I. ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ HÀ THANH. 1.1. Quá trình hình thành và phát triển. Công ty Cổ Phần đầu tư Hà Thanh được thành lập Ngày: 22 tháng 12 năm 2005 Theo giấy phép kinh doanh số: 2603000325, Của sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hoá cấp, với ngành nghề sản xuất kinh doanh Khai thác sản xuất đá ốp lát và sản xuất gạch – ngói tuynel. Xây dựng dân dụng, giao thông thuỷ lợi và các Công trình văn hoá. Kinh doanh Xăng dầu Sản xuất các cấu kiện Bê tông và các sản phẩm từ Bê tông. Ngày mới thành lập, Công ty đã gặp muôn vàn khó khăn và đã trải qua những bước thăng trầm của cơ chế thị trường, Như đất chưa được thuê, Mỏ chưa được cấp, nguồn vốn hết sức hạn hẹp, Đội ngũ CBCNV còn hạn chế về năng lực chưa đáp ứng được yêu cầu công việc, chủ yếu là lao động địa phương, chưa được qua các lớp đào tạo cơ bản. Bên cạnh đó do sự khủng khoảng của kinh tế thế giới, kéo theo một loạt thị trường các nước đông âu bị đóng băng, do vậy mặt hàng xuất khẩu đá chủ yếu của Công ty sang thị trường này gần như ngưng trệ, Ban Giám Đốc Công ty đã phải quyết định cho CBCNV nghỉ việc và hưởng lương trợ cấp trong thời gian ba tháng, nhằm tháo gỡ về tài chính, thị trường và tìm giải pháp cho mục tiêu kinh doanh lâu dài của Công ty.
I ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ HÀ THANH 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ Phần đầu tư Hà Thanh thành lập Ngày: 22 tháng 12 năm 2005 Theo giấy phép kinh doanh số: 2603000325, Của sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hoá cấp, với ngành nghề sản xuất kinh doanh - Khai thác sản xuất đá ốp lát sản xuất gạch – ngói tuynel - Xây dựng dân dụng, giao thơng thuỷ lợi Cơng trình văn hoá - Kinh doanh Xăng dầu - Sản xuất cấu kiện Bê tông sản phẩm từ Bê tông Ngày thành lập, Công ty gặp mn vàn khó khăn trải qua bước thăng trầm chế thị trường, Như đất chưa thuê, Mỏ chưa cấp, nguồn vốn hạn hẹp, Đội ngũ CB-CNV hạn chế lực chưa đáp ứng yêu cầu công việc, chủ yếu lao động địa phương, chưa qua lớp đào tạo Bên cạnh khủng khoảng kinh tế giới, kéo theo loạt thị trường nước đơng âu bị đóng băng, mặt hàng xuất đá chủ yếu Công ty sang thị trường gần ngưng trệ, Ban Giám Đốc Công ty phải định cho CB-CNV nghỉ việc hưởng lương trợ cấp thời gian ba tháng, nhằm tháo gỡ tài chính, thị trường tìm giải pháp cho mục tiêu kinh doanh lâu dài Công ty Từ thực tế Công Ty đưa giải pháp bước đầu là, xếp lại cấu tổ chức, Đào tạo lại đội ngũ CB-CNV để nâng cao nhận thức chuyên môn ý thức tự giác lao động sản xuất Lồng ghép sản xuất kinh doanh đá xuất chuyển dịch hướng dần sang thị trường nội địa, mở rộng thêm ngành nghề, đại lý, showrom bán lẻ, xây dựng nhà máy vùng nguyên liệu để giảm tối đa chi phí q trình sản xuất Những nổ lực phấn đấu mệt mỏi tập thể lành đạo người lao động, đứng đầu đồng chí: Nguyễn hữu Ninh CT-HĐQT, Kiêm tổng Giám Đốc Công ty đền đáp vạch hướng vững cho Công ty bước đầu kinh doanh có hiệu quả, danh số tăng năm sau bình quân 12% tạo việc làm ổn định, thu nhập CB-CNV ngày tăng, quyền lợi người lao động đảm bảo, nộp ngân sách cho nhà nước năm sau cao năm trước Đặc biệt vào năm từ năm 2006-2010, việc vươn rộng thị trường nước Công ty đảm nhận thi công cung cấp vật tư cho Cơng trình mang tầm cỡ quốc gia như: - Trung tâm hội nghị quốc gia - Tơn tạo khu tưởng niệm Hồ Chí Minh xã Kim Liên-Nam Đàn -Nghệ An - Công trình Chùa Bái Đính Tỉnh Ninh Bình - Cải tạo