Báo cáo thực tập kế toán tại Công ty TNHH Hansung Haram Việt Nam

MỤC LỤC Bài báo cáo gồm có 3 chương: Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế Kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty. 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty. 1.3 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty. Chương 2: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty. 2.1. Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty. 2.1.1 Các chính sách kế toán chung. 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán. 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán. 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán. 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán. 2.2. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể. 2.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền. 2.2.1.1 Chứng từ. 2.2.1.2. Tài khoản . 2.2.1.3. Hạch toán chi tiết. 2.2.1.4 Hạch toán tổng hợp. 2.2.2 Tổ chức hạch toán Tài sản cố định. 2.2.2.1. Chứng từ. 2.2.2.2 Tài khoản 2.2.2.3. Hạch toán chi tiết. 2.2.3.4 Hạch toán tổng hợp. 2.2.3. Tổ chức hạch toán Kế toán Nguyên vật liệu và Công cụ dụng cụ. 2.2.3.1. Chứng từ 2.2.3.2 Tài khoản. 2.2.3.3. Hạch toán chi tiết. 2.2.3.4 Hạch toán tổng hợp. 2.2.4 Tổ chức hạch toán kế toán Tổng hợp chi phí và giá thành sản phẩm. 2.2.4.1. Chứng từ. 2.2.4.2. Tài khoản. 2.2.4.3 Hạch toán chi tiết. 2.2.4.4. Hạch toán tổng hợp. Chương 3 : Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại công ty.

CHƯƠNG 1 Tổng quan về đặc điểm kinh tế - Kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt

động sản xuất kinh doanh của công ty

1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị

Sau một thời gian khảo sát tại Việt Nam, ban lãnh đạo của tổng công ty- Công

ty TNHH Hansung Haram Việt Nam (trụ sở đặt tại Hàn Quốc) đã nhận thấy ViệtNam có một môi trường kinh doanh thuận lợi trong hoạt động kinh doanh ngành maymặc.Với nguồn lao động dồi dào, chi phí sử dụng lao động thấp hơn so với các nướckhác cùng với đòi hỏi tay nghề trong ngành may mặc không cao cho nên ban lãnhđạo công ty đã quyết định thành lập thêm một chi nhánh đặt tại Việt Nam, quyết địnhthành lập công ty vào ngày 24/02/2006 và lấy tên là Công ty TNHH Hansung HaramViệt Nam Tổng vốn đầu tư vào công ty là 7.887.377 USD Đây là chi nhánh thứ 2của tổng công ty mà chi nhánh đầu tiên được đặt tại Trung Quốc.Dưới đây là một sốthông tin cơ bản về công ty:

-Tên Công ty: Công ty TNHH Hansung Haram Việt Nam

-Tên giao dịch đối ngoại: HANSUNG Haram Viet Nam Co.Ltd

- Địa chỉ: KCN Phố Nối, Yên Mỹ, Hưng Yên

- Điện thoại: 03213.972.743/44 Fax:03213.972.745

- Lĩnh vực hoạt động: Ngành may mặc, hàng may sẵn và các loại hàng dệt khác

- Thị trường xuất nhập khẩu chính: Mỹ, Nga, Hàn Quốc, Canada, Pháp

sẽ chính thức đưa vào sản xuất trong tháng 11/2011

Công ty TNHH Hansung Haram VN tập trung hoàn toàn vào sản xuất và nhậngia công hàng hóa xuất khẩu để xuất khẩu ra các thị trường lớn ở châu Âu

GVHD: PHẠM THỊ BÍCH THỦY Page 1 SVTH: LÊ THỊ LINH TRANG

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh của công ty.

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty.

- Là một doanh nghiệp trực thuộc Tổng công ty Dệt May Hàn Quốc nên ngoàichức năng sản xuất kinh doanh tìm kiếm lợi nhuận công ty còn có trách nhiệmthực hiện đầy đủ những quy định của nhà nước và Tổng công ty, đảm bảo hoạtđộng hiệu quả phù hợp với chiến lược chung của toàn ngành, đảm bảo nâng caođời sống vật chất và tinh thần cho người lao động Để thực hiện tốt chức năngcủa mình công ty đề ra những nhiệm vụ cơ bản sau:

