Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH kỳ quan đông dương

1 LỜI MỞ ĐẦU Trong giai đoạn nay, kinh tế Việt Nam chuyển mạnh mẽ sau nhiều kiện kinh tế Trải qua thăng trầm, có giai đoạn phát triển rực rỡ song có giai đoạn gặp phải nhiều khó khăn, thử thách Nhưng nhìn chung, kinh tế nước ta có bước phát triển vượt bậc Sự thay đổi đầy biến động tình hình kinh tế xã hội toàn giới có ảnh hưởng không nhỏ kinh tế Việt Nam Đặc biệt sau thức công nhận thành viên thứ 150 WTO- tổ chức thương mại giới năm 2007, Việt Nam ta đứng trước hội vô to lớn để khẳng định phát triển tốt ẩn chứa nhiều khó khăn thử thách không dễ dàng Nhất lĩnh vực kinh doanh dịch vụ du lịch Sự đời hàng loạt công ty du lịch làm sôi động thêm thị trường cung ứng ngành du lịch làm tăng thêm bầu không khí cạnh tranh vốn gay gắt thị trường Muốn có phát triển vững chắc, việc tổ chức máy tổ chức, đặc biệt máy kế toán hoạt động hiệu điều kiện tiên khẳng định thành công doanh nghiệp Khi tổ chức máy hoạt động hài hoà, phối hợp hiệu có đường lối, chiến lược, kế hoạch cho việc kinh doanh rõ ràng đạt chất lượng cao Nắm vấn đề này, nhiều doanh nghiệp ngày trọng để tổ chức máy làm việc, nâng cao hiệu trình hoạt động doanh nghiệp Cũng doanh nghiệp khác, Công ty TNHH Kỳ Quan Đông Dương có nhiều bước đổi để tạo bước phát triển cho doanh nghiệp Đặc biệt công tác quản lý kế toán có nhiều cải thiện góp phần nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh Công ty Là sinh viên, em vinh dự tạo điều kiện để thực tập công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương , với hướng dẫn cán công ty đặc biệt nhân viên phòng tài chính- kế toán bảo tận tình cô giáo hướng dẫn, em đúc rút nhiều học kinh nghiệm, hội giúp em mang kiến thức học trường áp dụng vào thực tiễn Qua đó, giúp em có nhìn bao quát thực tế hơn, nâng cao tầm hiểu biết Sau thời gian ngắn thực tập Công ty, em hiểu rõ tình hình kinh doanh, cấu máy tổ chức, thuận lợi khó khăn, hướng phát triển Công ty tương lai Điều giúp em tự tin đóng góp phần công sức bé nhỏ vào phát triển chung đất nước tương lai Sau nội dung khái quát báo cáo thực tập tổng hợp Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương Nội dung báo cáo chia làm chương: Chương I: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương Chương II: Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương Chương III: Một số đánh giá tình hình tôt chức kế toán Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH KỲ QUAN ĐÔNG DƯƠNG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH KỲ QUAN ĐÔNG DƯƠNG 1.1.1 Sơ lược công ty , sở hình thành phát triển công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương a Các thông tin sơ lược Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương - Tên Công ty : Công ty trách nhiệm hữu hạn Kỳ quan Đông Dương - Tên giao dịch quốc tế : Splendors Indochine Company L.T.D - Địa : Số 206 Nguyễn Xiển, quận Thanh Xuân, Hà Nội - Số điện thoại : 043 552 7706 - Fax : 043 552 7707 - Email : info@splendorsindochine.com - Số tài khoản : 07110002125345 mở ngân hàng Cổ phần ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) bà Lê Thanh Thủy - Giám đốc làm chủ tài khoản - Văn phòng đại diện: + Địa : Số 206 Nguyễn Xiển, quận Thanh Xuân, Hà Nội b Cơ sở hình thành phát triển Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương đời niềm đam mê ngành du lịch quan trọng khát khao thành công đường nghiệp giám đốc Giam đốc công ty bà Lê Thanh Thủy, doanh nhân trẻ, có ước mơ hoài bão ngồi ghế nhà trường, đến năm 2004 ước mơ trở thành thực, Công ty thành lập hoạt động từ ngày 01/06/2004, mã số Doanh nghiệp 0104675046 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp c Mốc lịch sử trình hình thành phát triển Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương Du lịch ngày trở thành nhu cầu Là đơn vị hoạt động kinh doanh lĩnh vực truyền thông du lịch Việt Nam, từ thành lập đến nay, công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương