Phân tích tài chính công ty sản xuất bao bì và hàng xuất khẩu lào

MỤC LỤC CH ƯƠ NG I LÝ LU ẬN CHUNG V Ề HO ẠT ĐỘNG TÀI CH ÍNH VÀ PHÂN T ÍCH TÀI CH ÍNH DOANH NGHI ỆP 1.1 HO ẠT ĐỘNG TÀI CH ÍNH DOANH NGHI ỆP 1.2 PHÂN T ÍCH TÌNH HÌNH TÀI CH ÍNH C ỦA DOANH NGHI ỆP 1.2.1 Ý ngh ĩa v m ục đích c phân tích tình hình t ài 1.2.2 T ài li ệu dùng l àm c ăn c ứ để phân tích tình hình t ài doanh nghiệp 11 1.2.2.1 B ảng cân đố i k ế toán ; M ẫu s ố B01-DN 11 1.2.2.2 Báo cáo k ết qu ả ho ạt độ ng kinh doanh M ẫu s ố B02DN 12 1.2.2.3 Báo cáo l ưu chuy ển ti ền t ệ M ẫu s ố 1303 -DN 14 1.2.2.4 Thuy ết minh báo cáo t ài M ẫu B09-DN 15 1.2.3 Ph ươ ng pháp phân tích tình hình t ài .16 1.2.4 Nội dung phân tích tình hình t ài 18 1.2.4.1 Đánh giá khái quát tình hình t ài 18 1.2.4.2 Phân tích m ối quan h ệ gi ữa kho ản m ục b ảng cân đố i k ế toán 19 1.2.4.3 Phân tích c c ấu t ài s ản v c c ấu v ốn 21 1.2.4.4 Phân tích tình hình công n ợ v kh ả n ăng toán 24 1.2.4.5 Phân tích tình hình huy độ ng v hi ệu qu ả s d ụng v ốn củ a doanh nghiệp 27 1.2.4.6 Phân tích tình hình l ợi nhu ận c doanh nghi ệp 32 1.2.4.6 Phân tích tình hình b ảo to àn v phát tri ển v ốn c doanh nghiệp 34 CH ƯƠ NG II 35 PHÂN T ÍCH TH ỰC TR ẠNG TÌNH HÌNH TÀI CH ÍNH CÔNG TY S ẢN XUẤT BAO BÌ VÀ HÀNG XU ẤT KH ẨU LÀO 35 2.1 GI ỚI THI ỆU CHUNG V Ề CÔNG TY S ẢN XU ẤT BAO BÌ VÀ HÀNG XU ẤT KH ẨU LÀO 35 2.1.1 Quá trình hình th ành v phát tri ển c Công ty s ản xu ất bao bì v h àng xu ất kh ẩu (SXBB & HXK) .35 2.1.2 Ng ành ngh ề s ản xu ất kinh doanh c công ty 37 2.1.3 C cấu t ổ ch ức b ộ máy qu ản lý c Công ty 37 2.1.4 Tình hình ho ạt độ ng s ản xu ất kinh doanh m ột s ố năm qua xí nghi ệp .41 2.1.5 V ận d ụng hình th ức k ế toán t ại Công ty 44 2.2 PHÂN T ÍCH TH ỰC TR ẠNG TÌNH HÌNH TÀI CH ÍNH T ẠI CÔNG TY 46 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình t ài 47 2.2.2 Phân tích m ối quan h ệ gi ữa kho ản m ục b ảng CĐ KT 48 2.2.3 Phân tích c c ấu ngu ồn v ốn c công ty 63 2.2.4 Phân tích hi ệu qu ả s d ụng v ốn 68 2.2.5 Phân tích tình hình công n ợ v kh ả n ăng toán 72 2.2.5.1 Phân tích tình hình công nợ 72 2.2.5.2 Phân tích kh ả n ăng toán 76 2.2.6 Phân tích tình hình l ợi nhu ận .83 CH ƯƠ NG III 88 GI ẢI PHÁP C ẢI THI ỆN TÌNH HÌNH TÀI CH ÍNH C ỦA CÔNG TY TRONG TH ỜI GIAN S ẮP T ỚI 88 3.1 M ỘT S Ố ĐỊNH H ƯỚNG PHÁT TRI ỂN C ỦA CÔNG TY TRONG TH ỜI GIAN T ỚI 88 K ẾT LUẬN 103 TÀI LI ỆU THAM KH ẢO .105 LỜI NÓI ĐẦU Sự cần thiết phải nghiên cứu đề tài: Đất nước Lào trình phát triển theo mô hình kinh tế thị trường có định hướng xã hội chủ nghĩa, phân tích quản lý tài doanh nghiệp phải thay đổi cho phù họp với xu hướng phát triển Hơn kinh tế thị trường chịu tác động quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh, quy luật cung cầu, đặc biệt nước Lào hội nhập chủ động hiệu vào khu vực AFTA/ASEAN, mức độ mở cửa hàng hoá dịch vụ tài đầu tư đạt ngang với nước khối ASEAN bước tạo điều kiện nặng kinh tế, pháp lý để hội nhập sâu kinh tế khu vực giới Do vấn đề phân tích quản lý tài doanh nghiệp khâu trọng tâm quản lý doanh nghiệp Việc thường xuyên tiến hánh phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để lãnh đạo doanh