- Tuân thủ chính sách quản lí kinh tế nhà nước Khai thác sử dụng có hiệuquả ,bảo toàn và phát triền vốn, làm tròn nghĩa vụ với Tổng công ty và Ngânsách Nhà nước

- Cung ứng và tiêu thụ vật tư, hàng hóa cho các đơn vị thành viên của Tổng công

ty Dệt May Hàn Quốc là hàng đầu của công ty TNHH Hasung Haram Việt Nam

- Đối với thị trường xuất khẩu, Công ty tổ chức tìm kiếm khách hàng sau khi kíkết hợp đồng mua hàng cho các công ty trong nước để thực hiện hợp đồng vớicác công ty nước ngoài

- Đối với thị trường trong nước, công ty vừa là trung tâm cung ứng sản phẩm dệtmay và tiêu thụ trong nước, là trung tâm cung ứng bông, xơ, hóa chất thuốcnhuộm, thiết bị, phụ tùng, phụ liệu, dệt may phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanhcủa Doanh nghiệp trong nước

- Thực hiện các chế độ và quy định báo cáo thống kê, kế toán quản lí tài sản, chế

độ hạch toán, kiểm toán theo quy định của Nhà nước

- Thực hiện các nghĩa vụ đối với người lao động theo quy định Luật lao động,Luật Công Đoàn và các quy định khác

- Chú trọng đào tạo cán bộ và nguồn nhân lực, chăm lo đời sống vật chất và tinhthần co cán bộ và công nhân, xây dựng nền văn hóa Doanh nghiệp văn minhCông nghiệp, sáng tạo, đoàn kết

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh của công ty.

Theo chứng nhận giấy đăng ký kinh doanh số: 1101113205592 vào ngày

24/2/2006 do Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Hưng Yên cho phép công ty TNHHHansung Haram Việt Nam được phép kinh doanh các lĩnh vực sau:

- Kinh doanh nguyên liệu, vật tư, thiết bị, phụ tùng, phụ liệu, hóa chất, thuốcnhuộm và các sản phẩm ngành dệt may

- Sản xuất kinh doanh các chủng loại xơ sợi vải, hàng may mặc dệt, kim chỉkhâu, khăn bông len

- Kinh doanh kiểm nghiệm bông xơ, kiểm nghiệm chất lượng bông xơ phục vụsản xuất kinh doanh và nghiên cứu khoa học.

- Buôn bán, sản xuất hàng hóa

 Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có những đặc điểm sau:

- Hoạt động kinh doanh của công ty bao gồm cả sản xuất, thương mại và dịch

vụ hay nói cách khác sản xuất và lưu thông

- Quy mô chưa lớn so với các công ty khác của Nhà nước song công ty TNHHHansung Haram Việt Nam tương đối lớn

- Số vốn điều lệ của công ty la 2.000.000 USD

- Số lượng lao động là 2200 người với 32 dây chuyền sản xuất chưa kể số laođộng thời vụ của công ty tương đối lớn

- Phạm vi hoạt động của công ty tương đối rộng Do ngành nghề kinh doanh vàdịch vụ đa dạng nên công ty không chỉ mở rộng trên địa bàn Hưng Yên mà còn mởrộng tại Thành phố Hồ Chí Minh với quy mô không nhỏ nâng tầm sản xuất

- Phương thức hoạt động của công ty là kết hợp sản xuất và thương mại dịch vụmôi trường một cách năng động và linh hoạt đáp ứng mục tiêu tăng trưởng của côngty

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty

- Quy trình công nghệ sản xuất được bắt đầu từ khâu kiểm tra nghiêm ngặt 100%các nguyên vật liệu đầu vào, ngăn chặn kịp thời những nguyên vật liệu không đạttiêu chuẩn đảm bảo chất lượng sản phẩm cuối cùng và hạn chế thấp nhất sản phẩmhỏng và lãng phí

- Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Hansung Haram VNđược thể hiện qua sơ đồ sau:

GVHD: PHẠM THỊ BÍCH THỦY Page 3 SVTH: LÊ THỊ LINH TRANG

- Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất:

Vật liệu phụ

\

1.3 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty.

