TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN

Mục lục Trang Lời mở đầu 1 Phần I: Tình hình tổ chức vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty nội thất Hoàng Duy 2 I. Đặc điểm chung của công ty nội thất Hoàng Duy 2 1. Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty nội thất Hoàng Duy 2 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty 2 1.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 3 2. Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm của công ty 5 2.1. Chức năng 5 2.2. Nhiệm vụ 5 2.3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty 5 3. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 7 II. Tổ chức bộ máy kế toán, công tác và sổ kế toán tại công ty nội thất Hoàng Duy 9 1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty nội thất Hoàng Duy 9 2. Tổ chức công tác kế toán tại công ty 11 2.1. Tổ chức chứng từ kế toán 11 2.2. Tổ chức hệ thống tài khoản và sổ kế toán 11 2.3. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 11 3. Tổ chức sổ kế toán tại công ty 12 Phần II: Lý luận chung về hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp thanh toán 14 I. Kế toán vốn bằng tiền 14 1. Khái niệm kế toán vốn bằng tiền 14 2. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền 14 3. Kế toán tiền mặt 15 3.1. Nội dung hạch toán tiền mặt tại quỹ 15 3.2. Nguyên tắc hạch toán 15 3.3. Mẫu sổ kiêm báo cáo quỹ 15 3.4. Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán 15 3.4.1. Taì khoản sử dụng 17 3.4.2. Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 111 17 3.4.3. Trình tự hạch toán TK 111 17 4. Kế toán tiền gửi ngân hàng 25 4.1. Nội dung hạch toán 25 4.2. Nguyên tắc hạch toán 25 4.3. Kết cấu của TK 112 25 4.4. Phương pháp hạch toán 26 5. Hạch toán tiền đang chuyển 28 5.1. Chứng từ sử dụng 28 5.2. Tài khoản sử dụng 28 5.3. Trình tự hạch toán 30 6. Trình tự ghi sổ theo sơ đồ hình thức nhật ký chứng từ 31 II. Kế toán các khoản phải thu, phải trả 31 1. Kế toán thanh toán với khách hàng 31 1.1. Kết cấu và trình tự hạch toán của tài khoản 32 1.1.1. Kết cấu 32 1.1.2. Trình tự kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu 32 2.Kế toán thanh toán với nhà cung cấp 3. Kế toán các khoản phải thu khác 34 4. Kế toán dự phòng phải thu khó đòi 36 5. Ké toán và các khoản ứng trước 39 a. Kế toán và các khoản tạm ứng 39 b. Kế toán chi phí trả trước 41 6. Hạch toán các khoản phải thanh toán với nhà nước 44 5.1. Hạch toán thuế GTGT 44 5.1.1. Phương pháp tính thuế 44 5.1.2. Hạch toán thuế GTGT ở DN 44 III. Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ hạch toán tại công ty TNHH nội thất Hoàng Duy 45 1. Hạch toán tiền mặt 45 2. Hạch toán tiền gửi ngân hàng TK 112 57 3. Hạch toán các khoản thanh toán với người mua 73 4. Hạch toán các khoản tạm ứng 86 5. Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán với người bán 100 6. Hạch toán các khoản phải trả CNV, các khoản phải trả phải nộp khác, chi phí trả trước 105 a. Kế toán hạch toán phải trả CNV, phải trả, nộp khác 105 b. Kế toán chi phí trả trước 107 8. Kế toán các khoản phải trả phải nộp ngân sách 110 Phần III. Một số nhận xét về công tác hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty nội thất Hoàng Duy 116 I. Một số nhận xét về công tác hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán 116 1. Ưu điểm 116 1.1. Trong công tác tổ chức hệ thống chứng từ 116 1.2. Loại và mức tỷ giá áp dụng trong việc hạch toán chi tiết vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán 117 1.3. Về cơ cấu tổ chức bộ máy phòng kế toán 117 2. Nhược điểm 118 II. Một số ý kiến đóng góp 118 Kết luận 120

chuyen đề thực tập tốt nghiệp Lời mở đầu Đối với loại hình doanh nghiệp để hình thành phát triển điều phải quan tâm đến đồng tiền Để bắt đầu thành lập doanh nghiệp, hay công ty cá nhân phải nắm tay lợng vốn đảm bảo yêu cầu với lợng vốn pháp định Xác định kinh doanh xác định thu đợc lợi nhuận Vậy làm để đạt đợc lợi nhuận tối u ? Một câu hỏi không dễ đặt cho nhà kinh doanh Đòi hỏi nhà kinh doanh phải sáng suốt lựa chọn hình thức đầu t lựa chọn phơng pháp hạch toán cho phù hợp với quy mô doanh nghiệp Trong trình kinh doanh doanh nghiệp Công tác kế toán nói chung hay kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán nói riêng song song.Nhờ có kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán mà doanh nghiệp đảm bảo đợc lợng tiền lu thông nội giúp cho khả toán tốt không xảy tình trạng ứ đọng vốn Khi kinh doanh thu đợc lợi nhuận cao lợng tiền công ty nhiều Lúc công ty gửi tiền vào ngân hàng vừa đảm bảo đợc tính an toàn, vừa thuận tiện doanh nghiệp muốn chuyển tiền trả cho đối tác kinh doanh hay nhận tiền nợ khách hàng Nói chung trình hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán có vai trò quan trọng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thấy đợc vai trò quan trọng công tác kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán sau học lý thuyết trờng Hơn trình tiếp cận thực tế công ty TNHH nội thất hoàng với hớng dẫn tận tình của: thầy giáo Vũ Đăng D, anh, chị phòng kế toán Em lựa chọn sâu vào chuyên đề báo cáo sau: Tình hình tổ chức kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán phần i: Tình hình tổ chức vốn tiền nghiệp vụ toán công ty tnhh nội thất hoàng i Đặc đIểm chung Công ty nội thất hoàng Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty Hoàng Duy 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy tiền thân xởng sản xuất sản phẩm nội thất cao cấp chất liệu MDF siêu mịn phun sơn Trong thời gian năm sản xuất cung cấp sản phẩm thị trờng sản phẩm Công ty đợc khẳng định chất lợng, vào năm 2003 xởng sản xuất sác sản phẩm sơn Công ty góp cổ phẩn với đơn vị sản xuất sản phẩm Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp nội thất chất liệu Verneer cho thị trờng sản phẩm có chất lợng cao Tuy nhiên sản phẩm mội thất Công ty Hoàng Duy đợc cung cấp cho cửa hàng công ty kinh doanh nội thất nên thơng hiệu sản phẩm đơn vị cung cấp Và Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy thức đợc thành lập nhằm cung cấp cho khách hàng sản phẩm nội thất cao cấp mang thơng hiệu Hoàng Duy, sản phẩm nhập sản phẩm nội thất văn phòng mang thơng hiệu Hoà Phát: Tên công ty: Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy Tên giao dịch quốc tế: HODUFU Furniture Co., LTD Năm thành lập: 2005 Địa đăng ký: Số 151 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - HN Xởng sản xuất sản phẩm nội thất sơn PU cao cấp : a- Huyện Yên Phong - Bắc Ninh b- Thôn Đông Viên - Quế Tân - Quế Võ - Bắc Ninh c- Xởng sản xuất sản phẩm Verneer: Cầu Diễn - Từ Liêm HN - Nhà máy sản xuất nội thất Hoà Phát (Công ty cung cấp sản phẩm nội thất mang thơng hiệu Hoà Phát): Khu CN Nh Quỳnh A Văn Lâm -Hng Yên MST: 0102078446 Tài khoản: 102010000483416 NH Công thơng Thanh Xuân - HN Lĩnh vực kinh doanh : a Sản xuất, KD sản phẩm nội thất sơn PU, Vernerr cao cấp b Sản xuất, kinh doanh thơng mại sản phẩm nội, ngoại thất nhập ngoại, Verneer, sơn PU kinh doanh sản phẩm nội thất Hoà Phát c Kinh doanh buôn bán điều hoà nhiệt độv hãng: FUNIKI, LG, PANASONIC, TOSHIBA d Kinh doanh loại mành, rèm, phông hội trờng biển hiệu e Kinh doanh thiết bị âm phục vụ hội trờng, hội thảo hãng: TOA, RESMOMMENT, SHURE, PEAVEY, BOSE Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Vốn điều lệ: 4.900.000.000 1.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty Kết kinh doanh công ty năm gần đây: ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Doanh Thu Giá vốn hàng bán Li nhun Các khoản phải nộp ngân sách Vốn cố định Vốn lu động Tổng số cán CNV Thu nhập bình quân/ năm Năm 2005 2.251.243.000 1.800.540.000 450.703.000 98.634.235 1.630.000.000 3.270.000.000 19 18.000.000 Năm 2006 4.000.147.587 3.273.205.104 726.942.483 148.963.268 1.630.000.000 3.270.000.000 28 19.500.000 Năm 2007 6.800.325.484 4.800.162.381 2.000.163.103 306.247.103 1.630.000.000 3.270.000.000 35 22.000.000 Nhìn vào kết ta thấy, năm liên tiếp tốc độ phát triển Công ty tăng dần Doanh thu tăng so với kỳ năm ngoái Năm 2006 tăng 1.748,904(Trđ) kéo theo Lợi nhuận thay đổi Năm 2007 so năm 2006 Lợi nhuận tăng lên 2.000,160(trđ) Điều chứng tỏ Công ty có nguồn hàng ổn định tổ chức tốt công tác bán hàng mua hàng, tổ chức sản xuất nâng cao suất lao động, cải tiền công nghệ, nâng cao chất lợng phù hợp với thị hiếu khách hàng Đặc biệt đợc quan tâm giúp đỡ ban lãnh đạo phòng ban nghiệp vụ Công ty đơn vị bạn, phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đợc mở rộng kể lĩnh vực có liên quan đến xuất nhập Khó khăn: nằm khó khăn chung ngành kinh doanh thơng mại thị trờng có nhiều Công ty nội thất nên phải cạnh tranh, thay đổi mẫu mã sản phẩm, lực hạn chế, ngời kể cán quản lý, cán kỹ thuật, công nhân kỹ thuật qua nhiều năm cha đợc bổ sung kiến thức hay đào tạo lại Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm kinh doanh công ty 2.1 Chức Công ty có chức tổ chức kinh doanh loại hàng hoá ,sản phẩm nội thất phục vụ cho hoạt động sản xuất đáp ứng cho nhu cầu thị trờng, Cho tất cá nhân ,tổ chức kinh tế 2.2 Nhiệm vụ Quản lý sử dụng vốn mục đích ,đúng chế độ hành ,bảo toàn tăng trởng vốn tự có tự trang trải tài để đảm bảo kinh doanh có lãi Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Nắm bắt đợc nhu cầu tiêu dùng xã hội để tổ chức tốt hành động kinh doanh toàn công ty Chấp hành