1.4 HÌNH THỨC TỔ CHỨC KẾ TOÁN VÀ TRÌNH TỰ GHI SỔTổ chức bộ máy kế toán. Sơ đồ 02: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công tyHiện nay bộ máy kế toán gồm có 4 người:Kế toán trưởngKế toán trưởng chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán của công ty với nhiệm vụ:Chịu trách nhiệm trong quản lý điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế trước giám đốc và pháp luật nhà nướcChỉ đạo quản lý về hoạt động sử dụng vốn, chỉ đạo giao vốn cho các cửa hàng, hướng dẫn, kiểm tra, quản lý việc sử dụng vốn của các cửa hàng.Chỉ đạo xây dựng kế hoạch, kế toán tài chính của công ty giao chỉ tiêu kế hoạch cho các cửa hàng, hướng dẫn các cửa hàng xây dựng kế hoạch, chỉ đạo kiểm tra tổ chức thực hiện kế hoạch của các cửa hàng.Tổng hợp toàn bộ quyết toán, tổng hợp nhật ký chứng từ, sổ cáiKế toán tổng hợp chi phí và phân tích, xác định kết quả kinh doanhTheo dõi TSCĐ, hàng tháng tính khấu hao, sửa chữa lớn và kiểm kê dánh giá lại TSCĐ theo quy địnhVào sổ tổng hợp, đưa ra các thông tin cuối cùng một cách nhanh chóng và chính xác trên cơ sở số liệu sổ sách kế toán do các kế toán cung cấp.Kế toán vốn bằng tiềnCó nhiệm vụ kế toán tiền lương và BHXH, KPCĐ, theo dõi thu chi tiền gửi ngân hàng và các khoản vay ngân hàng, theo dõi công nợ và việc chuyển tiền bán hàng của các cửa hàng.Thủ quỹ:Theo dõi chi tiết tình hình thu, chi tiền mặtLập báo cáo quỹ, tiến hành đối chiếu với kế toán tổng hợpHình thức tổ chức kế toán Hiện nay công ty TNHH TM Thiện Trang TN áp dụng hình thức nhật ký chung, vì là hình thức sổ kế toán đơn giản, tách rời việc ghi sổ theo thời gian với việc ghi chép sổ theo hệ thống. Tách rời việc ghi chép kế toán tổng hợp với ghi chép kế toán chi tiết để ghi vào hai loại sổ kế toán riêng biệt (nhật ký chung và sổ cái).Sổ kế toán sử dụng: Nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở chứng từ gốc đều được ghi chép theo trình tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản vào sổ nhật ký chung. Sổ cái: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong niên độ kế toán, mỗi tài khoản được mở trên mỗi trang sổ riêng. Công ty sử dụng sổ cái: sổ cái TK 111, 112, 131, 331, ….. Công ty TNHH TM Thiện Trang TN áp dụng hình thức sổ kế toán nhật ký chung theo phương pháp kê khai thường xuyên để thu nhận, sủ ký và cung cấp các thông tin liên quan đến các chỉ tiêu kinh tế tài chính phục vụ cho việc thiết lập các báo cáo tài chính và ra các quyết định. Sơ đồ 03: Hình thức nhật ký chungGhi chú: ghi hàng ngàyGhi cuối thángQuan hệ đối chiếuHàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, các đối tượng cần phải theo dõi chi tiết, kế toán vào sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan đồng thời ghi vào sổ nhật ký chung, sau đó ghi vào sổ cái có liên quanCuối mỗi tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập biểu cân đối số phát sinh, đồng thời lập biểu tổng hợp chi tiết. sau khi đối chiếu số liệu tổng hợp trên sổ cái và số liệu trực tiếp sẽ lập báo cáo tài chínhVề nguyên tắc tổng số phát sinh nợ và cos trên biểu cân đối số phát sinh phải bằng số phát sinh nợ và có trên sổ nhật ký chung cuối kỳ1.5 SỔ SÁCH KẾ TOÁN VÀ TRÌNH TỰ GHI SỔDoanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất do bộ tài chính ban hành theo quyết định số 482006QĐBTC ngày 1492006 của bộ tài chính.Kỳ kế toán năm ( bắt đầu từ 01012012 đến 31122012)Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VNĐBáo cáo tài chính mà công ty áp dụng:+ Bảng cân đối kế toán. Mẫu số B01 DN
Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế LỜI CẢM ƠN Là học sinh trường CĐCN Thái Nguyên học qua kiến thức sách thầy cô giáo truyền đạt kiến thức Qua thời gian thực tập Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ IT Việt em nhận thức tầm quan trọng vật liệu vấn đề xúc xung quanh việc hạch toán vật liệu, em sâu vào nghiên cứu chuyên đề: “Hoàn Thiện Cơng Tác Kế Tốn tiền lương trích khoản theo lương công ty TNHH TM Thiện Trang TN” Được hướng dẫn tận tình giáo Ngơ Thanh Hòa giúp đỡ Ban lãnh đạo cơng ty tồn thể cán cơng nhân viên phịng kế tốn Em nghiên cứu tài liệu kế tốn cơng ty chứng từ kế toán, sổ sách tài liệu liên quan Trong thời gian em nhận thấy vai trò thực hành kế toán quan trọng Qua mà em thấy tự tin bước vào học tập thực đơn vị, từ em bổ sung thêm kiến thức thực tế cho thân em tạo tiền đề tốt cho em trường Em xin chân thành cảm ơn giáo Ngơ Thanh Hịa tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty,đặc biệt phịng kế tốn cơng ty TNHH TM Thiện Trang TN tạo điều kiện bảo em nhiệt tình để em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp đơn vị Cuối em xin kính chúc Ban lãnh đạo Công ty anh chị cơng ty ln mạnh khỏe, hồn thành kế hoạch đạt mục tiêu phương án đề kỳ tương lai Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Phạm Thị Đức Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 Khoa kinh tế Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………… Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế MỤC LUC LỜI CẢM ƠN…………………………………………………………… LỜI MỞ ĐẦU ………………………………………………………… NHẬN XẾT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN……………………… MỤC LỤC……………………………………………………………… BẢNG KÝ HIỆU VIẾT TẮT…………………………………………… SỐ TRANG CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM THIỆN TRANG TN……………………………………………………………… 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN……………………… 1.2 ĐẶC ĐIỂM SXKD………………………………………………… 1.2.1 Nghành nghề kinh doanh………………………………………… 1.2.2 Quy trình sản xuất………………………………………………… 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY………………… 1.4 HÌNH THỨC TỔ CHỨC KẾ TỐN VÀ TRÌNH TỰ GHI SỔ…… 10 1.5 SỔ SÁCH KẾ TỐN VÀ TRÌNH TỰ GHI SỔ…………………… 1.6 MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠ BẢN………………………… 1.6.1 Phân tích cấu tài chính………………………………………… 1.6.2 Phân tích bảng cân đối kế tốn …………………………………… 1.6.3 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty…… 1.6.4 Phân tích tiêu lao động , tiền lương công ty……………… CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY…………………… 2.1 MỘT SỐ QUY ĐỊNH VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH…………………………………………………………………… 2.1.1 Hình thức trả lương áp dụng cơng ty…………………………… 2.1.2 Các khoản trích theo lương……………………………………… 2.1.3 Tính tiền thưởng…………………………………………………… 2.2 HẠCH TOÁN CHI TIẾT TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG………………………………………………… 2.2.1 Kế tốn tiền lương………………………………………………… 2.2.2 Kế tốn khoản trích theo lương……………………………… KẾT LUẬN 13 14 14 15 19 21 23 Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 7 23 23 24 26 27 28 38 53 Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế BẢNG KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu BHXH BHYT BHTN TSCĐ KPCĐ Diễn giải Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Tài sản cố định Kinh phí cơng đồn Ký hiệu DT LN GTGT Ltt Nv Diễn giải Doanh thu Lợi nhuận Giá trị gia tăng Lương thực tính Nhân viên CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM THIỆN TRANG TN Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Trong cơng đổi chế quản lý kinh tế nước ta, Đảng Nhà nước thực chuyển kinh tế tập trung sang phát triển kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Điều địi hỏi tính độc lập tự chủ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cao Mỗi doanh nghiệp phải động, sáng tạo kinh doanh, phải tự chịu trách nhiệm bảo toàn vốn kinh doanh quan trọng phải kinh doanh có lãi Cơng ty TNHH TM Thiện Trang TN thành lập năm 2011 công ty TNHH TM Thiện Trang loại hình cơng ty tư nhân, hạch toán kinh tế độc lập Từ năm 2011 đến công ty vào hoạt động năm, đầu thành lập công ty tiến hành hoạt động tìm kiếm thị trường tiêu thụ Giai đoạn mang tính chất thăm dị, lợi nhuận đem lại chưa cao Ban đầu sản phẩm chủ yếu tiêu thụ huyện đến tỉnh Thái Nguyên tỉnh lân cận Trong thời gian cơng ty khơng ngừng đẩy mạnh q trình quảng bá hình ảnh sản phẩm, xây dựng đội ngũ nhân viên tiếp thị giới thiệu sản phẩm tới khách hàng, công ty tạo cho khách hàng miền tin vào chất lượng sản phẩm mà công ty kinh doanh Lấy phương châm luôn bảo vệ chất lượng sản phẩm giữ chữ tín với khách hàng, gắn liênnnf với tiêu thụ nên số lượng sản phẩm bán ngày tăng, năm sau cao năm trước Phương thức bán hàng thể thức toán bán thẳng trực tiếp, thu tiền khách hàng người sử dụng, ghi cơng nợ tốn định kỳ đại lý Tên công ty: Công ty TNHH TM Thiện Trang TN Loại hình: Cơng ty tư nhân Mã số thuế: 00149835 Địa chỉ: xóm 8, xã Sơn Cẩm, huyện Phú Lương, tỉnh Thái Nguyên Số điện thoại: 0983781117 Fax: 02803675686 Tài khoản ngân hàng: 711A238715103 ngân hàng công thương tỉnh Thái Nguyên Người chịu trách nhiệm pháp lý công ty: Giám đốc: Phạm Quang Thiện Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế Cơ sở pháp lý công ty: Công ty TNHH TM Thiện Trang TN thành lập ngày 03/04/2011 Vốn điều lệ công ty: 3.000.000.000 đồng Vốn cấu vốn + Vốn kinh doanh: 3.000.000.000 vnđ + Phân theo cấu vốn: - Vốn tự có 1.950.000.000 - Vốn vay: 1.050.000.000 1.2 ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh Bán buôn vật liệu, yhiết bị lắp đặt khác xây dựng Vận tải hàng hóa đường 1.2.2 Quy trình sản xuất Bước 1: Trưởng phịng bán hàng lập kế hoạch phân phối tiêu kinh doanh theo năm, tháng Chỉ tiêu bán hàng lập sở chiến lược kinh doanh chung công ty Bước 2: Triển khai thực tiêu kinh doanh cho phòng Bước 3: Nhận sử lý yêu cầu khách hàng: - Liên lạc, nhận thông tin khách hàng Bắt đầu trình thực theo kế hoạch thực mục tiêu Bước 4: Tiếp xúc khách hàng: - Giới thiệu với khách hàng catolog công ty, giới thệu lịch sử lĩnh vực kinh doanh, quy mô công ty cho khách hàng - Gửi cho khách hàng báo giá sản phẩm - Giới thiệu tính sản phẩm cho khách hàng, cách thức sử dụng cho khách hàng Bước 5: Bán hàng cho khách - Để đảm bảo số lượng hàng hóa cửa hàng ln đầy đủ cửa hàng trưởng phải đề mức định mức tồn kho cho cửa hàng trình Trưởng phịng bán hàng duyệt Trong q