có bước tiến vượt bậc Với đội ngũ nhân viên giỏi, nhiệt tình, đam mê nghề nghiệp đào tạo nước, hướng dẫn viên nhiều năm kinh nghiệm lĩnh vực du lịch, phục vụ du lịch, có đóng góp không nhỏ cho ngành du lịch Việt Nam Xong, công ty vào hoạt động năm trở lại nên Doanh nghiệp chưa có nhiều kinh nghiệm kinh doanh công tác quản lý nên kinh doanh nhiều hạn chế ** Năm 2004 – 2006: Công ty bắt đầu hoạt động từ 1/6/2004, ngày bước vào hoạt động, công ty có mặt thuận lợi bên cạnh không tránh khỏi khó khăn Những khó khăn mà công ty gặp phải : tổ chức máy công ty chưa thực ổn định, chưa có khách hàng ổn định Đội ngũ nhân viên cán bất thường Điều kiện khí hậu không thật thuận lơi, bão lụt hầu hết khắp nước nên giảm lượng khách tham quan du lịch Việt Nam Mặc dù gặp khó khăn công ty có mặt thuận lợi : - Được quan Nhà Nước, Ngân hàng, Thuế, cục quản lý xuất nhập cảnh quyền địa phương tận tình giúp đỡ công ty suốt trình hình thành - Có đội ngũ nhân viên tâm huyết với nghề, gắn bó với đơn vị Ý thức tổ chức kỉ luật kỷ cương đơn vị giữ vững, luôn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao ** Năm 2007- 2010: Công ty dần ổn định vai trò quản lí, tổ chức điều hành công ty Công ty tìm khách hàng ổn định khách hàng tiềm năng, đội ngũ cán công nhân viên ổn định Nhận nhiều hợp tác công ty bạn để giúp tour du lịch thành công Bên cạnh thuận lợi trên, công ty gặp khó khăn, đặc biệt vấn đề tài Doanh nghiệp chưa có nhiều kinh nghiệm kinh doanh công tác quản lý nên kinh doanh hiệu Ngoài ra, du lịch ngành kinh doanh theo mùa nên có tháng doanh thu lớn có nhiều tháng không phát sinh doanh thu **Năm 2011 đến nay: Công ty phát triển mạnh mẽ hơn, có nguồn thu đáng kể có tin cậy khách hàng Cán nhân viên công ty hoạt bát, nhanh nhẹn tâm huyết với nghề Đại đa số khách hàng hoàn toàn hài lòng với tất dịch vụ công ty 1.1.2 Các thành tựu bản, phương hướng phát triển mục tiêu tương lai Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương a Các thành tựu Qua năm hoạt đông trưởng thành với cố gắng đội ngũ cán công nhân viên, công ty nhận giấy khen UBND phường Hạ Đình, Thanh Xuân Năm 2012 nhận danh hiệu Tập thể tiên tiến quận Thanh Xuân b Phương hướng phát triển - Phương hướng phát triển tương lai công ty tìm them nhiều khách hang tiềm nước quốc tế nhiều - Tiếp tục trì quan điểm phát triển bền vững với mục tiêu phát triển du lịch thực đưa Việt Nam trở thành điểm đến hấp dẫn có đẳng cấp khu vực với bạn bè năm châu - Thường xuyên quan tâm đến đời sống người lao động, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên - Không ngừng phát triển, mở rộng sản xuất để tạo công ăn việc làm cho người lao động địa phương, thực đầy đủ ngày tăng nghĩa vụ nộp ngân sách, tích cực vận động cán công nhân viên tham gia hoạt động xã hội, từ thiện, đền ơn đáp nghĩa c Mục tiêu Ra đời sau nhiều công ty du lịch, để tạo lợi cho mình, công ty khai thác triệt để để tìm cho khách hàng tiềm tương lai, đưa bạn bè quốc tế đến với Việt Nam nhiều công ty bước thâm nhập để đảm bảo chất lượng dịch vụ cho khách hàng thân yêu Mục tiêu chất lượng: Là mục tiêu hàng đầu chiến lược công ty, dịch vụ chăm sóc khách hàng phải đảm bảo chất lượng cao Mục tiêu lợi nhuận: Công ty dùng phương cách mà chuẩn mực đạo đức xã hội cho phép để đạt lợi nhuận lợi nhuận sau thuế chia theo tỷ lệ thích hợp nhằm : đảm bảo sống cho thành viên, đảm bảo cho tương lai lâu dài rủi ro sống người Có quý phúc lợi cho hoạt đông tái sức lao động, có quỹ phát triển, quỹ tích lũy tài sản công ty Mục tiêu ngắn hạn: Tới năm 2015 có chỗ đứng vững việc kinh doanh ngành du lịch, xây dựng hình ảnh tốt mắt đồng nghiệp khách hàng Mục tiêu dài hạn: Tới năm 2020 xây dựng thương hiệu mạnh trường quốc tế mở them chi nhánh nước 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢNG XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH KỲ QUAN ĐÔNG DƯƠNG 1.2.1 Chức nhiệm vụ a) Chức Là doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực du lịch, dịch