- Cơ cấu tổ chức quản lí của công ty theo mô hình trực tuyến

+ Giám Đốc là người điều hành hoạt động của công ty, chịu sự kiểm soát của Tổngcông ty Hỗ trợ cho Giám Đốc là các phó giám đốc, bên dưới là các phòng banchuyên môn Bộ máy của Công ty được tổ chức với đầy đủ các Phòng ban cần thiếtvới chế độ kinh tế mới, với ngành nghề kinh doanh và đảm bảo thực hiện tốt cácchiến lược kinh doanh của Công ty

+ Phòng hành chính: là nơi giúp Giám đốc điều hành việc tổ chức nhân sự, tổ chứctìm kiếm lao động có tay nghề và hợp với ngành nghề kinh doanh tại đơn vị, ngoài

ra còn tổ chức các hoạt động xã hội cho nhân viên trong công ty

+ Phòng quản lí nhân sự: là nơi quản lí đào tạo và kiểm soat nguồn nhân lực trongcông ty,về mặt tinh thần lấn vật chất cho nhân viên

+ Phòng kế toán: điều hòa các giao dịch ngân hàng và các khoản thanh toán bằngtiền mặt hoặc thẻ để đảm bảo tất cả đều chính xác.Giám sát tất cả các khoản phảitrả, phải thu, kiểm tra ghi chép tài khoản và chi phí chuẩn bị

+ Phòng kĩ thuật: may chế thử mẫu, đưa ra các tiêu chuẩn kĩ thuật may, trang thiết

bị máy móc cần thiết Lập định mức nguyên vật liệu, kế hoạch mua sắm thiết bị,phụ tùng cho đơn hàng sản xuất Điều hành hướng dẫn các đơn vị sản xuất về vấn

đề kĩ thuật và quản lí kĩ thuật trong công ty

+ Phòng ráp mẫu: là lắp ráp các mẫu mới để có quyết định tiến hành hoàn thành sảnphẩm của công ty, đây là khâu rất quan trọng

- Sau đây là mô hình tổ chức bộ máy công ty:

Bộ phậnKiểm tra chất lượng sản

phẩm

Bộ phận đóng gói hoàn thiệnNhập kho

thành phẩm

Mô hình tổ chức bộ máy công ty

GVHD: PHẠM THỊ BÍCH THỦY Page 5 SVTH: LÊ THỊ LINH TRANG

TỔNG GIÁM ĐỐCKWON HEUNG SIK

GĐ sản xuấtLEE JONG HYUCK

Quản lý nhân sựBAE JONG WON(Kiêm hỗ trợ sản xuất)

Phòng mẫu phát triểnJUNG TAK HAN

Phòng kỹ thuật mẫu Hải

Phòng ráp mẫu Duyên

Phòng hành chínhKhương

Phòng kế toán Hải

Xưởng AThúy

Xưởng BHuệ

BP cắt Trình

Nhà khoTriệu

MMCDSơn

BP hoàn thiệnHiệp

Welding SeamHuy

Phòng xuất nhập khẩu HảiPhòng nhân sự

SIN DONG JOON

PKD 1PKD 2PKD 3

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty.

- Để có được một đánh giá bao quát về hiệu quả hoạt động của Công ty, chúng ta

đánh giá theo cách tiếp cận, kết quả kinh doanh trong việc sử dụng vốn và hiệu quả các mặt công tác khác, hoạt động khác của công ty

- Trước hết chúng ta nhìn qua kết qua hoạt động kinh doanh của công ty trong ba năm gần nhất

- Sau đây là bảng chỉ tiêu tài chính của công ty trong ba năm là 2012,2013 và 2014 :

Bảng 1: Bảng chỉ tiêu tài chính năm 2012, 2013 và năm 2014.

Đvt: 1000 VND

3 Tổng quỹ tiền lương 51.000.000 81.840.000 102.348.000

5 Doanh thu bán hàng 110.880.000 180.426.000 202.586.000 6

Tổng lợi nhuận kinh

( Nguồn báo cáo tổng kết năm 2012, 2013 và 2014 của Công ty TNHH

Hansung Haram )

Từ bảng chỉ tiêu tài chính năm 2012, 2013 và năm 2014 ta có thể thấy rằng:

+ Tổng số vốn ngày càng tăng, năm 2014 tăng so với năm 2012 là 12.249.958nghìn đồng tương ứng 20,8% và so với năm 2013 là 12.249.958 nghìn đồng tươngứng tăng 8,74%, chứng tỏ doanh nghiệp ít bị chiếm dụng vốn

