Slide nghĩa vụ tài chính đất đai

Lời dẫn & Mục tiêu Nghiên cứu 1.Khái quát chung khoản thu liên quan đến đất đai 2.Cơ sở lý luận 3.Đánh giá, nhận xét nhóm 4.Một số kiến nghị 5.Kết luận Lời dẫn • Nhà nước thực quản lý đất đai không biện pháp hành mà biện pháp kinh tế tài chính; • Luật Đất đai 2003, Luật Đất đai 2013 quy định nghĩa vụ tài người sử dụng đất ngày góp phần phục vụ yêu cầu quản lý đất đai, khuyến khích sử dụng đất tiết kiệm có hiệu quả, khai thác sử dụng hợp lý quỹ đất đai, đảm bảo công sử dụng đất, biến nguồn tài tiềm từ tài nguyên đất đai thành nguồn thu ngày tăng cho ngân sách Nhà nước; Mục tiêu Nghiên cứu • Việc nghiên cứu đề tài giúp giải cách sáng tỏ chất thực thi sách nghĩa vụ tài đất đai, đảm bảo nguồn thu NSNN cân nguồn tài trình xã hội hóa tạo quỹ đất, tạo quỹ nhà tái định cư, quỹ nhà xã hội cho người dân; • Từ việc nghiên cứu này, giúp hiểu nguyên tắc thực thu thuế chi phí liên quan đến đất đai đối tượng sử dụng, hiểu việc thay đổi sách thuế tương lại, mặt khác nắm bắt điều kiện thời hạn hưởng ưu đãi dự án đầu tư mình, từ có cân đối tài phù hợp cho toàn dự án khu đất đầu tư Khái quát chung khoản thu liên quan đến đất đai • Đất đai tài sản quý giá, tài nguyên lớn quốc gia, tư liệu sản xuất đặc biệt, hàng hoá đặc biệt, sở hàng đầu môi trường sống, nơi phân bố dân cư, xây dựng sở kinh tế, văn hoá, xã hội, quốc phòng an ninh quốc gia • Hiến pháp năm 2013 Luật đất đai năm 2013 khẳng định lại cách quán quan điểm Đảng Nhà nước, đất đai thuộc sở hữu toàn dân, Nhà nước thống quản lý • Vai trò khoản thu từ đất đai • 1.1 Góp phần đảm bảo nguồn thu cho Ngân sách nhà nước, nguồn thu ổn định bền vững ngân sách địa phương • Kết thu ngân sách Nhà nước (NSNN) năm 2002: tổng thu đất 5.486 tỷ đồng (chiếm 4,43% thu NSNN) đến năm 2010 67.767 tỷ đồng (chiếm 11,21%) Năm 2011, tổng thu (chưa bao gồm lệ phí trước bạ nhà, đất) đạt 60.633 tỷ đồng (chiếm 8,07%) năm 2012 đạt 53.952 tỷ đồng (chiếm 7,26%) • Vai trò khoản thu từ đất đai • 1.2 Là công cụ quan trọng nhà nước góp phần thực quản lý đất đai, quản lý thị trường bất động sản • Thông qua việc thu loại thuế liên quan đến đất đai giúp Nhà nước nắm hoạt động mua bán chuyển nhượng quyền sử dụng đất có biện pháp quản lý thị trường bất động sản để từ thực điều tiết công quản lý Nhà nước đất đai • “Tiền thuê đất khoản tiền mà chủ thể sử dụng đất hình thức thuê phải trả cho Nhà nước để quyền sử dụng diện tích đất thời gian định” • Thực theo quy định Nghị Định 46/2014 Quy định thu tiền thuê đất, thuê mặt nước • Thông tư 77/2014/TT-BTC hướng dẫn Nghị Định 46/2014 thu tiền thuê đất, thuê mặt nước Nhà nước cho thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm trả tiền thuê đất lần cho thời gian thuê Nhà nước cho thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm • Sử dụng đất vào mục đích sản xuất, kinh doanh thuộc lĩnh vực ưu đãi đầu tư địa bàn ưu đãi đầu tư theo quy định pháp luật đầu tư, trừ dự án đầu tư xây dựng nhà thương mại; • Sử dụng đất để thực sách nhà ở, đất người có công với cách mạng, hộ gia đình nghèo; hộ gia đình, cá nhân dân tộc thiểu số vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, vùng biên giới, hải đảo; sử dụng đất để xây dựng nhà xã hội theo quy định pháp luật nhà ở; đất cho người phải di dời Nhà nước thu hồi đất có nguy đe dọa tính mạng người; • Sử dụng đất sản xuất nông nghiệp hộ gia đình, cá nhân dân tộc thiểu số; • Sử dụng đất xây dựng công trình nghiệp tổ chức nghiệp công lập; • Đất xây dựng kết cấu hạ tầng cảng hàng không, sân bay; đất xây dựng sở, công trình cung cấp dịch vụ hàng không; • Sử dụng đất làm mặt xây dựng trụ sở, sân phơi, nhà kho; xây dựng sở dịch vụ trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, làm muối hợp tác xã nông nghiệp; Thuế sử dụng đất nông nghiệp (SDĐNN) •Thực theo quy định