Báo cáo thực tập kế toán tại công ty xăng dầu : Khoa Kế Toán – Chuyên ngành Kế Toán Doanh Nghiệp -HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

Báo cáo thực tập kế toán tại công ty xăng dầu Báo cáo bao gồm 3 phần như sau: - Phần 1: Khái quát về tình hình hoạt động của Công ty liên doanh Đúc cơ khí VIDPOL- Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty liên doanh Đúc cơ khí VIDPOL- Phần 3: Một số đánh giá về tình hình sản xuất kinh doanh và tổ chức công tác kế toán tại công ty liên doanh Đúc cơ khí VIDPOL

KẾ HOẠCH THỰC TẬP CÁ NHÂN

Giảng viên hướng dẫn : GS.TS Ngô Thế Chi

Sinh viên : Trương Thị Thùy Linh

Lớp : CQ48/21.01

Mã sinh viên : 1054020020

LỜI NÓI ĐẦU

Đối với Việt Nam, trong thời kỳ hội nhập với thế giới, hòa chung với sự pháttriển đó các doanh nghiệp Việt Nam không chỉ nhận được các thuận lợi đáng kể

mà còn phải đương đầu với không ít những thách thức và khó khăn, và để đứngvững trên con đường hoạt động sản xuất kinh doanh của mình thì kế toán là mộtphần không thể thiếu đối với mỗi doanh nghiệp Trong quá trình thực tập tạiCông ty liên doanh Đúc cơ khí VIDPOL, em nhận thấy công ty là một đơn vị hoạtđộng có hiệu quả, không những đứng vững trên thị trường trong nước mà còn cảtrên thị trường quốc tế về nhiều lĩnh vực hoạt động

Đáp ứng yêu cầu của Học viện cũng như yêu cầu của thực tế đối với sinhviên thực tập và thực hiện phương châm: “Học đi đôi với hành, lý thuyết gắn vớithực tế, nhà trường gắn với xã hội”, với sự giúp đỡ của Liên doanh Đúc cơ khíVIDPOL và sự hướng dẫn của thầy Ngô Thế Chi em đã hoàn thành bản báo cáothực tập tốt nghiệp của mình Báo cáo bao gồm 3 phần như sau:

- Phần 1: Khái quát về tình hình hoạt động của Công ty liên doanh Đúc

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 25 tháng 02 năm 2014Sinh viên

Trương Thị Thùy Linh

PHẦN 1: KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA

CÔNG TY LIÊN DOANH ĐÚC CƠ KHÍ VIDPOL

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

Công ty Liên doanh Đúc cơ khí VIDPOL (gọi tắt là "Công ty") được thànhlập theo Giấy phép đầu tư số 47/GP-HP ngày 28/01/2003 và Giấy phép đầu tưđiều chỉnh số 47/GPĐC-HP ngày 09/8/2004 do Uỷ ban nhân dân Thành phố HảiPhòng cấp và đến ngày 13/3/2007, Công ty được Uỷ ban nhân dân Thành phốHải Phòng cấp Giấy chứng nhận đầu tư số 021022000023 theo Nghị định số101/2006/NĐ-CP ngày 21/9/2006 của Chính phủ quy định việc đăng ký lại,chuyển đổi và đăng ký đổi giấy chứng nhận đầu tư của các doanh nghiệp có vốnđầu tư nước ngoài theo quy định của Luật Doanh nghiệp và Luật Đầu tư

Tên doanh nghiệp : Công ty liên doanh đúc cơ khí VIDPOL

Địa chỉ : Km 22 Đường 10 Xã An Hồng – An Dương – Hải Phòng Điện thoại : 0313 628 502

0318 618504

Vốn điều lệ : 24.416.584.355 VND, tương đương 1.558.004 Đô la Mỹ (USD) Fax : 0313 618 503

Mã số thuế :0101104862

Các bên tham gia thành lập:

Bên Việt Nam:

Ông Vũ Thanh Hà, quốc tịch Việt Nam, chứng minh nhân dân số 030931735

do Công an Thành phố Hải Phòng cấp ngày 14/6/2000, góp 1.229.683 USD(chiếm 78,92% vốn điều lệ) bằng phương tiện vận tải và tiền mặt

Bên nước ngoài gồm:

Polimpex Co., Ltd có trụ sở đặt tại 7B đường Molodogvarzeixki, 2151, Thànhphố Kiev, Ucraina do ông Polishuk Nhikolai Antonovich (quốc tịch Ucraina, hộchiếu số CH505424 ngày 16/10/2002 do Bộ Ngoại giao Ucraina cấp) làm đạidiện, góp 100.000 USD (chiếm 6,42% vốn điều lệ) bằng máy móc, thiết bị và tiềnmặt.

