BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY SẢN XUẤT GIẦY THÁI BÌNH

TRNG I HC TR VINH KHOA KINH T, LUT ISO 9001:2008 BO CO THC TP THC T TI CễNG TY SN XUT GIY THI BèNH Ngi hng dn: Sinh viờn thc hin: Th.S ON TH NGUYT NGC PHM NGC HIP MSSV:DA1911086 Lp: DA11KT01B Khúa: 2011 - 2015 Tr vinh Nm 2015 LI CM N Trong thi gian thc ti Cụng ty sn xut giy Thỏi Bỡnh, em ó hc c nhiu kinh nghim thc t rt b ớch, hiu rừ hn v phn hnh nguyờn vt liu Cụng ty Mc dự khong thi gian thc khụng nhiu nhng phn no giỳp em nm c nhiu kin thc thc t, hon thnh tt bỏo cỏo thc ca mỡnh v mt phn kinh nghim i lm sau ny Vi s n lc ca bn thõn qua kin thc ó c hc, s giỳp nhit tỡnh ca Anh, Ch v Cụ Chỳ em ó hon thnh xong Bỏo cỏo thc ca mỡnh v nguyờn vt liu Em xin chõn thnh cm n Ban Lónh o Cụng ty sn xut giy Thỏi Bỡnh; Phũng Ti Chớnh K Toỏn ó to mi iu kin cho em hon thnh tt t kin ca mỡnh Cm n cỏc Cụ Chỳ v Anh, Ch ó giỳp hng dn tn tỡnh vic thc hnh, mn ti liu phc v cho vic kin y ý ngha v thit thc ny Em xin chõn thnh cm quy Thõy Cụ Trng i hc Tr Vinh ó to iu kin thun li cho em sut quỏ trỡnh hc tp, cng nh sut thi gian thc hin bi bỏo cỏo Em xin chõn thnh cm n s quan tõm hng dn, giỳp tn tỡnh ca cụ ThS on Th Nguyt Ngc ó to iu kin cho em hon thnh bi bỏo cỏo Ngy 14 thỏng 01 nm 2015 Sinh viờn thc hin Phm Ngc Hip i NHN XẫT CA C QUAN THC TP H v tờn sinh viờn thc tp: Phm Ngc Hip MSSV: DA1911086 Lp: DA11KT01B Khoa: Kinh t, Lut Thi gian thc tp: T ngy: 05/01/2015 n ngy: 06/02/2015 n v thc tp: Cụng ty sn xut Giy Thỏi Bỡnh a ch: Khu cụng nghip Phỳc Khỏnh, Hựng Vng in thoi:03603 768.489 Fax: 03603 768.997 Email: Website: Ghi chỳ: - ỏnh giỏ bng cỏch ỏnh du ( ) vo ct xp loi cỏc ni dung ỏnh giỏ bng sau: Xp loi Ni dung ỏnh giỏ Tt Khỏ T.Bỡnh Kộm I Tinh thn k lut, thỏi Thc hin ni quy c quan Chp hnh gi gic lm vic Trang phc Thỏi giao tip vi cỏn b cụng nhõn viờn í thc bo v ca cụng Tớch cc cụng vic o c ngh nghip Tinh thn hc hi cụng vic II K nng chuyờn mụn nghip v ỏp ng yờu cu cụng vic Nghiờn cu, hc nõng cao trỡnh chuyờn mụn, nghip v K nng tin hc K nng s dng thit b ti ni lm vic (mỏy fax, photocopy, mỏy in, mỏy vi tớnh) X lý tỡnh phỏt sinh Cú ý kin, xut, nng ng, sỏng to cụng vic Kt lun: , ngy thỏng nm 2015 XC NHN CA C QUAN TH TRNG (Ký tờn, úng du) ii NHN XẫT CA NGI HNG DN H v tờn sinh viờn thc tp: Phm Ngc Hip MSSV: DA1911086 Lp: DA11KT01B Phn nhn xột: V hỡnh thc: V ni dung: V tinh thn thỏi lm vic: Phn chm im: NI DUNG NH GI V hỡnh thc: - Trỡnh by ỳng theo mu hng dn - Li chớnh t, li ỏnh mỏy khụng ỏng k V ni dung: - C s lý lun phự hp vi ti - Phn gii thiu v c quan thc rừ rang - Ni dung phn ỏnh c thc trng ca cụng ty, cú IM IM TI A 1 1 GVHD ỏnh giỏ thc trng trờn - xut gii phỏp phự hp vi thc trng, cú kh nng thc thi thc t - Phn kt lun, kin ngh phự hp Tinh thn, thỏi lm vic: TNG CNG 