Cơng trình phục vụ Đại Lể nghìn năm Thăng Long- Hà Nội số cơng trình khác thủ - Cơng trình cải tạo nâng cấp vỉa hè Tỉnh, Thành Phố như: Phủ lý, Đồng Hới, Huế, Đà Nẵng, Thanh Hoá thị xã Sầm Sơn với tổng dự án gần 300 tỷ đồng Ngoài Công ty đảm nhận cải tạo nâng cấp dự án đảo tuần châu Hạ Long, khu di tích Đền Trần Nam Định, với việc vươn thị trường nước Cơng ty có mức đạt danh số tăng hàng năm 200% Điều khẳng định việc chuyển dịch cấu đầu tư vào thị trường nội địa bước đắn, dịp kỹ niệm năm thành lập Công ty, Tổng Công ty vinh dự Bộ xây dựng chọn định thi cơng lắp đặt tồn đá Cơng trình nhà Quốc hội Hội trường Ba Đình với trị giá 315 tỷ đồng Trải qua năm hình thành phát triển từ ngày đầu có nhà xưởng xây dựng với qui mô nhỏ bé gần 100 CB-CNV làm việc mơi trường cịn gặp nhiều khó khăn đến Cơng ty có sở văn phòng làm việc trang bị đầy đủ tiện nghi nhà máy khang trang trang bị máy móc đại với đội ngũ CB-CNV gần 600 người đào tạo xây dựng tính chuyên nghiệp cao làm việc, thu nhập bình quân CB-CNV đạt 3.500.000/ người/ tháng góp phần đổi thay diện mạo cho quê hương đất nước - Năm 2007 Công ty đầu tư xây dựng nhà máy chế biến đá tự nhiên xã Vĩnh Minh - huyện Vĩnh Lộc - tỉnh Thanh Hoá với tổng số vốn đầu tư 29 tỷ đồng, với thiết kế đầu tư máy móc đại công suất đạt 300.000 m3/năm - Năm 2010 Công ty tiếp tục đầu tư xây dựng vào hoạt động nhà máy gạch –ngói Tuynen Phú Thịnh xã Vĩnh Thịnh- Vĩnh Lộc với tổng mức đầu tư 55 tỷ đồng, thiết kế đầu tư công nghệ đại công suất 40 triệu viờn/ nm 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tỉ chøc SXKD, tỉ chøc bé m¸y 1.2.1 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức Công ty Tổng công ty Đầu tư Hà Thanh hoạt động nhiều lĩnh vực, em nói qua cơng ty Gạch ngói tuynel Phú Thịnh – Một đơn vị trực thuộc Tổng công ty - Thị trường Như biết cách năm tỉnh Thanh Hóa có đến khoảng nhà máy gạch tuynel cuối năm 2011 tỉnh Thanh có khoảng 30 nhà máy Vì thị trường tính cạnh tranh khốc liệt, nhà máy đua cạnh tranh giá cả, chất lượng chất lượng phục vụ… - Sản phẩm Sản phẩm gạch ngói tuynel sản phẩm túy khơng thể thiếu ngành xây dựng Hiện cơng ty sản xuất dịng sản phẩm để phục vụ cho nhu cầu xây lắp như: gạch xây lỗ, gạch xây lỗ gạch đặc Sắp tới công ty lắp dây truyền sản xuất ngói loại gạch nem tách - Dây truyền công nghệ Sản phẩm gạch túy lại trãi qua quy trình sản xuất công nghệ liên tục phức tạp Sơ đồ Mô hình sản xuất Tạo hình Tạo hình Đất thơ Dây chuyền Phơi khơ Tạo hình Tạo hình Lị nung Cơng ty Gạch Tuynel Phú Thịnh sản xuất sản phẩm loại gạch, quy trình sản xuất theo kiểu liên tục, sản phẩm hoàn thành qua nhiều giai đoạn sản xuất Nếu trình sản xuất sản phẩm nằm khép kín phân xưởng, mặt khác đặc điểm sản phẩm lấy từ ngun vật liệu đất thó nên quy trình sản xuất loại sản phẩm tương tự Để tiến hành sản xuất sản phẩm gạch trước hết phải lấy đất thó từ nơi quy định qua dây chuyền máy tạo hình 1, 2, 3, gọi bán thành phẩm loại gạch Từ cơng nghệ tạo hình 1, 2, 3, đưa khu vực phơi sấy, sau chuyển vào lị nung, lúc bày sản phẩm đưa vào kho vật liệu gọi sản phẩm hoàn thành 1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy Sơ đồ 1: Tổ chức máy quản lý công ty Đại hội đồng cổ đông Chủ Tịch Hội đồng Quản trị Ban giám đốc Giám đốc điều hành Phó giám đốc Phịng tổ chức hành Chế Tạo biến hình than 1, 2, 3, Để phục Cơ điện máy ủi Phòng kế hoạch Kỹ thuật Phòng kế toán Thống kê Phơi đảo vận chuyển vụ cho việc Công