Ông Shynskyy Oleg Iosipovich, quốc tịch Ucraina, hộ chiếu số AE421739ngày 31/5/1997 do Bộ Ngoại giao Ucraina cấp, góp 102.047 USD (chiếm 6,55%vốn điều lệ) bằng tiền mặt

Ông Shynskyy Igor Olegovich, quốc tịch Ucraina, hộ chiếu số AE421738ngày 31/5/1997 do Bộ Ngoại giao Ucraina cấp, góp 50.000 USD (chiếm 3,21%vốn điều lệ) bằng tiền mặt

Ông Svyatyuk Alechsandr Petrovich, quốc tịch Ucraina, hộ chiếu số AM425910ngày 18/10/2002 do Bộ Ngoại giao Ucraina cấp, góp 50.000 USD (chiếm 3,21%vốn điều lệ) bằng tiền mặt

Ông Ngô Xuân Bát (người Việt Nam định cư tại nước ngoài), quốc tịch ViệtNam, hộ chiếu số 000062103 ngày 14/4/2001 do Đại sứ quán Việt Nam tạiUcraina cấp, góp 26.274 USD (chiếm 1,69% vốn điều lệ) bằng tiền mặt

Ngành nghề kinh doanh:

Sản xuất, gia công và kinh doanh các chi tiết hợp kim, gang và nhôm hoànchỉnh của máy móc thiết bị do Công ty sản xuất từ tháng 1 năm 2006

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG

TY LIÊN DOANH ĐÚC CƠ KHÍ VIDPOL

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty liên doanh đúc cơ khí VIDPOL

Công ty liên doanh đúc cơ khí VIDPOL là công ty sản xuất đa ngành, hoạtđộng trong các lĩnh vực công nghiệp về các chi tiết, linh kiện hoàn chỉnh của cácmáy móc, thiết bị Với đội ngũ nhân viên là các kỹ sư, cử nhân được đào tạo

chính quy có tay nghề cao có thể đáp ứng được các nhu cầu khác nhau của kháchhàng như cung cấp cho các ngành công nghiệp khác nhau Ngoài ra công tyVIDPOL là đơn vị đầu tiên Ở Việt Nam áp dụng kỹ thuật đúc tiên tiến của nướcngoài, một trong số đó là kỹ thuật đúc bằng khuôn tự hủy trong môi trường chânkhông.

Từ năm 2003 đến năm 2005 công ty xây dựng lắp đặt hệ thống dây chuyềnModul số 1 và tiến hành sản xuất thử các sản phẩm bi, đạn nghiền hợp kim máccao, vai lái… Và các chi tiết kỹ thuật đúc gang thép hợp kim và nhôm hoànchỉnh của máy móc thiết bị

Đến tháng 01 năm 2006 Công ty chính thức đi vào sản xuất bằng phươngpháp, công nghệ mẫu tự hủy trong môi trường chân không, độ chính xác cao Cácmặt hàng chủ yếu của công ty là : bi, đạn nghiền crom, hợp kim mác cao, vai lái

xe máy, chi tiết xe nâng và một số hàng hợp kim khác….để đáp ứng nhu cầu đadạng của thị trường

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty liên doanh đúc cơ khí VIDPOL

Công ty liên doanh đúc cơ khí VIDPOL là một công ty liên doanh chuyênsản xuất, gia công và kinh doanh chi tiết kỹ thuật đúc gang, thép, hợp kim, nhômhoàn chỉnh của máy móc thiết bị Các sản phẩm của công ty đa phần phục vu chocác ngành công nghiệp như :

- Ngành công nghiệp xi măng;

- Ngành công nghiệp ô tô xe máy ;

- Ngành công nghiệp tàu thủy;

- Bơm van và phụ kiện đường ống;