nghiệp đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các bước tài tài liệu chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình công nợ, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ không giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp kết hợp với kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế với giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình thầy toàn thể cô phòng kế toán Công ty sản xuất bao bì hàng xuất khẩu, chọn đề tài: “ Phân tích tài Công ty sản xuất bao bì hàng xuất Lào ” làm luận văn thạc sỹ Mục đích nghiên cứu - Từ lý thuyết nghiên cứu tình hình thực công tác phân tích tài công ty sản xuất bao bì hàng xuất Lào Xác định kết quả, nỗ lực đồng thời khẳng định mặt hạn chế phân tích tài phục vụ quản lý công ty - Kiến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích tài công ty cải thiện tình hình tài công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu luận văn công tác phân tích tài - Phạm vi nghiên cứu: Về không gian: Nghiên cứu công ty sản xuất bao bì hàng xuất Lào Về thời gian: Các số liệu tình hình khảo sát từ 2005 đến 2008 Phương pháp nghiên cứu Tác giải luận văn bám sát phương pháp luận vật biện chứng vật lịch sử , đồng thời sử dụng phương pháp cụ thể như: phương pháp thống kê, phân tích tính toán… Các kết nghiên cứu - Hệ thống vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích làm rõ thực trạng công tác phân tích tài tình hình tài công ty sản xuất bao bì hàng xuất Lào - Kiến nghị số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài cải thiện tình hình tài công ty thời gian tới Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn trình bày thành chương sau: Chương I: Một số vấn đề chung hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II Phân tích tình hình tài Công ty sản xuất bao bì hàng xuất Lào Chương III Giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty sản xuất bao bì hàng xuất Lào CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Tài doanh nghiệp khâu sở hệ thống tài lẽ trực tiếp gắn liền phục vụ trình sản xuất kinh doanh đơn vị sở, nơi trực tiếp sáng tạo sản phẩm quốc dân, mặt khác có tác động định đến thu nhập khâu tài khác hệ thống tài Hoạt động tài nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ để thực mục tiêu doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận , tối đa hoá vốn chủ sở hữu Nói cách khác hoạt động tài quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Hoạt động tài doanh nghiệp phải hướng tới mục tiêu sau: - Hoạt động tài phải giải tốt mối quan hệ kinh tế thể qua việc toán với đơn vị có liên quan Ngân hàng, đơn vị kinh tế khác mối quan hệ cụ thể hoá tiêu đánh giá mặt lượng mặt chất thời gian Hoạt động tài phải đảm bảo nguyên tắc hiệu quả, nguyên tắc đòi hỏi phải tối đa hoá việc sử dụng nguồn vốn, đảm bảo trình sản xuất kinh doanh hoạt động bình thường mang lại hiệu cao Hoạt động tài thực sở tôn trọng pháp luật, chấp hành tuân thủ chế độ tài tín dụng, nghĩa vụ với nhà nước, kỷ luật với đơn vị tài kinh tế có liên quan 1.