ty đảm bảo cho sản xuất kinh doanh công tác quản lý thuận lợi năm qua Công ty xây dựng máy quản lý gọn nhẹ hiệu Xếp goòng tổ Nung đốt tổ Xuống goòng tổ theo hình thức trực tuyến, gồm khối trực tiếp sản xuất khối gián tiếp sản xuất * Nhiệm vụ phận sau: a- Bộ phận gián tiếp sản xuất: Bao gồm phòng quản lý mặt Công ty - Hội đồng quản trị (5 người Đại hội đồng cổ đông bầu ra): Chủ tịch Hội đồng quản trị người điều hành cao có quyền định vấn đề có liên quan đến Công ty người chịu trách nhiệm trước quan nhà nước - Ban giám đốc (3 người): Là người huy cao sau Chủ tịch hội đồng quản trị (CTHĐQT) phụ trách chung tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị, người chịu trách nhiệm trước CTHĐQT trước khách hàng, đồng thời trước cán công nhân viên hoạt động Công ty Là người đại diện cho Công ty ký kết hoạt động kinh doanh CTHĐQT uỷ nhiệm Ban giám đốc Công ty gồm cú: Giám đốc phó giám đốc + Giám đốc: Có quyền đại diện thành lập, bổ nhiệm trưởng ca sản xuất, phận nghiệp vụ Giám đốc có nhiệm vụ thay mặt Cơng ty ký nhận tài sản, tiền vốn Công ty bàn giao để quản lý sử dụng vào sản xuất kinh doanh cho đạt lợi nhuận cao sản xuất kinh doanh, kế hoạch phát triển Công ty ngắn, trung dài hạn + Phó giám đốc: Là người Giám đốc uỷ quyền đạo hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh có hiệu tiến hành thơng suốt liên tục - Phịng tổ chức hành (6 người ): có nhiệm vụ nghiên cứu, đề xuất lên Giám đốc việc sản xuất dây chuyền sản xuất, bố trí nhân lực phù hợp với trình độ tay nghề người, phịng tổ chức hành có nhiệm vụ quản lý hồ sơ cán công nhân viên Công ty, theo dõi đôn đốc, thực sách với người lao động, giúp Giám đốc Công ty lập danh sách làm thủ tục BHXH, BHYT, KPCĐ cán công nhân viên Công ty phát động theo dõi phong trào thi đua - Phịng kế tốn thống kê (4 người ): thực cơng tác kế tốn q trình sản xuất kinh doanh Công ty theo chế độ hành Chịu trách nhiệm trước pháp luật, Ban Giám đốc khách hàng tính xác, trung thực số liệu, tăng cường công tác quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả, bảo tồn vốn kinh doanh Công ty, thông qua việc Giám đốc đồng tiền giúp Giám đốc nắm bắt hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, lập kế hoạch báo cáo toán theo định kỳ, lập báo cáo thống kê tình hình sản xuất kinh doanh, đề xuất với ban Giám đốc CTHĐQT phương án quản lý sản xuất quản lý tài Cơng ty - Phịng kế hoạch - kỹ thuật (4 người) : Giúp Ban Giám đốc lập kế hoạch sản xuất hàng tháng, hàng quý hàng năm Lập kế hoạch theo dõi thiết bị máy móc, có kế hoạch thay đổi sửa chữa trình Ban Giám đốc Cung ứng đầy đủ kịp thời vật tư cho quy trình sản xuất, hướng dẫn đạo kĩ thuật khâu sản xuất để đảm bảo chất lượng sản phẩm b Bộ phận trực tiếp sản xuất: Do đặc điểm sản xuất Công ty sản xuất gạch tập trung theo dây chuyền Khối trực tiếp sản xuất Công ty chia làm 12 tổ: Tổ điện máy ủi (12 người), Tổ chế biến than (6 người), Tổ tạo hình số (20 người), Tổ tạo hình số (20 người), Tổ tạo hình số (20 người), Tổ tạo hình số (20 người) , Tổ phơi đảo vận chuyển (40 người), Tổ xếp goòng (20 người), Tổ nung đốt (6 người), tổ xuống goòng bốc ( 24 người ) Bộ phận trực tiếp sản xuất thực theo chức chuyên mơn hố dây chuyền sản xuất từ khâu nhào đất, trộn đất đến khâu cuối đưa thành phẩm lên xe tiêu thụ Chính tính tiền lương ta phải đưa sản phẩm để tính tiền lương bình qn người dựa sở sản phẩm sau lấy số lượng loại gạch nhân với giá bình quân