên đầy đủ: Công ty TNHH MTV sản xuất bao bì Sao Việt • Địa chỉ: Thôn Mộ Trạch, Xã Tân Hồng, Huyện Bình Giang, TP Hải Dương • Vốn điều lệ ban đầu: tỷ đồng • Sản phẩm: bao bì carton lớp, lớp, lớp 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 Phần Phân tích tiêu đánh giá hiệu kinh doanh • Phân tích bảng báo cáo kết kinh doanh • Phân tích tiêu hiệu kinh doanh 12/30/2015 • Nhận xét đánh giá chung Khóa luận tốt nghiệp - 20151 Bảng báo cáo kết kinh doanh rút gọn ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2013 So sánh 2014/2013 +/- % Doanh thu 19.956.791 8.184.066 11.772.725 143,85 Giá vốn hàng bán 18.764.022 6.062.108 12.161.914 184,21 Lợi nhuận 1.192.769 2.121.958 -929.198 -43,79 Chi phí tài 323.435 365.941 -42.506 -11,62 Chi phí QLDN 994.423 1.730.145 -735.723 -42,52 LN trước thuế -96.683 22.709 -22.709 -100,00 LN sau thuế -96.683 17.032 -113.715 -667,67 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 2 Phân tích tiêu đánh giá hiệu kinh doanh Bảng đánh giá hiệu kinh doanh tổng hơp Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Doanh thu Năm 2013 DN Năm 2014 TB ngành DN Chênh lệch TB ngành +/- % 8.184.066 - 19.956.791 - 11.772.725 143,85 17.032 - -96.683 - -113.715 -667,66 TTS bình quân 5.878.023 - 11.769.530 - 5.891.507 100,00 VCSH bình quân 1.009.084 - 1.969.826 - 960.742 95,41 Năng suất tài sản (SOA) 1,39 - 1,70 - 0,31 22,30 L ( TTS bq/ VCSH bq) 1,60 - 5,97 - 4,37 273,12 ROS (%) 0,21 7,00 - 0,48 6,00 - 0,69 -328,57 ROA (%) 0,29 10,00 - 0,82 9,00 - 1,11 -382,76 ROE (%) 1,76 18,00 - 4,90 16,00 - 6,66 -378.41 Lợi nhuận sau thuế 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 2 Phân tích tiêu đánh giá hiệu kinh doanh Sử dụng phương pháp thay liên hoàn Số tuyệt đôi Số tương đối (%) ROS giảm Doanh thu tăng 11.772.725 143,85% -113.715 -667,66% ROA giảm -1,1 100% ROS giảm -0,9591 87,19% Năng suất TTS tăng -0,1488 12,81% ROE giảm -0,0415 100% ROS giảm -0,0275 66,27% L tăng -0,0140 33,72% Lợi nhuận sau thuế giảm 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 2 Phân tích tiêu đánh giá hiệu kinh doanh • Bảng đánh giá tiêu hiệu sử dụng lao động Chỉ tiêu Năm 2013 Sức sinh lời lao động Chênh lệch +/- % 0,21 -0,48 -0,69 332,79 215.370 287.148 71.778 33,33 45.228 -137.831 -183.059 404,74 ROS (%) Năng suất lao động Năm 2014 • Sử dụng phương pháp thay liên hoàn Số tuyệt đối Số tương đối (%) Sức sinh lời lao động giảm -183.059 100% ROS giảm -148.606 81,18% Năng suất lao động tăng Khóa luận tốt nghiệp - 20151-34.453 18,82% 12/30/2015 2 Phân tích tiêu đánh giá hiệu kinh doanh • Bảng đánh giá tiêu hiệu sử dụng chi phí Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch +/- % ROS (%) 0,21 -0,48 -0,69 332,79 Năng suất tổng chi phí 1,00 0,99 -0,01 -0,94 0,2100 -0,4751 -0,6851 -326,29 Sức sinh lời tổng chi phí • Sử dụng phương pháp thay liên hoàn Số tuyệt đối Sức sinh lời chi phí giảm -0,6851 100% -0,69 100,72% 0,0048 -0,72% ROS giảm Năng suất tổng chi phí giảm 12/30/2015 Số tương đối (%) Khóa luận tốt nghiệp - 20151 2 Phân tích tiêu đánh giá hiệu kinh doanh • Bảng đánh giá tiêu hiệu sử dụng tài sản Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch +/- % ROS (%) 0,21 -0,48 -0,69 332,79 Năng suất TTS bình quân 1,39 1,70 0,31 22,30 0,2919 -0,8160 -1,1079 377,49 Sức sinh lời TTS • Sử dụng phương pháp thay liên hoàn Số tuyệt đối Số tương đối (%) Sức sinh lời TTS giảm -1,1079 100% ROS giảm -0,4320 38,99% -0,6759 61,01%2 12/30/2015Năng suất TTS bình quânKhóa luận tốt nghiệp - 20151 Nhận xét đánh giá chung Chỉ tiêu Năm 2013 Chênh lệch Năm 2014 +/- % ROS (%) 0,21 - 0,48 - 0,69 - 328,57 ROA (%) 0,17 - 0,72 - 0,89 - 523,53 ROE (%) 0,87 - 5,03 - 5,89 667,01 215.370 287.148 71.778 33,33 45.228 - 137.831 183.059 404,74 Năng suất tổng chi phí 1,00 0,99 - 0,01 - 0,94 Sức sinh lời chi phí 0,2100 - 0,4751 - 0,6851 - 326,29 1,39 1,70 0,31 22,30 0,2919 - 0,8160 - 1,1019 - 377,49 Hiệu sử dụng lao động Năng suất lao động Sức sinh lời lao động Hiệu sử dụng chi phí Hiệu sử dụng tài sản Năng suất tổng tài sản bq Sức sinh lời TTS 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 Nhận xét đánh giá chung - Kết kinh doanh năm vừa qua không tốt, tốc độ tăng giá vốn hàng bán mạnh tốc độ tăng doanh thu gây lợi nhuận bị âm - Các tiêu phản ánh hiệu kinh doanh thấp Các tiêu ROS, ROA, ROE bị giảm mạnh thấp, thấp trung bình ngành Các tiêu hiệu kinh doanh phận bị giảm mạnh sử dụng nguồn lực chưa có hiệu quả, sử dụng nguồn lực bị lãng phí 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 Đề xuất biện pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS cách giảm chi phí nguyên vật liệu Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS cách giảm chi phí nhân công trực tiếp 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 Biện pháp Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS việc giảm chi phí nguyên vật liệu Bảng tỷ trọng giá vốn hàng bán Đơn vị tính: đồng STT Khoản mục Giá trị Tỷ trọng (%) Chi phí nguyên vật liệu 12.511.954.371 66,68 Nguyên vật liệu chính 10.549.133.171 56,22 365.898.429 1,95 Nhiên liệu 1.596.818.272 8,51 Chi phí nhân công trực tiếp 3.647.725.878 19,44 Chi phí sản xuất chung 2.604.341.752 13,88 18.764.022.005 100,00 Nguyên vật liệu phụ Tổng 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 Biện pháp Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS việc giảm chi phí nguyên vật liệu • Bảng tính số lượng mua nguyên vật liệu nhà cung cấp Tên nhà cung cấp Giấy nâu Sl (tấn) Đơn giá (đồng/tấn) Thành tiền (đồng) 171,05 Hưng Hà 153,85 9.200.000 1.406.199.452 Hưng Lợi 18,20 8.000.000 145.578.058 Giấy sóng 851,29 Tiên Sơn 271,28 8.100.000 2.197.384.440 Song Toàn 73,22 6.800.000 497.919.086 Toàn Tiến 463,56 12.200.000 5.655.390.292 43,23 12.200.000 527.456.659 11,35 10.500.000 119.205.205 Thành Dũng Giấy in Phát Đạt Ngân Hà Tổng 12/30/2015 1.034,69 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 10.549.133.171 Biện pháp Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS việc giảm chi phí nguyên vật liệu • Bảng tính toán sau thực biện pháp Giấy in (11,35 tấn) Giấy sóng (43,23 tấn) Tổng Giá hiện tại (đồng) 10.500.000 12.200.000 CP hiện tại (đồng) 119.205.205 527.456.659 Giá mới (đồng) 7.300.000 8.100.000 CP mới (đồng) 82.550.000 350.163.000 423.710.000 -36.655.205 -177.293.659 213.948.864 Chênh lệch (đồng) 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 646.661.864 Biện pháp Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS việc giảm chi phí nguyên vật liệu Bảng tính toán kết đạt sau biện pháp Chỉ tiêu Hiện Chênh lệch Biện pháp +/- % DTT 19.956.791 19.956.791 - - GVHB 18.764.022 18.550.073 - 213.949 17,94 LNTT -96.683 117.266 213.949 Thuế - 23.483 - - LNST -96.683 93.813 190.496 197,03 -0,48 0,47 0,95 197,92 ROS (%) 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 