Luật thuế SDĐNN QH thông qua ngày 10/7/1993, Nghị định hướng dẫn số 74-CP ngày 25/10/1993 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Thực theo Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 ngày 17 tháng 06 năm 2010; Nghị định 53/2011/NĐCP hướng dẫn Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp • Thực theo quy định Pháp lệnh thuế Nhà đất năm 1992 Pháp lệnh sửa đổi, bổ sung số điều Pháp lệnh thuế Nhà đất năm 1994; Nghị định 53/2011/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Thông tư 153/2011/TT-BTC hướng dẫn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Bộ Tài ban hành hướng dẫn thi hành • Thông tư 153/2011/TT-BTC hướng dẫn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Bộ Tài ban hành • Từ ngày 01/01/2012 thực theo Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (Luật số 48/2010/QH 12, ngày 17/6/2010) văn hướng dẫn thực • Thực theo quy định Luật thuế chuyển quyền sử dụng đất năm 1994 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế CQSDĐ năm 1999 Luật thuế CQSDĐ hết hiệu lực thi hành từ ngày 31/12/2008 • Luật thuế Thu nhập cá nhân có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2009 quy định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản, có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền thuê mặt đất, mặt nước • Thực theo quy định Nghị định 45/2011/NĐCP lệ phí trước bạ • Thông tư 34/2013/TT-BTC sửa đổi Thông tư 124/2011/TT-BTC hướng dẫn lệ phí trước bạ Bộ trưởng Bộ Tài ban hành; • Nghị định 23/2013/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 45/2011/NĐ-CP lệ phí trước bạ Đánh giá, nhận xét nhóm • Một số điểm sách Tài đất đai theo quy định Luật Đất đai năm 2013 Nghị định hướng dẫn thi hành • Những điểm Nghị định số 45/2014/NĐCP sách thu tiền sử dụng đất • Đối với Nghị định số 46/2014/NĐ-CP thu tiền thuê đất, thuê mặt nước • Nội dung đổi mang tính đột phá thủ tục hành liên quan đến lĩnh vực tài đất đai: • Thời gian làm thủ tục người sử dụng đất thực nghĩa vụ tài giảm xuống hàng trăm năm; • Thực thủ tục hành tài đất đai thực theo chế cửa; • Áp dụng phương pháp xác định tiền sử dụng đất xác định thời gian trả kết cho người sử dụng đất rõ ràng, minh bạch • Hệ số điều chỉnh giá đất xây dựng cho khu vực, tuyến đường dựa tình hình thị trường, điều kiện kinh tế xã hội địa phương UBND cấp tỉnh, thành phố quy định, công bố công khai hàng năm; • Khắc chế tình trạng “xin – cho”, hạn chế phát sinh nhũng nhiễu, tiêu cực việc xác định nghĩa vụ tài đất; • Bộ Tài quy định địa phương phải ban hành cụ thể hệ số điều chỉnh giá đất, tỷ lệ phần trăm giá đất tính thu tiền thuê đất, không ban hành khung • Khoản thu tiền sử dụng đất khoản thu khó xác định thuộc loại khoản thu gì? Vì nguyên tắc khoản thu tài Nhà nước dân cư tồn hai dạng: thuế phí, lệ phí; • Gộp nội dung khoản thu vào khoản lệ phí (nếu có tính chất lệ phí) khoản thu thuế (nếu có tính chất thuế) ? • Về nghĩa vụ tài người thuê đất, tổ chức, cá nhân thuê đất Nhà nước, việc trả tiền thuê đất quy định hành, pháp luật cần quy định bổ sung nghĩa vụ nộp thuế sử dụng đất (khi xây dựng ban hành Luật Thuế sử dụng đất tới đây) • Không coi nguồn thu nghĩa vụ tài từ đất đai mục tiêu quản lý; • Quan điểm xây dựng thuế phải đặt lên hàng đầu phát triển quỹ đất, định hình, quy hoạch hợp lý, xã hội ổn định; • Tạo chế cho doanh nghiệp hoạt động tốt cạnh tranh lành mạnh, tạo công ăn việc làm ổn định cho xã hội, giảm hẳn khiếu kiện; • Cần độ trễ định để sách thực vào sống [...]