- Ngành công nghiệp điện lực, khai thác mỏ……

Ngoài ra công ty cũng sản xuất những sản phẩm phục vụ cho dân dụng vànghệ thuật

Công ty liên doanh đúc cơ khí VIDPOL từ ngày thành lập tới nay trải qua 11năm xây dựng và phát triển, với 3 lần thay đổi đã không ngừng lớn mạnh cả vềquy mô lẫn chất lượng sản phẩm và đã tự khẳng định được vị thế và vai trò củamình trên thị trường bằng việc cung cấp các sản phẩm, dịch vụ có chất lượng cao,giá thành tốt Cùng với sự linh hoạt trong công tác quản lý kinh tế đã giúp công tyhoà nhập nhanh vào sự phát triển kinh tế của đất nước, luôn chủ động trong hoạtđộng sản xuất và kinh doanh, tìm kiếm mở rộng thị trường trong nước và quốc tế,tăng tài sản và thu nhập, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho toàn thể cán bộcông nhân viên trong toàn bộ công ty.

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của Công ty liên doanh đúc cơ khí VIDPOL

Ngành nghề sản xuất, gia công và kinh doanh của Công ty liên doanh đúc cơkhí VIDPOL chủ yếu là cung cấp chi tiết kỹ thuật đúc gang, thép hợp kim, nhômhoàn chỉnh của các máy móc thiết bị Cũng giống như các công ty khác Công tyVIDPOL tự tìm kiếm khách hàng thông qua website và đội ngũ nhân viên kinhdoanh của công ty Thông qua website của công ty, khách hàng xem mẫu hànghóa và gọi điện đến công ty để đặt hàng hoặc cần tư vấn thêm Đội ngũ nhân viênkinh doanh của công ty sẽ gửi báo giá và xác nhận đặt hàng của khách hàng,chuyển cho bộ phận điều phối hàng hóa cho chuyển và lắp đặt hàng hóa đến chokhách hàng

Với quy trình sản xuất ứng dụng công nghệ tiên tiến nhất Việt Nam, công ty đã

và đang thành lập dây chuyền đúc hiện đại, đảm bảo vệ sinh môi trường để chếtạo các thiết bị chất lượng cao có khối lượng từ 0,1 đến 3.000 kg theo công nghệđúc từ hợp kim sắt cacbon, hợp kim màu với năng suất 3.000tấn/năm Kỹ thuậtđúc bằng khuôn hơi trong chân không sử dụng phương pháp nấu chảy kim loạitrong điện từ trường đảm bảo vệ sinh môi trường, tiết kiệm nguyên vật liệu làyếu tố chính của công nghệ Việc ứng dụng các thiết bị công nghệ này để đúccho phép giảm giá thành sản phẩm từ 20 đến 40% so với các công nghệ hiện có

sử dụng một lần khuôn cát và kim loại, tiết kiệm năng lương điện không dưới200-300 kW giờ/tấn, tiết kiệm nguyên liệu đúc 150-200 kg/tấn, giảm từ 8 đến 10lần nguyên liệu dùng tạo khuôn và các chất thải Giảm chi phí vốn từ 3 đến 4 lầntrong khi thời gian chuyển giao công nghệ giảm từ 1 đến 2 năm.

Dự án cho ra đời nhà máy đúc hiện đại, cung cấp các sản phẩm cao cấp cho cácngành công nghiệp của Việt Nam, trong đó có:

 các chi tiết đúc từ gang xám và gang có độ rắn cao dùng trong ngành chế tạomáy kéo, đóng tàu như trục khuỷu, cầu ôtô, các dạng phanh hộp, đĩa làm mát, hộpbánh xe, các thiết bị vệ sinh phòng tắm, bánh đà của bơm li tâm, hộp xi lanh, pit-tong, cút nối, bi nghiền v.v

 các chi tiết đúc từ thép cacbon, thép chất lượng cao bao gồm: bánh đà củabơm li tâm, ống dẫn trong tổ hợp dầu khí, các chi tiết chịu áp lực, bánh răng chomáy đào, thiết bị cho công nghiệp xi măng, giao thông đường sắt v.v

 các chi tiết đúc từ hợp kim nhôm , bao gồm: vỏ thiết bị thuỷ lực, thiết bị chomáy móc nông nghiệp, chi tiết động cơ điện, bộ phận truyền lực, tổng thành xilanh, pit-tong của động cơ máy kéo v.v

Có thể khái quát sơ đồ quá trình SXKD của Công ty như sau:

Sơ đồ 1-1 : Sơ đồ quá trình SXKD của Công ty:

(1) Nghiên cứu bản vẽ và vật mẫu :

