Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình

Báo cáo tốt nghiệp Chương I. Khái quát chung về công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình I. Giới thiệu chung về công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình Tên công ty:Công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình Địa chỉ :Số 33 - Dịch vọng Cầu Giấy Hà Nội Điện thoại :043.8856356 FAX :88.56357 Email :Công ty TVGS.vnn Giám Đốc :Ông Phạm Mạnh Lưu. Quá trình hình thành và phát triển công ty tư vấn và giám sát xây dựng công trình. - Trong những năm 1980 -1995 ban quản lý dự án Thăng Long là một trong những ban lớn của Bộ Giao Thông Vận Tải. Sau khi hoàn thành một số công trình lớn như cầu Thăng Long, cầu Chương Dương, cầu Việt Trì, đường Bắc Thăng Long Nội Bài, lúc đó ban bước vào giai đoạn khó khăn về công việc . Do hết việc làm, toàn ban ở tình trạng: Người tồn đọng nhiều, thiếu kinh phí trả lương, cơ quan lâm vào tình trạng túng thiếu và khó khăn. - Trước tình hình trên, đồng chí tổng giám đốc ban Thăng Long báo cáo Bộ giao thông vận tảI về việc tạo cơ hội để cán bộ chủ yếu: Kỹ Sư Cầu Đường, Kỹ Sư Xây Dựng phát huy tính năng động, tự chủ, tự cứu mình đồng thời giảm bớt được những khó khăn trước mắt cũng như lâu dài cho ban và được Bộ đồng ý ra quyết định thành lập công ty Tư Vấn Giám Sát và Xây Dựng Công Trình. Quyết định số 2901 QĐ/ TCCB ngày 31 tháng 10 năm 1996 và số 2992/ 1998/QĐ/ BGTVT ngày 21 tháng 11 năm 1998 về việc cho phép ban quản lý dự án Thăng Long thành lập “ công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình”, Với những nhiệm vụ chủ yếu: + Giám sát thiết kế công trình đường thuỷ, đường bộ + Lập hồ sơ mời thầu, tư vấn đấu thầu, tư vấn giám sát, kiểm định chất lượng công trình xây dựng. Đinh Thị Thanh Thuỷ - QT07A1 1 Báo cáo tốt nghiệp + Xây dựng công trình giao thông không do công ty thiết kế trừ hợp đồng theo hình thức chìa khoá trao tay Quá trình phát triển của công ty: Tháng 12/ 1998. Công ty được ổn định gồm ông: Phạm Văn Khánh làm giám đốc, bốn phó giám đốc,… và các phòng nghiệp vụ. Mở tài khoản có con dấu và trụ sở làm việc tại địa chỉ số 33- Dịch Vọng Cầu Giấy Hà Nội. Công ty có đủ tư cách pháp nhân, từng bước đi vào hoạt động. Cuối năm 2000 đồng chí Phạm Văn Khánh giám đốc ốm, không đủ sức khoẻ để chỉ đạo công ty. Tháng 7 năm 2001. Đồng chí Phạm Mạnh Lưu phó giám đốc lên làm giám đốc. Công việc từng bước đi vào ổn định phát triển. Từ đó đến nay về cơ cấu tổ chức được bố trí như sau: Lãnh đạo: Giám đốc và phó giám đốc. Các phòng nghiệp vụ: + Phòng tổ chức hành chính + phòng tài chính kế toán + Phòng thí nghiệm + Phòng giám sát + Phòng kinh tế thị trường + Phòng kỹ thuật thi công + Phòng đầu tư Với tổng số công nhân viên là 578 người. Trong đó nhân viên quản lý 55 người. 