thực hành nghiêm chỉnh sách ,chế độ nghành ,của pháp luật nhà nớc , thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nớc Xây dựng kế hoạch đaò tạo ,bồi dỡng đội ngũ cán công nhân viên nhằm đáp ứng yêu cầu kinh doanh yêu cầu quản lý công ty, thực sách, chế độ thởng phạt đảm bảo quyền lợi cho ngời lao động công ty 2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Công ty Hoàng Duy đợc thành lập dựa tảng vững đội ngũ ban lãnh đạo số cán chủ chốt có bề dày kinh nghiệm lĩnh vực kinh doanh nội thất thị trờng Nằm hệ thống công ty cung cấp sản phẩm nội thất mang thơng hiệu Hoà Phát đợc khách hàng thị trờng đánh giá cao, bên cạnh mặt hàng nội thất cao cấp mang thơng hiệu Hoàng Duy đợc Công ty trực tiếp sản xuất đội ngũ thợ có kinh nghiệm lâu năm nghề giúp Công ty có đợc sản phẩm nội thất sơn PU có chất lợng tính thẩm mĩ cao Cùng với sản phẩm nội thất sản xuất nớc Công ty quan tâm đến nhu cầu hàng nội thất nhập ngoại quý khách, Công ty Hoàng Duy có nhiều mẫu mã chủng loại đáp ứng đợc nhu cầu nội thất quý khách *) Kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất, kinh doanh Sản xuất: - Sản xuất sản phẩm gỗ MDF phun sơn dới hình thức xởng sản xuất nội thất Hoàng Duy bán buôn cho hàng công ty nội thất từ năm 2000 đến năm 2005 Kinh doanh: - Kinh doanh buôn bán sản phẩm mà xởng sản xuất cho đơn vị kinh doanh nội thất từ năm 2000 đến năm 2005 - Thành lập thành công ty TNHH nội thất Hoàng Duy Kinh doanh mặt hàng nội thất xởng sản xuất kinh doanh sản phẩm nội thất nhập ngoại nhập từ Đức, Bỉ, Hàn Quốc, HongKong, Đài Loan, Trung Quốcvà sản phẩm nội thất công ty Hoà Phát sản xuất từ năm 2005 đến 1/ Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy tập trung sản xuất số sản phẩm nội thất văn phòng gia đình cao cấp từ chất liệu gỗ MDF siêu mịn nhập từ Đức sơn PU nh: - Bàn làm việc, tủ tài liệu cho phòng lãnh đạo, bàn họp, bàn hội trờng - Các sản phẩm làm từ chất liệu gỗ Verneer Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp 2/ Các mặt hàng mà công ty kinh doanh: - Nội thất văn phòng: + Bàn, ghế, tủ, vách ngăn văn phòng + Bàn, ghế, thiết bị âm phòng họp, hội thảo + Bàn, ghế, thiết bị âm phòng hội trờng + Bàn, ghế, thiết bị âm phòng Karaoke + Ghế phòng chờ, khu vui chơi công cộng: Rạp hát, chiếu phim, sân vận động - Nội thất gia đình: + Giờng, tủ, kệ, giá sách phòng ngủ ngời lớn, trẻ em + Bàn ghế phòng khách + Thiết bị tủ bếp - Nội thất trờng học: + Bàn ghế giáo viên, học sinh + Bàn ghế phòng thí nghiệm + Giá kệ th viện + Bảng viết, bảng ghim + Bục giảng Nội thất bệnh viện: + Giờng bệnh, tủ đầu giờng + Tủ thuốc + Bàn ghế phòng khám + Ghế chờ - Điều hoà nhiệt độ: FUNIKI, LG, PANASONIC, TOSHIBA, NAGAKAWA - Thiết bị âm hội trờng, hội thảo: BOSS, PEAVEY, CARVIN, SHURE, RESMOMMENT, TOA Tổ chức máy quản lý công ty Công ty Hoàng Duy tổ chức máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức phòng ban đợc phân chia phù hợp với chức nhiệm vụ nh đặc điểm kinh doanh công ty Công ty có sơ đồ tổ chức máy quản lý nh sau: Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Sơ đồ tổ chức máy công ty giám đốc công ty Phòng tài kế toán Phòng kinh doanh Phòng tc hc nhân Phân xởng Cơ cấu máy công ty đợc xếp theo chức nhiệm vụ phòng ban, đảm bảo đợc thống nhất, tự chủ phối hợp nhịp nhàng phòng ban Chức năng, nhiệm vụ phòng ban nh sau: * Ban giám đốc bao gồm: - Giám đốc công ty: Là ngời đại diện cho pháp nhân công ty, điều hành hoạt động công ty theo sách pháp luật Nhà nớc, chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc hoạt động công ty đến kết cuối - Phó giám đốc công ty: Gám đốc công ty bổ nhiệm miễn nhiệm Phó giám đốc đợc giám đốc uỷ quyền điều hành số lĩnh vực hoạt động công ty chịu trách nhiệm kết công việc trớc pháp luật trớc giám đốc công ty - Kế toán trởng: Giám đốc công ty bổ nhiệm miễn nhiệm Kế toán trởng giúp giám đốc công ty công việc quản lý tài ngời điều hành đạo, tổ chức công tác hạch toán thống kê công ty * Các phòng ban chức công ty: - Phòng tài - kế toán: Gồm trởng phòng Kế toán trởng kiêm trởng phòng Phòng tài - kế toán có nhân viên, thực chức tham mu giúp việc cho giám đốc công ty công tác quản lý tài - kế toán công ty; Quản lý theo dõi tình hình tài sản nh việc sử dụng vốn công Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp ty Thực đầy đủ công tác ghi chép sổ sách nghiệp vụ phát sinh toàn công ty Kiểm tra, xét duyệt báo cáo phân xởng, tổng hợp số liệu để lập báo cáo cho toàn công ty - Phòng kinh doanh: Do nhóm trởng phụ trách Phòng gồm nhân viên Phòng có nhiệm vụ đạo nghiệp vụ kinh doanh toàn công ty, tìm hiểu khảo sát thị trờng để nắm bắt đợc nhu cầu thị trờng Tham mu cho giám đốc lập kế hoạch kinh doanh