vụ, chức chủ yếu Công ty kinh doanh đại lý du lịch, điều hành tour du lịch, du lịch lữ hành quốc tế, dịch vụ liên quan đến quảng bá tổ chức tour du lịch, dịch vụ lưu trú ngắn ngày (Không bao gồm phòng karaoke, quầy bar, vũ trường, bán buôn gạo) xuất nhập mặt hàng công ty kinh doanh (Trừ mặt hàng nhà nước cấm) Bên cạnh sản phẩm dịch vụ visa, đặt vé máy bay, dịch vụ cho thuê xe du lịch, dịch vụ nhà hàng, khách sạn, hoạt động kinh doanh công ty thiết kế thực cách chuyên nghiệp tour du lịch tham quan, tour hành hương, nghỉ dưỡng kết hợp thăm thân nhân nước Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương tổ chức kinh doanh nhóm nghiệp vụ sau: * Kinh doanh dịch vụ lưu trú (buồng ngủ) * Kinh doanh dịch vụ ăn uống * Kinh doanh dịch vụ vận chuyển Ngoài ra, Công ty có chức liên doanh, liên kết với tổ chức nước, kinh doanh mua bán cổ phiếu, trái phiếu thị trường chứng khoán theo luật định b) Nhiệm vụ - Nhiệm vụ Công ty không ngừng nâng cao lợi ích khách hàng, tăng tích luỹ, phát triển kinh doanh, góp phần thiết thực vào việc thực nhiệm vụ phát triển kinh tế, xã hội đất nước - Tổ chức hoạt động đưa đón hướng dẫn khách du lịch qyu định - Tiến hành khảo sát, nghiên cứu thị trường để xây dựng thực chương trình du lịch hiệu 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh Công ty a Thị trường khai thác Do công ty kinh doanh lĩnh vực: Đại lý du lịch, điều hành tour du lịch, du lịch lữ hành quốc tế, dịch vụ liên quan đến quảng bá tổ chức tour du lịch, dịch vụ lưu trú ngắn ngày nên thị trường khách du lịch truyền thống từ nước châu Âu, Đông Bắc Á khách du lịch nước b Đối thủ cạnh tranh Do kinh doanh ngành du lịch hấp dẫn mẻ nên có nhiều đối thủ cạnh tranh khác công ty du lịch kinh doanh lĩnh vực điều hành tour du lịch 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh Công ty ** Công tác kinh doanh: Công ty đẩy mạnh kinh doanh thị trường quốc tế, đặc biệt nước châu Âu Ý, Pháp, Anh… coi thị trường trọng điểm nhằm phục vụ tốt đồng thời đưa khách du lịch quốc tế gần thân thiện với Việt Nam điểm du lịch hấp dẫn - Đối với khách du lịch nước: Tạo điều kiện người Việt Nam đến với điểm đến mà họ chưa biết đến , nâng niu trân trọng giá trị mà có từ lâu đời Đưa khách du lịch đến tham quan nước khác khu vực, tìm hiểu gắn bó tinh thần đoàn kết nước khu vực - Đối với khách hàng quốc tế: Đưa khách đến với Việt Nam khu vực Đông Nam Á để họ biết văn hóa sắc dân tộc - Thực quan hệ giao dịch với bên đại diện phía khách hàng nước ngoài, tiến hành hoàn tất thủ tục làm visa cho khách hàng, hóa đơn toán quốc tế trước ngày khách du lịch vào Việt Nam - Trong điều kiện kinh tế phát triển ngày nay, muốn cạnh tranh với đối thủ, công ty đẩy mạnh chiến lược Marketing, công ty cử nhân viên thương mại quảng bá để có nhiều hợp đồng du lịch Quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Sơ đồ 1.1 Quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh Thỏa thuận với khách hàng Chuẩn bị thực tour du lịch Triển khai thực chương trình du lịch Các hoạt động sau kết thúc chương trình Quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh gồm giai đoạn: Giai đoạn 1: Thảo thuận với khách hàng Giai đoạn công ty lên chương trình du lịch cho khách hàng tham khảo đến vấn đề hoàn tất thỏa thuận theo hợp đồng Công ty nhận thông báo : + Số lượng khách du lịch, quốc tịch thành viên đoàn khách + Thời gian bắt đầu kết thúc tour du lich + Yêu cầu hướng dẫn, vận chuyển, khách sạn, vấn đề ăn uống + Hình thức toán danh sách đoàn Giai đoạn 2: Chuẩn bị thực tour du lịch Các công việc giai đoạn phần điều hành thực hiện, bao gồm: + Thiết kế, xây dựng chương trình chi tiết + Chuẩn bị dịch vụ :   Đặt phòng khách sạn: Làm rõ yêu cấu số lượng, chủng loại, thời gian lưu trú, số lượng khách… Đặt xuất ăn : số lượng suất, bữa ăn, yêu cầu đặc biệt… + Ngoài đặt yêu cầu khách : đặt vé máy bay, vé vận chuyển, vé xem biểu diễn nghệ thuật… + Chuẩn bị phát sinh trình thực tour du lịch Giai đoạn 3: Triển khai thực chương