1 10 Tr Vinh, ngy .thỏng nm 2015 GIO VIấN HNG DN DANH SCH CC T VIT TT iii NVL CCDC TSC : : : Nguyờn vt liu Cụng c dng c Ti sn c nh MC LC LI CM N i NHN XẫT CA C QUAN THC TP ii NHN XẫT CA NGI HNG DN iii iv DANH SCH CC T VIT TT iii MC LC iv LI M U .1 Phn GII THIU TNG QUAN V CễNG TY SN XUT GIY THI BèNH Phn 12 NHNG CễNG VIC THC TP TI CễNG TY SN XUT GIY THI BèNH 12 Phn 18 BI HC KINH NGHIM .18 v LI M U Doanh nghip sn xut l n v trc tip tin hnh cỏc hot ng to sn phm.Mt doanh nghip sn xut mun tn ti v phỏt trin nn kinh t th trng cú tớnh cnh tranh cao phi sn xut c nhng sn phm cú cht lng cao v giỏ c hp lý Nh vy doanh nghip phi khai thỏc tt cỏc ngun lc ti chớnh, phi qun lý v s dng cú hiu qu ngun nguyờn vt liu Bi nguyờn vt liu l mt nhng nhõn t chớnh lm sn phm.Mt sn phm tt phi lm t nguyờn vt liu cú cht lng,tuõn theo ỳng quỏ trỡnh v quy cỏch to sn phm Ngc li, nguyờn vt liu khụng c bo qun iu kin quy nh em vo sn xut s to nhng sn phm kộm cht lng.Nu sn phm tt giỏ thnh tt thỡ doanh nghip s bỏn c v ngc li Nu lóng phớ nguyờn vt liu s lm cho giỏ thnh sn phm tng, chi phớ sn xut cng tng theo Nguyờn vt liu kộm cht lng, thiu nguyờn vt liu s lm cho quỏ trỡnh sn xut phi ngng li Doanh nghip cú th khụng hon thnh hp ng ú kớ kt vi i tỏc dn n lm n thua l khc phc tt c nhng nh hng ca nguyờn vt liu i vi cht lng sn phm v quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, cn phi t chc tt cụng tỏc k toỏn nguyờn vt liu V k toỏn nguyờn vt liu nhm cung cp thụng tin mt cỏch khoa hc cho cụng tỏc qun lý nguyờn vt liu v c mt giỏ tr v hin vt tt c cỏc khõu mua sm,d tr bo qun v s dng T cỏc ó phõn tớch trờn,chớnh l lý em la chn lm v ti K toỏn nguyờn vt liu ti Cụng ty sn xut Giy Thỏi Bỡnh lm bỏo cỏo thc thng xuyờn Bn bỏo cỏo ny chc chn cũn nhiu sai sút cn phi gúp ý v chnh sa Em rt mong nhn c s giỳp ch bo ca cụ ThS on Th Nguyt Ngc bi bỏo cỏo ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n! Phn GII THIU TNG QUAN V CễNG TY SN XUT GIY THI BèNH 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh phỏt trin v chc nng hot ng ca cụng ty 1.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Thụng tin chung v doanh nghip: - Tờn doanh nghip: Cụng ty sn xut Giy Thỏi Bỡnh - a ch: Khu cụng nghip Phỳc Khỏnh, Hựng Vng - Vn ca cụng ty: 9.000.000.000 - Mó s thu: 0100103873-002 - S in thoi: 03603 768.489 Quỏ trỡnh i v phỏt trin doanh nghip: Vo cui nm 1992, cụng ty trung vo xõy dng nh mỏy s 1, xõy dng t chc cỏn b tuyn dng v o to cụng nhõn ngnh giy v n thỏng 08/1993 chớnh thc i vo hot ng - Nm 2000, phõn xng sn xut giy cao cp i vi thit b hon ton mi v hin i, lm nn tng t c mc tiờu phỏt trin ln mnh ca cụng ty - Ngy 24/04/2000 ban lónh o cụng ty ó u t thnh lp mt cụng ty hot ng lch vc a c mang tờn Cụng ty c phn i c ARECO - Cụng ty Thỏi Bỡnh ó tr thnh mt nhng cụng ty