quý năm cho toàn công ty, đề xuất biện pháp điều hành, đạo kinh doanh Xác định quy mô kinh doanh, định mức hàng hoá - Phòng tổ chức hành nhân sự: Quản lý công ty lĩnh vực hành nhân nhằm đáp ứng kịp thời cho hoạt động công ty, đánh giá lực cán hình thức chất lợng lao động để tham mu cho Ban giám đốc từ có phân công lao động phù hợp với lực - Phân xởng: phân xởng có ngời phụ trách có trách nhiệm quản lý công nhân nhận đơn đặt hàng từ Công ty tiến hành làm sản phẩm chuyển cho khách hàng II tổ chức máy kế toán, công tác kế toán sổ kế toán Công ty tnhh nội thất hoàng Tổ chức máy kế toán công ty nội thất Hoàng Duy Tại Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy việc tổ c hức công tác kế toán công ty vận dụng theo hình thức kế toán tập trung Theo hình thức Công ty có phòng kế toán chung nhát để tập trung thực toàn công việc kế toán Công ty, phân xởng viết bảng kê gửi lên phòng kế toán, nhân viên kế toán thu nhận, kiểm tra thứ tự ban đầu ghi sổ Phòng kế toán Công ty thực việc ghi sổ, kế toán tổng hợp vào sổ kế toán chi tiết toàn thông tin kinh tế tài Sơ đồ máy tổ chức kế toán Kế toán trởng Kế toán hàng hóa Kế toán Công nợ Kế toán tiền lơng Kế toán quỹ - Kế toán trởng: ngời đứng đầu máy kế toán, tham mu công tác kế toán tài vụ công ty Kế toán trởng ngời có lực, trình độ chuyên môn cao tài - kế toán, nắm chế độ hành Nhà nớc để Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp đạo, hớng dẫn phận phụ trách; tổng hợp thông tin kịp thời, xác; đồng thời ban giám đốc phát mặt mạnh, mặt yếu công tác tài - kế toán để giám đốc kịp thời định - Kế toán hàng hoá: Kế toán tổng hợp chi tiết nhập, xuất, tồn hàng hoá văn phòng toàn công ty kế toán hàng hoá làm thủ tục toán hoá đơn bán hàng văn phòng.Tham gia kiểm kê hàng hoá định kỳ Định kỳ tháng lập báo cáo chi tiết tồn kho hàng hoá văn phòng công ty báo cáo kế toán trởng Lập báo cáo nhập, xuất, tồn hàng hóa hàng tháng, quý, năm công ty - Kế toán quỹ: Kế toán vốn tiền vào chứng từ phát sinh nh chứng từ toán tiền mặt, séc, khoản toán tiền lơng, toán tạm ứng để lập phiếu thu, phiếu chi làm thủ tục toán Căn vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, Có ngân hàng, kế toán vốn tiền phân loại ghi vào sổ sách có liên quan Hàng ngày đối chiếu sổ sách kế toán với sổ quỹ, với kết kiểm kê quỹ Ngoài ra, kế toán vốn tiền làm thủ tục vay vốn kinh doanh theo tiêu đợc giám đốc phê duyệt - Kế toán công nợ: Là kế toán theo dõi ghi sổ khoản phải thu, phải trả với khách hàng, với nhà cung cấp, với đơn vị phụ thuộc Căn vào chứng từ có liên quan kế toán ghi vào sổ chi tiết cho khách hàng Đối với khách hàng, nhà cung cấp thờng xuyên kế toán mở riêng sổ chi tiết để theo dõi Đối với khách hàng, nhà cung cấp không thờng xuyên kế toán phản ánh trang sổ Điều hoàn toàn phù hợp với nguyên tắc kế toán - Kế toán tiền lơng: Hàng tháng toán lơng cho cán bộ, công nhân công ty, toán BHXH cho CNV theo dõi khoản khấu trừ qua lơng toán BHXH quý, năm theo chế độ Theo dõi trích khoản tạm ứng cho CNV khoản phải thu, phải trả Tham gia công tác kiểm kê hàng hoá, tài sản theo định kỳ Tổ chức công tác kế toán công ty Tổ chức công tác kế toán công ty gồm trình, nhng chúng lại có thống phối hợp chặt chẽ với 2.1 Tổ chức chứng từ kế toán Tổ chức trình lập chứng từ kế toán Công ty nội thất Hoàng Duy: sử dụng chứng từ ban đầu phù hợp với nội dung kinh tế phát sinh Các chứng từ ban đầu biểu mẫu Bộ tài ban hành, bảo đảm yếu tố cần thiết chứng từ Một số chứng từ mà công ty sử dụng: * Chứng từ tiền mặt bao gồm: - Phiếu thu MS 01 - TT (QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC) - Phiếu chi MS 01 - TT (QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC) - Giấy toán tiền tạm ứng MS 04 - TT Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp *Chứng từ bán hàng: - Hoá đơn GTGT MS 01 - GTKT - 3LL - Hợp đồng kinh tế *Chứng từ hàng tồn kho: - Phiếu nhập kho MS 01 - VT - Biên kiểm kê vật t, hàng hoá * Tờ khai thuế GTGT MS 01 - GTGT * Một số chứng từ khác có liên quan nh bảng toán tiền lơng, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ, đơn xin tạm ứng, hoá đơn toán tiền điện nớc, điện thoại 2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản sổ kế toán Công ty sử dụng tài khoản tuân theo hệ thống tài khoản quốc gia Vì công ty kinh doanh thơng mại nên công ty thờng sử dụng tài khoản nh: TK 111, TK 112, TK 141, TK 156, TK 211, TK 214, TK 311, TK 331, TK 333, TK 411, TK421, TK 511, TK 512, TK 641, TK 642, TK 911, Hình thức sổ kế toán áp dụng công ty hình thức Nhật ký - chứng từ Vì vậy, công ty có sử dụng bảng kê, sổ chi tiết, NKCT, sổ Cái tài khoản để phục vụ công tác kế toán công ty 2.3.Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Định kỳ ( quý, năm ) công ty lập báo cáo kế toán sau: - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: mẫu số B 02 - DN ( ban hành theo Quyết định số QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ tài chính.) - Bảng cân đối kế toán: mẫu số B 01 - DN ( ban hành theo Quyết định số 15/2006/ QĐ - BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ tài chính.) - Thuyết minh báo cáo tài chính: mẫu số B 09 - DN Tổ chức sổ kế toán công ty Hình thức kế toán áp dụng công ty hình thức Nhật ký - chứng từ Hàng ngày, vào chứng từ gốc ( kiểm tra ), kế toán phần hành ghi vào bảng kê, bảng phân bổ có liên quan Riêng chứng từ có liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ; liên quan đến sổ, thẻ kế toán chi tiết ghi trực tiếp vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Căn vào bảng kê lấy số liệu vào Nhật ký - Chứng từ có liên quan Đồng thời, cộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào NKCT liên quan Cuối tháng, cộng bảng kê, sổ chi tiết lấy số liệu ghi vào Nhật ký - Chứng từ có liên quan Sau đó, cộng Nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu NKCT có liên quan lấy số liệu từ NKCT ghi vào sổ Cái Định kỳ ( quý, năm ) lập báo cáo kế toán Tổ chức sổ kế toán Công ty nội thất Hoàng Duy đợc khái quát theo sơ đồ sau: Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Nhật ký chứng từ Chứng từ gốc, bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Đối chiếu Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Chế độ kế toán áp dụng công ty: - Niên độ kế toán ngày 01/ 01/ 2008 đến ngày 31/12/ 2008 - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: Việt Nam đồng - Phơng pháp tính thuế GTGT: Theo phơng pháp khấu trừ thuế - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phơng pháp kê khai thờng xuyên - Nguyên tắc phơng pháp chuyển đổi đồng tiền khác sang Việt Nam đồng: Theo tỷ giá ngân hàng thông báo thời điểm hạch toán (dùng tỷ giá thực tế ) - Phơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho: theo phơng pháp giá thực tế đích danh - Phơng pháp trích khấu hao TSCĐ: theo phơng pháp khấu hao bình quân Phần II: lý luận chung hạch toán vốn tiền Và nghiệp vụ toán I Kế toán vốn tiền Khái niệm kế toán vốn tiền Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp dới hình thái giá trị bao gồm tiền mặt quỹ, tiền chuyển tiền gửi ngân hàng Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền vừa đợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật t, hàng hoá để sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Vì Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp ( Hợp đồng kinh tế, khế ớc vay nợ ) khoản nợ phải thu khó đòi có thời hạn từ năm trở lên kể từ ngày đến hạn nhng cha thu đợc Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Kết luận Vốn tiền nghiệp vụ toán nhân tố thiếu đợc trình sản xuất kinh doanh Vốn tiền thể khả tài quy mô sản xuất doanh nghiệp Nếu sử dụng vốn tiền hợp lý mang lại lợi nhuận cao tăng nguồn vốn lên cao Còn nghiệp vụ toán giúp công ty quản lý tài cách chặt chẽ tránh gây ứ đọng vốn làm giảm hiệu vốn kinh doanh Vốn tiền phần tài sản lu động có khả toán cao, liên quan đến tất phần hành kế toán công ty Vốn tiền dễ bị mát, tham ô trình luân chuyển Vì vậy, ta cần theo dõi chặt chẽ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Vốn tiền nghiệp vụ toán: khoản nợ khách hàng, nội bộ, khoản tạm ứng Hạch toán nghiệp vụ toán phải biết tận dụng tối đa thời hạn khoản Nợ phải trả, lập kế hoạch để thu đợc khoản nợ cách nhanh chóng thời gian sớm Từ đó, góp phần hạ thấp giá thành sản phẩm tăng lợng hàng tiêu thụ kỳ lợi nhuận đạt đợc ngày cao Tính phức tạp vai trò quan trọng vốn tiền yêu cầu công tác kế toán xong xong Trong doanh nghiệp, toàn hoạt động sản xuất từ khâu khâu cung cấp vật t cho sản xuất, qua khâu sản xuất đến khâu cuối tiêu thụ đợc phản ánh đầy đủ sinh động qua thông tin kế toán Vì vậy, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đa thông tin đầy đủ thực trạng, cấu vốn tiền nguồn thu chi tiêu doanh nghiệp trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt đợc thông tin kinh tế cần thiết, đa định tối u đầu t chi tiêu tơng lai nh Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Lời cảm ơn Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Vũ Đăng D tận tình bảo, giúp đỡ em trình làm báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn anh, chị phòng kế toán công ty TNHH nội thất Hoàng Duy nhiệt tình giúp đỡ em tìm kiếm thông tin cần thiết phục vụ cho chuyên đề tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2009 Sinh viên thực Nguyễn Thị Thơm Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độp