- Nhằm để xác định vị trí phù hợp của sản phẩm trong thùng khuôn

- Tính vị trí để đặt hệ thống bù đăp và dẫn

- Tính độ ngót của mẫu xốp và mác của vật liệu

Nghiên cứu bản vẽ và vật mẫu

Thiết kế và chế tạo khuôn mẫu

Chỉnh sửa khuôn mẫu

Sản xuất hàng loạt theo đơn đặt hàng

Giám sát kĩ thuật

Thành phẩm nhập kho

(2) Thiết kế và chế tạo khuôn:

- Thuê thầu phụ

(3) Đúc thử vật mẫu:

- Tạo vật mẫu

- Kiểm tra mẫu trên cơ sở công nghệ đúc

- Thiết lập hệ thống ráp mẫu theo công nghệ đúc

- Thiết lập công nghệ luyện kim đúc

(4) Kiểm tra vật mẫu:

- Kiểm tra thành phần hóa học

- Kiểm tra kích thước và so sánh bản vẽ

- Kiểm tra các tiêu chuẩn khác theo bản vẽ

(5) Chỉnh sửa khuôn mẫu:

- Xác định các điểm sai và chuyển cho các phòng ban để xử lý

(6) Sản xuất hàng loạt theo đơn đặt hàng:

(7) , (8) giám sát và bàn giao lại sản phẩm cho thủ kho

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY LIÊN DOANH ĐÚC CƠ KHÍ VIDPOL

Công ty liên doanh đúc cơ khí VIDPOL là một công ty có bộ máy quản lý tổchức gọn nhẹ, phòng lãnh đạo của công ty là những người có năng lực, trình độtrong quản lý điều hành Công ty gồm: 1 tổng giám đốc, 1 giám đốc sản xuất và 6phòng ban

Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 1-2 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty:

1 Tổng Giám đốc công ty : Là người điều hành cao nhất trong công ty và làngười chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty,quyết định quản lý điều hành sản xuất của toàn công ty Tổng Giám đốcCông ty có quyền ký kết các hợp đồng kinh tế, quan hệ giao dịch với các

cơ quan liên quan Tổng giám đốc phụ trách khối Hành chính của công tybao gồm các đơn vị:

 Phòng hành chính tổng hợp

 Phòng tài chính kế toán

 Phòng kế hoạch đầu tư

2 Giám đốc sản xuất: là người trực tiếp quản lý, điều hành toàn bộ hoạt độngsản xuất của công ty, có trách nhiệm báo cáo và chịu trách nhiệm trướcTổng giám đốc Giám đốc sản xuất phụ trách Khối sản xuất của công tybao gồm các đơn vị :

- Phòng kỹ thuật

 Phòng thiết bị và an toàn

 Phân xưởng sản xuất

3 Phòng hành chính tổng hợp: phòng có chức năng tham mưu cho Tổng giámđốc về công tác tổ chức bộ máy, tổ chức cán bộ, quản lý lao động tiềnlương, công tác hành chính, công tác bảo vệ tài sản, bảo vệ chính trị, bảo

vệ nội bộ, bảo vệ kinh tế của công ty Phòng hành chính bao gồm: trưởngphòng hành chính, nhân viên hành chính, nhân viên bảo vệ, nhân viên lái

xe, tổ tập vụ nấu ăn

4 Phòng tài chính kế toán : Phòng có chức năng tham mưu giúp việc choPhòng giám đốc quản lý tài chính đúng nguyên tắc, chế độ tài chính kếtoán theo đúng luật kế toán của Nhà nước và cấp trên đề ra Xây dựng và tổchức thực hiện kế hoạch quản lý tài chính, chủ động khai thác nguồn vốnđảm bảo đủ vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, kiểm tra giám sát hoạtđộng của đồng vốn để việc đầu tư có hiệu quả và chi tiêu đúng mục đích.Phòng tài chính kế toán bao gồm 5 thành viên: Kế toán trưởng, Thủ quỹ,