17 Biện pháp Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS việc giảm chi phí nhân công trực tiếp Nguồn: Phòng Hành – Nhân 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 Biện pháp Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS việc giảm chi phí nhân công trực tiếp • Chi phí nhân công trực tiếp chiếm 19,44% giá vốn hàng bán 3.647.725.878 đồng • Chi phí cho công nhân năm là: 3.647.725.878/68 = 53.643.028 đồng • Chi phí cắt giảm nhân công là: 53.643.028 x = 107.286.056 đồng • Giá vốn hàng bán sau BP là: 18.764.022.005 - 107.286.056 = 18.656.735.949 đồng 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 Biện pháp Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS việc giảm chi phí nhân công trực tiếp Bảng dự kiến kết đạt sau biện pháp Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Hiện tại Biện pháp Chênh lệch +/- % Doanh thu thuần 19.956.791 19.956.791 - - Giá vốn hàng bán 18.764.022 18.656.736 - 107.286 - -96.683 10.063 107.286 - - 2.121 - - -96.683 8.482 105.165 108,77 -0,48 0,04 0,52 108,33 Lợi nhuận trước thuế Thuế (20%) Lợi nhuận sau thuế ROS (%) 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 20 Tổng hợp hai biện pháp Bảng báo cáo kết kinh doanh rút gọn sau hai biện pháp Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Thay đổi BP Thay đổi BP Tổng thay đổi Hiện tại Tổng BP Doanh thu thuần 19.956.791 19.956.791 - - - Giá vốn hàng bán 18.764.022 18.442.787 -213.949 -107.286 -321.235 -96.683 224.551 - - - 44.910 - - - -96.683 179.641 - - 276.324 -0,48 0,90 - - 1,38 Lợi nhuận trước thuế Thuế (20%) Lợi nhuận sau thuế ROS (%) 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 Phân tích tiêu đánh giá hiệu kinh doanh sau hai biện pháp Chỉ tiêu Hiện tại Sau hai biện pháp Chênh lệch +/- % ROS (%) -0,48 0,90 1,38 287,50 ROA (%) -0,82 1,53 2,35 286,59 ROE (%) -4,91 9,12 14,03 285,74 287.148 291.340 4.192 1,46 1.391 2.622 4.013 288,50 0,99 1,01 0,02 2,02 -0,4751 0,909 1,3841 291,33 1,70 1,70 - - 0,0082 0,0153 0,007 85,37 Hiệu quả sử dụng lao động Năng suất lao động SSL của LĐ Hiệu quả sử dụng chi phí Năng suất của chi phí SSL của tổng CP Hiệu quả sử dụng tài sản Năng suất TTS bình quân SSL TTS 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 Khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thày, cô bạn lắng nghe! 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 [...]... mạnh và thấp, thấp hơn trung bình ngành Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh bộ phận bị giảm mạnh sử dụng nguồn lực chưa có hiệu quả, sử dụng nguồn lực bị lãng phí 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 2 3 Đề xuất biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng cách giảm chi phí nguyên vật liệu Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng cách giảm chi phí nhân công trực tiếp 12/30/2015... lao động Hiệu quả sử dụng chi phí Hiệu quả sử dụng tài sản Năng suất tổng tài sản bq Sức sinh lời của TTS 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 2 Nhận xét và đánh giá chung - Kết quả kinh doanh năm vừa qua không tốt, tốc độ tăng của giá vốn hàng bán mạnh hơn tốc độ tăng doanh thu gây lợi nhuận bị âm - Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh thấp Các chỉ tiêu ROS, ROA, ROE bị giảm mạnh và thấp,... 