lập -Tự -Hạnh phúc ******** NHận xét báo cáo chuyên đề giáo viên hớng dẫn Đề tài: Tổ chức công tác kế toán vốn tiền Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy Giáo viên hớng dẫn: GV Vũ Đăng D Sinh viên: Nguyễn Thị Thơm (28/10/1984) Lớp/khoá : 58 CĐKT9 Nhận xét đánh giá: Hà Nội ,ngày tháng năm 2009 Giáo viên hớng dẫn Vũ Đăng D Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độp lập -Tự -Hạnh phúc ******** NHận xét báo cáo chuyên đề thực tập công ty tnhh nội thất hoàng Đề tài: Tổ chức công tác Kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy Ngời nhận xét: Nguyễn Đức Duyệt Chức vụ: Kế toán trởng Sinh viên: Nguyễn Thị Thuý Lớp/khoá : TCCĐ KT9 K5 Nhận xét đánh giá: Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Hà Nội ,ngày tháng năm 2009 Kế toán trởng Giám đốc Công ty Nguyễn Đức Duyệt Mục lục Trang Lời mở đầu Phần I: Tình hình tổ chức vốn tiền nghiệp vụ toán công ty nội thất Hoàng Duy I Đặc điểm chung công ty nội thất Hoàng Duy Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty nội thất Hoàng Duy 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty .3 Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm công ty 2.1 Chức 2.2 Nhiệm vụ 2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Tổ chức máy quản lý công ty .7 II Tổ chức máy kế toán, công tác sổ kế toán công ty nội thất Hoàng Duy Tổ chức máy kế toán công ty nội thất Hoàng Duy Tổ chức công tác kế toán công ty .11 2.1 Tổ chức chứng từ kế toán 11 2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản sổ kế toán 11 2.3 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 11 Tổ chức sổ kế toán công ty 12 Phần II: Lý luận chung hạch toán vốn tiền nghiệp toán.14 I Kế toán vốn tiền 14 Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Khái niệm kế toán vốn tiền .14 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 14 Kế toán tiền mặt 15 3.1 Nội dung hạch toán tiền mặt quỹ 15 3.2 Nguyên tắc hạch toán 15 3.3 Mẫu sổ kiêm báo cáo quỹ 15 3.4 Tài khoản sử dụng phơng pháp hạch toán .15 3.4.1 Taì khoản sử dụng 17 3.4.2 Kết cấu nội dung phản ánh TK 111 .17 3.4.3 Trình tự hạch toán TK 111 .17 Kế toán tiền gửi ngân hàng 25 4.1 Nội dung hạch toán 25 4.2 Nguyên tắc hạch toán .25 4.3 Kết cấu TK 112 25 4.4 Phơng pháp hạch toán .26 Hạch toán tiền chuyển .28 5.1 Chứng từ sử dụng 28 5.2 Tài khoản sử dụng .28 5.3 Trình tự hạch toán .30 Trình tự ghi sổ theo sơ đồ hình thức nhật ký chứng từ 31 II Kế toán khoản phải thu, phải trả 31 Kế toán toán với khách hàng 31 1.1 Kết cấu trình tự hạch toán tài khoản .32 1.1.1 Kết cấu 32 1.1.2 Trình tự kế toán số nghiệp vụ chủ yếu 32 2.Kế toán toán với nhà cung cấp Kế toán khoản phải thu khác 34 Kế toán dự phòng phải thu khó đòi 36 Ké toán khoản ứng trớc 39 a Kế toán khoản tạm ứng .39 b Kế toán chi phí trả trớc 41 Hạch toán khoản phải toán với nhà nớc .44 5.1 Hạch toán thuế GTGT 44 5.1.1 Phơng pháp tính thuế .44 Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp 5.1.2 Hạch toán thuế GTGT DN 44 III Tổ chức hạch toán vốn tiền nghiệp vụ hạch toán công ty TNHH nội thất Hoàng Duy 45 Hạch toán tiền mặt 45 Hạch toán tiền gửi ngân hàng TK 112 57 Hạch toán khoản toán với ngời mua .73 Hạch toán khoản tạm ứng 86 Hạch toán nghiệp vụ toán với ngời bán 100 Hạch toán khoản phải trả CNV, khoản phải trả phải nộp khác, chi phí trả trớc 105 a Kế toán hạch toán phải trả CNV, phải trả, nộp khác 105 b Kế toán chi phí trả trớc 107 Kế toán khoản phải trả phải nộp ngân sách 110 Phần III Một số nhận xét công tác hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán công ty nội thất Hoàng Duy 116 I Một số nhận xét công tác hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán 116 Ưu điểm .116 1.1 Trong công tác tổ chức hệ thống chứng từ .116 1.2 Loại mức tỷ giá áp dụng việc hạch toán chi tiết vốn tiền nghiệp vụ toán 117 1.3 Về cấu tổ chức máy phòng kế toán 117 Nhợc điểm 118 II Một số ý kiến đóng góp 118 Kết luận 120 Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp đề cơng chi tiết chuyên đê thực tập Đề tài : Tổ chức công tác Kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán Sinh viên thực tập : Nguyễn Thị Thuý Lớp : TCCĐ KT9 K5 Chuyên đề thực tập bao gồm nội dung sau Lời mở đầu Phần I: Lý luận chung hạch toán vốn tiền nghiệp toán I Kế toán vốn tiền Khái niệm kế toán vốn tiền Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Kế toán tiền mặt 3.1 Nội dung hạch toán tiền mặt quỹ 3.2 Nguyên tắc hạch toán 3.3 Mẫu sổ kiêm báo cáo quỹ 3.4 Tài khoản sử dụng phơng pháp hạch toán 3.4.1 Taì khoản sử dụng 3.4.2 Kết cấu nội dung phản ánh TK 111 3.4.3 Trình tự hạch toán TK 111 Kế toán tiền gửi ngân hàng 4.1 Nội dung hạch toán 4.2 