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hoá trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hoá trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai doanh nghiệp Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn công nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do việc thường xuyên tiến hành phân tích tài cung cấp thông tin cho người sử dụng từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp khái quát lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết phán đoán đưa định tài chính, định đầu tư định tài trợ phù hợp, phân tích tình hình tài thông qua báo cáo tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người Nhà quản lý, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ người lao động nhóm người có nhu cầu thông tin khác + Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác doanh nghiệp khả toán buộc phải đóng cửa + Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng mối quan tâm hàng đầu họ chủ yếu khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền khoản chuyển nhanh thành tiền từ so sánh vơí nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng biết quan tâm tới số lượng vốn chủ sở hữu nguồn vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro toán + Đối với nhà cung cấp vật tư hàng hoá dịch vụ cho doanh nghiệp họ định xem có cho phép khách hàng tới có mua chịu hàng hay không Họ cần biết khả toán doanh nghiệp thời gian tới + Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi rủi ro Vì họ cần thông tin điều kiện tài , tình hình hoạt động, hiệu kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Ngoài quan tài chính, thống kê, thuế, quan chủ quản nhà phân tích tài hoạch định sách, người lao động quan tâm tới thông tin tài doanh nghiệp Như nói mục tiêu tối cao quan trọng phân tích tình hình tài giúp rút định lựa chọn phương án kinh doanh tối cao đánh giá xác thực trạng tiềm tài doanh nghiệp + Tăng cường vay vốn dài hạn để đầu tư tăng tài sản cố định Trên sở phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh hoạch định cho năm tới, phương hướng mở rộng mặt hàng, lĩnh vực kinh doanh phát triển quy mô kinh doanh loại mặt hàng, Công ty cần có kế hoạch vay vốn để đầu tư tăng cường tài sản cố định Trước mắt lĩnh vực chế biến lâm sản nghiên cứu tìm đối tác liên doanh để đầu tư trang bị dây chuyền với kỹ thuật công nghệ tương đối phát triển đa dạng mặt hàng nâng cao chất lượng sản phẩm, nhằm đáp ứng nhu cầu xuất Mặt khác trước nhu cầu ngày gia tăng hoạt động du lịch Lào nói chung, Thủ đô Vientiane nói riêng, công ty nên sớm xây dựng kế hoạch đầu tư nâng cấp sở kinh doanh lưu trú nhà hàng Với khoản đầu tư góp phần nâng cao tỷ trọng tài sản cố định công ty cách hợp lý + áp dụng đồng liệt giải pháp nhằm tăng cường tiêu thụ sản phẩm giải phóng hàng tồn kho tăng thu từ khách hàng để trả nợ ngăn hạn Trong năm vừa qua, nhiều lý khác nhau, hoạt động tiêu thụ sản phẩm thị trường nước Công ty chưa thực đẩy mạnh, theo kết nghiên cứu cho thấy, nhu cầu tiêu thụ nước gia tăng đáng kể Trong hoạt động công ty trọng nhiều vào việc phát triển thị trường nước nhằm xuất hàng hoá nứoc Thực tế cho thấy, thị trường giới có nhiều biến động hàng hoá công ty tiêu thụ chậm, tồn đọng nhiều, khoản thu công ty giảm tất yếu