... Về nghĩa vụ tài chính của người thuê đất, các tổ chức, cá nhân thuê đất của Nhà nước, ngoài việc trả tiền thuê đất như quy định hiện hành, pháp luật cần quy định bổ sung nghĩa vụ nộp thuế sử dụng đất (khi xây dựng và ban hành Luật Thuế sử dụng đất tới đây) • Không coi nguồn thu nghĩa vụ tài chính từ đất đai là mục tiêu của quản lý; • Quan điểm xây dựng thuế phải đặt lên hàng đầu là phát triển quỹ đất, ... Luật Đất đai năm 2013 và các Nghị định hướng dẫn thi hành • Những điểm mới cơ bản tại Nghị định số 45/2014/NĐCP về chính sách thu tiền sử dụng đất • Đối với Nghị định số 46/2014/NĐ-CP về thu tiền thuê đất, thuê mặt nước • Nội dung đổi mới mang tính đột phá của thủ tục hành chính liên quan đến lĩnh vực tài chính đất đai: • Thời gian làm thủ tục của người sử dụng đất trong thực hiện nghĩa vụ tài chính. .. được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất. ” (khoản 21, Điều 3, Luật Đất đai 2013) 1.Thu tiền sử dụng đất khi Nhà nước giao đất; 2.Thu tiền sử dụng đất khi chuyển mục đích sử dụng đất 3.Thu tiền sử dụng đất khi công nhận quyền sử dụng đất • Người được Nhà nước giao đất để sử dụng vào các mục đích • Người đang sử dụng đất được Nhà nước... dụng đất mà phải nộp tiền sử dụng đất; 2 Tiền thuê đất khi được Nhà nước cho thuê; 3 Thuế sử dụng đất; 4 Thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất; 5 Tiền thu từ việc xử phạt vi phạm pháp luật về đất đai; 6 Tiền bồi thường cho Nhà nước khi gây thiệt hại trong quản lý và sử dụng đất đai; 7 Phí và lệ phí trong quản lý, sử dụng đất đai • Khái niệm • “Tiền sử dụng đất là số tiền mà người sử dụng đất phải... sinh nhũng nhiễu, tiêu cực trong việc xác định nghĩa vụ tài chính đất; • Bộ Tài chính cũng quy định các địa phương phải ban hành cụ thể hệ số điều chỉnh giá đất, tỷ lệ phần trăm giá đất tính thu tiền thuê đất, không ban hành khung • Khoản thu tiền sử dụng đất là một khoản thu rất khó xác định thuộc loại khoản thu gì? Vì về nguyên tắc các khoản thu tài chính của Nhà nước đối với dân cư được tồn tại... dụng đất thì tiền sử dụng đất được tính bằng: Diện tích đất có thu tiền sử dụng đất nhân (x) với giá đất trúng đấu giá của mục đích sử dụng đất đấu giá • Tổ chức kinh tế, hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất không thông qua đấu giá quyền sử dụng đất thì tiền sử dụng đất phải nộp được xác định theo công thức sau: Tiền sử dụng đất phải nộp = Giá đất tính thu tiền sử dụng đất. .. đích sử dụng đất sang đất ở hoặc đất nghĩa trang, nghĩa địa • Hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất làm nhà ở, đất phi nông nghiệp được Nhà nước công nhận có thời hạn lâu dài trước ngày 01 tháng 7 năm 2014 khi được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất • Tổ chức kinh tế, hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất thông qua... đất theo mục đích sử dụng đất x Diện tích đất phải nộp tiền sử dụng đất - Tiền sử dụng đất được giảm theo quy định tại Điều 12 Nghị định này (nếu có) - Tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng được trừ vào tiền sử dụng đất (nếu có) Thu tiền sử dụng đất khi chuyển mục đích sử dụng đất • Đối với tổ chức kinh tế • Đối với đất của các tổ chức là đơn vị sự nghiệp công lập tự chủ tài chính, doanh nghiệp có vốn... sử dụng đất và tiền thuê đất đã góp phần thu hút đầu tư trong và ngoài nước • 1.4 Tăng cường đa dạng hoá các nguồn vốn cho quỹ phát triển đất, trong đó có việc trích từ nguồn tiền sử dụng đất và tiền thuê đất nhằm tạo quỹ đất, tạo quỹ nhà tái định cư, quỹ nhà ở xã hội buộc Cơ sở pháp lý 1 Tiền sử dụng đất khi được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất, công... quyền sử dụng đất, quyền thuê mặt đất, mặt nước • Thực hiện theo quy định của Nghị định 45/2011/NĐCP về lệ phí trước bạ • Thông tư 34/2013/TT-BTC sửa đổi Thông tư 124/2011/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí trước bạ do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành; • Nghị định 23/2013/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 45/2011/NĐ-CP về lệ phí trước bạ Đánh giá, nhận xét của nhóm • Một số điểm mới về chính sách Tài chính đất đai theo quy