Nguyên tắc hạch toán 4.3 Kết cấu TK 112 4.4 Phơng pháp hạch toán Hạch toán tiền chuyển 5.1 Chứng từ sử dụng 5.2 Tài khoản sử dụng 5.3 Trình tự hạch toán II Kế toán khoản phải thu, phải trả Kế toán toán với khách hàng 1.1 Kết cấu trình tự hạch toán tài khoản Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp 1.1.1 Kết cấu 1.1.2 Trình tự kế toán số nghiệp vụ chủ yếu Kế toán toán với nhà cung cấp Kế toán khoản phải thu khác Kế toán dự phòng phải thu khó đòi Ké toán khoản ứng trớc a Kế toán khoản tạm ứng b Kế toán chi phí trả trớc Hạch toán khoản phải toán với nhà nớc 5.1 Hạch toán thuế GTGT 5.1.1 Phơng pháp tính thuế 5.1.2 Hạch toán thuế GTGT DN Phần II: Tình hình tổ chức vốn tiền nghiệp vụ toán công ty nội thất Hoàng Duy I Đặc điểm chung công ty nội thất Hoàng Duy Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty nội thất Hoàng Duy 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm công ty 2.1 Chức 2.2 Nhiệm vụ 2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Tổ chức máy quản lý công ty II Tổ chức máy kế toán, công tác sổ kế toán công ty nội thất Hoàng Duy Tổ chức máy kế toán công ty nội thất Hoàng Duy Tổ chức công tác kế toán công ty 2.1 Tổ chức chứng từ kế toán 2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản sổ kế toán 2.3 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Tổ chức sổ kế toán công ty III Tổ chức hạch toán vốn tiền nghiệp vụ hạch toán công ty TNHH nội thất Hoàng Duy Hạch toán tiền mặt Hạch toán tiền gửi ngân hàng TK 112 Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Hạch toán khoản toán với ngời mua Hạch toán khoản tạm ứng Hạch toán nghiệp vụ toán với ngời bán Hạch toán khoản phải trả CNV, khoản phải trả phải nộp khác, chi phí trả trớc a Kế toán hạch toán phải trả CNV, phải trả, nộp khác b Kế toán chi phí trả trớc Kế toán khoản phải trả phải nộp ngân sách Phần III Một số nhận xét công tác hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán công ty nội thất Hoàng Duy I Một số nhận xét công tác hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán Ưu điểm 1.1 Trong công tác tổ chức hệ thống chứng từ 1.2 Loại mức tỷ giá áp dụng việc hạch toán chi tiết vốn tiền nghiệp vụ toán 1.3 Về cấu tổ chức máy phòng kế toán Nhợc điểm II Một số ý kiến đóng góp Kết luận Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Phần I: Tình hình tổ chức vốn tiền nghiệp vụ toán công ty nội thất Hoàng Duy I Đặc điểm chung công ty nội thất Hoàng Duy Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty nội thất Hoàng Duy 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm công ty 2.1 Chức 2.2 Nhiệm vụ 2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Tổ chức máy quản lý công ty II Tổ chức máy kế toán, công tác sổ kế toán công ty nội thất Hoàng Duy Tổ chức máy kế toán công ty nội thất Hoàng Duy Tổ chức công tác kế toán công ty 2.1 Tổ chức chứng từ kế toán 2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản sổ kế toán 2.3 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Tổ chức sổ kế toán công ty Phần II: Lý luận chung hạch toán vốn tiền nghiệp toán I Kế toán vốn tiền Khái niệm kế toán vốn tiền Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Kế toán tiền mặt 3.1 Nội dung hạch toán tiền mặt quỹ 3.2 Nguyên tắc hạch toán 3.3 Mẫu sổ kiêm báo cáo quỹ 3.4 Tài khoản sử dụng phơng pháp hạch toán 3.4.1 Taì khoản sử dụng 3.4.2 Kết cấu nội dung phản ánh TK 111 3.4.3 Trình tự hạch toán TK 111 Kế toán tiền gửi ngân hàng 4.1 Nội dung hạch toán 4.2 Nguyên tắc hạch toán 4.3 Kết cấu TK 112 4.4 Phơng pháp hạch toán Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Hạch toán tiền chuyển 5.1 Chứng từ sử dụng 5.2 Tài khoản sử dụng 5.3 Trình tự hạch toán Trình tự ghi sổ theo sơ đồ hình thức nhật ký chứng từ II Kế toán khoản phải thu, phải trả Kế toán toán với khách hàng 1.1 Kết cấu trình tự hạch toán tài khoản 1.1.1 Kết cấu 1.1.2 Trình tự kế toán số nghiệp vụ chủ yếu Kế toán khoản phải thu khác Kế toán dự phòng phải thu khó đòi Ké toán khoản ứng trớc a Kế toán khoản tạm ứng b Kế toán chi phí trả trớc Hạch toán khoản phải toán với nhà nớc 5.1 Hạch toán thuế GTGT 5.1.1 Phơng pháp tính thuế 5.1.2 Hạch toán thuế GTGT DN III Tổ chức hạch toán vốn tiền nghiệp vụ hạch toán công ty TNHH nội thất Hoàng Duy Hạch toán tiền mặt Hạch toán tiền gửi ngân hàng TK 112 Hạch toán khoản toán với ngời mua Hạch toán khoản tạm ứng Hạch toán nghiệp vụ toán với ngời bán Hạch toán khoản phải trả CNV, khoản phải trả phải nộp khác, chi phí trả trớc a Kế toán hạch toán phải trả CNV, phải trả, nộp khác b Kế toán chi phí trả trớc Kế toán khoản phải trả phải nộp ngân sách Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 chuyen đề thực tập tốt nghiệp Phần III Một số nhận xét công tác hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán công ty nội thất Hoàng Duy I Một số nhận xét công tác hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán Ưu điểm 1.1 Trong công tác tổ chức hệ thống chứng từ 1.2 Loại mức tỷ giá áp dụng việc hạch toán chi tiết vốn tiền nghiệp vụ toán 1.3 Về cấu tổ chức máy phòng kế toán Nhợc điểm II Một số ý kiến đóng góp Kết luận Nguyễn Thị Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 [...]