t nhõn hng u Thỏi Bỡnh lnh vc sn xut giy dộp xut khu v quy mụ hot ng v uy tớn trờn thng trng, Vi nhng n lc thnh qu trờn, cụng ty ó vinh d ún nhn huy chng lao ụng hng ch tch tnh trao tng vo ngy : 22-12-2000 1.1.2 Chc nng v lnh vc hot ng ca cụng ty L cụng ty chuyờn sn xut kinh doanh giy dộp xut khu ng thi cũn l loi hỡnh doanh nghip a dng hot ng trờn nhiu lnh vc: + u t ti chớnh + Sn xut kinh doanh xut nhp khu giy dộp + Kinh doanh bt ng sn v dch v 1.2 T chc qun lý ca cụng ty Tng giỏm c B phn Trung B B B B B phn Kinh tõm mu phn phn phn phn ti chớnh doanh cht KHsn nhõn Hỡnh 1: T chc b mỏy ca cụng ty lng VTxut s Chc nng nhim v cỏc phũng ban: CBSX Tng giỏm c: - L ngi iu hnh, ch o mi hot ng ca cụng ty theo ỳng phng hng sn xut kinh doanh - Xem xột sa i ni dung v duyt cỏc ti liu thuc h thng qun lý cụng ty, ỏnh giỏ cht lng ni b Chu trỏch nhim v quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty - Trc tip lónh o v lónh o giỏm c cỏc b phn - Thc hin cỏc phng ỏn v u t phỏt trin ca cụng ty - Qun lý bt v khen thng i vi cỏn b cụng nhõn viờn Phũng kinh doanh: - Thc hin chc nng kinh doanh sn phm th trng ni a v nc ngoi Chu trỏch nhim tng hp cỏc khiu ni ca khỏch hng, ỏnh giỏ cht lng ni b Qun lý v vic t chc thit k phõn tớch sn phm Phũng trung tõm mu: - Nghiờn cu phõn tớch sn phm v tin hnh sn xut mu Cõn i vt t ca sn phm mu Phũng cht lng: - Trin khai cụng ngh, xỏc nh c c tớnh ca sn phm, theo dừi o lng sn phm - ỏnh giỏ sn phm, kim soỏt cht lng v quỏ trỡnh sn xut Gũ Hp Cao su húa cht giy Hỡnh 1.2: Quy trỡnh cụng ngh sn xut Cụng ty sn xut giy Thỏi Bỡnht chc sn xut theo cỏc phõn xng, quỏ trỡnh sn xut sn phm c din liờn tc t khõu a vt liu vo cho n hon thin sn phm Hin nay, Cụng ty cú phõn xng sn xut chớnh v mt phõn xng phc v cho quỏ trỡnh sn xut sn phm - Phõn xng ct 1, 2: m nhim khõu u ca quy trỡnh cụng ngh l bi v ct da Nguyờn vt liu (NVL) ca cụng on ny ch yu l da cỏc mu, vi lút, mỳt xp NVL c chuyn n mỏy bi, mỏy bi cú chc nng kt dớnh cỏc NVL ny li vi bng mt lp keo dớnh, vi c bi trờn mỏy vi nhit lũ sy t 1800-20000C v c bi lp l lp mt, lp lút v lp gia Cỏc tm vi sau c bi xong thỡ chuyn cho b phn ct Sau ct xong, sn phm ca phõn xng c chuyn sang phõn xng may lp rỏp m giy - Phõn xng may giy vi v phõn xng may giy th thao: m nhn cụng on tip theo ca phõn xng ct may cỏc chi tit thnh m giy hon chnh NVL ch yu cụng on ny l: vi phin, dõy, xng Quỏ trỡnh may cụng on ny cng phi tri qua nhiu thao tỏc k thut liờn tip nh can gúc, may np, k ch Bỏn sn phm hon thnh phõn xng ny l m giy - Phõn xng cỏn: Cú nhim v ch bin cỏc húa cht, sn xut giy bng cao su NVL ca phõn xng l cao su, cỏc húa ht ZnO, BaSO Bỏn thnh phm cụng on ny l cỏc giy s c chuyn n phõn xng gũ lp rỏp giy - Phõn xng gũ, bao gúi giy vi v phõn xng gũ, bao gúi giy th thao: m nhim khõu cui cựng