trình du lịch Ở giai đoạn chủ yếu công việc hướng dẫn viên du lịch Yêu cầu hướng dẫn tham quan lịch trình định, có tình bất thường xảy (tai nạn, khách ốm, thay đổi dịch vụ…) hướng dẫn phải xử lý nhanh chóng theo phương án có sẵn phải báo cáo phận điều hành công ty Bộ phận điều hành cần thực số nhiệm vụ sau: Tổ chức hoạt động đón tiếp, theo dõi, kiểm tra dịch vụ, xử lý kịp thời tình bất thường Giai đoạn 4: Các hoạt động sau kết thúc tour du lịch + Tổ chức tiễn khách 10 + Thu thập thông tin từ phía khách hàng + Rút kinh nghiệm 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH KỲ QUAN ĐÔNG DƯƠNG Mô hình tổ chức máy công ty: Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản có dấu riêng, tổ chức quản lý theo cấp, đứng đầu máy quản lý Công ty Ban giám đốc Mô hình tổ chức máy công ty: Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương Giám đốc Phó giám đốc Phòng điều han Phòng tổ chứclao động tiền lương Phòng kinh doanh Phòng kế toán tài (Nguồn: Phòng Tổ chức hành chính) Chức nhiệm vụ phòng ban: a) Giám đốc: Là người giữ vai trò lãnh đạo chung toàn Công ty, đạo trực tiếp tới phòng ban Giám đốc chịu trách nhiệm trước pháp luật, trướcCông ty hoạt động kinh doanh Công ty đồng thời đại diện cho quyền lợi toàn thể cán công nhân viên Công ty 33 TK 353 (3) TK 3384 (4) (1) - Chi tiền lương cho hàng tháng cho nhân viên (2) – Khấu trừ vào lương BHXH 5% (3) – Trích 10% quỹ lương để chi khen thưởng, phúc lợi (4) – Khấu trừ vào lương BHYT 1% (5) – Trích lương quý hàng quý (6) – Kết chuyển không thu BHXH người lao động nghỉ tự 2.2.1.3 Kế toán toán - Chứng từ : Hóa đơn GTGT, phiếu chi tiền mặt, phiếu chuyển khoản ngân hàng, giấy báo có, giấy báo nợ, hợp đồng kinh tế… - Tài khoản: TK 131: Phải thu khách hàng TK 331: Phải trả người bán -Hạch toán chi tiết: Sổ chi tiết TK 131, TK 331 -Hạch toán tổng hợp: Sổ TK 131, 331, sổ nhật kí chung 2.2.2.4 Kế toán thuế báo cáo thuế + Chứng từ sử dụng: - Thông báo thuế Cục thuế quận Thanh Xuân - Hóa đơn GTGT để kế toán dựa vào khai thuế - Phiếu kế toán để + K/c thuế người mua trả lại + K/c thuế trả lại người bán + Tài khoản sử dụng 34 TK Tên tài khoản 1331 Thuế GTGT khấu trừ 3331 Thuế GTGT phải nộp 33311 Thuế GTGT dịch vụ + Hạch toán chi tiết: Sổ chi tiết TK 133, TK 333 + Hạch toán tổng hợp: Sổ TK 133, TK 333, sổ nhật kí chung Hạch toán thuế GTGT đầu vào công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương TK 331,1111,112 TK 1331 TK 33311 (1) (2) (1) Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ (2) Kết chuyển số thuế GTGT khấu trừ Hạch toán thuế GTGT đầu công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương TK111,112 TK 33311 TK 1111,1121,131 (3a) (1) TK 5111 TK 1331 (3b) (2) TK 811 (4) 35 (1) (2) (3) (4) Số thuế GTGT nộp kỳ K/c số thuế GTGT khấu trừ Số thuế GTGT đầu phải nộp Số thuế GTGT phải nộp năm trước 2.2.2 Tổ chức phần hành kế toán 2.2.2.1 Kế toán vốn tiền a) Quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt Sơ đồ 2.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ THU TIỀN MẶT Người nộp tiền Nghiệp vụ thu tiền Đề nghị nộp tiền Kế toán TM, TGNH Kế toán trưởng, Người lập phiếu, thủ quỹ Lập lưu phiếu thu Ký phiếu thu Thủ quỹ Bảo quản bảo lưu Nhập quỹ Sơ đồ 2.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ CHI TIỀN MẶT Người nhận tiền GĐ công ty Nghiệp vụ chi tiền Đề nghị nhận tiền viết giấy đề nghị toán Ký giấy đề nghị toán Kế toán TM, TGNH Lập phiếu chi KT trưởng, Người lập phiếu, người nhận, thủ qũy Thủ quỹ Ký phiếu chi Xuất quỹ Lưu 36 b) Quy trình luân chuyển chứng từ TGNH Công ty toán tiền cho khách hàng quan Ngân hàng + Bằng ủy nhiệm chi công ty Khi có nhu cầu chi trả hợp lý, hợp lệ có đồng ý chủ tài khoản (chính GĐ công ty) kèm theo hóa đơn GTGT liên đỏ hàng hóa phí giấy đề nghị toán phòng nghiệp vụ Kế toán ngân hàng lập ủy nhiệm chi trình giám đốc kế toán trưởng ký duyệt toán Kế toán ngân hàng chuyển chứng từ cho ngân hàng ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) – nơi