+ Tổng số công nhân viên năm 2014 so với năm 2012 là 0,8 nghìn đồng tương ứng

47, 06%, so với năm 2013 tăng 0,3 nghìn đông tương ứng 13,64%, doanh nghiệpđang dần mở rộng quy mô doanh nghiệp phát triển doanh nghiệp

+ Tổng quỹ tiền lương năm 2014 so với năm 2012 là 51.348.000 nghìn đồng tươngứng 100,68%, so với năm 2013 tăng 20.508.000 nghìn đồng tương ứng tăng25,06%

+ Thu nhập bình quân năm 2014 tăng so với năm 2012 là 1600 nghìn đồng tươngứng 64%, tăng so với năm 2013 là 1000 nghìn đồng tương ứng 32,3%, đây là ưuđiểm là tín hiệu tốt của công ty, thu hút các nhà đầu tư

+ Doanh thu bán hàng năm 2014 so với năm 2012 tăng 91.700.000 nghìn đôngtương ứng tăng 82,71%, so với năm 2013 tăng 22.160.000 nghìn đồng tương ứngtăng 12,28%, chứng tỏ hiệu quả sử dụng chi phí càng tốt, doanh nghiệp có thể mởrộng thị trường để tăng doanh thu

+ Tổng lợi nhuận kinh doanh năm 2014 tăng so với năm 2012 là 53.009.210 nghìnđồng tương ứng tăng 77,35%, so với năm 2013 tăng 28.802.960 nghìn đồng tươngứng tốc độ tăng 31,06%

GVHD: PHẠM THỊ BÍCH THỦY Page 7 SVTH: LÊ THỊ LINH TRANG

Bảng 2: Bảng cân đối kế toán của Công ty trong 3 năm gần đây

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

ĐVT: 1000 ĐỒNG

TÀI SẢN NĂM 2012 NĂM 2013 NĂM 2014

I Tài sản lưu động và đầu tư

Từ bảng cân đối ta có thể thấy:

- Tổng tài sản năm 2014 là 87.550.000 nghìn đồng, tăng lên so với năm 2012 là12.880.000 nghìn đồng tương ứng với tốc độ tăng 17,2% Trong đó:

+ TSLĐ và đầu tư ngắn hạn năm 2014 tăng 10.800.000 nghìn đồng so với năm

2012 tương ứng với tốc độ tăng là 32% và mức tăng cao nhất là ở các khoản phảithu và tài sản ngắn hạn khác Điều này thể hiện không tốt các khoản phải thu củacông ty cụ thể như sau:

+ Tiền: Năm 2013 tăng 700.000 nghìn đồng tương ứng với tốc độ tăng là 9,3%.Năm 2014 tăng 1.500.000 tương ứng với tốc độ tăng 20%

+ Các khoản phải thu: Năm 2013 tăng 2.350.000 nghìn đồng tương ứng tốc độtăng 15,67% Năm 2014 tăng 5.550.000 nghìn đồng so với năm 2013 tương ứngtốc độ tăng 36,67% Đây là một tín hiệu không tốt vì vậy nguồn vốn của công ty

bị chiếm dụng Điều này cho thấy công ty chưa có biện pháp thích hợp trong việcquản lí các khoản thu

+ Hàng tồn kho: Năm 2013 tăng 2.250.000 nghìn đồng so với năm 2012 tươngứng tốc độ tăng 21,95% Năm 2014 tăng 3.350.000 nghìn đồng so với năm 2012tương ứng tốc độ tăng 32,68%

+ Tái sản ngắn hạn khác: Năm 2014 tăng 1.000.000 nghìn đồng so với năm 2010tương ứng tốc độ tăng lên là 50%

+ Tài sản cố định và các khoản đầu tư dài hạn giảm mạnh điều đó chứng tỏ trongnăm 2014 công ty không có nhiều hoạt động đầu tư vào tài sản cố định, đổi mớitrang thiết bị

+ Vốn chủ sở hữu: Năm 2013 tăng 1.350.000 nghìn đồng so với năm 2012 tươngứng tốc độ tăng là 3,2% Năm 2014 tăng 4.350.000 đồng so với năm 2012 tươngứng tốc độ tăng 14,03%