ca quy trỡnh cụng ngh sn xut giy, sn phm ca khõu ny l tng ụi giy hon chnh M giy v giy kt hp vi mt s NVL khỏc nh: dõy giy, dõy gai, giy lút giy c lp rỏp li vi v quột keo, dỏn , dỏn vin sau ú c a vo b phn lu húa hp nhit khong 130 0C vũng 3-4 gi nhm m bo bn ca giy Sau giy lu húa xong s c xõu dõy v úng gúi - Phõn xng phc v cho quỏ trỡnh sn xut l phõn xng c nng chu trỏch nhim cung cp in, nc, lp t sa cha, bo dng thit b cung cp hi núng, ỏp lc Sn phm ca cụng ty cú chu k sn xut ngn, quy trỡnh sn xut phc kiu liờn tc, trờn dõy chuyn sn xut cú th sn xut giy hng lot vi cỏc mó giy khỏc theo n t hng hoc theo thit k ca cụng ty mi giai on sn xut u hỡnh thnh cỏc bỏn thnh phm nhng ch cú thnh phm hon chnh mi c bỏn ngoi Trong quỏ trỡnh sn xut giy th thao, yờu cu v mu mó cú mt s chi tit khỏc vi giy vi Nhng nhỡn chung cỏc cụng on quỏ trỡnh sn xut giy vi hay th thao u phi tri qua mt quỏ trỡnh nh sau: 1.4 T chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty 1.4.1 T chc b mỏy k toỏn K toỏn trng K toỏn tng hp K toỏn K toỏn K toỏn K toỏn K toỏn TSC tin mt vt t cụng tin gi, xut nhp CCDC doanh n th qu khu thu Hỡnh 1.3: B mỏy k toỏn ca cụng ty Chc nng: - K toỏn trng : L ngi t chc b mỏy k toỏn hot ng, kim soỏt , ch o cỏc nghip v, kim tra v xỏc nhn cỏc chng t, chu trỏch nhim i vi Tng Giỏm c - K toỏn tng hp: Tp hp chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm, lp bỏo cỏo thu v bỏo cỏo ti chớnh - K toỏn doanh thu tin mt: Theo dừi tỡnh hỡnh thu, chi tin mt, theo dừi cỏc khon toỏn - K toỏn ti sn c nh- CCDC: Theo dừi v TSC v tỡnh hỡnh nhp, xut CCDC - K toỏn tin gi, th qu: Theo dừi tin gi ngõn hng, tin mt, tin vay ngn hn v di hn Cú trỏch nhim thu, chi qu tin mt hng ngy - K toỏn cụng n vt t: theo dừi tỡnh hỡnh nhp xut tn kho vt t - K toỏn xut nhp khu: Theo dừi tỡnh hỡnh nhp xut tiờu th thnh phm, phn ỏnh doanh thu v hot ng sn xut kinh doanh 1.4.2 Hỡnh thc k toỏn ti cụng ty sn xut giy Thỏi Bỡnh * Cỏc ch k toỏn ỏp dng ti cụng ty - Cụng ty ỏp dng hỡnh thc k toỏn: Doanh nghip ỏp dng hỡnh thc k toỏn chng t ghi s v ch k toỏn theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B ti chớnh Do ú, tt c chng t v k toỏn c trung v phũng k toỏn doanh nghip Phũng k toỏn cú nhim v tng hp chng t, ghi s k toỏn, thc hin k toỏn chi tit, tng hp, lp bỏo cỏo ti chớnh v lu gi chng t *Hỡnh thc hch toỏn k toỏn - Trỡnh t thi gian luõn chuyn chng t k toỏn k toỏn trng qui nh, chng t gc n v lp hoc t bờn ngoi vo u phi trung vo b phn k toỏn Cỏc n v thuc b phn k toỏn phi cú trỏch nhim tip nhn v kim tra k nhng chng t ú v phi c xỏc nh ỳng thỡ mi dựng nhng chng t ú ghi s k toỏn Niờn k toỏn bt u t ngy 1/1 v kt thỳc vo ngy 31/12 nm dng lch Cụng ty tớnh thu giỏ tr gia tng theo phng phỏp khu tr Hng tn kho c hch toỏn theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn, v