423.710.000 -36.655.205 -177.293.659 213.948.864 Chênh lệch (đồng) 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 646.661.864 2 Biện pháp 1 Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng việc giảm chi phí nguyên vật liệu Bảng tính toán kết quả đạt được sau biện pháp 1 Chỉ tiêu Hiện tại Chênh lệch Biện pháp 1 +/- % DTT 19.956.791 19.956.791 - - GVHB 18.764.022 18.550.073 - 213.949 17,94 LNTT -96.683 117.266 213.949 Thuế... cắt giảm 2 nhân công là: 53.643.028 x 2 = 107.286.056 đồng • Giá vốn hàng bán sau BP 2 là: 18.764.022.005 - 107.286.056 = 18.656.735.949 đồng 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 2 Biện pháp 2 Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng việc giảm chi phí nhân công trực tiếp Bảng dự kiến kết quả đạt được sau biện pháp 2 Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Hiện tại Biện pháp 2 Chênh lệch +/- % Doanh thu thuần... nhuận trước thuế Thuế (20%) Lợi nhuận sau thuế ROS (%) 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 20 Tổng hợp hai biện pháp Bảng báo cáo kết quả kinh doanh rút gọn sau hai biện pháp Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Thay đổi do BP 1 Thay đổi do BP 2 Tổng thay đổi Hiện tại Tổng 2 BP Doanh thu thuần 19.956.791 19.956.791 - - - Giá vốn hàng bán 18.764.022 18.442.787 -213.949 -107.286 -321.235... Khóa luận tốt nghiệp - 20151 17 Biện pháp 2 Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng việc giảm chi phí nhân công trực tiếp Nguồn: Phòng Hành chính – Nhân sự 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 2 Biện pháp 2 Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng việc giảm chi phí nhân công trực tiếp • Chi phí nhân công trực tiếp chiếm 19,44% giá vốn hàng bán là 3.647.725.878 đồng • Chi phí cho mỗi công nhân 1 năm là: 3.647.725.878/68... 44.910 - - - -96.683 179.641 - - 276.324 -0,48 0,90 - - 1,38 Lợi nhuận trước thuế Thuế (20%) Lợi nhuận sau thuế ROS (%) 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 2 Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh sau hai biện pháp Chỉ tiêu Hiện tại Sau hai biện pháp Chênh lệch +/- % ROS (%) -0,48 0,90 1,38 287,50 ROA (%) -0,82 1,53 2,35 286,59 ROE (%) -4,91 9,12 14,03 285,74 287.148 291.340... 11,35 10.500.000 119.205.205 Thành Dũng Giấy in Phát Đạt Ngân Hà Tổng 12/30/2015 1.034,69 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 10.549.133.171 2 Biện pháp 1 Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng việc giảm chi phí nguyên vật liệu • Bảng tính toán sau khi thực hiện biện pháp Giấy in (11,35 tấn) Giấy sóng (43,23 tấn) Tổng Giá hiện tại (đồng) 10.500.000 12.200.000 CP hiện tại (đồng) 119.205.205 527.456.659... 12/30/2015 Khóa luận tốt nghiệp - 20151 2 Biện pháp 1 Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng việc giảm chi phí nguyên vật liệu Bảng tỷ trọng giá vốn hàng bán Đơn vị tính: đồng STT Khoản mục Giá trị Ty trọng (%) Chi phí nguyên vật liệu 12.511.954.371 66,68 Nguyên vật liệu chính 10.549.133.171 56,22 365.898.429 1,95 Nhiên liệu 1.596.818.272 8,51 2 Chi phí nhân công trực tiếp 3.647.725.878 19,44 3... xét và đánh giá chung Chỉ tiêu Năm 2013 Chênh lệch Năm 2014 +/- % ROS (%) 0,21 - 0,48 - 0,69 - 328,57 ROA (%) 0,17 - 0,72 - 0,89 - 523,53 ROE (%) 0,87 - 5,03 - 5,89 667,01 215.370 287.148 71.778 33,33 45.228 - 137.831 183.059 404,74 Năng suất tổng chi phí 1,00 0,99 - 0,01 - 0,94 Sức sinh lời của chi phí 0,2100 - 0,4751 - 0,6851 - 326,29 1,39 1,70 0,31 22,30 0,2919 - 0,8160 - 1,1019 - 377,49 Hiệu quả