Từ nhận xét trên ta có thể thấy được công ty làm chiếm dụng được vốn củangười bán Tuy nhiên việc chiếm dụng vốn phải được xem xét thận trọng vì nóảnh hưởng đến uy tín của công ty Tuy nhiên công ty cần có nhiều hoạt động đầu

tư vào trang thiết bị và tài sản cố định của công ty hơn nữa để nâng cao hiệu quảtốt nhất cho công ty

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh kết quả kinh doanh trong nămcủa công ty.Số liệu cung cấp những thông tin phải chính xác và hợp nhất, đángtin cây

GVHD: PHẠM THỊ BÍCH THỦY Page 9 SVTH: LÊ THỊ LINH TRANG

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán tiền

lương và

nhân sự

Kế toán thu chi và thanh toán

Kế toán nguyên vật liệu

Kế toán thành phẩm

và tiêu thụ

Nhân viên thống kê phân xưởng

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:

CHƯƠNG 2:

Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty.

- Chức năng chung : phòng có chức năng trong lĩnh vực kế toán- tài chính của công

ty, đưa ra phương án sử dụng vốn hợp lí, đúng mục đích Đảm bảo quá trình sảnxuất kinh doanh của công ty được duy trì liên tục và đạt hiệu quả kinh tế cao

- Nhiệm vụ

+ Nhiệm vụ chung: ghi chép, tính toán và phản ánh số liệu hiện có về tính luânchuyển và sử dụng tài sản, vật tư và tiền vốn của công ty Tình hình sử dụng cácnguồn vốn phản ánh các chi phí trong quá trình sản xuất, kinh doanh và kết quả hoạtđộng sản xuất kinh doanh

+ Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất, kinh doanh kế hoạch thu chi tàichính, kiểm tra giữ gìn tài sản ,vật liệu, tiền vốn và các nguồn chi phí phát hiện vàngăn chặn kịp thời tham ô, lãng phí vi phạm pháp luật

- Nhiệm vụ và chức năng của mỗi thành viên:

+ Kế toán trưởng: là người đứng đầu phòng kế toán tài chính của công ty, chịu tráchnhiệm trước giám đốc về công tác tài chính của công ty Trực tiếp phụ trách côngtác chỉ đạo, điều hành về tài chính, hương dẫn chính sách, chế độ quy định Nhànước

+ Kế toán tổng hợp: Tổng hợp quyết toán, tổng hợp nhật kí chung, sổ cái đồng thờichi tiết về tài sản cố định

+ Kế toán tiền lương và nhân sự: ghi chép và phản ánh đầy đủ, kịp thời tình hình về

số lượng và chất lượng nhân sự, thực hiện chính sách và chế độ tiền lương và nhân

sự, xây dựng và tính bảng lương nộp cho cơ quan bảo hiểm

GVHD: PHẠM THỊ BÍCH THỦY Page 11 SVTH: LÊ THỊ LINH TRANG

+ Kế toán thu chi và thanh toán: quản lí các khoản thu, theo dõi khoản tiền kháchhàng trả tiền, góp vốn vay và thu khác, quản lí các chứng từ tiền mặt

+ Kế toán nguyên vật liệu: phản ánh đầy đủ tình hình thu mua, dự trữ nhập xuấtnguyên vật liệu, kiểm tra tình hình sử dụng cung cấp nguyên vật liệu Chấp hànhbảo quản dự trữ và sử dụng nguyên vật liệu

+ Kế toán thành phẩm và tiêu thụ: quản lí và nắm bắt được tình hình tiêu thụ sảnphẩm, kịp thời có biện pháp thúc đẩy sản phẩm Ghi chép và phản ánh kịp thời sốlượng chủng loại sản phẩm, cung cấp số liệu để xác định kết quả kinh doanh

+ Nhân viên thống kê phân xưởng: theo dõi vật tư phân xưởng, báo cáo chấm côngnhân sự hàng ngày, báo cáo thực hiện sản xuất, kiểm tra phiếu ghi hàng của các tổ