c tớnh giỏ theo phng phỏp bỡnh quõn gia quyn K toỏn hng húa theo phng phỏp th song song Ti sn c nh c tớnh theo phng phỏp khu hao ng thng Hin cụng ty ang ỏp dng h thng ti khon ca B Ti Chớnh ban hnh (theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC) Chứng từ kế toán Sổ Quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp kế Sổ , thẻ kế toán chứng từ toán chi tiết loại Chứng từ ghi sổ Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc k toỏn chng t ghi s: Báo cáo tài Ghi chỳ: Ghi hng ngy: Ghi cui thỏng hoc nh k: Quan h i chiu , kim tra: Hỡnh 1.4: K toỏn ghi s theo hỡnh thc chng t ghi s Trỡnh t ghi s: Quy trỡnh ghi s k toỏn - Hng ngy, cn c vo cỏc chng t gc hoc Bng tng hp chng t gc cựng loi ó c kim tra tớnh hp phỏp ca nghip v kinh t, c dựng lm cn c ghi s k toỏn lp Chng t ghi s Cn c vo Chng t ghi s s ghi vo S ng ký chng t ghi s, sau ú c dựng ghi s cỏi Cỏc chng t k toỏn sau lm cn c lp Chng t ghi s c dựng ghi vo S, th k toỏn chi tit cú liờn quan - Cui thỏng, phi khúa s tớnh tng s tin ca nghip v kinh t, ti chớnh phỏt sinh thỏng trờn s ng ký Chng t ghi s, tớnh tng s phỏt sinh N, tng s phỏt sinh Cú v s d ca tng ti khon trờn S cỏi Cn c vo s cỏi lp Bng cõn i S phỏt sinh Sau i chiu khp ỳng, s liu ghi trờn s cỏi v Bng tng hp chi tit c dung lp Bỏo cỏo ti chớnh Vn dng ch Bỏo cỏo k toỏn Cụng ty lp bỏo cỏo ti chớnh theo quy nh ca b ti chớnh bỏo gm bn loi bỏo cỏo: + Bng cõn i k toỏn (Mu s B01-DN) + Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh (Mu s B02-DN) + Bỏo cỏo lu chuyn tin t (Mu s B03-ND) + Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh ( Mu s B09-DN) Bn bỏo cỏo ny c lp v gi cho cỏc c quan ban hnh nh: C quan thu, Cc thng kờ, S k hoch v u t 1.5 c im ca ti cụng ty sn xut giy Thỏi Bỡnh nh hng n cụng tỏc k toỏn 1.5.1 Thun li - Nh nc ta ó n lc ht sc vic a Vit Nam tham gia vo cỏc th trng kinh t chung khu vc nh: ASEAN AFTA, APEC, v nht l sau 11 nm c gng ó c gia nhp WTO ú l mt c hi ln cho cỏc doanh nghip Vit Nam tham gia vo th trng th gii - Tỡnh hỡnh an ninh chớnh tr nuc n nh cựng vi phỏt trin ca nn kinh t Vit Nam theo hng m ca ó to iu kin cho tt c doanh nghip phỏt trin c bit lch vc xut khu - L mt cụng ty thnh lp c gn 20 nm nờn cụng ty ó cú nhiu kinh nghim vic tham gia vo th trng nc ngoi Nờn Cụng ty khụng my khú khn vic lm th tc giao dch vi khỏch hng 10 - i ng nhõn viờn tr, nng ng, tớch cc, trỡnh chuyờn mụn cao cựng lm vic mụi trng thoi mỏi tin ghi kt hp vi i ng cỏc b y kinh nghim ca cụng ty lm cho b mỏy qun lý cụng ty ngy cng vng chc - Ngun lao ng sn cú v y tim nng ca Vit Nam, cụng ty rt yờn tõm vic m thờm nhiu dõy chuyn sn xut ỏp ng nhu cu ca th trng - Sau gn 20 nm hot ng cụng ty ó cú nhiu khỏch hng quen thuc lõu nm v vi th trng m nh hin cụng ty ó cú thờm nhiu th trng tiờu th