trình Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế bán hàng phải theo dõi để số lượng hàng cửa hàng phải phù hợp với định mức tồn kho tối thiểu - Hướng dẫn khách hàng cách thức sử dụng, cách thức sử dụng dịch vụ bảo hành, dịch vụ chăm sóc khách hàng sau bán - Chuyển phiếu bảo hành cho khách, ghi đầy đủ thông tin - Xuất hóa đơn cho khách theo mẫu cơng ty, hóa đơn phải có dấu vng cơng ty - Ghi đầy đủ thông tin loại sản phẩm bán, thông tin liên lạc khách hàng theo biểu mẫu nhật ký bán hàng Bước 6: Lưu hồ sơ: - Tồn thơng tin bán hàng gồm tên khách, thông tin liên lạc, loại sản phẩm phải ghi nhận đầy đủ phần theo dõi doanh thu công ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Về máy tổ chức, quản lý công ty TNHH TM Thiện Trang TN: quy mô quản lý gọn nhẹ, xếp phù hợp phát huy khả thành viên công ty GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC KINH DOANH PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH Chức nă CHÍNH PHỊNG KINH DOANH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN PHỊNG BẢO VỆ Sơ đồ 01: Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Chức quyền hạn phận: Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế Đứng đầu doanh nghiệp Giám Đốc, Phó giám đốc kinh doanh phòng chức Giám đốc Giám đốc người đại diện trước pháp luật công ty, chịu trách nhiệm mặt Thay mặt cho công ty giao dịch thương mại, người có quyền điều hành cao cơng ty Phó giám đốc: - Chịu trách nhiệm trước giám đốc, Có chức điều hành hoạt động cụ thể phòng ban, giám đốc quản lý hoạt động công ty, thực giao dịch cơng ty quyền hạn Phịng tổ chức hành chính: - Thực cơng tác tổ chức ( đánh giá đề bạt, bổ nhiệm, miễn nhiệm, nâng lương….) - Xây dựng đơn giá tiền lương, nội quy, quy định, quy chế - Giải chế độ sách cho người lao động - Cơng tác kỷ luật, thi đua, khen thưởng - Công tác hành văn thư, lưu trữ tài liệu - Các cơng tác khác theo phân công lao động lãnh đạo Phòng kinh doanh: - Triển khai kế hoạch kinh doanh như: tiếp thị, xúc tiến thương mại bán hàng theo kế hoạch công ty - Tham mưu cho giám đốc xây dựng kế hoạch kinh doanh thông qua kế hoạch điều tra thị trường - Báo cáo hoạt động kinh doanh cho giám đốc công ty hàng kỳ, hàng tháng Phối hợp với phòng kỹ thuật để tiếp thu giải khiếu nại khâu chất lượng sản phẩm - Ngoài phận Marketing với nhiệm vụ giới thiệu sản phẩm, hàng hóa, hỗ trợ kinh doanh, bán hàng chăm sác khách hàng Phịng tài chính, kế toán Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên - Khoa kinh tế Kiểm soát hoạt động chi tiêu tài Giám đốc cơng ty quy định, quy chế, định mức chi tiêu công ty đề - Tổ chức ghi chép sổ sách, báo cáo kế hoạch theo quy định pháp luật quy chế công ty - Báo cáo hoạt động chi tiêu tài tốn thuế hàng năm theo yêu cầu quan nhà nước - Báo cáo hoạt động chi tiêu tài hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh cho giám đốc công ty theo định kỳ yêu cầu Phòng bảo vệ - Chịu trách nhiệm bảo vệ tài sản công ty - Thực cơng tác phịng cháy, chữa cháy 1.4 HÌNH THỨC TỔ CHỨC KẾ TỐN VÀ TRÌNH TỰ GHI SỔ Tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán bán hàng Kế tốn vốn tiền Sơ đồ 02: Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty Hiện máy kế tốn gồm có người: Kế toán trưởng Kế toán trưởng đạo trực tiếp máy kế tốn cơng ty với nhiệm vụ: - Chịu