2. Chức năng nhiệm vụ của công ty: Căn cứ quyết định số 26/ BXD-CSXD ngày 8 tháng 2 năm 1999 của bộ trưởng bộ Xây Dựng. Cấp chứng chỉ hành nghề tư vấn giám sát và xây dựng cho công ty. Với nội dung chủ yếu: Thí nghiệm các chỉ tiêu kỹ thuật vật liệu xây dựng đất, bê tông và các chỉ tiêu vật liệu khác. Giám sát kỹ thuật xây dựng, kiểm định chất lượng các công trình xây dựng. Khảo sát thiết kế lập dự toán các công trình xây dựng. Đinh Thị Thanh Thuỷ - QT07A1 2 Báo cáo tốt nghiệp Thi công xây dựng các công trình xây dựng 3. Tổ chức bộ máy quản lý ở công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình. a,cơ cấu tổ chức quản lý Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty theo kiểu cơ cấu trực tuyến chức năng. Sơ đồ bộ máy tổ chức Đinh Thị Thanh Thuỷ - QT07A1 3 Giám đốc Phó Giám đốc Kỹ thuật Phó Giám đốc Hành chính P.Giám đốc Tư vấn giám sát Phó Giám đốc Kinh tế - TT Kế toán - tài chính Tổ chức hành chính Tư vấn giám sát Kỹ thuật Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Kinh tế thị trường Nhân viên Báo cáo tốt nghiệp Đinh Thị Thanh Thuỷ - QT07A1 4 Báo cáo tốt nghiệp b,Đặc điểm chức năng của từng phòng. Giám đốc công ty: Là người có quyền lực cao nhất trong công ty, quyết định các chiến lược và phương án kinh doanh, bổ nhiệm và miễn nhiệm phó giám đốc, các trưởng phòng và cỏc vị trí quan trọng khác. Phó giám đốc: Là người cộng sự đắc lực của giám đốc, được giám đốc uỷ quyền để thực hiện chức năng, nhiệm vụ quản lý trong lĩnh vực được giao. Công ty có 4 phó giám đốc. Kế toán trưởng: Có vai trò tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực kinh tế tài chính – kế toán. Các phòng ban chức năng được tổ chức căn cứ theo yêu cầu của công tác kinh doanh bao gồm: Phòng tổ chức hành chính, phòng kỹ thuật thi công, phòng kinh tế thị trường, phòng tài chính kế toán, phòng đầu tư, phòng giám sát, phòng thí nghiệm… Cơ cấu tổ chức và chức năng hoạt động của các phòng ban chức năng sẽ được trình bày ở các mục sau: + Phòng tổ chức hành chính: Biên chế: Gồm một trưởng phòng, một phó phòng và 3 nhân viên. Chức năng: Tham mưu tư vấn cho giám đốc trong các mặt công tác, bố trí tuyển dụng và đào tạo lao động, đảm bảo đời sống cho người lao động Nhiệm vụ: Ban hành điều lệ, quy chế, quy định , nội quy hoạt động của các bộ phận trong công ty. Tuyển dụng lao động cho công ty khi cần thiết. Bố trí lao động trong công ty sao cho phù hợp với tình hình sản xuất Đào tạo , bồi dưỡng cán bộ,công nhân Công tác quản lý hồ sơ cán bộ và công nhân trong công ty Lập sổ bảo hiểm xã hội, sổ lao động, sổ hưu trí cho cán bộ công nhân viên đến tuổi về hưu Thăm hỏi cán bộ công nhân viên trong diện công ty quản lý khi ốm đau, qua đời Đinh Thị Thanh Thuỷ - QT07A1 5 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại đơn vị kế toán tr ởng kế toán tổng hợp kế toán tài sản cố định Thủ quỹ kế toán lao động tiền l ơng và tiền mặt kế toán ngân hàng và thanh toán công nợ Bỏo cỏo tt nghip Kim tra theo dừi tng hp bỏo cỏo b v cỏc c quan liờn quan theo nh k v t xut: V cht lng cỏn b, chớnh sỏch cỏn b, v lao ng thu nhp, bo him lao ng, an ton lao ng + Phũng k toỏn ti chớnh: Biờn ch: biờn ch nhõn s ca phũng k toỏn hin nay cú 