vi khỏch hng ln 1.5.2 Khú khn - Bờn cnh nhng thun li trờn cụng ty cng cũn gp khụng ớt nhng khú khn quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca mỡnh - Nn kinh t m ca ú i th cnh tranh ngy cng nhiu khụng ch doanh nghip nc m cũn l doanh nghip nc ngoi Ngnh ngh m cụng ty kinh doanh l mt ngnh gp nhiu cnh tranh v ngoi nc Trong nc thỡ cỏc cụng ty da giy khỏc ngy mt ln mnh, ngoi nc thỡ luụn chu sc ộp ca cụng ty nc ngoi lm le kin da giy Vit Nam phỏ giỏ chớnh iu ny mt thi gian di lm cho da giy Vit Nam gp rt nhiu khú khn - Trỡnh khoa hc cụng ngh hin i ũi hi cụng ty phi cng c mnh m ci tin khụng ngng hũa nhp vỏo th tng cnh tranh gay gt - Xut khu giy nc ngoi nờn thu nhp, ghi chộp phn doanh thu gp nhiu khú khn - Ngoi t bin ng liờn tc nờn cng gp nhiu khú khn k toỏn 1.6 Chin lc v phng hng phỏt trin ca cụng ty tng lai 1.6.1 Chin lc phỏt trin cụng ty Cụng ty luụn nhng mc tiờu phng hng ỳng n vng bc trờn ng cụng nghip húa hin i húa Trờn nhng thnh tớch t c v vic nhn nh tỡnh hỡnh th trng v ngoi nc thi gian sp ti Ban giỏm c ó nhng chin lc phỏt trin cụng ty giai on 2005-2014 nh: Tng doanh thu tng trng t 15%-20%/ nm 11 Li nhun trờn ch s hu t 20%-30%/nm Vn ch s hu tng t 310 t lờn 500 t nm 2014 Tng cng phỳc li v ch cho ngi lao ng t 15%-20% - Hot ng lch vc t thin xó hi t tng giỏ tr 15-25 t ng 1.6.2 Phng hng phỏt trin cụng ty - u t sõu phỏt trin ngun lc: + Tip tc lm bt u t cho cụng ngh v thit b mi, tng nng sut v cht lng sn phm +p dng sõu rng cụng ngh thụng tin quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Liờn tc qui hoch v o to i ng cỏn b v s lng tng bc tr húa i ng Phn NHNG CễNG VIC THC TP TI CễNG TY SN XUT GIY THI BèNH 2.1 Nhng cụng vic thc hin ti cụng ty Trong quỏ trỡnh thc hin ti cụng ty, em ó c giao nhng cụng vic thc hin thc nh thc hnh lm quen vi cỏc chng t s sỏch, hp chng t, dn 12 dp,xp xp phũng k toỏn Em quan sỏt ni dung mt s phn hnh k toỏn cụng ty Thỏi Bỡnh nh sau: 2.1.1 K toỏn nguyờn vt liu * Thc hnh cỏc chng t : - Phiu nhp kho Mu 01-VT - Phiu xut kho Mu 02-VT - Biờn bn kim nghim vt t, cụng c, sn phm, hng húa Mu 03-VT - Biờn bn kim kờ vt t, cụng c, sn phm, hng húa-Mu 05-VT - Bng phõn b nguyờn liu, vt liu, cụng c, dng c - Mu 07-VT * Cỏc ti khon k toỏn c s dng ti cụng ty TK 151, 152, k toỏn cũn s dng TK611 Mua hng, TK 133 thu GTGT, ngoi cũn cú mt s TK khỏc * Cỏc s k toỏn c thc hnh ti cụng ty: Th kho S chi tit tk 152 S cỏi tk 152 Chng t ghi s * Quy trỡnh k toỏn: phũng k toỏn: K toỏn s dng s (th) k toỏn chi tit vt liu, cụng c dng c ghi chộp tỡnh hỡnh xut, nhp, tn kho theo ch tiờu hin vt v giỏ tr V c bn, s (th) k toỏn chi tit vt liu, cụng c dng c cú kt cu ging nh th kho nhng cú thờm cỏc ct ghi chộp theo ch tiờu giỏ tr Cui thỏng k toỏn cng s chi tit vt Th kho liu, cụng c dng c v kim tra i chiu vi th kho Ngoi