... tế - Để phản ánh và giám đốc chặt chẽ vốn bằng tiền, kế toán phải thực hiện các nhiệm vụ chủ yếu sau: - Phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động của từng loại vốn bằng tiền - Giám đốc chặt chẽ chấp hành các chế độ thu tiền mặt, tiền gửi, quản lý ngoại tệ, vàng bạc, đá quý 3 Kế toán tiền mặt 3.1 Nội dung hạch toán tiền mặt tại quỹ Tiền tại quỹ của doanh nghiệp gồm giấy bạc... nợ các tài khoản vốn bằng tiền, các tài khoản Nợ phải thu hoặc bên Có các tài khoản Nợ phải trả Dù doanh nghiệp có hay không sử dụng tỷ giá hạch toán, khi có phát sinh các nghiệp vụ bằng ngoại tẹ đều phải luôn luôn ghi sổ bằng Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng Nhà nớc công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế Các doanh nghiệp có ít nghiệp vụ bằng ngoại tệ thì các TK tiền, các. .. phải nộp (3)Tổng số tiền phải thu của ngời mua b Hạch toán thuế GTGT đợc khấu trừ sơ đồ hạch toán TK 331 (3) TK152, 153, 156, 211, (1) TK 133 (2) Chú thích: (1)Giá mua vật t, hàng hoá, dịch vụ, TSCĐ cha có thuế (2)Thuế GTGT đợc khấu trừ (3)Tổng số tiền phải thanh toán cho ngời bán III Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty nội thất hoàng duy 1 Hạch toán tiền mặt Trong... đề thực tập tốt nghiệp vậy, quy mô vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp và là một bộ phận của vốn lu động Mặt khác, vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì trong qúa trình luân chuyển vốn bằng tiền rất dễ bị tham ô, lợi dụng, mất mát Do vậy, việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ thống nhất... thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi ngân hàng và Tiền đang chuyển ( kể cả ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim khí quý) Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ theo nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ của Nhà nớc sau đây: - Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam - Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra đồng... của nhà nớc Chẳng hạn, tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp để chi hàng ngày không vợt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp vf ngân hàng đã thoả thuận ghi trong hợp đồng tiền mặt, khi có tiền thu bán hàng bằng tiền mặt thì doanh nghiệp phải nộp vào ngân hàng 2 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lu động của doanh nghiệp đợc hình thành chủ yếu trong... sổ bằng Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng Việt Nam công bố tại thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các khoản chênh lệch tỷ giá (Nếu có) của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc hạch toán vào TK 413- Chênh lệch tỷ giá Các doanh nghiệp có nhiều nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ có thể sử dụng tỷ giá hạch toán để ghi sổ các TK tiền, phải thu, phải trả Số chênh lệch giữa tỷ giá hạch toán và. .. hạch toán tài khoản 111 Kế toán các khoản thu, chi bằng tiền Việt Nam * Các nghiệp vụ tăng: Nợ TK 111 (1111): số tiền nhập quỹ Có TK 511: Thu tiền bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp lao vụ dịch vụ Có TK 711: Thu tiền từ hoạt động tài chính Có TK 721: Thu tiền từ hoạt động bất thờng Có TK 112: Rút tiền từ Ngân hàng Có TK 131, 136, 141: Thu hồi các khoản nợ phải thu Có TK 121,128,138,144,244: Thu hồi các. .. tỷ giá Có TK 111: Tiền mặt (1112) + Nếu chênh lệch tăng Nợ TK 111: Tiền mặt (1112) Có TK 413: Chênh lệch tỷ giá Kế toán nhập xuất vàng, bạc, kim loại quý, đá quý Đối với các doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, đá quý thì không coi vàng, bạc, đá quý là tiền mặt và phải coi là hàng hoá và hạch toán ở TK 156 Hàng hoá Đối với các đơn vị sản xuất kinh doanh, các nghiệp vụ liên quan đến vàng, bạc, đá quý,... Thuý - Lớp TCCĐ KT9 K5 Thẻ và sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết chuyen đề thực tập tốt nghiệp Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra II Kế TOáN CáC KHOảN PHảI THU, phải trả 1 Kế toán thanh toán với khách hàng Phải thu của khách hàng là các khoản doanh nghiệp phải thu khách gàng về tiền bán sản phẩm, hàng hoá cung cấp lao vụ và dịch vụ, hoặc phải thu của ngời nhận