6 ngi c th hin theo s t chc nh sau: Chc nng: Vỡ c im ca ngnh xõy dng l sn phm luụn gn lin vi t ai v khụng tp trung mt ni c nh nờn cụng tỏc k toỏn ũi hi rt phc tp Cụng ty ỏp dng hỡnh thc nht ký chung hch toỏn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trong n v. Phũng k toỏn ó s dng maý tớnh vi cỏc phn mm k toỏn chuyờn dng trong cụng tỏc hch toỏn. Nhim v: K toỏn trng: Cú nhim v t chc v kim tra vic thc hin cụng tỏc k toỏn cụng ty v cỏc i sn xut K toỏn tng hp: Chu trỏch nhim tng hp, hch toỏn chi tit giỏ thnh, tng hp nguyờn vt liu, cụng c, dng c sn xut, theo dừi s bin ng ca vt t. Ngoi ra k toỏn tng hp cũn phI bỏo cỏo ti chớnh v phõn tớch hot ng kinh doanh ca cụng ty. inh Th Thanh Thu - QT07A1 6 Báo cáo tốt nghiệp Kế toán TSCĐ: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu về tình hình tăng giảm tài sản cố định, tình hình khấu hao tài sản. Kế toán lao động tiền lương và tiền mặt: Theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến tính và trả lương, thưởng cho người lao động. Căn cứ vào bảng chấm công, kế toán lập bảng thanh toán lương và trích nộp các quỹ, theo dõi các nghiệp vụ về thu chi tiền mặt qua nghiệp lập các phiếu chi Kế toán ngân hàng và thanh toán công nợ: Có trách nhiệm theo dõi các quan hệ với ngân hàng về tiền gửi, tiền vay ngân hàng và các đơn vị kinh tế khác. Thủ quỹ: Làm nhiệm vụ thu chi tiền mặt và quản lý tiền mặt trong quỹ, cùng với kế toán lao động tiền lương và tiền mặt, kế toán thanh toán tiến hành thu chi tiền mặt tại các đơn vị. +Phòng kinh tế thị trường: Biên chế: Gồm 12 người: Một trưởng phòng, một phó phòng, và 10 nhân viên được chia thành các bộ phận như sau: Bộ phận quản lý kỹ thuật và bộ phận đấu thầu. Các bộ phận này ch?u sự quản lý của trưởng phòng. Nhân sự của các bộ phận này luôn thay đổi sao cho phù hợp với tình hình sản xuất của công ty. * Chức năng: Giúp giám đốc trong việc đấu thầu, lập kế hoạch đấu thầu và kế hoạch thi công cụ thể, đồng thời phụ trách về kỹ thuật thi công * Nhiệm vụ: Lập kế hoạch tuần, tháng, quý, năm, và báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch. Cuối năm trước năm kế hoạch, phòng kế hoạch lập kế hoạch năm để trình lên ban giám đốc công ty duyệt, lập hồ sơ đăng ký dự thầu + Phòng tư vấn giám sát chất lượng: Biên chế: Gồm một trưởng phòng, 2 phó phòng và 20 nhân viên. Thực hiện chức năng và nhiệm vụ theo quyết định 1562/1999/QĐ - BGTVT ngày 26 tháng 6 năm 1999 của bộ trưởng bộ GTVT thực hiện một số nhiệm vụ chủ yếu sau: +Quản lý chất lượng là nhiệm vụ hàng đầu, chủ yếu đồng thời là trách nhiệm cao nhất của tư vấn giám sát. Đinh Thị Thanh Thuỷ - QT07A1 7 Báo cáo tốt nghiệp +Kiểm tra đồ án thiết kế kỹ thuật, bản vẽ thi công được duyệt, đối chiếu hiện trường, đề xuất với chủ đầu tư về phương án giảI quyết những tồn tại trong hồ sơ thiết kế cho phù hợp thực tế. +Thẩm tra và ký chấp thuận các bản vẽ thi công công trình, trình chủ đầu tư phê duyệt. Căn cứ hồ sơ thiết kế, các chỉ dẫn kỹ thuật đã duyệt trong hồ sơ thầu: Các quy trình quy phạm, tiêu chuẩn ngành, tiêu chuẩn Việt Nam hiện hành để triển khai công tác trong quá trình thi công. Kiểm tra đánh giá kịp thời các bộ phận các hạng mục công trình, nghiệm thu trước khi chuyển giai đoạn thi công. Phát hiện những sai sót, hư hỏng, khuyết tật, sự cố các bộ phận công trình, lập biên bản theo quy định trình cấp có thẩm quyền giảI quyết. Khi công trình hoàn thành đơn đốc nhà thầu lập hồ sơ hoàn thành công trình, tham gia vào hội đồng nghiệm thu công trình hoàn thành đưa công trình vào khai thác. Kiểm tra và xúc tiến tiến độ tổng thể và chi tiết do nhà thầu lập, kiểm tra đôn đốc nhà thầu thực hiện đúng tiến độ, nếu tiến độ bị vỡ hướng dẫn nhà thầu lập lại cho phù hợp với thực tế. Lập báo cáo tháng, quý, năm về tiến độ, chất lượng, khối lượng thanh toán giảI ngân và những vấn đề vướng mắc cho chủ đầu tư. Đình chỉ thi công khi thiết bị thi công không đúng chủng loại theo hồ sơ mời thầu .Những công trình thi công không đúng quy trình, quy phạm và không đúng với thiết kế. Lập văn bản đình chỉ báo cáo về chủ đầu tư và có biện pháp xử lý yêu cầu nhà thầu thực hiện. Tư vấn giỏm sát chịu trách nhiệm trước chủ đầu tư và có biện pháp xử lý yêu cầu nhà thầu thực hiện Tư vấn giám sát chịu trách nhiệm trước chủ đầu tư và pháp luật về tiến độ, chất lượng giá thành theo hợp đồng. Chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại cho chủ đầu tư do lỗi tư vấn giám sát gây nên. Đinh Thị Thanh Thuỷ - QT07A1 8 Báo cáo tốt nghiệp Thực hiện nghiêm chỉnh quy định: Trách nhiệm và hình thức xử lý với cá nhân về vi phạm quản lý đảm bảo chất lượng các dự án xây dựng số 4391/2002/QĐ của Bộ Trưởng Bộ Giao Thông Vận Tải +Phòng kỹ thuật thi công: Bao gồm 10 người Trưởng phòng: một người, phó phòng một người, phụ trách kỹ thuật chung một người ,kế toán vật tư một người, kế toán thanh toán một người, kỹ sư thi công 5 gười *Nhiệm vụ: Nghiên cứu các tài liệu thiết kế, thi công và các điều kiện có liên quan Phõn tích các tổ hợp công tác và xác định các công việc trong từng tổ hợp Tính khối lượng công tác Lựa chọn phương pháp thi công Tính nhu cầu lao động và xe máy thi công Tính toán thời hạn thực hiện các quy trình và xác định về mối liên hệ và thời gian giữa các quá trình kế tiếp. Vạch tiến độ công tác, và biểu đồ nhân lực và điều chỉnh kế hoạch tiến độ Lập biểu đồ chi phí vận chuyển và dự trữ vật liệu Đánh giá phương án tổ chức và kế hoạch tiến độ thi công Đinh Thị Thanh Thuỷ - QT07A1 9 Báo cáo tốt nghiệp Chương II. phân tích tình hình tài chính công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu mã số Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 -Tổng doanh thu 1 136.546.924.615 131.362.102.057 169.799.000.000 Trong đó : Doanh thu hàng xuất khẩu 2 - Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) 3 + Chiết khấu 4 + Giảm giá hàng bán 5 + Hàng bán bị trả lại 6 + Thuế TTĐB, thuế xuất khẩu phải nộp 7 1.Doanh thu thuần ( 01 – 03) 10 136.546.924.615 131.362.102.057 169.799.000.000 2.Giá vốn hàng bán 11 128.879.394.683 123.166.442.656 151.902.343.080 3.Lợi nhuận gộp (10- 11 ) 20 73667.529.932 8.195.659.401 17.896.656.920 4.Chi phí bán hàng 21 5.Chi phí quản lý công ty 22 5.035.995.682 5.745.968.088 8.886.700.089 6.