cú s liu i chiu, kim tra vi k toỏn tng hp s liu k toỏn chi tit t cỏc s chi tit vo bng Tng hp nhp, xut, tn kho vt liu, cụng c dng c theo tng nhúm, loi vt liu, Phiu nhp Phiucụng xutc cụng c dng c Cú th khỏi quỏt, ni dung, trỡnh t k toỏn chi tit vt liu, kho kho dng c theo phng phỏp th song song theo s sau S k toỏn chi tit Bng 13 kờ tng hp N - X - T Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng i chiu, kim tra Hỡnh 1.5: Quy trỡnh ghi s phn hnh Nguyờn vt liu 2.1.2 K toỏn ti sn c nh * Cỏc chng c thc hnh: Chng t tng, giam TSC: - Quyt nh liờn quan n s tng , giam TSC phu thuục vao chu s hu TSC - Chng t TSC, bao gm cỏc chng t: + Biờn bn giao, nhn TSC (Mu s 01-) TSC + Biờn bn lý TSC (mu s 03 -TSC) + Biờn bn giao nhn TSC sa cha ln hon thnh (mu s 04 - TSC) + Biờn bn ỏnh giỏ li TSC (mu s 05-TSC) + The TSC Cỏc ti khon k toỏn c s dng ti cụng ty Ti khon 211 TSC hu hỡnh cú ti khon cp 2: Ti khon 2103: Nh ca, vt kin trỳc Ti khon 2113: Mỏy múc, thit b Ti khon 2114: Phng tin ti, thit b truyn dn Ti khon 2115: Thit b, dng c qun lý Ti khon 2116: Vn cõy lõu nm, sỳc vt 14 Cỏc s k toỏn c thc hnh - The TSC - Bang tớnh va phõn b khu hao TSC Chng t tng, Cỏc mu s k S chi tit TK211 gim TSC toỏn ó c lp S chi tit TK 213 Khu hao TSC sn S chi tit TK 214 Ghi chỳ: : Nhp sSliu hng ngy tng hp: : i chiu, kim tra - S chng t ghi s : In s, thỏng - SBỏo cỏi cỏo TK cui 211,213,214 Hỡnh 1.6: Quy trỡnh thc hin phõn h k toỏn TSC Gii thớch: - Hng ngy, k toỏn cn c vo chng t tng gim TSC, khu hao TSC xỏc nh ti khon ghi n, ghi cú nhp d liu vo mỏy vi tớnh theo cỏc bng biu c thit k sn trờn phn h k toỏn TSC.Theo quy trỡnh phn h k toỏn, cỏc thụng tin c t ng nhp vo s k toỏn tng hp v cỏc s chi tit TSC Cui thỏng, k toỏn thc hin cỏc thao tỏc khúa s v lp s chi tit, s k toỏn tng hp Vic i chiu gia s liu s k toỏn tng hp v s chi tit luụn c thc hiờn t ng v m bo chớnh xỏc, trung thc theo thụng tin ó c nhp k V cú th in kim tra - Cui thỏng s k toỏn tng hp v s k toỏn chi tit c in giy, úng thnh quyn v thc hin cỏc th tc phỏp lý theo quy nh 2.1.3 K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng Cỏc chng t c thc hnh: - Bng toỏn lng: l chng t lm cn c toỏn tin lng, ph cp cho ngi lao ng - Bng chm cụng lm thờm gi - Mu s: 01b-LTL; - Bng toỏn tin thng Mu s: 03-LTL - Bng kờ trớch np cỏc khon theo lng Mu s: 10-LTL; Bng phõn b tin lng v bo him xó hi Mu s: 11-LTL 15 Cỏc ti khon k toỏn c s dng ti cụng ty: - phn ỏnh tỡnh hỡnh toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng ca ngi lao ng, k toỏn s dng TK 334 , TK 338 + TK 3382 : Kinh phớ cụng on + TK 3383 : Bo him xó hi + TK 3384 : Bo him y t + TK 3387 : Doanh thu cha thc hin + TK 3388 : Phi tr phi np khỏc + TK 3389 : Bo him tht nghip - Ngoi cũn s dng cỏc TK khỏc nh : TK 111, 103, 622, 641, 642 Cỏc s k toỏn c thc