hoàn cảnh công ty khả trả nợ ngắn hạn Vì vậy, theo để khắc phục tình trạng cần áp dụng đồng giải pháp nhằm đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ sản phẩm thị trường nước quốc tế Nếu nợ ngắn hạn công ty giảm xuống cách tương đối góp phần làm cho cấu vốn công ty hợp lý Qua nghiên cứu, nhận thấy , giải pháp hoàn toàn thực điều kiện công ty Nếu có hỗ trợ tạo điều kiện cấp biện pháp thực nhanh chóng hiệu 3.2.2 Cần nghiên cứu lập khoản dự phòng rủi ro sản xuất kinh doanh, dự phòng khoản phải thu khó đòi Trong thực tiễn hoạt động kinh doanh, rủi ro điều khó tránh, công ty chưa có nhiều kinh nghiệm, vừa phải đối mặt với hoàn cảnh kinh doanh không ổn định nước vừa phải hội nhập cạnh tranh bình đẳng với doanh nghiệp nước thị trường lạ nhiều cạm bẫy bình diện giới Trong hoàn cảnh đó, việc lập khoản dự phòng rủi ro nhằm bảo đảm điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động ổn định việc làm cần thiết mà doanh nghiệp có nhiều kinh nghiệm thương trường thường làm Tuy nhiên, Công ty sản xuất bao bì hàng xuất Lào chưa tiến hành lập khoản trích dự phòng này, đặc biệt dự phòng phải thu khó đòi Như phân tích, thực tế hầu hết công ty chiếm dụng phần vốn công ty khác, bị công ty khác chiếm dụng phần khoản tiền phải thu làm vốn kinh doanh Công ty Quy mô khoản nợ khó đòi khác công ty Đối với công ty sản xuất bao bì hàng xuất Lào, khoản lớn Một mặt, kinh nghiệm kinh doanh thương trường chưa nhiều, mặt khác, muốn tăng quy mô tiêu thụ khuyến khích phận khách hàng mua hàng với khối lượng lớn mà công ty áp dụng sách cho phép khách hàng trả chậm, sau lại không kiên khâu đốc thúc thu tiền Điến cuối năm 2008 khoản nợ khó đòi lớn đến mức, biện pháp đốc thúc đòi nợ có ảnh hưởng đến hoạt động công ty Vì vậy, trước tiên công ty sản xuất bao bì hàng xuất Lào phải tiến hành trích lập khoản dự phòng thu khó đòi.Về thực chất, việc trích lập khoản dự phòng làm tăng thêm tính thận trọng sản xuất kinh doanh, giúp đơn vị tránh rủi ro đáng tiếc làm ổn định thêm tình hình tài công ty Để trích lập khoản này, trước hết công ty cần phân loạii khoản nợ khó đòi, xác định rõ nguyên nhân quy mô khoản nợ đó, xem xét nguyên nhân tác động làm nảy sinh làm tăng quy mô khoản nợ Đối với công ty công ty sản xuất bao bì hàng xuất Lào thoe chúng tôi, hoàn cảnh nên xem xét để trích lập ba khoản dự phòng, khoản dự phòng hỗ trợ xuất hàng hoá nước ngoài, khoản dự phòng kinh doanh bối cảnh môi trường kinh doanh nhiều biến động khoản dự phòng thực chế khuyến khích khách hàng nước mua hàng công ty với khối lượng lớn Theo quan sát riêng tôi, khoản trích dự phòng nói công ty tính toán cách hợp lý, quy mô, thời điểm sử dụng khéo léo công ty khắc phục phần đáng kể rủi ro xảy kinh doanh 3.2.3 Tăng cường huy động vốn từ nguồn nhằm tăng khả tài trợ vốn tăng tiềm lực tài công ty Trong điều kiện , để thực phương hướng mở rộng ngành nghề lĩnh vực kinh doanh tăng quy mô kinh doanh lĩnh vực kinh doanh xác định mục 31 đường thực huy động nguồn lực để tăng quy mô vốn sản xuất kinh doanh Mặt khác , để bảo đảm mức độ ổn định cao kinh doanh trình tăng vốn cần trọng đến phận vốn chủ sở hữu Để huy động vốn, công ty sản xuất