viên gạch tính tiền lương sản phẩm người 1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 1.4.1 c điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty gạch ngói tuynel Phú Thịnh, kế tốn thực đầy đủ thành phần gồm: Kế toán vốn tiền, kế toán vật tư, kế toán tài sản cố định (TSCĐ), kế tốn tiền lương khoản trích nộp theo lương, kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Phịng kế tốn Cơng ty gồm người, 01 kế tốn trưởng kế toán viên ( kế toán phần hành) giúp việc cho kế toán trưởng Bộ máy kế toán Công ty chịu đạo Ban Giám đốc Cơng ty Phịng kế tốn Cơng ty có chức chủ yếu đảm bảo cân đối tài phục vụ cho cơng tác sản xuất kinh doanh, có nhiệm vụ tổ chức kiểm tra việc thực tồn cơng tác thống kê phạm vi Cơng ty, giúp Cơng ty sử dụng vốn có hiệu đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh tổ chức máy Công ty Đảm bảo yêu cầu phân cấp hạch tốn Cơng ty tính toán ghi chép, phân loại khoản mục, chi phí để chi trả cho cơng nhân lao động, tài khoản phân bổ thống theo quy định Tập hợp số liệu hoạt động sản xuất kinh doanh, sau phân tích hoạt động kinh tế đồng thời toán nguồn tiền lương tiền thưởng Công ty cho công nhân viên Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ báo cáo thống kê kế tốn định kì Cơng ty theo quy định Bộ máy kế toán quản lý tất tài sản vốn sản xuất Cơng ty, tổ chức hạch tốn rõ ràng loại tài sản, tiền vốn theo chế độ qui định Như để thực đầy đủ nhiệm vụ đảm bảo lãnh đạo, đạo tập trung, thống nhất, đồng thời vào đặc điểm tổ chức quản lý, yêu cầu trình độ quản lý, máy kế tốn Cơng ty xếp theo trình tự khoa Kế tốn trưởng học, hợp lý, sơ đồ máy kế tốn Cơng ty Sơ đồ2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty gạch tuynel Phú Thịnh Kế toán Thanh toán Thống kê phân - xưởng Kế toán vật tư Kế toán bán hàng Kế toán tiền lương Thủ kho Thủ quỹ * Nhiệm vụ phần hành kế toán: - Kế toán trưởng: Là người đứng đầu phụ trách chung tồn phịng kế tốn, đạo tồn hoạt động tài chính, chịu trách nhiệm trước giám đốc cấp mặt tài Là người phân tích kết kinh doanh với Phó giám đốc tài giúp Giám đốc lựa chọn phương án kinh doanh đầu tư để đạt hiệu cao Kế tốn trưởng phân cơng nhiệm vụ phần hành cho kế toán để phận tự chịu trách nhiệm với nhiệm vụ mà điều lệ tổ chức kế tốn ban hành Đồng thời người chịu trách nhiệm kế tốn tổng hợp, có nhiệm vụ tập hợp số liệu để ghi vào sổ tổng hợp sau lập báo cáo tài chính, đạo theo dõi, ghi chép số liệu ban đầu nhân viên kế toán thống kê phân xưởng - Kế tốn tốn: Có nhiệm vụ thu thập kiểm tra từ ban đầu kèm theo thủ tục tốn, tồn chi phí tiền mặt, tiền gửi, theo dõi chặt chẽ hoạt động số liệu tình hình biến động thu chi, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi Công ty, lập báo cáo theo phân cơng kế tốn trưởng - Kế tốn vật tư: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật tư, tiến hành phân bổ quản lý chặt chẽ việc sử dụng vật tư hàng tháng, hàng quý tiến hành đối chiếu với thủ kho, theo dõi quản lý sử dụng trích khấu hao TSCĐ - Kế tốn bán hàng: Có trách nhiệm theo dõi bán hàng, thống kê bán hàng, hàng ngày, hàng tháng, tổng hợp nhập, xuất, tồn hàng hoá, tổng hợp doanh thu chuyển cho kế toán theo dõi - Kế tốn tiền lương: Có trách nhiệm tính chi trả lương cho lao động, ngồi cịn tính trích Bảo hiểm xã hội ( BHXH ), Bảo hiểm y tế ( BHYT ), Kinh phí cơng đồn ( KPCĐ ), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) cho người lao động theo chế độ qui định - Thủ quỹ: Là người quản lý số tiền mặt Công ty, thu, chi theo phiếu thu, phiếu chi, hàng tháng, hàng kỳ đối chiếu với kế toán toán - Thống kê phân xưởng: Có trách nhiệm theo dõi diễn biến sản xuất việc thực kế hoạch phân xưởng - Thủ kho: Có trách nhiệm theo dõi cung ứng xuất nhập loại nguyên vật liệu, phụ tùng cho phân xưởng Bộ phận kế toán Cơng ty người có trách nhịêm, nhiệm vụ khác có mối quan hệ liên kết với nhau, điều giúp cho công việc thông suốt xác kịp thời 1.4.2 Vận dụng chế độ kế tốn TC đơn vị Tổng cơng ty CPĐT Hà Thanh vận dụng chế độ kế toán theo định số 15 ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính chế độ mẫu sổ theo quy định luật kế tốn 1.4.3 Hình thức ghi sổ kế tốn doanh nghiệp áp dụng Cơng ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 3: Ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc 10 Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ tổng hợp chi tiết Sổ Báo cáo kế toán Bảng cân đối số phát sinh Ghi ngày Ghi chú: Quy trình ghi sổ: Ghi cuối kỳ Ghi đối chiếu * Trình tự ghi sổ - Hàng ngày, vào chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đố dùng để ghi vào Sổ Cái Các Chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào Sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan - Cuối tháng, phải khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có Số dư tài khoản Sổ Cái Căn vào Sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh - Sau đối chiếu khớp, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có tất tài khoản Bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số tiền phát sinh sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ Tổng số dư Có tài khoản Bảng cân đối số phát sinh phải nhau, số dư tùng tài khoản Bảng cân đối số 11 phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH ( Năm 2010 - 2011 ) ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Mã Năm 2010 số Năm 2011 Tăng giảm Tỷ lệ Số tiền (%) Tổng doanh thu BH CCDV Các khoản giảm trừ Doanh thu 01 28.699.107.659 62.380.393.272 33.681.285.613 117,36 02 10 778.303.304 1.125.383.343 347.080.039 44,59 27.920.804.355 61.183.009.929 33.262.205.574 119,13 Giá vốn hàng bán 11 26.217.085.289 56.919.751.511 30.702.666.222 Lợi nhuận gộp 20 DT hoạt động TC 21 CP hoạt động TC 117,1 1.703.719.066 4.263.258.418 2.559.539.352 150,23 22 474.861.858 1.161.960.090 687.098.232 144,69 Trong đó: Lãi vay phải trả Chi phí QLDN 23 474.861.858 1.161.960.090 687.098.232 144,69 24 1.074.805.664 2.425.612.098 1.350.806.434 125,67 LN từ HĐKD 30 154.051.544 675.686.230 521.634.686 338,61 10 Thu nhập khác 31 8.984.731 -8.984.731 -100 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác 40 8.984.731 -8.984.731 -100 13.Tổng LN trước thuế 14 Chi phí thuế TNDN 15 LN sau thuế 50 51 163.036.275 29.458.848 675.686.230 182.142.571 512.649.955 152.683.723 314,43 117,36 60 133.577.427 493.543.659 359.966.232 269,48 Nhận xét: Từ bảng số liệu cho ta thấy tổng lợi nhuận sau thuế tăng 359.966.232 tương ứng tăng 269,48% cho thấy kết kinh doanh công ty năm tốt năm trước Điều thể cố gắng cơng ty q trình tìm kiếm lợi nhuận, đồng thời cho thấy phát triển cơng ty q trình sản xuất kinh doanh Bảng phân tích cho ta thấy tiêu lợi nhuận tăng cụ thể: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh 12 doanh tăng 521.634.686 tương ứng tăng 338,61, lợi nhuận khác không tăng, lợi nhuận trước thuế tăng 512.649.955 tương ứng tăng 314,43% 13