trách nhiệm quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế trước giám đốc pháp luật nhà nước - Chỉ đạo quản lý hoạt động sử dụng vốn, đạo giao vốn cho cửa hàng, hướng dẫn, kiểm tra, quản lý việc sử dụng vốn cửa hàng Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 10 Báo cáo thực tập Công ty TNHH TM Thiện Trang TN Bộ phận bán hàng STT 10 BẢNG TÍNH KINH PHÍ CÔNG ĐOÀN Tháng 01 năm 2013 Họ tên Chức vụ Bộ phận Mức lương KPCĐ(2%) Phan Văn Anh NV BH 2,160,769 43,215 Trương Thị Bình NV BH 2,320,000 46,400 Trần Thị Dung NV BH 2,081,154 41,623 Nguyễn Văn Huynh LX BH 2,240,385 44,808 Đào Bá Hoan LX BH 2,160,769 43,215 Hà Thị Giang NV BH 2,001,538 40,031 Nguyễn Văn Khánh NV BH 2,320,000 46,400 Phạm Thì Lành NV BH 2,081,154 41,623 Vũ Hoàng Linh NV BH 2,240,385 44,808 Triệu Quỳnh Mai NV BH 2,224,462 44,489 Tổng cộng 21,830,616 436,612 Người lập (ký, họ tên) - Giám đớc (ký, họ tên) Ví dụ: Tính khoản trích theo lương nhân viên Triệu Quỳnh Mai với mức lương 2,396,154đ : trích khoản BHXH (24%), BHYT (4.5%), BHTN (2%), KPCĐ(2%): Định khoản: Nợ TK 642.1: 2,396,154x 23% = 551,115 Nợ TK 334: 2,396,154 x 9.5% = 227,635 Có TK 338: 2,396,154 x 32.5 = 778,750 Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế Chi tiết: Có TK 338.2: 2,396,154 x 2% = 47,923 Có TK 338.3: 2,396,154 x 24% = 575,077 Có TK 338.4: 2,396,154 x 4.5% = 107,827 Có TK 338.9: 2,396,154 x 2% = 47,923 Nghiệp vụ 3: Tính thưởng cho công nhân viên công ty tháng 01 năm 2013 Bảng số 06: Bảng toán tiền thưởng tháng 01 năm 2013 Công ty TNHH TM Thiện Trang TN Bộ phận bán hàng BẢNG THANG TOÁN TIỀN THƯỞNG Tháng 01 năm 2013 TT Họ và tên Mức thưởng Xếp loại Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 Số tiền 41 Ký nhận Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên 10 Phan Văn Anh Trương Thị Bình Trần Thị Dung Nguyễn Văn Huynh Đào Bá Hoan Hà Thị Giang Nguyễn Văn Khánh Phạm Thì Lành Vũ Hồng Linh Triệu Quỳnh Mai Tổng cộng Khoa kinh tế A B C B B B A B C C 150,000 100,000 50,000 100,000 100,000 100,000 150,000 100,000 50,000 50,000 950,000 Người lập Giám đớc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ví dụ : Nhân viên Triệu Quỳnh Mai tháng làm 24 ngày, chấp Hành tốt nội quy, quy định cơng ty, hồn thành tốt cơng việc giao chị Mai thưởng mức thưởng loại C: 50,000đ Nghiệp vụ 4: Dựa vào bảng toán tiền lương tháng 01 năm 2013 toán lương cho cơng nhân viên cơng ty kèm vào phiếu chi tiền Tên đơn vị: Công ty TNHH TM Thiện Trang Địa chỉ: Xã Sơn Cẩm, Phú Lương, Thái Nguyên Mẫu số 01-TT Quyển số: 01 PHIẾU CHI Số: Ngày 31 tháng 01 năm 2013 PC01 QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Họ tên người nộp tiền: Triệu Quỳnh Mai Địa chỉ: Bộ phận Bán Hàng Lý chi: Thanh toán tiền lương Số tiền: 2,218,519 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ):Hai triệu hai trăm mười tám nghìn Năm trăm mười chin đồng Kèm theo Bảng toán tiền lương tháng 01 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên) (Ký tên) Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 42 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký tên) (Ký tên) Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế Nghiệp vụ 5: Nộp KPCĐ (2%), BHXH (24%), BHYT (4.5%), BHTN (2%) cho kho bạc nhà nước tỉnh thái nguyên Tên đơn vị: Công ty TNHH TM Thiện Trang Địa chỉ: Xã Sơn