Kế toán thanh toán, Kế toán sản xuất, Kế toán tổng hợp

5 Phòng kế hoạch- đầu tư: là phòng quản lý, điều phối, cung cấp vật tư phục

kế hoạch sản xuất của Công ty Nhiệm vụ của phòng là căn cứ vào đơn đặthàng lập kế hoạch cung ứng vật tư và kết hợp các đơn vị liên quan lập kếhoạch sản xuất, tham mưu chi Ban giám đốc về chiến lược phủ hợp cũng

như tư vấn về hình thức quảng cáo tiếp thị đồng thời theo dõi tình hình vật

tư báo cáo lại cho Tổng giám đốc

6 Phòng kỹ thuật : Tham mưu giúp việc cho Phòng giám đốc về công tácquản lý kỹ thuật của toàn Công ty, xây dựng kế hoạch định hướng choCông ty Phòng Kỹ thuật có nhiệm vụ theo dõi tiến độ thực hiện kế hoạchcủa công trình, quy trình kỹ thuật, các biện pháp thi công, lập báo cáo kếhoạch và thực hiện hoạch với công ty Phòng bao gồm 4 nhân viên như trên

sơ đồ minh họa trong đó trưởng phòng kỹ thuật chịu trách nhiệm chính

7 Phân xưởng : là nơi trực tiếp diễn ra quy trình sản xuất, gia công các sảnphẩm của công ty, với 5 tổ đội chịu trách nhiệm từng phần khác nhau : tổhấp mẫu, tổ ráp mẫu, tổ đảm khuôn,tổ luyện kim- đúc và tổ làm sạch Điềuhành và chịu trách nhiệm chính với Ban giám đốc của phân xưởng đó làquản đốc và phó quản đốc nhiệm vụ của họ là lập kế hoach, giám sát, thựchiện, đảm bảo đúng số lượng cũng như chất lượng của sản phẩm phù hợpvới đơn đặt hàng

8 Phòng thiết bị và an toàn : là nơi bảo quản, bảo dưỡng và sửa chữa dụng cụthiết bị phục vụ cho quá trình sản xuất cũng như đảm bảo an toàn lao động.Phòng bao gồm : trưởng phòng thiết bị, nhân viên bảo trì và tổ sữa chữa

PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY LIÊN DOANH ĐÚC CƠ KHÍ VIDPOL

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

Công ty liên doanh đúc cơ khí VIDPOL là một công ty có quy mô lớn, địa bànhoạt động tại Hải Phòng và phân phối hàng hóa đi các tỉnh, thành phố trên cả nước, đặc biệt sản phẩm của công ty còn xuất khẩu ra nước ngoài như Đức, Tây Ban Nha Để phù hợp với điều kiện kinh doanh, bộ máy kế toán của công ty được

tổ chức thành phòng tài chính và nhân viên kế toán các phần hành Toàn công ty

có 5 nhân viên kế toán, mỗi nhân viên phụ trách một phần hành kế toán khác nhau.Bộ máy Kế toán Công ty có chức năng tham mưu, giúp việc Giám đốc trong điều hành, tổ chức thực hiện công tác kế toán, thống kê và quản lý tài sản của Công ty theo quy định của pháp luật

Nhiệm vụ của bộ máy kế toán trong công ty

(i) Tổ chức thực hiện ghi chép, hạch toán kế toán theo đúng chế độ, quy định của Nhà nước về hệ thống kế toán;

(ii) Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời doanh thu và chi phí của Công ty;

Tổ chức hạch toán đầy đủ giá thành các loại sản phẩm, dịch vụ và giá thành các công trình thi công;

(iii) Theo dõi, kiểm soát, đối chiếu định kỳ công nợ bao gồm: công nợ với khách hàng, tạm ứng, công nợ nội bộ, các khoản phải thu, phải trả, nợ ngân hàng ;

(iv) Thanh quyết toán đối với các hạng mục công trình đã hoàn thành; Thực hiện thanh quyết toán các hợp đồng theo hóa đơn chứng từ hợp lệ và thanh lý hợpđồng đúng hạn theo đúng các quy trình thanh quyết toán nội bộ; thanh quyết toán với khách hàng; thanh quyết toán cho nhà thầu chính, nhà thầu phụ và các đội thi công theo hợp đồng giao khoán;

(v) Kiểm tra, giám sát giá của tất cả các hoạt động mua sắm trong Công ty;(vi) Thanh toán lương, phụ cấp lương, tiền thưởng và các chi phí khác theo đúng chế độ chính sách của Nhà nước và quy định của Công ty cho người lao động;

(vii) Lập sổ sách theo dõi, quản lý giá trị tài sản cố định, máy móc, thiết bị của Công ty; tổ chức kiểm kê tài sản định kỳ và bất thường;

(viii) Theo dõi giám sát, hướng dẫn thực hiện các nghiệp vụ kế toán liên quan đến hoạt động xuất, nhập vật tư, máy móc thiết bị và lập báo cáo tình hình giá trị khấu hao tài sản cố định, khấu hao máy móc, thiết bị;