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh(20-(21+22) 30 2.631.534.250 2.419.691.313 9.009.956.831 -Thu nhập hoạt động tài chính 31 2.204.194.463 414.046.400 - Chi phí hoạt động tài chính 32 176.000 2.869.760.182 6.240.712.063 7.Lợi nhuận hoạt động tài chính 40 -176.000 -665.565.719 -5.826.665.663 -Các khoản thu nhập bất thường 41 1.512.650.256 13.636.361 362.567.768 - Chi phí bất thường 42 1.449.680.534 196.320.674 66.728.752 8.Lợi nhuận bất thường (41- (42+43)) 50 62.969.722 -182.684.310 295.839.016 9.Tổng lợi nhuận trước thuế (30+40+50) 60 2.694.327.972 1.601.441.284 3.479.130.184 10.Thuế thu nhập công ty phải nộp 70 512.461.210 11.Lợi nhuận sau thuế (60- 70 ) 80 2.694.327.972 1.088.980.074 3.479.130.184 . Báo cáo kết quả kinh doanh Một loại thông tin không kém phần quan trọng được sử dụng trong phân tích tài chính là thông tin phản ánh trong báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh. Đinh Thị Thanh Thuỷ - QT07A1 10 [...]... Ta s phõn tớch k hn trong phn phõn tớch chi tit ti chớnh cụng ty inh Th Thanh Thu - QT07A1 31 Bỏo cỏo tt nghip Bảng Quy mô vốn của công ty Chỉ tiêu A.TSLĐ và ĐTNH B.TSCĐ và ĐTDH MS Năm 2003 Số tiền Năm 2004 Tỷ lệ Số tiền n v : ng Năm 2005 Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Chênh lệch năm 2004 so với 2003 Số tiền Tỷ lệ Chênh lệch năm 2005 so với 2004 Số tiền Tỷ lệ 100 105.428.583.447 78,75% 86.859.500.851 74,25%... 2.465.122.724 1.844.815.173 620.307.551 160 161 162 200 0 0 30.127.31.875 30.592.109.117 135 138 139 10.000.000 Bỏo cỏo tt nghip I Tài sản cố định 1 Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế 2 Tài sản cố định thuê tài chính Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế 3 Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế II Các khoản đttc dài hạn 1 Đầu t chứng khoán dài hạn 2 Góp vốn liên doanh... Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty 1 Phõn tớch quy mụ vn ca cụng ty: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty l vic xem xột, nhn nh rỳt ra nhng nhn xột, nhng kt lun chung nht v tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty Vỡ giỳp cho ngi s dng bit c tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty l kh quan hay khụng kh quan, t ú cú y nhn chng nhn thc mt cỏch ỳng n v cụng ty, khỏch quan chớnh xỏc, kp thi v cú h thng... cụng ty ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty, trc ht ta tin hnh so sỏnh tng s ti sn v tng s ngun vn ca cụng ty gia nm 20032004 2004-2005 T ú cú th thy c quy mụ vn m cụng ty s dng trong k l ln hay nh v s bin i ca nú, ng thi ta thy c kh nng huy ng vn t nhng ngun khỏc nhau ca cụng ty Vic phõn tớch da trờn c s d liu bng s cõn i k toỏn nm 2003, 2004, 2005 Qua bng phõn tớch quy mụ vn ca cụng ty. .. cng