bao bì hàng xuất Lào cần trọng đến hướng sau: - Đối với vốn chủ sở hữu, mặt cần xây dựng kỹ lưỡng phương án kinh doanh ngắn hạn dài hạn trình cấp có thẩm quyền phê duyệt Trên sở lập dự trù nguồn lực bảo đảm, có nguồn vốn Nhà nước cấp Khi cấp có thẩm quyền phê duyệt công ty có thêm nguồn vốn bổ xung vào vốn chủ sở hữu công ty quản lý sử dụng Quy mô nguồn vốn bổ sung đến đâu tuỳ thuộc vào quy mô phương án kinh doanh khả thi mà công ty xây dựng cấp phê duyệt Mặt khác, vốn chủ sở hữu bổ xung từ nguồn tiền công ty thu từ kết sản xuất kinh doanh Muốn có nguồn thu để đầu tư bổ xung nhằm tăng vốn chủ sở hữu đường khác công ty phải phấn đấu nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Theo đó, công ty phải thường xuyên xây dựng soát xét phương án kinh doanh bảo đảm tính hiệu khả thi, áp dụng biện pháp đểe phân bổ sử dụng hợp lý, tiết kiệm yếu tố trình sản xuất , đầu tư đổi kỹ thuật công nghệ tăng cường mặt quản trị doanh nghiệp - Ngoài ra, để tăng cường vốn cho hoạt đọng kinh doanh, công ty huy động từ nguồn sau: + Từng bước nghiên cứu thực chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp theo chủ trương đạo hướng dẫn cấp nhằm mở rộng quy mô huy động nguồn lực xã hội đầu tư vào sản xuất kinh doanh công ty Cần lưu ý rằng, cổ phần hoá chủ trương mẻ, cần thận trọng khâu chuẩn bị trình thực hiện, đồng thời phải bám sát hướng dẫn cấp + Cộng hoà dân chủ nhân dân Lào quốc gia có tài nguyên rừng phong phú dồi dào, lĩnh vực kinh doanh công ty lại chế biến xuất hàng nông sản , công ty nên chủ động tìm đối tác nước có uy tín tiềm lực tài để thành lập sở liên doanh sản xuất xuất hàng lâm sản Bằng cách công ty vừa huy động vốn cho sản xuất kinh doanh, vừa đẩy mạnh sản xuất khai thác tiềm mạnh đất nước, lại vừa tiếp cận kỹ thuật công nghệ tiên tiến , kinh nghiệm quản lý đối tác để vươn lên hội nhập cách có kết tốt + Nếu chưa tìm đối tác đủ tin cậy để thành lập liên doanh, cong ty tìm kiếm bạn hàng nước thực hợp đồng gia công theo nguyên tắc, khách hàng ứng vốn công ty sản xuất giao hàng theo tiến độ điều kiện quy định Bằng cách công ty huy động đáng kể nguồn vốn phục vụ kinh doanh 3.2.4 Biện pháp cải thiện tình hình tài khả toán công ty Ngoài giải pháp cải thiện tình hình tài công ty sản xuất bao bì hàng xuất Lào trình bày trên, mục 324 trình bày thêm số giải pháp khác - Trước hết, cần áp dụng biện pháp đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng hoá tồn kho công ty Qua nghiên cứu thực tế công ty cho thấy lượng hàng hoá tồn kho chưa tiêu thụ công ty lớn Thực tế làm cho vốn lưu động công ty bị tồn đọng nhiều, làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng vốn nói riêng Theo đó, năm gần đây, mức sinh lời vốn lưu động công ty không cao, thời điểm cuối năm 2008 tăng lên so với năm 2007 , mức tăng không đáng kể Có nhiều cách lý giải cho tình trạng này, song từ thực tế cho thấy, nguyên nhân phải kể đến lượng vốn công ty dạng, khoản phải thu phải trả tương đối nhiều Lượng vốn vừa tạo bất lợi vừa có lợi cho công ty Số vốn chiếm dụng lớn tạo ảo ảnh trước mắt công ty có khả toán khoản nợ ngắn hạn tình trạng không sớm cải thiện thời gian tới công ty khả toán , đứng trước tình trạng tài tồi tệ Để giải vấn đề này, công ty cần triển khai hai loại giải pháp, là: + Đẩy mạnh hoạt động marketing mà cụ thể tìm kiếm kênh phân phối hàng hoá phù hợp áp dụng biện pháp khuyến khích hỗ trợ tiêu thụ sp, thực hình thức khuyến mại cung cấp dịch vụ bổ xung nhằm đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng hoá công ty, giảm khối lượng hàng hoá tồn kho lượng vốn ứ đọng + Tăng cường biện pháp thu nợ, khoản phải thu, theo áp dụng biện pháp như: hợp đồng chặt chẽ tiến độ giao hàng thu tiền, có ràng buộc chặt chẽ trình này; có chế khuyến khích thoả đáng người tích cực thu nợ cho công ty; ưu đãi giá khối lượng hàng bán khách hàng toán hạn khoản hợp đồng trước; kết hợp chặt chẽ với quan chức nn việc đôn đốc thực cam kết toán công ty kinh doanh với - Để chủ động việc quản lý thu khoản nợ nói chung, nợ khó đòi nói riêng mình, công ty nên nghiên cứu lập kế hoạch trước cho khoản vay đến hạn phải trả năm kế hoạch Thực tế chứng minh rằng, chủ động tự giác việc toán khoản nợ đến hạn cho khách hàng hiệu lực đòi nợ cao Mặt khác, kinh tế thị trường, việc giữ uy tín làm ăn yêu cầu quan trọng Chỉ có nỗ lực cao toán khoản vay nợ khách hàng hạn tạo tiền đề cho mối quan hệ làm ăn dài lâu bền vững Mặt khác, thân công ty, việc chủ động lập kế hoạch toán khoản nợ đến hạn cho khách hàng giúp công ty chủ động hoạt động sau đây: + Lập kế hoạch nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh nói chung, vốn lưu động nói riêng cho ký kế hoạch Như chunga ta biết, việc lập kế hoạch nhu cầu vốn cho thời kỳ kế hoạch xác góp phần quan trọng cho việc quản lý sử dụng vốn có hiệu Nếu xác định thừa vốn so với nhu cầu cần thiết gây tình trạng ứ đọng vốn Ngược lại, xác định thiếu vốn so với nhu cầu cần bảo đảm thiếu vốn để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, không đủ điều kiện để hoàn thành nhiệm vụ giao Cả hai trường hợp dẫn đến hậu xấu hiệu sử dụng vốn thấp + Theo quy định hành, vốn lưu động phép sử dụng cách chủ động cho khoản chi thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh hạch toán nguồn Với quy định này, công ty lập kế hoạch toán khoản nợ đến hạn chủ động trích lập công ty phép sử dụng tạm thời khoản vào nhu cầu tức thời sau hoàn trả lại kế hoạch xác định xác thời điểm phải toán Với cách thức này, việc sử dụng tổng hợp nguồn vốn kỳ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn + Việc chủ động lập kế hoạch toán khoản nợ đến hạn cách thường xuyên tạo sở liệu tin cậy cho việc đối chiếu khoản phải thu phải trả Việc theo dõi đối chiếu quan trọng lập báo cáo tài công ty kỳ 3.3 Một số kiến nghị cấp - Để góp phần nâng cao chất lượng báo cáo tài doanh nghiệp đáp ứng tốt công tác quản lý doanh nghiệp, đề nghị quan quản lý Nhà nước, Bộ, ngành cần thực tốt số vấn đề sau: + Tiến hành rà soát, sửa đổi bổ xung hoàn thiện quy định có liên quan đến chế độ bắt buộc công ty kinh doanh phải thực lập phân tích báo cáo tài hàng năm gưỉ quan chủ quản + Thống biểu mẫu phân tích sử dụng trình lập báo cáo tài + Hướng dẫn thống phương pháp nguyên tắc phân tích tài lập báo cáo tài hàng năm - Tổ chức thường xuyên khoá đào tạo, bồi dưỡng cập nhật kiến