(ix) Kiểm tra dự toán và thực hiện thanh quyết toán các công trình, kiểm soát hiệu quả xây dựng công trình, hướng dẫn thủ tục thanh toán và kiểm tra duyệt quyết toán công tác đầu tư xây dựng cơ bản và sửa chữa lớn của các phòng ban;(x) Thực hiện công tác thủ quỹ: Lập kế hoạch, kiểm soát các khoản thu chi, thực hiện việc thu chi tiền mặt đã được kế toán kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ củachứng từ thu chi tiền mặt; mở sổ sách theo quy định để quản lý, theo dõi tồn quỹ, phát sinh tăng giảm hàng ngày, đối chiếu số dư tồn quỹ hàng ngày với sổ kế toán chi tiết;

(xi) Quản lý quỹ tiền mặt hiện có tại Công ty, báo cáo tình hình thu chi tiền mặttheo chế độ quy định, lưu trữ chứng từ thu chi, quản lý thiết bị hành chính văn phòng như két sắt, máy đếm tiền; quan hệ chặt chẽ với ngân hàng để cập nhật số

dư trên các tài khoản ngân hàng;

(xii) Cân đối thuế, nộp thuế và các khoản nghĩa vụ khác cho Nhà nước theo quy định của pháp luật; Lập, trình ký, nộp các báo cáo tài chính theo yêu cầu của Công ty và cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật;(xiii) Cung cấp các báo cáo, thông tin tài chính theo quy định của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước khi trở thành Công ty đại chúng;

(xiv) Lưu trữ hồ sơ thanh quyết toán công trình theo quy định (các văn bản chứng từ liên quan đến thanh quyết toán công trình); Tổ chức bảo quản và lưu trữcác chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật và của Công ty;

(xv) Theo dõi, quản lý việc mua bán cổ phần của Công ty; tính lãi và trả lãi cho

cổ đông theo đúng quy định;

(xvi) Cung cấp các số liệu thống kê kế toán cho các đơn vị liên quan theo quy định của Nhà nước và Công ty; Thu thập và tổng hợp thông tin số liệu kế toán, tàichính trong Công ty, phân tích và báo cáo số liệu thống kê về công tác kế toán, tàichính, kinh doanh của các dự án để cung cấp cho Ban Giám đốc;

(xvii) Lập Báo cáo tài chính, Báo cáo thống kê về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho Ban Giám đốc và các cơ quan chức năng định kỳ hàng quý, hàng năm và theo yêu cầu đột xuất;

(xviii)Tham gia, phối hợp với Phòng Kế hoạch – Tài chính thu thập, phân tích, tổng hợp số liệu, đánh giá tình hình tài chính, đề xuất các phương án cân đối tài chính trình Giám đốc quyết định;

(xix) Thực hiện các công việc khác được Giám đốc giao

Phòng tài chính kế toán có 5 nhân viên chính là: kế toán trưởng, thủ quỹ, kế toán sản xuất, kế toán thanh toán, kế toán tổng hợp Mỗi thành viên thực hiện những công việc khác nhau phục vụ cho những mục đích sử dụng thông tin khác nhau, cụ thể như sau :

- Kế toán trưởng: Là người tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kếtoán tài chính, thông tin kinh tế trong toàn công ty Đồng thời hướng dẫn, thể chế

và cụ thể hoá kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán của Nhànước và Công ty Hướng dẫn, kiểm tra, chỉ đạo hạch toán, lập kế hoạch tài chính,chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về công tác tài chính kế toán của Côngty

- Kế toán tổng hợp: Ghi sổ tổng hợp, lập các báo cáo Công ty Ngoài ra Kếtoán tổng hợp còn là người kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ cũng nhưviệc ghi chép sổ kế toán liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty

- Kế toán thanh toán:Theo dõi tình hình công nợ phải thu của khách hàng,viết hóa đơn, theo dõi tiến độ thu nợ của nhân viên kinh doanh Hàng tuần gửi

báo cáo công nợ phải thu cho kế toán trưởng, trưởng phòng kinh doanh để thúcđẩy tiến độ thu nợ.