Cẩm, Phú Lương, Thái Nguyên Mẫu số 01-TT Quyển số: 03 PHIẾU CHI Số: Ngày 31 tháng 01 năm 2013 PC03 QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Họ tên người nộp tiền: Phan Văn Khải Địa chỉ: Kho bạc tỉnh thái nguyên Lý chi: nộp khoản trích theo lương Số tiền: 7,641,250 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): bảy triệu, sáu trăm bốn mốt nghìn, hai trăm năm mươi đồng Kèm theo:Bảng đăng ký BHXH bảng tính KPCĐ tháng 01 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên) (Ký tên) Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 43 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký tên) (Ký tên) Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 334: Phải trả người lao động Tháng 01 năm 2013 Đvt: đồng Chứng từ Ngày Số 01/01 Diễn giải TK đối Nợ Số phát sinh Có 31/01 Dư đầu tháng Phát sinh tháng Tính lương cho bộ phận 01 bán hàng Các khoản trích theo 02 lương 338 2,233,596 31/01 03 111 22,227,944 31/01 31/01 31/0 Trả lương Tính thưởng cho nhân 05 viên Cộng phát sinh Nợ Số dư Có 642.1 23,511,540 431 24,461,540 950,000 24,461,540 Dư cuối tháng Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 44 Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế Ngày Tháng Năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 338.2: Kinh phí công đoàn Thán 01 năm 2013 Chứng từ Ngày Số 01/01 31/01 02 31/01 04 31/01 Diễn giải Dư đầu tháng Phát sinh tháng Các khoản trích theo lương Nộp KPCĐ cho quan quản lý Cộng phát sinh Dư cuối tháng TK đối Nợ ĐVT: đồng Số dư Nợ Có 642.1 334 470,231 111 470,231 470,231 470,231 Ngày Tháng Năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 Số phát sinh Có 45 Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 338.3: Bảo hiểm xã hội Tháng 01 năm 2013 Chứng từ Ngày Số 01/01 31/01 31/01 02 04 31/01 TK đối Diễn giải Nợ ĐVT: đồng Số dư Nợ Có Số phát sinh Có Dư đầu tháng Phát sinh tháng 642.1 334 111 Tính trích BHXH Nộp BHXH Cộng phát sinh Dư cuối tháng 5,642,770 5,642,770 5,642,770 5,642,770 Ngày ….tháng… năm2013 Người ghi sổ Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SỞ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 338.4: Bảo hiểm y tế Tháng 01 năm 2013 Chứng từ Ngày Số 01/01 31/01 31/01 02 04 Diễn giải Dư đầu tháng Phát sinh tháng Tính trích BHYT Nộp BHYT cho quan quản lý Cộng phát sinh TK đối Nợ ĐVT: đồng Số dư Nợ Có Số phát sinh Có 1,058,01 642.1 334 111 1,058,019 1,058,01 1,058,019 31/01 Dư cuối tháng Ngày Tháng Năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế tốn CĐLT_K45 (Ký, họ tên) SỞ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 46 Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế TK 338.9: Bảo hiểm thất nghiệp Tháng 01 năm 2013 Chứng từ Ngày Số 01/01 31/01 02 31/01 04 31/01 TK đối Diễn giải ĐVT: đồng Số dư Nợ Có Số phát sinh Nợ Có Dư đầu tháng Phát sinh tháng Tính trích BHTN Nộp BHTN cho quan quản lý Cộng phát sinh Dư cuối tháng 642.1 334 111 470,231 470,231 470,231 470,231 Ngày Tháng Năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2013 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi 31/0 31/0 31/0 31/0 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng BTTTL 31/01 Đã ghi sổ Diễn giải Tính lương phải trả NV Các khoản trích theo lương BTTTL 31/01 Thanh toán lương 31/01 Số hiệu TK Số phát