thức quy định cho đội ngũ cán kế toán doanh nghiệp nói chung, cho người chuyên thực phân tích lập báo cáo tài công ty kinh doanh - Thẩm định phê duyệt phương án sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp kịp thời, tạo điều kiện để công ty chủ động lập kế hoạch huy động vốn, nguồn vốn cấp từ Nhà nước KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nói chung phân tích tình hình tài công ty sản xuất bao bì hàng xuất nói riêng vấn đề đáng quan tâm chủ doanh nghiệp nhiều đối tượng liên quan khác Tình hình tài , quy mô tài sản, nguồn vốn, hiệu trình sản xuất kinh doanh khả sinh lời tình hình công nợ khả toán Công ty sản xuất bao bì hàng xuất có nhiều mặt tích cực đáng khích lệ Song bên cạnh điểm tồn đọng đòi hỏi cần thiết khắc phục để bước khẳng định vị trí thương trường Bằng kiến thức lý luận trang bị kết hợp với thực tiễn nghiên cứu tìm hiểu Công ty Tôi mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất với mong muốn tăng cường nhằm phân tích hoàn thiện tình hình Công ty sản xuất bao bì hàng xuất nói riêng doanh nghiệp nói chung Song thời gian tiếp xúc với thực tế có hạn, hiểu biết lĩnh vực tài nhiều hạn chế nên phân tích đề tài suy nghĩ ban đầu có tính chất gợi mở không tránh khỏi khiếm khuyết định Em mong thầy thầy hội đồng đóng góp ý kiến với mục đích hoàn thiện công tác quản lý tài doanh nghiệp Công ty ngày tốt hơn, thích hợp điều kiện Tôi xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, cô phòng Tài kế toán Công ty sản xuất bao bì hàng xuất tận tình giúp đỡ em hoàn thành luận văn TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp, PTS Lưu Thị Hương (chủ biên), Nxb giáo dục Quản trị tài doanh nghiệp vừa nhỏ, PTS Vũ Duy Hoè, Nxb Thống kê Giáo trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, PGS, PTS Phạm Thị Gái (chủ biên), Nxb giáo dục Đọc phân tích báo cáo tài dự đoán nhu cầu tài doanh nghiệp, PTS Đoàn Xuân Tiên, PTS Vũ Công Ty, ThS Nguyễn Viết Lợi, Nxb Tài 1996 Phân tích tài doanh nghiệp - Đỗ Văn Thận dịch, Nxb Thống kê 1997 Lý thuyết tài tiền tệ, Nxb Thống kê 1998 Tài doanh nghiệp thực hành, TS Vũ Công Ty, ThS Đỗ Thị Phương, Nxb Nông nghiệp [...]... CÔNG TY SẢN XUẤT BAO BÌ VÀ HÀNG XUẤT KHẨU LÀO 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty sản xuất bao bì và hàng xuất khẩu (SXBB & HXK) Công ty sản xuất bao bì và hàng xuất khẩu là một doanh nghiệp trực thuộc Bộ Công thương (trước đây là Bộ Thương Mại) có tư cách pháp nhân có con dấu riêng theo quy định, có quyết định thành lập số 2442/BTM-HC ngày 23/12/2001 về việc thành lập công ty Bao bì xuất. .. hành phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Tuy nhiên tuỳ thuộc vào đặc điểm và yêu cầu sản xuất kế toán cũng như thông tin mà người sử dụng muốn có dựa vào thực tế hoạt động của doanh nghiệp mỗi doanh nghiệp mà người phân tích có thể có những chỉ tiêu phân tích khác nhau CHƯƠNG II PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY SẢN XUẤT BAO BÌ VÀ HÀNG XUẤT KHẨU LÀO 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG... phải xem xét kết cấu tài sản (vốn) của doanh nghiệp có hợp lý hay không a Phân tích cơ cấu tài sản Để phân tích cơ cấu tài