Kế toán trưởng

Đỗ Tư Hải

Kế toán tổng hợp

Kế toán thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

Kế toán các khoản tiền lương, bảo hiểm

Kế toán nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, thiết bị

Kế toán giá vốn hàng bán

Kế toán tổng hợp mua bán hàng hóa

Kiểm tra dòng tiền thu chi: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

Lập báo cáo tài chính hàng quý, hàng năm

CHU XUÂN

HIỀN

Kế toán thu chi

tiền mặt tiền gửi

Phát hành hóa đơn đỏ

Lập báo cáo hàng ngàyKiểm tra các phiếu thanh toán

HOÀNG THỊ TÌNHTính toán và thanh toán lương

Kiểm tra các báo cáo hàng ngày giúp anh Hiền

Lưu các tài liệu kế toán

1.Hướng dẫn kế toán kho và kế toán cơ điện

2.Nhận các tài liệu và lập báo cáo tổng hợp cho toàn công

ty

2.1.1 Các chính sách kế toán chung

- Chế độ kế toán mà công ty đang áp dụng là chế độ kế toán của Doanh nghiệp đầu

tư nước ngoài theo thông tư số 60- TK/CĐKT ngày 1 tháng 9 năm 2006 của Bộ TàiChính

- Hình thức kế toán hiện nay được áp dụng ở Công ty là hình thức kế toán Nhật ký

chung

- Công ty đang áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, phương pháp tính giá

hàng xuất kho là phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ, kế toán chi tiết nguyên vậtliệu được hạch toán theo phương pháp thẻ song song

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho

+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: giá gốc

+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: bình quân gia quyền cố định

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: phương pháp đường thẳng

- Công ty nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và tính khấu haoTSCĐ theo phương pháp bình quân

- Kỳ kế toán là hàng tháng

- Đơn vị hạch toán là Việt Nam đồng, ngoại tệ được quy đổi theo ngày giao dịch

- Niên độ kế toán từ 01/01/N đến 31/12/N theo tỷ giá hạch toán

2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Theo chế độ kế toán do Bộ tài chính công ty TNHH Hansung Haram đã tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 21 Hệ thống chứng từ được chia thành các loại sau:

- Phiếu thu

- Phiếu chi

- Giâý nộp tiền vào tài khoản

- Uỷ nhiệm chi

- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

- Biên bản kiểm kê TSCĐ

* Chứng từ kế toán về lao động tiền lương

- Bảng chấm công.

- Bảng thanh toán tiền lương và công trình

- Bảng thanh toán lương bộ phận quản lí

- Bảo quản và lưu trữ chứng từ kế toán: toàn bộ chứng từ được phân loại và và giao cho kế toán phần hành tiến hành ghi sổ sách Sau đó bàn giao lại cho kế toán trưởngkiểm tra và lưu trữ

2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Công ty tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 23 do Bộ Tài Chính ban hành Căn cứ vào thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty sử dụng các tài khoản sau:

-Tài khoản loại 1: TK 111, TK 112, TK 131, TK 133, TK 138, TK 142, TK 153,

TK 154

- Tài khoản loại 2: TK 211, TK 214, TK 242

- Tài khoản loại 3: TK 311, TK 331, TK 333, TK TK 334, TK 353

- Tai khoản loại 4: TK 411, TK 421

- Tài khoản loại 5: TK 511, TK 515

- Tài khoản loại 6: TK 621, TK 622, TK 627, TK 632, TK 642

- Tài khoản loại 7: TK 711

- Tài khoản loại 8: TK 811, TK 821

- Tài khoản loại 9: TK 911

2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Hình thức kế toán hiện nay được áp dụng ở Công ty là hình thức kế toán

Nhật ký chung Các loại sổ gồm sổ tổng hợp và sổ chi tiết được tổ chức theohình thức sổ nhật kí chung

GVHD: PHẠM THỊ BÍCH THỦY Page 15 SVTH: LÊ THỊ LINH TRANG

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tại công ty:

2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

- Kỳ kế toán là hàng tháng, đơn vị hạch toán là Việt Nam đồng, ngoại tệ được quyđổi theo tỷ giá hạch toán

- Từ sơ đồ trên ta thấy trình tự ghi sổ kế toán theo Sổ nhật kí chung , ta có thể tậphợp trình tự ghi sổ như sau:

+ Hàng ngày căn cứ vào chưng từ đã kiểm tra làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghii cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật kí chung Sau đó căn cứ vào số liệu dã ghitrên sổ Nhật kí chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Do đóđinh kì tùy khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ nhật kí đặc biệt lấy sốlượng ghi vào các tài khoản phù hợp vào sổ cái khi đã loại trừ số trùng lặp do mộtnghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật kí đặc biệt