- Thủ quỹ: Quản Lý tiền mặt của Công ty, căn cứ vào các chứng từ đượcduyệt hợp lý, hợp lệ, hợp pháp để tiến hành thu chi tiền mặt, giao dịch ngân hàng

- Kế toán sản xuất: ghi chép, theo dõi và căn cứ vào các hợp đồng chứng từđược duyệt để tiến hành sản xuất Với đặc thù của một công ty sản xuất, kế toánsản xuất có vai trò quan trọng, giúp Ban giám đốc có những bước đi và kế hoạchđúng đắn

Có thể khái quát tổ chức bộ máy kế toán thành sơ đồ sau:

Sơ đồ 2-1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty liên doanh đúc cơ khí VIDPOL

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY LIÊN DOANH ĐÚC CƠ KHÍ VIDPOL

 Chế độ kế toán áp dụng : Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng

03 năm 2006 của bộ trưởng BTC

 Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

 Nguyên tắc ghi nhận Hàng tồn kho : ghi nhận theo giá thực tế

Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền

 Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định theo nguyên giá

 Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng

 Công ty tính và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

 Niên độ kế toán là 1 năm từ 01/01 đến 31/12 năm dương lịch

 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong Công ty là Việt Nam đồng

 Hình thức sổ kế toán mà Công ty áp dụng : Nhật ký chung

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Hiện nay Công ty đang sử dụng hệ thống chứng từ phù hợp với những quy định mà bộ tài chính đã ban hành Hệ thống chứng từ được lập và luân chuyển theo đúng chế độ quy định Hệ thống sổ kế toán tổng hợp được sử dụng theo hình thức kế toán Nhật ký chung với kế toán thủ công và Công ty cũng sử dụng máy vitính để tính toán, lập và in bảng biểu kế toán để góp phần làm giảm khối lượng công việc cho kế toán Việc ghi chép được tiến hành theo trình tự:

Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức: Nhật ký chung

Trình tự ghi sổ kế toán:

Theo hình thức kế toán nhật ký chung:

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng, hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất cả các

nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọngtâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế(định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh

Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:

 Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt;

 Sổ Cái;

 Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ Nhật ký đặc biệt

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung

a) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi

sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu

đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật

ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng

nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có)

b) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối

số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh

Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ

buộc và hệ thống chứng từ kế toán hướng dẫn giúp cho phòng giám đốc hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của công ty

Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán áp dụng cho công ty gồm:

* Chứng từ kế toán ban hành theo chế độ kế toán doanh nghiệp gồm 4 chỉ tiêu:

+ Chỉ tiêu lao động tiền lương

+ Chỉ tiêu hàng hóa

+ Chỉ tiêu tiền tệ

+ Chỉ tiêu TSCĐ

*Tổ chức, tiếp nhận, lập và luân chuyển chứng từ.

Chứng từ kế toán sau khi được chuyển về phòng kế toán sẽ được chuyển cho kế toán các phần hành cụ thể trong phòng kế toán để ghi sổ và lưu trữ

* Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:

 Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán

 Kế toán tổng hợp kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình giám đốc doanh nghiệp ký duyệt

 Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán

 Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán

* Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán:

 Kiểm tra tĩnh rõ ràng, trung thực, đầy đủ, của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán

 Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan

 Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện có hành vi vi phạm chính sách, chế

độ, các quy định về quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước phải báo với người có thẩm quyền để xử lý kịp thời, yêu cầu làm thêm thủ tục và điều chỉnh sau đó mới làm căn cứ ghi sổ.

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại công ty liên doanh đúc cơ khí VIDPOL được xây dựng trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán công ty hiện hành được quy định tại Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của công ty

Áp dụng theo chế độ kế toán hiện hành ở Việt Nam, báo cáo tài chính của Công ty bao gồm:

- Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN

- Bảng Cân đối tài khoản - Mẫu số F01-DNN

- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN

- Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DNN

- Bản Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DNN

Tất cả các báo cáo này do các nhân viên trong Phòng tài chính hỗ trợ cho

kế toán tổng hợp lập báo cáo Sau khi lập xong sẽ được Kế toán trưởng rà soát và xem xét đã lập đúng theo quy định và chuẩn mực quy định hay không

Tất cả các báo cáo này đều được lập theo đúng quy định về cách thức, biểu mẫu, thời gian, số lượng

2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ

2.3.1 Kế toán Vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một bộ phận của Vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thuộc tài sản lưu động được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng trong các quan hệ thanh toán

Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền

- Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi và tình hình còn lại của từng loại vốn bằng tiền, kiểm tra và quản lý nghiêm ngặt việc quản lý các loạivốn bằng tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng

- Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm và có hiệu quả cao

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, Tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển

Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Việt Nam đồng

Trích sổ cái tài khoản tiền mặt năm 2013

Đơn vị: Công ty liên doanh đúc cơ khí VIDPOL Mẫu số: S03a-DN Địa chỉ: Km 22, Đường 10, An Hồng, An Dương, Hải Phòng

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

BTC)

SỔ CÁI

Năm 2013 Tên tài khoản: Tiền mặt

…………

- Cộng số phát sinh tháng

- Số dư cuối tháng

- Cộng lũy kế từ đầu năm

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang

- Ngày mở số:

Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Sơ đồ 2.3.1.1.1 - Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt

Khách hàng, nhân viên có

nhu cầu thanh toán tạm

ứng

(1)

Kê toán trưởng, Giám

đốc

(3)

Giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng (kèm chứng từ gốc)

Kiểm tra chứng từ

Ký duyệt Lập phiếu chi

Ký phiếu chi Giao nhận tiền

Kế toán thanh toán (7)

Cụ thể hóa quy trình:

(1) Khi có nhu cầu ứng tiền hoặc thanh toán tiền, khách hàng /nhân viênviết giấy đề nghi ứng tiền, thanh toán kèm theo chứng từ gốc chuyểncho kế toán thanh toán

(2) Nhận được bộ chứng từ, kế toán thanh kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, tínhtrung thực của bộ chứng từ

(3) Sau đó chuyển trưởng phòng tài chính kế toán, giám đốc ký duyệt Đốivới những khoản chi nhỏ như tiền làm đêm công nhân, tiền ăn côngnhân thì kế toán thanh toán tự cân đối

(4) Giấy đề nghị sau khi được duyệt kế toán thanh toán lập phiếu chi tiền 3liên

(5) Trình giám đốc, kế toán trưởng ký phiếu chi

(6) Sau đó chuyển thủ quỹ tiến hành chi tiền cho khách hàng, nhân viêncông ty Thủ quỹ chi tiền yêu cầu người nhận tiền phải ghi số tiền bằngchữ, ngày tháng và ký, ghi rõ họ tên vào vị trí người nhận tiền vào 3 liênphiếu chi Thủ quỹ ký xác nhận đã chi tiền vào vị trí thủ quỹ trên tờphiếu chi, chuyển liên 3 cho người nộp tiền giữ, thủ quỹ tiến hành ghi

sổ quỹ sau đó tập hợp cuối ngày chuyển trả liên 1 cho kế toán thanhtoán

Ghi sổ kế toán

Ghi sổ kế toán liên quan

Lưu chứng từ

(7) Cuối ngày kế toán thu chi kiểm tra đối chiếu và ký xác nhận với thủquỹ, kế toán thu chi ghi sổ kế toán tiền mặt, chuyển cho các bộ phậnliên quan ghi sổ kế toán liên quan.

(8) Kế toán thu chi chuyển chứng từ cho bộ phận kế toán liên quan để tiếnhành ghi sổ kế toán liên quan

(9) Chứng từ được chuyển cho kế toán thu chi lưu theo thời hạn quy định

Sơ đồ 2.3.1.1.2 - Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

Người thực hiện Lưu đồ quá trình Mô tả

Kế toán thu chi (6)

(4) Kế toán thu chi ghi sổ kế toán tiền mặt, lưu liên 1

(5) Kế toán thu chi chuyển liên 2 cho bộ phận liên quan ghi sổ kếtoán liên quan

(6) Chứng từ được chuyển cho kế toán thu chi lưu theo thời hạn quyđịnh, định kỳ 5 ngày Giám đốc sẽ kiểm tra

2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

Tiền gửi là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc các công ty tài chính bao gồm tiền Việt Nam, các loại ngoại tệ, vàng bạc đá quý…

Chứng từ kế toán sử dụng:

 Giấy báo nợ

 Giấy báo có

 Ủy nhiệm chi

 Ủy nhiệm thu

Các sổ kế toán liên quan:

Lưu chứng từ

 Sổ nhật ký chung

 Sổ cái tài khoản

Trích sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng năm 2013

Đơn vị: Công ty liên doanh đúc cơ khí VIDPOL Mẫu số: S03a-DN Địa chỉ: Km 22, Đường 10, An Hồng, An Dương, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Năm 2013 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Số tiền Số

hiệu

Ngày tháng

Trang số

STT