ln so vi trc thỡ chng t hiu qu kinh doanh cng tng inh Th Thanh Thu - QT07A1 23 Bỏo cỏo tt nghip I c im t chc cụng tỏc k toỏn: Bảng 2.1- bảng cân đối kế toán Công ty t vấn và XDCT ( ngày 31 tháng 12 năm 2005 ) n v : ng STT TàI sản A TSLĐ và Đầu t ngắn hạn I Tiền 1 Tiền mặt tại quỹ ( gồm cả ngân phiếu) 2 Tiền gửi ngân hàng 3 Tiền đang chuyển II Các khoản đttc ngắn hạn 1 Đầu t chứng khoán ngắn hạn... ký cợc dài hạn B nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn quỹ 1 Nguồn vốn kinh doanh 2 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 3 Chênh lệch tỷ giá 4 Quỹ đầu t và phát triển 5 Quỹ dự phòng tài chính 6 Lợi nhuận cha phân phối 7 Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản Ms S u nm S cui nn 300 113.459.094.23 163.931.507.765 310 103.377.560.075 144.641.944.136 311 64.551.432.125 85.772.763.922 312 5.250.700.000 5.690.046.300 313... tiền trớc 5 Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc 6 Phải trả công nhân viên 7 Phải trả các đơn vị nội bộ 8 Các khoản phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn 1 Vay dài hạn 2 Nợ dài hạn III Nợ khác 1 Chi phí phảI trả 2 Tài sản thừa chờ xử lý 3 Nhận ký quỹ ký cợc dài hạn B nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn quỹ 1 Nguồn vốn kinh doanh 2 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 3 Chênh lệch tỷ giá 4 Quỹ đầu t và phát triển... 1.524.324.930 % 78,25 % 4,02% 0% 45,66 % 26,27 % 2,79% 0% 21,27 % 19,8% 0,33% 1,14% 0 0% 0 0% 0 0% Tổng cộng tài sản 133.882.824.075 100% 116.986.842.71 6 100% 169.723.034.667 100% 61.129.859.769 inh Th Thanh Thu - QT07A1 Chênh lệch năm 20042003 Số tiền % Chênh lệch năm 2005-2004 số tiền % Số tiền % Số tiền % 86.859.500.851 74,2% 139.130.925.000 81,98% -18.569.082.550 -13,87% 52.271.424.150 60,18% 432.774.176... c cu ti sn c nh v u t di hn ch cũn 18,02% Nm 2005cụng ty u t nhiu hn cho ti sn lu ng v u t ngn hn.Do nm 2004 cụng ty ó u t khỏ ln vo ti sn c nh v u t di hn, trang thit b, c s vt cht phc v hot ng sn xut kinh doanh ó c u t khỏ tt Vỡ vy, nm 2005 cụng ty ch yu u t vo ti sn lu ng v u t ngn hn (81.98%) Th hin õy l nm hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty c m rng, hiu qu tt 2.Phõn tớch tỡnh hỡnh phõn b vn:... doanh ca cụng ty gp khú khn, nhiu cụng trỡnh thi cụng d dang, phi chm hoc dng hn li.Chớnh vỡ iu ny kộo theo vic ngun vn ch s hu gim rt nhiu -2.70.981.612 , (-76,59%), cụng ty ó phi dựng vn ch s hu cho vic u t thờm v ti sn c nh v u t di hn n nm 2005, th trng giỏ thộp v nguyờn vt liu ó c bỡnh n, nh nc thc hin chớnh sỏch bự l cho cỏc doanh nghip xõy dng nờn nm 2005 tng ti sn v ngun vn ca cụng ty tng lờn . về công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình I. Giới thiệu chung về công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình Tên công ty :Công ty tư vấn giám sát. ban và được Bộ đồng ý ra quyết định thành lập công ty Tư Vấn Giám Sát và Xây Dựng Công Trình. Quyết định số 2901 QĐ/ TCCB ngày 31 tháng 10 năm 1996 và số