sản lập bảng cơ cấu tài sản (bảng số 01) Ngoài việc so sánh tổng tài sản cuối kỳ so với đầu năm vẫn còn phải xem xét tỷ trọng loại tài sản chiếm tổng số tài sản mà xu hướng biến động của việc phân bổ tài sản Điều này được đánh giá trên tính chất kinh doanh và tình hình biến động... bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và nguồn hình thành tài sản tài sản Căn cứ vào bảng cân đối kế toán có thể nhận xét đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán thường có kết cấu 2 phần: + Phần tài sản: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức... đưa ra một vài nhận xét chung về tình hình tài chính của doanh nghiệp để có cơ sở cho những phân tích tiếp theo 1.2.4.4 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán Tình hình công nợ và khả năng thanh toán phản ánh rõ nét chất lượng công tác tài chính của doanh nghiệp Nếu hoạt động tài chính tốt thì sẽ ít công nợ, khả năng thanh toán cao, ít bị chiếm dụng vốn Ngược lại nếu hoạt động tài chính kém... 23/12/2001 về việc thành lập công ty Bao bì xuất khẩu Công ty sản xuất bao bì và hàng xuất khẩu nằm trên phố Xảm xén thay, thủ đô Viêng Chăn Nhà máy nằm trên diện tích bằng phẳng với tổng diện tích 16.500m 2 trên địa bàn khá thuận lợi cho cả việc vận chuyển hàng bằng đường bộ, tạo điều kiện cho sản xuất, thuận lợi cho việc vận chuyển nguyên vật liệu và tiêu thụ sản phẩm - Tên giao dịch : PRODUCTION FOR PACKING... thuyết minh báo cáo tài chính là các sổ kế toán kỳ trước báo cáo, bảng cân đối kế toán kỳ trước báo cáo thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trước, năm trước 1.2.3 Phương pháp phân tích tình hình tài chính Các công cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp + Trên bảng cân đối kế toán với tổng tài sản, tổng nguồn vốn để đánh giá từng khoản mục so với quy mo chung + Phân tích theo chiều ngang,... từng loại tài sản chiếm trong tổng số là cao hay thấp Khi đánh giá sự phân bổ TSCĐ và ĐTDH trong tổng tài sản kết hợp với tỷ suất đầu tư để phân tích chính xác và rõ nét hơn Tỷ suất đầu tư = Tổng TSCĐ và đang đầu tư x 100 Tổng số tài sản Tỷ suất này phản ánh tình trạng trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật nói chung và máy móc thiết bị nói riêng của doanh nghiệp nó cho biết năng lực sản xuất và xu hướng... số sinh lời của tải sản = Lợi nhuận sau thuế + Tiền lãi phải trả Tổng tài sản Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Cứ một đồng vốn chủ sở hữu sau một kỳ kinh doanh tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận 1.2.4.6 Phân tích tình hình bảo toàn và phát triển vốn của doanh nghiệp Ngoài các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp như trên, khi phân tích cần lưu ý đến... trong kỳ báo cáo mà báo cáo tài chính không thể trình bày rõ ràng và chi tiết được Thuyết minh báo cáo tài chính trình bày khái quát địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, nội dung một số chế độ kế toán được doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng tình hình và lý do biến động của một số đối tượng sản xuất và nguồn vốn quan trọng, phân tích một số chỉ tiêu tài sản chủ yếu và các kiến nghị của doanh nghiệp