hnh: - S chi tit cỏc ti khon 334, 338; - Chng t ghi s TK334, TK338; - S cỏi TK 334, TK 338; Cỏc b phn: phũng, ban, cm, trm - Bng chm cụng - Bng xp loi cui nm Phũng k toỏn Phũng t chc - Bng tớnh lng - Hp ng lao ng - Bng phõn b tin lng - H s nhõn s Hỡnh 1.7: Quy trỡnh luõn chuyn chng t tin lng ti cụng ty Cui thỏng cỏc b phn phũng, ban a bng chm cụng v phũng k toỏn, k Thanh toỏn lng toỏn -tin lng Phiu chi,trc tm tip ng tớnh lng lp bng tớnh lng chi tit, lng tng hp, bng phõn- b tinTk lng, s cỏi 334, bng 338 cỏc khon trớch theo lng sau ú vo cỏc s chi tit nh s cỏi ti khon 334, 338, 16 2.2 Nhng cụng vic quan sỏt ti cụng ty Lp chng t nhp xut, chi phớ mua hng, hoỏ n bỏn hng v kờ khai thu u vo u - Hch toỏn doanh thu, giỏ vn, cụng n - Theo dừi cụng n, lp biờn bn xỏc minh cụng n theo nh k (hoc cú yờu cu), np v PKT-TV - Tớnh giỏ nhp xut vt t hng nhp khu, lp phiu nhp xut v chuyn cho b phn liờn quan - Lp bỏo cỏo tn kho, bỏo cỏo nhp xut tn - Kim soỏt nhp xut tn kho - Thng xuyờn: kim tra vic ghi chộp vo th kho ca th kho, hng hoỏ vt t kho c sp xp hp lý cha, kim tra th kho cú tuõn th cỏc qui nh ca cụng ty i chiu s liu nhp xut ca th kho v k toỏn - Trc tip tham gia kim m s lng hng nhp xut kho cựng th kho, bờn giao, bờn nhn nu hng nhp xut cú giỏ tr ln hoc cú yờu cu ca cp cú thm quyn - Tham gia cụng tỏc kim kờ nh k (hoc t xut) Chu trỏch nhim lp biờn bn kim kờ, biờn bn xut x lý nu cú chờnh lch gia s sỏch v thc t, np v PKTTV - Np chng t v bỏo cỏo k toỏn theo qui nh 17 Phn BI HC KINH NGHIM 3.1 V chuyờn mụn Ngi k toỏn luụn chun v s S cn thn ngụn t cụng vic cng nh giao tip Hon thnh cụng vic, v cú quan h tt vi mi ngi cụng ty Qua vic thc tụi cú th hc c cỏch qun lý cụng vic, cỏc d ỏn v hc c cỏch lm vic mụi trng chuyờn nghip.Giỳp tụi cú th trau di kh nng giao tip vỡ tng tỏc vi nhng ngi khỏc mụi trng lm vic i thc s l c hi ci thin kh nng giao tip ca bn thõn mỡnh.Hc c nhng k nng lm vic c bn cn cú m trng cha c dy 3.2 V phng phỏp t chc cụng vic - Em ó nm c i tng tớnh lng v cỏc khon trớch theo lng, tớnh toỏn c s liu, nm c nhim v v vai trũ ca k toỏn lng cng nh h thng phng phỏp hch toỏn k toỏn, bit cỏch kim tra i chiu trờn s liu gia chng t s sỏch - Chớnh sỏch thu ngy cng thay i nhiu, ngy cng ph bin, ch x pht Hnh chớnh ngy cng cao nờn ngi lm k toỏn cn phi trung v cn thn hn vic hch toỏn v ghi chộp d liu k toỏn -Vic ụn c nhõn viờn ụi lỳc gp phi khú khn quỏ trỡnh luõn chuyn chng t 18 3.3 V tỏc phong lm vic ti phũng Qua quỏ trỡnh thc ti cụng ty em ó hc hi c nhiu bi hc thc t nh: - Nhanh nhn quỏ trỡnh lm vic, thn trng vic tớnh toỏn - Bit sp xp cụng vic hp lý vi s hng dn ca cỏc anh ch cụng ty - Cỏch giao tip ng x rt quan trong, qua thi gian thc ti cụng ty em ó mnh dn, t tin hn lm vic v giao tip - Cỏc s sỏch giy t cn thn trng v phõn loi lu gi cn thn 19