công ty đặt tài khoản giao dịch Sau ngân hàng chấp thuận gửi cho công ty giấy báo số dư khách hàng (thể số tiền phát sinh số tiền tài khoản) Hàng tháng ngân hàng gủi cho công ty phiếu thu phí dịch vụ chuyển tiền (phiếu mức phí toán chuyển tiền bao gồm thuế GTGT) + Bằng ủy nhiệm thu Khách hàng ( Bưu điện Hà Nội) thông báo cho công ty thu khoản tiền điện thoại phát ủy nhiệm thu ngân hàng họ chuyển ủy nhiệm thu sang ngân hàng Ngoại thương công ty trích tiền để toán để toán thông qua giấy báo số dư khách hàng Khi khách hàng toán tiền hàng cho công ty qua ngân hàng + Thanh toán lệnh chuyển tiền Ngân hàng gửi cho công ty giấy ủy nhiệm chi ngân hàng người mua công ty để thong báo khách hàng chuyển tiền cho công ty c) Quy trình ghi sổ Sơ đồ2.5: Quy trình ghi sổ kế toán TM, TGNH theo hình thức NKC Hóa đơn GTGT, giấy đề nghị toán Phân hệ Kế toán tiền mặt, tiền gửi NH 37 Phiếu thu Phiếu chi Giấy báo có NH Giấy báo nợ NH KT tiền mặt & TGNH/ Báo cáo tiền mặt & tiền gửi NH Sổ tổng hợp TK1111,112 Sổ chi tiết TK 1111,11221 Sổ quỹ Báo cáo số dư quỹ NH 2.2.2.2 Kế toán tiền lương, khoản trích theo lương Hiện công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian * Cách tính lương: Đơn giá nhân viên= Đơn giá làm việc × 1,25 Đơn giá tiền lương nghỉ lễ= (Tiền lương bản) / 22 ngày + Đối với hướng dẫn viên du lịch = 1.250.000 × số ngày hướng dẫn + Đối với nhân viên văn phòng - Tổng lương = Hệ số lương × 290.000 - Tổng lương = Lương * 1,5 38 Tổng thu nhập = Tổng lương + khoản phụ cấp – khoản phải trừ (6) – Kết chuyển không thu BHXH người lao động nghỉ tự ** Chứng từ liên quan đến tiền lương khoản trích theo lương Hiện công ty sử dụng chứng từ sau: Bảng chấm công, bảng toán lương, báo cáo kết quả, bảng toán phân bổ tiền lương BHXH chứng từ công ty cần sủ dụng để tính lương tháng cho nhân viên phòng ban 2.2.2.3 Kế toán toán (Nợ phải thu, Nợ phải trả) Kế toán toán người phụ trách công nợ khách hàng nhà cung cấp, theo dõi chủ yếu TK 131,331 thực công việc đề nghị toán hạn toán để giám đốc duyệt chi toán Kế toán toán cần ý tới chế mà công ty hưởng chiết khấu cho khách hàng, thời hạn toán… a Sơ đồ hình thức ghi sổ: Sơ đồ 2.6 Quy trình ghi sổ toán với khách hàng Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho Kế toán mua hàng công nợ phải thu Kế toán tổng hợp/BC theo hình thức NKC Sổ NKC Sổ TK 331 Kế toán mua hàng công nợ phải trả/BC công nợ phải trả Kế toán mua hàng công nợ phải trả/BC hàng nhập Bảng cân đối phát sinh công nợ khách hàng Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào 39 Sơ đồ 2.7 Quy trình ghi sổ bán hàng toán với khách hàng Hóa đơn GTGT, chứng từ liên quan đến bán hàng Phân hệ kế toán bán hàng công nợ phải thu Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho Kế toán tổng hợp/BC theo hình thức NKC Sổ tổng hợp TK 131 Sổ TK 131 Kế toán bán hàng công nợ phải thu/BC công nợ phải thu Bảng cân đôi phát sinh công nợ KH Kế toán bán hàng/BC hàng nhập Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán 2.2.2.4 Kế toán thuế báo cáo thuế Công ty áp dụng phương pháp khấu trừ thuế Số thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu = Gía tính thực tế cuả hàng hóa, dịch vụ × Thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT đầu vào = Gía tính thực tế hàng hóa, dịch vụ × Thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ ** Hàng tháng công ty phải lập Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào để theo dõi doanh số mua vào thuế GTGT đầu vào Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán để theo dõi doanh số bán thuế GTGT đầu Dựa bảng kê kế toán lập Bảng chi tiết kê khai thuế hàng tháng công ty 40 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GÍA VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỲ QUAN ĐÔNG DƯƠNG 3.1 Đánh giá tổ chức máy công tác kế toán Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 3.1.1 Ưu điểm tổ chức máy công tác kế toán công ty 41 Qua phân tích nhận xét tình hình tổ chức công tác kế toán công ty ta thấy công ty vận dụng tốt chuẩn mực chế độ kế toán nước ta Công ty bước thực mô hình quản lý, hạch toán khoa học phù hợp với địa bàn hoạt động, quy mô kinh doanh giúp cho công ty ngày ổn định tài đứng vững thị trường Về tổ chức máy công ty: Công ty tổ chức máy quản lý phù hợp với quy mô kinh doanh, phận chuyên trách chia thành phòng ban chức khác để quản lý hoạt động kinh doanh toàn Công ty Các phận có mối quan hệ chặt chẽ với kịp thời cung cấp thông tin cần thiết cho lãnh đạo Công ty việc giám sát, kiểm tra nghiên cứu thay đổi sách quản lý kinh tế phù hợp với yêu cầu quản lý nói chung đặc điểm kinh doanh Công ty nói riêng Về công tác tổ chức kế toán công ty: Công ty tổ chức máy quản lý theo mô hình hỗn hợp : vừa theo quản lý trực tuyến: có quản lý từ cao xuống tập trung thống nhất, vừa quản lý theo chức năng: có phân chia thành phòng ban chức Việc tổ chức máy quản lý hợp lý, tạo điều kiện để phận hoạt động hiệu quả, tránh chồng chéo mặt công việc, nhiệm vụ Ngoài việc tổ chức máy quản lý phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, phù hợp với ngành nghề công ty Tuy phân chia thành phòng ban chức khác phòng ban có liên hệ chặt chẽ với việc cung cấp thông tin phục vụ cho quản lý, thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh phát triển Về hệ thống chứng từ: Hệ thống chứng từ sở để nhập số liệu vào máy để xác minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh Do vậy, chứng từ Công ty quy định thống chặt chẽ nội dung hình thức, đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ chứng từ 3.1.2 Nhược điểm, nguyên nhân dẫn đến nhược điểm tổ chức máy công tác kế toán công ty 42 Cùng với mặt tích cực nêu trên, vào chi tiết, công ty số điểm hạn chế thực tôt chức máy công tác kế toán Về tổ chức máy: Thủ quỹ chưa có độc lập cần thiết với kế toán nói chung kế toán toán nói riêng Khu vực làm việc thủ quỹ phòng kế toán, không tách thành phận riêng biệt chịu đạo kế toán trưởng Điều dẫn tới tình trạng trách nhiệm không phân chia rõ ràng, xảy sai sót khó để quy trách nhiệm Đó chưa kể dẫn tới tượng tiêu cực thông đồng, móc ngoặc Để tránh tình trạng này, công ty cần có phân chia rõ khu vực làm việc thủ quỹ kế toán thủ quỹ cần có khu vực làm việc riêng, tách biệt với kế toán Về công tác kế toán: Do thiếu hụt nhân lực nhân viên kế toán phải đồng thời kiêm nhiều phần hành, trình độ cán công nhân viên chưa cao, quản lý chưa thực hiệu , điều gây khó khăn việc giải quyết, đảm bảo tiến độ công việc Thêm nữa, làm việc kiêm nhiệm, chưa có phân tách nhiệm vụ, trách nhiệm rõ ràng Vì gây khó khăn việc quản lý, kiểm tra kiểm soát, xảy sai sót khó qui trách nhiệm rõ ràng, dễ xảy tượng thông đồng, móc ngoặc Về chứng từ: Hình thức Nhật kí chứng từ mà công ty áp dụng hình thức kế toán phức tạp, qui củ chặt chẽ Tuy cung cấp thông tin cụ thể xác đòi hỏi công tác kế toán phải nỗ lực hết mình, có trình độ, kinh nghiệm để thực Vì hạn chế cần khắc phục công ty 3.1.3 Một số biện pháp khắc phục Sau phân tích ưu điểm nhược điểm Công ty, em mạnh dạn đề xuất số ý kiến góp phần khắc phục điểm yếu, đồng thời phát huy điểm mạnh Công ty - Nâng cao trình độ công nhân viên Để hạn chế mặt yếu cán 43 viên trình kinh doanh, Công ty nên mở khóa học ngắn hạn nhằm bồi dưỡng thêm trình độ chuyên môn Với công nhân trẻ (nhất nhân viên mới), Công ty nên cử nhân viên có kinh nghiệm bảo, kèm cặp Và ổn định mặt nhân để công việc phòng kế toán vào qui củ hoạt động có hiệu - Công ty nên thuê chuyên gia cao cấp để tư vấn hoạch định chiến lược cho phát triển lâu dài - Tìm kiếm thị trường nhiều - Chủ động sử dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro Ví dụ như: mua bảo hiểm cho vật tư, hàng hóa sản xuất, trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho nhằm bảo toàn vốn, dự phòng nợ phải thu khó đòi, theo dõi dự báo biến động thị trường để đưa định kịp thời - Bộ máy phòng ban cần tách biệt rõ rang để người có chuyên môn làm với công việc mà họ mong muốn 3.2 Kiến nghị công tác kế toán Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 3.2.