Ghi cuối thángQuan hệ đối chiếu

Chứng từ gốc

Sổ Nhật ký chung

Thẻ, sổ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

+ Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu sổ cái , lập bảng cân đối số phát sinh.Sau khi đã điều tra, đối chiếu trùng hợp, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chitiết được dùng để lập Bản báo cáo tài chính Về nguyên tức tổng số phát sinh Nợphải bằn tổng phát sinh Có trên bảng cân đối số phát sinhphair bằng Tổng phát sinh

nợ Nợ và tổng phát sinh Có trên sổ Nhật kí chung cùng kì

- Các loại báo cáo tài chính phải nộp hàng tháng

a) Bảng cân đối kế toán;

b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

c) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;

d) Bản thuyết minh báo cáo tài chính

2.2 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể

2.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền

Hiện nay công ty TNHH Hansung Haram Việt Nam thực hiện kế toánvốn bằng tiền theo chế độ kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Trưởng bộ tài chính Đơn vị thống nhất là VNĐ,hạch toán ngoại tệ là tỉ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liênngân hàng do Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố tại thời điểm phátsinh nghiệp vụ

2.2.1.1 Chứng từ

- Phiếu thu – Mẫu 01-TT

- Phiếu chi – Mẫu 02- TT

- Bảng kê chi tiền- Mẫu 09- TT

- Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a- TT/BH và mẫu 07b- TT

- Giấy nộp tiền

- Uỷ nhiệm chi

- Biên lai thu tiền- Mẫu 06- TT

- Giấy thanh toán tiềm tạm ứng- Mẫu03- TT

- Giấy đề nghị thanh toán- Mẫu 05- TT

- Giấy báo nợ , giấy báo có của Ngân hàng

2.2.1.2 Tài khoản

- Tài khoản 111: Tiền mặt tại quỹ, chi tiết

Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam

Tài khoản 1112: Ngoại tệ

- Tài khoản 112: Tiền gửi Ngân hàng

Tài khoản 1121: Tiền Việt Nam

Tài khoản 1122: Ngoại tệ

GVHD: PHẠM THỊ BÍCH THỦY Page 17 SVTH: LÊ THỊ LINH TRANG

Tài khoản 113: Tiền đang chuyển

- Tài khoản 007: Ngoại tệ các loại

2.2.1.3 Hạch toán chi tiết

- Hàng ngày căn cứ vào Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo nợ, Giấy báo có Kếtoán nhập các bút toán vào phần mềm kế toán Phần mềm kế toán sẽ tự độngcập nhật lên sổ Nhật kí chung, sổ chi tiết các tài khoản 111, 112,131

- Cuối tháng từ sổ chi tiết các tài khoản 111, 112,113 lên sổ tổng hợp chi tiết,đồng thời từ sổ Nhật kí chung ,Nhật kí thu tiền, Nhật kí thu tiền vào các tàikhoản 111, 112, 113 Máy sẽ tự động chạy số liệu từ sổ các tài khoản để lênbảng cân đối số phát sinh, từ sổ tổng hợp chi tiết và bảng cân đối số phátsinh, chỉ tiêu vốn bằng tiền được lên báo cáo

- Mọi nghiệp vụ thu, chi, bảo quản tiền mặt do thủ quỹ chịu trách nhiệm Thủquỹ là người do Giám đốc chỉ định Thủ quỹ không được trực tiếp đặt phòng,xuất ăn cho khách hoặc không được kiêm nhiệm chức năng kế toán

- Các khoản thu chi tiền mặt đều phải có chứng từ thu chi hợp lệ, chứng từphải có chữ kí của Giám đốc doanh nghiệp hoặc kế toán trưởng Sau khi đãkiểm chứng từ hợp lệ, thư quỹ tiến hành thu hoặc chi ra các khoản tiền hoặcnộp tiền Cuối mỗi ngày căn cứ vào các chứng từ thu chi để ghi sổ quỹ và lậpbáo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu chi gh sổ kế toán

Thu hồi các khoản nợ phải thu Chi tạm ứng bằng tiền mặt

TK 411 TK 153, TK 211

Nhận vốn góp bằng TM Mua CCDC bằng TM

TK 331

TK 411 TK 331, 334, 333

Sơ đồ 2: Sổ cái TK 112, sổ Nhật kí chung

Thu hồi các khoản nợ Chi tạm ứng bằng TGNH

Doanh thu, TN khác Chi phí phát sinh bằng TGNH

TK 131