sinh Nợ BTTTL 31/01 BĐK BHXH BTTL Số TT dò Nộp các khoản trích theo lương cho quan quản lý Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 47 x x 642.1 334 23,511,540 x x x 642.1 334 338 5,407,654 2.233.596 x 334 111 22,227,944 338 111 7.641,250 x Có 23,511,540 7.641,250 22,227,944 7.641,250 Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên 31/0 BTTT 31/01 Khoa kinh tế Tính tiền thưởng x Cộng phát sinh 431 334 x Người ghi sổ 950,000 38,460,444 950,000 38,460,444 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SỔ CÁI Tài khoản 334: Phải trả nhười lao động Tháng 01 năm 2013 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 01/01 31/0 31/0 31/0 31/0 31/0 Nhật ký chung Diễn giải BTTL 31/01 31/0 BTTL Trang sổ Dư đầu tháng 01 Phát sinh tháng 01 Tính lương phải trả NV Các khoản trích theo lương STT dòng S.hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có 01 642.1 01 338 01 111 01 431 23,511,540 2.233.596 31/0 BTTL 31/0 BTTT Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 Trả lương cho NV Tính tiền thưởng cho NV Công phát sinh 48 22,227,944 24,461,540 Báo cáo thực tập 950,000 24,461,540 Trường CĐCN Thái Nguyên 31/0 Khoa kinh tế tháng 01 Dư cuối tháng 01 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SỔ CÁI Tài khoản 338: Phải trả, phải nộp khác Tháng 01 năm 2013 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Nhật ký chung Ngày tháng 01/01 31/0 31/0 31/0 Diễn giải BTTL 31/01 BTTL 31/01 31/01 Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế tốn CĐLT_K45 Trang sở Dư đầu tháng 01 Phát sinh tháng 01 Tính các khoản trích theo lương Nộp các khoản trích cho quan quản lý Công phát sinh tháng 01 49 STT dòng S.hiệu TK đối Số tiền Nợ Có 01 642.1 334 01 111 7,641,250 7,641,250 7,641,250 7,641,250 Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên 31/0 Khoa kinh tế Dư cuối tháng 01 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) KẾT ḶN Cơng tác hạch tốn kế tốn lao động tiền lương khoản trích theo lương đóng góp phần to lớn cho công tác quản lý lao động tiền lương tốt nhằm mang lại hiệu kinh tế cho xã hội nói chung cá nhân nói riêng Việc hạch tốn tính đúng, tính đủ tốn kịp thời tiền lương, BHXH động lực phát huy tính động sáng tạo nhằm góp phần hồn thành hoàn thành vượt mức kế hoạch giao Trong thời gian tìm hiểu thực tập Cơng ty TNHH TM Thiện Trang TN em người cơng ty nhiệt tình giúp đõ mặt, thời gian thực tập khơng dài mà em tìm hiểu phân tích tiền đề có thêm hiểu biết nâng cao tay nghề cho thân sau Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 50 Báo cáo thực tập Trường CĐCN Thái Nguyên Khoa kinh tế Trong q trình phân tích qua lý luận thực tiễn áp dụng phương pháp kế tốn cơng ty, em nhận thấy Công ty đạt nhiều thành tích sản xuất quản lý lao động, tiền lương Qua q trình thực tập cơng ty em tìm hiểu đặc điểm tiền lương khoản trích theo lương cơng ty quy trình hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Đồng thời đưa đánh giá phương hướng phát triển cho cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty Em xin chân thành cảm ơn giám đốc, phịng ban đồn thể CBCNV cơng ty giúp em hồn thành giai đoạn thực tập thời hạn thu nhiều kết tốt Thái nguyên ngày 15 tháng năm 2013 Sinh viên Phạm Thị Đức Họ tên: Phạm Thị Đức Lớp: Kế toán CĐLT_K45 51 Báo cáo thực tập