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty Công ty cần hoàn thiện hệ thống qui chế chung công ty lĩnh vực từ máy quản lý, trình hạch toán kế toán, qui trình sản xuất công tác kiểm tra giám sát Đối với công tác kế toán, công ty cần có biện pháp, sách cụ thể, rõ ràng chặt chẽ để nâng cao hiệu hoạt động máy kế toán công ty Nên xây dựng hệ thống kiểm tra, kiểm soát công việc kế toán doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi để máy kế toán hoạt động hiệu quả, cung cấp thông tin xác thực nhất, nhanh chóng cho máy quản lý, phục vụ trình định, tạo điều kiện cho trình sản xuất kinh doanh toàn công ty diễn nhịp nhàng hiệu 3.2.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty Để tiếp tục phát huy ưu điểm phận kế toán khắc phục nhược điểm theo em, phận kế toán cần: 44 + Nâng cao trình độ cán công nhân viên nhằm làm việc hiệu với quy mô ngày mở rộng công ty + Bộ phận kế toán cần phải nâng động nữa, đưa phương pháp để làm giảm chi phí nhân công vấn đề khác thấp Vận dụng tối đa công suất trí tuệ sáng tạo vào công việc KẾT LUẬN Trong môi trường kinh tế biến đổi không ngừng, phải đối mặt với cạnh tranh ngày khốc liệt nhiều khó khăn, thử thách khác song Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương với nỗ lực không ngừng khẳng định vị định lĩnh vực kinh doanh dịch vụ du lịch Việt Nam Mặc dù có nhiều cố gắng nhiên hạn chế định kiến thức, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên em tránh khỏi sai sót trình nghiên cứu phân tích hoạt động kinh doanh Công ty Chính vậy, em mong 45 góp ý thầy cô cô phòng ban để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn anh chị phòng kế toán, đặc biệt GV Lê Thị Tâm – người trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành Báo cáo tổng hợp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 1.1.1 Sơ lược công ty, sở hình thành phát triển công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 46 1.1.2 Các thành tựu bản, phương hướng phát triển mục tiêu tương lai Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 1.2.1 Chức nhiệm vụ 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh Công ty 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh Công ty 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 1.4.1 Tình hình tài công ty năm 2009 – 2011 1.4.2 Tình hình tài sản - nguồn vốn năm 2009 2011 Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương CHƯƠNG 2: Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 2.1.1 Các sách kế toán chung 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 2.2 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán 2.2.2 Tổ chức phần hành kế toán CHƯƠNG 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 3.1.1 Ưu điểm tổ chức máy công tác kế toán công ty 47 3.1.2 Nhược điểm, nguyên nhân dẫn đến nhược điểm tổ chức máy công tác kế toán công ty 3.1.3 Một số biện pháp khắc phục 3.2 Kiến nghị công tác kế toán Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 3.2.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty 3.2.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty [...]... tài chính này lên các cơ quan cấp trên Cụ thể đối với công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương, sau khi báo cáo tài chính được lập, công ty sẽ phải nộp lên các cơ quan :  Cục thống kê Hà Nội  Chi cục thuế Hà Nội Dưới đây là bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương: Bảng 2.2 Bảng cân đối kế toán năm 2006 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số... thanh toán ngắn hạn, dài hạn với kế toán trưởng - Thủ quy: chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt của doanh nghiệp 17 - Kế toán tiền: theo dõi tình hình tiền ở nội bộ và ngân hàng - Kế toán tiền lương: có nhiêm vụ tính lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỲ QUAN ĐÔNG DƯƠNG 2.1.1 Các chính sách kế toán chung - Công. .. chung của công ty dựa vào phần mềm kế toán có thể khái quát thông qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2.3 Qúa trình ghi sổ trên máy tính SỔ KẾ TOÁN Sổ tổng hợp Sổ chi tiết CHỨNG TỪ KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI MÁY VI TÍNH 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán BÁO CÁO TÀI CHÍNH 25 Cuối mỗi quí và cuối mỗi năm, kế toán trưởng phải căn cứ vào số liệu sau khi khóa sổ kế toán, tiến... 38,46% tổng doanh thu Tốc độ phát triển giai đoạn 2008/2006 là 154,6% so với giai đoạn 2007/2006 là 128,6% Điều đó chứng tỏ rằng công ty ngày càng làm ăn có lãi, luôn phát triển mạnh mẽ, sẽ là đối tác 15 tin cậy cho các công ty bạn, là nơi uy tín để khách hàng tìm đến phục vụ cho nhu cầu của mình CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỲ QUAN ĐÔNG DƯƠNG *) Sơ đồ tổ chức lao động kế toán và... Thuế GTGT dịch vụ + Hạch toán chi tiết: Sổ chi tiết TK 133, TK 333 + Hạch toán tổng hợp: Sổ cái TK 133, TK 333, sổ nhật kí chung Hạch toán thuế GTGT đầu vào tại công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương TK 331,1111,112 TK 1331 TK 33311 (1) (2) (1) Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ (2) Kết chuyển số thuế GTGT được khấu trừ Hạch toán thuế GTGT đầu ra tại công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương TK111,112 TK 33311... toán và phần hành kế toán Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành và quan hệ tương tác Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức lao động kế toán 16 Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Kế toán tiềnKế toán tiền lương Thủ quy Kế toán tổng hợp Ghi chú: • Mối quan hệ trực tuyến: Mối quan hệ chức năng: Bộ máy kế toán tập trung tại phòng kế toán tài chính, phàng kế toán tài chính có 6 người với chức năng và nhiệm... thiết với nhau, hỗ trợ nhau trong công việc Điều đó ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH KỲ QUAN ĐÔNG DƯƠNG 1.4.1 Tình hình tài chính của công ty năm 2009 – 2011 Dưới đây là tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty trong 2 năm 2006 - 2008: Bảng 1.1: Bảng cân đối kế toán của công ty trong giai đoạn 2006 - 2008... khoản kế toán 20 Về hệ thống tài khoản được áp dụng trong hoạt động kế toán của doanh nghiệp, hiện nay, công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương tuân thủ đúng hệ thống tài khoản chuẩn được qui định trong quyết định số 48 về chế độ kế toán doanh nghiệp Bảng 2.1 Hệ thống tài khoản kế toán tại doanh nghiệp 21 TK C1 TÊN TÀI KHOẢN C2 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền VNĐ gửi tại NH VCB 1122 Tiền USD gửi tại. .. khóa sổ kế toán, tiến hành tổng hợp số liệu, phân tích và lập ra các báo cáo tài chính bắt buộc của đơn vị Đơn vị kế toán cấp trên phải lập báo cáo tài chính tổng hợp hoặc báo cáo tài chính hợp nhất dựa trên báo cáo tài chính của các đơn vị kế toán trong cùng đơn vị kế toán cấp trên Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo quyết định số 48 của Bộ Tài Chính, vì vậy các... dấu… d) Phòng Tổ chức- lao động tiền lương: Có nhiệm vụ giúp Giám đốc về công tác tổ chức bộ máy quản lý, sản xuất kinh doanh của Công ty, tuyển dụng, điều động cán bộ, thực hiện công tác thi đua khen thưởng nâng cao tay nghề, làm lương cho cán bộ công nhân viên trong Công ty e) Phòng Kinh doanh: Thực hiện hoạt động marketing, mở rộng thị trường và phạm vi kinh doanh dịch vụ của Công ty, tìm kiếm khách ... đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 3.1.1 Ưu điểm tổ chức máy công tác kế toán công ty 47 3.1.2 Nhược... sổ sách kế toán 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 2.2 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán 2.2.2 Tổ chức phần hành kế toán CHƯƠNG... Kỳ quan Đông Dương Chương II: Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương Chương III: Một số đánh giá tình hình tôt chức kế toán Công ty TNHH Kỳ quan Đông Dương 3 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